2023年應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本(模板12篇)

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應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇一

第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。

賒銷產(chǎn)品時(shí)必須辦妥下列事項(xiàng)：

（一）簽訂購銷合同；

（二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；

（三）延期付款的違約責(zé)任；第五條公司應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限。

公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。

銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對(duì)應(yīng)收賬款情況，如有差異，需及時(shí)找出原因，并限期解決。

（一）經(jīng)理會(huì)議研究處理方法；

（二）提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處；

（三）依法起訴。

第十三條本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第四章附則。

第十四條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第十五條本制度自2002年月日起實(shí)施。

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇二

集團(tuán)各單位：

2017年即將過去，根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算制度規(guī)定及公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，要求各單位對(duì)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付、其他應(yīng)收應(yīng)付等款項(xiàng)進(jìn)行回收清理，各類發(fā)票要及時(shí)催交入賬。現(xiàn)將具體事宜通知如下：

一、 范圍及要求：

1、各單位對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收其他應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行逐筆清理，對(duì)有特殊情況的要進(jìn)行備注說明。要求對(duì)老貨款進(jìn)行全面清收，對(duì)確有困難的，寫明不能清收的原因及處理方式，由單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

2、個(gè)人借款，要求在2017年12月31日前辦理還款手續(xù)，特殊情況不能按時(shí)還款的需寫明原因，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理延期還款手續(xù)。

3、收據(jù)。對(duì)已付款收據(jù)未到的業(yè)務(wù)要及時(shí)催收。

4、發(fā)票入賬。對(duì)已經(jīng)開具的各類發(fā)票各單位要在2017年12月31日前辦理完入賬手續(xù)，逾期財(cái)務(wù)部將不再受理2017年度發(fā)票，貨款將不予結(jié)算，費(fèi)用不予報(bào)銷，由此形成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。

二、 時(shí)間要求：上述2、3項(xiàng)要在2017年12月31日前完成，4項(xiàng)工作要在2017年1月15日前完成。

特此通知。

2017年11月18日

關(guān)于在能源公司內(nèi)開展全面清理應(yīng)收賬款的通知 由于當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣，煤化工行業(yè)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加。為加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收款項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，結(jié)合2017年1季度財(cái)務(wù)工作檢查發(fā)現(xiàn)問題，經(jīng)研究決定，在能源公司內(nèi)開展全面清理應(yīng)收賬款工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、清理范圍和原則

此次往來款項(xiàng)清理范圍為能源公司各分子公司自建賬至今的應(yīng)收賬款賬面余額，主要清理長(zhǎng)期掛賬、長(zhǎng)時(shí)間未發(fā)生業(yè)務(wù)以及金額較大有壞賬風(fēng)險(xiǎn)的（超過500萬元）應(yīng)收賬款。

各分子公司以2017年4月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對(duì)所有應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理。重點(diǎn)清理掛賬賬齡長(zhǎng)、金額大，甚至形成了呆賬、死賬的應(yīng)收賬款等。各分子公司要綜合分析本單位的實(shí)際情況，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清應(yīng)收賬款的來龍去脈，保證應(yīng)收賬款的真實(shí)準(zhǔn)確。

二、清理時(shí)間和工作步驟

此次應(yīng)收賬款清理工作分三個(gè)階段進(jìn)行：

人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2017年4月份會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，并結(jié)合已發(fā)出商品未結(jié)算數(shù)據(jù)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清應(yīng)收賬款的來龍去脈。把握應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性、真實(shí)性。對(duì)于清理過程中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)收賬款錯(cuò)賬問題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

核實(shí)債權(quán)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé)任?？赏ㄟ^電話、發(fā)函等形式，對(duì)單位（個(gè)人）應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)、加大催收力度。

（二）第二階段 整理總結(jié)階段（7月1日-8月15日）

針對(duì)重點(diǎn)應(yīng)收賬款要制定催要計(jì)劃，明確具體承辦人員，盡快收回或降低應(yīng)收賬款；對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見；對(duì)因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無法收回的.應(yīng)收款項(xiàng)，要說明原因，經(jīng)清理小組成員會(huì)議研究決定（做好會(huì)議記錄）后，上報(bào)能源公司，經(jīng)能源公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理核銷手續(xù)。

(三)第三階段 重點(diǎn)檢查階段（8月16日-9月30日）

能源公司根據(jù)各單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收賬款情況以及應(yīng)收賬款明細(xì)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理應(yīng)收賬款工作開展情況，應(yīng)收賬款是否增加，是否存在應(yīng)收賬款無法收回的情況，對(duì)錯(cuò)賬是否調(diào)賬整改到位等。

三、清理工作要求

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確分工。清理應(yīng)收賬款工作涉及面廣、情況

復(fù)雜。各分子公司負(fù)責(zé)人要高度重視，領(lǐng)導(dǎo)要親自指揮，銷售部門具體負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門密切配合，同時(shí)要求其他相關(guān)部門共同參與，明確內(nèi)部各職能部門職責(zé)，通力協(xié)作，充分履行職責(zé)，切實(shí)抓好應(yīng)收賬款的清理工作。

（二）對(duì)照問題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來的問題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。

（三）建章立制，規(guī)范管理。針對(duì)應(yīng)收賬款清理中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要制定行之有效的應(yīng)收賬款控制制度，切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理工作。財(cái)務(wù)部配合銷售部門做好跟蹤欠款客戶資信情況，并對(duì)于長(zhǎng)期不變動(dòng)的應(yīng)收賬款，加強(qiáng)監(jiān)控力度，做好催收證據(jù)收集工作，以利于后期采取法律途徑解決。各單位要建立應(yīng)收賬款清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底，整改要到位。建立針對(duì)重點(diǎn)應(yīng)收賬款客戶的賒銷額度核定及應(yīng)收賬款催收制度，重點(diǎn)客戶賒銷額度要根據(jù)客戶實(shí)力及宏觀經(jīng)濟(jì)情況經(jīng)會(huì)議研究核定，并定期根據(jù)最新情況進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)收賬款超過賒銷額度，要立即啟動(dòng)應(yīng)收賬款催收工作，并停止繼續(xù)供貨。建立應(yīng)收賬款對(duì)賬制度，應(yīng)收賬款至少每季與往來單位對(duì)賬一次，填寫對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔。

陜西煤業(yè)化工集團(tuán)神木能源發(fā)展有限公司

2017年5月15日

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇三

第一條為加強(qiáng)xxx公司應(yīng)收款項(xiàng)管理，確保貨款及時(shí)回籠，保障資金安全，根據(jù)xxx公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合xxx實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法應(yīng)收款項(xiàng)是指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款、采購業(yè)務(wù)形成的預(yù)付款項(xiàng)和非購銷業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款。

第三條財(cái)務(wù)部門按單位欠款類別和賬齡進(jìn)行分類管理，欠款。

單位類別按照xxx公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定的股份公司所屬單位，關(guān)聯(lián)單位和外部單位進(jìn)行劃分，賬齡管理劃分：

（一）結(jié)算期或合同期內(nèi)的正常應(yīng)收款，超過結(jié)算期但在6個(gè)月以內(nèi)的。

（二）賬齡在6個(gè)月至1年之間的。

（三）賬齡在1—2年之間的。

（四）賬齡在2—3年之間的。

（五）賬齡在3年以上的。

第二章組織機(jī)構(gòu)。

第四條業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、資信程度等情況對(duì)客戶實(shí)行分級(jí)管理。針對(duì)不同業(yè)務(wù)單位的具體情況，核定客戶賒銷額度，制定相應(yīng)的信用政策。

第五條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算，每月分析應(yīng)收賬款情況，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，協(xié)助業(yè)務(wù)部門清收應(yīng)收款項(xiàng)。

第六條業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收款項(xiàng)的直接責(zé)任部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，本著“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則具體落實(shí)到人。

第七條法律部門對(duì)業(yè)務(wù)合同條款的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)審查，對(duì)發(fā)生債權(quán)糾紛的應(yīng)收款項(xiàng)依法開展取證等工作，直至提請(qǐng)法律訴訟。

