風(fēng)險(xiǎn)清單培訓(xùn)心得體會(huì)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)總結(jié)(6篇)

從某件事情上得到收獲以后，寫一篇心得體會(huì)，記錄下來，這么做可以讓我們不斷思考不斷進(jìn)步。那么我們寫心得體會(huì)要注意的內(nèi)容有什么呢？下面我給大家整理了一些心得體會(huì)范文，希望能夠幫助到大家。

有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)清單培訓(xùn)心得體會(huì)報(bào)告一

在財(cái)務(wù)管理日常工作中，因?yàn)閷I(yè)分工較細(xì)，有些財(cái)務(wù)人員難以從一個(gè)較為全面的高度看待本崗位的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，也難以從客觀的角度識(shí)別分析本崗位的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。因此，組織財(cái)務(wù)管理人員全面、深入的識(shí)別本崗位的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是意義重大的。通過準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員加深對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，為今后合規(guī)開展財(cái)務(wù)管理工作建立起廉潔風(fēng)險(xiǎn)的高壓線、警戒線。

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（一）資金支出相關(guān)崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與分析

成本核算管理崗、材料核算管理崗、在建工程核算管理崗、修理費(fèi)用核算管理崗、費(fèi)用核算管理崗是負(fù)責(zé)結(jié)算付款審核的第一道關(guān)口，存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有三個(gè)方面：1、未嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度;2、未審查發(fā)現(xiàn)結(jié)算付款資料中的虛假信息;3、未及時(shí)編制結(jié)算付款憑證?；斯芾韻?、資金結(jié)算管理崗、出納管理崗、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是結(jié)算付款憑證編制后至最終款項(xiàng)支付過程中的幾道審核關(guān)口，如果這些財(cái)務(wù)管理人員把關(guān)不嚴(yán)，審核監(jiān)督流于形式，使付款憑據(jù)不全或存在明顯漏洞的款項(xiàng)得以支付，導(dǎo)致問題款項(xiàng)無法追回，給企業(yè)造成損失。

（二）資金收入相關(guān)崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與分析

資金收入相關(guān)崗位主要是銷售核算管理崗，廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是：放松對(duì)自身要求，與客戶進(jìn)行利益輸送，謀取個(gè)人利益，在確認(rèn)收入時(shí)結(jié)算銷量小于實(shí)際銷量，少結(jié)算產(chǎn)品銷售收入，減少或延緩企業(yè)資金回收，給企業(yè)帶來損失。如果相關(guān)審核監(jiān)督嚴(yán)格把關(guān)，定期盤庫進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，這一廉潔風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的機(jī)率會(huì)大大降低，有效的監(jiān)督機(jī)制會(huì)讓心存貪念的人不敢伸手，伸手必被捉，營(yíng)造不能腐的氛圍，在保障企業(yè)利益不受損害的同時(shí)，也是對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的一種保護(hù)，避免其一念之差，造成終身悔恨。

（三）出納管理崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與分析

出納管理崗負(fù)責(zé)資金的收入與支出，是離資金最近的崗位，也是廉潔風(fēng)險(xiǎn)較高的崗位。出納管理崗的廉潔風(fēng)險(xiǎn)主要是：公款私存，私自背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票，挪用或侵吞資金，給企業(yè)帶來損失。

（四）其他崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與分析

（1）稅收發(fā)票管理崗。主要廉潔風(fēng)險(xiǎn)是：廉潔意識(shí)欠缺，放松對(duì)自身要求，收受客戶好處，幫助其謀取不正當(dāng)利益，為客戶多開增值稅發(fā)票，或者為不具備真實(shí)業(yè)務(wù)的客戶開具增值稅發(fā)票。

（2）固定資產(chǎn)核算管理崗。主要廉潔風(fēng)險(xiǎn)是：會(huì)計(jì)核算處理前審核把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或評(píng)估價(jià)值明顯低于資產(chǎn)本身價(jià)值的固定資產(chǎn)處置進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。分析其原因，主要是財(cái)務(wù)管理人員廉潔風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，不嚴(yán)格要求自己，不遵守合規(guī)原則，為個(gè)人或其他單位謀取不正當(dāng)利益，給企業(yè)造成損失。

（3）往來對(duì)賬管理崗。主要廉潔風(fēng)險(xiǎn)是：工作責(zé)任心不強(qiáng)，或顧及人情、謀私利，不認(rèn)真履行崗位職責(zé)，未按規(guī)定對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行定期檢查、及時(shí)清理，形成呆壞賬，影響了企業(yè)形象，給企業(yè)利益造成損失。

（4）預(yù)算分析管理崗。主要廉潔風(fēng)險(xiǎn)是：因顧及人情，預(yù)算分解至各下級(jí)單位尺度不一，降低預(yù)算指標(biāo)可執(zhí)行性，影響預(yù)算執(zhí)行積極性，未達(dá)到預(yù)算管理效果，給企業(yè)帶來損失。分析其原因，主要是廉潔風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠，放松對(duì)自身要求，為個(gè)人利益放棄企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

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（一）加強(qiáng)廉潔從業(yè)教育，提高自身修養(yǎng)，建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)的思想道德防線

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)下，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員廉潔從業(yè)教育，一方面要采用典型案例和違法違紀(jì)人員現(xiàn)身說法等生動(dòng)、直觀的教育方式，進(jìn)一步增加財(cái)務(wù)管理人員的法律意識(shí)和道德意識(shí)，提高拒腐防變能力，在誘惑面前站穩(wěn)立場(chǎng)，慎重走好人生的每一步;另一方面要樹立正面榜樣，在要求財(cái)務(wù)管理人員不能做什么的同時(shí)，告訴他們應(yīng)該怎么做，怎樣才能做到最好，樹立起先進(jìn)的榜樣，如：明察秋毫，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題;嚴(yán)守規(guī)章制度，秉公辦理業(yè)務(wù);刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平等等。

（二）加強(qiáng)重要崗位人員監(jiān)督，有效管控業(yè)務(wù)流程，鑄就防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障

（1）及時(shí)掌握財(cái)務(wù)管理重要崗位人員的思想動(dòng)態(tài)。要定期不定期地分析財(cái)務(wù)管理重要崗位人員的思想動(dòng)態(tài)和表現(xiàn)，著重了解是否有賭博、炒股、購買彩票、經(jīng)商、與社會(huì)劣跡人員往來和追求超常消費(fèi)等情況，掌握可能發(fā)生違法違紀(jì)的征兆，以采取措施加以防范和控制。

（2）逐步建立和完善財(cái)務(wù)管理人員崗位定期輪換制度。定期輪換崗位是防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，通過崗位輪換，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為，降低企業(yè)損失。并且從事某個(gè)崗位工作時(shí)間久了，會(huì)形成思維定式，難以發(fā)現(xiàn)本崗位存在的問題和不足，崗位輪換后，其他財(cái)務(wù)管理人員會(huì)從新的角度審視這項(xiàng)工作，便于發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)彌補(bǔ)漏洞。

