美德看文檔
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增值稅納稅申報表附表一增值稅納稅申報表附列資料篇一
首先，點擊左側(cè)“增值稅”稅種，在圖示展開的子菜單中點擊“增值稅納稅申報表”。
本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
填表說明：
1.本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。2.本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細項（小類）進行填寫（國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后），僅填寫行業(yè)代碼。3.4.5.6.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。
表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。
本表第1行“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7行的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。7.本表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5行的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。8.本表第3行“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5行的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。9.本表第4行項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6行的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。10.本表第5行“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14行的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。11.本表第6行“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13行的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。12.本表第7行“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
13.本表第8行“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
14.本表第9行“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
15.本表第10行“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
16.本表第11行“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7行的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
一、附表二的關(guān)系必須相等，不允許有誤差，有誤差的調(diào)整附表中的明細數(shù)據(jù)。
18.本表第13行“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。網(wǎng)上申報填寫時，這部分數(shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。
19.本表第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減本期進項稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第11行中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
20.本表第15行“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
21.本表第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期稅務(wù)、財政、審計等部門檢查后下達的處理決定文書上注明的納稅檢查應(yīng)補繳入庫稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
22.23.本表第17行“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。
本表第18行“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人,本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
24.本表第19行“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
25.本表第20行“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。
26.本表第21行“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12行的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。27.本表第22行“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13行的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。28.本表第23行“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。29.本表第24行“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。30.本表第25行“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”。網(wǎng)上申報填寫時，這部分數(shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。31.本表第26行“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際收到稅務(wù)機關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金??未交增值稅”明細科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。32.本表第27行“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。33.本表第28行“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。網(wǎng)上申報填寫時，這部分數(shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。34.本表第29行“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的增值稅額。網(wǎng)上申報填寫時，這部分數(shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。35.本表第30行“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。36.本表第31行“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。37.本表第32行“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。38.39.40.本表第33行“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。本表第34行“本期應(yīng)補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。
本表第35行“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。41.本表第36行“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25行“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金--未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。42.本表第37行“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1。按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2。按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。43.本表第38行“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32行“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金--未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
增值稅納稅申報表附表一增值稅納稅申報表附列資料篇二
本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。
（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。
（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地址。
（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。
（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。
（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。
（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。
（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。
（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。
（十四）本表第1項“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十五）本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十六）本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十三）本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。
（二十七）本表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十）本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。
（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。
（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十六）本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十七）本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。
（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。
（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十一）本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。
（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。
（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。
（四十七）本表第34項“本期應(yīng)補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。
（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。
2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。
（五）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。
（六）本表“
三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。
1．第1欄“
（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。
3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。
5．第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書情況。
輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。
7．第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。
（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：
②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。
輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。
9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。
10．第12欄“當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。
（五）本表“
二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況。
1．第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。
2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于免征增值稅項目應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。
3．第15欄“非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務(wù)取得的進項稅額，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。
4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額也填入本欄。
5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。
（六）本表“
三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。
1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應(yīng)與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。
3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。
4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。
5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。
6．第28欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。
8．第31欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結(jié)果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。
（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：
②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。
（七）本表“
四、其他”部分
1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。
四、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填表說明
本表填寫申報抵扣固定資產(chǎn)進項稅額的明細情況。
一、本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。
二、具體項目填寫說明：
（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
（四）本表第1項“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。
（五）本表第2項“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計。
（六）本表第3項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
（七）本表第4項 “銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的應(yīng)按照2%征收率增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。
（八）本表第5項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
（九）本表第6項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。
（十）本表第7項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。
（十一）本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。
（十二）本表第9項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。
（十三）本表第10項“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。
（十四）本表第11項“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計算的應(yīng)納稅額減征額。
（十五）本表第13項“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應(yīng)納增值稅額。
增值稅納稅申報表附表一增值稅納稅申報表附列資料篇三
一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。
（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。
（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地址。
（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。
（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。
（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。
（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。
（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。
（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。
（十四）本表第1項“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十五）本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為 內(nèi)各月數(shù)之和。
（十六）本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù) 據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十三）本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。
（二十七）本表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與 “應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十）本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。
（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。
（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄 數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十六）本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十七）本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。
（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十一）本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。
（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。
（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。
（四十七）本表第34項“本期應(yīng)補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。
（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫 納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。
2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。
（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細” 和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。
1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。
（五）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。
（六）本表“
三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。
1．第1欄“
（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申 報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。
3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。
5．第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書情況。
輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。
6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。
7．第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點 納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。
（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：
②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。
輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。
8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。
10．第12欄“當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。
（五）本表“
二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況。
1．第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。
2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于免征增值稅項目應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。
3．第15欄“非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務(wù)取得的進項稅額，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。
4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額也填入本欄。
5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。
（六）本表“
三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。
1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應(yīng)與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。
3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。
5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。
6．第28欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。
7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。
8．第31欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結(jié)果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。
②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。
9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。
（七）本表“
四、其他”部分
1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。
3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。
四、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填表說明 本表填寫申報抵扣固定資產(chǎn)進項稅額的明細情況。
