2023年國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短(優(yōu)質(zhì)13篇)

總結(jié)是一種對(duì)過去工作和學(xué)習(xí)的回顧與總結(jié)，更是對(duì)未來工作和學(xué)習(xí)的規(guī)劃與指導(dǎo)。在寫總結(jié)之前，我們應(yīng)該先確定總結(jié)的目的和受眾，以便更好地進(jìn)行文字表達(dá)。在這里，為大家分享一些關(guān)于這個(gè)主題的范文，希望能夠激發(fā)大家的靈感和創(chuàng)意。

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇一

提到財(cái)政以及國(guó)庫管理工作是相對(duì)敏感度詞匯,作為財(cái)政管理人員要有極強(qiáng)的責(zé)任心以及工作熱忱。隨著近些年來我國(guó)財(cái)政改革制度的不斷深入,為了保證工作的良好展開開始逐步探求以國(guó)庫集中支付為主要手段的國(guó)庫管理制度改革,因?yàn)樵絹碓蕉嗟墓ぷ鲗?shí)踐證明傳統(tǒng)的財(cái)政運(yùn)作方式已經(jīng)無法滿足現(xiàn)在這個(gè)快節(jié)奏時(shí)代的建設(shè)發(fā)展,通過管理制度的改革在工作開展過程中也收到了良好的`工作效果,而縣級(jí)一直都是我國(guó)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革的重點(diǎn)部分,新時(shí)期社會(huì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)下實(shí)施縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革已經(jīng)勢(shì)在必行,所以要求相關(guān)管理工作人員要在不斷的實(shí)際工作中加以完善,改善財(cái)政管理制度中存在的現(xiàn)實(shí)性問題,最終達(dá)到推進(jìn)我國(guó)財(cái)政國(guó)庫管理工作的健康可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

(一)可以提高財(cái)政預(yù)算資金的使用效率。

為了保證財(cái)政預(yù)算工作的有效展開,我國(guó)傳統(tǒng)的縣級(jí)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行支出的單位相對(duì)較多,所以相關(guān)部門想要進(jìn)行財(cái)政撥款需要經(jīng)過很多機(jī)構(gòu)的相互合作,在一定程度上使得撥款工作變得復(fù)雜。據(jù)多年來的實(shí)踐工作表明,我國(guó)財(cái)政資金長(zhǎng)期存在于中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)位置,直接造成工作效率極低的不良情況,而在縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革實(shí)施國(guó)庫集中支付有效的減少了預(yù)算中間工作環(huán)節(jié)所使用的時(shí)間,對(duì)我國(guó)財(cái)政資金實(shí)行了強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控,大大的提高了國(guó)家財(cái)政資金的使用效率,對(duì)于我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的資金支持。

(二)強(qiáng)化資金的安全運(yùn)行效率。

探究傳統(tǒng)的縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理一直采用將資金撥入到預(yù)算單位的賬戶中的方法,但在這一過程中會(huì)存在極大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題,最主要表現(xiàn)在人為因素上,因?yàn)楹芏囝A(yù)算單位中的領(lǐng)導(dǎo)人員以及相關(guān)工作人員在面對(duì)利益誘惑時(shí)常常無法把持,進(jìn)而出現(xiàn)挪用、截留資金的不良現(xiàn)象,不但造成資金使用效率極低的情況,還為我國(guó)財(cái)政帶來極大的資金浪費(fèi)情況。但是進(jìn)行縣級(jí)國(guó)庫管理改革之后有效的改善了傳統(tǒng)工作中存在的薄弱環(huán)節(jié),避免了可能出現(xiàn)的人為風(fēng)險(xiǎn),還極大的改善了資金的使用效率,保證了財(cái)政資金的可持續(xù)健康發(fā)展。

(一)推進(jìn)財(cái)政支付效率。

縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫一直都是管理單位工作最基層的實(shí)施單位,所以財(cái)政部門在進(jìn)行預(yù)算的過程中沒有出現(xiàn)其他安排改變的情況,但是傳統(tǒng)的資金支付要通過層層下達(dá),既要申報(bào)又要等待批復(fù),最后才能真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理,這在一定程度上增加了工作的復(fù)雜性還耽誤了財(cái)政撥款的使用效率,所以新時(shí)期縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革要向提高財(cái)政支付效率工作轉(zhuǎn)變,結(jié)合單位自身工作開展的實(shí)際情況減少財(cái)政支付的中間環(huán)節(jié),直接交由清算銀行進(jìn)行工作辦理,實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金支付的簡(jiǎn)單快捷,而縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫資金也實(shí)現(xiàn)了直接帶動(dòng)用款單位的工作效率,保證了國(guó)家資金的及時(shí)有效性,對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)具有積極地影響意義。

(二)強(qiáng)化財(cái)政資金運(yùn)行。

據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示,隨著我國(guó)現(xiàn)代國(guó)庫的不斷深入,財(cái)政資金閑置問題一直較為明顯,很多資金都沒有發(fā)揮其真正效益,對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展也帶來了限制性因素。所以新時(shí)期縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革要不斷強(qiáng)化完善閑置資金的使用效率,相關(guān)管理單位要強(qiáng)化財(cái)政管理觀念,在保證正常工作資金需要的基礎(chǔ)上將剩余資金進(jìn)行有效的整合,這樣將財(cái)政國(guó)庫的資金緊密聯(lián)系了現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,最終實(shí)現(xiàn)了財(cái)政管理的雙重效益,發(fā)揮資金的最大利用價(jià)值。同時(shí)要強(qiáng)化財(cái)政工作人員的實(shí)際工作能力以及工作責(zé)任意識(shí),既要掌握會(huì)計(jì)電算相關(guān)知識(shí)又要結(jié)合時(shí)代發(fā)展的先進(jìn)技術(shù),還要強(qiáng)化自身工作的科學(xué)合理性建設(shè),最終促進(jìn)縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度的完善情況。

(三)完善國(guó)庫監(jiān)督機(jī)制。

想要保證縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革工作,我們必須強(qiáng)化資金使用的管理監(jiān)督機(jī)制,例如可以在財(cái)政管理內(nèi)部建立必要的內(nèi)審制度;強(qiáng)化資金使用審核標(biāo)準(zhǔn);加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)政銀行的網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)控;設(shè)立專門的設(shè)計(jì)部門等等,通過以上這些監(jiān)督機(jī)制的建立為財(cái)政國(guó)庫管理提供一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境,還能有效的避免在財(cái)政管理工作中存在的人為安全風(fēng)險(xiǎn),保證國(guó)家財(cái)政資金使用的安全有效。同時(shí)隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段的不斷更新,電子信息技術(shù)在國(guó)庫監(jiān)督機(jī)制建設(shè)的過程中起著極其重要的技術(shù)支撐,所以作為財(cái)政管理單位要充分將這項(xiàng)工作進(jìn)行落實(shí),縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理涉及到財(cái)政、國(guó)庫、預(yù)算以及相關(guān)代理銀行等,所以要通過電子信息系統(tǒng)對(duì)這些工作進(jìn)行全面的整合,在這些單位之間進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)設(shè)置,不但極大地提高了各個(gè)工作單位之間對(duì)財(cái)政管理的工作效率,還可以對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行全面性的審核工作,有效的規(guī)避了資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)問題,保證我國(guó)財(cái)政資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、結(jié)語。

從文章中我們不難看出,財(cái)政國(guó)庫管理改革制度是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)的工程,所以想要有效開展財(cái)政國(guó)庫管理改革需要長(zhǎng)期的時(shí)間,同時(shí)作為相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員要明確自身責(zé)任意識(shí),在不斷的實(shí)踐過程中來找出工作改革中存在的薄弱環(huán)節(jié),完善國(guó)庫管理改革的監(jiān)督管理機(jī)制,保證我國(guó)社會(huì)健康和諧發(fā)展,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康增長(zhǎng)勢(shì)頭。

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇二

我國(guó)國(guó)庫集中收付制度包括財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合印發(fā)的《財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)方案》和《中央單位財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》等。

國(guó)庫集中收付，是指以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫和財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國(guó)庫管理制度。

(一)國(guó)庫單一賬戶體系的概念

國(guó)庫單一賬戶體系，是指以財(cái)政國(guó)庫存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金的收入、支付、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系運(yùn)行。

(二)國(guó)庫單一賬戶體系的構(gòu)成

國(guó)庫單一賬戶體系由以下銀行賬戶構(gòu)成：

1.財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的國(guó)庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和財(cái)政支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