（3）加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程的有效管控?！暗每貏t強(qiáng)，失控則亂”，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)復(fù)核、審核、審批等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)各司其職，嚴(yán)格按制度規(guī)定認(rèn)真核實(shí)業(yè)務(wù)單據(jù)，加強(qiáng)管控，不流于形式，把不廉潔行為扼殺于初期，用強(qiáng)有力的監(jiān)督提高違規(guī)違紀(jì)的難度，降低謀取私利思想產(chǎn)生的機(jī)率。針對(duì)復(fù)核、審核、審批等環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)記錄，定期進(jìn)行總結(jié)分析，在財(cái)務(wù)管理人員之間進(jìn)行交流、開展討論，資源共享、舉一反三，不斷提升財(cái)務(wù)管理人員對(duì)違規(guī)違紀(jì)問題的甄別能力，鑄就防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障。

（三）定期開展內(nèi)部自查，查找漏洞，形成防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)的有效保障

財(cái)務(wù)部門應(yīng)該定期組織經(jīng)驗(yàn)較為豐富的財(cái)務(wù)管理人員，從原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算等方面著手，針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面自查。在檢查過程中，以資金安全為中心，不但查找因業(yè)務(wù)知識(shí)不扎實(shí)或粗心造成的錯(cuò)誤，也查找資金授權(quán)審批的執(zhí)行、業(yè)務(wù)辦理的審核管控等方面存在的問題。檢查結(jié)束后，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，形成檢查報(bào)告，在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部會(huì)議上予以公布并展開充分討論。通過自查自糾，在提高財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平的同時(shí)，加強(qiáng)各崗位人員的合規(guī)意識(shí)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，形成防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)的有效保障。

有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)清單培訓(xùn)心得體會(huì)報(bào)告二

《政府采購法》自2003年實(shí)施以來，政府采購規(guī)模和范圍不斷擴(kuò)大。據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2015年全國(guó)政府采購規(guī)模首破兩萬億元，占財(cái)政支出和gdp的比重分別達(dá)到12%和3.1%。隨著政府采購的蛋糕越做越大，腐敗案件也呈高發(fā)多發(fā)態(tài)勢(shì)，涉及采購人、代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家和供應(yīng)商等多方當(dāng)事人。如何進(jìn)一步規(guī)范政府購買行為？如何提高資金使用效益？如何從源頭預(yù)防腐?。肯挛闹攸c(diǎn)從招標(biāo)過程入手，對(duì)政府采購廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和原因作了分析，并提出了對(duì)策建議。

風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

確定采購需求環(huán)節(jié)

一是資格性條款具有限制性，將某些非國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)作為參與投標(biāo)的門檻，排斥其他潛在供應(yīng)商參加。二是實(shí)質(zhì)性參數(shù)具有傾向性，將是否滿足某個(gè)不影響實(shí)際采購需求的參數(shù)作為廢標(biāo)依據(jù)，而這個(gè)參數(shù)只有特定供應(yīng)商具備，有“量身定做”的嫌疑。三是評(píng)分細(xì)則不夠量化，僅用“好”、“一般”、“差”等模糊表述確定評(píng)分等級(jí)，卻沒有細(xì)化各等級(jí)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致評(píng)審專家自由裁量權(quán)過大，方便“照顧”某些供應(yīng)商。四是合同條款存在不合理性，比如在家具采購項(xiàng)目中要求供應(yīng)商7日內(nèi)完成供貨安裝調(diào)試，明顯與家具的生產(chǎn)周期不符，實(shí)際上可能是采購人與供應(yīng)商已提前“約定”好，只是走一下采購程序而已，使其他供應(yīng)商望而卻步。

選擇采購方式環(huán)節(jié)

一是將本該公開招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零，肢解成若干個(gè)小項(xiàng)目，使每個(gè)小項(xiàng)目的預(yù)算金額低于采購限額標(biāo)準(zhǔn)，從而規(guī)避公開招標(biāo)。二是擅自變更采購方式，對(duì)采購預(yù)算金額達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的項(xiàng)目，擬采用非招標(biāo)方式的，未經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上財(cái)政部門審批同意，而是由縣級(jí)財(cái)政部門擅自越權(quán)審批，存在一定的監(jiān)管漏洞。

組織采購活動(dòng)環(huán)節(jié)

一是受理時(shí)優(yōu)親厚友，接受審批手續(xù)不完善項(xiàng)目的委托。二是編制審核招標(biāo)文件時(shí)設(shè)置陷阱，為采購人或供應(yīng)商謀取不正當(dāng)利益提供便利。三是故意泄露已報(bào)名或已繳納投標(biāo)保證金的供應(yīng)商名單。四是開標(biāo)程序不合規(guī)，允許遲到的利益關(guān)聯(lián)供應(yīng)商參加開標(biāo)，或采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購時(shí)設(shè)置唱標(biāo)環(huán)節(jié)等。五是評(píng)審過程中代理機(jī)構(gòu)或采購人對(duì)評(píng)審專家施加影響，或采購人代表、評(píng)審專家發(fā)表傾向性言論，使評(píng)審結(jié)果有利于特定供應(yīng)商。

履約驗(yàn)收環(huán)節(jié)

一是采購合同沒有嚴(yán)格履行招標(biāo)文件要求，采購人與供應(yīng)商私下違規(guī)變更合同條款謀取私利，如雙方串通減少貨物數(shù)量或降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并將其寫入合同。二是供應(yīng)商不按采購合同供貨，采購人收而不驗(yàn)或驗(yàn)而不實(shí)，損公肥私。如某地采購核桃苗，供應(yīng)商交貨時(shí)將嫁接苗更換為實(shí)生苗，每株差價(jià)10元，采購人收受好處后沒有嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。

問題癥結(jié)

法規(guī)制度不完善

一些法規(guī)缺乏相應(yīng)的配套制度和實(shí)施細(xì)則，在執(zhí)行過程中存在“真空地帶”，甚至相互矛盾。比如《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第二十五條規(guī)定，采購人在開標(biāo)前可以組織所有潛在投標(biāo)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察或召開答疑會(huì)，但第二十六條卻規(guī)定開標(biāo)前不能泄露投標(biāo)人的相關(guān)信息，相互矛盾。再比如，《四川省政府采購項(xiàng)目需求論證和履約驗(yàn)收管理辦法》對(duì)采購需求論證專家的權(quán)責(zé)不明確，需求論證流于形式。專家來源無明確規(guī)定，采購人可以選擇性的指定專家，一些專家很容易和采購人達(dá)成某種“默契”，將明顯不合規(guī)的條款納入其中，導(dǎo)致采購活動(dòng)為個(gè)別供應(yīng)商“量身定做”，侵害國(guó)家利益。更進(jìn)一步的是，采購人還往往用所謂的需求論證結(jié)果為托詞，與代理機(jī)構(gòu)“討價(jià)還價(jià)”，以滿足其特殊要求。