增值稅納稅申報表附表一增值稅納稅申報表附列資料篇四
（一）“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。
（三）“納稅人識別號”填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。
（四）“所屬行業(yè)”按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。
（五）“納稅人名稱”填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
（六）“法定代表人姓名”填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地址。
（八）“營業(yè)地址”填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。
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（九）“開戶銀行及帳號”填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。
（十）“企業(yè)登記注冊類型”按稅務(wù)登記證填寫。
（十一）“電話號碼”填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。
（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)”列，填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的增值稅應(yīng)稅行為。該列數(shù)據(jù)為“一般貨物及勞務(wù)”列的其中數(shù)。
（十三）“本年累計”列，填寫內(nèi)各月數(shù)之和（本填表說明另有填報要求的除外）。
（十四）第1欄“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)也在本欄填報，涉及應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)填報“當(dāng)期應(yīng)稅減除項目金額”（詳見附件一）減除之前不含稅銷售額。
本欄包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的銷售額，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按稅率計算調(diào)整的銷售額。
（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料
（一）》第8行加第7行的“小計”欄填報）
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（十五）第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的貨物銷售額。含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物。
（十六）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的交通運輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)銷售額填入本欄。
按規(guī)定允許銷售額減除項目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。
（十七）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。
享受即征即退稅收優(yōu)惠政策經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。
（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料
（一）》第8行加第7行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報）
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http://（十八）第5欄“
（二）按簡易征收辦法征收的銷售額”：填寫本期按簡易計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。
按規(guī)定允許銷售額減除項目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。
本欄包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。
（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料
（一）》第14行加第13行的“簡易計稅方法”欄填報）
（十九）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。
按規(guī)定允許銷售額減除項目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。
享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)稅行為經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。
（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料
（一）》第14行加第13行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報）
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http://（二十）第7欄“
（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務(wù)銷售額”：填寫本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應(yīng)稅行為銷售額。
（二十一）第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅行為銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。
（二十二）第9欄“免稅貨物銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅貨物銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。
（二十三）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。
營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)適用免稅政策的銷售額也填入本欄。
（二十四）第11欄“銷項稅額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅應(yīng)稅行為的銷項稅額（含納稅檢查調(diào)整的銷項稅額）。
該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。
（一）》第8行“小計”欄數(shù)據(jù)。
（二十五）第12欄“進項稅額”：填寫按一般計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)稅行為的進項稅額。包括：購進貨物的進項稅額；接受加工修理修配勞務(wù)的進項稅額；接受交通運輸業(yè)勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)的進項稅額。
該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。
本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料
（二）》第12行“稅額”列數(shù)據(jù)。
（二十六）第13欄“上期留抵稅額”：
（1）“本月數(shù)”列按以下要求分別不同情況填寫：
①2011年年末沒有期末留抵稅額的，本欄數(shù)據(jù)為0，以下涉及“本年累計”列無填報。
②2011年年末有期末留抵稅額的，以下涉及“本年累計”列需填報（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 稅款所屬2012年1月份申報表“上期留抵稅額”“本月數(shù)”列按“0”填寫。以后各期申報表按前一稅款所屬期申報表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列填寫。
③從事營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人，第20欄“期末留抵稅額” “本月數(shù)”反映2012年1月1日以后貨物及應(yīng)稅服務(wù)共同產(chǎn)生的留抵稅額，“本年累計”反映2011年末貨物及加工修理修配勞務(wù)的留抵及2012年1月1日以后抵減貨物及加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅后的留抵（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。
（2）“本年累計”列按以下要求分別不同情況填寫：
①2011年年末沒有期末留抵稅額的，本年累計不需填寫（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。
②2011年年末有期末留抵稅額的，稅款所屬2012年1月份申報表“上期留抵稅額”“本年累計”列按稅款所屬2011年12月份申報表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)填寫。以后各期申報表按前一稅款所屬期申報表第20欄“期末留抵稅額” “本年累計”列數(shù)據(jù)填寫。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 期留抵稅額退稅和納稅檢查調(diào)整。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。
本欄“一般貨物及勞務(wù)”應(yīng)等于《附列資料
（二）》第13行“稅額”列數(shù)據(jù)。
（二十八）第15欄“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”：填寫稅務(wù)機關(guān)按免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。
（二十九）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”：填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補繳增值稅稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。
（三十）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”：填寫本期應(yīng)抵扣的進項稅額的合計數(shù)。
（三十一）第18欄“實際抵扣稅額”：填寫本期實際抵扣的進項稅額數(shù)據(jù)。
（三十二）第19欄“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納的增值稅稅額。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http://（三十三）第20欄“期末留抵稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計算填寫。（2）“本年累計”列按以下要求分別不同情況填寫： ①2011年年末沒有期末留抵稅額填寫0。
②2011年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計算填寫：[第13欄“上期留抵稅額”“本年累計”列－（第34欄“本月數(shù)”列－第34欄“本年累計”列）] 計算結(jié)果大于零的，按計算結(jié)果填寫；計算結(jié)果小于或等于零的，填寫“0”。
（三十四）第21欄“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”：填寫本期按簡易計稅方法計算繳納增值稅的應(yīng)納稅額，但不含按簡易計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。
第22欄“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查按簡易計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。
（一）》第14行“小計”數(shù)據(jù)。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http://（三十五）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，但不包括《銷售額減除項目明細表》和《已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項目明細表》數(shù)據(jù)。
（三十六）第24欄“應(yīng)納稅額合計”：填寫本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。
（三十七）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：填寫前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”。
（三十八）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：不需填寫。
（三十九）第27欄“本期已繳稅額”：填寫本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。
（四十）第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫本期預(yù)繳的增值稅額。《本期可抵減稅額明細表》“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)也填入本欄。