第八條綜合部門負(fù)責(zé)落實(shí)對(duì)欠款責(zé)任人的考核。

第三章預(yù)付賬款管理。

第九條按照xxx公司相關(guān)規(guī)定，為防止資金風(fēng)險(xiǎn)，從外單位采購原料，原則上不得預(yù)付貨款。

第十條在賣方市場(chǎng)的情況下，確需預(yù)付的原材料品種，須由采購部門報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，提出預(yù)付貨款建議，報(bào)經(jīng)xxx公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師簽字同意后，方可執(zhí)行。

第十一條預(yù)付款須在款項(xiàng)付出之日起，兩個(gè)月內(nèi)清理完畢。財(cái)務(wù)人員督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及時(shí)辦理結(jié)算沖銷預(yù)付款，對(duì)逾期未清預(yù)付款，月底反饋xxx公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十二條倉儲(chǔ)部門發(fā)料后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)料單、合同等送交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，經(jīng)審核后開具發(fā)票，辦理掛賬手續(xù)，不得拖延，以免造成月末庫存帳實(shí)不符。手續(xù)不齊全的一律不予辦理，否則追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。

第九條財(cái)務(wù)部門要建立應(yīng)收款項(xiàng)檔案，以臺(tái)賬的方式進(jìn)行管理，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行跟蹤分析。

第十一條根據(jù)xxx公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)下達(dá)的最高限額，處應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行日常監(jiān)控：

（一）月度跟蹤。單位專（兼）職管理人員，應(yīng)對(duì)本月形成的應(yīng)收款項(xiàng)建立相應(yīng)的臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門要協(xié)助提供有關(guān)資料，對(duì)超過結(jié)算期和預(yù)付沖銷期限三個(gè)月的，專（兼）管人員要及時(shí)通知經(jīng)辦人員待崗進(jìn)行清理。

（二）季度分析。財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行匯總分析，認(rèn)真核對(duì)往來款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)有特殊原因和異常情況的要及時(shí)向業(yè)務(wù)部門通報(bào)，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，然后進(jìn)行催辦清理。

第十三條業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開具的發(fā)票送交客戶，并督促客戶辦理掛賬手續(xù)，不得扣押發(fā)票。

第十四條每月財(cái)務(wù)人員與客戶核對(duì)往來賬項(xiàng)，編制往來帳調(diào)節(jié)表，并落實(shí)差異原因。

第十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將逾期應(yīng)收賬款反饋相關(guān)業(yè)務(wù)部門，協(xié)助業(yè)務(wù)人員清欠貨款。

第五章款項(xiàng)清欠。

第十六條對(duì)于逾期應(yīng)收款項(xiàng)的直接責(zé)任人，根據(jù)逾期時(shí)間長(zhǎng)短，給予一定的處罰。以合同、協(xié)議約定的收款時(shí)間為基準(zhǔn)，對(duì)逾期1個(gè)月未收回的，直接責(zé)任人員應(yīng)加緊進(jìn)行專項(xiàng)催收；對(duì)逾期超過2年的，直接責(zé)任人下崗專職催收并從次月起停發(fā)月度獎(jiǎng)金，對(duì)造成壞賬損失的，視損失大小和情節(jié)輕重給以行政和經(jīng)濟(jì)處罰。

第十七條應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任人因工作調(diào)動(dòng)或其他原因需離開所在單位時(shí)，應(yīng)首先清收自己經(jīng)手的應(yīng)收款項(xiàng)，在未清收完畢的情況下，人事部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。

第十八條本規(guī)定生效日以前發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)按照“業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是直接責(zé)任人、原部門負(fù)責(zé)人是第一督辦人，現(xiàn)部門負(fù)責(zé)人為第二督辦人的原則”進(jìn)行清收。

第十四條財(cái)務(wù)人員對(duì)納入備用金管理的借款，要確保手續(xù)齊全，先清后借，堅(jiān)持做到“前賬不清，后賬不借”。

第六章附則。

第十九條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

第二十條本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇四

年報(bào)顯示，截至月31日，公司應(yīng)收賬款余額2.72億元，較期初增長(zhǎng)41.6%；而公司的其他應(yīng)收款4.55億元，比期初時(shí)大幅下降了5.97億元。據(jù)稱，公司其他應(yīng)收款大幅下降的主要原因是通過土地使用權(quán)、房產(chǎn)、股權(quán)等資產(chǎn)與應(yīng)收款項(xiàng)置換等債務(wù)重組方式大量收回了欠款，然而公司年年報(bào)顯示，在應(yīng)收款項(xiàng)較年初減少5.17億元的情況下，公司的預(yù)付賬款卻從年初的3.84億元?jiǎng)≡鲋?.72億元，增加了5.88億元。

雖然公司的應(yīng)收款項(xiàng)減少了，但由于預(yù)付賬款的增加，公司的現(xiàn)金流并沒有得到改善，而應(yīng)收款項(xiàng)與預(yù)付賬款二者之間的微妙變化，卻讓天津磁卡的凈利潤(rùn)增色不少。由于應(yīng)收款項(xiàng)大幅減少，天津磁卡此前已經(jīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備被大量轉(zhuǎn)回，2003年天津磁卡實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6129.77萬元，但在扣除非經(jīng)常性損益之后，實(shí)際虧損高達(dá)1.29億元。在公司的非經(jīng)常性損益中，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回高達(dá)1.07億元，同時(shí)收取的資金占用費(fèi)達(dá)3596萬元，而這兩項(xiàng)都與公司的應(yīng)收款項(xiàng)有關(guān)。

應(yīng)收款項(xiàng)減少固然是好事，但目前天津磁卡的應(yīng)收款項(xiàng)余額仍高達(dá)7.27億元，占凈資產(chǎn)的96%，而公司在2003年無論是應(yīng)收款項(xiàng)的減少，還是預(yù)付賬款的增多都和一些地產(chǎn)項(xiàng)目有關(guān)，而目前公司的地產(chǎn)項(xiàng)目存在諸多令人難解的疑問。如天津磁卡早在就將一筆3.18億元的資金預(yù)付給天津和興公司，向和興公司購買其建設(shè)開發(fā)的和興大廈，而該大廈預(yù)期12月才能全部交付使用。

在2003年第一季度，天津磁卡的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入1.56億元，成本8233萬元，毛利率高達(dá)47.24%。然而公司的2003年年報(bào)卻顯示，全年的房地產(chǎn)收入僅有9833萬元，成本6509萬元，不知公司經(jīng)營(yíng)的是什么地產(chǎn)項(xiàng)目，收入居然可以越賣越少，而公司的地產(chǎn)項(xiàng)目與應(yīng)收款項(xiàng)以及預(yù)付賬款之間的微妙關(guān)系更是令人難懂。

長(zhǎng)春經(jīng)開應(yīng)收款為何連年劇增？

長(zhǎng)春經(jīng)開(600215)：截至2003年12月31日，應(yīng)收賬款余額達(dá)6.97億元，較上年同期增長(zhǎng)126%；其他應(yīng)收款3.47億元，較上年增長(zhǎng)247%,二者合計(jì)高達(dá)10.43億元。而在長(zhǎng)春經(jīng)開的應(yīng)收款項(xiàng)之中，長(zhǎng)春東南開發(fā)建設(shè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱東南公司)是公司的欠款大戶。

由于東南公司是代替長(zhǎng)春經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員(以下簡(jiǎn)稱管委會(huì))會(huì)行使工程發(fā)包職能的單位,負(fù)責(zé)按照管委會(huì)的計(jì)劃將開發(fā)區(qū)內(nèi)的全部基礎(chǔ)設(shè)施和公益設(shè)施發(fā)包給施工單位，而長(zhǎng)春經(jīng)開主營(yíng)業(yè)務(wù)中的基礎(chǔ)設(shè)施、公益設(shè)施承建業(yè)務(wù)全部需要通過東南公司承包獲得，因此長(zhǎng)春經(jīng)開產(chǎn)生了大量的對(duì)東南公司的應(yīng)收賬款。

