最新公司評估報告收費 公司評估報告(優(yōu)質(zhì)8篇)

報告材料主要是向上級匯報工作,其表達方式以敘述、說明為主,在語言運用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實和材料的客觀。那么，報告到底怎么寫才合適呢？下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。

公司評估報告收費篇一

我的三個月實習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進行的，從xx年12月25日到xx年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計師，4個注冊稅務(wù)師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報稅)。我去分配到審計部，跟著一個注冊會計師做審計。

剛?cè)ニ?，所長給我們進行培訓(xùn)，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個月的實習(xí)期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，并通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業(yè)務(wù)水平，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比較清楚，也對其了解的比較透徹，故現(xiàn)對所有審計程序總結(jié)如下：

一、審計準(zhǔn)備階段

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，為了進一步規(guī)范財務(wù)審計程序，加強審計管理，提高審計質(zhì)量，須按照審計程序，在審計前制定詳實的審計計劃。

1、安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負(fù)責(zé)人;

每有客戶要求審計，所長級領(lǐng)導(dǎo)人物就會根據(jù)注冊會計師們的時間安排情況，選中一個注冊會計師來負(fù)責(zé)，同時給安排幾個審計助理，在所里一般為兩個實習(xí)生，組成審計小組。

2，審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準(zhǔn)備的資料;

我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會計記賬情況，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計的場所，一般是會議室。

3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料;

4、制定審計工作方案;

負(fù)責(zé)審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務(wù)，所里一般是兩個實習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會計師負(fù)責(zé)利潤表的審計。

二、審計實施階段

1、召開審計準(zhǔn)備會議，明確審計意圖;

審計當(dāng)天，在審計之前負(fù)責(zé)某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題。

2、檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度;

通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。

3、查閱有關(guān)文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動情況，被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。

4、按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查、取證。

審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。

三、審計報告階段

1、分析、整理、復(fù)核審計工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)??；氐剿镌俜治?、整理工作底稿?/p>

2、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿;

通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核。

3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位;

所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應(yīng)進一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計報告;審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。

5。按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達被審計單位。

在按照客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成一致意見時，則可以報所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達被審單位。

6、對審計結(jié)果的落實情況進行回訪、后續(xù)審計。

7、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。

審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

一個月的實習(xí)時間過去了，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復(fù)雜性，諸多的會計政策和稅種優(yōu)惠政策，對我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。

職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的.不足，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封面

***公司機密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關(guān)于abc的審計報告

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門

二、報告正文

關(guān)于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況……

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

一、abc分公司資金管理不規(guī)范

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情況

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對值合計

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì)：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五、銷售審計情況分析

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……

審計意見……

六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析

分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

……

審計意見……

九、存貨進銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求

合同簽訂、跟蹤管理……

十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理

審計意見：……

附注：分公司基本情況表;

分公司職工借款情況表;

分公司借貨明細(xì)表;

分公司銷售分析表;

分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。

公司評估報告收費篇二

(報告書)

共1冊第1冊項目名稱:北京力威爾航空裝備制造有限公司擬購買中航發(fā)動

機有限責(zé)任公司土地項目資產(chǎn)評估報告報告文號:滬東洲資評報字第0048089號

上海東洲資產(chǎn)評估有限公司

聲明

聲明

本項目簽字注冊資產(chǎn)評估師鄭重聲明:注冊資產(chǎn)評估師在本次評估中恪守獨立、客觀和公正的原則,遵循有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定;根據(jù)我們在執(zhí)業(yè)過程中收集的資料,評估報告陳述的內(nèi)容是客觀的,并對評估結(jié)論合理性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

評估對象涉及的資產(chǎn)清單由委托方、被評估單位申報并經(jīng)其簽章確認(rèn)。根據(jù)《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二十三條的規(guī)定,遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則,對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見,是注冊資產(chǎn)評估師的責(zé)任;提供必要的資料并保證所提供資料的真實性、合法性、完整性,恰當(dāng)使用評估報告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任。

