2023年近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短(實(shí)用13篇)

報(bào)告可能受到特定的格式要求，如學(xué)術(shù)論文、商業(yè)報(bào)告或政府文件等。在寫(xiě)報(bào)告時(shí)，要清晰地陳述觀點(diǎn)，提供充分的證據(jù)和例子支持。這份報(bào)告是對(duì)某個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和教訓(xùn)進(jìn)行了深入剖析和總結(jié)的結(jié)果。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇一

財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

要很好地解決人力資源信息的披露問(wèn)題，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問(wèn)題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來(lái)源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過(guò)權(quán)益交換方式來(lái)增加利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。

只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。

企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國(guó)的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來(lái)可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。

第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤(rùn)或粉飾業(yè)績(jī)。

要盡可能多的披露與企業(yè)未來(lái)價(jià)值預(yù)測(cè)相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)價(jià)值趨勢(shì)提供有用的信息服務(wù)。

第一，貨幣資本的支配力相對(duì)減弱，人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢(shì)，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門(mén)了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。

如果企業(yè)受環(huán)境的影響無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無(wú)意義。

而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇二

本月實(shí)現(xiàn)收入292萬(wàn)元，較滾動(dòng)預(yù)算減少58萬(wàn)元；累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入651萬(wàn)元，較上年同期累計(jì)增加137萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的14%。

本月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)16萬(wàn)元，較滾動(dòng)預(yù)算減少12萬(wàn)元；累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬(wàn)元，較上年同期累計(jì)增加37萬(wàn)元，完成年度預(yù)算的11%。

本月共完成貨物入庫(kù)量4951噸，月末庫(kù)存11140噸，本月平均庫(kù)存10710噸，低于滾動(dòng)預(yù)算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫(kù)較多，新的貨量還沒(méi)有到來(lái)的原因。

從各類業(yè)務(wù)箱量來(lái)看，進(jìn)口冷藏重箱量同比增長(zhǎng)27%，完成年度計(jì)劃的14%；空箱同比增加較大，增長(zhǎng)70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗(yàn)量本期增幅低于箱量增幅，同比增長(zhǎng)18%；拆箱及入庫(kù)量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫(kù)量較多。

總體上本期受春節(jié)長(zhǎng)假影響較大，各業(yè)務(wù)量指標(biāo)均為達(dá)到預(yù)算。

2、1月度分析。

本月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)收入292萬(wàn)元，較預(yù)算減少58萬(wàn)元。其中冷庫(kù)實(shí)現(xiàn)收入73萬(wàn)元，較預(yù)算減少2萬(wàn)元；堆場(chǎng)實(shí)現(xiàn)收入199元，較預(yù)算減少55萬(wàn)元；修箱實(shí)現(xiàn)收入17萬(wàn)元；代理實(shí)現(xiàn)收入3萬(wàn)元。

倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)方面：春節(jié)前入庫(kù)量較少，但出庫(kù)量較多，導(dǎo)致庫(kù)存量下降，影響冷庫(kù)收入未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并且累計(jì)同比減少4%。

3、變動(dòng)成本分析。

本月實(shí)際發(fā)生變動(dòng)成本114萬(wàn)元，較預(yù)算減少6萬(wàn)元，其中：電費(fèi)減少7萬(wàn)元；勞務(wù)費(fèi)減少4萬(wàn)元；維修費(fèi)減少3萬(wàn)元。

累計(jì)發(fā)生變動(dòng)成本234萬(wàn)元，較上年同期增加82萬(wàn)元，增長(zhǎng)54%。主要是箱量增加帶動(dòng)電費(fèi)和代理費(fèi)的增加。累計(jì)變動(dòng)成本占年度預(yù)算16%，略高于收入增長(zhǎng)比例，后期應(yīng)該會(huì)降低。

從變動(dòng)成本的構(gòu)成來(lái)看，其中電費(fèi)占38%，包括堆場(chǎng)和冷庫(kù)電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用占27%，主要是疏港拖車費(fèi)和搗箱拖車費(fèi)；材料維修費(fèi)占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場(chǎng)橋燃油成本占6%；裝卸勞務(wù)費(fèi)占3%，包括出入庫(kù)裝卸和散貨船裝卸勞務(wù)；其他運(yùn)行費(fèi)主要是驗(yàn)箱費(fèi)和edi費(fèi)等，合計(jì)占17%。

