控制權(quán)協(xié)議書 管控協(xié)議書(8篇)

無論是身處學(xué)校還是步入社會(huì)，大家都嘗試過寫作吧，借助寫作也可以提高我們的語言組織能力。寫范文的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

有關(guān)控制權(quán)協(xié)議書(推薦)一

主題：情系3·15――把目光投向自己 (權(quán)益部特色活動(dòng))(系列活動(dòng)) 時(shí)間：3月10——3月17日(維持一周)

地點(diǎn)：整個(gè)校園

目的：為紀(jì)念3.15國際消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)日，更好的增強(qiáng)廣大師生的維權(quán)意識(shí)，發(fā)揮學(xué)生會(huì)為同學(xué)服務(wù)的作用，調(diào)動(dòng)同學(xué)們的積極性，促進(jìn)校園經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，并營造一個(gè)公平、正直、 誠信的和諧校園環(huán)境內(nèi)容：

a、一周的典型侵權(quán)案例展(展板展出)

b、“情系3。15---把目光投向自己”橫幅上簽字

c、千份問卷調(diào)查

d、食堂反饋信息的展出

效果：1)以此活動(dòng)為契機(jī)，多元化方式宣傳了權(quán)益部及其文化。從這一屆開始，在往屆設(shè)立投訴信箱的基礎(chǔ)上，增設(shè)長期有效的權(quán)益投訴熱線及電子郵箱，方便廣大師生通過各種途徑，最快地向我們反應(yīng)侵權(quán)問題;并得到推廣和宣傳。一個(gè)部門的成立、發(fā)展和完善也是循序漸進(jìn)的，有一個(gè)制度、文化的傳承過程。而權(quán)益部現(xiàn)在少的正是它的文化積淀，需要一屆一屆人的不懈努力!

3)我部兌現(xiàn)承諾。延續(xù)上學(xué)期一直設(shè)立的輿情信息收集站活動(dòng)，并與校方負(fù)責(zé)人聯(lián)系在問題提出十日內(nèi)給予答復(fù)。

4)推廣了基本法律及權(quán)益知識(shí)，將維權(quán)意識(shí)深入廣大同學(xué)心中，再次喚起大家對(duì)主動(dòng)維護(hù)自身合法的渴望。

一個(gè)成功的活動(dòng)，應(yīng)該傳達(dá)一個(gè)信息。對(duì)于廣大同學(xué)來說，他們對(duì)權(quán)益問題往往注重的是結(jié)果而非過程。而我部工作出發(fā)點(diǎn)是立足、引導(dǎo)同學(xué)，群眾基礎(chǔ)是關(guān)鍵，所以宣傳工作對(duì)活動(dòng)成敗意義重大。

主題：爭做新一代四有青年 爭做優(yōu)秀學(xué)生干部

時(shí)間：3月20日——3月27日

地點(diǎn)：學(xué)生會(huì)辦公室

目的：1)加強(qiáng)對(duì)干事的理論教育，讓“干事不僅僅是做事情而已，勤用腦、勤思考、勤動(dòng)筆”的思想灌輸給每一個(gè)人

2)增強(qiáng)學(xué)生干部自身的內(nèi)涵，提高責(zé)任意識(shí)和道德修養(yǎng)

內(nèi)容：在學(xué)生會(huì)內(nèi)部進(jìn)行一次思想教育和學(xué)習(xí)，

a、所有成員寫一份關(guān)于怎樣維權(quán)的文化建設(shè)材料，角度及側(cè)重點(diǎn)不限，例會(huì)時(shí)進(jìn)行互相交流學(xué)習(xí)，對(duì)典型見解進(jìn)行典型發(fā)言，共同探討

b、例會(huì)上，學(xué)習(xí)(本年度關(guān)于黨中央下發(fā)的關(guān)于青年人的一切精神，具體有當(dāng)年中央發(fā)出的精神而定)，并上傳下達(dá)地分享部長及以上例會(huì)時(shí)的學(xué)習(xí)成果，全體成員自由發(fā)言，部長現(xiàn)場總結(jié)所有發(fā)言精彩之處，與大家共勉效果：

1)在學(xué)生會(huì)內(nèi)部進(jìn)行一次思想交流與學(xué)習(xí)，促進(jìn)內(nèi)部溝通，增強(qiáng)凝具力和戰(zhàn)斗力，提高隊(duì)伍整體素質(zhì)