違法違規(guī)成本較低

雖然相關(guān)法律法規(guī)對(duì)政府采購的違法違規(guī)行為都作了規(guī)定，但要么規(guī)定不明確，要么處罰力度較輕，導(dǎo)致一些供應(yīng)商鋌而走險(xiǎn)，圍標(biāo)串標(biāo)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。如《政府采購法》對(duì)供應(yīng)商提供虛假材料謀取中標(biāo)的處罰是罰款采購金額的千分之五至千分之十，禁止其在一至三年內(nèi)參加政府采購活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。但是對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的認(rèn)定沒有明確規(guī)定，監(jiān)管部門往往只是在指定媒體上通報(bào)一下就不了了之，處罰力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

監(jiān)督管理不到位

首先是對(duì)采購過程的監(jiān)管不到位。政府采購的監(jiān)管偏重于事后，對(duì)采購活動(dòng)實(shí)施前和過程中出現(xiàn)的問題，如采購需求論證不合理、圍標(biāo)串標(biāo)等，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。其次是責(zé)任落實(shí)和追究不夠到位。相關(guān)法律法規(guī)雖然指出了各種違法違規(guī)行為的具體表現(xiàn)形式，但對(duì)行為的認(rèn)定、處分的檔次以及追究的方式等缺乏具體實(shí)施細(xì)則，操作性不強(qiáng)。

對(duì)策建議

規(guī)范采購人行為

1.加強(qiáng)政府采購內(nèi)控制度建設(shè)。

采購人應(yīng)建立完善的政府采購內(nèi)部控制制度，設(shè)立政府采購專職崗位，通過采管分離、規(guī)范流程、集體決策等，形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、風(fēng)險(xiǎn)可控、問責(zé)嚴(yán)格的政府采購內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)和管控機(jī)制。

2.加強(qiáng)需求論證管理。

采購需求應(yīng)當(dāng)客觀、公正，嚴(yán)禁無用采購和奢華采購，除了依據(jù)采購單位實(shí)際和前期充分市場(chǎng)調(diào)查情況外，還應(yīng)當(dāng)征求專家的論證意見，對(duì)專家出具的論證報(bào)告進(jìn)行公示，主動(dòng)接受潛在供應(yīng)商的監(jiān)督，最終形成不同采購方式的客觀公正的采購需求。同時(shí)為保證專家論證不受采購人影響，可以引入需求論證專家職業(yè)情況記錄和曝光監(jiān)管機(jī)制，對(duì)在需求論證中違反職業(yè)道德的專家記入信用檔案并予以曝光，嚴(yán)格防止采購需求的傾向性。

3.從嚴(yán)確定采購方式。

采購人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《政府采購法》及《政府采購法實(shí)施條例》所規(guī)定的各類采購方式的適用條件確定采購方式，變更采購方式的應(yīng)以書面形式向設(shè)區(qū)的市、自治州以上財(cái)政監(jiān)督部門申報(bào)審批，經(jīng)同意后方可實(shí)施。同時(shí)，采購方式的選擇不能只看預(yù)算，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)區(qū)別對(duì)待，像會(huì)展類項(xiàng)目采用非招標(biāo)方式會(huì)更加合適。

4.加強(qiáng)采購人代表管理。

采購人代表的作用是代表采購人參與評(píng)審，行使使用者權(quán)利，以使用者身份參與表決。針對(duì)目前采購人代表“湊數(shù)”的情形，為提高采購效率，采購單位應(yīng)當(dāng)委托熟悉政府采購業(yè)務(wù)、對(duì)采購項(xiàng)目非常了解的“專家”級(jí)工作人員，作為采購人代表參與評(píng)審。若采購單位不具備專業(yè)人員，可委托專家?guī)靸?nèi)的專家或具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)能力的人員作為采購人代表。

5.加強(qiáng)中標(biāo)后續(xù)管理。

嚴(yán)格按照《政府采購法》、《政府采購法實(shí)施條例》規(guī)定，將合同副本報(bào)同級(jí)采購監(jiān)督部門備案。加強(qiáng)履約驗(yàn)收管理，按照成立驗(yàn)收小組、制定驗(yàn)收方案、驗(yàn)收、出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的程序進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)有質(zhì)疑投訴、采購金額巨大、社會(huì)公益性質(zhì)等社會(huì)關(guān)注度較高的采購項(xiàng)目，除了驗(yàn)收時(shí)應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)相關(guān)方參與之外，驗(yàn)收結(jié)果還應(yīng)在指定媒體上公告。

公開交易信息

不斷拓寬信息公開渠道，豐富信息公開內(nèi)容，將整個(gè)交易過程中的需求論證報(bào)告、招標(biāo)方式、主要技術(shù)參數(shù)、招標(biāo)人、代理機(jī)構(gòu)、投標(biāo)人、中標(biāo)人、中標(biāo)金額等要素信息全部公開，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，保障公共資源交易的公開透明。

加強(qiáng)代理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制

嚴(yán)格按照財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動(dòng)內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見》，利用崗位職責(zé)分工的方式加強(qiáng)代理機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制，完善內(nèi)部流程，強(qiáng)化主體責(zé)任，明確重點(diǎn)任務(wù)，嚴(yán)控廉政風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行分段式流程管理模式，將項(xiàng)目受理、招標(biāo)文件編制和開標(biāo)、專家抽取和信息發(fā)布、保證金繳退、評(píng)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)管理、供應(yīng)商質(zhì)疑處理等環(huán)節(jié)劃分到不同業(yè)務(wù)科室分工負(fù)責(zé)，做到各崗位既相互獨(dú)立又相互制約。建立招標(biāo)文件五級(jí)審核制度，強(qiáng)化對(duì)招標(biāo)文件的層層把關(guān)和相互監(jiān)督，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。制定廉潔清單，列出采購各環(huán)節(jié)各崗位可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出應(yīng)對(duì)措施，從程序上防控風(fēng)險(xiǎn)。目前，集中采購機(jī)構(gòu)基本上都建立了相對(duì)成熟的內(nèi)控機(jī)制，但社會(huì)代理機(jī)構(gòu)因準(zhǔn)入門檻取消和服務(wù)有償性的特點(diǎn)，專業(yè)水平參差不齊，也容易受各種因素影響，因此更需要強(qiáng)化內(nèi)部控制，以標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)規(guī)范代理行為。

推進(jìn)電子交易平臺(tái)建設(shè)

實(shí)行電子交易不僅可以提高招投標(biāo)效率，還能通過全過程電子化，加強(qiáng)采購過程中關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的保密控制，使評(píng)審流程結(jié)構(gòu)化，壓縮專家自由裁量權(quán)，減少人為干擾因素，防止因此產(chǎn)生的腐敗問題。目前，我市政府采購電子平臺(tái)運(yùn)行日趨成熟，已全面實(shí)行集采目錄內(nèi)部分通用類貨物的“網(wǎng)上競(jìng)價(jià)”和“商城直購”，各級(jí)預(yù)算單位和供應(yīng)商均通過平臺(tái)辦理政府采購業(yè)務(wù)，實(shí)施全流程痕跡管理，發(fā)現(xiàn)問題能及時(shí)查找責(zé)任人，有效規(guī)范采購人和代理機(jī)構(gòu)的行為。將于今年建成的公共資源交易電子平臺(tái)，使供應(yīng)商報(bào)名、招標(biāo)文件領(lǐng)取、專家評(píng)審等環(huán)節(jié)和行政監(jiān)督都能在線上完成操作，做到“網(wǎng)下無交易、網(wǎng)上全公開”，真正將公共資源交易置于陽光下運(yùn)行。

