最新往來(lái)賬款的管理制度范本(匯總7篇)

通過(guò)制定和執(zhí)行往來(lái)賬款管理制度，企業(yè)可以更加規(guī)范、高效地管理其往來(lái)賬款，從而提高財(cái)務(wù)管理的效率。這有助于減少錯(cuò)誤和疏漏，提高資金使用的透明度，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)健康。往來(lái)賬款管理制度能夠確保企業(yè)與客戶之間的資金交易得到妥善記錄和處理，防止資金流失和挪用。以下是小編為大家整理的最新往來(lái)賬款的管理制度范本，供大家參考借鑒，歡迎閱讀與收藏，希望能夠幫到大家！現(xiàn)在和小編一起來(lái)看看吧！

往來(lái)賬款的管理制度范本篇一

一、目的

1、規(guī)范采購(gòu)操作步驟和方法，確保采購(gòu)的質(zhì)量和采購(gòu)要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。

2、規(guī)定了應(yīng)付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應(yīng)付賬款管理工作，防范公司處理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、適用范圍本規(guī)范適用于公司的設(shè)備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長(zhǎng)期代理產(chǎn)品）等采購(gòu)的控制。

三、定義

1、供應(yīng)商：是指能向采購(gòu)者提供貨物、工程和服務(wù)的法人或其他組織。

2、抽貨檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)：此標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)采購(gòu)物品進(jìn)行檢驗(yàn)的參照標(biāo)準(zhǔn)，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責(zé)部門編寫交采購(gòu)中心匯總成冊(cè)。

3、貨物檢驗(yàn)報(bào)告：是貨物驗(yàn)收部門和人員對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收后對(duì)所采購(gòu)貨物給出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和處理意見(jiàn)。

4、無(wú)票應(yīng)付款：采購(gòu)貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應(yīng)商的正式發(fā)票尚未到達(dá)財(cái)務(wù)部的應(yīng)付款項(xiàng)。當(dāng)供應(yīng)商的發(fā)票送達(dá)財(cái)務(wù)部時(shí)，應(yīng)將無(wú)票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。公司的無(wú)票應(yīng)付款和應(yīng)付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付賬款。

四、物資采購(gòu)報(bào)銷流程

1、物資采購(gòu)前要由用料申請(qǐng)人先填寫采購(gòu)計(jì)劃，“采購(gòu)計(jì)劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交與采購(gòu)人員，采購(gòu)人員制作“采購(gòu)定單”并進(jìn)行采購(gòu)。

2、凡購(gòu)進(jìn)物料、工具用具，尤其是定制品，采購(gòu)者應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部門及領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行采購(gòu)或定制。

3、物資采購(gòu)返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫(kù)房管理人員）核實(shí)、驗(yàn)收簽字，出具“入庫(kù)單”。

4、物資采購(gòu)報(bào)銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)白條報(bào)銷。

5、物資采購(gòu)前，預(yù)借物資款，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購(gòu)?fù)戤?，需及時(shí)報(bào)銷。

6、物資采購(gòu)報(bào)銷須填寫報(bào)銷單，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。

7、凡不按上述規(guī)定采購(gòu)者，財(cái)務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)一律拒絕支付。

五、應(yīng)付賬款入賬程序

（一）、有票應(yīng)付款

1、財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)采購(gòu)定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗(yàn)入庫(kù)單進(jìn)行審核，即“三單符合”審核。

2、三單中的第一單“采購(gòu)定單”是指由采購(gòu)合同、采購(gòu)定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫(kù)單”是指由入庫(kù)單、質(zhì)檢單、運(yùn)輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。

3、務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會(huì)計(jì)復(fù)核、批準(zhǔn)程序入賬。

4、有關(guān)部門對(duì)合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部。

（二）無(wú)票應(yīng)付款

1、倉(cāng)庫(kù)管理員在收到供應(yīng)商的合格來(lái)貨（經(jīng)檢驗(yàn)合格）后，填寫入庫(kù)單并將入庫(kù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格的貨物不得入庫(kù)。

2、財(cái)務(wù)部核對(duì)每一張入庫(kù)單，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。將無(wú)票入庫(kù)貨物作為暫估入庫(kù)進(jìn)行核算。

