最新小微公司財(cái)務(wù)管理制度(優(yōu)質(zhì)15篇)

每個(gè)人的觀點(diǎn)都是主觀的，我們要學(xué)會(huì)尊重別人的不同意見。如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長和社會(huì)公平發(fā)展呢？通過觀看總結(jié)范文，我們可以掌握一些寫作技巧和方法，提高自己的表達(dá)能力。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇一

1、1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

1、2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1、3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

2、1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2、2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。

2、3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

（1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；

（7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；

（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；

（10）參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2、4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

3、1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3、2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3、3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

3、4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3、5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3、6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3、7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

4、1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4、2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1、經(jīng)營預(yù)算；

2、盈利預(yù)算；

3、資金預(yù)算。

4、3公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。

5、1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5、3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5、4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5、5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5、6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

6、1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6、2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。

6、3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。

6、4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

6、5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

7、1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7、2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8、1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

8、2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8、3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9、1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

9、2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。

9、3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

9、4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

9、5長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。

9、7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。

第十章財(cái)務(wù)信息管理

10、1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10、2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10、3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10、4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10、5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料。

10、6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

11、1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

11、2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11、3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11、4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇二

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。

第二條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指河南xxx集團(tuán)公司直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團(tuán)公司不直接或間接控股的公司。

第三條河南xxx集團(tuán)公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會(huì)計(jì)人員，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第四條本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。

第五條集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財(cái)務(wù)部或設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)。

第六條財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送；外部審計(jì)的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財(cái)務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。

財(cái)務(wù)管理中心對(duì)所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會(huì)計(jì)核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)管理辦法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會(huì)計(jì)核算制度；對(duì)分子公司經(jīng)營結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務(wù)的日常會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，貫徹落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度和辦法；各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施辦法并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督和管理。

第八條各公司應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。

第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度、辦法主要有：

1、集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理辦法

3、預(yù)算管理與管控辦法

4、資金調(diào)配與管控辦法

5、貨幣資金管理辦法

6、往來賬管理辦法

7、財(cái)務(wù)檔案管理辦法

8、資產(chǎn)管理辦法

第十條財(cái)務(wù)管理中心每季度對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。

第十一條各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心擬定，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)辦會(huì)議討論通過，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。

第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)。

第十三條外部投資者需要的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)以中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

第十四條各公司的會(huì)計(jì)報(bào)表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況。

第十五條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對(duì)各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實(shí)、合法。

第十六條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時(shí)間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。

第十七條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)預(yù)決算會(huì)議，對(duì)需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提前的規(guī)劃計(jì)算；各公司每季度應(yīng)對(duì)大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費(fèi)用進(jìn)行清查、清收，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可靠性和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

第十八條本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理中心。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇三

1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化，通過組織旅游活動(dòng)，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。

2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。

3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。

1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問題，由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。

3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運(yùn)作。

4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動(dòng)，亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加。

5、旅游期間，工資的計(jì)算方式：

（1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動(dòng)的，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助，工資照常發(fā)放。

（2）參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

（3）不參加公司旅游活動(dòng)的員工，旅游期間正常上班、無補(bǔ)助。

（4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動(dòng)、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計(jì)算方式計(jì)算。

（5）旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：因工作需要不能參加旅游活動(dòng)的人員，每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。

6、綜合管理部旅游活動(dòng)組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說明在旅游過程中，不得強(qiáng)迫本公司員工購物、消費(fèi)。

（1）、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動(dòng)。

1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。

2、 公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。

（2）、公司的旅游項(xiàng)目的等級(jí)。

1、 普通旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國內(nèi)游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。

2、 高級(jí)旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。

（3）、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。

1、 凡本公司員工工作滿6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。

2、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級(jí)旅游項(xiàng)目，特殊情況除外。

（4）、旅游活動(dòng)紀(jì)律

1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

2、行程中或自由活動(dòng)時(shí)若有刺激性活動(dòng)項(xiàng)目，身體狀況不佳者請勿參加?；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動(dòng)，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。

3、團(tuán)體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì)，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外。

4、抵達(dá)景區(qū)游覽前，謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車號(hào)。萬一脫隊(duì)，請于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>

5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應(yīng)多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。

6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動(dòng)期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水，以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需。

7、旅游有時(shí)會(huì)經(jīng)過一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險(xiǎn)區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn)。

8、忌分散活動(dòng)，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動(dòng)。切忌單獨(dú)外出。

（5）、相關(guān)說明

1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過后生效。

2、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂、修改，解釋。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇四