2)探討學(xué)習(xí)的成果對(duì)于權(quán)益部的文化發(fā)展和傳承起到推波助瀾的作用。

常規(guī)工作

(1)在上學(xué)期的整個(gè)一個(gè)學(xué)期的工作與學(xué)習(xí)中，學(xué)生生活權(quán)益保障部在摸索中成長，已經(jīng)可以獨(dú)立完成信息與控制學(xué)院輿情信息員的管理與信息收集工作。食堂調(diào)查表的分發(fā)與信息的收集工作。兩項(xiàng)信息收集工作，本學(xué)期我部還將總結(jié)上學(xué)期的不足并加以改正，做好這兩項(xiàng)信息采集工作。

有關(guān)控制權(quán)協(xié)議書(推薦)二

一、綜述：作為任何一個(gè)以營利為目的的單位來說——只有銷售部才是唯一的贏利單位，其它的都部門均為成本單位。而我們公司的銷售部充其量也只能算是銷貨部，以目前家具市場的競爭激烈程度來看，銷售部必需升級(jí)，從被動(dòng)銷售升級(jí)為有科學(xué)計(jì)劃、有執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、有量化考核的主動(dòng)銷售。

二、銷售隊(duì)伍的建設(shè)：用人所長無不用之人，用人所短無可用之人。將現(xiàn)有員工進(jìn)行重組，老 員工是我們的財(cái)富，他們對(duì)客戶熟悉、對(duì)本廠的運(yùn)作流程熟悉、對(duì)市場也有一定的了解，能較好的減少架構(gòu)改革對(duì)客戶的影響，只需按照公司計(jì)劃的架構(gòu)重組、劃分各職權(quán)即可。重要的是制定可執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)或要求，讓他們知道主動(dòng)銷售的方法和技巧。同時(shí)做好相關(guān)人員的招募、培訓(xùn)、篩選、儲(chǔ)備工作;

三、銷售部門的職能：

1、進(jìn)行市場一線信息收集、市場調(diào)研工作;

2、分析市場狀況、需求分析，正確作出市場銷售預(yù)測，為庫存生產(chǎn)提供科學(xué)的依據(jù);

3、制定月、季、年度銷售計(jì)劃，計(jì)劃的參考依據(jù)為今年和去年的同期銷售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);

4、匯總市場信息，提報(bào)產(chǎn)品改善或產(chǎn)品開發(fā)建議

5、把握重點(diǎn)客戶，控制產(chǎn)品的銷售動(dòng)態(tài);

6、營銷網(wǎng)絡(luò)的開拓與合理布局;

7、建立、完善各級(jí)客戶資料檔案，保持與客戶之間的雙向溝通;

8、潛在客戶以及現(xiàn)有客戶的管理與維護(hù);

9、配合本系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)部門作好推廣促銷活動(dòng);

10、按照推廣計(jì)劃的要求進(jìn)行貨物陳列、宣傳品的設(shè)計(jì)、發(fā)放;

四、關(guān)于品牌：“英”品牌建立時(shí)間較久，有一定的先入為主的優(yōu)勢。這個(gè)優(yōu)勢將繼續(xù)擴(kuò)大。另外的獨(dú)立品牌要做出差異化，在產(chǎn)品風(fēng)格、裝修氛圍和受眾方面要有準(zhǔn)確的定位。差異化體現(xiàn)在產(chǎn)品、裝飾、飾品等方面，產(chǎn)品方面就包括了材料、結(jié)構(gòu)、元素等，我們不光要學(xué)習(xí)，還要超越。

五、渠道管理：由原來的散貨向?qū)Ｙu升級(jí)，這也是這次改革的主要目的，充分利用現(xiàn)有的客戶資料，優(yōu)化經(jīng)銷商的構(gòu)成，從夫妻店、個(gè)體戶向集體單位、集團(tuán)單位升級(jí)，慢慢向地區(qū)、省、市總經(jīng)銷發(fā)展。這并不遙遠(yuǎn)，只要我們的產(chǎn)品品質(zhì)和服務(wù)經(jīng)得起客戶的檢驗(yàn)，做深層次的溝通，自然會(huì)有大客戶感興趣。有賺錢的機(jī)會(huì)，就會(huì)有發(fā)現(xiàn)它的人，問題是我們要把機(jī)會(huì)準(zhǔn)備好。

