最新醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告(優(yōu)秀11篇)

在工作和學(xué)習(xí)中，我們經(jīng)常需要寫報(bào)告以便更好地傳達(dá)信息和展示研究成果。報(bào)告的結(jié)構(gòu)應(yīng)該清晰明了，包括引言、主體和結(jié)論等部分，每一部分都應(yīng)該有明確的內(nèi)容和邏輯關(guān)系。以下是小編為大家收集的報(bào)告范文，僅供參考，歡迎大家一起來(lái)學(xué)習(xí)。

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇一

由于對(duì)原有手工業(yè)務(wù)流程的重新設(shè)計(jì)，erp系統(tǒng)的實(shí)施在很大程度上改變了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。在erp系統(tǒng)實(shí)施以前，許多企業(yè)基于計(jì)算機(jī)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，基本都是圍繞某一業(yè)務(wù)功能或者是職能部門運(yùn)行的，比如銷售系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)都不是基于跨部門的流程來(lái)設(shè)計(jì)的。erp系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了從采購(gòu)到付款、訂單的獲取到發(fā)票的開(kāi)出等業(yè)務(wù)集成，實(shí)現(xiàn)了跨職能部門業(yè)務(wù)處理。

在這種情況下，erp系統(tǒng)中單一的數(shù)據(jù)庫(kù)，使過(guò)去跨部門的審批流程得到簡(jiǎn)化和壓縮。壓縮所造成的一個(gè)結(jié)果是，用于企業(yè)內(nèi)部控制的許多審計(jì)線索在erp系統(tǒng)的引入后消失了。同時(shí)，企業(yè)過(guò)去基于文件審批的內(nèi)部控制機(jī)制，也無(wú)法適應(yīng)erp基于流程的管理需要。更重要的是，由于企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作更加依賴于erp系統(tǒng)，這種依賴和信息系統(tǒng)本身特點(diǎn)所導(dǎo)致的脆弱性，形成了企業(yè)新的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施erp系統(tǒng)后，企業(yè)所遇到的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般來(lái)自四個(gè)方面：業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用架構(gòu)、數(shù)據(jù)質(zhì)量和技術(shù)架構(gòu)。其中，業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)變對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響最大，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理和財(cái)務(wù)方面的監(jiān)控提出了新的要求，這方面的風(fēng)險(xiǎn)特征相比過(guò)去發(fā)生了根本性的變化。例如，在erp系統(tǒng)中，通過(guò)對(duì)手工流程的機(jī)器處理，比如審批處理自動(dòng)化等，進(jìn)一步增強(qiáng)了完成各種業(yè)務(wù)流程的效率。但是，在新的業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)境中，這些審批處理自動(dòng)化方法將改變企業(yè)內(nèi)部原有的一些風(fēng)險(xiǎn)特征，這時(shí)相應(yīng)的內(nèi)部控制體系就需要重新評(píng)估和設(shè)計(jì)。

erp實(shí)行的是流程化的管理，打破了原來(lái)職能部門的條塊分割，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資源的統(tǒng)一管理和共享。企業(yè)的運(yùn)行和管理在一定程度上已經(jīng)交給了erp系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行控制。

這樣一來(lái)，一方面導(dǎo)致企業(yè)所處的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境發(fā)生了變化，過(guò)去手工狀態(tài)下的控制風(fēng)險(xiǎn)，由于erp系統(tǒng)的引入而變得更加復(fù)雜；另一方面，erp系統(tǒng)的實(shí)施需要對(duì)原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和設(shè)計(jì)，改變了企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。

流程優(yōu)化的目的就是減少或合并流程中重復(fù)的、不增值的環(huán)節(jié)，原有的基于手工作業(yè)流程中有利于控制的重復(fù)環(huán)節(jié)將消失，這樣一來(lái)內(nèi)部控制體系會(huì)發(fā)生變化。這些變化必然對(duì)企業(yè)內(nèi)部的整體控制體系的有效性產(chǎn)生負(fù)面影響。在這種情況下，就需要企業(yè)對(duì)基于erp系統(tǒng)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制進(jìn)行定期的審核，確認(rèn)是否存在足夠的有效控制以降低由于erp系統(tǒng)的使用而帶來(lái)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)由erp系統(tǒng)實(shí)施所帶來(lái)的新的業(yè)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)，我們需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系做重新評(píng)估和完善。erp系統(tǒng)實(shí)施之后，內(nèi)部控制評(píng)估的目標(biāo)通常包括下面這些內(nèi)容：

1.利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段重新確定企業(yè)中關(guān)鍵的業(yè)務(wù)流程；

4.評(píng)估控制方式是否合理，比如基于手工流程的控制和基于系統(tǒng)的自動(dòng)控制是否搭配合理。

確定評(píng)估范圍。

一般來(lái)說(shuō)，erp系統(tǒng)將覆蓋營(yíng)銷、計(jì)劃、生產(chǎn)、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、人力資源等企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的各個(gè)層面。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，如果對(duì)每個(gè)流程和控制點(diǎn)都進(jìn)行評(píng)估在資源的利用上是非常不經(jīng)濟(jì)的。

erp系統(tǒng)的控制評(píng)估必須基于風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估尋找對(duì)主要業(yè)務(wù)運(yùn)作中影響最大的領(lǐng)域。換句話說(shuō)，我們可以從企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)域中尋找對(duì)企業(yè)具有最大風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程，從而進(jìn)一步確定有哪些erp模塊在支持這些業(yè)務(wù)流程。

一般來(lái)說(shuō)，我們通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程所有者的訪談，來(lái)確定我們的評(píng)估范圍。

在對(duì)實(shí)施了erp系統(tǒng)的企業(yè)的調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，我們發(fā)現(xiàn)，erp系統(tǒng)中涉及到企業(yè)收入業(yè)務(wù)、支出業(yè)務(wù)和庫(kù)存業(yè)務(wù)的系統(tǒng)控制流程對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)能否順利運(yùn)轉(zhuǎn)影響比較大。對(duì)于這種影響，是這樣定義的：由于業(yè)務(wù)控制的削弱，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和違規(guī)問(wèn)題的可能性增加。

例如，企業(yè)管理層非常關(guān)注財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部和外部流程，因?yàn)槟切┻@些流程決定了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，是反映企業(yè)運(yùn)作是否健康的“脈搏”。因此，我們通常會(huì)更關(guān)注收入業(yè)務(wù)，它包括主數(shù)據(jù)維護(hù)、銷售訂單處理、發(fā)運(yùn)、開(kāi)票、退貨和收款等控制內(nèi)容。

評(píng)估控制方案。

在確定評(píng)估范圍之后，我們需要對(duì)這些流程進(jìn)行描述和分析。對(duì)erp流程中的每個(gè)動(dòng)作，我們都需要追溯到它的結(jié)果，描述風(fēng)險(xiǎn)特征并確認(rèn)相應(yīng)的控制點(diǎn)。

在erp環(huán)境中，通常有兩種控制方式我們需要考慮：一種是基于系統(tǒng)的控制，另一種是基于流程的控制。在erp系統(tǒng)支撐的業(yè)務(wù)流程中，上述兩種方式通常需要結(jié)合使用。

手工控制主要依靠個(gè)人職責(zé)的履行來(lái)完成。比如，通常付款是需要通過(guò)填表、簽字確認(rèn)才可支付的。基于erp系統(tǒng)的控制，是由軟件來(lái)完成的，通過(guò)控制數(shù)據(jù)的有效性和合理性來(lái)限制和核查動(dòng)作的合法性。erp系統(tǒng)的參數(shù)設(shè)置將決定這個(gè)領(lǐng)域的控制級(jí)別。

這些控制包括用戶訪問(wèn)、字段驗(yàn)證、工作流和許多其他用于確保數(shù)據(jù)處理一致性的控制。例如，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)拒絕生成一張與前一次序號(hào)相同的發(fā)票。這樣就自動(dòng)降低了差錯(cuò)發(fā)生的可能性和應(yīng)付帳款處理的混亂。

值得注意的是，在erp系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中，某些二次開(kāi)發(fā)工作會(huì)削弱在系統(tǒng)中已經(jīng)設(shè)置好的控制，從而產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)因子。這個(gè)時(shí)候，我們必須要用手工控制來(lái)彌補(bǔ)。

完善控制，杜絕盲區(qū)。

需要了解的是，即便根據(jù)erp系統(tǒng)的要求，調(diào)整和優(yōu)化了內(nèi)部控制，減少了由于“流程自動(dòng)化”帶來(lái)的內(nèi)部控制可能的.削弱，仍然無(wú)法徹底消除系統(tǒng)本身的特點(diǎn)導(dǎo)致的控制盲區(qū)。這在復(fù)雜的系統(tǒng)接口和多用戶訪問(wèn)情形下，問(wèn)題是比較突出的。

很少有企業(yè)用一個(gè)系統(tǒng)將企業(yè)所有的數(shù)據(jù)和流程都管理起來(lái)。所以，erp系統(tǒng)和其他系統(tǒng)之間的接口是實(shí)現(xiàn)不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)互聯(lián)互通的必需。這些位于不同系統(tǒng)之間的接口是一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。

由于不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)格式可能完全不同，為了實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳遞，就需要進(jìn)行一系列的轉(zhuǎn)換。這就要求針對(duì)不同的技術(shù)平臺(tái)和特點(diǎn)開(kāi)發(fā)不同的接口，這些接口會(huì)產(chǎn)生新的控制方面的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，許多企業(yè)在實(shí)施了erp系統(tǒng)后，陷入了用戶訪問(wèn)方面的問(wèn)題。比如，如果訪問(wèn)權(quán)限開(kāi)放給不應(yīng)該擁有訪問(wèn)權(quán)限的個(gè)人或團(tuán)體，它將極大地提高數(shù)據(jù)遭到破壞的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏對(duì)這類用戶權(quán)限的有效控制，會(huì)降低那些敏感交易的安全性。所以，用戶訪問(wèn)對(duì)敏感交易的訪問(wèn)需要通過(guò)有效的控制，例如責(zé)權(quán)分離的原則加以限制。