加強(qiáng)政府采購綜合監(jiān)管

采購代理機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)交易現(xiàn)場(chǎng)管理，實(shí)行交易過程同步全方位音視頻監(jiān)控，填寫《交易項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)記錄表》，做到環(huán)環(huán)相扣、留有痕跡。行政監(jiān)督部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管力度和擴(kuò)大監(jiān)管范圍，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)采購活動(dòng)實(shí)行全過程全方位監(jiān)管，可由財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督采購過程，審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督資金使用情況，紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)嚴(yán)查采購中的腐敗行為，并及時(shí)對(duì)監(jiān)督情況予以公開曝光。根據(jù)采購人、代理機(jī)構(gòu)、監(jiān)督部門、供應(yīng)商及專家在政府采購中承擔(dān)的不同職能，建立剛性的問責(zé)機(jī)制，制定各自的責(zé)任清單，一旦出現(xiàn)問題則實(shí)行責(zé)任倒查，采取行政、經(jīng)濟(jì)、法律等手段，對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)清單培訓(xùn)心得體會(huì)報(bào)告三

摘要：強(qiáng)化社保基金管理風(fēng)險(xiǎn)防控是促進(jìn)社?；鸨Ｖ翟鲋档闹匾绞?。然而當(dāng)前在社保基金管理過程中，存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，若不進(jìn)行有效防控，就會(huì)阻礙到社?；鸬慕】颠\(yùn)行，甚至將直接妨礙社會(huì)保障制度的持續(xù)發(fā)展。文章從此出發(fā)，首先分析了社?；鸸芾碇械某Ｒ婏L(fēng)險(xiǎn)及成因，繼而就如何加強(qiáng)社保基金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控提出了對(duì)策，希望能對(duì)相關(guān)行業(yè)起到一定的參考借鑒。

關(guān)鍵詞：社?；?風(fēng)險(xiǎn)防控;措施

隨著社會(huì)保障全民覆蓋，社?；鹨?guī)模急劇擴(kuò)大，社保基金的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也在增多，人社部門的監(jiān)管責(zé)任在不斷加重，騙保現(xiàn)象屢屢發(fā)生，從云南鶴慶一出納挪用2368.31萬元社保資金，到江蘇昆山市社保中心養(yǎng)老支付科90后官員46次貪污社保資金270余萬元，騙?，F(xiàn)象屢禁不止。因此，在社保基金的管理中，必須將基金的安全性作為首要原則，在此基礎(chǔ)上，借助各種方式來實(shí)現(xiàn)基金增值的目標(biāo)。然而，從當(dāng)前的管理現(xiàn)狀而言，社保基金管理中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患，急需采取有效的防控措施。

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社?；鸸芾碇忻媾R著不少的風(fēng)險(xiǎn)，常見的有以下幾種，首先，資金流失風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在社?；鹄U納中存在著拖欠、拒繳的現(xiàn)象，有些企業(yè)為了躲避繳納義務(wù)，存在故意降低繳費(fèi)基數(shù)的現(xiàn)象，均導(dǎo)致了社?；鸬牧魇?其次，基金冒領(lǐng)風(fēng)險(xiǎn)。出于便民、利民的需要，當(dāng)前我國(guó)社?；鸩捎蒙鐣?huì)化發(fā)放的方式，極大地提升了社?；痤I(lǐng)取的便捷程度，但由于領(lǐng)取者與原單位關(guān)系不再緊密，增加了冒領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常出現(xiàn)離退休人員去世后，配偶或子女冒領(lǐng)的現(xiàn)象;再次，違規(guī)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。社?；鸬墓芾硇枰獓?yán)格按照相關(guān)的制度、章程來開展，不少工作人員在管理中利用制度建設(shè)以及內(nèi)部管理流程中缺陷與不足，違規(guī)使用社?；?，資金挪用現(xiàn)象屢禁不絕，比如2017年祁陽縣社保基金挪用金額逾500萬元;最后，管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。在信息技術(shù)不斷發(fā)展的今天，社保部門的信息化建設(shè)也獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，但安全防護(hù)系統(tǒng)以及信息共享系統(tǒng)建設(shè)的速度滯后，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失、篡改等現(xiàn)象，增加了安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

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（一）基金構(gòu)成多樣

改革開放以來，隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制逐漸被市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制所取代，我國(guó)社?；鸬臉?gòu)成也日趨多樣化，復(fù)雜化，特別是進(jìn)入新世紀(jì)以來，社會(huì)保障體系日益完善，覆蓋城鄉(xiāng)的社保保障機(jī)制初步構(gòu)建，參保群體不再以城鎮(zhèn)職工為中心，逐漸從單位職工向所有民眾轉(zhuǎn)變。參保對(duì)象的多樣化進(jìn)一步加強(qiáng)了社?；饦?gòu)成的復(fù)雜化。受此影響，社保基金管理的領(lǐng)域、內(nèi)容、要求、目標(biāo)也發(fā)生的明顯的變化，管理工作以及監(jiān)管工作的難度直線提升，這些都增加了社保基金管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（二）管理環(huán)節(jié)繁雜

社?；鸬亩嘣l(fā)展是更好發(fā)揮社?；鹱饔玫谋亟?jīng)之路，而社保基金的多元化發(fā)展也增加了基金管理難度。當(dāng)前，我國(guó)社?；鸸芾眢w制在發(fā)生深刻的變革，特別是當(dāng)前社?；鹜顿Y范圍有望擴(kuò)大的大環(huán)境下，未來的管理工作將更加艱巨。隨著我國(guó)多層次社保體系及社保制度的形成，其監(jiān)管主體也呈現(xiàn)多元化的發(fā)展模式，基金管理由各部門共同承擔(dān)職責(zé)，但由于行政管理、專門監(jiān)管與投資運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)間缺乏有效的制約，其管理漏洞多，社?；鸸芾砣菀资艿较嚓P(guān)人員“道德風(fēng)險(xiǎn)”的影響，管理者暗箱操作，腐敗受賄也就接踵而來。

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（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先，人社部門負(fù)責(zé)人要重視社保基金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控，將風(fēng)險(xiǎn)防控提升到戰(zhàn)略工作層面，合理引導(dǎo)部門資源向風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)域流動(dòng)，為社?；鸸芾頎I(yíng)造安全的環(huán)境;其次，人社部門要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控警示教育，借助理論講解、通報(bào)違法違紀(jì)典型案例等多種形式，提升經(jīng)辦人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效矯正以往工作中存在的無意識(shí)犯錯(cuò)乃至有意識(shí)犯錯(cuò)、違法的行為，提升社保基金管理的安全性。