我們已對評估報告中的評估對象及其所涉及資產(chǎn)進行現(xiàn)場調(diào)查;我們已對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注,對評估對象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進行了查驗,并對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題進行了如實披露,且已提請委托方及相關(guān)當(dāng)事方完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具評估報告的要求。根據(jù)《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二十四條和《注冊資產(chǎn)評估師關(guān)注評估對象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見》,委托方和相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)當(dāng)對所提供評估對象法律權(quán)屬資料的真實性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的目的是對評估對象價值進行估算并發(fā)表專業(yè)意見,對評估對象法律權(quán)屬確認(rèn)或發(fā)表意見超出注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)范圍。本評估報告不對評估對象的法律權(quán)屬提供任何保證。

根據(jù)《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二十六條,本報告受本評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力限制,相關(guān)當(dāng)事人決策時應(yīng)當(dāng)有自身的獨立判斷。注冊資產(chǎn)評估師有責(zé)任提醒評估報告使用者理解并恰當(dāng)使用評估報告,但不承擔(dān)相關(guān)當(dāng)事人的決策責(zé)任。

我們出具的評估報告中的分析、判斷和結(jié)論受評估報告中假設(shè)和限定條件的限制,評估報告使用者應(yīng)當(dāng)充分考慮評估報告中載明的假設(shè)、限定條件、特別事項說明及其對評估結(jié)論的影響。根據(jù)《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則——評估報告》第十三條,評估報告使用者應(yīng)當(dāng)全面閱讀本項目評估報告,應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注評估報告中揭示的特別事項說明和評估報告使用限制說明。

目錄

(目錄)

項目名稱北京力威爾航空裝備制造有限公司擬購買中航發(fā)動機有

限責(zé)任公司土地項目資產(chǎn)評估報告

摘要

(摘要)

報告文號滬東洲資評報字【2013】第0048089號

委托方委托方一:中航發(fā)動機有限責(zé)任公司。

委托方二:中航動力控制股份有限公司。

其他報告使用者根據(jù)評估業(yè)務(wù)約定書的約定,本次經(jīng)濟行為涉及的各相關(guān)方,及國家法律、法規(guī)規(guī)定的報告使用者,為本報告的合法使用者。

本次評估對象購買方為中航動力控制股份有限公司下屬單位北京力威爾航空裝備制造有限公司。

被評估單位中航發(fā)動機有限責(zé)任公司。

評估目的擬購買部分資產(chǎn)。

評估基準(zhǔn)日年12月31日。評估對象及評估范圍本次資產(chǎn)評估對象為該經(jīng)濟行為所涉及的中航發(fā)動機有限責(zé)任公司部分資產(chǎn),評估范圍系截止2012年12月31日中航發(fā)動機有限責(zé)任公司擁有的位于北京市順義區(qū)汽車生產(chǎn)基地的土地使用權(quán)?；鶞?zhǔn)日賬面值為40,340,202.67元。

價值類型市場價值。

評估方法主要采用市場比較法和基準(zhǔn)地價系數(shù)修正法,在對被評估資產(chǎn)綜合分析后最終選取市場比較法的評估結(jié)論。評估結(jié)論經(jīng)評估,北京力威爾航空裝備制造有限公司擬購買中航發(fā)動機有限責(zé)任公司位于北京市順義區(qū)汽車生產(chǎn)基地的土地使用權(quán)于評估基準(zhǔn)日2012年12月31日的市場價值為人民幣40,425,394.17元(大寫:人民幣肆仟零肆拾貳萬伍仟叁佰玖拾肆元壹角柒分)。評估結(jié)論使用有效期為評估基準(zhǔn)日起壹年,即有效期截止2013年12月30日。

重大特別事項具體請關(guān)注評估報告“特別事項說明”。特別提示:本報告只能用于報告中明確約定的評估目的。以上內(nèi)容摘自評估報告正文,欲了解本評估項目的詳細(xì)情況和合理理解評估結(jié)論,應(yīng)當(dāng)閱讀評估報告正文。

正文

(正文)特別提示:本報告只能用于報告中明確約定的評估目的,且在約定情形下成立。欲了解本評估項目的全面情況,請認(rèn)真閱讀資產(chǎn)評估報告書全文及相關(guān)附件。中航發(fā)動機有限責(zé)任公司:中航動力控制股份有限公司:

上海東洲資產(chǎn)評估有限公司接受貴公司的委托,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則、資產(chǎn)評估原則,采用市場法和基準(zhǔn)地價系數(shù)修正法,按照必要的評估程序,對北京力威爾航空裝備制造有限公司擬購買中航發(fā)動機有限責(zé)任公司部分資產(chǎn)行為所涉及的位于北京市順義區(qū)汽車生產(chǎn)基地的土地使用權(quán)于2012年12月31日的市場價值進行了評估。現(xiàn)將資產(chǎn)評估情況報告如下:

項目名稱北京力威爾航空裝備制造有限公司擬購買中航發(fā)動機有限責(zé)任公司土地項目

資產(chǎn)評估報告

報告文號滬東洲資評報字【2013】第0048089號

公司評估報告收費篇三

為了規(guī)范信貸業(yè)務(wù)，有效防范金融風(fēng)險，根據(jù)上級行有關(guān)精神，我部推薦湖北嘉信達資產(chǎn)評估有限公司為我行合作伙伴，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

xxx信達資產(chǎn)評估有限公司原為xxx信達資產(chǎn)評估事務(wù)所，20xx年因經(jīng)營規(guī)模的擴大變更為xxx信達資產(chǎn)評估有限公司。該公司是經(jīng)湖北省財政廳、建設(shè)廳、國土資源廳（土地局）批準(zhǔn)，工商行政管理部門核準(zhǔn)登記成立的經(jīng)濟鑒證類專業(yè)性中介服務(wù)機構(gòu)。公司位于xxx市朝陽中路文貿(mào)樂園南側(cè)，法定代表人為xxx，公司注冊資本：貳佰萬元，營業(yè)執(zhí)照號：4203002004164，企業(yè)性質(zhì)為有限責(zé)任公司，主要經(jīng)營范圍：資產(chǎn)評估；房地產(chǎn)價格評估；土地價格評估；房地產(chǎn)咨詢、中介；舊車價格評估；車輛損失評估；保險公估；工程造價咨詢；資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

xxx信達的執(zhí)業(yè)資格眾多。目前擁有《房地產(chǎn)估價資格證書》、《資產(chǎn)評估資格證書》、《土地評估機構(gòu)資質(zhì)證書》、《工程造價咨詢單位資質(zhì)證書》及我市唯一的《湖北省涉案物品價格評估機構(gòu)資格證》等資格證書，成為**地區(qū)各種評估（咨詢、審計）資質(zhì)最全的專業(yè)社會中介服務(wù)機構(gòu)。

1、規(guī)范的公司化管理和質(zhì)量控制。xxx信達資產(chǎn)評估有限公司原為xxx信達資產(chǎn)評估事務(wù)所，20xx年3月，公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要正式變更為xxx信達資產(chǎn)評估有限公司，公司在承繼原xxx信達良好管理經(jīng)驗的同時，以企業(yè)組織形式變更為契機，嚴(yán)格按照公司法的要求建立健全了公司的一系列管理制度，如：資產(chǎn)評估及造價咨詢工作人員自律守則、人事管理制度、財務(wù)管理制度、檔案管理制度、評估人員考核考評制度、客戶回訪制度、評估(咨詢)報告書三級復(fù)核制度以及評估（咨詢）工作風(fēng)險控制制度等，提高了公司的管理水平，保證了出具報告的質(zhì)量。

2、人力資源豐富、技術(shù)力量雄厚。xxx信達聚集了一大批執(zhí)業(yè)評估師和各類技術(shù)專家?，F(xiàn)有注冊房地產(chǎn)估價師9名、注冊土地估價師10名、注冊資產(chǎn)評估師8名、注冊造價工程師8名、注冊會計師1名、研究員級高級工程師1名，高級經(jīng)濟師2名，以及各類精通機械設(shè)備、電子技術(shù)、土建安裝、財務(wù)管理等技術(shù)人才16人,員工均為大學(xué)以上學(xué)歷，其中碩士研究生3人。同時還長期聘用一批經(jīng)驗豐富的高、中級專業(yè)技術(shù)人員，形成了以高、中級職稱人員為主，其他人員為輔的良好的人員結(jié)構(gòu)層次。目前在**地區(qū)，xxx信達各種評估資質(zhì)最全、人員綜合素質(zhì)最高的專業(yè)評估機構(gòu)，在行業(yè)中享有較高的聲譽。

3、公司內(nèi)學(xué)習(xí)氣氛十分濃厚，工作質(zhì)量高。公司評估師xxx于20xx年4月成為首批xx市房地產(chǎn)估價師協(xié)會專家委員會的委員，雄厚的技術(shù)實力和合理的知識結(jié)構(gòu)為xx信達的房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)提供了強大的技術(shù)保障。