作為企業(yè)管理信息化進(jìn)程中重要的一項(xiàng)內(nèi)容，erp系統(tǒng)正逐步在企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用。但是，當(dāng)我們關(guān)注其為企業(yè)帶來(lái)巨大的管理提升和經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也必須充分認(rèn)識(shí)到由于erp系統(tǒng)自身的特點(diǎn)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，研究和制定erp環(huán)境下企業(yè)的內(nèi)部控制策略，是erp應(yīng)用中不容忽視的新課題。

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇二

摘要：醫(yī)療衛(wèi)生作為民生大計(jì)一直是國(guó)民關(guān)注的重點(diǎn)，促進(jìn)了醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展。但現(xiàn)階段科技進(jìn)步伴隨的經(jīng)濟(jì)增速下滑使居民就診費(fèi)用顯得高昂，隨之而來(lái)的新醫(yī)改政策等國(guó)家調(diào)控手段降低了公立醫(yī)院的收費(fèi)，對(duì)盈利性的衛(wèi)生醫(yī)院而言新時(shí)期經(jīng)營(yíng)面臨更加嚴(yán)峻的內(nèi)外部市場(chǎng)形勢(shì)以及競(jìng)爭(zhēng)壓力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制成為醫(yī)院降低運(yùn)行成本、提高管理效率、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的迫切需求。本文以某盈利性醫(yī)院為例，首先闡述財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，在此基礎(chǔ)上從內(nèi)控環(huán)境、管理機(jī)制、人員技能、監(jiān)督機(jī)制等方面分析醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，以及其帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。最后針對(duì)問(wèn)題和分析提出解決對(duì)策和優(yōu)化措施，對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)有一定的啟示作用。

現(xiàn)階段隨著國(guó)家對(duì)醫(yī)療行業(yè)的扶持力度加大，投資者在設(shè)備、醫(yī)療上的投資傾向有所上漲。但對(duì)盈利性醫(yī)院來(lái)說(shuō)醫(yī)院日常運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)支出需要由醫(yī)院自行承擔(dān)，而醫(yī)改政策對(duì)藥品收入的規(guī)范和限制政策降低了醫(yī)院的收入，且國(guó)家扶持公立醫(yī)院的力度不斷加大也使公立醫(yī)院更具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，患者更傾向于價(jià)格低廉、技術(shù)過(guò)關(guān)以及可以醫(yī)療報(bào)銷的大型公立醫(yī)院就醫(yī)。再加上民間資本的大量加入，醫(yī)療機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，成本控制以及風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)成為盈利性醫(yī)院維持穩(wěn)定發(fā)展、提高運(yùn)行效率的關(guān)鍵點(diǎn)[1]。從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和職能來(lái)看，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為一項(xiàng)基本的管理制度能幫助醫(yī)院監(jiān)管各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為醫(yī)院決策提供完整、有效的數(shù)據(jù)支持，便于管理者分析經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，制定有效的決策方案，確保醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展的合規(guī)和合法性，減少風(fēng)險(xiǎn)增加因素，從而提高醫(yī)院應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，避免出現(xiàn)職權(quán)濫用、會(huì)計(jì)舞弊問(wèn)題。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是醫(yī)院加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控和防范的重要手段，同樣風(fēng)險(xiǎn)管理作為醫(yī)院管控風(fēng)險(xiǎn)的核心體系可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)醫(yī)院涉及資金活動(dòng)的環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)衡量和成因分析，為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善提供參考，是醫(yī)院應(yīng)對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)的必然選擇?？梢?jiàn)加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

以a醫(yī)療公司為例，a醫(yī)院定位為二級(jí)營(yíng)利性專科醫(yī)院，主要為患者提供微創(chuàng)治療、骨科康復(fù)、疼痛康復(fù)、神經(jīng)疼痛、神經(jīng)損傷以及圍術(shù)期康復(fù)為特色的醫(yī)療診治、預(yù)防保健、緊急救助、醫(yī)療服務(wù)追蹤。雖然在新形勢(shì)下醫(yī)院也加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視，但從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角來(lái)看醫(yī)院在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中還存在諸多問(wèn)題，主要?dú)w納為以下幾點(diǎn)：

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境是確保財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)前提，但從實(shí)際來(lái)看醫(yī)院管理者、各科室人員對(duì)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制并沒(méi)有全面的認(rèn)識(shí)。一方面a醫(yī)院經(jīng)營(yíng)以盈利性為主，管理者在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中更加側(cè)重于醫(yī)療研發(fā)、服務(wù)提升，相對(duì)忽視在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)上的投入，而各科室人員也主要以本部門職責(zé)為主，本位思想嚴(yán)重。另一方面，醫(yī)院現(xiàn)有管理層基本都是專業(yè)的醫(yī)學(xué)背景，只有部分管理者有一定的管理知識(shí)，人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，管理層沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)是一個(gè)實(shí)時(shí)需要完善的過(guò)程，甚至認(rèn)為自身財(cái)務(wù)內(nèi)控體系非常完善，從而抑制了醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化進(jìn)程，難以對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)全過(guò)程實(shí)施管控。

（二）人才培養(yǎng)機(jī)制不健全，復(fù)合型人才缺失。

a醫(yī)院各科室人員主要為相關(guān)醫(yī)學(xué)專業(yè)人才、專業(yè)性較強(qiáng)，但自身管理能力、財(cái)務(wù)認(rèn)知程度較弱。而為控制人力成本醫(yī)院內(nèi)部管理人員長(zhǎng)期處于“亞維持”狀態(tài)，多數(shù)財(cái)務(wù)人員身兼多職，而且醫(yī)院的培養(yǎng)機(jī)制也主要集中于對(duì)醫(yī)護(hù)人員開(kāi)展疾病治療方法等方面的培訓(xùn)，缺乏對(duì)技術(shù)人才在財(cái)務(wù)知識(shí)、管理知識(shí)等方面的培訓(xùn)，同時(shí)也缺乏對(duì)財(cái)務(wù)人才的培訓(xùn)。醫(yī)院整體人員的綜合能力不強(qiáng)，技術(shù)人員不主動(dòng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，財(cái)務(wù)人員也對(duì)業(yè)務(wù)流程知之甚少，業(yè)財(cái)難以融合[2]，且財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型緩慢，缺乏對(duì)新政策、規(guī)章制度等的學(xué)習(xí)，難以滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行和建設(shè)需求。

（三）缺乏完善的內(nèi)部管理制度。

現(xiàn)階段醫(yī)院在內(nèi)部管理上依舊受傳統(tǒng)管理思想、理念以及模式等的制約，雖然醫(yī)院可以參考相關(guān)政策指引構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度架構(gòu)，但政策指引并未細(xì)化到具體，無(wú)法給醫(yī)院管理細(xì)則的完善提供具有可行性的參考意見(jiàn)，致使醫(yī)院在制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度時(shí)依舊以傳統(tǒng)制度細(xì)節(jié)為參考，而在制度架構(gòu)的完善上更是大幅度拷貝其他醫(yī)院模式，部分盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)在制度上的重疊率甚至在80%以上，所建立的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和醫(yī)院實(shí)際發(fā)展需求存在偏差，適用性不強(qiáng)，部分差異較大的管理細(xì)則更是流于形式，導(dǎo)致管理真空，加大了醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外醫(yī)院也缺乏完善的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，監(jiān)管范圍不全面，并未實(shí)現(xiàn)對(duì)資金活動(dòng)全過(guò)程的監(jiān)督和管理，難以準(zhǔn)確分析和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性，存在的問(wèn)題得不到解決，影響財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)用效果。

（四）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度難落實(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)用效果較差。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制職能的發(fā)揮還有賴于制度的落實(shí)情況和應(yīng)用情況，但從實(shí)際來(lái)看，一方面，人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足使其并未明確自身在財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行中扮演的角色和擔(dān)負(fù)的職責(zé)，在工作中缺乏指導(dǎo)，未參與其中，影響財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的落實(shí)。另一方面，醫(yī)院管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)存在不遵循流程辦事的問(wèn)題。再加上管理制度不健全，使醫(yī)院相關(guān)管理規(guī)章不明晰，比如審批界定不明確，多存在“一把手決策”現(xiàn)象，缺乏實(shí)質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)[3]。另外部分領(lǐng)導(dǎo)權(quán)利高于一切，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)權(quán)威性不足，而且審計(jì)人員也多由財(cái)務(wù)人員兼任，內(nèi)部審計(jì)效果難以發(fā)揮。

（五）信息化建設(shè)緩慢，信息孤島問(wèn)題嚴(yán)重。

內(nèi)部控制體系的不健全使醫(yī)院在職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制等方面都存在一定的問(wèn)題，加大醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中主要風(fēng)險(xiǎn)可歸納為以下幾點(diǎn)：

（一）資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

由內(nèi)部控制管理不善引起的資金管理風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在資金的安全問(wèn)題上，由于醫(yī)院無(wú)法全面對(duì)資金在內(nèi)部的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，審核批準(zhǔn)控制不到位，存在部分資金游離于管理之外，給不法分子提供可乘之機(jī)，導(dǎo)致醫(yī)院資金被挪用、侵占，滋生會(huì)計(jì)舞弊、以公肥私等問(wèn)題。

（二）人員操作風(fēng)險(xiǎn)。

職責(zé)分工控制、授權(quán)控制等的失控使企業(yè)崗位職責(zé)劃分不明晰，各崗位職責(zé)劃分不明，各科室人員在工作開(kāi)展中缺乏明確的指導(dǎo)方針，同時(shí)也給醫(yī)院帶來(lái)混崗、亂崗的“機(jī)會(huì)”。部分人員行為缺乏約束，加大其行為的隨意性，活動(dòng)各環(huán)節(jié)工作的開(kāi)展受人員主觀性影響較重，加大因人員操作失誤而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

（三）盲目投資風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制的失靈使管理者難以準(zhǔn)確把握各項(xiàng)制度、項(xiàng)目活動(dòng)實(shí)際運(yùn)行情況，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，所制定的決策計(jì)劃有效性得不到保障，難以合理配置各項(xiàng)資源。比如，在醫(yī)療設(shè)備的采購(gòu)上因內(nèi)控的失效導(dǎo)致管理人員并未準(zhǔn)確將各項(xiàng)資產(chǎn)的信息記錄在案，出現(xiàn)重復(fù)采購(gòu)現(xiàn)象，使投資回報(bào)率達(dá)不到預(yù)期，給醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)帶來(lái)威脅，增加醫(yī)院超成本支出。