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的`規(guī)定。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

(雙擊上圖，閱讀官方文件)

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦， 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十三條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十四條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十九條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十一條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十二條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十三條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第三十五條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十七條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十八條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告，情節(jié)嚴(yán)重的，扣發(fā)不超過本人月薪的20%：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第四十一條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇五

1．為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。

3〉積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；

5〉合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用；

6〉及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表，主動(dòng)配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作；

7〉辦理公司交給的其他工作。

3．公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師，下設(shè)主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納、記帳員。

1．財(cái)務(wù)經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)公司的下列工作：

3〉建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

2．主管會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：

1〉編制和報(bào)送各種報(bào)表；

2〉辦理信貸手續(xù)；

3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；

4〉負(fù)責(zé)往來帳款的核對(duì)，及時(shí)收取應(yīng)收帳款；

5〉負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；

6〉當(dāng)好財(cái)務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。

3．財(cái)務(wù)處出納的工作職責(zé)：

2〉嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；

3〉嚴(yán)格審核收支憑證，加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格支票使用手續(xù)；

4〉積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表；

5〉配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；

6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

4．財(cái)務(wù)處記帳員的工作職責(zé)：

1〉認(rèn)真審核記帳憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng)；

3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作；

4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì)計(jì)資料的歸檔工作；

5〉負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作；

6〉完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。

1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項(xiàng)目，一切收入款項(xiàng)必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，稅金由公司代扣。

2．公司實(shí)行合并報(bào)表及年度審計(jì)，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計(jì)工作由公司統(tǒng)一安排。

3．財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。

4．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；

對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

5．財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)寫出書面報(bào)告，并請求查明，做出處理。

6．財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。

7．公司必須按會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定提取福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)、贊助費(fèi)、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費(fèi)由本單位自有資金列支。

8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎(jiǎng)金，對(duì)發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負(fù)擔(dān)。

9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項(xiàng)，不得簽發(fā)空頭支票。

10．公司根據(jù)利潤總額，先彌補(bǔ)前年度虧損，再按規(guī)定計(jì)提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報(bào)公司總裁審議決定。

1．公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

3．支票使用后未交回存根，財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從工資中扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報(bào)帳手續(xù)。

l．現(xiàn)金使用范圍：

1〉職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2〉個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3〉差旅費(fèi)；

4〉職工生活費(fèi)；

5〉1000元以下的零星開支。

2．支付1000元以上款項(xiàng)，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會(huì)計(jì)審核后支付現(xiàn)金。

使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財(cái)務(wù)經(jīng)理審查后入帳。

4．各項(xiàng)目提取現(xiàn)金時(shí)，必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財(cái)務(wù)部辦理取款手續(xù)。

5．一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報(bào)銷。特殊單據(jù)的費(fèi)用超過三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報(bào)銷。

6出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點(diǎn)，帳款相符。

1．凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由公司財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。

2．財(cái)務(wù)部和檔案室的財(cái)務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財(cái)務(wù)檔案的人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。

探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。

2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。

3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)公司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。

4．職工探親休假期滿，必須按時(shí)回公司上班，超期時(shí)間按曠工處理。

5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報(bào)銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費(fèi)用自理。

1．出現(xiàn)下列情況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：

1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；

2〉用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；

3〉未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)；

4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；

5〉未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；

6〉保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；

7〉違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

2．出現(xiàn)下列情況之一者，對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

1〉違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂；

2〉拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料；

3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿；

4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)騙取公司財(cái)物；

5〉弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)；

6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；

7〉有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

3．為維護(hù)公司整體形象，各部室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，由公司對(duì)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予罰款：

4〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；

5〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時(shí)報(bào)表，對(duì)當(dāng)事人處每次500元罰款；

6〉財(cái)務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎(jiǎng)金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；

8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇六

1、1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

1、2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

2、1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2、2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。

2、3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；

（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2、4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

3、1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3、2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3、3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

3、4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3、5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3、6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3

7

公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

4、1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4、2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1、經(jīng)營預(yù)算；

2、盈利預(yù)算；

3、資金預(yù)算。

4、3公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理。

5、1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5、3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5、4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5、5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的`開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5、6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

6、1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6、2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。

6、3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。

6、4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

6、5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

7、1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7、2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

7、3公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

8、1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

8、2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8、3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

9、1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

9、2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。

9、3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

9、4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

9、5長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。

9

7

公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。

10、1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10、2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10、3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10、4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10、5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料。

10、6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

11、1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

11、2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11、3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11、4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇七