（四十一）第29欄“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”：不需填寫。
（四十二）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http://（四十三）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”，填寫本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。
（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。
（四十五）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：填寫按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。
注：欠繳稅額反映第19行應(yīng)納稅額抵減第20行“期末留抵稅額”中的“本年累計”數(shù)。在計算滯留金應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額與貨物（勞務(wù)）應(yīng)納稅額合并后計算。
（四十六）第34欄“本期應(yīng)補（退）稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計算填寫。
其中：
（一）》第3、5、6行第10列－《附列資料
（一）》第7行第10列)÷《附列資料
（一）》第8行第10列
（一）》第12-1行第10列－《附列資料
（一）》第13行第10列
（四十七）第35欄“即征即退實際退稅額”：其中“一般貨物及勞務(wù)”列填寫向主管稅務(wù)機關(guān)申請留抵稅額退稅，本期實際收到的稅務(wù)機關(guān)退還的增值稅額。
（四十八）第36欄“期初未繳查補稅額”：填寫前一申報期的“期末未繳查補稅額”?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。
（四十九）第37 欄“本期入庫查補稅額”：填寫本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款。包括：按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅款；按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅款。
（五十）第38欄“期末未繳查補稅額”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的納稅檢查增值稅額。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http://（六十）期末未繳稅額出現(xiàn)多繳為負數(shù)情況時，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。
（一）》（本期銷售情況明細）填表說明
（一）“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。
（三）各列說明
1.本表“增值稅專用發(fā)票”列：填寫開具《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的數(shù)據(jù)。
2.本表“普通發(fā)票”列：填寫開具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數(shù)據(jù)。
3.本表“未開票”列：填寫未開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
4.本表“納稅檢查調(diào)整”列：填寫經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的數(shù)據(jù)。
（四）各行說明
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 1.本表（第1-8行）：填寫按一般計稅方法計算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項稅額。
（1）“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：填寫銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額和銷項稅額。
（2）“應(yīng)稅服務(wù)”：營業(yè)稅改征增值稅后按17%征收的應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額和銷項稅額。
2、本表第7行第10列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項目金額”的“小計”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項目金額明細表》“一般計稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實際減除金額”和“當(dāng)期實際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項目金額明細表》）。
3.本表“
二、簡易計稅方法”各行次（第9-14行）：填寫按簡易計稅方法計算繳納增值稅的不含稅銷售額和應(yīng)納稅額。
4、本表第9行第14列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項目金額”的“小計”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項目金額明細表》“簡易計稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實際減除金額”和“當(dāng)期實際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項目金額明細表》）。
5.本表“
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 分現(xiàn)代服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷售額。
出口應(yīng)稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應(yīng)在“一般計稅方法”中填報。
6、本表第19行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項目金額”的“小計”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項目金額明細表》“出口應(yīng)稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實際減除金額”和“當(dāng)期實際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項目金額明細表》）。
7.本表“
四、免稅行為”各行次（第21-27行）：填寫除執(zhí)行免稅行為的銷售額，不包括即征即退得銷售。按照稅法規(guī)定準予開具增值稅專用發(fā)票的，還需填報銷項稅額。
8、本表第25行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項目金額”的“小計”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項目金額明細表》“免稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實際減除金額”和“當(dāng)期實際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項目金額明細表》）。
9、出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計”列不再換算不含稅銷售額。
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（二）》（本期進項稅額明細）填表說明
（一）本表“
一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。
1．第1欄“
（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
該欄應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”：填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
該欄應(yīng)與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
該欄應(yīng)與第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第26欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。
本欄是輔導(dǎo)期納稅人填寫本期稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。
4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”：填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證。具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅稅收通用繳款書、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、運輸費用結(jié)算單據(jù)、公路內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票。
該欄應(yīng)與第5、6、7、8、9欄之和減第10欄后的數(shù)據(jù)相等。5．第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”：填寫本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書情況。
輔導(dǎo)期納稅人填寫本月稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 6．第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：填寫本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。
7.第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫按規(guī)定允許本期申報抵扣的試點地區(qū)開具的代扣代繳增值稅稅收通用繳款書上已入繳納的增值稅稅款。
8.第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的鐵路運輸、航空運輸、管道運輸及海運運輸?shù)荣M用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》份數(shù)、金額和稅款。
（1）“金額”列：填寫鐵路運輸、航空運輸、管道運輸及海運運輸費用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。
如“運輸費用結(jié)算單據(jù)”中“金額”為含稅銷售額，則本表中“金額”應(yīng)按不含稅銷售額填報。
（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填報：
③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額。
輔導(dǎo)期納稅人在本欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。
9.第9、10欄暫不填寫。
10.第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”“稅額”：填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。
11.第12欄“當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1、4、11欄之和。
（二）本表“
二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 1．第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”：應(yīng)等于第14欄至第23欄之和。
2.第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”：填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。
3.第22欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫留抵稅額抵減欠稅本期發(fā)生額。
4.第23欄“上期留抵稅額退稅”：填寫留抵稅額退稅本期發(fā)生額。
（三）本表“
三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。
1．第24至28欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》情況，含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
2．第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫以前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的發(fā)票數(shù)據(jù)。該欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 輔導(dǎo)期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》月初余額數(shù)。
3．第26欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)。
輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)》。
4．第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的的發(fā)票數(shù)據(jù)。
輔導(dǎo)期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。
5．第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的發(fā)票數(shù)據(jù)，含外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》。
6．第30欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”：輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 7．第33欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報抵扣的《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。
（1）“金額”列：填寫《公路、內(nèi)河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。
（2）“稅額”列分別按以下不同情況填報：
③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算申報抵扣進項稅額。
輔導(dǎo)期納稅人第33欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運輸費用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。
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（四）第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”:填寫本期全部認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。
（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人前期申報自動導(dǎo)入。
（六）第42欄“屬于廣告差額納稅減除項目且在進項稅額抵扣的金額和稅額合計數(shù)”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報，填報屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進項稅額申報抵扣的金額和稅額合計數(shù)。本欄不包括已在《本期銷售額減除項目金額明細表》填報的數(shù)據(jù)。
四、《本期銷售額減除項目金額明細表》填表說明
（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額的明細情況。
本表經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案同意后可按季申報。按季申報納稅人應(yīng)根據(jù)實際匯總填報金額，平時輸入特殊號碼00000及金額，匯總填報，按季度申報時，先用紅字沖00000特殊號碼及金額，再按規(guī)定填報明細。
本表由主管稅務(wù)機關(guān)提供接口標準，允許納稅人導(dǎo)入。
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（二）本表“期初減除項目余額”列：填寫納稅人上一申報期末抵減銷售額后的減除項目金額的余額（不含稅價）。
（三）本表“當(dāng)期應(yīng)稅減除項目發(fā)票號碼”和“當(dāng)期應(yīng)稅減除項目發(fā)票金額”列：填寫納稅人本期取得可抵減銷售額減除項目的發(fā)票號碼（包括發(fā)票代碼）和發(fā)票金額。
（四）本表“當(dāng)期實際減除金額”列：填寫按照稅法規(guī)定允許納稅人本期抵減增值稅銷售額的金額。
【當(dāng)期應(yīng)稅減除項目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項目余額]】合計數(shù)小于等于附表一項目列相應(yīng)稅率或征收率欄小計“銷售額”時，按合計數(shù)填報，否則按銷售額小計欄填報（本欄為系統(tǒng)自動計算）。
（五）本表“當(dāng)期實際減除稅額”列：按照本表所列計算公式計算。
一般計稅方法、簡易計稅方法、出口應(yīng)稅行為和免稅行為下的“當(dāng)期實際減除金額”、“當(dāng)期實際減除稅額”小計欄應(yīng)等于附表一對應(yīng)的“當(dāng)期應(yīng)稅減除項目金額”的小計欄。
（六）本表“期末減除項目余額”列：填寫本期期末尚未減除完的可減除項目金額的余額。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http:// 本表填報需向主管稅務(wù)機關(guān)備案。
五、《本期可抵減稅額明細表》填表說明
（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人，填列按照稅法規(guī)定允許抵減應(yīng)納增值稅的已交稅款的完稅憑證信息。
例如：航空運輸、遠洋運輸?shù)绕髽I(yè)非獨立核算納稅人在外省市繳納的營業(yè)稅允許抵減應(yīng)納增值稅。
本表以繳納稅款的每張完稅憑證為單位分行填報。本表經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案同意后可按季申報。
本表由主管稅務(wù)機關(guān)提供接口標準，允許納稅人導(dǎo)入。
（二）本表“已繳單位納稅人識別號”列：填寫非試點地區(qū)繳納營業(yè)稅等單位的納稅人識別號。即：完稅憑證上注明的納稅人識別號。
（三）本表“稅收繳款憑證號”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證的號碼（不包括提供境外服務(wù)扣繳的完稅憑證）。
（四）本表“計稅金額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的計稅金額。
更多資料下載 會計學(xué)堂官網(wǎng) http://
（五）本表“稅額”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的已繳稅額?！昂嫌嫛睓跀?shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”。
（本欄“合計”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”后與原貨物預(yù)交增值稅在主表上處理不一致，只抵減應(yīng)稅服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。）
（六）本表“繳款日期”列：填寫非試點地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的繳納稅款日期。
本表填報需向主管稅務(wù)機關(guān)備案。
六、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填表說明
本表填報納稅人在《本期進項稅額明細》（附表二）中實際抵扣進項稅額中固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)進項稅額的數(shù)據(jù)。本表分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書兩種發(fā)票數(shù)據(jù)填報?！稒C動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》數(shù)據(jù)并入增值稅專用發(fā)票欄目填報。
增值稅納稅申報表附表一增值稅納稅申報表附列資料篇五
附件10：填表說明
一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫國稅機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。
（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細項(小類)進行填寫（國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后），可僅填寫行業(yè)代碼。
（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。
（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地址。
（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人實際營業(yè)地的詳細地址，同時應(yīng)將統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的營業(yè)地址向主管稅務(wù)機關(guān)備案。
（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。
（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。
（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和(應(yīng)用或)實際經(jīng)營地（這個更好）的電話號碼。
（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)” 指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的貨物及勞務(wù)。包括實行先征后返（退）、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。
（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)，是由國稅機關(guān)負責(zé)征收并直接辦理退稅的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)，不包括由國稅機關(guān)征收但由財政部門返還增值稅的貨物及勞務(wù)。“一般貨物及勞務(wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”應(yīng)分別核算銷售額、銷項稅額、進項稅額以及增值稅應(yīng)納稅額，并分別填報在本表的“一般貨物及勞務(wù)”、“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”和“本年累計”欄。
（十四）本表第1項“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負數(shù)表示），稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額，納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十五）本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負數(shù)表示），以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十六）本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括納稅人自查調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十八）第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)按簡易征收辦法計算繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按簡易征收辦法計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），應(yīng)等于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》的“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十一）本表第8項 “免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物或勞務(wù)銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額，來料加工復(fù)出口加工費以及免稅出口勞務(wù)銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十三）本表第10項 “免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。包括內(nèi)銷和出口免征增值稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四）本表第11項 “銷項稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十五)本表第12項 “進項稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人一般貨物及勞務(wù)本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十六）本表第13項 “上期留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務(wù)機關(guān)申請辦理留抵稅額抵減欠稅額（包括一般欠稅額和查補欠稅額）后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項 “進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當(dāng)期進項稅額的數(shù)額。兼營一般貨物或勞務(wù)與即征即退貨物或勞務(wù)的納稅人，應(yīng)分別核算各自應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額，能夠準確劃分一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)的進項，應(yīng)按應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項分別計入一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)欄，不能準確劃分應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額的，按銷售比例計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十八）本表第15項 “免抵退貨物應(yīng)退稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。應(yīng)等于上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九）本表第16項 “按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財政、審計部門出具的檢查處理決定書上注明按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十）本表第17項 “應(yīng)抵扣稅額合計” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。本欄不填累計數(shù)。