（四）管理混亂風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制體系的不完善也表現(xiàn)為醫(yī)院缺乏合理的內(nèi)控制度，在組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人才管理等多方面都缺乏合理的規(guī)章。多數(shù)醫(yī)院以傳統(tǒng)管理模式為主，難以滿足現(xiàn)階段醫(yī)院發(fā)展的需求，管理章程失去作用，從而引發(fā)管理混亂風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)對(duì)上述問(wèn)題的進(jìn)一步分析，結(jié)合問(wèn)題深層次產(chǎn)生的原因從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化提出以下對(duì)策建議：

（一）加強(qiáng)醫(yī)院全體人員財(cái)務(wù)內(nèi)部控制思想建設(shè)。

思想認(rèn)識(shí)的到位是醫(yī)院完善內(nèi)部管理建設(shè)的前提。醫(yī)院應(yīng)組織各層級(jí)管理者、各科室人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等相關(guān)知識(shí)，并在財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)頭下學(xué)習(xí)相關(guān)政策要點(diǎn)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而加強(qiáng)醫(yī)院全體人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)控制的重視，促使管理者將財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制提升到戰(zhàn)略高度，并在結(jié)合醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展的基礎(chǔ)上明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，同時(shí)根據(jù)反饋的數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)人員分析報(bào)告梳理和調(diào)整管理流程，編制科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，做好頂層設(shè)計(jì);促使各科室人員準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到自身在財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)中所處的角色定位以及擔(dān)負(fù)的職責(zé)，主動(dòng)參與醫(yī)院內(nèi)部管理建設(shè)。

（二）強(qiáng)化相關(guān)人員專業(yè)性，培養(yǎng)復(fù)合型人才。

制度的構(gòu)建、執(zhí)行、實(shí)施等工作都離不開(kāi)人員的支持，因而醫(yī)院也應(yīng)健全人才培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)復(fù)合型人才培養(yǎng)。首先，醫(yī)院應(yīng)積極引入經(jīng)驗(yàn)豐富的高精財(cái)務(wù)管理人才，加大在人才招募上的投入，暫時(shí)應(yīng)對(duì)重要崗位的缺口。其次，健全人才培養(yǎng)機(jī)制，分期組織各業(yè)務(wù)科室人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)，拓展人員知識(shí)儲(chǔ)備，使其可以更好地配合財(cái)務(wù)人員工作[4]。同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)其對(duì)管理會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)知識(shí)等的學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)政策、制度以及市場(chǎng)情況的解讀能力和決策分析能力，實(shí)際可以從財(cái)務(wù)角度對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建設(shè)提出建議，提高管理者決策效率。最后，建立健全績(jī)效考評(píng)機(jī)制，將財(cái)務(wù)內(nèi)控和風(fēng)控建設(shè)效果加入相關(guān)責(zé)任人考評(píng)指標(biāo)中，并制定科學(xué)合理的獎(jiǎng)懲制度，以此提高人員學(xué)習(xí)和工作效率，加快醫(yī)院復(fù)合型人才培養(yǎng)，使其更好地支持財(cái)務(wù)內(nèi)控運(yùn)行。

（三）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范各項(xiàng)活動(dòng)。

制度的完善能為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開(kāi)展提供指導(dǎo)方向，因而醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善，在具體操作過(guò)程中醫(yī)院可以從以下幾個(gè)角度出發(fā)完善制度：首先，由財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)政策規(guī)章進(jìn)行分析，篩選出和醫(yī)院自身發(fā)展相關(guān)的內(nèi)容，并以此為據(jù)，參照同業(yè)其他醫(yī)院較為成熟的制度架構(gòu)構(gòu)建醫(yī)院的制度架構(gòu)。其次，結(jié)合醫(yī)院經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)制度架構(gòu)和管理細(xì)則進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)控，使其更加符合醫(yī)院發(fā)展需求。最后，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)新制定的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施閉環(huán)監(jiān)管，并根據(jù)后續(xù)監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施數(shù)據(jù)庫(kù)采取合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，不斷對(duì)管理制度進(jìn)行修補(bǔ)，從而確保醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的適用性。

（四）多維度提升內(nèi)控應(yīng)用效果，加強(qiáng)制度落實(shí)。

在規(guī)章制度的落實(shí)上醫(yī)院可以參考以下建議：首先，加強(qiáng)控制活動(dòng)，合理開(kāi)展職責(zé)劃分控制、審批控制、預(yù)算控制以及授權(quán)控制等，確保醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展遵循相關(guān)制度要求，對(duì)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中涉及的各科室、各崗位權(quán)責(zé)進(jìn)行明確的劃分，避免出現(xiàn)混崗、亂崗、獨(dú)裁等問(wèn)題。同時(shí)授以相應(yīng)的權(quán)利，使各人員按責(zé)權(quán)要求參與到管理制度的運(yùn)行和建設(shè)中，為制度的落實(shí)奠定良好的基礎(chǔ)。并通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算控制提高醫(yī)院預(yù)算方案的合理性，提高預(yù)算指標(biāo)和醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)際業(yè)務(wù)需求之間的契合度，從而提高控制效率。其次，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。由醫(yī)院信息人員和財(cái)務(wù)人員或邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)模塊中的風(fēng)險(xiǎn)管理板塊進(jìn)行完善，在結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上參考其他醫(yī)院優(yōu)秀程序和流程等改進(jìn)自身風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，并和財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建連接，拓展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍、深入分析風(fēng)險(xiǎn)成因，提高二者協(xié)同效應(yīng)。最后，健全內(nèi)部審計(jì)部門，提高審計(jì)效率。醫(yī)院應(yīng)在內(nèi)部健全完善的內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行以及各科室自律情況等進(jìn)行再監(jiān)督，審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性[5]。因而醫(yī)院必須保證審計(jì)的權(quán)威性，明確審計(jì)權(quán)責(zé)，杜絕出現(xiàn)管理者權(quán)利高于審計(jì)的現(xiàn)象，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性。

（五）加快信息化建設(shè)，精簡(jiǎn)組織層級(jí)。

醫(yī)院管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控效果、風(fēng)險(xiǎn)控制程度的掌握主要基于各項(xiàng)數(shù)據(jù)和報(bào)告，因而基于核算、報(bào)表編制的數(shù)據(jù)是否完整、準(zhǔn)確將直接影響管理者決策的有效性。針對(duì)現(xiàn)階段影響醫(yī)院數(shù)據(jù)交互和傳遞的因素，從精簡(jiǎn)流程和實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享兩方面提出建議：?第一，精簡(jiǎn)流程。在這一方面冗余的組織管理層級(jí)增加了業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的程序，醫(yī)院可以從簡(jiǎn)化組織管理機(jī)構(gòu)出發(fā)。首先，醫(yī)院應(yīng)以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、需求為依據(jù)，結(jié)合其他醫(yī)院較為成功的經(jīng)驗(yàn)，參照其模板精簡(jiǎn)內(nèi)部組織層級(jí)，消除無(wú)增值價(jià)值的業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)程序，減少申報(bào)、審批的時(shí)間，提高信息傳遞速度。其次，對(duì)精簡(jiǎn)后的醫(yī)院崗位重新進(jìn)行權(quán)責(zé)利的劃分，在確保各科室、各崗位權(quán)責(zé)利分明的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)崗位制衡，加強(qiáng)互相監(jiān)督，同時(shí)規(guī)避互相推卸責(zé)任而延長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)解決時(shí)間的問(wèn)題，加快信息流通。

第二，加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。醫(yī)院可以通過(guò)建立共享平臺(tái)的方式實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享的目標(biāo)。首先，醫(yī)院應(yīng)加大在信息化建設(shè)上的投入，及時(shí)引入科學(xué)、先進(jìn)的管理系統(tǒng)，并邀請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)流程、組織機(jī)構(gòu)等進(jìn)行梳理促進(jìn)相應(yīng)系統(tǒng)模塊和程序的完善。再有，可以整合his、erp等各項(xiàng)系統(tǒng)融入大數(shù)據(jù)技術(shù)等現(xiàn)代化信息手段，將業(yè)務(wù)流程以電子化的形式集中到共享平臺(tái)管理，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院整體數(shù)據(jù)在內(nèi)部的共享。其次，“系統(tǒng)上線、管理先行”，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員應(yīng)按需求制定合理的管理制度[6]，為系統(tǒng)各端口部門進(jìn)入系統(tǒng)操作提供指引，并規(guī)范其行為，防范操作失誤風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)等。

綜上所述，醫(yī)院在內(nèi)部管理上還存在諸多問(wèn)題，阻礙了相關(guān)醫(yī)院現(xiàn)代化管理進(jìn)程，不利于其持續(xù)發(fā)展。因而現(xiàn)階段醫(yī)院還應(yīng)從加強(qiáng)全體人員財(cái)務(wù)內(nèi)部控制思想建設(shè)、培養(yǎng)復(fù)合型人才、完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、加強(qiáng)制度落實(shí)以及加快信息化建設(shè)等角度完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，從而推動(dòng)自身的穩(wěn)健發(fā)展[7]。

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醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇三

??國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)于2020年12月31日印發(fā)了《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》，是解決公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展面臨突出問(wèn)題的重要抓手，有助于規(guī)范公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，有效防范和管控醫(yī)院內(nèi)部運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但是，如何實(shí)施內(nèi)部控制是公立醫(yī)院管理者必須面對(duì)和解決的難題，具體實(shí)施方法如下：

????內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)于公立醫(yī)院來(lái)說(shuō)不是選擇動(dòng)作而是必選動(dòng)作，是通過(guò)管理流程和業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和梳理，加強(qiáng)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控。內(nèi)部控制是公立醫(yī)院管理者出于自身管理的需求，主動(dòng)建立的一種內(nèi)部制衡約束機(jī)制，只有醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，才能分清職責(zé)，明確責(zé)任，才能得到嚴(yán)格和有效執(zhí)行。因此，醫(yī)院負(fù)責(zé)人必須清楚內(nèi)部控制的作用，尤其是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)和工作人員的保護(hù)作用，要對(duì)內(nèi)部控制高度重視，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。要堅(jiān)持“一把手工程”的理念，堅(jiān)持層層“一把手”負(fù)責(zé)制。