長(zhǎng)春經(jīng)開的大量資金被東南公司占用由來已久，早在6月時(shí)，長(zhǎng)春經(jīng)開對(duì)東南公司的債權(quán)總額就已高達(dá)4.76億元(其中：應(yīng)收賬款3.39億元,其他應(yīng)收款1.36億元)，206月30日，長(zhǎng)春經(jīng)開以對(duì)東南公司的債權(quán)及自籌資金，收購了由東南公司投資興建的長(zhǎng)春國際會(huì)展中心整體資產(chǎn)，其收購價(jià)格為6.55億元。在收購了長(zhǎng)春國際會(huì)展中心之后，長(zhǎng)春經(jīng)開的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款分別下降至7163.5萬元和5701.1萬元。然而好景不長(zhǎng)，到2012月31日，公司的應(yīng)收賬款再次劇增至3.09億元，其他應(yīng)收款也上升至9999.8萬元，而公司應(yīng)收款項(xiàng)巨幅增加的原因又是因東南公司欠款所致。

目前，長(zhǎng)春經(jīng)開的應(yīng)收款項(xiàng)余額已高達(dá)10.43億元，較年初時(shí)又劇增了6.34億元。在公司的應(yīng)收款項(xiàng)再次爆炸式增長(zhǎng)之后，公司故伎重演，擬以4.01億元的價(jià)格收購長(zhǎng)春經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管理委員的電力資產(chǎn)，收購資金以公司對(duì)東南公司的4.01億元債權(quán)支付。然而據(jù)公開資料顯示，此次長(zhǎng)春經(jīng)開收購的所謂電力資產(chǎn)只不過是一些路燈、變電所、開閉所、箱變等盈利性較差的資產(chǎn)。而更令人難以接受的是，長(zhǎng)春經(jīng)開對(duì)這些資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)期限僅為，10年后這些資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)還要無償交回給管委會(huì)。

黑化股份資金被占惡夢(mèng)不斷。

黑化股份(600179)：主營(yíng)產(chǎn)品為焦炭及尿素，在2003年尿素生產(chǎn)線全年處于停產(chǎn)狀態(tài)的情況下，由于另一主導(dǎo)產(chǎn)品焦炭市場(chǎng)產(chǎn)銷兩旺，銷售價(jià)格不斷攀升，報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)以及凈利潤(rùn)等都較上年同期有較大幅度的增長(zhǎng)。不過，應(yīng)收款項(xiàng)也從上年的6.376億元上揚(yáng)至8.20億元，而公司目前的凈資產(chǎn)不過8.28億元。

11月4日，黑化股份在上交所上市，而大股東黑化集團(tuán)對(duì)公司的掏空也由此拉開序幕。截至1912月31日，也就是距離公司上市僅僅一個(gè)多月的時(shí)間，黑化股份的其他應(yīng)收款竟然較年初增長(zhǎng)了1682倍，達(dá)1.29億元。

一年之后，黑化集團(tuán)占用黑化股份的資金已經(jīng)超過了1.85億元，同時(shí)黑化股份的應(yīng)收賬款也從上市之初的1.84億元?jiǎng)≡鲋?.09億元。到，黑化股份竟然開始靠借款替大股東還債。截至20年末，黑化集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方占用黑化股份的資金已經(jīng)高達(dá)4.76億元，此后該數(shù)字一度升至5.34億元。

年年末，大股東黑化集團(tuán)開始用資產(chǎn)抵償拖欠黑化股份的債務(wù)，經(jīng)過黑化股份和黑化集團(tuán)的資產(chǎn)置換，黑化集團(tuán)對(duì)黑化股份的欠款降至1.51億元，比資產(chǎn)置換前減少了3.83億元，但這并沒有為黑化股份帶來轉(zhuǎn)機(jī)，反而成為黑化股份又一惡夢(mèng)的開始。

截至2001年12月31日，黑化集團(tuán)及關(guān)聯(lián)方占用資金再次上升至3.14億元。年年報(bào)時(shí)黑化集團(tuán)及其子公司占用黑化股份的資金已上升至5.12億元。據(jù)黑化股份日前公布的2003年年報(bào)顯示，黑化股份的應(yīng)收款項(xiàng)已上升至8.20億元，而在黑化股份目前的應(yīng)收款項(xiàng)中，大股東及其關(guān)聯(lián)方占用的資金占到了其中的83%，其中經(jīng)營(yíng)性資金占用3.08億元，比上年同期新增63%；非經(jīng)營(yíng)性資金占用3.76億元，二者合計(jì)高達(dá)6.837億元。

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇五

第一條為了加強(qiáng)x公司（以下簡(jiǎn)稱公司）應(yīng)收款項(xiàng)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)效率，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《省屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用指引》以及公司的《章程》、《市場(chǎng)開發(fā)管理制度》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。

第二條本辦法所稱的應(yīng)收款項(xiàng)指公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目項(xiàng)下形成的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款（包括各類保證金、押金）和預(yù)付款項(xiàng)等。

本辦法所稱的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位指各分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的各具體責(zé)任單位指根據(jù)本辦法的規(guī)定負(fù)有回收應(yīng)收款項(xiàng)的各部門、分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的甲方是指與公司簽訂合同并負(fù)有向公司付款義務(wù)的單位。

第三條員工個(gè)人差旅費(fèi)和備用金的借款及公司內(nèi)部各單位之間借款形成的應(yīng)收賬款遵照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不在本辦法管理范圍內(nèi)。

第四條本辦法適用于公司參與應(yīng)收款項(xiàng)管理的各部門、分公司。子公司可以參照本辦法另行制定本單位的應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法，也可以轉(zhuǎn)發(fā)執(zhí)行本辦法。

第二章組織管理體系與職責(zé)分工。

第五條公司本部建立經(jīng)理層負(fù)總責(zé)、分管經(jīng)營(yíng)的公司領(lǐng)導(dǎo)主管抓、公司x部歸口管、公司財(cái)務(wù)部主監(jiān)督、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位具體收、公司律師事務(wù)部協(xié)助收的應(yīng)收款項(xiàng)管理組織體系。各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)建立本單位內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)管理組織體系。

第六條公司x部是全公司應(yīng)收款項(xiàng)催收的歸口管理部門，履行下列管理職責(zé)：

（二）負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行公司市場(chǎng)開發(fā)政策和信用政策；

（三）負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資應(yīng)收股利的回收管理；（如該部不負(fù)責(zé)投資管理工作，改為“負(fù)責(zé)協(xié)助公司投資管理部門做好對(duì)外投資應(yīng)收股利的回收管理”）。

（四）負(fù)責(zé)監(jiān)督有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位回收以公司名義支出的各類保證金、押金等；

（五）負(fù)責(zé)會(huì)同公司財(cái)務(wù)部對(duì)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的應(yīng)收款項(xiàng)的清欠管理與考核工作；

第七條公司財(cái)務(wù)部是全公司應(yīng)收款項(xiàng)催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)協(xié)助公司x部對(duì)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的應(yīng)收款項(xiàng)的清欠管理與考核工作；

（三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部拆借應(yīng)收利息的回收管理；

第八條公司律師事務(wù)部是全公司應(yīng)收款項(xiàng)催收的協(xié)助部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)協(xié)助各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位制作、發(fā)送催款函（律師函）；

（二）負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的訴訟時(shí)效管理；

（三）負(fù)責(zé)對(duì)通過起訴或申請(qǐng)仲裁方式收款的應(yīng)收款項(xiàng)回收工作；

第九條各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)部門是項(xiàng)目應(yīng)收款事前控制與事后控制（清欠）的具體責(zé)任部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)與客戶的信用管理和公關(guān)聯(lián)絡(luò)，執(zhí)行公司市場(chǎng)開發(fā)政策和信用政策；

（二）負(fù)責(zé)催收投標(biāo)保證金（如有）、押金（如果有）、首期付款，負(fù)責(zé)對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)；

（四）負(fù)責(zé)清收超過約定最后付款期限二年以上的應(yīng)收賬款；

（五）負(fù)責(zé)清收項(xiàng)目部撤銷后的應(yīng)收款項(xiàng)；

第十條各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)部門或項(xiàng)目部（組）是項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)事中控制的具體責(zé)任單位，履行下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)取得各類簽收和/或簽證的回執(zhí)、工程各階段的完（竣）工驗(yàn)收證明或履約證書（如果有）。