4、固定成本分析。

本月發(fā)生固定成本122萬(wàn)元，較預(yù)算減少33萬(wàn)元，主要是預(yù)算中包含新場(chǎng)地的租金，但實(shí)際尚未計(jì)入的影響；累計(jì)發(fā)生固定成本245萬(wàn)元，較上年同期增加24萬(wàn)元，主要是人工成本的增加，累計(jì)發(fā)生占年度預(yù)算的13%。

本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用24萬(wàn)元，為建行貸款的利息支出。

1、應(yīng)收賬款情況。

超期大額應(yīng)收賬款說(shuō)明：大連宜達(dá)貿(mào)易、寧波誠(chéng)吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫(kù)時(shí)結(jié)算。

2、其他項(xiàng)目說(shuō)明。

其他應(yīng)付款中包含誠(chéng)泰的投資款400萬(wàn)元，由于相關(guān)變更和法律文件還沒(méi)完成，暫計(jì)入其他應(yīng)付款。

1、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量：本月流入415萬(wàn)元，流出379萬(wàn)元，凈流量36萬(wàn)元；累計(jì)經(jīng)營(yíng)流入995萬(wàn)元，流出842萬(wàn)元，凈流量153萬(wàn)元。

2、投資現(xiàn)金流量：本月流出0萬(wàn)元，累計(jì)0萬(wàn)元。

3、籌資現(xiàn)金流量：本月流出26萬(wàn)元，累計(jì)流出52萬(wàn)元，主要是支付貸款利息。

1、本月工作總結(jié)。

空箱堆高機(jī)評(píng)標(biāo)及比價(jià)等前期工作。

xx年部門(mén)預(yù)算指標(biāo)分解工作。

場(chǎng)地空箱費(fèi)率整理分析工作。

xx年資金計(jì)劃安排工作。

2、下月工作計(jì)劃。

xx年度所得稅匯算清繳工作。

xx年度各項(xiàng)年檢準(zhǔn)備工作。

xx年融資準(zhǔn)備工作。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇三

引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)。

目錄。

正文。

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)。

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。

4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)。

5、股本變動(dòng)及股東情況分析。

6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)。

1、公司治理的目的、核心。

2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)。

3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果。

4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)。

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)。

6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況。

7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告。

8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況。

9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)。

1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)。

2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)。

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)。

4、法律、法規(guī)的影響分析。

5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)。

1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名。

2、市場(chǎng)占有率。

要求:客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象。

1、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析。

體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。

方法:swot分析。

1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)。

償債能力指標(biāo)。

盈利能力指標(biāo)。

管理效率指標(biāo)。

現(xiàn)金流量指標(biāo)。

3、三張報(bào)表及附注的分析。

注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)。

1、重大事項(xiàng)分析。

重大訴訟仲裁事項(xiàng)。

重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)。

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。

決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析。

4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)。

承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析。

7、其他。

1、存在的問(wèn)題。

2、建議措施。

3、結(jié)論性意見(jiàn)。

功倍的效果。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇四

1、歷史沿革。

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占;萬(wàn)元，占;萬(wàn)元，占。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)。

(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的計(jì)提;存貨按永續(xù)盤(pán)存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策。

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。

(二)內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析。

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：;賬號(hào)：

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(4)、“預(yù)付賬款”(無(wú))。

(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。

原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

(6)、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))。

(7)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇五

一個(gè)會(huì)計(jì)人，在慢慢成長(zhǎng)中，涉及的領(lǐng)域會(huì)越來(lái)越廣，要求掌握的知識(shí)也會(huì)越來(lái)越多，而不僅僅只是一盤(pán)賬的問(wèn)題。會(huì)計(jì)人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟boss們接觸的時(shí)間也會(huì)越來(lái)越多。boss們都研究什么呢？我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等，會(huì)經(jīng)常有新的投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，注意：我說(shuō)的投資不是會(huì)計(jì)書(shū)上講的那些長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資，那些太高級(jí)了，我說(shuō)的投資是比如新建一個(gè)廠房、車間，新開(kāi)一個(gè)公司等等，這些也屬于投資，是我們?cè)诠ぷ髦杏龅降淖钯N近自己，最能看得見(jiàn)、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項(xiàng)，既然要立項(xiàng)，就要做市場(chǎng)調(diào)研和分析，做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員千萬(wàn)不要躲在一邊，要知道這可是財(cái)務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時(shí)機(jī)。