????準(zhǔn)確界定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍，是制定《內(nèi)部控制實(shí)施方案》的前提條件，是醫(yī)院管理者的實(shí)際需求。具體包括：以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為主的內(nèi)部控制，以醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)為主的內(nèi)部控制，以科研教學(xué)為主的內(nèi)部控制，以信息化建設(shè)為主的內(nèi)部控制?！秲?nèi)部控制實(shí)施方案》的制定首先要有針對(duì)性，再根據(jù)實(shí)施方案制定《內(nèi)部控制實(shí)施主計(jì)劃表》，并通知各個(gè)歸口管理部門準(zhǔn)備“資料清單”。

????第一是“全面性原則”。涵蓋醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的全部業(yè)務(wù)和流程，貫穿于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，要做好全面、細(xì)致、深入的調(diào)查研究工作。

????第二是“重要性原則”。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注醫(yī)院重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，要確定重點(diǎn)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和管控措施。

????第三是“制衡性原則”。不相容職務(wù)不能一個(gè)人做，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。依據(jù)“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)”的要求，加強(qiáng)內(nèi)部流程控制。如果管理中出現(xiàn)的問(wèn)題是輕微的，就采用梳理手段，如果出現(xiàn)的問(wèn)題是比較嚴(yán)重的，就采用流程再造來(lái)實(shí)現(xiàn)。

???第四是“適用性原則”。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。雖然由于公立醫(yī)院的公益性，內(nèi)部控制中并未過(guò)分強(qiáng)調(diào)成本效益原則，但是，在適應(yīng)性原則中也包含著成本效益原則，要求醫(yī)院結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行考慮，堅(jiān)持每年至少一次的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”和定期“自我評(píng)價(jià)”。

???公立醫(yī)院內(nèi)部控制包括根據(jù)調(diào)研訪談?dòng)涗?，設(shè)計(jì)12個(gè)業(yè)務(wù)的具體流程圖，細(xì)致描述流程辦理過(guò)程，從哪里開(kāi)始，如何執(zhí)行，誰(shuí)來(lái)執(zhí)行，在哪里結(jié)束，提交醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)審核。

???調(diào)研報(bào)告可以保證內(nèi)控手冊(cè)與客戶業(yè)務(wù)的高度一致，是內(nèi)控手冊(cè)有用性的基礎(chǔ)，也是高標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控手冊(cè)質(zhì)量的基礎(chǔ)措施。內(nèi)控調(diào)研報(bào)告必須和醫(yī)院的管理現(xiàn)狀相吻合，不能由1個(gè)人辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。經(jīng)濟(jì)內(nèi)控和醫(yī)院的整體內(nèi)控是一致的，需要首先梳理醫(yī)院的業(yè)務(wù)流程。

???在保證內(nèi)控手冊(cè)質(zhì)量的前提下，要對(duì)手冊(cè)的內(nèi)控流程、控制節(jié)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控措施進(jìn)行優(yōu)化和簡(jiǎn)化，防止由于手冊(cè)中的內(nèi)容眾多、業(yè)務(wù)繁雜，醫(yī)院無(wú)法貫徹執(zhí)行，以及執(zhí)行的效果不好。

???雖然財(cái)政部和衛(wèi)健委沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)范本和模板，但是醫(yī)院的內(nèi)控手冊(cè)也應(yīng)該有一個(gè)基本內(nèi)容規(guī)范。一般應(yīng)該包括總章、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、單位層面控制、業(yè)務(wù)層面控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督等幾個(gè)部分。

???總章包括：醫(yī)院基本情況、建立手冊(cè)的目的和意義、手冊(cè)適用范圍、手冊(cè)編制的基礎(chǔ)和原則、內(nèi)控框架、內(nèi)控的局限性、手冊(cè)使用說(shuō)明、手冊(cè)解釋及應(yīng)用內(nèi)容。

????風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等內(nèi)容。

單位層面控制包括：醫(yī)院議事決策機(jī)制、內(nèi)控關(guān)鍵崗位職責(zé)、監(jiān)督與評(píng)價(jià)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)。

????業(yè)務(wù)層面控制包括：預(yù)算管理控制、收支管理控制、政府采購(gòu)管理控制、資產(chǎn)管理控制、建設(shè)項(xiàng)目管理控制、合同管理控制、醫(yī)療業(yè)務(wù)管理控制、科研項(xiàng)目和臨床試驗(yàn)項(xiàng)目管理控制、教學(xué)管理控制、互聯(lián)網(wǎng)診療管理控制、醫(yī)聯(lián)體管理控制、信息系統(tǒng)管理控制。

????評(píng)價(jià)與監(jiān)督：責(zé)任主體、基本要求、評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)類型、評(píng)價(jià)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)程序與方法、評(píng)價(jià)報(bào)告處理等內(nèi)容。

???《內(nèi)控手冊(cè)》編寫完成后，編者要對(duì)醫(yī)院的各個(gè)部門及人員就內(nèi)控設(shè)計(jì)的基本理念、制衡方法、主要業(yè)務(wù)控制流程、具體操作要求等內(nèi)容進(jìn)行講解和培訓(xùn)。并且根據(jù)實(shí)施情況在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)手冊(cè)進(jìn)行個(gè)別調(diào)整與修改，指導(dǎo)修改完善與內(nèi)控相關(guān)的管理制度，以及內(nèi)部控制流程。

????總之，要想建立公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的新模式，達(dá)到一定的規(guī)模和效率，必須靠制度的構(gòu)建和流程的梳理才能完成。

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇四

根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，我們組織開(kāi)展了對(duì)單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：

本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科具體組織實(shí)施的。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室(內(nèi)控辦)專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。

1、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。

主要包括以下三個(gè)方面：

單位崗位職責(zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和任務(wù);其次組織召開(kāi)了由直屬單位及各科室的負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員和安排，要求直屬單位及各科室先進(jìn)行自查，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況;再次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)直屬單位及各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵單位(科室)和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的單位(科室)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)其他單位(科室)也進(jìn)行了快速檢查;最后，根據(jù)直屬單位和各科室的自查情況、現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿及收集到的資料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，組織編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn)。

單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗。

2、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺(tái)帳，不符合財(cái)務(wù)管理要求;。

3、單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求;。

5、單位未按規(guī)定定期對(duì)的貨幣資金、固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤點(diǎn)，不符合資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià)，單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平為25.98(風(fēng)險(xiǎn)最高100分)，屬于偏低水平。

風(fēng)險(xiǎn)分析是針對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析其產(chǎn)生原因、發(fā)生的可能性及影響后果等。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果應(yīng)進(jìn)行衡量，需要有計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。

管理者在分析風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)點(diǎn)及影響后果的嚴(yán)重程度。同時(shí)還要關(guān)注發(fā)生概率低而影響后果嚴(yán)重，或影響小而發(fā)生概率高的風(fēng)險(xiǎn)。以便采取有效控制措施。

評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，是在識(shí)別分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)確定的“風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類排序。將風(fēng)險(xiǎn)分為高(紅色)、中(黃色)、低(淺灰色)三類。

1、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度。

2、財(cái)務(wù)科根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的.支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。

2、票據(jù)專管員嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺(tái)帳。

3、加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的審查，嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行并收集相關(guān)的原始資料。

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇五

調(diào)查對(duì)象為牡丹江市某三甲級(jí)醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱“該院”），實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，設(shè)施齊全；共有員工1430人，其中：博士生導(dǎo)師9人，碩士生導(dǎo)師29人，全院正高職136人，副高職164人，中級(jí)技術(shù)人員485人，初級(jí)技術(shù)人員595人；全院具有博士學(xué)位專業(yè)人員5名，碩士學(xué)位專業(yè)人員50余名。選取2013年醫(yī)院152名具備代表性的臨床工作者、16名相關(guān)管理人員、10名老專家和教授，合計(jì)入選178人。

1.2研究方法。

發(fā)放自填式“醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷”，調(diào)查問(wèn)卷采用likert李克特（低、較低、中度、較高、高）五級(jí)量表，運(yùn)用描述性統(tǒng)計(jì)方法對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析。

醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是指患者在整個(gè)就醫(yī)過(guò)程中可能或已出現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)，且該風(fēng)險(xiǎn)超出患方或醫(yī)方可承受的期望值；避免醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，需要醫(yī)方通過(guò)加強(qiáng)診療技術(shù)、提高服務(wù)質(zhì)量、強(qiáng)化管理等手段來(lái)預(yù)防或消除醫(yī)療糾紛和事故的發(fā)生，保證醫(yī)療安全，和諧醫(yī)患關(guān)系。該院主要風(fēng)險(xiǎn)因素有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)、綜合風(fēng)險(xiǎn)，其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)所占比例最大，為43.58%，主要包括學(xué)習(xí)成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次為綜合風(fēng)險(xiǎn)37.74%，主要包括醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)公共衛(wèi)生事件風(fēng)險(xiǎn)等外部風(fēng)險(xiǎn)僅為18.68%。從表2、表3可以看出，該院手術(shù)各種穿刺損傷及并發(fā)癥、告知不得體、違規(guī)操作、濫施輔助檢查等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，門診醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，2013年檢查、診療風(fēng)險(xiǎn)已達(dá)到276起；住院醫(yī)生、護(hù)士治療風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)不容樂(lè)觀，2013年已經(jīng)達(dá)到181起，占92.82%。表5顯示，醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)排序主要風(fēng)險(xiǎn)因素前三位。