（二）負(fù)責(zé)取得各付款節(jié)點(diǎn)的付款證書（如果有）、催收各節(jié)點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)及履約保證金（如有）、質(zhì)量保證金（如有）。

第十一條各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)部是應(yīng)收款項(xiàng)催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理款項(xiàng)的催收；

（二）負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付款等的日常管理與控制；

（三）負(fù)責(zé)按照公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理；

（四）根據(jù)公司有關(guān)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

第十二條公司x部會(huì)同公司財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算指標(biāo)，制定公司本年度應(yīng)收款項(xiàng)的控制目標(biāo)，并分解落實(shí)到各具體責(zé)任單位，納入到對(duì)各具體責(zé)任單位的績(jī)效評(píng)價(jià)和業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系中。

第十三條公司x部及各具體責(zé)任單位應(yīng)重點(diǎn)做好應(yīng)收款項(xiàng)的事前控制，從應(yīng)收款項(xiàng)的源頭控制可能形成應(yīng)收款項(xiàng)的因素，建立適合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的客戶管理、項(xiàng)目跟蹤、投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同評(píng)審、清欠責(zé)任制、項(xiàng)目承接決策機(jī)制與責(zé)任追究等事前控制體系。

第十四條公司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)對(duì)與公司（或該單位）業(yè)務(wù)上下游密切相關(guān)的甲方客戶信用檔案及時(shí)進(jìn)行資料更新，作為公司（或該單位）承接項(xiàng)目和提供賒銷政策的基礎(chǔ)。

第十五條經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目跟蹤階段，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)指定責(zé)任部門相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目信息來源、建設(shè)背景、項(xiàng)目資金安排、甲方資信等進(jìn)行深入分析和調(diào)查。

經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目投標(biāo)階段，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位指定的責(zé)任部門的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門人員認(rèn)真研究招標(biāo)文件，分析甲方履行項(xiàng)目資金等保障能力及標(biāo)書中相應(yīng)條款。投標(biāo)評(píng)審時(shí)，應(yīng)針對(duì)款項(xiàng)的回收進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)審。

第十六條經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目合同簽約前，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)由本單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織合同的評(píng)審工作，明確資金回收要求及相應(yīng)的保障措施。分公司、子公司請(qǐng)求公司出面經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，項(xiàng)目合同簽約前還需要由公司的x部、財(cái)務(wù)部、律師事務(wù)部等相關(guān)部門參與會(huì)議評(píng)審或進(jìn)行網(wǎng)上簽約評(píng)審。

第十七條經(jīng)營(yíng)合同簽訂后，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)明確項(xiàng)目經(jīng)理的資金回收目標(biāo)。項(xiàng)目經(jīng)理是所負(fù)責(zé)項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)回收和結(jié)算的第一責(zé)任人。

第十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)部門及項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按期組織預(yù)結(jié)算等有關(guān)人員，根據(jù)合同、施工圖、工程（工作）進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料編制中間結(jié)算或竣工結(jié)算，并及時(shí)報(bào)送審核簽證確認(rèn)，作為項(xiàng)目合同價(jià)款的收款依據(jù)。甲方不按合同和工程實(shí)際進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)簽證等情況簽證確認(rèn)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)采取相應(yīng)的措施促使甲方及時(shí)、足額簽證確認(rèn)。

第十九條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)部根據(jù)甲方確認(rèn)的有效單據(jù)正確核算應(yīng)收賬款，不準(zhǔn)隨意掛賬和通過其他科目對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算；預(yù)付賬款必須依據(jù)真實(shí)合同和有效票據(jù)進(jìn)行確認(rèn)并進(jìn)行賬務(wù)處理。以公司名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)部在按照前款規(guī)定執(zhí)行。

第二十條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按合同和工程（工作）進(jìn)度及時(shí)、足額收取預(yù)收款和進(jìn)度款。不得收取客戶開具的商業(yè)承兌匯票（包括背書轉(zhuǎn)讓），對(duì)收取的銀行承兌匯票（如果有），收款經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)到銀行做好核驗(yàn)工作（包括背書連續(xù)、背書印鑒清晰等），以確保票據(jù)有效、安全。

第二十一條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期召開會(huì)議，就工程（工作）實(shí)施過程中資金回收情況進(jìn)行分析，擬定相應(yīng)措施，確保進(jìn)度款的及時(shí)收回，防止項(xiàng)目實(shí)施中因拖欠而形成的應(yīng)收賬款。

第二十二條?各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)部門建立《應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬》，詳細(xì)反映應(yīng)收款項(xiàng)的債務(wù)人事項(xiàng)、應(yīng)收金額、累計(jì)已收、累計(jì)欠款、清欠責(zé)任人等信息，并及時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)或其他相關(guān)清欠責(zé)任人。

第二十三條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)配合相關(guān)責(zé)任人與債務(wù)人定期進(jìn)行往來款項(xiàng)核對(duì)，做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、帳帳相符。年度財(cái)務(wù)決算前，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)部門或生產(chǎn)部門的配合下按要求取得債務(wù)人的對(duì)賬確認(rèn)函。對(duì)少數(shù)難以取得對(duì)賬確認(rèn)函的債務(wù)人，清欠責(zé)任人應(yīng)通過ems形式每半年或每年向其發(fā)一次催款函并保留發(fā)函回執(zhí)，以證明我方定期向債務(wù)人主張債權(quán)。

第二十四條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)部門或項(xiàng)目部（組）應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及快速反應(yīng)機(jī)制，出現(xiàn)異常，迅速采取行動(dòng)，規(guī)避應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向本單位主管領(lǐng)導(dǎo)和公司分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門匯報(bào)。

第二十五條?公司相關(guān)部門配合項(xiàng)目部做好日常資料的積累，及時(shí)辦理交工驗(yàn)收、竣工結(jié)算、財(cái)務(wù)決算等工作，并敦促甲方在合同約定時(shí)間內(nèi)審定資料，形成合法債權(quán)。做好甲方回復(fù)工作和項(xiàng)目保修工作，按合同約定及時(shí)足額回收工程尾款和質(zhì)保金。

第二十六條各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目在辦理完工作成果交付或竣工結(jié)算手續(xù)后，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)部門或項(xiàng)目部（組）的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)取得債務(wù)人有效的債權(quán)確認(rèn)資料，并與債務(wù)人落實(shí)還款計(jì)劃，及時(shí)跟進(jìn)催收。

第二十七條各具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)指定本單位有關(guān)人員作為具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)的清欠責(zé)任人，落實(shí)清欠責(zé)任制。清欠責(zé)任人出現(xiàn)工作調(diào)動(dòng)、辭職時(shí)，各具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好有關(guān)交接工作，落實(shí)新的責(zé)任人，確保清欠工作的連續(xù)性。

第二十八條強(qiáng)化清欠工作的動(dòng)態(tài)管理，做到適時(shí)監(jiān)控與信息反饋。各具體責(zé)任單位的清欠責(zé)任人應(yīng)分析應(yīng)收款項(xiàng)形成的原因、解決辦法，向本單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人匯報(bào)清欠進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)要求，并將有關(guān)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告公司x部與財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門。對(duì)于根據(jù)合同約定已超過信用期限、通過常規(guī)催款手段催收無效的應(yīng)收款項(xiàng)，具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司x部，與公司律師事務(wù)部共同研究通過法律等非常措施進(jìn)行清欠。

第二十九條公司x部應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部共同研究擬訂年度應(yīng)收款項(xiàng)清欠目標(biāo)，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行。各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)明確本單位年度清欠目標(biāo)，并針對(duì)不同的債權(quán)制訂相應(yīng)切實(shí)可行的清欠方案。

第三十條各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)指定本單位有關(guān)部門或有關(guān)人員建立規(guī)范的各類應(yīng)收款項(xiàng)的債權(quán)檔案，包括相關(guān)合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、還款協(xié)議原件、經(jīng)濟(jì)簽證、工期簽證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款證書、進(jìn)帳單、對(duì)賬單、《催款函》（或類似催款文件）、催款文件發(fā)送證明（如快遞單復(fù)印件或掃描件）和收件回執(zhí)（或網(wǎng)上載圖）以及其他有關(guān)可以主張債權(quán)和延續(xù)訴訟時(shí)效的書面證明。債權(quán)檔案必須嚴(yán)密保管，不得丟失。