公司定期組織員工分析宏觀經(jīng)濟走勢，及時搜集有關(guān)行業(yè)信息，對信息進行甄別處理，調(diào)整相關(guān)評估數(shù)據(jù)，20xx年底，針對目前房地產(chǎn)估價行業(yè)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全，影響評估精度的問題，我公司通過對房地產(chǎn)市場進行專項調(diào)研，組織人員搜集資料，通過對有關(guān)數(shù)據(jù)進行篩選、量化，建立了房地產(chǎn)行業(yè)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并隨時根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢及我市房地產(chǎn)市場的變化進行更新，成為我市首家擁有較為完善的專業(yè)數(shù)據(jù)支持的估價公司，這將極大的提高公司的報告質(zhì)量和公司的核心競爭力。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴大，公司也加強了硬件的投入，目前已接通了寬帶網(wǎng)，建立了公司局域網(wǎng)，擁有計算機、打印機、復(fù)印機等電子設(shè)備共計20余臺套，硬件水平的提高不僅提高了工作效率，縮短了向客戶交付報告的時間；同時還提高了報告質(zhì)量。

4、誠信為本、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。房地產(chǎn)評估屬于第三產(chǎn)業(yè)，為客戶提供滿意的服務(wù)是公司的宗旨。作為一個專業(yè)性中介機構(gòu)，公司在從業(yè)過程中始終堅持誠信為本、竭誠為客戶服務(wù)。公司要求業(yè)務(wù)人員時刻替客戶著想，幫助客戶做好評估前的基礎(chǔ)工作，評估中與客戶密切合作，想方設(shè)法維護客戶的利益。公司業(yè)務(wù)人員敬業(yè)精神強，業(yè)務(wù)嫻熟，講究時效。一旦接受委托，立即制訂方案，盡快進入工作狀態(tài)，大量應(yīng)用現(xiàn)代化手段，高速高效高質(zhì)完成評估任務(wù)。

該公司自成立起就與我行建立了良好的合作關(guān)系。同時一批金融、法律、管理、工程技術(shù)等業(yè)界著名的專家、學(xué)者保持著密切的聯(lián)系。與各級國有資產(chǎn)行政管理部門經(jīng)常溝通。在為客戶提供全面評估服務(wù)的基礎(chǔ)上，可勝任大量復(fù)雜具體的協(xié)調(diào)工作，使評估工作少走彎路，使客戶在盡可能短的時間內(nèi)正式獲得評估成果。該公司20xx年是我行簽約單位，目前在我行存款為xxx萬元。

綜上所述，該公司依法合規(guī)經(jīng)營，具有規(guī)范的公司化管理和質(zhì)量控制流程、、人力資源豐富、技術(shù)力量雄厚等優(yōu)勢，同時與我行有著良好合作關(guān)系，因此我部同意推薦該公司為我行合作單位。

以上情況特此報告。

調(diào)查人：

二0xx年九月七日

公司評估報告收費篇四

本項目的評估基準(zhǔn)日為201x年11月30日。

為保證評估所需資料的真實性、完整性、公允性以及評估報告的時效性，經(jīng)與委托方商定，以201x年11月30日作為本次評估基準(zhǔn)日。評估中所有取價標(biāo)準(zhǔn)均為評估基準(zhǔn)日有效的價格標(biāo)準(zhǔn)。

公司評估報告收費篇五

并持續(xù)經(jīng)營，以及在評估基準(zhǔn)日之狀況和外部經(jīng)濟環(huán)境前提下，為本報告書所列明的目的而提出的公允估值意見。

2、根據(jù)******公司的'委托,對+++++++公司全部資產(chǎn)、負(fù)債進行評估，本次評估對象和范圍是以委托方要求評估資產(chǎn)范圍為限。本次評估是為******公司轉(zhuǎn)讓其所持有的+++++++公司股權(quán)及其相關(guān)資產(chǎn)之目的，而對+++++++公司整體資產(chǎn)進行評估。

3本報告評估結(jié)論是對本次評估基準(zhǔn)日****年*月*日這一時點所評估資產(chǎn)的公允價值反映，評估機構(gòu)對評估基準(zhǔn)日以后委估資產(chǎn)價值發(fā)生的重大變化不負(fù)任何責(zé)任。