3、對(duì)貨物入庫(kù)后超過(guò)一個(gè)月發(fā)票未達(dá)的無(wú)票應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部聯(lián)系并跟蹤。

（三）應(yīng)付賬款

1、供貨方開來(lái)發(fā)票，從無(wú)票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款時(shí)，必須經(jīng)過(guò)“三單符合審核”。財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在“三單符合審核”后，方可將無(wú)票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。將暫估入庫(kù)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)入庫(kù)存項(xiàng)目。

2、財(cái)務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時(shí)，應(yīng)立即通知商務(wù)部和物流部門。商務(wù)部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問(wèn)題調(diào)查清楚并合理解決。財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。

3、對(duì)在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應(yīng)商應(yīng)提出警告，情節(jié)嚴(yán)重的，要考慮給予處罰或更換。

4、生產(chǎn)部門應(yīng)在每月二十八日前將供應(yīng)商的質(zhì)量退貨及向供應(yīng)商索賠的資料傳遞到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)月?lián){(diào)整應(yīng)付賬款。

5、任何供應(yīng)商應(yīng)付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。這些依據(jù)應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。

6、更改供應(yīng)商名稱必須得到供應(yīng)商提供的合法的資料，并經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)。這些資料應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。

六、應(yīng)付賬款賬齡分析

1、財(cái)務(wù)部每季度進(jìn)行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。

2、財(cái)務(wù)部每月打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購(gòu)部及相關(guān)部門。采購(gòu)部及有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財(cái)務(wù)部。對(duì)超過(guò)兩個(gè)月的有借方余額的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報(bào)。

七、對(duì)賬

1、財(cái)務(wù)部每月應(yīng)核對(duì)應(yīng)付賬款總賬與明細(xì)賬，對(duì)存在的差異及明細(xì)賬中的異常項(xiàng)目和長(zhǎng)期未達(dá)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同商務(wù)部采購(gòu)人員進(jìn)行調(diào)查，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)后及時(shí)處理。

2、財(cái)務(wù)部每年至少獲得一次供應(yīng)商對(duì)賬單，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系解決。

往來(lái)賬款的管理制度范本篇二

第1條應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。

第2條應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理

1、應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)。

2、按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

第3條應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠

1、應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來(lái)的結(jié)算憑證等。

2、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

第4條應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿

1、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。

2、應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。

第5條及時(shí)沖抵預(yù)付賬款

財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。

第6條正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣

財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。

第7條應(yīng)付賬款的授權(quán)支付

財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。

第8條應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)

財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

第9條應(yīng)付賬款的檢查

1、財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。

2、如果追查結(jié)果表明無(wú)會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。

3、財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并進(jìn)行核對(duì)、調(diào)節(jié)工作。

第10條同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準(zhǔn)。

第11條財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

第12條財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。

第13條財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對(duì)應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票據(jù)的利息核算。

第14條應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。

第15條應(yīng)付票據(jù)要按照號(hào)碼順序及時(shí)進(jìn)行保存。

往來(lái)賬款的管理制度范本篇三

遵照股份有限公司對(duì)子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實(shí)際情況，特制定本辦法：

一、適用范圍。

本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。

應(yīng)收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來(lái)貨款的直接責(zé)任人，對(duì)貨款的回收承擔(dān)責(zé)任。

1、應(yīng)收賬款回款期限：應(yīng)收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計(jì)算。貨物發(fā)出后6個(gè)月回款為正常的回款周期，超過(guò)6個(gè)月未回款，即為超齡賬款，按照相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

（1）正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程產(chǎn)生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過(guò)6個(gè)月未回款的，應(yīng)收賬款責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)該貨款超期相應(yīng)的責(zé)任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)（銷售金額-相應(yīng)的結(jié)算費(fèi)用）的40%考核；以后公司每個(gè)月對(duì)上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個(gè)月按銷售結(jié)算價(jià)10%的標(biāo)準(zhǔn)考核；依次類推，累計(jì)扣款額達(dá)到該筆貨款銷售結(jié)算價(jià)的100%，停止扣款。應(yīng)收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應(yīng)的考核扣款。

（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：

a、發(fā)貨6個(gè)月內(nèi)（含6個(gè)月）經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回或單位破產(chǎn)的：對(duì)責(zé)任人按銷售結(jié)算價(jià)的100%進(jìn)行考核。

b、發(fā)貨6個(gè)月以后破產(chǎn)的：應(yīng)取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔(dān)相應(yīng)壞賬銷售結(jié)算價(jià)的70%。