第三十一條收款應(yīng)以貨幣資金或銀行承兌匯票為主，對(duì)于分次還款時(shí)間較長(zhǎng)的款項(xiàng)應(yīng)加計(jì)相應(yīng)的利息。對(duì)于債務(wù)人確實(shí)資金緊張的，在保證合法及手續(xù)齊全的前提下可采取以物抵賬的方式收款。以物抵賬的，必須同時(shí)具備下列條件：一是抵債物能夠銷售出去或是能夠再抵債出去或是能夠自用；二是抵債物價(jià)格適宜；三是抵債物手續(xù)完備、來源合法；四是各具體責(zé)任單位履行“三重一大”決策程序并報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)同意。

第三十二條公司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位在清查應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，可以請(qǐng)求公司x部和財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)債務(wù)人在公司本部及相關(guān)分公司、子公司是否有應(yīng)付款項(xiàng)一并清查。對(duì)于在公司內(nèi)部既有債權(quán)又有債務(wù)的債務(wù)人，公司x部應(yīng)當(dāng)協(xié)助各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位與公司財(cái)務(wù)部等聯(lián)系辦理相關(guān)應(yīng)付款項(xiàng)與應(yīng)收款項(xiàng)的抵銷手續(xù)。

第六章清欠績(jī)效考核與責(zé)任追究。

第三十三條公司將應(yīng)收款項(xiàng)清欠目標(biāo)任務(wù)的完成情況納入各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的年度考核，對(duì)未完成應(yīng)收款項(xiàng)清欠年度目標(biāo)任務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，按照公司有關(guān)績(jī)效考核規(guī)定相應(yīng)扣減各具體責(zé)任單位負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核系數(shù)。各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)部清欠責(zé)任人的清欠績(jī)效進(jìn)行年度考核，未完成應(yīng)收款項(xiàng)清欠年度目標(biāo)任務(wù)的具體責(zé)任人，按照本單位有關(guān)績(jī)效考核規(guī)定相應(yīng)扣減各具體責(zé)任人的績(jī)效考核系數(shù)。

第三十四條對(duì)于因失職而喪失訴訟時(shí)效、遺失債權(quán)憑證等導(dǎo)致不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由公司x部查明原因、落實(shí)管理責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的過錯(cuò)情況、責(zé)任范圍和損失程度，提出取消年度評(píng)優(yōu)資格、給予行政處分、由責(zé)任人承擔(dān)一定比例的賠付責(zé)任、解除勞動(dòng)合同等初步處理建議，報(bào)公司人力資源部按照公司有關(guān)制度履行決策程序后進(jìn)行處罰。

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇六

就目前形勢(shì)來說，想要從事會(huì)計(jì)行業(yè)的工作就必須拿下初級(jí)會(huì)計(jì)師證，下面梳理了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)總結(jié)：應(yīng)收款項(xiàng)減值,供大家參考借鑒。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

確定應(yīng)收款項(xiàng)減值有兩種方法，即直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法，我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定采用備抵法確定應(yīng)收款項(xiàng)的減值。

1、直接轉(zhuǎn)銷法：日常核算中應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬損失不予考慮，只有在實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，才作為損失計(jì)入當(dāng)期損失，同時(shí)沖銷應(yīng)收款項(xiàng)。

2、備抵法：采用一定的方法按期估計(jì)壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)建立壞賬準(zhǔn)備，待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖銷已提的`壞賬準(zhǔn)備和相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)。采用這種方法，壞賬損失計(jì)入同一期間的損益，體現(xiàn)了配比原則的要求，避免了企業(yè)明盈實(shí)虧;在報(bào)表上列示應(yīng)收款項(xiàng)凈額，使報(bào)表使用者能了解企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的可變現(xiàn)金額。

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇七

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(助理會(huì)計(jì)師)需要在一年內(nèi)同時(shí)通過《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》和《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這兩門課程，才予頒發(fā)初級(jí)職稱證書。下文是為大家精選的初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)：應(yīng)收款項(xiàng)減值，歡迎大家閱讀。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值(應(yīng)收款項(xiàng)的賬面余額減去壞賬準(zhǔn)備的賬面余額)減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：資產(chǎn)減值損失(當(dāng)期損益)

貸：壞賬準(zhǔn)備

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇八

第一條為促進(jìn)資金進(jìn)入良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條本制度所稱應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。

第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，其他部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第四條賒銷商品前，應(yīng)收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)盡可能對(duì)客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告銷售主管，賒銷金額1萬元以上報(bào)總經(jīng)理決定是否予以賒銷。為了防止壞賬損失，賒銷產(chǎn)品時(shí)應(yīng)辦妥下列事項(xiàng)：

1、簽訂購銷合同。

2、確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書。

3、明確延期付款的違約責(zé)任。

4、是否應(yīng)有保證人。

第五條應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的購銷合同(附出庫單)及付款(匯款憑證)為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收款項(xiàng)或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)賬。

第六條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)局面批準(zhǔn)。1。

1、分管應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員在每月底前對(duì)上月明細(xì)賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)逾期拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月，購銷合同超過1個(gè)月)理出清單催辦，并理出潛在呆賬交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決方法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定應(yīng)歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對(duì)超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。

3、申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

1、預(yù)付貨款的對(duì)象應(yīng)實(shí)施信用分級(jí)管理。

2、預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理。

3、預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。

三、壞賬處理。

第九條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會(huì)計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。

第十條有問題應(yīng)收賬款，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理：

1、提請(qǐng)仲裁機(jī)構(gòu)調(diào)處。

2、依法起訴，予以法律裁決。

3、經(jīng)理會(huì)議研究處理方法。

第十一條本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)金額。

第十二條。

本制度由財(cái)務(wù)部制度，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。3。

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇九

應(yīng)收款項(xiàng)記錄的內(nèi)容不真實(shí)、不合理、不合法。在實(shí)際工作中，部分企業(yè)為了體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)就會(huì)利用年末結(jié)賬時(shí)人為的虛列銷售收入，當(dāng)年的銷售退回不做帳，虛增利潤(rùn)，帶到下一年再用紅字沖銷，從而虛列銷售收入。

2017年8月12日和9月20日，銷售明細(xì)賬記錄分兩批銷售mt產(chǎn)品給長(zhǎng)江電器制造有限公司，合計(jì)金額680萬元，核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)―長(zhǎng)江公司年末余額為188.69萬元，檢查合同訂貨單，16日簽定合同約定數(shù)量1000臺(tái)，售價(jià)6800元，簽發(fā)半年期商業(yè)承兌匯票結(jié)算。檢查發(fā)貨情況，無此發(fā)貨情況。抽查相關(guān)憑證記錄如下：

8∕12―87#憑證：銷售mt產(chǎn)品400臺(tái)

借：應(yīng)收票據(jù)―長(zhǎng)江公司 2 720 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 720 000

附件:發(fā)貨單一份、長(zhǎng)江公司簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一份，核對(duì)相符

9∕20―91#憑證：銷售mt產(chǎn)品600臺(tái)，貨款未付

借：應(yīng)收票據(jù)―長(zhǎng)江公司 4 080 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4 080 000

附件：發(fā)貨單一份、長(zhǎng)江公司簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票一份，核對(duì)相符

應(yīng)考慮上述交易存在不實(shí)，張建追索檢查了2017年2月末應(yīng)收票據(jù)，長(zhǎng)江公司賬戶余額及業(yè)務(wù)憑證，結(jié)果如下：

2017年1∕17―89#憑證：長(zhǎng)江公司退貨

借：應(yīng)收票據(jù)―長(zhǎng)江公司 2 720 000

1

安徽審計(jì)職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 720 000

2017年2∕24―127#憑證：長(zhǎng)江公司退貨

借：應(yīng)收票據(jù)―長(zhǎng)江公司 4 080 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4 080 000