六、信息管理和利用：現(xiàn)在有兩千多家(外商八百多家)經(jīng)銷商、家具賣場、商場的聯(lián)系信息，因職權(quán)不明，還沒能好好的劃分利用。另有全國各區(qū)域人口、經(jīng)濟(jì)資料統(tǒng)計(jì)、全國百強(qiáng)縣排名等。還有網(wǎng)上收集的賣場招商信息、主動(dòng)聯(lián)系有專賣意向的客戶資料等。這些都是做市場的珍貴資料，由于銷售部被動(dòng)等客的慣性思維和領(lǐng)導(dǎo)層的決策等原因，這些東西都被放在抽屜里了，很可惜。要充分利用，更快、更準(zhǔn)的確定目標(biāo)市場和目標(biāo)客戶。

有關(guān)控制權(quán)協(xié)議書(推薦)三

為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，特制定單位內(nèi)部控制工作方案如下：

實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，是加強(qiáng)單位經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要舉措，是完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立各項(xiàng)工作制度的必然要求。要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性和緊迫性，認(rèn)真貫徹落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范的各項(xiàng)要求，不斷提高內(nèi)部管理水平。

(一)

注重系統(tǒng)性。認(rèn)真分析當(dāng)前內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況，對(duì)照內(nèi)部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內(nèi)部控制制度體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，特別要做好單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重大風(fēng)險(xiǎn)的控制。

(二)

注重有效性。機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，有利于相互制約、相互監(jiān)督。

(三)

注重時(shí)效性。單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化和管理要求的變化及時(shí)修訂和完善。

(一)梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)容。按內(nèi)部控制規(guī)范要求，根據(jù)單位職能，對(duì)預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析、總結(jié)和歸納，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督

機(jī)制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并依此細(xì)化各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確范圍和分工。

(二)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)分析要從各項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量分析、評(píng)估，按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)確定具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容既包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，又包括業(yè)務(wù)層面本身的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。

(三)建立健全管理制度，在制定內(nèi)部控制管理制度時(shí)，要注意與相關(guān)制度的銜接，并將制衡機(jī)制嵌入到各項(xiàng)管理工作，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個(gè)方面形成制衡機(jī)制：一是建立重大事項(xiàng)議事決策機(jī)制;二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制;三是建立預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

(四)提高內(nèi)部控制的信息化水平。不斷加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，利用信息化手段提高內(nèi)部控制的科學(xué)性、及時(shí)性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分塊管理、信息分割的局面，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺(tái)，減少或消除人為操縱因素，確保財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。

(五)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。將內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施情況納入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。

(一)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，牽頭做好內(nèi)部控制規(guī)范的組織實(shí)施工作，合理確定本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、資產(chǎn)管理等部門的職責(zé)和權(quán)限。

(二)完善工作機(jī)制。根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施要求，設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、責(zé)任部門主抓和相關(guān)部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作機(jī)制。

(三)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。要加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，讓內(nèi)部控制的理念深入人心，形成重視風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的內(nèi)控文化，形成“領(lǐng)導(dǎo)重視、部門協(xié)作、全員參與”的內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境。

有關(guān)控制權(quán)協(xié)議書(推薦)四

問問你自我為什么生氣。這件事最應(yīng)當(dāng)生氣嗎？有比憤怒更強(qiáng)的解決辦法嗎？用理性的思維來控制你的情緒，成為你情緒的主人，而不是他的戰(zhàn)俘，讓情緒任意膨脹和爆發(fā)。

暫時(shí)避開憤怒的自然環(huán)境，能夠出去度假，或者出去散散步，到一個(gè)寬闊的地方深呼吸，強(qiáng)迫自我學(xué)會(huì)放下不愉快的事情，讓自我平靜下來。

如果心境不是很好，一個(gè)人不能一向壓抑自我的心。一個(gè)人應(yīng)當(dāng)用適當(dāng)?shù)姆椒▉戆l(fā)泄自我的感情。一個(gè)人應(yīng)當(dāng)能夠聽歌、讀書、散步、寫每周筆記等等。一個(gè)人不應(yīng)當(dāng)讓壞情緒持續(xù)很長時(shí)間，危及自我的身心。

總有一個(gè)人讓周圍的人覺得最厭惡。我們總是想逃離并改變到一個(gè)自然環(huán)境。然而，即使最厭惡的人消失了，第二個(gè)最厭惡的人也會(huì)變成最厭惡的人。所以，不管人們?cè)谀睦?，避開他們是沒有用的。所以，僅有在厭惡的人面前，一個(gè)人才能訓(xùn)練自我的自我克制，鍛煉自我抵抗壓力的本事。