（1）為激勵(lì)及時(shí)回款，按照回款的期限給予及時(shí)回款獎(jiǎng)勵(lì),發(fā)貨后在6個(gè)月內(nèi)回款給予2%的商務(wù)運(yùn)作費(fèi)。

（2）回款期限的計(jì)算依據(jù)：

回款期限按月計(jì)算，不精確到日；回款日以賬款到達(dá)公司賬戶為準(zhǔn)，銀行匯票及3個(gè)月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個(gè)月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔(dān)第4個(gè)月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計(jì)算。

財(cái)務(wù)部每月對(duì)超齡應(yīng)收進(jìn)行預(yù)警，編制超齡應(yīng)收賬款預(yù)警及考核明細(xì)表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應(yīng)及時(shí)通知應(yīng)收賬款責(zé)任人進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)，確認(rèn)后由外派財(cái)務(wù)匯總在三天內(nèi)以書面的形式說(shuō)明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計(jì)回款期限報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

應(yīng)收賬款責(zé)任人負(fù)責(zé)與所管理的經(jīng)銷商進(jìn)行賬務(wù)的核對(duì)工作，確保賬務(wù)相符。對(duì)賬要求如下：

（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對(duì)賬，并在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將對(duì)賬單原件寄回公司財(cái)務(wù)部。

（2）超齡應(yīng)收賬款的對(duì)賬不受上條限制，隨時(shí)發(fā)生及時(shí)對(duì)賬。由財(cái)務(wù)部發(fā)出應(yīng)收賬款對(duì)賬表，貨款回收責(zé)任人須在當(dāng)月完成對(duì)賬工作。

（3）對(duì)賬單必須取得對(duì)方經(jīng)銷單位的確認(rèn)，并加蓋真實(shí)、合法的財(cái)務(wù)章、業(yè)務(wù)章或公章。

a、訴訟收款。

一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費(fèi)用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請(qǐng)可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費(fèi)用由辦事處承擔(dān)，結(jié)算費(fèi)用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔(dān)訴訟費(fèi)用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。

(1)因客戶經(jīng)營(yíng)不良無(wú)力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)同意或法庭裁定方可進(jìn)行。

(2)必須進(jìn)行評(píng)估確價(jià)，確價(jià)按法庭裁定或協(xié)調(diào)評(píng)估價(jià)確定。

(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價(jià)變現(xiàn)，核銷應(yīng)收賬款，并按變現(xiàn)金額進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應(yīng)收賬款的，差額部分視同壞賬，按應(yīng)收帳款考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)辦事處進(jìn)行考核。

7、資產(chǎn)侵占。

按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責(zé)任人的賠償和刑事責(zé)任。

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人異動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來(lái)單位確認(rèn)的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。

2、商業(yè)不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對(duì)貨款進(jìn)行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對(duì)原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)往來(lái)貨款進(jìn)行清理，對(duì)于商業(yè)已確認(rèn)的往來(lái)貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎(jiǎng)勵(lì)（具體提成及獎(jiǎng)勵(lì)的確定視交接情況而定）。

4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來(lái)單位貨款，其貨款回收責(zé)任期限不變，特殊情況交財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)延期。

5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷售提成應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。

五、銷售退回的管理及考核。

貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準(zhǔn)后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：

由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫(kù)存積壓原因向公司退、換貨的，應(yīng)收賬款責(zé)任人承擔(dān)以下方面的責(zé)任：

a、所有退、換貨的運(yùn)輸費(fèi)用。

b、稅金損失。

c、生產(chǎn)日期超過(guò)一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價(jià)的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價(jià)的50%賠償。

2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過(guò)6個(gè)月而引起對(duì)方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對(duì)應(yīng)收賬款責(zé)任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問(wèn)題及包裝破損，不予退貨。

3、在運(yùn)輸過(guò)程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國(guó)家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運(yùn)輸方式等界定處理方式，應(yīng)收賬款責(zé)任人原則上不承擔(dān)責(zé)任。