附件：mdt股份有限公司收回單二份，金額相符。

針對(duì)上述情況，張建綜合分析后提出質(zhì)詢，并查詢了公司背景資料及mdt股份有限公司、長(zhǎng)江公司相關(guān)人員，核實(shí)長(zhǎng)江公司為mdt有限公司控股子公司，并核實(shí)來結(jié)賬銷售成本，承認(rèn)了虛構(gòu)事實(shí)事物。

（二）應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬

應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)該及時(shí)償還，但購貨單位為了長(zhǎng)期占用應(yīng)付貨款，銷售企業(yè)經(jīng)銷人員和財(cái)會(huì)人員為從購貨單位謀取利益，而共謀長(zhǎng)期拖欠貨款及運(yùn)雜費(fèi)。部分企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善而造成企業(yè)破產(chǎn)，導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)無法收回，從而應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬。購貨方與銷售方可能因?yàn)榻?jīng)濟(jì)糾紛而推遲還款時(shí)間。

(三)通過隨意改變壞賬的提取比率調(diào)節(jié)壞賬準(zhǔn)備，從而調(diào)節(jié)利潤(rùn)

企業(yè)為應(yīng)收款項(xiàng)提取一定的壞賬準(zhǔn)備，在采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)按年末應(yīng)收款項(xiàng)余額乘以一定的比例與壞賬準(zhǔn)備貸方余額作比較之后計(jì)算提取，有些企業(yè)在不改變應(yīng)收款項(xiàng)余額的情況下，采取人為提高或降低提取壞賬準(zhǔn)備的比率，多提或少提壞賬準(zhǔn)備，以調(diào)節(jié)當(dāng)期利潤(rùn)，采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，為了調(diào)節(jié)盈虧而虛增或虛減管理費(fèi)用，調(diào)增調(diào)減應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)額的手法，多提或少提壞賬準(zhǔn)備金。

借：資產(chǎn)減值損失 513 000

貸：壞賬準(zhǔn)備 513 000

根據(jù)上述檢查結(jié)果，審計(jì)人員柳華茂認(rèn)定的理由如下：

（1）依據(jù)上述核實(shí)結(jié)果，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，kw公司本年度末“壞賬準(zhǔn)備”賬戶應(yīng)提留的余額為：（265+164+35+20）*10%=484*10=48.4（萬元），但該公司“壞賬準(zhǔn)備”年末實(shí)際余額為：56.5萬元，多計(jì)提了8.1萬元，及本年度實(shí)際應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備額為：48.4-15.2=43.2（萬元），多計(jì)提了51.3-43.2=8.1（萬元）

2

因此，該公司存在多提壞賬準(zhǔn)備、虛減利潤(rùn)行為，違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定。此外，到期未收回到款項(xiàng)的應(yīng)收票據(jù)賬項(xiàng)轉(zhuǎn)為應(yīng)收款項(xiàng)。

二、應(yīng)收款項(xiàng)解決錯(cuò)弊的方法

（一）查閱原始憑證，函證應(yīng)收款項(xiàng)

對(duì)于虛列收入的應(yīng)收款項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)查閱“應(yīng)收款項(xiàng)”明細(xì)賬及記賬憑證和原始憑證，如果記賬憑證未附記賬聯(lián)或未登明細(xì)賬，則可能虛列收入。同時(shí)應(yīng)函證與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來的單位，看其“應(yīng)付賬款”賬戶的數(shù)額與被審計(jì)單位“應(yīng)收款項(xiàng)”的數(shù)額是否一致；如果將其反應(yīng)在其他賬戶的業(yè)務(wù)反映在應(yīng)收款項(xiàng)賬戶，必要時(shí)還需查閱相關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證。對(duì)于上述案例中審計(jì)人員采用積極函證的審計(jì)方法，但發(fā)現(xiàn)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒有回函，審計(jì)人員再次函證。二次函證發(fā)出后仍一直不回復(fù)，審計(jì)人員做出了具體分析與調(diào)查，通過審查銷售合同和發(fā)運(yùn)單發(fā)現(xiàn)企業(yè)并沒有銷售業(yè)務(wù)，從而證實(shí)企業(yè)虛列收入。

（二）定期進(jìn)行對(duì)賬催賬，審批購貨方信用

對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，查賬人員應(yīng)該審查企業(yè)是否建立定期檢查應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬和催收貨款的制度。由銷售人員定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行對(duì)賬和催賬。在購貨時(shí)，企業(yè)的信用部門應(yīng)該對(duì)購貨企業(yè)進(jìn)行信用審批，從而審查企業(yè)的償債能力。查明應(yīng)收款項(xiàng)拖欠時(shí)間在一年以上款項(xiàng)，查明其原因，是否存在應(yīng)收款項(xiàng)收回后，某些人員通過不正當(dāng)?shù)氖侄嗡皆O(shè)小金庫或利用貨款進(jìn)行其他投資。

（三) 獲取或編制壞賬準(zhǔn)備分析表

取得或編制壞賬準(zhǔn)備分析表，復(fù)核并加計(jì)其正確性，與壞賬準(zhǔn)備總數(shù)額、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)準(zhǔn)備的`計(jì)提，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定有三種，但我國普遍采用了應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。因此，審查時(shí)要審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)方法和相關(guān)的的文件記錄，復(fù)核應(yīng)收款項(xiàng)審批是否報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的既定方法和比例。審核應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款賬戶余額是否正確，計(jì)提比例是否在3‰-5‰，計(jì)提時(shí)是否考慮了壞賬準(zhǔn)備賬戶的余額，審查計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理是否正確，從而證實(shí)是否調(diào)節(jié)利潤(rùn)。上述案例中通過審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例發(fā)現(xiàn)計(jì)提比例不對(duì)，從而審查了應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬發(fā)現(xiàn)有貸方余額，證實(shí)了企業(yè)多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

結(jié)束語

應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)的一項(xiàng)債權(quán)，在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中占著重大地位。如果一個(gè)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期收不回，那么企業(yè)缺乏資金周轉(zhuǎn)，不便于企業(yè)的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)可以收回，但收回期過長(zhǎng)，應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率低，資金流動(dòng)性差，從而償債能力低。因此，我們應(yīng)該加大對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的審計(jì)，解決其弊端，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)更好更快的發(fā)展，從而壯大企業(yè)的規(guī)模。

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇十

第一條為了加強(qiáng)x公司（以下簡(jiǎn)稱公司）應(yīng)收款項(xiàng)管理，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)效率，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《省屬企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用指引》以及公司的《章程》、《市場(chǎng)開發(fā)管理制度》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。

第二條本辦法所稱的應(yīng)收款項(xiàng)指公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目項(xiàng)下形成的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款（包括各類保證金、押金）和預(yù)付款項(xiàng)等。

本辦法所稱的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位指各分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的各具體責(zé)任單位指根據(jù)本辦法的規(guī)定負(fù)有回收應(yīng)收款項(xiàng)的各部門、分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的甲方是指與公司簽訂合同并負(fù)有向公司付款義務(wù)的單位。

第三條員工個(gè)人差旅費(fèi)和備用金的借款及公司內(nèi)部各單位之間借款形成的應(yīng)收賬款遵照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不在本辦法管理范圍內(nèi)。

第四條本辦法適用于公司參與應(yīng)收款項(xiàng)管理的各部門、分公司。子公司可以參照本辦法另行制定本單位的應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法，也可以轉(zhuǎn)發(fā)執(zhí)行本辦法。

第二章組織管理體系與職責(zé)分工。

第五條公司本部建立經(jīng)理層負(fù)總責(zé)、分管經(jīng)營(yíng)的公司領(lǐng)導(dǎo)主管抓、公司x部歸口管、公司財(cái)務(wù)部主監(jiān)督、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位具體收、公司律師事務(wù)部協(xié)助收的應(yīng)收款項(xiàng)管理組織體系。各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)建立本單位內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)管理組織體系。

第六條公司x部是全公司應(yīng)收款項(xiàng)催收的歸口管理部門，履行下列管理職責(zé)：

（二）負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行公司市場(chǎng)開發(fā)政策和信用政策；