你如何控制自我的情緒？你能夠減輕自我的壓力。對(duì)于一些進(jìn)取的自我暗示，感覺會(huì)更好。工作壓力通常很容易讓人焦慮，導(dǎo)致很多不良情緒，要學(xué)會(huì)自我減壓。理解你無法改變的現(xiàn)實(shí)，高高興興地去工作，高高興興地去吃、穿、住、行。

有關(guān)控制權(quán)協(xié)議書(推薦)五

一、準(zhǔn)備工作

繼三月中旬，縣財(cái)政局組織召開全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動(dòng)員大會(huì)，對(duì)全縣貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動(dòng)員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本局貫徹實(shí)施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展。

二、貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》目標(biāo)和原則

(一)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

1、內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層和全體職工實(shí)施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務(wù)目標(biāo)所制定的政策和程序。

我局內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

(1)合法性——管理和服務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)

(2)安全性——資產(chǎn)安全

(3)可靠性——財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整

(4)效率性——提高管理服務(wù)的效率和效果

(5)風(fēng)險(xiǎn)防范——排除障礙實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略

2、我局建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則

(1)全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。因?yàn)椋趦?nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無用。

(2)重要性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。

(3)制衡性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)z及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當(dāng)是內(nèi)部控制的難點(diǎn)。內(nèi)部控制過于復(fù)雜會(huì)影響效率，風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營效率。

(4)適應(yīng)性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動(dòng)。

(5)成本效益原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動(dòng)都必須遵循的法則。

3、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素：

(1)內(nèi)部環(huán)境是行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是行政事業(yè)單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

(3)控制活動(dòng)是行政事業(yè)單位根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施、政策和方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。

(4)信息與溝通是行政事業(yè)單位及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效溝通。

(5)內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

三、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題

1.費(fèi)用支出缺乏有效控制

行政事業(yè)單位對(duì)于行政經(jīng)費(fèi)的支出，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn);即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。

2.固定資產(chǎn)控制薄弱

實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度，購z的固定資產(chǎn)未能及時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。

3.財(cái)務(wù)管理弱化

財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題;對(duì)使用后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金庫”等問題。

4.崗位設(shè)置不夠合理

由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。

5.預(yù)算控制比較薄弱

首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因

1. 內(nèi)部控制觀念淡薄

良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。

2.內(nèi)部控制制度不完善

財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3.信息與溝通銜接不夠

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要

管理人員競爭意識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。

5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。

五、我局實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況

任何行政事業(yè)單位的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務(wù)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在coso報(bào)告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動(dòng)單位發(fā)展的動(dòng)力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎(chǔ)和核心。它對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實(shí)施的效果。

有關(guān)控制權(quán)協(xié)議書(推薦)六

1 當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

《會(huì)計(jì)法》第一十七條規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，國家財(cái)產(chǎn)的交全穩(wěn)定。財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)范——基木規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法等也相應(yīng)地作出了明確規(guī)定。然而，由于事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下作的固有特性，有的單位雖有內(nèi)控制度卻執(zhí)行不嚴(yán)，有的單位連起碼的內(nèi)控制度都沒有制定，更談不上實(shí)行有效的內(nèi)控措施了，這就在某種程度上造成了事業(yè)單位則務(wù)支出失控，會(huì)計(jì)信急失真等諸多弊端。?

1.1 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)有偏差

內(nèi)部控制制度制定不切合實(shí)際，執(zhí)行起來難度大;單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度，導(dǎo)致執(zhí)行效果差;有關(guān)部門在檢查時(shí)只檢查制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過場，內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質(zhì)。由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目，庫存現(xiàn)金嚴(yán)重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)、財(cái)務(wù)公開不明細(xì)等。?

1.2 崗位設(shè)置不合理，職責(zé)不清

許多單位在形式上建立崗位負(fù)責(zé)制，但在實(shí)際工作中，職責(zé)重復(fù)，管理層次混亂，不相容崗位沒有相互分離等現(xiàn)象屢見不鮮。?

1.3 會(huì)計(jì)信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應(yīng)繳國家稅費(fèi)等辦法，要求會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得不到應(yīng)有保證、同時(shí)由于會(huì)計(jì)人員隨意進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不嚴(yán)格執(zhí)行國家的政策，為達(dá)到某種目的而隨心所欲地進(jìn)行錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算口徑不統(tǒng)一會(huì)計(jì)指標(biāo)的可比性極差、?