該院工作人員對(duì)醫(yī)院醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度與入職時(shí)限有正比關(guān)聯(lián)，入職5年以內(nèi)的被調(diào)查人員對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知程度低，可能是因?yàn)閯偖厴I(yè)獨(dú)立開(kāi)展診療服務(wù)不多、只限于參與急診和住院的查房，獲得的臨床經(jīng)驗(yàn)少等原因；入職5～20年及20年以上的被調(diào)查人員認(rèn)知程度逐步增高，他們逐漸適應(yīng)了新的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革和當(dāng)今醫(yī)療環(huán)境的變化給他們帶來(lái)的沖擊和影響，在開(kāi)展診療服務(wù)與患者溝通過(guò)程中，大多得到患者的滿意和認(rèn)可。目前，該院內(nèi)部還缺乏醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有效預(yù)警和應(yīng)急系統(tǒng)，對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還不夠全面，尚未構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)系統(tǒng)，缺乏有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇六

摘要：投放設(shè)備作為醫(yī)院設(shè)備采購(gòu)的方式之一，具有存在價(jià)值和合理性，但同時(shí)存在政策、財(cái)務(wù)和實(shí)物等各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，應(yīng)加強(qiáng)醫(yī)院精細(xì)化管理，提高設(shè)備采購(gòu)決策水平及運(yùn)營(yíng)管理效益。

當(dāng)前，醫(yī)院在引進(jìn)各類高、精、尖醫(yī)療儀器設(shè)備過(guò)程中，由于資金不足等原因，除醫(yī)院傳統(tǒng)的自有資金采購(gòu)以外，產(chǎn)生了多種采購(gòu)方式。其中，投放設(shè)備作為一種特殊的采購(gòu)形式，既有其鮮明的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)又存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。

一、醫(yī)院采購(gòu)設(shè)備的方式。

（一）自有資金采購(gòu)。

自有資金是指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他相關(guān)活動(dòng)依法取得的業(yè)務(wù)收入以及通過(guò)商業(yè)銀行貸款取得的資金。使用自有資金采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備是醫(yī)院引進(jìn)和更新設(shè)備的基本形式，其優(yōu)點(diǎn)是財(cái)務(wù)成本較低，總體經(jīng)濟(jì)效益較高，缺點(diǎn)是醫(yī)院要有充足的資金支持。由于醫(yī)院的業(yè)務(wù)收入同時(shí)承擔(dān)著醫(yī)院人員、物料消耗和日常管理等各項(xiàng)支出，因此設(shè)備采購(gòu)受業(yè)務(wù)收支結(jié)余規(guī)模的限制，同時(shí)醫(yī)院還需擁有足夠的資金對(duì)采購(gòu)的設(shè)備進(jìn)行維護(hù)，使其正常運(yùn)行，所以該方式對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金流要求較高。如果是通過(guò)銀行貸款取得的自有資金，則會(huì)另外增加還本付息的負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)成本也相應(yīng)提高。目前，除新建醫(yī)院外，各醫(yī)院大部分設(shè)備都是通過(guò)自有資金采購(gòu)引進(jìn)。

（二）外國(guó)政府貸款。

外國(guó)政府貸款是指醫(yī)院向政府報(bào)批立項(xiàng)取得的外國(guó)政府向我國(guó)提供的具有一定贈(zèng)與性質(zhì)的優(yōu)惠貸款。因?yàn)榫哂姓g援助性質(zhì)，優(yōu)點(diǎn)是一般貸款條件比較優(yōu)惠，利率也較低，且還款期相對(duì)較長(zhǎng)；缺點(diǎn)是申請(qǐng)流程復(fù)雜，申請(qǐng)周期長(zhǎng)，且部分國(guó)家的貸款為限制性采購(gòu)，發(fā)放貸款國(guó)家的產(chǎn)品須占總采購(gòu)金額的一定比例，而設(shè)備報(bào)價(jià)又往往偏高，醫(yī)院除了需要支付一定的貸款利息外，還要承擔(dān)較高的采購(gòu)成本。該方式也要支付設(shè)備運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生的所有維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用，但由于其還款期限長(zhǎng)，還款壓力輕，財(cái)務(wù)成本低，也被部分醫(yī)院采用，作為自有資金采購(gòu)方式的補(bǔ)充。

（三）融資租賃。

融資租賃是指出租人根據(jù)醫(yī)院對(duì)租賃設(shè)備的特定要求和對(duì)供貨人的選擇，出資向供貨人購(gòu)買租賃設(shè)備，并出租給醫(yī)院使用，醫(yī)院則分期向出租人支付租金。在租賃期內(nèi)，租賃設(shè)備的所有權(quán)屬于出租人所有，醫(yī)院擁有租賃設(shè)備的使用權(quán)，租期屆滿，租金支付完畢且醫(yī)院根據(jù)融資租賃合同的規(guī)定履行全部義務(wù)后，醫(yī)院可以按合同約定取得租賃設(shè)備的所有權(quán)。對(duì)租賃設(shè)備的歸屬?zèng)]有約定或者約定不明的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定；仍然不能確定的，租賃設(shè)備所有權(quán)仍歸出租人所有。融資租賃是醫(yī)院在購(gòu)置資金不足等情況下引進(jìn)設(shè)備的一種形式，如醫(yī)院引進(jìn)pet-ct等價(jià)格較高的大型設(shè)備，使用自有資金采購(gòu)需一次投入數(shù)千萬(wàn)元，采用融資租賃可以在一定程度上緩解醫(yī)院現(xiàn)金流的壓力。該方式同樣具有較高的資金時(shí)間價(jià)值成本，且需要支付設(shè)備運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生的所有維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用，一般用于單體價(jià)值較高的大型貴重設(shè)備的引進(jìn)。

（四）投放。

設(shè)備投放是指醫(yī)院在引進(jìn)設(shè)備時(shí)，無(wú)需支付購(gòu)置費(fèi)用，而是由設(shè)備供應(yīng)商免費(fèi)在醫(yī)院投放提供設(shè)備，且在約定投放期內(nèi)不需支付各項(xiàng)維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用，通過(guò)使用儀器設(shè)備產(chǎn)生的利潤(rùn)完全歸醫(yī)院所有，投放設(shè)備的供應(yīng)商只是通過(guò)醫(yī)院購(gòu)買該設(shè)備配套試劑耗材來(lái)回收成本和獲取利潤(rùn)。投放期滿設(shè)備歸屬于醫(yī)院，同時(shí)，醫(yī)院可以選擇按相對(duì)較低的價(jià)格繼續(xù)購(gòu)買使用該設(shè)備配套試劑耗材。投放方式的優(yōu)點(diǎn)是設(shè)備的采購(gòu)成本近于零，投放期內(nèi)由于不用承擔(dān)設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用，運(yùn)營(yíng)成本也較低，在醫(yī)院流動(dòng)資金不足但急需設(shè)備盡快引進(jìn)或擬開(kāi)展的新技術(shù)應(yīng)用前景不明時(shí)，尤為適用，能夠保證醫(yī)院現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并可以規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；和外國(guó)政府貸款以及融資租賃等方式相比，也沒(méi)有額外的設(shè)備采購(gòu)成本。但如果采用該方式前未進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的效益測(cè)算以及后期管理不到位，也可能對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生損害。此外，設(shè)備投放方式具有一定的政策性風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)備投放較常見(jiàn)于醫(yī)院引進(jìn)一些使用配套試劑和耗材的設(shè)備（如檢驗(yàn)、影像類設(shè)備），在做好準(zhǔn)確測(cè)算和科學(xué)管理的前提下，有著投入低、風(fēng)險(xiǎn)小、收益高等鮮明特點(diǎn)。

（一）鎖定年限。

鎖定年限投放設(shè)備是指醫(yī)院和供應(yīng)商事先約定設(shè)備投放期，在此期限內(nèi)，供應(yīng)商免費(fèi)向醫(yī)院投放其所需設(shè)備，并負(fù)責(zé)投放設(shè)備的維護(hù)、修理和保養(yǎng)，醫(yī)院則需向供應(yīng)商購(gòu)買該設(shè)備配套試劑或耗材開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)，供應(yīng)商對(duì)醫(yī)院所購(gòu)試劑耗材的數(shù)量不作要求，投放期內(nèi)設(shè)備的所有權(quán)仍歸屬供應(yīng)商，醫(yī)院僅有使用權(quán)，投放期滿后醫(yī)院即擁有該設(shè)備的所有權(quán)。對(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō)，鎖定年限投放設(shè)備相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小，尤其適用于醫(yī)院開(kāi)展新項(xiàng)目、新技術(shù)，且預(yù)計(jì)該項(xiàng)目和技術(shù)前期推廣不夠或無(wú)法確定該項(xiàng)目和技術(shù)應(yīng)用前景時(shí)。供應(yīng)商在投放此類設(shè)備時(shí)，更多側(cè)重于設(shè)備的品牌示范效應(yīng)和市場(chǎng)占有率，而不是考慮成本和效益。該形式多用于一些大型三甲醫(yī)院或區(qū)域代表性醫(yī)院的設(shè)備投放以及高新尖項(xiàng)目的推廣應(yīng)用。

（二）鎖定耗材使用量。

鎖定耗材使用量投放設(shè)備是醫(yī)院和供應(yīng)商事先約定設(shè)備配套試劑耗材采購(gòu)量后，供應(yīng)商免費(fèi)向醫(yī)院投放其所需設(shè)備，同樣負(fù)責(zé)設(shè)備的維護(hù)、修理和保養(yǎng)，并擁有設(shè)備的所有權(quán)，當(dāng)醫(yī)院所采購(gòu)試劑耗材達(dá)到約定數(shù)量后，設(shè)備所有權(quán)歸屬醫(yī)院。鎖定耗材使用量具體又分為兩種形式：一是僅約定配套試劑耗材采購(gòu)累計(jì)總量，不另作年限要求；二是約定采購(gòu)期和醫(yī)院每年最少采購(gòu)量，不管醫(yī)院設(shè)備使用情況如何，采購(gòu)期內(nèi)每年試劑耗材采購(gòu)量均不得少于約定最小量。無(wú)論具體哪種形式，鎖定耗材使用量投放設(shè)備對(duì)供應(yīng)商都較為有利，可以確保投入成本的收回和取得既定經(jīng)濟(jì)效益，風(fēng)險(xiǎn)則轉(zhuǎn)嫁于醫(yī)院；對(duì)醫(yī)院來(lái)說(shuō)，當(dāng)設(shè)備購(gòu)置資金不足時(shí)，在確保所投設(shè)備開(kāi)展的項(xiàng)目具有相當(dāng)業(yè)務(wù)量的情況下，也是保障醫(yī)院及時(shí)引進(jìn)設(shè)備的有效方法。此外，還有兩種鎖定方式相結(jié)合的設(shè)備投放模式，如醫(yī)院和供貨商約定投放期和投放總額，并約定只要其中一項(xiàng)達(dá)到約定值即投放中止，設(shè)備產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)歸醫(yī)院；或約定兩項(xiàng)都達(dá)到后才中止投放和轉(zhuǎn)移設(shè)備產(chǎn)權(quán)。