下面引用了一個(gè)真實(shí)案例，想必有些會(huì)計(jì)人見(jiàn)過(guò)或見(jiàn)過(guò)類似的投資分析報(bào)告，其實(shí)投資立項(xiàng)就是這么做的。一份投資分析報(bào)告的質(zhì)量可以決定這個(gè)項(xiàng)目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上，這不是唬人。當(dāng)然了，下面的這份報(bào)告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過(guò)來(lái)給大家參考一下，以后公司要投資立項(xiàng)時(shí)，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時(shí)，也看看這里的思路。

說(shuō)句題外話，根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，能把這種報(bào)告寫(xiě)的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東，這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn)，對(duì)老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ)，那么，這個(gè)報(bào)告才會(huì)完美，這個(gè)項(xiàng)目就可以成功90%，接下來(lái)就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問(wèn)題了，把目標(biāo)層層分解、設(shè)計(jì)好全盤(pán)績(jī)效、通過(guò)內(nèi)部銀行，一月一滾動(dòng)，這樣就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇六

1、歷史沿革。

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%；萬(wàn)元，占5.75%；萬(wàn)元，占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）。

（2）、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

（3）、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策。

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）。

（二）內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶開(kāi)戶行：；賬號(hào)：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（4）、“預(yù)付賬款”（無(wú)）。

（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。

原材料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

（6）、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）。

（7）、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。

（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬(wàn)元、房屋建筑物原值x萬(wàn)元、土地x萬(wàn)元，凈值分別為xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、x萬(wàn)元，本年增加固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）x萬(wàn)元，原因?yàn)閤xx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

六月末累計(jì)折舊為x萬(wàn)元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬(wàn)元、x萬(wàn)元、x萬(wàn)元。

（9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購(gòu)置設(shè)備，增加在建工程x萬(wàn)元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬(wàn)元。

（10）、“無(wú)形資產(chǎn)”（無(wú)）。

（11）、“待攤費(fèi)用”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”（無(wú)）。

（12）、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無(wú)變化。

（13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化。

（14）、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化。

（15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無(wú)變化。

（1）、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元，以機(jī)器設(shè)備（價(jià)值為x萬(wàn)元）為抵押物。

xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元，以應(yīng)收賬款（金額為x萬(wàn)元）為抵押物。

xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元。

xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元。

（2）、“長(zhǎng)期借款”分析長(zhǎng)期借款共計(jì)x萬(wàn)元，主要為技術(shù)改造投資。

借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告；省計(jì)委x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xxx）xx號(hào)文；x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xx）xx號(hào)文；xx公司資計(jì)字（2xxx）xx號(hào)文和xx公司{xxx}xx號(hào)文等。

（3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末1x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元，一年以上兩年以下x萬(wàn)元，兩年以上三年以下2x萬(wàn)元，三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

（4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元，兩年以上三年以下x萬(wàn)元，三年以上x(chóng)萬(wàn)元。

（5）、“預(yù)收賬款”分析（無(wú)）。

（6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元、印花稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元，城建稅x萬(wàn)元；本年應(yīng)交增值稅x萬(wàn)元、城建稅x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元；本年已交增值稅x萬(wàn)元、城建稅4萬(wàn)元、印花稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元；期末增值稅留抵x萬(wàn)元、城建稅x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇七

本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。

上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業(yè)支出情況。

事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開(kāi)支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

上級(jí)補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

3.年終決算情況。

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議。

1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作。

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。

固定資產(chǎn)是臺(tái)站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢(qián)輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

4.認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫(xiě)出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

××財(cái)務(wù)科。

xx年xx月xx日。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇八

截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。

本項(xiàng)目無(wú)機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬(wàn)元。

施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開(kāi)始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬(wàn)元。

所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。

項(xiàng)目盈虧預(yù)測(cè)明細(xì)。

本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來(lái)，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無(wú)任何期間支付證書(shū)依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。