2.財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱財(cái)政部門零余額賬戶)，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫單一賬戶支出清算。

3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶)，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

4.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金的日常收支清算。

5.經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)的特殊專戶(簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶)，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出話動(dòng)，;并用于與國(guó)庫單一賬戶清算。

【重點(diǎn)提示】注意國(guó)庫單一賬戶體系中各種賬戶的功能的不同。

三、財(cái)政支出支付方式和程序

財(cái)政性資金的.支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

1.財(cái)政直接支付，是指由財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位)賬戶。

2.財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

(二)支付程序

1.財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)，財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知中國(guó)人民銀行國(guó)庫部門，通過代理銀行進(jìn)入全國(guó)銀行清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算，財(cái)政資金從國(guó)庫單一賬戶劃撥到收款人的銀行賬戶。

2.財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款限額，財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)將批準(zhǔn)后的限額通知代理銀行和預(yù)算單位，并通知中國(guó)人民銀行國(guó)庫部門。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，通過財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)由代理銀行向收款人付款，并與國(guó)庫單一賬戶清算。

申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款限額，財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)將批準(zhǔn)后的限額通知代理銀行和預(yù)算單位，并通知中國(guó)人民銀行國(guó)庫部門。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，通過財(cái)政國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)由代理銀行向收款人付款，并與國(guó)庫單一賬戶清算。

(一)收繳方式

財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

1.直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

2.集中匯繳，是指由征收機(jī)關(guān)(有關(guān)法定單位)按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

(二)收繳程序

1.直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國(guó)庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

2.集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

應(yīng)試技巧

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試改成機(jī)考之后，有很多考生對(duì)考試感到恐慌，甚至一到考場(chǎng)就發(fā)揮失常，大腦一片空白，考完試一出來，就什么都想起來了，最后自己懊悔不已。因此，請(qǐng)考生特別注意無紙化考試的應(yīng)試技巧。

1、計(jì)劃好答題時(shí)間，保證答題速度考生應(yīng)根據(jù)試題的分量對(duì)每道題應(yīng)占用的時(shí)間做出估計(jì)，在單選題和判斷題上，不要浪費(fèi)太多時(shí)間，爭(zhēng)取在短時(shí)間內(nèi)作答，這樣可以有足夠的時(shí)間去考慮其他相對(duì)較難的題型。

2、按照題目要求答題考生須看清題目要求，不要慌亂作答。考生一定要分清多項(xiàng)選擇題和不定項(xiàng)選擇題，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案的，稱之為多項(xiàng)選擇題，而不定項(xiàng)選擇題則是包含一個(gè)或一個(gè)以上答案的題目，兩者一定要區(qū)分開。

3、按照難易程度答題考生答題時(shí)要先挑自己會(huì)的、有把握的題答，不會(huì)的、或者模棱兩可的題暫時(shí)跳過，最后作答，千萬不要在一道題上鉆牛角尖，這樣不僅浪費(fèi)時(shí)間，而且影響心情，導(dǎo)致后面會(huì)的題反而沒有時(shí)間去做。

4、不要漏答題不要因?yàn)轭}目難就放棄答題，因?yàn)榉艞壘鸵馕吨惴?，努力一下也許還有得分的希望，不要忽視這些小分?jǐn)?shù)，因?yàn)橥褪沁@些小分?jǐn)?shù)會(huì)決定考試的成敗。因此，前面跳過的題一定要補(bǔ)上。

5、注意對(duì)絕對(duì)概念詞的敏感度一般情況下，出現(xiàn)絕對(duì)概念詞的地方都是陷阱，所以遇見絕對(duì)概念詞的時(shí)候，考生一定要加倍注意，特別是在判斷題里面容易出現(xiàn)。在你進(jìn)行判斷的時(shí)候，無論是對(duì)、是錯(cuò)，都要有充足的理由來證明。

6、可根據(jù)常識(shí)答題有些考生工作任務(wù)重，學(xué)習(xí)時(shí)間緊張，在很短的時(shí)間里要把所有課程內(nèi)容完全“死記硬背”地記住是不可能的，很有可能在這種高壓的情況下就會(huì)忘記，這個(gè)時(shí)候也不要驚慌，根據(jù)常識(shí)來答題，雖然不會(huì)全對(duì)，但是也會(huì)有希望得分。

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇三

建立以國(guó)庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國(guó)庫管理制度，既國(guó)庫集中收付制度是根據(jù)黨的十五屆五中全會(huì)提出要在“十五”計(jì)劃期間“逐步建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的公共財(cái)政框架”要求實(shí)施，這不僅是財(cái)政改革和發(fā)展的方向，而且更為重要的是從源頭上治理腐敗的重要措施。

我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫和撥付方式是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重帳戶，層層下?lián)埽喹h(huán)節(jié)分散進(jìn)行的。這種預(yù)算管理方式在一定時(shí)期發(fā)揮了應(yīng)有的作用。但是，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展，這種傳統(tǒng)運(yùn)作方式的弊端也隨之突顯。其主要表現(xiàn)：一是重復(fù)的分散設(shè)置帳戶，導(dǎo)致財(cái)政收支活動(dòng)透明度不高，不利于有效管理和事前、事中、事后監(jiān)督；二是財(cái)政收支信息反饋遲緩，預(yù)算編制、執(zhí)行分析難以及時(shí)；三是財(cái)政法律體系還不完善，資金使用缺乏事前監(jiān)督，預(yù)算支出約束不強(qiáng)，預(yù)算確定后，執(zhí)行中朝令夕改，主觀隨意性大。因此，必須改革現(xiàn)行的預(yù)算管理方式，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，必須建立和完善以國(guó)庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，收入繳納和支出撥付程序規(guī)范的現(xiàn)代國(guó)庫管理制度。

二、國(guó)際通行做法。

世界上大多數(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的財(cái)政國(guó)庫管理制度是建立在以國(guó)庫單一帳戶和財(cái)政資金集中收付為基礎(chǔ)，實(shí)行規(guī)范和高效的財(cái)政資金動(dòng)作方式，這已形成一種國(guó)際慣例，特別是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家如：美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、日本、意大利等國(guó)家國(guó)庫管理制度普遍實(shí)行這一制度做法為：一是財(cái)政部門設(shè)立國(guó)庫單一帳戶，開設(shè)在中央銀行或商業(yè)銀行。二是財(cái)政資金實(shí)行集中收付，收入直接入國(guó)庫，支出集中支付，余額只保存在國(guó)庫單一帳戶。三是財(cái)政設(shè)立專門執(zhí)行機(jī)構(gòu)，設(shè)有不同形式的專門履行財(cái)政支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。四是建立健全監(jiān)督機(jī)制，形成符合國(guó)情的完整的管理體系。尤其是在監(jiān)督機(jī)制上，法國(guó)的國(guó)庫監(jiān)督形成經(jīng)濟(jì)財(cái)政部日常業(yè)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)法院事后監(jiān)督。審計(jì)法院是國(guó)家最高的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)關(guān)，獨(dú)立于議會(huì)和政府，除審計(jì)國(guó)家決算外，主要是依法對(duì)公共會(huì)計(jì)師和公共支出決策人進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)決策人在決策過程中有違反財(cái)政法規(guī)行為或其他問題視情節(jié)輕重，由審計(jì)法院通過檢察長(zhǎng)向財(cái)政預(yù)算法院或刑事法院提起訴訟。對(duì)公共會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)問題視情節(jié)輕重予以撤銷會(huì)計(jì)師資格、開除公職、賠償損失等處罰。

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中央6個(gè)部門率先進(jìn)行了國(guó)庫集中支付制度改革。在規(guī)范試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，將范圍擴(kuò)大到38個(gè)中央部門。國(guó)庫集中支付制度框架體系已基本確立。

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國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇四

提到財(cái)政以及國(guó)庫管理工作是相對(duì)敏感度詞匯，作為財(cái)政管理人員要有極強(qiáng)的責(zé)任心以及工作熱忱。隨著近些年來我國(guó)財(cái)政改革制度的不斷深入，為了保證工作的良好展開開始逐步探求以國(guó)庫集中支付為主要手段的國(guó)庫管理制度改革，因?yàn)樵絹碓蕉嗟墓ぷ鲗?shí)踐證明傳統(tǒng)的財(cái)政運(yùn)作方式已經(jīng)無法滿足現(xiàn)在這個(gè)快節(jié)奏時(shí)代的建設(shè)發(fā)展，通過管理制度的改革在工作開展過程中也收到了良好的工作效果，而縣級(jí)一直都是我國(guó)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革的重點(diǎn)部分，新時(shí)期社會(huì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)下實(shí)施縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革已經(jīng)勢(shì)在必行，所以要求相關(guān)管理工作人員要在不斷的實(shí)際工作中加以完善，改善財(cái)政管理制度中存在的現(xiàn)實(shí)性問題，最終達(dá)到推進(jìn)我國(guó)財(cái)政國(guó)庫管理工作的`健康可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（一）可以提高財(cái)政預(yù)算資金的使用效率。