（一）政策性風(fēng)險(xiǎn)。

《關(guān)于下達(dá)-全國(guó)乙類大型醫(yī)用設(shè)備配置規(guī)劃的通知》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔〕88號(hào)）規(guī)定：嚴(yán)禁公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)采取合作分成形式引進(jìn)大型醫(yī)用設(shè)備，維護(hù)公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)公益性。設(shè)備投放雖然不同于合作分成，但由于供應(yīng)商取得的利益和醫(yī)院采購(gòu)使用的耗材試劑數(shù)量直接相關(guān)，特別是未限定使用總額的投放方式，投放期內(nèi)醫(yī)院使用的耗材試劑越多，供應(yīng)商獲得的利益也越大，從形式上很接近于合作分成；同時(shí)由于耗材綁定，也涉嫌產(chǎn)品壟斷和商業(yè)模式的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，一旦國(guó)家明確規(guī)定禁止設(shè)備投放，醫(yī)院現(xiàn)有的投放設(shè)備必須全部重新與供應(yīng)商進(jìn)行談判，甚至可能面臨經(jīng)濟(jì)損失。

（二）財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)備投放實(shí)質(zhì)就是分期付款。和通常意義的分期付款不同，設(shè)備投放是將設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用分?jǐn)偟结t(yī)院購(gòu)入的每筆配套耗材試劑里，供應(yīng)商在銷售耗材的同時(shí)，逐批收回成本。因此，簽訂設(shè)備投放合同前的科學(xué)測(cè)算極其重要，如果在約定投放期內(nèi)采購(gòu)的耗材試劑累計(jì)數(shù)量過(guò)大，醫(yī)院很有可能在正常的耗材支出以外，發(fā)生遠(yuǎn)超過(guò)設(shè)備本身價(jià)值的費(fèi)用。

（三）逾期風(fēng)險(xiǎn)。

在設(shè)備投放中，由于管理流程的不完善和信息化管理的不到位，存在著逾期風(fēng)險(xiǎn)。投放設(shè)備引進(jìn)醫(yī)院后，如果沒(méi)有專門的管理部門對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)管或者僅僅依靠人工管理，往往會(huì)出現(xiàn)投放期滿或約定投放條件滿足后，設(shè)備的產(chǎn)權(quán)不能及時(shí)轉(zhuǎn)移給醫(yī)院，采購(gòu)配套耗材試劑仍執(zhí)行投放合同中約定的較高價(jià)格，從而給醫(yī)院造成損失，甚至可能直到設(shè)備的壽命期滿，醫(yī)院蒙受的經(jīng)濟(jì)損失都不會(huì)被發(fā)現(xiàn)。即使后期發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院也不能確保損失可以追回或得到補(bǔ)償。（四）實(shí)物管理風(fēng)險(xiǎn)在投放期內(nèi)，投放的設(shè)備在醫(yī)院財(cái)務(wù)和資產(chǎn)賬上都不作反映，使財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理部門在管理上無(wú)據(jù)可依，也無(wú)章可循，只能不管不問(wèn)。而在資產(chǎn)清查中，科室投放設(shè)備的存在以及產(chǎn)生的賬外資產(chǎn)，極大地占用了清查人員的精力和時(shí)間，對(duì)正常的資產(chǎn)清查工作產(chǎn)生影響。

（一）科學(xué)測(cè)算后確定設(shè)備引進(jìn)方式。

醫(yī)院在決定引進(jìn)設(shè)備時(shí)，應(yīng)通過(guò)對(duì)設(shè)備成本效益進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，來(lái)決定是采用自有資金購(gòu)置，還是采用設(shè)備投放方式引進(jìn)。以某醫(yī)院內(nèi)分泌實(shí)驗(yàn)室擬購(gòu)進(jìn)的進(jìn)口全自動(dòng)糖化血紅蛋白分析儀投放方案為例，進(jìn)行可行性分析。該設(shè)備市場(chǎng)價(jià)值：40萬(wàn)元（人民幣）。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：60元/次。試劑價(jià)格：每套90000元。試劑規(guī)格：3000次/套。滿足“設(shè)備使用五年”或“試劑購(gòu)入30套”任一條件，設(shè)備所有權(quán)即歸屬醫(yī)院，同時(shí)耗材供應(yīng)價(jià)格降至8.6折。該設(shè)備實(shí)際成本：30×3000×4.2=378000元?？梢?jiàn)，采用投放方式引進(jìn)該設(shè)備，當(dāng)醫(yī)院購(gòu)置配套試劑滿30套時(shí)，實(shí)際支付的設(shè)備款項(xiàng)僅37.8萬(wàn)元，小于采用自有資金購(gòu)置所需支付的40萬(wàn)元；如果醫(yī)院使用該設(shè)備已滿五年，購(gòu)置的試劑仍不足30套，醫(yī)院承擔(dān)的設(shè)備成本將更低。所以，采用投放方式引進(jìn)該設(shè)備優(yōu)于自有資金購(gòu)置。進(jìn)一步測(cè)算還需考慮資金時(shí)間價(jià)值和投放期內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的設(shè)備維修、保養(yǎng)等費(fèi)用。

（二）到期預(yù)警管理。

對(duì)設(shè)備投放中存在的逾期風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)明確責(zé)任部門和使用信息管理工具加以避免。醫(yī)院的資產(chǎn)管理部門應(yīng)承擔(dān)起對(duì)投放設(shè)備的使用監(jiān)管，通過(guò)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)以及和物流采購(gòu)系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)不同投放方式的到期預(yù)警管理。對(duì)僅約定投放期的投放設(shè)備，可以通過(guò)資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對(duì)其設(shè)定時(shí)限，即將達(dá)到投放期時(shí)系統(tǒng)報(bào)警提示，期滿自動(dòng)鎖定，物流采購(gòu)系統(tǒng)無(wú)法繼續(xù)按原供貨價(jià)格購(gòu)入配套耗材和試劑，必須將設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移給醫(yī)院正式入庫(kù)，且耗材價(jià)格調(diào)整后才能繼續(xù)進(jìn)行。對(duì)同時(shí)約定了投放期和耗材使用量的投放設(shè)備，資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)還需從物流采購(gòu)系統(tǒng)調(diào)取數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)該設(shè)備配套耗材試劑購(gòu)入量，當(dāng)累計(jì)購(gòu)入量即將達(dá)到約定使用量時(shí)報(bào)警提示，達(dá)到后系統(tǒng)同樣會(huì)進(jìn)行鎖定，等待資產(chǎn)入庫(kù)和調(diào)整價(jià)格，從而避免醫(yī)院投放期滿或約定投放條件滿足后由于沒(méi)有及時(shí)調(diào)價(jià)而造成缺失。

（三）實(shí)物與賬務(wù)管理。

根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求，醫(yī)院設(shè)備的采購(gòu)、管理和財(cái)務(wù)部門應(yīng)各行其職，在投放設(shè)備的實(shí)物和賬務(wù)管理中分別發(fā)揮不同的作用。投放設(shè)備引進(jìn)前，從配置計(jì)劃、上報(bào)審批到組織招標(biāo)和商務(wù)談判，醫(yī)院的采購(gòu)部門發(fā)揮主導(dǎo)作用，并配合財(cái)務(wù)部門對(duì)投放條款進(jìn)行科學(xué)測(cè)算。資產(chǎn)管理部門需參與前期整個(gè)采購(gòu)過(guò)程，充分發(fā)揮事前監(jiān)督作用，同時(shí)也有利于下一步設(shè)備管理工作的開(kāi)展。設(shè)備引進(jìn)后，采購(gòu)部門要整理歸集好相關(guān)檔案資料，及時(shí)移交資產(chǎn)管理部門，并按合同約定做好設(shè)備配套耗材試劑的采購(gòu)供應(yīng)工作。資產(chǎn)管理部門根據(jù)投放合同等資料，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中建立投放設(shè)備明細(xì)賬，并按不同投放條件對(duì)其進(jìn)行設(shè)定，實(shí)行預(yù)警管理。在日常管理中，資產(chǎn)管理部門可以參照醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，對(duì)投放設(shè)備進(jìn)行實(shí)物管理，確保投放設(shè)備賬實(shí)相符，并能夠正常使用；醫(yī)院組織資產(chǎn)清查時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)將投放設(shè)備單列，作為資產(chǎn)清查工作的一部分，安排專人清點(diǎn)核查，做到產(chǎn)權(quán)清晰、賬目清楚。投放期滿后，資產(chǎn)管理部門需及時(shí)將投入設(shè)備正式入庫(kù)，轉(zhuǎn)為醫(yī)院資產(chǎn)；財(cái)務(wù)部門相應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)調(diào)整。綜上，醫(yī)院通過(guò)投放方式引進(jìn)設(shè)備有其科學(xué)性和合理性，只要做好設(shè)備投放前的充分調(diào)研，對(duì)不同投放方案進(jìn)行準(zhǔn)確測(cè)算和比較，合理選擇投放方式，同時(shí)加強(qiáng)設(shè)備投放后的規(guī)范管理，投放設(shè)備將是傳統(tǒng)設(shè)備采購(gòu)的有益補(bǔ)充，將會(huì)對(duì)保障醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和加快學(xué)科發(fā)展發(fā)揮顯著作用。

參考文獻(xiàn)：

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇七

在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，我們使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，我們?cè)趯憟?bào)告的`時(shí)候要避免篇幅過(guò)長(zhǎng)。相信許多人會(huì)覺(jué)得報(bào)告很難寫吧，下面是小編家整理的安全管理人員月度安全風(fēng)險(xiǎn)管控履職報(bào)告，歡迎閱讀，希望家能夠喜歡。