1.4 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

有些單位對(duì)原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密，購買實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗(yàn)收人簽字，而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內(nèi)容都不規(guī)范。?

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上已經(jīng)不存在了，而實(shí)際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價(jià)入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺(tái)賬中的現(xiàn)象。?

1.5 內(nèi)部審計(jì)沒有發(fā)揮自身作用

還有一部分單位沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，而且有些已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視和支持，不能正確審計(jì)和鑒定會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性。主要是內(nèi)部審計(jì)人員不認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限;不堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和原則;不遵循內(nèi)部審計(jì)基本程序;不能正確運(yùn)用審計(jì)方法;不能如實(shí)、公正地編寫審計(jì)報(bào)告。

2 建立和健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

2.1 健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面合法證明，是明確各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任而進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，在事業(yè)單位現(xiàn)實(shí)工作中各種各樣的原始憑證問題并不少見：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無效發(fā)票;三是原始憑證內(nèi)容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無日期、無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要改善事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)的管理就必須健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴(yán)格把關(guān)：一是要建立明確的各級(jí)稽核崗位和稽核人員普核責(zé)任制，執(zhí)行對(duì)各種憑證的稽核工作，凡需進(jìn)人會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員履行;二是要明確責(zé)任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財(cái)政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)，責(zé)令稽核人員負(fù)責(zé)協(xié)助追查原始憑證問題原因。?

2.2 明確職責(zé)分工和程序方法

根據(jù)權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，并根據(jù)各自的任務(wù)與特點(diǎn)劃分崗位，即對(duì)每一個(gè)部門和人員在授予其權(quán)利的同時(shí)，必須明確其相應(yīng)的責(zé)任，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利，并且要做到責(zé)任與利益掛鉤、過失與處罰對(duì)等。要堅(jiān)持不相容職務(wù)分離的原則，推行職務(wù)不兼容制度，保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分配，杜絕管理人員交叉任職。?

2.3 根據(jù)成本效益原則，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時(shí)充分考慮本單位實(shí)際，做到制度切實(shí)可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對(duì)那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。對(duì)那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點(diǎn)，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費(fèi)大量的人力、物力進(jìn)行控制。防止由于一般控制點(diǎn)設(shè)立過多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營管理活動(dòng)不能正常、迅捷地運(yùn)轉(zhuǎn)。?

2.4 實(shí)施事業(yè)單位預(yù)算控制

全面預(yù)算管理體系既包括預(yù)算編制，也包括預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對(duì)預(yù)算的考評(píng)，并且在這個(gè)過程中始終貫穿著價(jià)值和行為的雙重管理。?

多年來，我國企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)預(yù)算的要求和管理都不到位，特別是事業(yè)單位更是沒有實(shí)質(zhì)意義上的預(yù)算，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，對(duì)部門預(yù)算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標(biāo)要靠各項(xiàng)計(jì)劃去完成，各項(xiàng)計(jì)劃中預(yù)算又是重中之重;單位的經(jīng)營活動(dòng)要在收入的預(yù)算中得到反映，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)要在支出的預(yù)算中得到落實(shí)。

2.5 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作

實(shí)踐表明，建立健全內(nèi)部控制制度當(dāng)務(wù)之急就是必須強(qiáng)化行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化。同時(shí)健全內(nèi)部審計(jì)制度是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段，它的審計(jì)對(duì)象主要是原始憑證、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)又是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本內(nèi)容和方式，它的主要目標(biāo)是對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問題，反饋

給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)改進(jìn)工作，完善制度。達(dá)到事半功倍的效果。?

3 結(jié)語

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)以完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制組織體系、預(yù)算管理體制體系、監(jiān)督檢查體系為切入點(diǎn)， 對(duì)本單位的內(nèi)部控制給予進(jìn)一步規(guī)范， 以消除管理漏洞。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上建立的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。

有關(guān)控制權(quán)協(xié)議書(推薦)七

***新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控，堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)防止疫情的發(fā)生和蔓延，維護(hù)全體師幼的生命安全和身體健康，***新型冠狀病毒感染的肺炎疫情聯(lián)防聯(lián)控制度。

成立由袁芳園長為組長的疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由副園長和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成。園長為防控工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)幼兒園疫情防控工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任分解、任務(wù)落實(shí)和督促檢查。***副園長袁某某、***副園長林媛為分園區(qū)防控工作責(zé)任人。下設(shè)疫情防控、宣傳引導(dǎo)、后勤保障等工作組，分別由各科室負(fù)責(zé)同志任組長，明確職責(zé)，分工協(xié)作，形成防控疫情的有效合力。