為了保證財(cái)政預(yù)算工作的有效展開，我國(guó)傳統(tǒng)的縣級(jí)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行支出的單位相對(duì)較多，所以相關(guān)部門想要進(jìn)行財(cái)政撥款需要經(jīng)過很多機(jī)構(gòu)的相互合作，在一定程度上使得撥款工作變得復(fù)雜。據(jù)多年來的實(shí)踐工作表明，我國(guó)財(cái)政資金長(zhǎng)期存在于中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)位置，直接造成工作效率極低的不良情況，而在縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革實(shí)施國(guó)庫集中支付有效的減少了預(yù)算中間工作環(huán)節(jié)所使用的時(shí)間，對(duì)我國(guó)財(cái)政資金實(shí)行了強(qiáng)有力的宏觀調(diào)控，大大的提高了國(guó)家財(cái)政資金的使用效率，對(duì)于我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的資金支持。

（二）強(qiáng)化資金的安全運(yùn)行效率。

探究傳統(tǒng)的縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理一直采用將資金撥入到預(yù)算單位的賬戶中的方法，但在這一過程中會(huì)存在極大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題，最主要表現(xiàn)在人為因素上，因?yàn)楹芏囝A(yù)算單位中的領(lǐng)導(dǎo)人員以及相關(guān)工作人員在面對(duì)利益誘惑時(shí)常常無法把持，進(jìn)而出現(xiàn)挪用、截留資金的不良現(xiàn)象，不但造成資金使用效率極低的情況，還為我國(guó)財(cái)政帶來極大的資金浪費(fèi)情況。但是進(jìn)行縣級(jí)國(guó)庫管理改革之后有效的改善了傳統(tǒng)工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，避免了可能出現(xiàn)的人為風(fēng)險(xiǎn)，還極大的改善了資金的使用效率，保證了財(cái)政資金的可持續(xù)健康發(fā)展。

（一）推進(jìn)財(cái)政支付效率。

縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫一直都是管理單位工作最基層的實(shí)施單位，所以財(cái)政部門在進(jìn)行預(yù)算的過程中沒有出現(xiàn)其他安排改變的情況，但是傳統(tǒng)的資金支付要通過層層下達(dá)，既要申報(bào)又要等待批復(fù)，最后才能真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理，這在一定程度上增加了工作的復(fù)雜性還耽誤了財(cái)政撥款的使用效率，所以新時(shí)期縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革要向提高財(cái)政支付效率工作轉(zhuǎn)變，結(jié)合單位自身工作開展的實(shí)際情況減少財(cái)政支付的中間環(huán)節(jié)，直接交由清算銀行進(jìn)行工作辦理，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金支付的簡(jiǎn)單快捷，而縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫資金也實(shí)現(xiàn)了直接帶動(dòng)用款單位的工作效率，保證了國(guó)家資金的及時(shí)有效性，對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)具有積極地影響意義。

（二）強(qiáng)化財(cái)政資金運(yùn)行。

據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，隨著我國(guó)現(xiàn)代國(guó)庫的不斷深入，財(cái)政資金閑置問題一直較為明顯，很多資金都沒有發(fā)揮其真正效益，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展也帶來了限制性因素。所以新時(shí)期縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革要不斷強(qiáng)化完善閑置資金的使用效率，相關(guān)管理單位要強(qiáng)化財(cái)政管理觀念，在保證正常工作資金需要的基礎(chǔ)上將剩余資金進(jìn)行有效的整合，這樣將財(cái)政國(guó)庫的資金緊密聯(lián)系了現(xiàn)代社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)了財(cái)政管理的雙重效益，發(fā)揮資金的最大利用價(jià)值。同時(shí)要強(qiáng)化財(cái)政工作人員的實(shí)際工作能力以及工作責(zé)任意識(shí)，既要掌握會(huì)計(jì)電算相關(guān)知識(shí)又要結(jié)合時(shí)代發(fā)展的先進(jìn)技術(shù)，還要強(qiáng)化自身工作的科學(xué)合理性建設(shè)，最終促進(jìn)縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度的完善情況。

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇五

國(guó)庫集中收付制度，是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，其核心是通過國(guó)庫單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，所以這種制度又稱作國(guó)庫單一賬戶制度。下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于國(guó)庫集中收付制度的知識(shí)，歡迎閱讀。

國(guó)庫集中收付制度，是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，其核心是通過國(guó)庫單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，所以這種制度又稱作國(guó)庫單一賬戶制度。

(1)國(guó)庫單一賬戶是在人民銀行開設(shè)的國(guó)庫存款賬戶，它與財(cái)政零余額賬戶、單位預(yù)算內(nèi)零余額賬戶和特設(shè)專戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)財(cái)政國(guó)庫集中支付。財(cái)政部門開設(shè)的國(guó)庫存款賬戶(簡(jiǎn)稱國(guó)庫單一賬戶)。

(2)財(cái)政部門開設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱財(cái)政部門零余額賬戶)

(3)財(cái)政部門為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶)。

(4)財(cái)政部門開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶(簡(jiǎn)稱預(yù)算外資金專戶)。

(5)經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶(簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶)。

2、集中匯繳——小額零散稅收和法律另有規(guī)定的`應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)在收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫單一賬戶。

1、支付方式—— 財(cái)政直接支付;財(cái)政授權(quán)支付

2、支付程序(注意適用范圍)

(1)財(cái)政直接支付——工資、工程采購、物品、服務(wù)采購支出——通過財(cái)政部門零余額賬戶。

(2)財(cái)政授權(quán)支付程序——未納入上述采購和零星采購，單件不足10萬元購買支出，年度財(cái)政投資不足50萬元工程支出;特別緊急支出——通過預(yù)算單位零余額賬戶。

財(cái)政直接支付各單位的預(yù)算內(nèi)資金就是通過“財(cái)政零余額賬戶”進(jìn)行核算支付的。該賬戶不得提取現(xiàn)金。財(cái)政授權(quán)支付是通過“單位零余額賬戶”進(jìn)行核算支付的。該賬戶可提取現(xiàn)金。

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇六

我們每個(gè)人手里都有一把自學(xué)成才的鑰匙，這就是：理想、勤奮、毅力、虛心和科學(xué)方法。為了提高考生的備考效率，下面是小編提供給大家高級(jí)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)：國(guó)庫集中收付制度，希望對(duì)大家的備考有所幫助。

國(guó)庫集中收付，是指以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫和財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國(guó)庫管理制度。

行政事業(yè)單位主要使用的是預(yù)算單位零余額賬戶。

預(yù)算單位零余額賬戶主要用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。

預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的`相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

總體上可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，具體分為：

1.工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出;

2.購買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出;

4.轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金、中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

支付方式主要實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。一般情況下，小額購買支出和零星支出主要采用授權(quán)支付方式。

1.公務(wù)卡:指預(yù)算單位工作人員持有的,主要用于日常公用支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。

2.公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容和操作流程如下:

(1)銀行授信額度：原則上不超過5萬元,不少于2萬元。

(2)個(gè)人持卡支付：原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。

(3)單位報(bào)銷還款：用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出,必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi),到所在單位財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷。

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇七

國(guó)庫集中收付制度一般也稱為國(guó)庫單一賬戶制度，包括國(guó)庫集中支付制度和收入收繳國(guó)庫集中收付制度管理制度，是指由財(cái)政部門代表政府設(shè)置國(guó)庫單一賬戶體系，所有的財(cái)政性資金均納入國(guó)庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。

國(guó)庫集中收付，是指以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納人國(guó)庫單一賬戶體系管理，收人直接繳入國(guó)庫和財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國(guó)庫管理制度。

(一)國(guó)庫單一賬戶體系的構(gòu)成

1 .財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的國(guó)庫單一賬戶(簡(jiǎn)稱 “國(guó)庫單一賬戶”);

3- 財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱“預(yù)算單位零余額賬戶)

4 .財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政專戶;