1.月度安全風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)領(lǐng)：阜陽(yáng)北四場(chǎng)區(qū)間邏輯檢查設(shè)備試驗(yàn)，阜陽(yáng)北三場(chǎng)（編尾、駝峰）電纜溝開(kāi)挖、電纜敷設(shè)，六場(chǎng)駝峰4線束溜放試驗(yàn)。

2.現(xiàn)場(chǎng)檢查量化任務(wù)要求：現(xiàn)場(chǎng)檢查8天。

3.實(shí)際檢查情況：實(shí)際檢查完成指定風(fēng)險(xiǎn)工點(diǎn)c類問(wèn)題4個(gè)，完成檢查計(jì)劃。

四局阜陽(yáng)北項(xiàng)目部四電分部信號(hào)作業(yè)隊(duì)，施工負(fù)責(zé)人劉雷峰。

9:00檢查當(dāng)日施工準(zhǔn)備情況、當(dāng)日施工計(jì)劃，核對(duì)試驗(yàn)內(nèi)容，檢查工作任務(wù)分工。

11:00檢查登銷記準(zhǔn)備情況，鄰站配合試驗(yàn)人員到位情況。

12:30了解當(dāng)日電務(wù)段、工務(wù)段同步利用天窗點(diǎn)的維修內(nèi)容。

13：00施工計(jì)劃下達(dá)，試驗(yàn)開(kāi)始。

13:30施工單位配合試驗(yàn)人員對(duì)配線修改任務(wù)單保管不善，配線修改未及時(shí)登記建立臺(tái)賬。

13:50鄰站試驗(yàn)，站聯(lián)電纜標(biāo)志標(biāo)識(shí)檢查。

14:30檢查配線恢復(fù)情況。

14:55試驗(yàn)計(jì)劃完成，施工計(jì)劃銷記設(shè)備恢復(fù)使用。

15:00施工按時(shí)銷記，設(shè)備正點(diǎn)開(kāi)通使用。

存在主要問(wèn)題。

1、配線修改未及時(shí)登記建立臺(tái)賬。

2、站聯(lián)電纜標(biāo)志標(biāo)識(shí)損壞未及時(shí)恢復(fù)。

3、鄰站配合試驗(yàn)人員溝通不暢，試驗(yàn)結(jié)果未及時(shí)匯報(bào)。

（一）深度分析的風(fēng)險(xiǎn)工點(diǎn)概況：本月風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為六場(chǎng)駝峰4線束溜放試驗(yàn)、阜陽(yáng)北四場(chǎng)區(qū)間邏輯檢查設(shè)備試驗(yàn)、阜陽(yáng)北四場(chǎng)區(qū)間邏輯檢查設(shè)備試驗(yàn)等，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為低度。本月上述作業(yè)安全可控，但存在著施工現(xiàn)場(chǎng)路財(cái)路料回收不及時(shí)，型設(shè)備備件未及時(shí)移交等情況，現(xiàn)場(chǎng)施工人員存在安全防護(hù)不當(dāng)及通信聯(lián)系等問(wèn)題等。

（二）存在的主要問(wèn)題：

1.現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：阜陽(yáng)北六場(chǎng)緩行器備件未及時(shí)辦理交接手續(xù)，隨意堆放，六場(chǎng)編尾新開(kāi)通的設(shè)備缺陷未及時(shí)整改。

2.風(fēng)險(xiǎn)研判：低度風(fēng)險(xiǎn)。

3.本月信號(hào)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施落實(shí)良好，重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)作業(yè)、高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)控制良好。

（三）。

整改措施。

及要求：

1.現(xiàn)場(chǎng)整改要求：檢查問(wèn)題均已按要求整改整改（見(jiàn)附件）。

2.具體管理要求：及時(shí)辦理備件交接，及時(shí)克服檢查中發(fā)現(xiàn)的設(shè)備缺點(diǎn)。

審核意見(jiàn)。

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇八

供應(yīng)商地址：云南省昆明市五華區(qū)青年路61號(hào)濱江大廈寫字樓18樓。

中標(biāo)金額：97000.00元(大寫：玖萬(wàn)柒仟元整)。

服務(wù)期限：自合同簽訂之日起至所有服務(wù)完成，其中2021年11月30日前須出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，2022年4月30日前需出具審計(jì)報(bào)告。

質(zhì)量要求：符合國(guó)家、地方及行業(yè)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求，滿足采購(gòu)人的各項(xiàng)服務(wù)要求。

3000.00元，由成交人在領(lǐng)取成交通知書(shū)時(shí)一次性向采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)支付。

自本公告發(fā)布之日起1個(gè)工作日。

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇九

對(duì)于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，明確科學(xué)合理的投資項(xiàng)目，真正做到資金的有效控制與管理。項(xiàng)目投標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益三方進(jìn)行充分全面的'考慮，并且還要注重財(cái)務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進(jìn)性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會(huì)更加的科學(xué)合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來(lái)的損失，從而推動(dòng)施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

2.2構(gòu)建完善的資金管理內(nèi)部控制制度。

施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對(duì)資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)。因此，施工企業(yè)可通過(guò)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實(shí)現(xiàn)規(guī)?；⒈Ｕ现Ц逗诵?，促進(jìn)資金正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對(duì)突發(fā)支付問(wèn)題的應(yīng)對(duì)能力，而且還進(jìn)一步強(qiáng)化了資金管理內(nèi)部控制水平。

2.3企業(yè)管理層應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性。

施工企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時(shí)獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財(cái)物損失，保證資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化。對(duì)于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)，應(yīng)熟知財(cái)務(wù)、稅收、會(huì)計(jì)等方面的知識(shí)，樹(shù)立正確的成本意識(shí)，強(qiáng)化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時(shí)，應(yīng)以財(cái)務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。

2.4強(qiáng)化資金預(yù)算管理。

項(xiàng)目中標(biāo)結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開(kāi)展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級(jí)編報(bào)、審批以及滾動(dòng)管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時(shí)，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強(qiáng)監(jiān)控施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動(dòng)，保證資金的有效運(yùn)用。

2.5加強(qiáng)資金管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計(jì)檢查人員，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金的審計(jì)效果。構(gòu)建并落實(shí)完善的內(nèi)部審計(jì)制度，經(jīng)常性的審計(jì)資金流動(dòng)情況，從而強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3防范施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的策略。

3.1減少墊資風(fēng)險(xiǎn)。

為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項(xiàng)目不得墊資施工。對(duì)于個(gè)別工程項(xiàng)目出于對(duì)企業(yè)信譽(yù)的維護(hù)的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達(dá)到擔(dān)保條件的建設(shè)單位作擔(dān)保。同時(shí)由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標(biāo)時(shí)向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，必須在不超過(guò)招標(biāo)文件中明確的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，委派專人及時(shí)催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時(shí)間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責(zé)任人及催收目標(biāo)，從而保證款項(xiàng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部收回。

3.2樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全經(jīng)營(yíng)決策程序，防范經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)。

具體應(yīng)從三方面著手進(jìn)行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)制，對(duì)于重大投資事項(xiàng)應(yīng)由班子集體研討決定，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。工程招投標(biāo)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項(xiàng)目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項(xiàng)目是否已得到批準(zhǔn)，資金來(lái)源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實(shí)際承受能力與市場(chǎng)行情合理報(bào)價(jià)，如對(duì)資金到位不及時(shí)、贏利水平低下、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高的外埠工程項(xiàng)目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評(píng)審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問(wèn)應(yīng)在合同簽訂前對(duì)合同是否存在風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估，以避免有不合法的條款，爭(zhēng)取將合同隱患全面消除，以順利通過(guò)評(píng)審。工程開(kāi)工時(shí)應(yīng)集中相關(guān)人員進(jìn)行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔(dān)的合同責(zé)任與工程范圍。當(dāng)合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會(huì)議紀(jì)要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭(zhēng)議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準(zhǔn)備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

3.3正確處理上下游關(guān)系，強(qiáng)化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。

施工企業(yè)應(yīng)樹(shù)立新的經(jīng)營(yíng)理念，清楚地意識(shí)到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。總的來(lái)說(shuō)，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實(shí)力及信譽(yù)情況，設(shè)置專門的誠(chéng)信合作伙伴數(shù)據(jù)庫(kù)。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對(duì)施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。

4結(jié)論。

綜上所述可知，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度對(duì)施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動(dòng)具有監(jiān)督控制作用。當(dāng)前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對(duì)提升資金效率具有很大幫助。

參考文獻(xiàn):。

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［2］何曉敏.進(jìn)一步加強(qiáng)與改善建筑企業(yè)內(nèi)部控制的思考［j］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011(6).

［3］何秀琴.建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策［j］．財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2014(6).