第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，制定本制度。

第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須遵守的制度。

第三條、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

第四條、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

第五條、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

第六條、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

第七條、公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第十條、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

第十一條、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

第十二條、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十三條、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十四條、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

第十六條、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十八條、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十九條、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十條、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十三條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十四條、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條、除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十八條、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十九條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第三十六條、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十七條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十八條、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十九條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（5）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘：

（1）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（2）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

（3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（5）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

第四十二條、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

第四十三條、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

第四十四條、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

第四十六條、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

第四十七條、監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

第四十八條、詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

第四十九條、審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

第五十條、糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

第五十一條、針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

第五十二條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第五十三條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇八

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,正確計(jì)算公司的財(cái)務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng),特制定本制度。

1.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德

1.1財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。

1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實(shí)守信。

1.4會(huì)計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會(huì)計(jì)信息。

1.5會(huì)計(jì)人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅(jiān)持原則。

1.6會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時(shí)更新知識(shí),增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

1.7會(huì)計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法。

1.8會(huì)計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識(shí)、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。

2.財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

2.1負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的管理工作,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。

2.2負(fù)責(zé)確定會(huì)計(jì)核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

2.3負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本表,及時(shí)檢查下署工作完成情況。

2.4負(fù)責(zé)督促檢查會(huì)計(jì)人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。

2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報(bào)賬及財(cái)務(wù)檔案整理工作。

2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對(duì)賬工作。

2.7負(fù)責(zé)公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

2.8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.10 負(fù)責(zé)對(duì)保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。

2.12 負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。

2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報(bào)告)。

3.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

3.1熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí),適應(yīng)公司的工作要求。

3.2按會(huì)計(jì)制度建賬,設(shè)置會(huì)計(jì)科目,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和接受監(jiān)督。

3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)表工作,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報(bào)表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日報(bào)成本表,下月l0日前報(bào)稅務(wù)表)遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)10-50元。

3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報(bào)銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>

3.6做好財(cái)產(chǎn)清查工作,對(duì)于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時(shí)向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以保證賬物相符。

3.7成本會(huì)計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時(shí)的對(duì)賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)工作。

3.8成本會(huì)計(jì)必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

3.9成本會(huì)計(jì)定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時(shí)從保管員處取回報(bào)送財(cái)務(wù)部。

3.11 工程竣工后成本會(huì)計(jì)必須在一個(gè)月內(nèi)上報(bào)竣工成本表。

3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。

4.出納員崗位職責(zé)

4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對(duì)其安全和完整負(fù)責(zé)。

4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時(shí),應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵(lì)100元。

4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時(shí)向相關(guān)會(huì)計(jì)崗位傳遞會(huì)計(jì)憑證(傳遞時(shí)間不能超過三天);遲報(bào)一天負(fù)激勵(lì)l0一50元。

4.5根據(jù)收付款會(huì)計(jì)憑證序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對(duì),做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)核對(duì),查明原因,違者負(fù)激勵(lì)50元。

4.6監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。

5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以外的個(gè)人借款。

5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過20xx元,并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時(shí)間。

5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

相符。

5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。

5.13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。

5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度。

6.銀行存款和支票的管理

6.1財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

6.5采購人員用支票采購時(shí),原則上不能超過請領(lǐng)時(shí)的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責(zé)任,并罰款100元。

6.6出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個(gè)人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。

6.7登記銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)賬;(時(shí)限七天)超期一天罰款50-100元。

7.財(cái)務(wù)印章的管理

7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財(cái)務(wù)專用章由指定的會(huì)計(jì)人員保管。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長保管。

7.2財(cái)務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

7.4啟用、封存或銷毀財(cái)務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

7.5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會(huì)計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

8.報(bào)銷審批制度

為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報(bào)銷審批制度:

8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

8.2企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷時(shí),(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報(bào)銷票據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如:借款超過規(guī)定時(shí)限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個(gè)人借款處理。

以上報(bào)銷審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報(bào)銷,發(fā)現(xiàn)虛報(bào),弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。

9.會(huì)計(jì)工作交接制度

會(huì)計(jì)人員在發(fā)生以下變動(dòng)情況時(shí),應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù):

9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位或離職。

9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必須將所保管的會(huì)計(jì)檔案、資料及其物品等在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部移交給接替人員。

(2)移交人員必須將所保管財(cái)務(wù)印章全部移交給接替人員。

(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

(4)對(duì)未完事項(xiàng)寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

9.3移交人員未履行完畢會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)前,不得離開原會(huì)計(jì)工作崗位。