（三）負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資應(yīng)收股利的回收管理；（如該部不負(fù)責(zé)投資管理工作，改為“負(fù)責(zé)協(xié)助公司投資管理部門做好對(duì)外投資應(yīng)收股利的回收管理”）。

（四）負(fù)責(zé)監(jiān)督有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位回收以公司名義支出的各類保證金、押金等；

（五）負(fù)責(zé)會(huì)同公司財(cái)務(wù)部對(duì)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的應(yīng)收款項(xiàng)的清欠管理與考核工作；

第七條公司財(cái)務(wù)部是全公司應(yīng)收款項(xiàng)催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)協(xié)助公司x部對(duì)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的應(yīng)收款項(xiàng)的清欠管理與考核工作；

（二）負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的日常管理與控制；

（三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部拆借應(yīng)收利息的回收管理；

第八條公司律師事務(wù)部是全公司應(yīng)收款項(xiàng)催收的協(xié)助部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)協(xié)助各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位制作、發(fā)送催款函（律師函）；

（二）負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的訴訟時(shí)效管理；

（三）負(fù)責(zé)對(duì)通過起訴或申請(qǐng)仲裁方式收款的應(yīng)收款項(xiàng)回收工作；

第九條各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)部門是項(xiàng)目應(yīng)收款事前控制與事后控制（清欠）的具體責(zé)任部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)與客戶的信用管理和公關(guān)聯(lián)絡(luò)，執(zhí)行公司市場(chǎng)開發(fā)政策和信用政策；

（二）負(fù)責(zé)催收投標(biāo)保證金（如有）、押金（如果有）、首期付款，負(fù)責(zé)對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)；

（四）負(fù)責(zé)清收超過約定最后付款期限二年以上的應(yīng)收賬款；

（五）負(fù)責(zé)清收項(xiàng)目部撤銷后的應(yīng)收款項(xiàng)；

第十條各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)部門或項(xiàng)目部（組）是項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)事中控制的具體責(zé)任單位，履行下列職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)取得各類簽收和/或簽證的回執(zhí)、工程各階段的完（竣）工驗(yàn)收證明或履約證書（如果有）。

（二）負(fù)責(zé)取得各付款節(jié)點(diǎn)的付款證書（如果有）、催收各節(jié)點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)及履約保證金（如有）、質(zhì)量保證金（如有）。

第十一條各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)部是應(yīng)收款項(xiàng)催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理款項(xiàng)的催收；

（二）負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付款等的日常管理與控制；

（三）負(fù)責(zé)按照公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理；

（四）根據(jù)公司有關(guān)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

第十二條公司x部會(huì)同公司財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)，制定公司本應(yīng)收款項(xiàng)的控制目標(biāo)，并分解落實(shí)到各具體責(zé)任單位，納入到對(duì)各具體責(zé)任單位的績(jī)效評(píng)價(jià)和業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系中。

第十三條公司x部及各具體責(zé)任單位應(yīng)重點(diǎn)做好應(yīng)收款項(xiàng)的事前控制，從應(yīng)收款項(xiàng)的源頭控制可能形成應(yīng)收款項(xiàng)的因素，建立適合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的客戶管理、項(xiàng)目跟蹤、投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同評(píng)審、清欠責(zé)任制、項(xiàng)目承接決策機(jī)制與責(zé)任追究等事前控制體系。

第十四條公司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)對(duì)與公司（或該單位）業(yè)務(wù)上下游密切相關(guān)的甲方客戶信用檔案及時(shí)進(jìn)行資料更新，作為公司（或該單位）承接項(xiàng)目和提供賒銷政策的基礎(chǔ)。

第十五條經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目跟蹤階段，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)指定責(zé)任部門相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目信息來源、建設(shè)背景、項(xiàng)目資金安排、甲方資信等進(jìn)行深入分析和調(diào)查。

經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目投標(biāo)階段，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位指定的責(zé)任部門的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門人員認(rèn)真研究招標(biāo)文件，分析甲方履行項(xiàng)目資金等保障能力及標(biāo)書中相應(yīng)條款。投標(biāo)評(píng)審時(shí)，應(yīng)針對(duì)款項(xiàng)的回收進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)審。

第十六條經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目合同簽約前，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)由本單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織合同的評(píng)審工作，明確資金回收要求及相應(yīng)的保障措施。分公司、子公司請(qǐng)求公司出面經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，項(xiàng)目合同簽約前還需要由公司的x部、財(cái)務(wù)部、律師事務(wù)部等相關(guān)部門參與會(huì)議評(píng)審或進(jìn)行網(wǎng)上簽約評(píng)審。

第十七條經(jīng)營(yíng)合同簽訂后，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)明確項(xiàng)目經(jīng)理的資金回收目標(biāo)。項(xiàng)目經(jīng)理是所負(fù)責(zé)項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)回收和結(jié)算的第一責(zé)任人。

第十八條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)部門及項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按期組織預(yù)結(jié)算等有關(guān)人員，根據(jù)合同、施工圖、工程（工作）進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料編制中間結(jié)算或竣工結(jié)算，并及時(shí)報(bào)送審核簽證確認(rèn)，作為項(xiàng)目合同價(jià)款的收款依據(jù)。甲方不按合同和工程實(shí)際進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)簽證等情況簽證確認(rèn)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)采取相應(yīng)的措施促使甲方及時(shí)、足額簽證確認(rèn)。

第十九條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)部根據(jù)甲方確認(rèn)的有效單據(jù)正確核算應(yīng)收賬款，不準(zhǔn)隨意掛賬和通過其他科目對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算；預(yù)付賬款必須依據(jù)真實(shí)合同和有效票據(jù)進(jìn)行確認(rèn)并進(jìn)行賬務(wù)處理。以公司名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)部在按照前款規(guī)定執(zhí)行。

第二十條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按合同和工程（工作）進(jìn)度及時(shí)、足額收取預(yù)收款和進(jìn)度款。不得收取客戶開具的商業(yè)承兌匯票（包括背書轉(zhuǎn)讓），對(duì)收取的銀行承兌匯票（如果有），收款經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)到銀行做好核驗(yàn)工作（包括背書連續(xù)、背書印鑒清晰等），以確保票據(jù)有效、安全。

第二十一條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期召開會(huì)議，就工程（工作）實(shí)施過程中資金回收情況進(jìn)行分析，擬定相應(yīng)措施，確保進(jìn)度款的及時(shí)收回，防止項(xiàng)目實(shí)施中因拖欠而形成的應(yīng)收賬款。

第二十二條?各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)部門建立《應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬》，詳細(xì)反映應(yīng)收款項(xiàng)的債務(wù)人事項(xiàng)、應(yīng)收金額、累計(jì)已收、累計(jì)欠款、清欠責(zé)任人等信息，并及時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)或其他相關(guān)清欠責(zé)任人。

第二十三條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)配合相關(guān)責(zé)任人與債務(wù)人定期進(jìn)行往來款項(xiàng)核對(duì)，做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、帳帳相符。財(cái)務(wù)決算前，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營(yíng)部門或生產(chǎn)部門的配合下按要求取得債務(wù)人的對(duì)賬確認(rèn)函。對(duì)少數(shù)難以取得對(duì)賬確認(rèn)函的債務(wù)人，清欠責(zé)任人應(yīng)通過ems形式每半年或每年向其發(fā)一次催款函并保留發(fā)函回執(zhí)，以證明我方定期向債務(wù)人主張債權(quán)。

第二十四條?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)部門或項(xiàng)目部（組）應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及快速反應(yīng)機(jī)制，出現(xiàn)異常，迅速采取行動(dòng)，規(guī)避應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向本單位主管領(lǐng)導(dǎo)和公司分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門匯報(bào)。

第二十五條?公司相關(guān)部門配合項(xiàng)目部做好日常資料的積累，及時(shí)辦理交工驗(yàn)收、竣工結(jié)算、財(cái)務(wù)決算等工作，并敦促甲方在合同約定時(shí)間內(nèi)審定資料，形成合法債權(quán)。做好甲方回復(fù)工作和項(xiàng)目保修工作，按合同約定及時(shí)足額回收工程尾款和質(zhì)保金。