5 .經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)的特殊專戶(簡(jiǎn)稱 “ 特設(shè)專戶”)。

行政事業(yè)單位主要使用的是預(yù)算單位零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。此外，某些預(yù)算單位還可按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置特設(shè)專戶。

(二)預(yù)算單位相關(guān)國(guó)庫集中收付賬戶的設(shè)立

(一)收繳方式

財(cái)政收人的`收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

(二)收繳程序

1 .直接繳庫程序

2 .集中匯繳程序

(一)支出類型

(二)支付方式

財(cái)政性資金的支付方式實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

(三)支付程序

公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。

公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容與操作流程如下：

(一)銀行授信額度

(二)個(gè)人持卡支付

(三)單位報(bào)銷還款

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇八

國(guó)庫集中收付，是指以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納人國(guó)庫單一賬戶體系管理，收人直接繳入國(guó)庫和財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國(guó)庫管理制度。下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于國(guó)庫集中收付制度的知識(shí)，歡迎閱讀。

(一)國(guó)庫單一賬戶體系的構(gòu)成

1 .財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的`國(guó)庫單一賬戶(簡(jiǎn)稱 “國(guó)庫單一賬戶”);

3- 財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱“預(yù)算單位零余額賬戶)

4 .財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政專戶;

5 .經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)的特殊專戶(簡(jiǎn)稱 “ 特設(shè)專戶”)。

行政事業(yè)單位主要使用的是預(yù)算單位零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。此外，某些預(yù)算單位還可按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置特設(shè)專戶。

(二)預(yù)算單位相關(guān)國(guó)庫集中收付賬戶的設(shè)立

(一)收繳方式

財(cái)政收人的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

(二)收繳程序

1 .直接繳庫程序

2 .集中匯繳程序

(一)支出類型

(二)支付方式

財(cái)政性資金的支付方式實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

(三)支付程序

公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。

公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容與操作流程如下：

(一)銀行授信額度

(二)個(gè)人持卡支付

(三)單位報(bào)銷還款

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇九

高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考評(píng)結(jié)合工作中的考試由國(guó)家統(tǒng)一組織，下面，就和小編一起來看一看高級(jí)會(huì)計(jì)師考試精選知識(shí)點(diǎn)：國(guó)庫集中收付制度，希望對(duì)大家有幫助！

國(guó)庫集中收付，是指以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫單一賬戶體系管理，收人直接繳人國(guó)庫和財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國(guó)庫管理制度。

（一）國(guó)庫單一賬戶體系的構(gòu)成

1.財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的國(guó)庫單一賬戶（簡(jiǎn)稱國(guó)庫單一賬戶）；

2.財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（筒稱財(cái)政部門零余額賬戶）；

3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）；

4.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政專戶；

5.經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)的`特殊專戶（簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶）。行政事業(yè)單位主要使用的是預(yù)算單位零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。此外，某些預(yù)算單位還可按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置特設(shè)專戶。

（二）預(yù)算單位相關(guān)國(guó)庫集中收付賬戶的設(shè)立

（一）收繳方式

財(cái)政收人的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

（二）收繳程序

1.直接繳庫程序

2.集中匯繳程序

（一）支出類型

（二）支付方式

財(cái)政性資金的支付方式實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

（三）支付程序

公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。

公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容與操作流程如下：

（一）銀行授信額度

（二）個(gè)人持卡支付

（三）單位報(bào)銷還款

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇十

國(guó)庫集中收付制度是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政基本框架的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是財(cái)政支出管理方式的重大變革。====年，財(cái)政部開始提出建立現(xiàn)代國(guó)庫管理制度，====年=月，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部、人民銀行《財(cái)政國(guó)庫管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫〔====〕==號(hào)），要求“十五”期間要全面推行財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革。我省省級(jí)單位已于====年正式啟動(dòng)，市級(jí)也于====年==月正式啟動(dòng)，市人民政府在各次財(cái)稅工作會(huì)議上要求我市各縣必須在今年全面推行國(guó)庫集中收付制度。為此，根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于財(cái)政國(guó)庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國(guó)辦函〔====〕==號(hào)）和遵義市財(cái)政局《遵義市縣（區(qū)、市）級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理制度改革指導(dǎo)意見》（遵財(cái)庫[====]==號(hào)）等有關(guān)政策精神，縣人民政府研究決定于====年在縣直單位全面推行國(guó)庫集中收會(huì)制度改革，經(jīng)過國(guó)庫管理制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組的辛勤工作，于====年=月==日召開改革動(dòng)員大會(huì)，=月進(jìn)入試運(yùn)行階段，==月已全面啟動(dòng)，至==月==日止，實(shí)際發(fā)生支出業(yè)務(wù)===筆、支出金額達(dá)===萬元，收入業(yè)務(wù)==筆、收入金額===萬元。

=、有利于規(guī)范操作原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限前提下，合理確定相關(guān)部門的管理職責(zé)，使所有的財(cái)政性資金都按規(guī)定程序在國(guó)庫單一賬戶體系內(nèi)規(guī)范運(yùn)作。

=、有效管理監(jiān)督原則。在不改變預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行主體和會(huì)計(jì)核算主體權(quán)限前提下，使收入繳庫和支出撥付的整個(gè)過程都處于有效的管理監(jiān)督之下，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度。

=、方便單位用款原則。通過改變現(xiàn)行財(cái)政性資金繳撥方式，減少資金撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。

=、全面啟動(dòng)的原則。====年全面啟動(dòng)縣級(jí)全額預(yù)算單位國(guó)庫集中支付制度改革，并逐步完善和規(guī)范。

財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革就是建立國(guó)庫單一賬戶體系，將各類財(cái)政性資金都納入國(guó)庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的銀行賬戶。

=、規(guī)范收入繳納程序。一是現(xiàn)行預(yù)算收入的繳款方式分為直接繳庫、集中匯繳兩種方式；二是擴(kuò)大了財(cái)政收入收繳管理范圍。按目前執(zhí)行中的劃分方法，財(cái)政性收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類。在收繳程序上，不僅對(duì)預(yù)算內(nèi)資金收繳程序作出了規(guī)范，也對(duì)政府非稅收入資金收繳程序作了規(guī)范。

=、規(guī)范支出撥付程序。根據(jù)支出管理的要求，預(yù)算單位的支出劃分為工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出等四類，從支付性質(zhì)看，工資支出、購買支出、零星支出均屬于購買性支出。依照規(guī)范操作、加強(qiáng)監(jiān)督、方便單位用款和提高支付效率原則要求，不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序。財(cái)政性資金的支付方式為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種。財(cái)政直接支付方式，指依據(jù)部門預(yù)算和資金使用月度用款計(jì)劃，在預(yù)算單位提出用款申請(qǐng)后，由財(cái)政部門開具支付令，通過代理銀行將財(cái)政資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付方式的主要包括預(yù)算單位的工資支出、購買支出（集中采購部分）和轉(zhuǎn)移支出；財(cái)政授權(quán)支付方式，指經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的主要包括預(yù)算單位日常零星的小額支出。所有財(cái)政性資金均由代理銀行先行支付后，再向人行國(guó)庫和財(cái)政相關(guān)業(yè)務(wù)股室進(jìn)行清算。

=、建立財(cái)政國(guó)庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)。在實(shí)行國(guó)庫集中收付制度后，將政府非稅收入資金納入國(guó)庫集中收繳；財(cái)政撥款由原來只對(duì)一級(jí)預(yù)算單位逐步改變?yōu)槊嫦蚋骷?jí)預(yù)算單位，撥款單位范圍成倍增加；特別是這些單位的絕大部分財(cái)政性支出業(yè)務(wù)將采取國(guó)庫單一賬戶直接支付的方式，相應(yīng)地原由各預(yù)算單位辦理的撥款業(yè)務(wù)將集中于財(cái)政預(yù)算總會(huì)計(jì)，財(cái)政預(yù)算總會(huì)計(jì)工作量將成倍數(shù)增加。同時(shí)，與之相適應(yīng)地監(jiān)督管理和會(huì)計(jì)核算工作也將同步增長(zhǎng)。依靠現(xiàn)有的總預(yù)算會(huì)計(jì)人員顯然難以完成，為了便于管理、借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，于====年=月建立專門的機(jī)構(gòu)（財(cái)政國(guó)庫集中收付中心）辦理具體的收付工作，并從原有會(huì)計(jì)人員中考調(diào)相應(yīng)人員具體辦公。