（二）健全落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控制度

建立系統(tǒng)、完善、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前，制度風(fēng)險(xiǎn)已成為經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的主要環(huán)節(jié)，各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“分工合理、職責(zé)明確、流程規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效”的要求，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，從經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)入手，建立健全重大事項(xiàng)集體決策、內(nèi)部控制、內(nèi)審監(jiān)督、崗位權(quán)限管理、信息系統(tǒng)管理、檔案管理、信息公開及披露等風(fēng)險(xiǎn)管理制度，將所有部門、崗位、人員，所有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)操作環(huán)節(jié)都納入制度化管理范疇，實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控制度全覆蓋，尤其要落實(shí)日常風(fēng)險(xiǎn)防控和評(píng)估制度，從源頭上堵塞漏洞，防范經(jīng)辦管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控體系

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)辦程序化流程，全面推進(jìn)社會(huì)保障卡銀行賬戶代扣代發(fā)和自助繳費(fèi)，全面取消現(xiàn)金業(yè)務(wù);建立經(jīng)常性稽核制度，每月對(duì)上月業(yè)務(wù)隨機(jī)抽取10%進(jìn)行核查。嚴(yán)格遵守基金財(cái)務(wù)制度化管理，按照“三重一大”要求，每月召開基金支付調(diào)撥會(huì)議，財(cái)務(wù)至少每月要與業(yè)務(wù)、銀行、稅務(wù)等進(jìn)行對(duì)賬，加快財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。加強(qiáng)信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化操作，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化、信息化管理，全面取消手工辦理;實(shí)現(xiàn)社銀系統(tǒng)對(duì)接，全面取消社銀人工報(bào)盤;嚴(yán)格系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理，前臺(tái)操作和后臺(tái)審核必須分開，任何修改操作都要經(jīng)過審批留痕可溯。

（四）加大社?；鸨O(jiān)督檢查力度

首先，要加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)督機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)。一方面，要建好專業(yè)隊(duì)伍，加強(qiáng)監(jiān)管力量，補(bǔ)充業(yè)務(wù)精湛的審計(jì)、法律、社會(huì)保險(xiǎn)等專業(yè)的人員;另一方面，要開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升基金監(jiān)管人員業(yè)務(wù)技能和政策水平。其次，強(qiáng)化社?；鸨O(jiān)督檢查，積極開展網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督和現(xiàn)場(chǎng)檢查，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督常態(tài)化、規(guī)范化、智能化。另外，組織開展第三方審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)基金財(cái)務(wù)管理和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制執(zhí)行情況等內(nèi)容，通過財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)雙管齊下，較全面地了解和掌握社?；鹪谡骼U、支付、管理和審批等方面的情況。

（五）建立多部門聯(lián)動(dòng)及信息共享機(jī)制

建立公安、衛(wèi)健、民政、銀行等多部門配合的制度，在保險(xiǎn)登記、退休核定、人員信息核實(shí)、大額社保資金流動(dòng)、反社?；鹌墼p等方面密切配合，建立“互聯(lián)網(wǎng)+公安+衛(wèi)健+民政+社?！钡膹?qiáng)大信息系統(tǒng)，建立信息互通有無的共享機(jī)制，基金安全度將會(huì)顯著提高。

（六）營(yíng)造防控社保基金管理風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍

加大宣傳力度，通過門戶網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等自媒體進(jìn)行專題報(bào)道，集中曝光一批欺詐冒領(lǐng)典型案例，使欺詐冒領(lǐng)違法的觀念深入人心，對(duì)不法行為產(chǎn)生震懾效應(yīng)。鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)身邊涉嫌欺詐冒領(lǐng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的問題線索進(jìn)行舉報(bào)投訴，真正有效遏制欺詐冒領(lǐng)行為。

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社?；鸬陌踩躁P(guān)系到人民群眾的切身利益，是社?；鸸芾碇械囊c(diǎn)。當(dāng)前，受各種因素影響，社?；鸸芾碇斜┞冻隽嗽S多的問題，嚴(yán)重?fù)p害了社?；鸬陌踩?。對(duì)此，人社部門必須從增強(qiáng)安全防范意識(shí)等多個(gè)角度出發(fā)，采取有效的措施確?；鸢踩?/p>

參考文獻(xiàn)：

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有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)清單培訓(xùn)心得體會(huì)報(bào)告四

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xx村位于瓊海市xx鎮(zhèn)南面，坐落于金牛嶺腳下，距xx鎮(zhèn)亞洲論壇永久會(huì)址4.6公里，距xx鎮(zhèn)機(jī)場(chǎng)11公里，面朝生態(tài)優(yōu)美的xx內(nèi)海，遠(yuǎn)眺煙波浩瀚的南中國(guó)海，被九曲江、龍滾河環(huán)繞，同時(shí)擁有山巒林野風(fēng)貌、南國(guó)田園風(fēng)光、丘陵村落景觀和海河湖泉景色，集“山水林田湖”的生態(tài)景觀為一體，地理位置優(yōu)越獨(dú)特，自然稟賦得天獨(dú)厚。全村轄10個(gè)村小組，301戶，1075人，村域總面積631公頃(9469畝)。

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（一）無煙環(huán)境建設(shè)。xx村委會(huì)主動(dòng)開展禁煙控?zé)煿ぷ鳎诖逦瘯?huì)、衛(wèi)生室及民宿等公共場(chǎng)所全面禁止吸煙，并張貼禁煙標(biāo)志。對(duì)村內(nèi)小賣店要求店家嚴(yán)禁售賣香煙給未成年人，同時(shí)村內(nèi)黨員干部發(fā)揮先鋒作用，帶頭戒煙，為群眾提供良好的無煙環(huán)境。

（二）健康村促進(jìn)場(chǎng)所建設(shè)。xx村建有閱覽室，并為村民提供健康教育書籍、宣傳冊(cè)等。村內(nèi)設(shè)有籃球場(chǎng)，以及供群眾鍛煉、跳廣場(chǎng)舞、散步休閑等活動(dòng)的場(chǎng)地。村內(nèi)垃圾桶數(shù)量充足，布局合理，村內(nèi)垃圾每天集中統(tǒng)一及時(shí)清運(yùn)處理，做到日產(chǎn)日清。

（三）健康村環(huán)境。xx村委會(huì)定期開展大掃除、病媒生物防制等活動(dòng)，發(fā)動(dòng)村民人人參與，清潔家園。村內(nèi)還設(shè)有保潔員制度，確保做到垃圾日產(chǎn)日清，避免病媒生物滋生。

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（一）健康村制度。xx村大力開展美麗鄉(xiāng)村建設(shè)，繼續(xù)推進(jìn)鄉(xiāng)村道路硬板化及綠化建設(shè)工作中。xx村環(huán)境衛(wèi)生整治形成長(zhǎng)效機(jī)制，保潔員定期做好保潔，村委會(huì)定期發(fā)動(dòng)群眾清理衛(wèi)生死角，倡導(dǎo)家禽家畜實(shí)行圈養(yǎng)。并為村民提供文化室、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)所及器械等公共基礎(chǔ)設(shè)施。

（二）加大宣傳力度，號(hào)召人人參與。通過邀請(qǐng)專家講解健康知識(shí)，利用宣傳長(zhǎng)廊、宣傳手冊(cè)、宣傳橫幅等宣傳造勢(shì)，營(yíng)造人人參與健康村建設(shè)的良好氛圍。