4、本次評估結(jié)論是反映評估對象在本次評估目的下，根據(jù)公開市場的原則發(fā)表的公允價值意見，沒有考慮將來可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保等事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的價格等對評估價格的影響，同時，本報告也未考慮國家和海南省宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其它不可抗力對資產(chǎn)價格的影響。

5、當(dāng)前述條件以及評估中遵循的持續(xù)經(jīng)營原則等其它情況發(fā)生變化時，評估結(jié)論一般會失效。

公司評估報告收費篇六

20xx年x月

(2)、實習(xí)目的

通過到房地產(chǎn)企業(yè)或者相關(guān)單位進行房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的參觀實習(xí)，增強學(xué)生對房地產(chǎn)開發(fā)流程、房地產(chǎn)企業(yè)以及房地產(chǎn)經(jīng)營管理工作的感性認(rèn)識，鍛煉學(xué)生獨立從事房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)的能力，并為今后從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營實踐打下基礎(chǔ)。

(3)、實習(xí)內(nèi)容

主要了解所研究房地產(chǎn)的以下情況：

1、項目基本情況。包括項目名稱，性質(zhì)，開發(fā)商，地理位置，總占地面積，總建筑面積，建筑密度，容積率，各類建筑構(gòu)成等。

2、開發(fā)商情況。

3、項目提出的背景(投資環(huán)境分析)

4、項目的開發(fā)建設(shè)時間，建設(shè)條件，開發(fā)建設(shè)過程如用地獲取、征地拆遷、主要承包單位的招投標(biāo)等，項目的建設(shè)手續(xù)辦理情況，物業(yè)管理安排。

5、項目的規(guī)劃設(shè)計方案，房型戶型，主要客戶群分析。

6、項目的優(yōu)勢和劣勢分析。

7、項目的投資額估算和融資方案。

8、項目的營銷方案和渠道。

9、項目的收入估算。

10、項目的經(jīng)濟效益測算。

11、關(guān)于對于提升該項目開發(fā)效果的建議等。

(4)、實習(xí)過程。我們小組共10人，在6月9號早上八點半早學(xué)校南門集合，到未來域房地產(chǎn)進行實習(xí)，到達未來域后，我們分為兩個小組一個小組負(fù)責(zé)在外面詢問門崗等基本工作人員和一些住在這里的顧客，搜集有關(guān)未來域的相關(guān)信息。另一小組也就是我被分配的小組與未來域接待我們的相關(guān)負(fù)責(zé)人進行各種實習(xí)問題的詢問與了解。接待我們的是負(fù)責(zé)物業(yè)管理有關(guān)的一個部門經(jīng)理，在交談中，有人負(fù)責(zé)提問問題，有人負(fù)責(zé)記錄問題，有人負(fù)責(zé)拍照(獲得允許后)，而我負(fù)責(zé)問問題和追加問題、拍照等相關(guān)工作。最后通過我們對實習(xí)內(nèi)容的了解與未來域的相關(guān)信息的對比一一與部門經(jīng)理進行核實與試探性詢問，涉及到商業(yè)機密的我們主動避開，總之通過我們的不懈努力，完成了未來域的房地產(chǎn)實習(xí)。

(5)、收獲與體會

1、團隊協(xié)作

根據(jù)老師安排每個小組分為10人，我們小組通過一天時間組合而成，平常也很少在一起實習(xí)或工作過，不過大家對這次房地產(chǎn)實習(xí)都很認(rèn)真，以魏翠紅為組長，積極帶領(lǐng)小組成員分配任務(wù)，合理進行人員布置與行程規(guī)劃，小組內(nèi)的每一位成員沒有出現(xiàn)打醬油的現(xiàn)象，每個人都參與了未來域房地產(chǎn)項目的調(diào)查、詢問、拍照、總結(jié)、討論等小組內(nèi)的共同工作，所以這次實習(xí)任務(wù)能夠圓滿完成離不開小組的積極努力團結(jié)協(xié)作。

2、個人提高

此次未來域房地產(chǎn)實習(xí)精力，進一步了解了房地產(chǎn)行業(yè)的某些具體行規(guī)等特點，對房地產(chǎn)行業(yè)的初步征地開發(fā)到后期的銷售入住等專業(yè)問題也有了很多實際的認(rèn)識，最重要的是為以后從事房地產(chǎn)行業(yè)提供了不可多得的經(jīng)驗，同時也將課本上的理論知識與實際狀況進行了一次完美的整合與理解。