=、加快推進(jìn)預(yù)算編制改革?，F(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫管理制度，是以科學(xué)規(guī)范的預(yù)算編制為基礎(chǔ)和依據(jù)，只有把預(yù)算編制細(xì)化到部門，才能將大類支出按部門分解到具體開支項(xiàng)目。于====年=月在全縣全面實(shí)行了部門預(yù)算制度。

=、制定相關(guān)管理制度和辦法，為建立現(xiàn)代國(guó)庫管理制度提供法律保障。

=、建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)。建立現(xiàn)代國(guó)庫管理制度的目的，是提高財(cái)政收支透明度，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效率。同時(shí)，由于財(cái)政收付的范圍大，支付項(xiàng)目明細(xì)化后，支付信息量非常大，對(duì)財(cái)政集中支付過程的管理和監(jiān)督提出了更高的要求。因此，為保證這項(xiàng)改革的有效運(yùn)行，通過招投標(biāo)，建立了預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)、非稅收入管理系統(tǒng)、國(guó)庫集中支付系統(tǒng)等，并與代理銀行同系統(tǒng)操作，為財(cái)政國(guó)庫管理制度的安全、高效運(yùn)作提供基礎(chǔ)條件和技術(shù)支撐。

=、建立健全監(jiān)督制約機(jī)制。監(jiān)督機(jī)制主要包括四方面內(nèi)容：一是財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位和用款單位的監(jiān)督；二是財(cái)政內(nèi)部的監(jiān)督制約；三是審計(jì)等部門的外部審計(jì)監(jiān)督；四是中國(guó)人民銀行余慶縣支行對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的資信、資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

=、選擇代理銀行。為了減少改革成本，必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，通過招投標(biāo)選擇資金實(shí)力雄厚、資金運(yùn)行安全、清算系統(tǒng)發(fā)達(dá)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)設(shè)施健全的商業(yè)銀行作為財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革過程中財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)的代理銀行。

=、清理整頓銀行賬戶。清理預(yù)算單位銀行賬戶是國(guó)庫管理制度改革必須進(jìn)行的基礎(chǔ)性準(zhǔn)備工作，財(cái)政部門應(yīng)密切配合紀(jì)檢、監(jiān)察等部門，嚴(yán)格按照黨中央、國(guó)務(wù)院深入開展反腐敗工作的總體部署和要求，切實(shí)做好賬戶的清理整頓工作，為建立以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革做好充分的準(zhǔn)備。

=．正確認(rèn)識(shí)財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革。第一，財(cái)政資金是國(guó)家的，由國(guó)庫統(tǒng)一管理是理所當(dāng)然的，國(guó)際上發(fā)達(dá)國(guó)家也都是這樣操作的。第二，財(cái)政國(guó)庫集中收付制度是建立現(xiàn)代國(guó)庫管理制度的需要。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)行規(guī)范化、制度化管理已成為必須。財(cái)政管理體制的'改革就是要朝著建立公共財(cái)政框架努力，而財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革就是為了推動(dòng)公共財(cái)政框架所應(yīng)支持的重點(diǎn)。建立公共財(cái)政框架對(duì)我縣來說是有利的，我們應(yīng)該積極支持這項(xiàng)制度改革；另外，在規(guī)范財(cái)政行為上另一個(gè)重大舉措就是加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)。====年為了配合《會(huì)計(jì)法》的實(shí)施，專門制定頒發(fā)了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，這是解決一些單位內(nèi)部管理松懈，控制弱化的重要措施，也是適應(yīng)我國(guó)加入wt=的客觀要求。====年出臺(tái)了《關(guān)于深化收支兩條線改革，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的意見》，進(jìn)一步加強(qiáng)政府非稅收入資金管理。我縣財(cái)政部門正在從各個(gè)方面進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理，使全縣的財(cái)政，財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化。第三，從財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的角度看，應(yīng)該積極支持財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革。這對(duì)一個(gè)單位的財(cái)務(wù)工作人員有好處，可以解決多年來財(cái)務(wù)工作上下為難的問題，難在一是沒有錢，二是有錢不能隨便花，三是往往跟單位領(lǐng)導(dǎo)及其他部門有矛盾．過去解決的辦法是多向財(cái)政部門要錢，或多創(chuàng)收一點(diǎn)，使得手里機(jī)動(dòng)財(cái)力多一點(diǎn)，有了錢就可以幫助單位、幫助領(lǐng)導(dǎo)及其他部門解決問題，就有政績(jī)，就能受到領(lǐng)導(dǎo)的贊揚(yáng)。事實(shí)并非如此，多年來的實(shí)踐證明了財(cái)務(wù)部門越這樣弄，矛盾越多。另外權(quán)和責(zé)是并存的，要這個(gè)權(quán)必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，有了問題就要承擔(dān)責(zé)任。實(shí)行國(guó)庫集中收付制度改革以后，財(cái)務(wù)部門工作主動(dòng)了，今后花錢都是預(yù)算說了算，有預(yù)算就有錢，沒有預(yù)算就沒有錢；列入預(yù)算的可以花，沒有列入預(yù)算的就不能花，領(lǐng)導(dǎo)說了都不算。實(shí)行部門預(yù)算，單位只有一本收支預(yù)算，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，領(lǐng)導(dǎo)也好，各個(gè)部門也好，要花錢，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門報(bào)預(yù)算，按定額按編制按任務(wù)來編報(bào)預(yù)算，財(cái)務(wù)部門處在主動(dòng)的位置，而不是被動(dòng)的位置。

=．正確認(rèn)識(shí)國(guó)庫集中收付的規(guī)則。實(shí)行國(guó)庫集中收付以后，財(cái)務(wù)部門的工作量增加，手續(xù)繁瑣、復(fù)雜了，從試點(diǎn)初期來說，確實(shí)是這樣。實(shí)行國(guó)庫集中支付后，必須按月層層編報(bào)用款計(jì)劃，然后再層層批復(fù)下去。二是直接支付申請(qǐng)必須經(jīng)過財(cái)政專辦人員審核蓋章，多了一道手續(xù)。三是授權(quán)支付后預(yù)算部門要填財(cái)政授權(quán)支付憑證，國(guó)庫部門要填寫銀行支付憑證，同時(shí)，而且要分別按款項(xiàng)類別來填。以前一張銀行支付憑證能撥出去的，現(xiàn)在要填五、六張，甚至十多張。四是與代理銀行、財(cái)政專辦人員等有關(guān)人員的協(xié)調(diào)工作增加了，另外還有零余額賬用款額度的調(diào)整增加，與銀行國(guó)庫的對(duì)賬，授權(quán)支付過程中還有很多繁雜的事。工作量的增加和手續(xù)上的復(fù)雜相對(duì)而言客觀存在的，但管理體制更加規(guī)范化、制度化。隨著改革措施的配套，工作人員業(yè)務(wù)的熟悉，支付信息系統(tǒng)的建立，相信國(guó)庫集中收付會(huì)更順利、快捷。

=．正確按支付制度的程序運(yùn)作。實(shí)行國(guó)庫集中支付后，時(shí)間長(zhǎng)，影響工程用款問題，只要預(yù)算單位提前做好用款計(jì)劃，按照工程進(jìn)度安排好用款，就不會(huì)耽誤時(shí)間。按照規(guī)定，當(dāng)月度用款計(jì)劃都在上月末前十天就要報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)，并保證在月末下達(dá)到用款單位，這就看各個(gè)單位的用款計(jì)劃報(bào)送是否及時(shí)和按規(guī)定程序填報(bào)，而且管理辦法中也規(guī)定了特殊情況下的特殊處理方式。財(cái)政與單位、銀行間支付程序可以更加規(guī)范一些，如取消支票的使用等，上下聯(lián)系配合加強(qiáng)一些，時(shí)間是可以適當(dāng)縮短，是可以做到不影響單位用款的。