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xx村委會(huì)設(shè)有衛(wèi)生室，并配備較充足的鄉(xiāng)村醫(yī)生，農(nóng)村醫(yī)療環(huán)境較好。xx村村民積極響應(yīng)參加新農(nóng)合，村民就醫(yī)得到保障。鎮(zhèn)衛(wèi)生院和鎮(zhèn)計(jì)生辦還經(jīng)常組織義務(wù)就診活動(dòng)，村民滿意度較高。

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xx村委會(huì)村民主要從事種植業(yè)和漁業(yè)，長(zhǎng)時(shí)間接受高強(qiáng)度的陽光照射，同時(shí)農(nóng)村蚊蟲較多，易發(fā)傳染病，村民對(duì)于四害防治意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)相應(yīng)政策需要更多了解和宣傳。

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（一）存在的問題

根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，“四害”密度較大，防制力度有待加強(qiáng)，部分村民對(duì)四害防治意識(shí)淡薄，農(nóng)村雜物堆放過多以及盆盆罐罐積水的現(xiàn)象都易滋“四害”?？?zé)熃麩熈Χ刃柽M(jìn)一步加強(qiáng)。農(nóng)民業(yè)余生活不夠豐富，活動(dòng)種類較少，缺少相應(yīng)的健身器械。

（二）下步做法

（1）加大病媒生物防制力度。配合好瓊海凈潔四害防治有限公司的工作，積極投放鼠藥，做好滅蟑滅蚊工作。并準(zhǔn)備開展秋季滅鼠活動(dòng)，號(hào)召群眾清潔衛(wèi)生死角，清除堆放垃圾，翻盆倒灌等，做好病媒生物防制工作。

（2）加大控?zé)熃麩煿ぷ髁Χ取?duì)于小賣店加大巡查力度，禁止其售賣香煙給未成年人。在村委會(huì)公共場(chǎng)所設(shè)置好禁煙標(biāo)志，并在宣傳欄做好禁煙控?zé)熜麄鹘逃?，提倡健康生活?/p>

（3）豐富村民業(yè)余活動(dòng)。開展多種形式的文化娛樂活動(dòng)如廣場(chǎng)舞、競(jìng)走、籃球賽等，為群眾提供更豐富的業(yè)余活動(dòng)。購置一批健身器械，號(hào)召群眾參與體育鍛煉，健康生活。

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我村正在大力打造美麗鄉(xiāng)村，接下來將嚴(yán)格按照健康村試點(diǎn)單位的要求來打造xx美麗鄉(xiāng)村，對(duì)本次評(píng)估報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題，我村將馬上開始整改，并發(fā)動(dòng)群眾參與其中，促成人人參與的健康村建設(shè)工作。

某村委會(huì)健康風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估自查報(bào)告

有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)清單培訓(xùn)心得體會(huì)報(bào)告五

為了貫徹落實(shí)省國(guó)資委文件精神，按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，公司認(rèn)真全面排查經(jīng)營(yíng)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)，找出存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)。為進(jìn)一步做好公司法律風(fēng)險(xiǎn)防控工作，對(duì)排查出的法律風(fēng)險(xiǎn)，制定了針對(duì)性的整改方案。

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由于外部的宏觀經(jīng)濟(jì)及有關(guān)政策法律發(fā)生變化，會(huì)影響承租企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和合同簽署時(shí)的法律關(guān)系，可能導(dǎo)致承租企業(yè)的履約能力下降及有關(guān)法律糾紛，進(jìn)而對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響。

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主要包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)及員工的道德風(fēng)險(xiǎn)，其中融資租賃公司作為資金密集型和人才密集型企業(yè)，對(duì)承接項(xiàng)目的評(píng)估和決策正確與否直接關(guān)系到企業(yè)的存亡，公司的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度至關(guān)重要；租賃合約簽訂中的法律風(fēng)險(xiǎn)也要重視。員工的道德品質(zhì)、職業(yè)素養(yǎng)和法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是影響風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

密切關(guān)注國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)和政策法律規(guī)定的變化，及時(shí)采取針對(duì)性的有關(guān)措施，有效減少其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

完善公司內(nèi)控制度。建立完善的內(nèi)控制度，保障業(yè)務(wù)操作能夠根據(jù)公司的政策、規(guī)定、內(nèi)控程序規(guī)范有序地進(jìn)行。

完善有效的退出機(jī)制。通過有效的退出機(jī)制保全公司資產(chǎn)，對(duì)公司資源進(jìn)行優(yōu)化配臵，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)目標(biāo)。

加強(qiáng)對(duì)融資租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。融資租賃項(xiàng)目管理主要分為前期調(diào)查、中期評(píng)估、后期審批和還款跟蹤等四個(gè)過程，針對(duì)不同的過程設(shè)定切實(shí)可行的操作流程，使各環(huán)節(jié)的調(diào)查和評(píng)估做到客觀準(zhǔn)確，堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合原則、堅(jiān)持共同調(diào)查人制度、堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)控制第一位的原則等。力求在融資租賃業(yè)務(wù)的源頭就對(duì)全部可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)有深刻了解并加以控制。

加強(qiáng)對(duì)融資租賃資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。建立有效的資金監(jiān)控制度，選擇合理的籌資方式，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)控與實(shí)施。

加強(qiáng)對(duì)融資租賃資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化，審慎選擇租賃物及供應(yīng)商，規(guī)范租賃合同的談判和簽署，制定標(biāo)準(zhǔn)的租賃物交付及租金回收流程，最直接有效地控制租賃風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)培訓(xùn)，提高員工職業(yè)道德和法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加強(qiáng)職業(yè)道德教育和法律知識(shí)培訓(xùn)，提高員工道德意識(shí)和法

律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使員工樹立正確的職業(yè)道德觀，提升員工的職業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使在業(yè)務(wù)中控制法律風(fēng)險(xiǎn)成為員工的自覺行為。

有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)清單培訓(xùn)心得體會(huì)報(bào)告六

摘?要;期貨公司是連接期貨市場(chǎng)與投資者的重要橋梁，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在發(fā)展中會(huì)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，如稅收風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。期貨公司可根據(jù)行業(yè)發(fā)展變化，針對(duì)子公司管理發(fā)展出現(xiàn)的問題，采取針對(duì)性解決措施，如建構(gòu)長(zhǎng)效風(fēng)控機(jī)制、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)合理調(diào)整、治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化、員工團(tuán)隊(duì)管理等。本文對(duì)期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司發(fā)展存在的問題與解決對(duì)策進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司;發(fā)展;業(yè)務(wù)模式;風(fēng)險(xiǎn)因素;解決對(duì)策

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期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在運(yùn)營(yíng)管理過程中，由于外部市場(chǎng)環(huán)境與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制因素的多種影響，發(fā)展會(huì)受到一定的影響。為推動(dòng)我國(guó)期貨市場(chǎng)穩(wěn)定有序發(fā)展，筆者對(duì)期貨子公司開展業(yè)務(wù)與工作問題進(jìn)行剖析，并提出相關(guān)的解決措施，給予相關(guān)期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司發(fā)展建議。

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（一）場(chǎng)外衍生品業(yè)務(wù)