第二十六條各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目在辦理完工作成果交付或竣工結(jié)算手續(xù)后，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)部門或項(xiàng)目部（組）的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)取得債務(wù)人有效的債權(quán)確認(rèn)資料，并與債務(wù)人落實(shí)還款計(jì)劃，及時(shí)跟進(jìn)催收。

第二十七條各具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)指定本單位有關(guān)人員作為具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)的清欠責(zé)任人，落實(shí)清欠責(zé)任制。清欠責(zé)任人出現(xiàn)工作調(diào)動(dòng)、辭職時(shí)，各具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好有關(guān)交接工作，落實(shí)新的責(zé)任人，確保清欠工作的連續(xù)性。

第二十八條強(qiáng)化清欠工作的動(dòng)態(tài)管理，做到適時(shí)監(jiān)控與信息反饋。各具體責(zé)任單位的清欠責(zé)任人應(yīng)分析應(yīng)收款項(xiàng)形成的原因、解決辦法，向本單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人匯報(bào)清欠進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)要求，并將有關(guān)事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告公司x部與財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門。對(duì)于根據(jù)合同約定已超過信用期限、通過常規(guī)催款手段催收無效的應(yīng)收款項(xiàng)，具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司x部，與公司律師事務(wù)部共同研究通過法律等非常措施進(jìn)行清欠。

第二十九條公司x部應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部共同研究擬訂應(yīng)收款項(xiàng)清欠目標(biāo)，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行。各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)明確本單位清欠目標(biāo)，并針對(duì)不同的債權(quán)制訂相應(yīng)切實(shí)可行的清欠方案。

第三十條各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)指定本單位有關(guān)部門或有關(guān)人員建立規(guī)范的各類應(yīng)收款項(xiàng)的債權(quán)檔案，包括相關(guān)合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、還款協(xié)議原件、經(jīng)濟(jì)簽證、工期簽證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款證書、進(jìn)帳單、對(duì)賬單、《催款函》（或類似催款文件）、催款文件發(fā)送證明（如快遞單復(fù)印件或掃描件）和收件回執(zhí)（或網(wǎng)上載圖）以及其他有關(guān)可以主張債權(quán)和延續(xù)訴訟時(shí)效的書面證明。債權(quán)檔案必須嚴(yán)密保管，不得丟失。

第三十一條收款應(yīng)以貨幣資金或銀行承兌匯票為主，對(duì)于分次還款時(shí)間較長(zhǎng)的款項(xiàng)應(yīng)加計(jì)相應(yīng)的利息。對(duì)于債務(wù)人確實(shí)資金緊張的，在保證合法及手續(xù)齊全的前提下可采取以物抵賬的方式收款。以物抵賬的，必須同時(shí)具備下列條件：一是抵債物能夠銷售出去或是能夠再抵債出去或是能夠自用；二是抵債物價(jià)格適宜；三是抵債物手續(xù)完備、來源合法；四是各具體責(zé)任單位履行“三重一大”決策程序并報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)同意。

第三十二條公司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位在清查應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，可以請(qǐng)求公司x部和財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)債務(wù)人在公司本部及相關(guān)分公司、子公司是否有應(yīng)付款項(xiàng)一并清查。對(duì)于在公司內(nèi)部既有債權(quán)又有債務(wù)的債務(wù)人，公司x部應(yīng)當(dāng)協(xié)助各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位與公司財(cái)務(wù)部等聯(lián)系辦理相關(guān)應(yīng)付款項(xiàng)與應(yīng)收款項(xiàng)的抵銷手續(xù)。

第六章清欠績(jī)效考核與責(zé)任追究。

第三十三條公司將應(yīng)收款項(xiàng)清欠目標(biāo)任務(wù)的完成情況納入各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的考核，對(duì)未完成應(yīng)收款項(xiàng)清欠目標(biāo)任務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，按照公司有關(guān)績(jī)效考核規(guī)定相應(yīng)扣減各具體責(zé)任單位負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核系數(shù)。各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)部清欠責(zé)任人的清欠績(jī)效進(jìn)行考核，未完成應(yīng)收款項(xiàng)清欠目標(biāo)任務(wù)的具體責(zé)任人，按照本單位有關(guān)績(jī)效考核規(guī)定相應(yīng)扣減各具體責(zé)任人的績(jī)效考核系數(shù)。

第三十四條對(duì)于因失職而喪失訴訟時(shí)效、遺失債權(quán)憑證等導(dǎo)致不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由公司x部查明原因、落實(shí)管理責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的過錯(cuò)情況、責(zé)任范圍和損失程度，提出取消評(píng)優(yōu)資格、給予行政處分、由責(zé)任人承擔(dān)一定比例的賠付責(zé)任、解除勞動(dòng)合同等初步處理建議，報(bào)公司人力資源部按照公司有關(guān)制度履行決策程序后進(jìn)行處罰。

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇十一

村(居)委員會(huì)：

我家住組，家庭人口人，其中有勞動(dòng)能力人，在校學(xué)生人，老年人人，殘疾人(殘疾鑒定為級(jí))。20__年家庭人均純收入元，符合貧困戶標(biāo)準(zhǔn)。特申請(qǐng)為貧困戶。

此致

敬禮!

申請(qǐng)人：

20__年_月_日。

文檔為doc格式。

應(yīng)收款項(xiàng)協(xié)議書范本篇十二

指在經(jīng)營(yíng)過程中，由于銷售商品、提供勞務(wù)或按經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等。

2.對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的管理必須進(jìn)行事前、事中、事后跟蹤管理。

2.1當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生前，必須對(duì)客戶的基本情況有較充分的了解。如該客戶在當(dāng)?shù)睾椭苓叺貐^(qū)的經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)信譽(yù)等。對(duì)那些信譽(yù)較差的客戶，一般采取現(xiàn)金交易；擬賒欠的客戶就必須提供該企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、法人代碼、辦公地址、法人代表身份證號(hào)碼、經(jīng)辦人員的授權(quán)證書；私人客戶須提供身份證、暫住證（復(fù)印件）等資料。建立客戶檔案，必要時(shí)須到有關(guān)部門核實(shí)。

2.2企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)一旦形成，企業(yè)內(nèi)部的銷售、財(cái)務(wù)等部門就要緊密配合，健全賬簿記錄，每半年與客戶對(duì)帳。

2.3對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的事后管理，主要是定期（每半年）對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理。按欠款金額的大小、欠款時(shí)間的長(zhǎng)短、欠款是否及時(shí)償還等排隊(duì)整理，分析歸類，確認(rèn)其信譽(yù)程度，進(jìn)一步了解其償還債務(wù)的能力，以便決定今后是否與其繼續(xù)開展業(yè)務(wù)。對(duì)欠款數(shù)額較大、欠款時(shí)間一年以上的客戶要公司相關(guān)部門研究催收方案，抓緊回收拖欠款項(xiàng)，必要時(shí)在法律訴訟時(shí)效內(nèi)（2年）訴諸法律，以減少公司的損失。

2.4公司應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)實(shí)行應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任制，列入經(jīng)營(yíng)人員工作業(yè)績(jī)的考核范圍。2.5應(yīng)收款項(xiàng)要與相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。對(duì)于所發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)辦人員要按合同規(guī)定按時(shí)清收。如有問題，必須向公司財(cái)務(wù)審計(jì)部、主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)措施，避免經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)人員要按月結(jié)出各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)余額，并提供明細(xì)清單，包括客戶名稱、發(fā)生日期、用途、說明、經(jīng)辦人及合同號(hào)，督促經(jīng)辦人銷帳。

3.公司應(yīng)當(dāng)定期或至少每年終了，對(duì)應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞帳，對(duì)于沒有把握能夠收回的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)善自進(jìn)行。

4.對(duì)有確切證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無法償還債務(wù)的，及應(yīng)收款項(xiàng)逾期五年以上，由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部書面報(bào)告公司總經(jīng)理。內(nèi)容包括核準(zhǔn)數(shù)額、形成的過程及原因、追蹤催討的經(jīng)過及措施、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，對(duì)涉及的有關(guān)責(zé)任人員的處理結(jié)果或意見。并按照總經(jīng)理意見進(jìn)行處理。