（二）規(guī)范界定財(cái)政部門內(nèi)部各股室的工作職能。

隨著財(cái)政國(guó)庫集中收付制度的實(shí)施，新的財(cái)政資金繳撥方式正式運(yùn)作，同時(shí)財(cái)政部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)隨之調(diào)整變化，各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)也發(fā)生變化，應(yīng)重新界定和規(guī)范各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)，合理調(diào)配人力資源,提高工作效率。根據(jù)改革后財(cái)政工作的實(shí)際，建立健全內(nèi)部機(jī)構(gòu)，重新制定和界定各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)，確保財(cái)政內(nèi)部同心同德，步調(diào)一致。在現(xiàn)實(shí)工作中,我縣財(cái)政部門的國(guó)庫股與預(yù)算股、行財(cái)股與社保股實(shí)質(zhì)上合二為一，人員只有=―=人，既要擔(dān)負(fù)繁重的財(cái)政性資金收支撥款、會(huì)計(jì)核算、資金調(diào)度、月旬報(bào)工作，又要擔(dān)負(fù)預(yù)算的匯審工作，同時(shí)還要應(yīng)付一些突發(fā)性事件和中心工作，哪里還有時(shí)間全方位、深層次地對(duì)整個(gè)預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)過程及積累進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查研究？因此對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況分析只能是流于形式和表面的收支數(shù)據(jù)羅列，對(duì)政府決策提供的服務(wù)極其有限。應(yīng)盡快建立健全財(cái)政內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，把國(guó)庫股和預(yù)算股、行財(cái)股和社保股分離開，建立預(yù)算執(zhí)行分析定期調(diào)研、會(huì)談和專人負(fù)責(zé)制。

（三）加強(qiáng)財(cái)政隊(duì)伍建設(shè)，合理調(diào)配人力資源。

財(cái)政國(guó)庫集中收付制度的實(shí)施，財(cái)政部門面臨的工作業(yè)務(wù)量將增大，應(yīng)要在充分考慮運(yùn)用現(xiàn)代信息手段的基礎(chǔ)上，按照從嚴(yán)從緊控制人員編制的原則，相應(yīng)增加財(cái)政人員、編制，并選拔優(yōu)秀人員隨改革進(jìn)程逐步配備到位。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫集中收付后，所有收支都是通過操作現(xiàn)代工具實(shí)現(xiàn)的，應(yīng)積極采取“送出去”或“請(qǐng)進(jìn)來”的方式，抓好財(cái)政隊(duì)伍的建設(shè)培訓(xùn)，通過學(xué)歷教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、參觀考察等多種形式，提高其綜合素質(zhì)。同時(shí)合理調(diào)配人力資源，充分調(diào)動(dòng)整個(gè)隊(duì)伍的積極性、主動(dòng)性，為縣委縣政府決策提供更多的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（四）各部門、單位要切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

實(shí)行財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革，是對(duì)財(cái)政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式是根本性變革，改革的實(shí)施不僅涉及到深化部門預(yù)算改革、建立健全銀行清算系統(tǒng)、加強(qiáng)“金財(cái)工程”建設(shè)等必須的配套措施和規(guī)定，而且涉及到改變傳統(tǒng)觀念、改革舊的管理模式等問題。因此，改革不單單是財(cái)政部門的事情，而且是關(guān)系整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的大事，各有關(guān)部門、單位要從大局意識(shí)出發(fā)，切實(shí)轉(zhuǎn)變作風(fēng)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，重視和支持財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革。財(cái)政國(guó)庫集中收付制度改革，不改變預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限，在收支繳撥方式改變后，預(yù)算單位仍然是預(yù)算執(zhí)行的主體，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理，做好收支繳撥憑證的傳遞、記賬、歸檔工作。改革前預(yù)算單位有賬戶、有會(huì)計(jì)、有出納，改革后會(huì)計(jì)在單位，出納在財(cái)政，崗位分設(shè)，形成一種制約機(jī)制，這是從單位內(nèi)部的相互制約變?yōu)樨?cái)政和預(yù)算單位間的相互制約。各部門要通過強(qiáng)化預(yù)算管理，規(guī)范資金管理程序，防止違法違紀(jì)行為的發(fā)生，提高資金使用效率。各部門領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步重視和支持財(cái)務(wù)管理工作，在充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段的同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，為順利實(shí)施改革試點(diǎn)提供必要的保證。

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇十一

構(gòu)建公共財(cái)政體系，提{政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的和諧發(fā)展，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)&政工作提出的客觀要求。由于推行國(guó)庫集中支付制度是一項(xiàng)宏大系統(tǒng)工程，是一種新生事物，復(fù)雜性和艱巨性很強(qiáng)，因此，預(yù)算會(huì)計(jì)與財(cái)政國(guó)庫集中支付制度不協(xié)調(diào)就在情理之中。

第二，對(duì)國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)有一個(gè)恰當(dāng)?shù)亩ㄎ弧?/p>

目前其主要作用有三：

二是財(cái)政部門雖然不能調(diào)控各個(gè)預(yù)算單位的力，但調(diào)控現(xiàn)金的能力顯著增強(qiáng)；

三是限制了不合法的票據(jù)和開支。筆者認(rèn)為財(cái)政國(guó)庫支付機(jī)構(gòu)其實(shí)質(zhì)是財(cái)政部門的一個(gè)資金調(diào)度中心，財(cái)政部門只是通過現(xiàn)金調(diào)控實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算單位財(cái)政撥付資金的全程監(jiān)控。

第三，制定一套屬于預(yù)算會(huì)計(jì)范疇的《國(guó)庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》勢(shì)在必行。

財(cái)政國(guó)庫制度改革的一個(gè)重要目|的是為了扭轉(zhuǎn)財(cái)政收支信息反饋遲緩的局面，而目前預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政國(guó)庫集中j支付制度在會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、支出列報(bào)口徑、核算范圍和會(huì)計(jì)信息提供等方面都不協(xié)調(diào)，這種情況下反饋的財(cái)政收支信j息就不完整，即使及時(shí)性強(qiáng)價(jià)值也不大。

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇十二

1.財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的國(guó)庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和財(cái)政支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

2.財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱財(cái)政部門零余額賬戶)，用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫單一賬戶支出清算。

3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶)，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

4.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金的日常收支清算。

5.經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)的特殊專戶(簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶)，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出話動(dòng)，并用于與國(guó)庫單一賬戶清算。

二、財(cái)政收入收繳方式。

1.直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

2.集中匯繳，是指由征收機(jī)關(guān)(有關(guān)法定單位)按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

三、財(cái)政支出支付方式。

1.財(cái)政直接支付，是指由財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等)或用款單位(即具體申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位)賬戶。

2.財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

國(guó)庫集中收付協(xié)議書簡(jiǎn)短篇十三

實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算之后，為全面建立財(cái)政國(guó)庫集中收付制度構(gòu)建了“操作平臺(tái)”。從目前各地實(shí)際運(yùn)行的情況來看，財(cái)會(huì)集中核算制已具備了財(cái)政國(guó)庫集中收付制度的基本雛形，輪廓已日漸清晰。如何將財(cái)會(huì)集中核算制與財(cái)政國(guó)庫集中收付制度有效地融合起來，以達(dá)到建立符合縣級(jí)財(cái)政管理功能的“財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度”的目標(biāo)。筆者特撰文略抒淺見：

一、“財(cái)會(huì)集中核算制型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度”設(shè)計(jì)的基本要求及運(yùn)作程序。

財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度：指在現(xiàn)有財(cái)政部門成立的會(huì)計(jì)核算中心的基礎(chǔ)上，通過建立國(guó)庫單一賬戶體系，以健全的財(cái)政收入、支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為紐帶，所有預(yù)算單位的收入進(jìn)入國(guó)庫單一賬戶，所有需要購買商品或支付勞務(wù)的款項(xiàng)，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫集中支付機(jī)構(gòu)審核資金并通過單一賬戶體系支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的管理制度。它是融合了會(huì)計(jì)委派制、財(cái)會(huì)集中核算制、國(guó)庫集中收付制的集成模式。

財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度體系構(gòu)成：1）建立國(guó)庫單一賬戶體系。包括：財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫單一賬戶；在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政集中支付專戶；在預(yù)算外資金還未完全實(shí)行收、支“脫鉤”的情況下，暫時(shí)在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（2）收入繳庫分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。（3）支出撥付程序?yàn)樨?cái)政直接支付方式(根據(jù)縣級(jí)財(cái)政的特點(diǎn)不宜采取財(cái)政授權(quán)支付方式)。因此，在實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度之后，財(cái)政部門只在人民銀行開設(shè)國(guó)庫單一賬戶、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)集中支付專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶，取消財(cái)政部門在商業(yè)銀行為單位開設(shè)零余額賬戶，取消財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶，取消各類特設(shè)專戶，取消各銀行的“財(cái)政授權(quán)支付”方式。為了解決取消“三戶”和“財(cái)政授權(quán)支付方式”之后資金的“入口”和“出口”問題，所有稅收收入、預(yù)算資金、各類基金、轉(zhuǎn)移支付資金等一律進(jìn)入國(guó)庫單一賬戶，預(yù)算外資金以及其他各類資金一律進(jìn)入財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外財(cái)政專戶，支出撥付一律從財(cái)政執(zhí)行機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政集中支付專戶中直接支付。另外結(jié)合各單位的工作需要,實(shí)行“備用金核算制”，在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各單位發(fā)生的零星小額開支由會(huì)計(jì)核算中心核算一定的備用金額度，由單位自行支配，按規(guī)定到核算中心報(bào)銷。