4、因國(guó)家政策改變導(dǎo)致的滯銷退貨，報(bào)公司銷售部、客服部，由公司視情況進(jìn)行處理。

六、責(zé)任免除。

往來(lái)欠款單位由于地震等自然災(zāi)害及戰(zhàn)爭(zhēng)等人力無(wú)法避免的因素而導(dǎo)致無(wú)法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。

七、本制度從1月1日期執(zhí)行。

往來(lái)賬款的管理制度范本篇四

第一條為加強(qiáng)后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范資金往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算,加速資金周轉(zhuǎn),根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和后勤集團(tuán)實(shí)際情況,特制訂本辦法。

第二條往來(lái)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)算。

第三條集團(tuán)各單位往來(lái)業(yè)務(wù)的總賬及明細(xì)賬由集團(tuán)財(cái)務(wù)部各分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算和管理。各分管會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,在不同的往來(lái)賬戶中進(jìn)行明細(xì)登記。

第四條集團(tuán)各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),要求雙方單位填寫《z后勤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫具體結(jié)算內(nèi)容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財(cái)務(wù)人員將填列完整的單據(jù)交集團(tuán)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五條集團(tuán)各單位主管會(huì)計(jì)(報(bào)帳員)或收費(fèi)負(fù)責(zé)人要建立資金往來(lái)備查登記簿,按業(yè)務(wù)內(nèi)容、往來(lái)單位(個(gè)人)、經(jīng)辦人員、金額等進(jìn)行詳細(xì)登記,以便賬務(wù)清理和核對(duì);集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)與各單位負(fù)責(zé)資金往來(lái)備查登記的人員應(yīng)于每月月初核對(duì)上月往來(lái)款項(xiàng)總賬、明細(xì)賬及備查賬金額,及時(shí)調(diào)整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查。

第六條集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)應(yīng)將核對(duì)無(wú)誤后的往來(lái)款項(xiàng)按月結(jié)出各賬戶的余額,依據(jù)不同的往來(lái)科目,打印明細(xì)清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。

第七條每年第四季度,集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同各單位財(cái)務(wù)人員(主管會(huì)計(jì)、報(bào)賬員)、收費(fèi)負(fù)責(zé)人對(duì)往來(lái)賬戶進(jìn)行全面清理,并與往來(lái)單位進(jìn)行核對(duì),核實(shí)往來(lái)款項(xiàng),采取措施加強(qiáng)催收工作。

第八條年度末,各往來(lái)結(jié)算科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年,并詳細(xì)列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容,以便進(jìn)行賬齡管理。

第九條各單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的催收工作。對(duì)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行催收,對(duì)收回有困難的款項(xiàng)要及時(shí)書面上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),申請(qǐng)幫助解決,最大程度避免壞賬的發(fā)生。

第十條符合壞賬條件,確實(shí)無(wú)法收回的“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”,各單位要提供有關(guān)證明材料或說(shuō)明,由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,進(jìn)行壞賬處理。

第十一條確認(rèn)壞賬的條件:

1、債務(wù)單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無(wú)法追還的款項(xiàng);

2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收賬款;

3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù),超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應(yīng)收往來(lái)業(yè)務(wù),要建立備查簿予以登記,并督促有關(guān)經(jīng)辦部門相關(guān)當(dāng)事人繼續(xù)催收。

第十三條壞賬損失核算采用備抵法,按應(yīng)收賬款年末余額5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。

本條款僅適用于集團(tuán)內(nèi)取得獨(dú)立法人資格的單位。

第十四條“應(yīng)付賬款”等債務(wù),賬齡超過(guò)三年的,經(jīng)確認(rèn)為無(wú)法清償時(shí),各單位提供有關(guān)證明材料或說(shuō)明,報(bào)經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,做銷賬處理。

第十五條本辦法的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

往來(lái)賬款的管理制度范本篇五

1、目的

為了管理好公司的應(yīng)付賬款，并為資金周轉(zhuǎn)計(jì)劃作好準(zhǔn)備。

2、適用范圍

本文件適用于公司付款的全部過(guò)程。

3、引用文件

4、定義

4.1現(xiàn)結(jié)：就是貨到驗(yàn)收后付款，付清當(dāng)批款項(xiàng)。

4.2批結(jié)：就是指收到第一批貨物驗(yàn)收合格后進(jìn)倉(cāng)暫時(shí)不辦理付款，等采購(gòu)第二批貨物到貨時(shí)驗(yàn)收合格后進(jìn)倉(cāng)結(jié)清第一批款項(xiàng)。