場(chǎng)外衍生品業(yè)務(wù)，即在非集中性交易場(chǎng)所開展的非標(biāo)準(zhǔn)金融產(chǎn)品合約交易。該類業(yè)務(wù)模式屬于金融產(chǎn)品的衍生品，由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的特殊性，衍生品的價(jià)格與實(shí)際標(biāo)的的價(jià)格密切相關(guān)，交易對(duì)方可通過衍生品業(yè)務(wù)買賣，進(jìn)而合理轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。目前，風(fēng)險(xiǎn)子公司開展的該類業(yè)務(wù)以場(chǎng)外交易為主[1]。

（二）定價(jià)服務(wù)

該項(xiàng)業(yè)務(wù)是指提供專業(yè)化的操作指導(dǎo)，即為現(xiàn)貨企業(yè)提供專業(yè)的管理服務(wù)，開展均價(jià)交易、遠(yuǎn)期交易、點(diǎn)價(jià)交易等服務(wù)，期貨企業(yè)主要面向銷售商、采購商等企業(yè)，期貨企業(yè)承接企業(yè)轉(zhuǎn)移的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，通過期貨市場(chǎng)進(jìn)行運(yùn)作對(duì)沖，進(jìn)而賺取一定的收益。

（三）基差貿(mào)易

基差貿(mào)易，即由風(fēng)險(xiǎn)子公司主動(dòng)發(fā)起，通過對(duì)市場(chǎng)、商品、時(shí)間、價(jià)格等要素進(jìn)行不同組合，進(jìn)而對(duì)價(jià)格差作出一定的調(diào)整，進(jìn)而有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造更大的市場(chǎng)收益。該項(xiàng)業(yè)務(wù)具備對(duì)市場(chǎng)不合理基差結(jié)構(gòu)的糾正功能，如跨市套利、期現(xiàn)套利等。

（四）合作套保

該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展需求，進(jìn)而為企業(yè)提供個(gè)性化的期貨服務(wù)管理。如買入套保服務(wù)后，客戶將委托風(fēng)險(xiǎn)子公司，對(duì)原材料的采購成本進(jìn)行鎖定，并支付一定的定金。一旦合約生效，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司需要承擔(dān)期貨的保證金與配套資金安全。期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司可通過期貨市場(chǎng)交易保證客戶的基本權(quán)益。在賣出套保過程中，客戶將違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理子公司進(jìn)行套期保值，而風(fēng)險(xiǎn)管理子公司則需承擔(dān)相關(guān)的保證金與配套資金，為客戶完成相關(guān)倉單交割手續(xù)，提高客戶滿意度，實(shí)現(xiàn)合作共贏。

（五）倉單服務(wù)

倉單服務(wù)主要為實(shí)體企業(yè)進(jìn)行期貨風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，如倉單串換、倉單回購、倉單采購、倉單質(zhì)押等多項(xiàng)專業(yè)服務(wù)。該業(yè)務(wù)的開展可有效解決客戶對(duì)不同資金與產(chǎn)品的多樣化需求，在倉單轉(zhuǎn)變服務(wù)開展過程中，保證客戶的基本收益，并獲得一定的服務(wù)收益與價(jià)差收入。

（六）做市業(yè)務(wù)

做市業(yè)務(wù)主要是利用特定的資金，對(duì)特定的期貨與期權(quán)進(jìn)行連續(xù)報(bào)價(jià)與詢價(jià)，進(jìn)而使交易市場(chǎng)出現(xiàn)一定的流動(dòng)性服務(wù)。期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司提供該項(xiàng)服務(wù)，主要的盈利來自雙邊報(bào)價(jià)的買賣差價(jià)。

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（一）稅收問題

期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司的管理業(yè)務(wù)處于摸索完善階段，關(guān)于財(cái)務(wù)核算和稅收工作仍處于探索過程中，一旦在期貨服務(wù)過程中出現(xiàn)相關(guān)稅收問題，則需及時(shí)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)單位溝通交流，進(jìn)而主動(dòng)消除稅收風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司稅收工作進(jìn)行完善優(yōu)化[2]。

（二）現(xiàn)貨市場(chǎng)問題

現(xiàn)貨市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)過程中，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理主要出現(xiàn)的問題集中在以下領(lǐng)域：交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)、倉儲(chǔ)物流風(fēng)險(xiǎn)、合同履約風(fēng)險(xiǎn)等。相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)給期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司運(yùn)行造成很大的影響。

（三）合規(guī)問題

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是期貨公司發(fā)展的基本原則，期貨行業(yè)運(yùn)行過程中嚴(yán)格受到行業(yè)監(jiān)管，且相關(guān)法律條規(guī)跟隨市場(chǎng)的發(fā)展變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，因此期貨企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中必須有效控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）核心競(jìng)爭(zhēng)力問題

風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)發(fā)展到一定階段，也會(huì)出現(xiàn)同質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)的問題，各家子公司的服務(wù)模式差不多，服務(wù)報(bào)價(jià)趨同，無法實(shí)現(xiàn)差異化競(jìng)爭(zhēng)，主要原因在于：一是各業(yè)務(wù)單位單兵作戰(zhàn)，沒有發(fā)揮整體協(xié)同效用;二是未深入產(chǎn)業(yè)鏈上下游，品種影響力不夠，沒有定價(jià)權(quán)。

（五）行業(yè)監(jiān)管問題

隨著期貨市場(chǎng)的快速發(fā)展擴(kuò)大，為保證期貨市場(chǎng)可持續(xù)運(yùn)行發(fā)展，行業(yè)監(jiān)管力度不斷加大，如2016年證監(jiān)會(huì)對(duì)《管理辦法》進(jìn)行了修訂，使期貨市場(chǎng)向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。通過加大市場(chǎng)監(jiān)管力度，可對(duì)期貨市場(chǎng)起到宏觀調(diào)控作用，進(jìn)而有效控制期貨管理子公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證期貨市場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)行[3]。

證監(jiān)會(huì)監(jiān)督管理過程中，將預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)納入相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)中，不斷優(yōu)化完善監(jiān)管指標(biāo)，并明確資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)提范圍，進(jìn)而對(duì)期貨公司發(fā)展進(jìn)行針對(duì)性監(jiān)管，推動(dòng)我國(guó)期貨市場(chǎng)不斷趨于標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范發(fā)展，有效發(fā)揮出期貨企業(yè)的市場(chǎng)橋梁作用。

（六）風(fēng)控機(jī)制滯后

我國(guó)期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在運(yùn)營(yíng)過程中，由于核心業(yè)務(wù)為經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，而風(fēng)險(xiǎn)控制管理時(shí)，主要依賴保證金制度。鑒于風(fēng)險(xiǎn)管控措施單一，沒有充分發(fā)揮出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)工作要求，使期貨公司發(fā)展穩(wěn)定性下降。如部分期貨企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)制度并沒有發(fā)揮出實(shí)際價(jià)值，給期貨公司長(zhǎng)期發(fā)展造成不利影響。

在市場(chǎng)發(fā)展轉(zhuǎn)型的背景下，期貨公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步被放大，而企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制滯后，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)管控工作目標(biāo)。期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司戰(zhàn)略發(fā)展過程中，必須有效解決其相關(guān)問題，才能保證子公司可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