（三十一）本表第18項 “實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十二）本表第19項 “應(yīng)納稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期“按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務(wù)銷售的應(yīng)納稅額，不包括查補應(yīng)補繳入庫的稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十三）本表第20項 “期末留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。本欄不填累計數(shù)。
（三十四）本表第21項 “按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十五）本表第22項 “按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財政、審計部門出具的檢查處理決定書上注明并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十六）本表第23項 “應(yīng)納稅額減征額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十七）本表第24項 “應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減一般欠稅后的余額數(shù)。反映截止至本月初（稅款所屬時期）累計未交的增值稅稅款，不包括累計未交納稅檢查應(yīng)交的增值稅稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)等于上年末的“期末未繳稅額”數(shù)。
（三十九）本表第26項 “實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。（四十）本表第27項 “本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，包括繳納上期應(yīng)納稅額、當(dāng)期分次預(yù)繳本期稅款和當(dāng)期清繳欠稅，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十一）本表第28項 “①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定分期入庫的預(yù)繳數(shù)；經(jīng)批準延期申報的企業(yè)，在申報前預(yù)繳的稅款；輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票時預(yù)繳的稅款等。該欄不填累計數(shù)。
（四十二）本表第29項 “②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。（四十三）本表第30項 “③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期繳納上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計算的應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應(yīng)納稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十四）本表第31項 “④本期繳納欠繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十五）本表第32項 “期末未交稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末（稅款所屬時期）累計未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額，納稅人因計算錯誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項反映。“本年累計”與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（四十六）本表第33項 “其中：欠繳稅額(≥0)” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。該欄不填累計數(shù)。
（四十七）本表第34項 “本期應(yīng)補(退)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。該欄不填累計數(shù)。（四十八）本表第35項 “即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人在本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十九）本表第36項 “期初未繳查補稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”減去抵減查補稅款欠稅額后的余額數(shù)。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額”(多繳為負數(shù))欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”。
2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
說明
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”和“
第1、8、15項“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷售額根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票金額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫； 第1、8、15 “防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷項稅額、應(yīng)納稅額和稅額合計應(yīng)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票稅額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫。
第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)，不再填寫。
第3、10、16欄“開具普通發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)根據(jù)本月開具的普通發(fā)票存根聯(lián)及一機多票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件（非稅控）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中的有效發(fā)票匯總填寫。
第4、11、17欄“未開具發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，根據(jù)會計帳冊中“主營業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”、“在建工程”、“長期投資”以及“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等相關(guān)科目以及有關(guān)憑證中未開具發(fā)票部分填寫該欄的銷售額和稅額。
（五）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中第6、13欄“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。
（六）本表 “
三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細”部分第15欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，具體依據(jù)國有糧食收儲企業(yè)銷售免稅糧食、政府儲備食用植物油開具的專用發(fā)票情況填列。
三、《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進項稅額明細）》填表說明
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。
1、第1欄“(一)認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票（含稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，下同）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，本欄應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2、第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。
3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項應(yīng)與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等。
4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證” 填寫本期申報抵扣的符合抵扣規(guī)定的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票、運輸發(fā)票等各類扣稅憑證的明細情況，等于本表第5欄至第10欄之和。
5、第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”填寫專門反映納稅人進口貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)海關(guān)進口增值稅專用繳款書申報抵扣的進項稅額情況，包括稅率為17%、13%的進口貨物。輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫本月稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關(guān)進口增值稅專用繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。
6、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” 該欄專門反映納稅人因購買免稅農(nóng)產(chǎn)品按照稅法規(guī)定依據(jù)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及取得的銷售發(fā)票計算抵扣的進項稅額情況。
7、第7欄“廢舊物資發(fā)票” 無需填報。
8、第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”該欄專門反映納稅人因購進、銷售貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)運輸費用結(jié)算單據(jù)允許計算抵扣的進項稅額情況。
輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。
9、第9欄“6％征收率” 無需填報。
10、第10欄“4％征收率” 無需填報。
11、第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”：其稅額欄填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。
12、第12欄“當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1欄和第4欄之和。
（五）本表“
二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當(dāng)期進項稅額的情況。
1、第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。
2、第14欄“免稅貨物用”，填寫納稅人用于按稅法規(guī)定免征增值稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不包括免抵退辦法出口貨物不得抵扣的進項稅額。
3、第15欄“非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫提供用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