9.4移交時(shí)如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇九

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)。

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)。

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)。

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx公司。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇十

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

(一)會(huì)計(jì)職責(zé)。

2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行;。

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;。

4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作;。

6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作;。

7、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作;。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)出納職責(zé)。

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實(shí)相符;。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符;。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;。

5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過20__元時(shí)必須存入銀行。

4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的`對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級(jí)審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含)，必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。

2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

3、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請表》，列明原由、招待對(duì)象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》予以審批報(bào)銷?！墩写M(fèi)用申請表》由財(cái)務(wù)部專人妥善保管。

4、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級(jí)主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。

二、差旅費(fèi)：

1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

(1)出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。

(2)出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

(3)公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》特制定本制度。

第二條、本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。

第三條、公司財(cái)務(wù)部門的職能

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條、公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)可由會(huì)計(jì)兼任。在沒有專職審計(jì)人員之前，審計(jì)員可由總經(jīng)理兼任。

第五條、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條、出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條、審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第九條、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。

第十六條、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十八條、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十九條、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十條、財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購置物品由保管員簽字）總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十三條、公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二十四條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條、除本制度第二十四條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十八條、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十九條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十四條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十五條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第三十六條、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的`資料，均應(yīng)歸檔。

第三十七條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十八條、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十九條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（七）違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第四十二條、本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條、本制度自發(fā)布之日起生效。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇十二

銀行支票的管理規(guī)定：

一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結(jié)存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票)后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號(hào)碼，并由主管會(huì)計(jì)審核簽章。

二、使用銀行支票時(shí)，應(yīng)同時(shí)在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時(shí)收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。

三、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準(zhǔn)簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準(zhǔn)確，不得留空。

四、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時(shí)，需經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項(xiàng)用途。持票人應(yīng)根據(jù)支付憑證及時(shí)報(bào)帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。已使用的，將支票底根及審批過的發(fā)票或單據(jù)一并報(bào)帳；未使用的，則應(yīng)將支票完整地交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行帳核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時(shí)，要查明原因，及時(shí)處理，如有違紀(jì)行為，要追究當(dāng)事人責(zé)任。借用支票僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。

一、財(cái)務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據(jù)時(shí)，需蓋財(cái)務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。

二、使用印鑒時(shí)，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財(cái)務(wù)印鑒必須是專章專用，不得將財(cái)務(wù)專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。

三、財(cái)務(wù)專用印鑒的管理，要實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究印鑒保管人員的責(zé)任。

現(xiàn)金管理規(guī)定：

一、現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須認(rèn)真細(xì)致審核原始單據(jù)，收付現(xiàn)金后，必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章并入帳核算。對(duì)于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應(yīng)予以退回，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后，予以辦理。

二、加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理，單位公務(wù)借款須以正規(guī)借條審批后入帳，嚴(yán)禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象。

財(cái)務(wù)開支審批辦法：

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)開支管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)開支審批制度，特制定以下管理辦法：

一、財(cái)務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的原則，盡可能的節(jié)省管理費(fèi)用，用于發(fā)展業(yè)務(wù)。

二、各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支，堅(jiān)持實(shí)行法人代表審批制度，一切費(fèi)用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報(bào)銷。

三、各部門人員報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行單據(jù)初審，合格后，填費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)法人代表審批，財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間定在每周一和周四兩天。

四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報(bào)銷。

五、凡報(bào)銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請單，并報(bào)法人代表審核批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)，否則一律退回，待符合要求后再辦理。

七、每月貨款付出前先做預(yù)算報(bào)法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。

單位及職工個(gè)人借款的管理辦法：

一、加強(qiáng)對(duì)借款的管理，嚴(yán)格控制借款數(shù)額，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要，職工個(gè)人不得隨意向單位借款，如確因個(gè)人及家庭急需，可向單位說明原因后申請借款。

二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴(yán)格控制；職工個(gè)人借款的，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。

三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明具體原因，還款時(shí)間。

四、無論是本單位公務(wù)借款還是職工個(gè)人借款，均必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報(bào)銷，單位公務(wù)借款及個(gè)人借款期限均為15天，超過規(guī)定期限未還清者，財(cái)務(wù)部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個(gè)人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。

差旅費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)管理辦法：

一、交通費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

二、住宿費(fèi)開支辦法。

出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理。

由于工作原因參加會(huì)議、培訓(xùn)或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往、返的車票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

四、招待費(fèi)開支辦法。

員工因公務(wù)出差(市內(nèi))，報(bào)銷餐費(fèi)10元/次(外省出差除外)，外地出差補(bǔ)貼另定。

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小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇十三