主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測(cè)盈虧帶來(lái)很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購(gòu)帶來(lái)很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購(gòu)或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購(gòu)，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購(gòu)，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。

按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇九

總部設(shè)在深圳，已在全國(guó)20多個(gè)城市設(shè)立分。

以中國(guó)大陸市場(chǎng)為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè)及等業(yè)務(wù)。

投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。

主要產(chǎn)品是商品住宅。

目前萬(wàn)科總股本為1,099,521.02萬(wàn)股，其中萬(wàn)科最大股東華潤(rùn)股份有限持股161,909.48萬(wàn)股，持股比例為14.73%。

1.2萬(wàn)科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)中排第19名。

20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。

1.3萬(wàn)科發(fā)展?fàn)顩r萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。

王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國(guó)首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國(guó)首批iso9002質(zhì)量體系認(rèn)證。

萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長(zhǎng)的業(yè)績(jī)以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。

于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開(kāi)發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(zhǎng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開(kāi)發(fā)，20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長(zhǎng)江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行牡娜髤^(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。

憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開(kāi)發(fā)優(yōu)勢(shì)，樹(shù)立了住宅品牌，并為投資者帶來(lái)了穩(wěn)定增長(zhǎng)的回報(bào)。

2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內(nèi)流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力。

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。

總體而言，流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。

一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。

萬(wàn)科會(huì)計(jì)年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動(dòng)負(fù)債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。

原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)金額，其中存貨積累過(guò)多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。

另外還有，20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為74405197318.78元，而20xx年萬(wàn)科的預(yù)收款項(xiàng)為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項(xiàng)增長(zhǎng)了一倍多。

通常供應(yīng)商提前付款給萬(wàn)科，主要原因是貨源緊張，而萬(wàn)科的存貨比較多，所以萬(wàn)科可能本著某些營(yíng)銷策略。

橫向比較，萬(wàn)科的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13，保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。

通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jī)比保利好。

2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。

貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項(xiàng)等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動(dòng)資產(chǎn)。

另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱為非速動(dòng)資產(chǎn)。

萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項(xiàng)慢得多。

20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.59。

萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03，說(shuō)明每一元流動(dòng)負(fù)債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。

影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬(wàn)科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。

政策的變化，可能使得報(bào)表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬(wàn)科內(nèi)部人員一般對(duì)此情況可能估計(jì)。

萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。

橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。

說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。

2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。

萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。

萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。

萬(wàn)科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。

一般來(lái)說(shuō)現(xiàn)金比率不宜過(guò)高，因?yàn)檫^(guò)高體現(xiàn)了萬(wàn)科的的流動(dòng)負(fù)債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。

萬(wàn)科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說(shuō)明銀行利率對(duì)貨幣資金有了較大影響，萬(wàn)科更愿意投放更多的錢(qián)到銀行。

橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。

現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。

保利的貨幣資金規(guī)模與萬(wàn)科有一定的差距。

2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。

資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。

萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。

萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。

萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。

這個(gè)和國(guó)家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。

萬(wàn)科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。

如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒(méi)有人愿意提供貸款了。

在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財(cái)務(wù)杠桿會(huì)起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。

2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。

萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。

權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。

2.1.6利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。

萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬(wàn)科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。

萬(wàn)科的長(zhǎng)期債務(wù)需要每年付息。

利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。

同時(shí)舉債也比較容易。

如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。

2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬(wàn)科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬(wàn)科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。

同時(shí)比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因?yàn)閷?shí)際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。

2.2運(yùn)營(yíng)能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬(wàn)科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬(wàn)科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。

對(duì)于萬(wàn)科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。

特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，萬(wàn)科的賒銷額并非全部銷售收入。

當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)部分收不回來(lái)，那么萬(wàn)科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問(wèn)題。

提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，反而說(shuō)明應(yīng)收賬款管理欠佳。

萬(wàn)科在權(quán)衡收現(xiàn)的時(shí)間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。

適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜?，萬(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，而且更好對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)績(jī)管理。

如果沒(méi)有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來(lái)。

2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。

萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬(wàn)科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。

目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。

存貨過(guò)多會(huì)浪費(fèi)資金，存貨過(guò)少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。