4.3月結(jié)：就是本月發(fā)生的應(yīng)付賬款下月在規(guī)定的時(shí)間付款。

5、職責(zé)

由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，采購(gòu)部給予積極配合。

6、內(nèi)容

6.1現(xiàn)結(jié)：

6.1.1采購(gòu)部必須在貨到前三天以聯(lián)絡(luò)單的方式通知財(cái)務(wù)所需付款項(xiàng)的金額。

6.1.2貨到時(shí)采購(gòu)部通知倉(cāng)管員（填寫報(bào)檢單，指原材料）按《采購(gòu)管理程序》和《倉(cāng)庫(kù)管理辦法》執(zhí)行。

6.1.3采購(gòu)核對(duì)好進(jìn)倉(cāng)數(shù)量、單價(jià)填寫《支付證明單》，交部門經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6.1.4出納核對(duì)金額后辦理付款。

6.2批結(jié)：

6.2.1采購(gòu)部在第二批貨物到貨的前三天通知財(cái)務(wù)第一批貨款所付的金額。

6.2.2貨到時(shí)采購(gòu)部通知倉(cāng)管員（填寫報(bào)檢單，指原材料），按《采購(gòu)管理程序》和《倉(cāng)庫(kù)管理辦法》執(zhí)行。

6.2.3采購(gòu)與財(cái)務(wù)核對(duì)好第一批進(jìn)貨數(shù)量、單價(jià)填寫《支付申請(qǐng)單》，交部門經(jīng)理簽字，交財(cái)務(wù)部復(fù)核（復(fù)核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6.2.4出納核對(duì)金額后辦理付款。

6.3月結(jié)：

6.3.1每月5號(hào)前客戶傳上月對(duì)賬單，10號(hào)前財(cái)務(wù)核對(duì)后，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)無(wú)誤后，回傳給供應(yīng)廠商。

6.3.2經(jīng)雙方共同確認(rèn)無(wú)誤后為實(shí)際應(yīng)付賬款。

6.3.3采購(gòu)部于每月23號(hào)前作好應(yīng)付賬款計(jì)劃申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，填寫好付款通知單及《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，明細(xì)表交出納一份，一份作通知供應(yīng)廠商依據(jù)。

6.3.4付款時(shí)間為兩天（25、26號(hào)），若廠商不在規(guī)定的時(shí)間結(jié)款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時(shí)間才能結(jié)款。

6.3.5確認(rèn)付款金額后財(cái)務(wù)在25號(hào)前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。

6.3.6出納付款時(shí)必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計(jì)劃明細(xì)表相符，付款通知單必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠商收據(jù)或者發(fā)票同時(shí)蓋有廠商公章，方可付款或轉(zhuǎn)帳，否則出納有權(quán)拒絕付款或轉(zhuǎn)帳。

6.4其它報(bào)銷參照6。1現(xiàn)結(jié)程序執(zhí)行。

7、附件

《支付申請(qǐng)單》

往來(lái)賬款的管理制度范本篇六

為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院往來(lái)款項(xiàng)的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。

1、醫(yī)院要及時(shí)清理應(yīng)收醫(yī)療款，對(duì)于未收回的公費(fèi)、醫(yī)保病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算。對(duì)于不能收回部分，要分清原因及時(shí)進(jìn)行處理。超過(guò)3年確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。

2、按期結(jié)算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因采取合理的補(bǔ)救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報(bào)兩次，經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作費(fèi)用處理。

3、因工作疏忽引起的收費(fèi)差錯(cuò)，給醫(yī)院造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費(fèi)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)科會(huì)同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭(zhēng)減少醫(yī)院損失。

1、對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)科應(yīng)隨時(shí)催收，及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。

2、職工因公出差確需暫支差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫出差任務(wù)單和借款單，按審批權(quán)限審批后到財(cái)務(wù)科辦理借款手續(xù)，在出差回院后一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)科辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，沖銷原暫借款；若超過(guò)一個(gè)月時(shí)間未辦理報(bào)銷手續(xù)且無(wú)正當(dāng)理由的，將從該職工的工資、獎(jiǎng)金中逐月扣回，直至全額收回。