第二條依照國家會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特加強(qiáng)本公司的考勤制度。

第三條嚴(yán)格遵從國家有關(guān)法律、法規(guī)制度；

第四條會(huì)計(jì)、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會(huì)一致同意任命；

第八條實(shí)行項(xiàng)目核算制，審核人和董事人簽字時(shí)應(yīng)注明該批票據(jù)列入項(xiàng)目名稱；

第十條公司員工支出時(shí)，原則上應(yīng)索取正規(guī)票據(jù)；

第十五條每月1—5日為財(cái)務(wù)小結(jié)時(shí)間，由會(huì)計(jì)以書面形式把當(dāng)月的收支情況同志后，報(bào)告給各位股東成員，各個(gè)股東審核單據(jù)，補(bǔ)簽單據(jù)，超過此時(shí)間各股東視為開支合理，并同意其同意其處理原則：

第十六條嚴(yán)禁少多報(bào)、虛假現(xiàn)象，一經(jīng)查實(shí)處以10倍罰款，情況嚴(yán)重者移交司法處理。

第十七條財(cái)務(wù)部長職責(zé)：

一、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負(fù)有監(jiān)督財(cái)產(chǎn)完整、合理使用的責(zé)任；

三、積極地向有管部門提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇十四

5、相對(duì)穩(wěn)定性。管理制度一旦制定，在一般時(shí)間內(nèi)不能輕易變更，否則無法保證其權(quán)威性。這種穩(wěn)定性是相對(duì)的，當(dāng)現(xiàn)行制度不符合變化了的實(shí)際情況時(shí)，又需要及時(shí)修訂。

6、社會(huì)屬性。因而，社會(huì)主義的管理制度總是為維護(hù)全體勞動(dòng)者的利益而制定的。

7、公平公正性。管理制度在組織力對(duì)每一個(gè)角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。

第一章總則。

第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的'經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理。

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資産管理。

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。

小微公司財(cái)務(wù)管理制度篇十五

1、1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

1、2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

2、1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對(duì)帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對(duì)帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2、2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長、科長、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2、3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

2、4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

2、5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

3、1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3、2現(xiàn)金管理

3、2、1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

3、2、2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3、2、3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

3、2、4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

3、2、5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3、2、6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

3、3銀行存款管理

3、3、1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3、3、2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

3、3、3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

3、4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

3、4、1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的'內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3、4、2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

3、4、3收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3、4、4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3、4、5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3、4、6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

3、5存貨的管理

3、5、1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3、5、2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3、5、2、1原材料的購入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

3、5、2、2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。

3、5、3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購，超定額庫存。

3、5、4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3、5、5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對(duì)無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

3、5、6材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

3、5、7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫單。

3、5、8材料出庫管理

3、5、8、1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì)計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3、5、8、2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)帳并核對(duì)相符。

3、5、9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

3、5、10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

3、5、11倉庫部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

3、5、12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

3、5、13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

3、5、14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

3、5、15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3、5、16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3、5、17代銷商品的管理。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

3、5、18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

3、5、19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

3、5、19、1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對(duì)。

3、5、19、2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

3、5、19、3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜。

3、5、19、4委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價(jià)。

3、5、19、5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

3、5、20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

3、5、21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3、5、19、1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

4、1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4、2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4、3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

4、3、1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。

4、3、2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。

購置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

4、3、3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

4、4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

4、5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

4、6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

5、1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5、2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5、3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

6、1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6、2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6、3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

6、４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

7、1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。

7、2已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

7、3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。

7、5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7、6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

8、1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月x日下午6：00為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8、2xxx和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

8、3公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

8、4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8、5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8、6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

9、1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9、2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9、3企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9、4會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久。

10、1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3、2、1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

10、2對(duì)違反3、3、1、3、3、2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10、3公司往來賬會(huì)計(jì)違反3、4、2款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。

10、4對(duì)倉儲(chǔ)管理員違反3、5、5款，每次處罰責(zé)任人10元。

10、5對(duì)違反3、5、8、1、3、5、8、2款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉儲(chǔ)人員）。

10、6反3、5、10款之規(guī)定，對(duì)倉儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10、7對(duì)倉儲(chǔ)管理人員違反3、5、11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元、

10、8對(duì)車間統(tǒng)計(jì)員違反3、5、12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元、

10、9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7、3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

10、10對(duì)違反8、1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元、

10、11對(duì)開票人員違反8、5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

11、1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

11、2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。