所以對(duì)于萬(wàn)科來(lái)所，需要在當(dāng)前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。

萬(wàn)科很可能是銷售不暢，導(dǎo)致存貨過(guò)多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jī)，萬(wàn)科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問(wèn)題，尋找突破口。

橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。

雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。

國(guó)家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題，對(duì)房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房?jī)r(jià)走勢(shì)。

萬(wàn)科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開(kāi)發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。

2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。

2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。

萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。

萬(wàn)科對(duì)房地產(chǎn)投資管理和項(xiàng)目管理是否合理。

2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。

2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=8685082798/48881013143.49=0.18萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平。

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。

項(xiàng)目。

公司評(píng)價(jià)。

公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。

償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。

經(jīng)營(yíng)效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。

盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。

股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。

現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。

企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。

綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示。

對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。

所得稅5,7157216921,50237430128193188。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%;投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入265,664.94萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)29.70%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率0.84%，說(shuō)明公司的收入增長(zhǎng)速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本178,065.07萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用3,942.19萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額0.79%。

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.32%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.19%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬(wàn)元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬(wàn)元，降低16.62%。

4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加41,973.88萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)60,842.32萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)8,785.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)2,480.84萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)7,702.52萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)330.74萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)222.62萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)2,500.01萬(wàn)元。

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率高于行業(yè)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率196.89%，說(shuō)明公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開(kāi)拓以及經(jīng)營(yíng)管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來(lái)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開(kāi)了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說(shuō)明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十一

第一部分提要段。

即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

第二部分說(shuō)明段。

是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。

第四部分評(píng)價(jià)段。

作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。

第五部分建議段。

即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。

1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。2、關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門(mén)的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。參加會(huì)議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

4、定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無(wú)規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十二

為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：

1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析；

2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。

（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。

（三）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。

（四）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）。

（三）逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。

其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。

（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。

五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號(hào)《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

近幾年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文簡(jiǎn)短篇十三

第一部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況。

第二部分經(jīng)營(yíng)成果分析。

第三部分資產(chǎn)負(fù)債狀況分析。

第四部分現(xiàn)金流分析。

第五部分風(fēng)險(xiǎn)分析。

第六部分存在的主要問(wèn)題與建議。

第一部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況。

上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況正常，無(wú)重大質(zhì)量與安全事故發(fā)生，至本季末會(huì)計(jì)在建項(xiàng)目有27個(gè)，統(tǒng)計(jì)在建項(xiàng)目有22個(gè)，新簽合同額為33.75億元。

上半年完成營(yíng)業(yè)額10.97元，相比上年同期營(yíng)業(yè)額4.82億元增加6.15億元，增長(zhǎng)127.43%。其中公路板塊10.3億元，鐵路板塊0.59億元，市政板塊0.08億元。營(yíng)業(yè)成本9.99億元，相比上年同期營(yíng)業(yè)成本4.4億元，增加5.59億元，增長(zhǎng)127.05%。

主要增長(zhǎng)原因是去年及今年上半年中標(biāo)項(xiàng)目大幅增加，今年處于施工大干階段，按照建造合同確認(rèn)的收入與去年相比有大幅提高。

上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1581.73萬(wàn)元，比上年同期的498.22萬(wàn)元增加1083.51萬(wàn)元，增長(zhǎng)217.47%。其中，公路板塊利潤(rùn)總額1658.06萬(wàn)元，鐵路板塊利潤(rùn)總額-61.34萬(wàn)元，市政板塊-14.99萬(wàn)元，試驗(yàn)檢測(cè)公司-69.5萬(wàn)元。

利潤(rùn)增加的主要原因是去年中標(biāo)項(xiàng)目今年處于施工大干階段，按照建造合同法確認(rèn)的收入和利潤(rùn)相應(yīng)也大幅度增加，另外公司通過(guò)加強(qiáng)管理、控制成本等措施，促使各項(xiàng)目毛利率普遍得以提高。

公司借資金中心款1.13億元，資金占用利息845.45(資金占用1073.95，其中借款利息228.50萬(wàn)元，資金中心利息845.45萬(wàn)元)利息共16.76萬(wàn)元，機(jī)關(guān)管理費(fèi)用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期減少0.33%，初步體現(xiàn)出了我公司加強(qiáng)管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。