3、采購(gòu)需暫支、預(yù)付貨款的，要填寫借款單（注明付款方式：轉(zhuǎn)帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細(xì)資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后予以辦理預(yù)付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)在一個(gè)月內(nèi)向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷原暫借預(yù)付款。超過(guò)一個(gè)月未辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)科應(yīng)采用各種方式予以告知。若在付款后三個(gè)月內(nèi)未能辦妥有關(guān)手續(xù)（特殊情況除外），則從第四個(gè)月起，財(cái)務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎(jiǎng)金中逐月扣回該部分暫借預(yù)付款，直至全額收回。

4、領(lǐng)用備用金要實(shí)行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理借款手續(xù)。領(lǐng)用部門或個(gè)人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有關(guān)發(fā)票、單據(jù)向財(cái)務(wù)科報(bào)銷。對(duì)違反規(guī)定用途支用備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)拒絕報(bào)銷；對(duì)于超期不報(bào)的款項(xiàng)，應(yīng)督促及時(shí)報(bào)銷；對(duì)領(lǐng)用的備用金應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)；對(duì)于不需用的備用金，應(yīng)及時(shí)結(jié)清收回；每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)。

醫(yī)院在收到貨物時(shí)，若發(fā)票與貨物同時(shí)到達(dá)，則貨物驗(yàn)收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對(duì)方提供的出庫(kù)單或銷貨清單入庫(kù)，次月發(fā)票到達(dá)后若發(fā)票與出庫(kù)單或銷貨清單不符，則需用紅字沖銷原入庫(kù)數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金額重新入庫(kù)。

不準(zhǔn)將收入列入該賬戶進(jìn)行核算；對(duì)暫時(shí)無(wú)法明確的各類資金須在年終前進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

及時(shí)通過(guò)函電方式與對(duì)方單位進(jìn)行聯(lián)系查對(duì)。年終財(cái)務(wù)科打印詢證函交經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝缓藢?duì)，以從外部取得確認(rèn)往來(lái)款項(xiàng)真實(shí)性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權(quán)、債務(wù)金額相符。

往來(lái)賬款的管理制度范本篇七

第一條為加強(qiáng)集團(tuán)往來(lái)款項(xiàng)的管理、提高資金使用效益，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合后勤集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于集團(tuán)下屬各部門、各中心、控股公司（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。

第三條本辦法所指往來(lái)賬款的核算及管理包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

第四條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來(lái)賬款的管理主體。各單位為往來(lái)賬款的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位往來(lái)款憑據(jù)的保管、記錄、核對(duì)以及核銷工作；財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來(lái)賬款的監(jiān)督主體，負(fù)責(zé)往來(lái)款的賬務(wù)處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進(jìn)行往來(lái)賬的核對(duì)。

第五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)與各單位定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來(lái)賬款的管理工作，雙方應(yīng)做好往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算報(bào)告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時(shí)要按照相關(guān)的審批程序進(jìn)行復(fù)核、審批，及時(shí)做好明細(xì)記錄并登記入賬。

第六條應(yīng)收及預(yù)付款是指集團(tuán)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。應(yīng)收款主要為對(duì)外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位（個(gè)人）收取的款項(xiàng)（記賬款），含學(xué)校往來(lái)款。

第七條應(yīng)收賬款：各單位須建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，重視應(yīng)收賬款的回收工作。各單位負(fù)責(zé)人為本單位應(yīng)收款的主要責(zé)任人，各單位結(jié)賬員為本單位應(yīng)收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位結(jié)賬員須做好本單位應(yīng)收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做好收回款項(xiàng)的核對(duì)工作，并定期編制對(duì)賬表與學(xué)校財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)、核銷。

第八條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)定期編制“應(yīng)收賬款往來(lái)單位及賬齡明細(xì)表”，報(bào)送相應(yīng)的單位負(fù)責(zé)人。各單位須及時(shí)回收應(yīng)收賬款，對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)應(yīng)盡快查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問(wèn)題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。

第九條預(yù)付款項(xiàng)：各單位應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付賬款，實(shí)行預(yù)付賬款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行支付。

第十條應(yīng)收及預(yù)付款的責(zé)任單位與財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)人的動(dòng)態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營(yíng)等產(chǎn)權(quán)變更時(shí)，要及時(shí)主張債權(quán)。