［4］朱麗.淺談施工企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策［j］．中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2012(2)。

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇十

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)管理工作。

一、內(nèi)控管理制度原則的宣導(dǎo)。

1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團(tuán)內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導(dǎo)工作計(jì)劃的制訂。

2、按照宣導(dǎo)計(jì)劃，組織對(duì)集團(tuán)相關(guān)管理人員實(shí)行宣貫。

3、對(duì)宣貫結(jié)果的跟蹤。

計(jì)劃實(shí)施時(shí)間3―4月份。

二、制度系統(tǒng)的整理。

1、自查階段。各部門應(yīng)于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對(duì)各自制度流程與上級(jí)管理層在重大事項(xiàng)方面的對(duì)接情況進(jìn)行梳理、完善，建議形成書(shū)面報(bào)告。

各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定，對(duì)各自的重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)已有的內(nèi)部控制制度及其實(shí)施情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策、制度與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比，查找內(nèi)部控制缺陷，編制風(fēng)險(xiǎn)清單。

2、檢查階段。在集團(tuán)內(nèi)審委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)內(nèi)控部牽頭，將各部門相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組，對(duì)各部門制度、流程自審結(jié)果復(fù)合；按照內(nèi)控工作原則，對(duì)相關(guān)制度修訂。報(bào)集團(tuán)重新頒布執(zhí)行。同時(shí)，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施，并上報(bào)內(nèi)審委員會(huì)。

3、問(wèn)題披露階段。針對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求，針對(duì)相關(guān)檢察部門報(bào)告（如審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報(bào)告，人力部門的處罰報(bào)告等）揭露出的問(wèn)題，查找相關(guān)制度、流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)；對(duì)制度、流程進(jìn)行修訂、升級(jí)。

4、落實(shí)階段。制度聯(lián)合工作組，針對(duì)制度的執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行部門的執(zhí)行過(guò)程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結(jié)論情況，進(jìn)行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機(jī)構(gòu)、人員和崗位的調(diào)整等。

5、評(píng)估階段。針對(duì)制度執(zhí)行結(jié)果及反饋信息，針對(duì)制度、流程修訂的過(guò)程，應(yīng)制度執(zhí)行情況開(kāi)展評(píng)估，對(duì)改進(jìn)落實(shí)情況進(jìn)行持續(xù)關(guān)注。

三、20xx年的預(yù)算跟蹤工作。

根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的20xx年度預(yù)算，按月序時(shí)跟蹤各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。針對(duì)預(yù)算實(shí)際情況，定期、不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評(píng)估，并出具審查跟蹤報(bào)告。

1、審查預(yù)算執(zhí)行單位的控制方式。

2、審查預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的審批過(guò)程。

3、審查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異。

4、審查預(yù)算變更的允準(zhǔn)過(guò)程。

5、其他情形。

四、集團(tuán)考核指標(biāo)評(píng)估工作。

1、搜集各部門考核指標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn)。

2、對(duì)考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)與制度的銜接情況進(jìn)行評(píng)估。

3、對(duì)各項(xiàng)考核指標(biāo)間的銜接情況開(kāi)展評(píng)估。

4、對(duì)評(píng)估結(jié)果整合、分析，向內(nèi)審委員會(huì)報(bào)告。

5、建議考核指標(biāo)的調(diào)整及升級(jí)。

醫(yī)院內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告篇十一

南寧市紅十字會(huì)醫(yī)院在4號(hào)樓6樓會(huì)議室召開(kāi)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作動(dòng)員部署和專題培訓(xùn)會(huì)。院長(zhǎng)杜慎華，副院長(zhǎng)蔡彥，盧青副院長(zhǎng)，院黨委副書(shū)記、紀(jì)委書(shū)記李碧玉和全體中層干部參加會(huì)議。

盧青副院長(zhǎng)在會(huì)上組織學(xué)習(xí)《南寧市財(cái)政局關(guān)于報(bào)送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告的通知(南財(cái)會(huì)〔2019〕29號(hào))》文件精神，有針對(duì)性地對(duì)全院中層及以上干部進(jìn)行了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的工作目標(biāo)、基本原則、主要任務(wù);我院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、職責(zé)，內(nèi)部控制制度、措施;各部門、各科室在單位內(nèi)部控制中的責(zé)任與配合等內(nèi)容的培訓(xùn)。

杜慎華院長(zhǎng)在培訓(xùn)后進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，一要高度重視。將內(nèi)控實(shí)施及評(píng)價(jià)工作作為提高醫(yī)院內(nèi)部管理水平的重要手段，按照文件要求認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)工作任務(wù)。二要加大宣傳培訓(xùn)力度。認(rèn)真組織學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)指標(biāo)、要點(diǎn)、要求等，樹(shù)立人人都是內(nèi)部控制建設(shè)參與者、執(zhí)行者和監(jiān)督者的意識(shí)。三要制定方案，明確職責(zé)。以評(píng)促建、以評(píng)促管，保證內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作整體有序推進(jìn)。四要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制。加強(qiáng)監(jiān)察審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查，形成監(jiān)管合力;各部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合，建立分工明確、運(yùn)行順暢的工作機(jī)制。五要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，務(wù)求實(shí)效。要與醫(yī)院實(shí)際工作相結(jié)合，進(jìn)一步提高醫(yī)院內(nèi)部管理水平。

此次會(huì)議標(biāo)志著醫(yī)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的全面啟動(dòng)，明確了下一步醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作對(duì)比發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，以進(jìn)一步提高醫(yī)院內(nèi)部控制水平和效果。

按照工程局公司及公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，公司目前正與深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員進(jìn)行對(duì)接，幫助指導(dǎo)和梳理公司各部門主要職責(zé)，人員職能量化，部門相關(guān)制度建設(shè)、各部門日常工作流程等工作任務(wù)。分析整理出公司各部門在日常工作中需要注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，切實(shí)提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力和各部門人員內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為公司的長(zhǎng)足發(fā)展扎實(shí)基礎(chǔ)。

根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引(企業(yè)內(nèi)部控制《應(yīng)用指引》、《評(píng)價(jià)指引》)，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告[2019]41號(hào)對(duì)公司內(nèi)控建設(shè)、實(shí)施和公司領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)要求，結(jié)合公司現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r，公司于2019年5月28日召開(kāi)了關(guān)于公司內(nèi)控工作指導(dǎo)與培訓(xùn)啟動(dòng)會(huì)議，并制訂了下一步。

工作方案。

截至目前，公司開(kāi)展的主要工作有：

(一)高度重視，成立內(nèi)控實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組和組織機(jī)構(gòu)為確保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計(jì)劃、扎實(shí)有效地進(jìn)行，公司成立了內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控實(shí)施工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任。成立內(nèi)部控制規(guī)范項(xiàng)目工作組，牽頭部門為公司投資開(kāi)發(fā)部。

(二)制定公司內(nèi)控實(shí)施實(shí)施方案。

第一步：訪談公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及各部門主任;第二步：根據(jù)訪談內(nèi)容搭建公司流程框架;第三步：指導(dǎo)各部門專員繪制流程圖和編寫流程說(shuō)明;第四步：搭建公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)矩陣;第五步：測(cè)試流程可行性。目前公司內(nèi)控流程框架已搭建完畢，根據(jù)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署安排，公司各個(gè)部門已開(kāi)始進(jìn)行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。。

(三)組織公司內(nèi)控專員進(jìn)行培訓(xùn)。

為提高各部門內(nèi)控專員的內(nèi)控專業(yè)知識(shí)公司于2019年6月3日組織各部門內(nèi)控專員參加內(nèi)控培訓(xùn)，培訓(xùn)主要由深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對(duì)各部門專員在內(nèi)控流程圖繪制、繪圖軟件運(yùn)用、流程描述的編寫方面進(jìn)行了培訓(xùn)，并規(guī)定了本周的工作任務(wù)及完成上交時(shí)間。

(四)根據(jù)工作方案制定內(nèi)部控制規(guī)范詳細(xì)。

工作計(jì)劃。

明確工作內(nèi)容和目標(biāo)根據(jù)工作方案要求精心籌劃分階段實(shí)施。本次內(nèi)控體系建設(shè)共分為以下三個(gè)階段實(shí)施：

第一階段項(xiàng)目計(jì)劃與啟動(dòng)。明確各部門內(nèi)控專職負(fù)責(zé)人員，明確職責(zé)分工，由各部門專員主導(dǎo)負(fù)責(zé)繪制部門流程圖和編寫流程說(shuō)明及風(fēng)險(xiǎn)矩陣。內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織內(nèi)控工作按要求實(shí)施，并負(fù)責(zé)組織各部門專員參加內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)。

圖、流程描述、輸出文檔)，識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，找出各個(gè)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控。

第三階段內(nèi)部控制檢測(cè)與評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)標(biāo)監(jiān)管要求及企業(yè)管理實(shí)踐，編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣及自查表，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制執(zhí)行有效性;根據(jù)設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性評(píng)價(jià)結(jié)果編制內(nèi)控缺陷匯總表。

目前，水電四局投資公司內(nèi)控實(shí)施工作正在有序推進(jìn)中。

第一、繼續(xù)按照內(nèi)部控制實(shí)施工作方案穩(wěn)步推進(jìn)，按計(jì)劃目標(biāo)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)、整改與測(cè)評(píng)、項(xiàng)目總結(jié)與報(bào)告等各階段內(nèi)控實(shí)施工作任務(wù)，確保內(nèi)控實(shí)施與評(píng)價(jià)工作平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行，保證內(nèi)控管理工作機(jī)制得以長(zhǎng)效運(yùn)行。

第二、深入貫徹實(shí)施公司內(nèi)部控制體系，公司將制定完善的公司相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，有助于公司進(jìn)一步完善公司治理，更有效的實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，有助于公司進(jìn)一步健全戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面的管控措施，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提升公司管理水平，夯實(shí)公司發(fā)展基礎(chǔ)，為可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力支持。

“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個(gè)個(gè)受約束”的良好氣氛，促進(jìn)公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。

根據(jù)上述工作，我們總結(jié)了一些基本經(jīng)驗(yàn)，主要有以下方面：

究，形成公司健全有效的內(nèi)部控制體系，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展。

(二)管理層高度重視、全員積極參與。公司成立內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，邀請(qǐng)深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對(duì)公司內(nèi)控工作進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，同時(shí)明確牽頭部門，安排專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，形成了以公司高管決策、協(xié)調(diào)，各業(yè)務(wù)部門為制度建設(shè)主體，職能部門協(xié)調(diào)、組織的工作機(jī)制;內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作小組具體負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行的監(jiān)督檢查，并跟蹤改進(jìn)情況，反饋相關(guān)信息;各部門、各建設(shè)部負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控流程的梳理，管理制度的完善、執(zhí)行，內(nèi)部控制。

自我評(píng)價(jià)。

(三)廣泛學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范，積極開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，營(yíng)造學(xué)內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;2019年5月公司高管、職能部門、建設(shè)部及各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)人員先后參加了公司召開(kāi)的內(nèi)控工作指導(dǎo)與培訓(xùn)專題會(huì)議，同時(shí)公司為各部門、各建設(shè)部配備了內(nèi)部控制規(guī)范權(quán)威的學(xué)習(xí)資料，要求各部門組織員工學(xué)習(xí)。通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，在部門內(nèi)部營(yíng)造良好的開(kāi)展內(nèi)控氛圍。