建立幼兒園、班級(jí)、老師、家長四級(jí)防控工作聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)，實(shí)行新型冠狀病毒感染的肺炎病例日?qǐng)?bào)告和零報(bào)告制度，及時(shí)收集和報(bào)送相關(guān)信息，隨時(shí)關(guān)注幼兒健康狀況。具體由各園區(qū)保健醫(yī)及后勤工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。

對(duì)本園教職員工和幼兒進(jìn)行全覆蓋排查，實(shí)行“日?qǐng)?bào)告、零報(bào)告”制度，精準(zhǔn)掌握來自疫情防控重點(diǎn)地區(qū)教職員工、幼兒的分布情況，精準(zhǔn)掌握疫情防控重點(diǎn)地區(qū)教職員工、幼兒在園內(nèi)各年級(jí)、班級(jí)的分布情況，特別是要精準(zhǔn)掌握每一名確診及疑似師生的康復(fù)情況，精準(zhǔn)掌握每個(gè)教職員工、幼兒返校前14天的身體健康狀況，“一人一案”建立臺(tái)賬，做到底數(shù)清、情況明、數(shù)據(jù)準(zhǔn)。對(duì)有疫情高發(fā)地區(qū)居住史或旅行史的教職員工、幼兒及家長，自離開疫情高發(fā)地區(qū)后，居家或在指定場所醫(yī)學(xué)觀察14天。

幼兒園與威信縣林鳳鎮(zhèn)衛(wèi)生健康部門、疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系，做好設(shè)備設(shè)施、醫(yī)務(wù)人員配備問題，做好疫情防控應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。在衛(wèi)生保健室附近設(shè)置相對(duì)獨(dú)立的觀察室，用以暫時(shí)留觀身體不適的師生，并優(yōu)化工作流程、做好環(huán)境消毒、避免交叉感染。落實(shí)應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生疫情，要有人指揮，有人值班，有隔離、消毒、防護(hù)、救護(hù)等具體措施和物質(zhì)保證，確保在第一時(shí)間內(nèi)控制疫情的發(fā)展。確保幼兒園正常的教育教學(xué)秩序。

1.嚴(yán)控入園管理，建立入園體溫檢測制度，填寫健康卡。在園區(qū)、教室、圖書室、宿舍等人員密集場所入口設(shè)置手持式紅外額溫儀。***有人員，均需接受體溫檢測，體溫正常方可入園；嚴(yán)禁家長隨意進(jìn)入教室。

2.通過微信、短信、板報(bào)、電子屏、校園廣播等形式，對(duì)師生和家長進(jìn)行疫情防控知識(shí)宣傳，動(dòng)員師生和家長積極配合，開展公共衛(wèi)生健康知識(shí)和疫情防控宣傳教育。

3.做好缺勤、早退、請(qǐng)假記錄，如發(fā)現(xiàn)可疑癥狀者，應(yīng)及時(shí)上報(bào)，同時(shí)配合醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)做好密切接觸者管理和消毒等工作。

4.堅(jiān)持每日監(jiān)控全體師生身體狀況，嚴(yán)格落實(shí)幼兒晨午檢等制度，如發(fā)現(xiàn)患病或疑似患病者，應(yīng)及時(shí)上報(bào)幼兒園防疫領(lǐng)導(dǎo)小組并及時(shí)聯(lián)系其家長到指定醫(yī)院就診，并按照要求向疾病控制中心、教育主管部門報(bào)告。

5.做好教職員工和幼兒因病缺勤的追訪工作。對(duì)不按照要求進(jìn)行報(bào)告、隔離的教職員工和幼兒家長，及時(shí)批評(píng)教育、改正。

6.實(shí)行家長接送幼兒不入園制度，指導(dǎo)家長培養(yǎng)兒童良好的日常衛(wèi)生習(xí)慣，在疫情完全解除前，不帶兒童去人員密集場所。

1.提前對(duì)食堂從業(yè)人員進(jìn)行健康體檢，開展安全操作培訓(xùn)，體檢和培訓(xùn)合格后方可上崗。

2.食堂從業(yè)人員（食品采購、加工制作、供餐等有關(guān)人員）均應(yīng)佩戴一次性帽子、口罩、手套；食堂采購人員或供貨人員應(yīng)避免直接手觸肉禽類生鮮材料，摘除手套后及時(shí)洗手。