第十一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，主要包括各種備用金、費(fèi)用預(yù)支款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。

第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，確定金額，并由專人領(lǐng)取，期間金額若有變動(dòng)需向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動(dòng)申請(qǐng)。各單位領(lǐng)用的備用金必須于每年6月底、12月底或營(yíng)業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領(lǐng)手續(xù)。

第十三條預(yù)支款：預(yù)支款是指各單位因公需要對(duì)外支付款項(xiàng)，但暫未取得相關(guān)付款憑據(jù)情況下，以單位員工個(gè)人名義向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提請(qǐng)借款。各單位申請(qǐng)預(yù)支款，必須由指定專人辦理，按要求填制預(yù)支單。預(yù)支款的經(jīng)辦人要及時(shí)取得相關(guān)票據(jù)辦理沖賬手續(xù)。以上預(yù)支的各類款項(xiàng)原則上需在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)。如超過(guò)三個(gè)月以上未辦理報(bào)銷手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結(jié)清預(yù)支款為止。特殊情況，需書面說(shuō)明理由，并經(jīng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。

第十四條應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)單位扣減責(zé)任人當(dāng)月工資。

第十五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對(duì)各項(xiàng)其他應(yīng)收款進(jìn)行清賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任單位。

第十六條禁止各種非因公需要的單位或個(gè)人借款，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失借款的批準(zhǔn)人承擔(dān)連帶負(fù)責(zé)。

第十七條應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對(duì)方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購(gòu)貨款、勞務(wù)款等。

第十八條應(yīng)付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購(gòu)與招標(biāo)部統(tǒng)一制作付款審批表，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。零星的采購(gòu)款和工程付款憑發(fā)票按規(guī)定程序和權(quán)限付款。

第十九條為加強(qiáng)物資采購(gòu)和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦單位須嚴(yán)格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進(jìn)度支付的款項(xiàng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)拒絕支付，超過(guò)合同價(jià)款的部分必須另行報(bào)批。

第二十條對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購(gòu)與招標(biāo)部進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報(bào)請(qǐng)批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。

第二十一條壞賬損失是指集團(tuán)未收回的應(yīng)收款經(jīng)批準(zhǔn)列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無(wú)法回收的應(yīng)收賬款，可在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的應(yīng)收款余額，作為壞賬損失。

第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權(quán)發(fā)生之日超過(guò)三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批?？毓晒景l(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據(jù)證明收不回的，由控股公司負(fù)責(zé)人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過(guò)50000元的，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的'需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批。

第二十三條已確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)由責(zé)任人出具詳細(xì)的書面報(bào)告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過(guò)、原因、責(zé)任、處理意見(jiàn)等內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟笤僮髻~務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十四條內(nèi)部往來(lái)指集團(tuán)與下屬各獨(dú)立核算單位之間、集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間的往來(lái)，因交易或勞務(wù)需進(jìn)行結(jié)算時(shí)，通過(guò)往來(lái)核算，不直接劃轉(zhuǎn)資金。

第二十五條集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間往來(lái)，由債權(quán)方負(fù)責(zé)對(duì)賬，債務(wù)方予以確認(rèn)；集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位與衛(wèi)生所之間往來(lái)的，由衛(wèi)生所負(fù)責(zé)對(duì)賬，集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位予以確認(rèn)。內(nèi)部往來(lái)最終需經(jīng)雙方分管會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可掛賬，杜絕單方掛賬現(xiàn)象。各分管會(huì)計(jì)必須每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。

第二十六條集團(tuán)下屬下屬各獨(dú)立核算單位原則上不與控股公司進(jìn)行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)直接支付以相應(yīng)憑據(jù)到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部報(bào)賬。

第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應(yīng)指定專人辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。

第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)，須由簽單人簽收。

第二十九條為確保各類記賬款項(xiàng)能及時(shí)收回，應(yīng)收款由辦理簽單記賬的單位負(fù)責(zé)催收。

第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)應(yīng)寫明辦理單位，如實(shí)際結(jié)賬單位與簽單不一致，要及時(shí)書面告知財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。原《浙江農(nóng)林大學(xué)后勤集團(tuán)往來(lái)賬管理辦法》同時(shí)廢止。