“財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度”的運(yùn)作程序：指預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用款計(jì)劃向財(cái)政國(guó)庫支付機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，經(jīng)支付機(jī)構(gòu)審核從財(cái)政集中支付賬戶中向收款人支付款項(xiàng)，然后通過銀行清算系統(tǒng)由財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政集中支付專戶與國(guó)庫單一賬戶進(jìn)行清算。在國(guó)庫集中支付方式下，由于銀行間的清算系統(tǒng)是通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的，因而財(cái)政集中支付專戶和國(guó)庫單一賬戶每天清算結(jié)束后其余額為零，財(cái)政資金的日常結(jié)余資金都集中保留在國(guó)庫單一賬戶之中。

通過上述對(duì)財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度的科學(xué)設(shè)計(jì)，我們認(rèn)為是一項(xiàng)全新的制度、體制、管理的創(chuàng)新和發(fā)展，是當(dāng)前財(cái)政實(shí)踐的一次重大財(cái)政理論與實(shí)踐的突破，是會(huì)計(jì)委派、財(cái)會(huì)集中核算制與國(guó)庫集中收付制度有機(jī)融合的一種科學(xué)、有效、成熟、較高級(jí)次的復(fù)合型管理模式，是一種與地方財(cái)政運(yùn)作相適應(yīng)，特別是符合縣級(jí)財(cái)政管理的國(guó)庫集中收付制度。

第一、財(cái)會(huì)集中核算已為建立“財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度”奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。有的地方在實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算之初各項(xiàng)工作的起點(diǎn)比較高，在組建“中心”之時(shí)，已作好向財(cái)政國(guó)庫集中收付制度過渡的前期籌劃，在“中心”的運(yùn)作中已經(jīng)部分承擔(dān)或履行了財(cái)政國(guó)庫集中收付制度的職能與職責(zé)，前瞻性的醞釀和操作為建立財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度早已架起了橋梁。

第二，在解決資金的“安全入口”和“安全出口”問題上,已為建立“財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度”設(shè)計(jì)了科學(xué)便捷的路徑。實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算之后，各預(yù)算單位的銀行各類賬戶已全部取消，其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)會(huì)核算職能已被會(huì)計(jì)核算中心取而代之，采取的是“會(huì)計(jì)主體與會(huì)計(jì)核算的分離，資金所有權(quán)與核算權(quán)的分離”的“兩權(quán)分離”核算模式,并在此基礎(chǔ)上實(shí)行“五權(quán)不變”，即“資金所有權(quán)、使用權(quán)不變，財(cái)務(wù)管理自主權(quán)不變，單位的資金籌措渠道不變，債權(quán)、債務(wù)主體不變，單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不變”。這樣比由各單位分賬核算并由財(cái)政部門為單位在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶的做法又向前推進(jìn)了一大步，各單位既不需開設(shè)賬戶，也不需進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，一切財(cái)務(wù)核算職能由財(cái)會(huì)核算中心代理,單位只需設(shè)立一個(gè)報(bào)賬會(huì)計(jì)，資金的“入口”和“出口”更加安全、便捷、流暢。

第三、現(xiàn)有基礎(chǔ)設(shè)施已為建立“財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度”作了技術(shù)支撐。由于各地在建立會(huì)計(jì)集中核算的時(shí)候，計(jì)算機(jī)硬件的配置檔次比較高，尤其是成熟的軟件系統(tǒng)技術(shù)含量比較高，有龐大的可擴(kuò)容空間。工資支出，如各預(yù)算單位的工資實(shí)行統(tǒng)一發(fā)放；購買支出，如商品及勞務(wù)費(fèi)用的支付，代扣水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、工程項(xiàng)目、政府采購等；專項(xiàng)支出，如各種基金及?？睿晦D(zhuǎn)移支出，如中央對(duì)地方的各類一般性轉(zhuǎn)移支出；債權(quán)與債務(wù)的內(nèi)部結(jié)算及劃轉(zhuǎn)，等等?？梢哉f,在會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)務(wù)核算這個(gè)“操作平臺(tái)”上“只有想不到的事情，沒有做不到的事情”。

第四、會(huì)計(jì)核算中心高素質(zhì)的管理隊(duì)伍已為建立“財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度”作了充分的人才儲(chǔ)備。各地在實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算時(shí)，對(duì)人員的選撥是比較嚴(yán)格的，“中心”人員必須具備扎實(shí)的財(cái)會(huì)核算與管理方面的基本知識(shí)，具備熟練操作運(yùn)用計(jì)算機(jī)的基本技能，“準(zhǔn)入”的“門檻”較高。所以說，建立財(cái)會(huì)集中核算型的財(cái)政國(guó)庫集中收付制度，會(huì)計(jì)核算中心人員技能的“角色”轉(zhuǎn)換快，輕車熟路，舉重若輕，完全能夠肩負(fù)財(cái)政國(guó)庫集中收付制度運(yùn)轉(zhuǎn)工作。

1、“財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度”它繼承和發(fā)揚(yáng)了財(cái)會(huì)集中核算實(shí)現(xiàn)真正意義上的甩賬、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理諸多優(yōu)點(diǎn)，提高了會(huì)計(jì)核算工作效率。過去在單位實(shí)行獨(dú)立核算的情況下，絕大多數(shù)單位從記賬憑證的填制，到記賬、報(bào)賬、開具撥款通知單以及與銀行間的對(duì)賬等繁重、復(fù)雜、固定、機(jī)械式的工作，完全靠手工操作，現(xiàn)在通過財(cái)會(huì)集中核算后上述工作一切由計(jì)算機(jī)來運(yùn)行完成，實(shí)現(xiàn)了真正意義上的甩賬，工作效率成幾十倍提高。同時(shí)也消除了財(cái)務(wù)管理上的“五多五亂”，即單位“銀行賬戶多，資金管理亂；票據(jù)種類多，資金收支亂；違規(guī)賬目多，資金核算亂；環(huán)節(jié)層次多，監(jiān)督審核亂；違法違紀(jì)多，支出管理亂”的現(xiàn)象，使“五多五亂”的痼疾得到了徹底清除，加強(qiáng)了行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，這一劑良方無疑解決了“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的問題，達(dá)到了綜合施治，正本清源，藥到病除，斬草除根的功效。

2、妥善解決了重新“支攤子”“另起灶爐”的問題。能夠充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算中心現(xiàn)有的硬、軟件網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施，管理手段，技術(shù)力量，信息資源等各方面的優(yōu)勢(shì)，無。

需“另立門戶”“另起灶爐”去重新“支攤子”，避免了重復(fù)投資。因?yàn)閮煞N制度的有機(jī)對(duì)接后主要表現(xiàn)為“四個(gè)基本相同”：一是核算的對(duì)象相同，都是對(duì)所轄的行政事業(yè)單位實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算；二是核算的方法相同，實(shí)行“一取消、兩直達(dá)、三集中、四規(guī)范、五設(shè)立、六建制”的“通用型模塊”；三是核算的內(nèi)容相同，都是對(duì)行政事業(yè)單位的預(yù)算內(nèi)、外資金及其他各類款項(xiàng)實(shí)行統(tǒng)管；四是組織形式相同，大多采用“一廳式辦公，柜組式核算，流水式作業(yè)，鏈條式管理”方式。

3、增強(qiáng)了政府的宏觀調(diào)控能力。實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度之后，所有預(yù)算單位的資金全部集中在國(guó)庫，減少了大量的庫外資金的無效、低效運(yùn)作，使政府在調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)方面更能得心應(yīng)手，“游刃有余”。

4、解決了重復(fù)設(shè)立機(jī)構(gòu)的問題。財(cái)會(huì)集中核算制和財(cái)政國(guó)庫集中收付制度兩者合二為一，避免了財(cái)政內(nèi)部機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)立和人員膨脹，促進(jìn)了當(dāng)前的機(jī)構(gòu)改革，符合“精簡(jiǎn)、高效、統(tǒng)一”管理的目標(biāo)。