3.食堂進(jìn)貨嚴(yán)格落實(shí)索證索票，不使用來源不明的家禽家畜。嚴(yán)禁采購食用野生動(dòng)物。

4.餐具用品須按照《食（飲）具消毒衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行高溫消毒。

持續(xù)、深入開展環(huán)境衛(wèi)生整治，對(duì)教室、食堂、洗手間、多功能廳、大型體***提前殺菌消毒和通風(fēng)換氣，做好滅鼠、清除越冬蚊卵等工作，徹底清除各類病媒生物滋生環(huán)境。垃圾日產(chǎn)日清，保持干凈、衛(wèi)生；制定日常消毒工作標(biāo)準(zhǔn)和細(xì)則，對(duì)教室、午睡室、專用活動(dòng)室、圖書室、食堂、辦公室、衛(wèi)生間等幼兒、教職工聚集場所和幼兒接觸的各類物品每天定期清潔、消毒，定時(shí)通風(fēng)換氣，保持室內(nèi)空氣流通，并認(rèn)真做好記錄。

根據(jù)上級(jí)的工作要求和文件精神，進(jìn)行綜合情況自查。幼兒園領(lǐng)導(dǎo)熟悉幼兒園衛(wèi)生工作的特點(diǎn)和規(guī)律，經(jīng)常了解幼兒園師幼對(duì)幼兒園衛(wèi)生工作管理方面的意見，經(jīng)常查看教室、食堂、多功能廳、操場等人員集中場所的衛(wèi)生狀況，經(jīng)常檢查督促有關(guān)部門和人員認(rèn)真履行職責(zé)。

九、及時(shí)核查、補(bǔ)充疫情防控公共物資。如體溫計(jì)、消毒用品、洗手液或肥皂、垃圾袋等，確保物資充足。

有關(guān)控制權(quán)協(xié)議書(推薦)八

第一章 總則

第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的合法合規(guī)，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(冀財(cái)資[20xx]5號(hào))，現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度”。

第二條 本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。

第二章 財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。編報(bào)部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會(huì)計(jì)法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。

7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。

10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財(cái)務(wù)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對(duì)、日清日結(jié)，查核限額、及時(shí)存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

2、開支范圍：(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

二、銀行存款管理制度

1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

3、定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

三、印章的管理制度

1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五條 預(yù)借款管理制度

1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過 元;省外出差，每人每次不超過 元。集體出差的，一般每次借款不超過 元。

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室(單位)，限期辦理報(bào)銷手續(xù);限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第六條 報(bào)銷票據(jù)的管理制度

1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財(cái)務(wù)專用章證明)，由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。

4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

第七條 會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度

1、本單位所屬科室(單位)組織召開會(huì)議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)管理和會(huì)議審批等規(guī)定。

2、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會(huì)議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會(huì)標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。

3、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議的，各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執(zhí)行。

4、會(huì)議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會(huì)前必須填報(bào)《承德市會(huì)議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核批。各科室(單位)要嚴(yán)格按照核定后的會(huì)議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排，對(duì)超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場所召開會(huì)議或舉辦培訓(xùn)的，財(cái)務(wù)一律不予支付。

5、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)采取一會(huì)一結(jié)的辦法，有關(guān)科室(單位)應(yīng)于會(huì)議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額)、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單、會(huì)議培訓(xùn)人員簽到表，并附會(huì)議通知原件和會(huì)議安排等資料。

第八條 差旅費(fèi)管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助;沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。

5、工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷。

6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

7、因公出國(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算，出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序報(bào)批，并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，且各項(xiàng)開支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

8、需要預(yù)撥出國(境)費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請(qǐng)函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的，在報(bào)銷時(shí)提供上述文件。回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

第九條 財(cái)務(wù)收支審批制度

1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對(duì)于重大支出事項(xiàng)，必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字—科室(單位)負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批1000元以上開支(差旅費(fèi)除外)—財(cái)務(wù)報(bào)銷。

第十條 財(cái)務(wù)分析制度

1、財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。

2、 財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。

3、財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。

4、財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問題;數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。

第十一條 固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室(單位)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”，經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表”交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究審批，使用財(cái)政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置：是指對(duì)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(承市政【20xx】140號(hào))規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。對(duì)擅自處置的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對(duì)其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對(duì)擅自出租、出借的，依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理，納入財(cái)政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。對(duì)清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批后處理。