4、第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失購進貨物不得抵扣的進項稅額、非正常損失在產(chǎn)品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進項稅額、以及非正常損失產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進項稅額。
5、第17欄“按簡易辦法征稅貨物用”，填寫納稅人按簡易辦法計算增值稅的貨物不得抵扣的進項稅額。
6、第19欄“納稅檢查調(diào)減進項稅額”，填寫因稅務(wù)、審計、財政等部門納稅檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人多抵扣的進項稅額，按處理決定書注明內(nèi)容填寫。
7、第20欄“未經(jīng)認證已抵扣的進項稅額”，填寫納稅人未經(jīng)過認證已申報抵扣的防偽稅控進項稅額。
納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)屬于不符合抵扣范圍需作進項稅額轉(zhuǎn)出的抵扣憑證進項稅額，應(yīng)以正數(shù)填列在此欄?；私Y(jié)果為異常且未申報抵扣或已作進項稅額轉(zhuǎn)出的增值稅抵扣憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查允許抵扣的稅款，應(yīng)以負數(shù)填列在此欄。
8、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。
（六）本表“
三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。
1、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”填寫為前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應(yīng)與上期第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。
2、第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”填寫為本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。
3、第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”欄填寫為截止至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)，輔導(dǎo)期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。
5、第27、28、29、31、34欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況，包括輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月取得的未收到稽核比對結(jié)果的其他扣稅憑證。輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)，第31欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運輸費用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。具體填報方法參照本表第4至10欄。
6、第30欄“廢舊物資發(fā)票”、32欄“6%征收率”、33欄“4%征收率”無需填報。
（七）本表 “
四、其他”
1、第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項，填寫本期認證的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票總份數(shù)、金額、稅額，應(yīng)與防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)相同，等于本期“認證結(jié)果通知書”上注明的有關(guān)情況。
2、第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”暫不填寫。
3、第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定代扣代繳的增值稅額。中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。
四、其他說明
四、其他說明
納稅人資格發(fā)生變化，按下列方法填寫申報表： 增值稅小規(guī)模納稅人被認定為一般納稅人，應(yīng)從稅務(wù)機關(guān)發(fā)出認定一般納稅人通知書的次月（稅款所屬時期）開始使用相應(yīng)的申報表，其在申報表上的“截止上期累計欠稅額”應(yīng)轉(zhuǎn)到新的申報表的第25欄“期初未繳稅額”，其他數(shù)據(jù)不轉(zhuǎn)。
附件10：填表說明
一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫國稅機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。
（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的最細項(小類)進行填寫（國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼附后），可僅填寫行業(yè)代碼。
（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。
（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。
（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地址。
（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人實際營業(yè)地的詳細地址，同時應(yīng)將統(tǒng)一核算分支機構(gòu)的營業(yè)地址向主管稅務(wù)機關(guān)備案。
（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。
（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。
（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和(應(yīng)用或)實際經(jīng)營地（這個更好）的電話號碼。
（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)” 指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的貨物及勞務(wù)。包括實行先征后返（退）、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。
（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)，是由國稅機關(guān)負責(zé)征收并直接辦理退稅的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)，不包括由國稅機關(guān)征收但由財政部門返還增值稅的貨物及勞務(wù)。“一般貨物及勞務(wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”應(yīng)分別核算銷售額、銷項稅額、進項稅額以及增值稅應(yīng)納稅額，并分別填報在本表的“一般貨物及勞務(wù)”、“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”和“本年累計”欄。
（十四）本表第1項“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負數(shù)表示），稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額，納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十五）本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負數(shù)表示），以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計算的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十六）本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括納稅人自查調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按適用稅率計算調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十八）第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)按簡易征收辦法計算繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按簡易征收辦法計算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示），應(yīng)等于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》的“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十一）本表第8項 “免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物或勞務(wù)銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額，來料加工復(fù)出口加工費以及免稅出口勞務(wù)銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十三）本表第10項 “免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。包括內(nèi)銷和出口免征增值稅勞務(wù)銷售額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四）本表第11項 “銷項稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
(二十五)本表第12項 “進項稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人一般貨物及勞務(wù)本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十六）本表第13項 “上期留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務(wù)機關(guān)申請辦理留抵稅額抵減欠稅額（包括一般欠稅額和查補欠稅額）后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項 “進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當(dāng)期進項稅額的數(shù)額。兼營一般貨物或勞務(wù)與即征即退貨物或勞務(wù)的納稅人，應(yīng)分別核算各自應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額，能夠準確劃分一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)的進項，應(yīng)按應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項分別計入一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)欄，不能準確劃分應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額的，按銷售比例計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十八）本表第15項 “免抵退貨物應(yīng)退稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。應(yīng)等于上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九）本表第16項 “按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財政、審計部門出具的檢查處理決定書上注明按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十）本表第17項 “應(yīng)抵扣稅額合計” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。本欄不填累計數(shù)。
（三十一）本表第18項 “實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十二）本表第19項 “應(yīng)納稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期“按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務(wù)銷售的應(yīng)納稅額，不包括查補應(yīng)補繳入庫的稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十三）本表第20項 “期末留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。本欄不填累計數(shù)。