5、開辟了深化細(xì)化部門預(yù)算工作的新途徑。實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度，大大提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，尤其是所提供的月、季、年終決算報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、囊括資料的全面性及會(huì)計(jì)信息的可利用性是勿庸置疑的，這是財(cái)政部門多年來盼望已久，夢(mèng)寐以求，來之不易的珍貴的“會(huì)計(jì)信息共享資源”，這些可以充分信賴的、沒有任何“雜質(zhì)”和“水份”的數(shù)據(jù)，為科學(xué)編制部門預(yù)算、細(xì)化預(yù)算奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。過去一直困擾財(cái)政部門的預(yù)算編制不細(xì)、數(shù)據(jù)不實(shí)的“假預(yù)算”的問題，通過建立財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度之后使之得到了迎刃而解，為編制部門預(yù)算提供了“高保真”的“會(huì)計(jì)信息共享資源”。

6、簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)核算程序。通過實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度，解決了國(guó)庫、財(cái)政預(yù)算編制機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各預(yù)算單位以及專業(yè)銀行之間人為的頻繁的資金劃撥、結(jié)算和對(duì)賬等問題。

第一、科學(xué)設(shè)立機(jī)構(gòu)，規(guī)范工作職能。1、細(xì)劃現(xiàn)有預(yù)算管理職能，建立預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三分離機(jī)制。2、建立財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度之后，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算中心履行財(cái)政國(guó)庫集中收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，由于實(shí)行國(guó)庫單一賬戶核算，因而中國(guó)人民銀行的工作量成倍增加,現(xiàn)有人員已不能滿足需要，應(yīng)適當(dāng)調(diào)整充實(shí)國(guó)庫部門(科、股)人員。3、科學(xué)調(diào)整會(huì)計(jì)核算中心的內(nèi)設(shè)崗位。原“中心”的核算會(huì)計(jì)、復(fù)核會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)按照有關(guān)規(guī)定，履行國(guó)庫集中收付核算、復(fù)核和資金會(huì)計(jì)的職能。4、調(diào)整預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu)的職能，實(shí)行收、支完全“脫鉤”?，F(xiàn)有的預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等征收與管理，收入按規(guī)定通過財(cái)政在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶然后匯總繳入國(guó)庫單一賬戶，取消預(yù)算外資金收支計(jì)劃的編制工作，將編制預(yù)算計(jì)劃的職能劃入財(cái)政預(yù)算編制機(jī)構(gòu)，撤消預(yù)算外資金的資金的分配職能，不再承擔(dān)支出的`核撥，將其對(duì)預(yù)算單位核撥支出的職責(zé)轉(zhuǎn)入財(cái)政國(guó)庫集中收付機(jī)構(gòu)，實(shí)行真正意義上的收、支“脫鉤”，實(shí)現(xiàn)收與支的“直通車。

2、取消各類庫外資金專戶?，F(xiàn)在有些地方在成立核算中心之后，無論是各預(yù)算單位還是財(cái)政內(nèi)部仍然保留著部分資金專戶，如各類基金專戶，各類補(bǔ)助專戶，社會(huì)救濟(jì)救災(zāi)專戶，扶貧專戶，福利彩票發(fā)行專戶，住房基金專戶等，從而形成了大量的庫外資金，與建立完善的財(cái)政國(guó)庫集中收付制度還有相當(dāng)大的差距。解決的辦法是將現(xiàn)有的各單位及財(cái)政內(nèi)部的各類專戶全部取消，通過財(cái)政國(guó)庫集中收付機(jī)構(gòu)在集中核算時(shí)建立“賬套”，實(shí)行“一個(gè)口進(jìn)，一個(gè)口出”的“漏斗式管理”，堵住“管涌”，發(fā)揮國(guó)庫單一賬戶的“總閥門”作用。同時(shí)，建議上級(jí)財(cái)政部門在制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的時(shí)候，不要強(qiáng)令地方建立上下貫通、名目繁多的各類專戶，避免給地方在推行財(cái)政國(guó)庫集中收付制度方面設(shè)置障礙。

3、將所有行政事業(yè)單位（包括基層單位）全部納入財(cái)會(huì)集中核算，以利財(cái)政國(guó)庫集中收付制度的有效實(shí)施。對(duì)財(cái)政國(guó)庫集中收付制度實(shí)行整體推進(jìn)，實(shí)行納入的單位“一刀切”，不留“盲區(qū)”和“死角”，否則，財(cái)政國(guó)庫集中收付制度的“集中”目標(biāo)將難以實(shí)現(xiàn)。

4、改變由單一的對(duì)“資金總量控制”為“對(duì)資金總量控制和對(duì)預(yù)算指標(biāo)控制”。實(shí)行預(yù)算指標(biāo)控制是國(guó)庫集中收付制度的“內(nèi)核機(jī)制”,是與財(cái)會(huì)集中核算的根本差異。財(cái)會(huì)集中核算實(shí)行的對(duì)單位的資金的總量控制，只要單位的支出憑證符合規(guī)定，賬上有余額，核算中心就理應(yīng)辦理資金的劃撥業(yè)務(wù)，及時(shí)快捷的為單位報(bào)賬，但是實(shí)行國(guó)庫集中收付制度之后，原來的會(huì)計(jì)核算中心不僅擔(dān)負(fù)著對(duì)單位資金總量的控制，而且更重要的是按照年初部門預(yù)算的計(jì)劃對(duì)單位的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)實(shí)施控制和監(jiān)督，并進(jìn)行明細(xì)核算,防止擠占、挪用和無預(yù)算撥款等違紀(jì)違規(guī)行為發(fā)生，實(shí)行資金總量控制與預(yù)算指標(biāo)控制“一肩挑”。

5、妥善處理好“并戶不并賬，分賬不分錢”的問題。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫集中收付制度之后，猶如“千條江河”的資金匯集到國(guó)庫這個(gè)“汪洋大?！?，資金總量增加，塊頭增大，形成了聚沙成塔，集腋成裘之勢(shì)，資金的“聚合”和“裂變”效應(yīng)得到發(fā)揮。但是政府在調(diào)控這筆為數(shù)可觀的資金之時(shí)，要謹(jǐn)慎運(yùn)作，防止“放大”地方可用財(cái)力，防止資金相互“墊背”而導(dǎo)致出現(xiàn)新的擠占、挪用等隱性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，積極處理好“并戶不并賬，分賬不分錢”的問題，否則，使用不當(dāng)“國(guó)庫集中收付制度”將成為一把鋒利的“雙刃劍”。

6、取消實(shí)行財(cái)會(huì)集中核算之后部分單位又另行組建的“內(nèi)部結(jié)算中心”。尤其是建立財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度之后,不能出現(xiàn)“中心”之外的多“中心”，要借財(cái)會(huì)集中核算制轉(zhuǎn)型之時(shí)，將各種“內(nèi)部結(jié)算中心”的核算業(yè)務(wù)全部納入財(cái)政國(guó)庫集中收付機(jī)構(gòu)管理，斬?cái)嗥洹岸畏峙洹鄙踔痢叭畏峙洹钡那馈?/p>

7、修訂、完善有關(guān)與國(guó)庫集中收付制度相配套的法律與法規(guī)。完備的法律法規(guī)是財(cái)政國(guó)庫集中收付制度實(shí)施的保障。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫集中收付制度之后,應(yīng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，以及稅收征管法規(guī)、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度等進(jìn)行修改和補(bǔ)充；對(duì)《金庫條例》、《金庫條例實(shí)施細(xì)則》、《國(guó)庫收入管理辦法》、《收入退庫管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》進(jìn)行合并立法，改為《中華人民共和國(guó)國(guó)庫法》。

8、加快財(cái)政、國(guó)庫、銀行之間的信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)步伐。實(shí)行財(cái)政國(guó)庫集中收付制度之后，眾多的單位，復(fù)雜的手續(xù)，頻繁的結(jié)算，加之還有許多需要傳遞共享的信息資源，將形成龐大的“信息流”，如果信息“管道”不暢，資金的繳入、劃撥、清算諸環(huán)節(jié)將會(huì)嚴(yán)重受阻，無疑制約了財(cái)會(huì)集中核算型財(cái)政國(guó)庫集中收付制度的推行。因此，加快財(cái)政、國(guó)庫、銀行之間的信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，是實(shí)現(xiàn)財(cái)政國(guó)庫集中收付制度的先決條件，“瓶頸”不打通，財(cái)政國(guó)庫集中收付制度難以運(yùn)行。