8、上級(jí)主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

第三章 收費(fèi)的管理制度

第十二條 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位(指與財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)，要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。

第十三條 票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng)取，實(shí)行限量發(fā)放，驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn)，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

第十四條 已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第十五條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。

第十六條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。

第四章 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度

第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度

1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理本級(jí)及本部門的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、組織編制并督促執(zhí)行本級(jí)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。

4、定期分析本級(jí)和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。

5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，細(xì)化管理措施。

6、審查本單位對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。

7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，督促完成上級(jí)部門或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。

8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的作用和調(diào)配。

9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。

10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。

第十八條 總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制度

1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算，及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。

3、嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)本部門及其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見和建議。

4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過對(duì)各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理(本部門)及其所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。

5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級(jí)、本單位各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。

6、按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。

7、做好本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

第十九條出納崗位職責(zé)制度

1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。

2、熟練使用市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。

3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對(duì)已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入，及時(shí)撥回暫存款等資金。

4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。

5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。

7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。

9、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

第二十條稽核員崗位職責(zé)制度

1、協(xié)助審查本級(jí)及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對(duì)復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

3、定期抽查各戶賬簿記錄。

4、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。

5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。

第五章 賬務(wù)處理程序制度

第二十一條 根據(jù)財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目。

第二十二條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

第二十三條根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。

第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第六章、會(huì)計(jì)工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)電算化管理制度

第二十五條會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第二十六條會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢;

2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料;

4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容(實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容)。

第二十七條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收：

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清;

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé);

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符;

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十九條會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。

第三十條及時(shí)編制清冊(cè)，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。

第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

第三十二條會(huì)計(jì)檔案的借閱：

1、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn);

2、外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);

3、單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);

4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;

5、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件(有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件);

6、借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案的銷毀：

會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)

1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作;

2、審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核;

3、計(jì)算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);

4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

第三十六條會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

1、對(duì)操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件;

2、操作人員離開計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件;

3、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第三十七條會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度

1、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份;

2、對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換;

3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。

第三十八條會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度

1、會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);

2、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專人管理;

3、對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);

4、采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失;

5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理;

6、各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位;

7、借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄;存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。

第七章 往來款的管理

第三十九條 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

第四十條 健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來款項(xiàng)。

第四十一條 對(duì)各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對(duì)不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。

第八章 行政事業(yè)單位收入的管理

第四十二條行政單位收入的管理

1、各項(xiàng)收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。收入與支出有對(duì)應(yīng)的，要?jiǎng)澢褰缦?，避免相互擠占、挪用。

2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算時(shí)，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，編制其他收入年度預(yù)算，納入本單位的收入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要及時(shí)入賬，統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，任何科室(單位)和個(gè)人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。

第四十三條事業(yè)單位收入的管理

1、財(cái)政補(bǔ)助收入的管理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室(單位)上報(bào)的季度月份用款計(jì)劃，分“款”、“項(xiàng)”來填寫“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門撥款，并結(jié)合事業(yè)計(jì)劃完成情況、資金余存情況來撥款。

2、撥入?？畹墓芾?。要按照?？畹挠猛臼褂茫坏门灿?。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在收到專款時(shí)分別設(shè)置賬戶，并單獨(dú)組織會(huì)計(jì)核算。要按照撥款單位的要求，及時(shí)報(bào)送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報(bào)告，項(xiàng)目完成后專項(xiàng)辦理報(bào)賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。

3、事業(yè)收入的管理。嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，自己確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);按國家規(guī)定繳納稅款;使用財(cái)政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù);取得的收入及時(shí)入賬。

4、各項(xiàng)收入都要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理。各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。

第九章 行政事業(yè)單位支出的管理

第四十四條 行政單位支出的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開展的必須開支。

2、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。

3、嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理，保證?？顚Ｓ?，單獨(dú)設(shè)帳、專門核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

4、建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。

5、有計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實(shí)效。

第四十五條 事業(yè)單位支出的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)事業(yè)支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。

3、在各項(xiàng)事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費(fèi)支出，增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。

4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。一是達(dá)到基本建設(shè)額度的支出，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費(fèi);二是由個(gè)人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān);三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營支出;四是對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出，不得計(jì)入本單位的事業(yè)支出。

第十章 附則

第四十六條 本制度由承德市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本制度自年月日起執(zhí)行。