（三十四）本表第21項 “按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十五）本表第22項 “按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財政、審計部門出具的檢查處理決定書上注明并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十六）本表第23項 “應(yīng)納稅額減征額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十七）本表第24項 “應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”減去抵減一般欠稅后的余額數(shù)。反映截止至本月初（稅款所屬時期）累計未交的增值稅稅款，不包括累計未交納稅檢查應(yīng)交的增值稅稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)等于上年末的“期末未繳稅額”數(shù)。（三十九）本表第26項 “實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。（四十）本表第27項 “本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，包括繳納上期應(yīng)納稅額、當(dāng)期分次預(yù)繳本期稅款和當(dāng)期清繳欠稅，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十一）本表第28項 “①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定分期入庫的預(yù)繳數(shù)；經(jīng)批準延期申報的企業(yè)，在申報前預(yù)繳的稅款；輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票時預(yù)繳的稅款等。該欄不填累計數(shù)。
（四十二）本表第29項 “②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。（四十三）本表第30項 “③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期繳納上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計算的應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應(yīng)納稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十四）本表第31項 “④本期繳納欠繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十五）本表第32項 “期末未交稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末（稅款所屬時期）累計未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額，納稅人因計算錯誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項反映?！氨灸昀塾嫛迸c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（四十六）本表第33項 “其中：欠繳稅額(≥0)” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。該欄不填累計數(shù)。
（四十七）本表第34項 “本期應(yīng)補(退)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。該欄不填累計數(shù)。（四十八）本表第35項 “即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人在本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十九）本表第36項 “期初未繳查補稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”減去抵減查補稅款欠稅額后的余額數(shù)。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額”(多繳為負數(shù))欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”。
2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。
（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額(多繳為負數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
說明
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”和“
第1、8、15項“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷售額根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票金額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫； 第1、8、15 “防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷項稅額、應(yīng)納稅額和稅額合計應(yīng)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍字有效發(fā)票稅額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫。
第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)，不再填寫。
第3、10、16欄“開具普通發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)根據(jù)本月開具的普通發(fā)票存根聯(lián)及一機多票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件（非稅控）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中的有效發(fā)票匯總填寫。
第4、11、17欄“未開具發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，根據(jù)會計帳冊中“主營業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”、“在建工程”、“長期投資”以及“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等相關(guān)科目以及有關(guān)憑證中未開具發(fā)票部分填寫該欄的銷售額和稅額。
（五）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”和“
二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中第6、13欄“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。
（六）本表 “
三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細”部分第15欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，具體依據(jù)國有糧食收儲企業(yè)銷售免稅糧食、政府儲備食用植物油開具的專用發(fā)票情況填列。
三、《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進項稅額明細）》填表說明
（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。
1、第1欄“(一)認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票（含稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，下同）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括認證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，本欄應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2、第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。
3、第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項應(yīng)與第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”后數(shù)據(jù)相等。
4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證” 填寫本期申報抵扣的符合抵扣規(guī)定的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票、運輸發(fā)票等各類扣稅憑證的明細情況，等于本表第5欄至第10欄之和。
5、第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”填寫專門反映納稅人進口貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)海關(guān)進口增值稅專用繳款書申報抵扣的進項稅額情況，包括稅率為17%、13%的進口貨物。輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫本月稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關(guān)進口增值稅專用繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。
6、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” 該欄專門反映納稅人因購買免稅農(nóng)產(chǎn)品按照稅法規(guī)定依據(jù)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及取得的銷售發(fā)票計算抵扣的進項稅額情況。
7、第7欄“廢舊物資發(fā)票” 無需填報。
8、第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”該欄專門反映納稅人因購進、銷售貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)運輸費用結(jié)算單據(jù)允許計算抵扣的進項稅額情況。
輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符運輸費用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。
9、第9欄“6％征收率” 無需填報。
10、第10欄“4％征收率” 無需填報。
11、第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”：其稅額欄填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。
12、第12欄“當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1欄和第4欄之和。
（五）本表“
二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當(dāng)期進項稅額的情況。
1、第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。
2、第14欄“免稅貨物用”，填寫納稅人用于按稅法規(guī)定免征增值稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不包括免抵退辦法出口貨物不得抵扣的進項稅額。
3、第15欄“非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫提供用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
4、第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失購進貨物不得抵扣的進項稅額、非正常損失在產(chǎn)品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進項稅額、以及非正常損失產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進項稅額。
5、第17欄“按簡易辦法征稅貨物用”，填寫納稅人按簡易辦法計算增值稅的貨物不得抵扣的進項稅額。
6、第19欄“納稅檢查調(diào)減進項稅額”，填寫因稅務(wù)、審計、財政等部門納稅檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人多抵扣的進項稅額，按處理決定書注明內(nèi)容填寫。
7、第20欄“未經(jīng)認證已抵扣的進項稅額”，填寫納稅人未經(jīng)過認證已申報抵扣的防偽稅控進項稅額。
納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)屬于不符合抵扣范圍需作進項稅額轉(zhuǎn)出的抵扣憑證進項稅額，應(yīng)以正數(shù)填列在此欄?；私Y(jié)果為異常且未申報抵扣或已作進項稅額轉(zhuǎn)出的增值稅抵扣憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查允許抵扣的稅款，應(yīng)以負數(shù)填列在此欄。
8、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。
（六）本表“
三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。
1、第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”填寫為前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車
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