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（一）期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化

期貨子公司在發(fā)展過程中，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)完善優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，以發(fā)揮出治理結(jié)構(gòu)的工作效能。如個(gè)別期貨子公司治理結(jié)構(gòu)中，監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、股東會(huì)等治理結(jié)構(gòu)并沒有發(fā)揮出內(nèi)部監(jiān)督工作的價(jià)值，使內(nèi)控工作流于形式，間接影響到期貨公司的戰(zhàn)略發(fā)展。

鑒于期貨子公司發(fā)展的特殊性，優(yōu)化其治理結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)各個(gè)部分的管理監(jiān)督職責(zé)，建立以董事會(huì)為核心的內(nèi)部監(jiān)督治理結(jié)構(gòu)。如對(duì)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化，避免期貨公司決策權(quán)過度集中，進(jìn)而引發(fā)公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，強(qiáng)化董事會(huì)的職權(quán)、把控董事的職業(yè)道德，并不斷完善優(yōu)化財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制。

（二）深入產(chǎn)業(yè)鏈，打造核心競(jìng)爭(zhēng)力

從戰(zhàn)略層面入手，一方面需確定子公司具有優(yōu)勢(shì)的核心品種，整合期貨公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的各自優(yōu)勢(shì)，從產(chǎn)業(yè)客戶數(shù)量、庫存布局、市場(chǎng)占有率、銷售規(guī)模、產(chǎn)業(yè)鏈深入情況等多個(gè)維度入手打造公司核心品種;另一方面，與上中下游產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)或倉儲(chǔ)深入戰(zhàn)略合作，服務(wù)好實(shí)體經(jīng)濟(jì)，不斷提升市場(chǎng)影響力與話語權(quán)。為此，需期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司深入產(chǎn)業(yè)鏈，挖掘自身業(yè)務(wù)潛能，打通產(chǎn)業(yè)鏈阻礙，不斷提升業(yè)務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與市場(chǎng)份額。

（三）期貨子公司外部監(jiān)管體系建構(gòu)

我國(guó)期貨市場(chǎng)采取三級(jí)監(jiān)管體制，以證監(jiān)會(huì)、交易所、中期協(xié)為主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)。其中，證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)內(nèi)期貨市場(chǎng)的宏觀調(diào)控，中期協(xié)促進(jìn)行業(yè)形成統(tǒng)一規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)流程，期貨交易所負(fù)責(zé)對(duì)期貨交易的直接監(jiān)控。

通過對(duì)三級(jí)監(jiān)管體制進(jìn)行分析可知，由于相關(guān)法律條規(guī)的銜接存在漏洞，因此在調(diào)查取證、查處違法違規(guī)行為時(shí)，沒有對(duì)個(gè)別單位起到震懾作用。由此可見，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在發(fā)展階段應(yīng)當(dāng)建構(gòu)并完善外部監(jiān)管體系，通過清晰明確的法律條規(guī)監(jiān)督管理企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展，對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，以增加違法成本。為建構(gòu)科學(xué)完善的監(jiān)督管理體系，應(yīng)當(dāng)不斷完善優(yōu)化監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)期貨公司的全過程透明化監(jiān)督，杜絕違法違規(guī)行為的出現(xiàn)。

（四）構(gòu)建精準(zhǔn)化的風(fēng)控機(jī)制

由于部分期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在發(fā)展中缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，給企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展造成很大的影響。為推動(dòng)期貨公司的戰(zhàn)略發(fā)展，期貨管理子公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建精準(zhǔn)化的風(fēng)控管理機(jī)制，配合期貨公司推動(dòng)“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)”，將相關(guān)措施落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)單元，在各業(yè)務(wù)單元設(shè)立風(fēng)控崗，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)單元的首道防線作用，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控、定期匯報(bào)，有效提升子公司期貨風(fēng)險(xiǎn)防控的精準(zhǔn)性。期貨公司則從整體上管控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于不同的業(yè)務(wù)，設(shè)定合適的風(fēng)控限額，在一定限額內(nèi)由子公司自主決策，保證相對(duì)獨(dú)立的自主權(quán)。

未來期貨子公司在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)不斷增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，深入分析子公司發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因子，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行主動(dòng)識(shí)別，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果開展有效控制對(duì)策。為保證風(fēng)險(xiǎn)管控的長(zhǎng)效性，應(yīng)當(dāng)完善風(fēng)控制度。期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司應(yīng)當(dāng)對(duì)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，并提高各個(gè)業(yè)務(wù)之前的銜接效率，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)高度連通，實(shí)現(xiàn)預(yù)期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理目標(biāo)。

由于不確定性因素較多，期貨公司在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)建構(gòu)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制處罰機(jī)制，并設(shè)定相關(guān)處罰機(jī)制，依據(jù)合規(guī)考核方案，開展對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲工作。在開展實(shí)際工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確界定合規(guī)指標(biāo)，以保證各項(xiàng)工作開展的質(zhì)量?；诤弦?guī)指標(biāo)的評(píng)價(jià)，可有效控制期貨公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高期貨公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作開展的可行性[4]。

（五）期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司員工團(tuán)隊(duì)管理

操作風(fēng)險(xiǎn)是期貨公司運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，期貨公司員工的職業(yè)規(guī)范與道德操守直接影響期貨公司的運(yùn)營(yíng)效益。歷史上很多大型期貨公司都由于員工操作失誤造成巨大風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來不利影響。由此可見，期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司在發(fā)展過程中必須重視企業(yè)員工團(tuán)隊(duì)建設(shè)。一是加強(qiáng)對(duì)場(chǎng)外業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)、金融工程、系統(tǒng)研發(fā)等高層次人才的引入;二是增強(qiáng)員工的職業(yè)意識(shí)，并將其職業(yè)意識(shí)培訓(xùn)納入員工培訓(xùn)體系當(dāng)中，定期對(duì)員工職業(yè)道德進(jìn)行考核。期貨公司在建設(shè)員工團(tuán)隊(duì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)績(jī)效考核機(jī)制，進(jìn)而激發(fā)員工的工作積極性，逐漸增強(qiáng)員工的工作責(zé)任心，使業(yè)務(wù)交易量績(jī)效考核弱化，提升客戶滿意度，有效增強(qiáng)員工的綜合實(shí)力，規(guī)避期貨操作風(fēng)險(xiǎn)，為期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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筆者對(duì)期貨風(fēng)險(xiǎn)管理子公司的發(fā)展業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并對(duì)當(dāng)下期貨企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了剖析，提出了期貨企業(yè)的主要發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體控制措施，以期有效增強(qiáng)期貨企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)，不斷提升客戶是難以度，營(yíng)造良好的市場(chǎng)口碑，為期貨子公司的戰(zhàn)略發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

（作者單位為大地期貨有限公司）

[作者簡(jiǎn)介：邱家律（1985—），男，浙江桐鄉(xiāng)人，本科，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，戰(zhàn)略法務(wù)部負(fù)責(zé)人，研究方向：金融學(xué)。]

參考文獻(xiàn)

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