第二部分經(jīng)營(yíng)成果分析。

間接費(fèi)用總額5020.00萬(wàn)元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4.58%，與去年同期9.06%相比降低4.48%。

主要材料耗用表單位：元噸。

項(xiàng)目年初存貨原材料中本期采購(gòu)(1-6月)。

平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額。

瀝青0.000.000.000.000.000.00。

合計(jì)15406461.09334467124.56。

項(xiàng)目本季度計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用(1-6月)期末存貨原材料(6月現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量)。

平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額。

瀝青0.000.000.000.000.000.00。

合計(jì)332415743.9925459450.09。

上半年主要材料采購(gòu)共計(jì)33446.71萬(wàn)元，耗用33241.57萬(wàn)元，期末余額2545.96萬(wàn)元，其中采購(gòu)較大項(xiàng)目為萬(wàn)達(dá)三分部7163萬(wàn)元，永江4標(biāo)6018萬(wàn)元，凱羊五標(biāo)4567萬(wàn)元，織納一標(biāo)3138萬(wàn)元，畢都十標(biāo)3093萬(wàn)元，蘭渝鐵路2232萬(wàn)元，材料耗用較大項(xiàng)目為萬(wàn)達(dá)三分部7260萬(wàn)元，永江四分部6323萬(wàn)元，凱羊五標(biāo)4513萬(wàn)元，畢都十標(biāo)3274萬(wàn)元，織納一標(biāo)2876萬(wàn)元，蘭渝鐵路2264萬(wàn)元。從以上項(xiàng)目可以看出，大部分都是在建或者正準(zhǔn)備大干項(xiàng)目，存貨的增減屬于正常變動(dòng)。

上半年公司資產(chǎn)總額199066.22萬(wàn)元，相比年初資產(chǎn)總額139132.20萬(wàn)元增加59934.02萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為43.08%，流動(dòng)資產(chǎn)余額164521.33萬(wàn)元，相比年初114173.03萬(wàn)元，增加50348.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)44.10%，同時(shí)負(fù)債余額為182,441.45萬(wàn)元，相比年初124,061.06萬(wàn)元增加58,380.39萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為47.06%，流動(dòng)負(fù)債余額182,220.75萬(wàn)元，相比年初123,843.90元，增長(zhǎng)47.14%;所有者權(quán)益余額16,624.77萬(wàn)元，相比年初余額15,071.14萬(wàn)元增加1,553.63萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為10.31%?，F(xiàn)將具體分析如下：

1、貨幣資金情況分析。

本季末貨幣資金余額13881.52萬(wàn)元，相比年初12374.57萬(wàn)元，增加1506.95萬(wàn)元，增加的原因一是由于部分項(xiàng)目與業(yè)主計(jì)量款的及時(shí)收回;二是公司進(jìn)一步加大了資金催收力度，部分完工項(xiàng)目應(yīng)收質(zhì)保金得到收回。

我公司在局資金中心存款9722.34萬(wàn)元，同時(shí)借局款1.13億元。

本季末存貨余額92100.40萬(wàn)元，相比年初56212.15萬(wàn)元，增加35888.25萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為63.84%。其中已完工未結(jié)算期末余額87229.21萬(wàn)元，相比年初52675.43萬(wàn)元增加34553.78萬(wàn)元，其中減值損失期末余額26.09萬(wàn)元，相比年初28.26萬(wàn)元減少2.17萬(wàn)元。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度，部分去年中標(biāo)項(xiàng)目剛進(jìn)場(chǎng)組織施工，部分工程未達(dá)到與業(yè)主結(jié)算要求，形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加，預(yù)計(jì)在后期隨著計(jì)量工作的展開(kāi)將有所下降。各項(xiàng)目已完工未結(jié)算金額如下(單位元)：

從下表可以看出，已完工未計(jì)算金額增長(zhǎng)較快的幾個(gè)項(xiàng)目是永江四標(biāo)增加了9167.59萬(wàn)元，畢都增加了5689.17萬(wàn)元崇靖四分部增加了5364.93萬(wàn)元，蘭渝鐵路增加了4905.39萬(wàn)元。