1.房地產(chǎn)銷售的實習(xí)心得體會

2.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)實習(xí)心得體會

3.房地產(chǎn)公司畢業(yè)實習(xí)總結(jié)

4.建筑施工實習(xí)收獲與心得體會

5.建筑工地實習(xí)心得體會與收獲

6.公司實習(xí)心得體會與收獲

公司評估報告收費篇七

xx評估有限責(zé)任公司接受xx股份有限公司的委托(注：大家可以虛擬委托人)，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定，本著客觀、獨立、公正、科學(xué)的原則，按照公認(rèn)的資產(chǎn)評估方法，對委托方委估的房地產(chǎn)市場價值進行評估工作。本公司評估人員按照必要的評估程序?qū)ξ性u估的資產(chǎn)實施了實地勘察、市場調(diào)查與詢證，對委估資產(chǎn)在7月1日所表現(xiàn)的市場價值作出了公允反映?，F(xiàn)將資產(chǎn)評估情況及評估結(jié)果報告如下：

一、委托方與資產(chǎn)占有方簡介

名稱：xx股份有限公司

住所：xx區(qū)xx大道1154號

法定代表人：xxx

注冊資本：4500萬

經(jīng)營范圍：飲食供應(yīng)，國內(nèi)商業(yè)，旅館，舞廳，浴室服務(wù)，美容美發(fā)，商務(wù)服務(wù)，禮儀服務(wù)，模擬游戲機。

二、評估目的

為對外投資提供價值參考依據(jù)。

三、評估范圍和對象

本次納入評估范圍的資產(chǎn)為xx股份有限公司擁有的21幢房產(chǎn)和2塊土地使用權(quán)。除儲運部16幢倉庫位于xx區(qū)xx新村外，委估的房產(chǎn)和地產(chǎn)均位于xx區(qū)xx大道與xx路相交處，現(xiàn)用于商業(yè)經(jīng)營。委估資產(chǎn)的所有權(quán)證分別為“w國用字第157號、第158號、”“w房字第200205765號、第200205766號、第200205855號、第9900103號”。

四、評估基準(zhǔn)日

本評估項目基準(zhǔn)日是207月1日;本評估報告所采用的一切取價標(biāo)準(zhǔn)均為評估基準(zhǔn)日有效資產(chǎn)價格標(biāo)準(zhǔn)，與評估目的的實現(xiàn)日接近。

五、評估原則

遵循客觀性、獨立性、公正性、科學(xué)性、合理性的評估原則。在對全部資產(chǎn)進行現(xiàn)場勘察的基礎(chǔ)上，合理確定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)和參數(shù)，力求準(zhǔn)確估算委估資產(chǎn)的現(xiàn)時公允價值。

六、評估依據(jù)

1、《土地管理法》和《房地產(chǎn)管理法》;

5、w市政府制定的基準(zhǔn)地價資料;

8、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書和資產(chǎn)占有方法人營業(yè)執(zhí)照;

9、工程造價信息及房價信息;

10、評估人員現(xiàn)場勘查記錄等。

七、評估方法

根據(jù)本次資產(chǎn)評估目的和委估資產(chǎn)類型，采用不同的評估方法，對xx公司商業(yè)經(jīng)營用的房屋建筑物采用市場比較法，對儲運部倉庫采用重置成本法，對土地使用權(quán)采用重置成本法和基準(zhǔn)地價修正系數(shù)法。

公司評估報告收費篇八

2017年9月13日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(國辦函(2017)84號，以下簡稱“《三反意見》”)，《三反意見》是《反洗錢法》頒布以來對國家反洗錢體系最全面的頂層設(shè)計，也是我國在反洗錢、反恐怖融資和反逃稅工作領(lǐng)域深化改革的總體規(guī)劃?！度匆庖姟访鞔_地指出要研究設(shè)計洗錢和恐怖融資風(fēng)險(以下合稱“洗錢風(fēng)險”)評估體系，積極發(fā)揮風(fēng)險評估在發(fā)現(xiàn)問題、完善體制機制、配置資源方面的基礎(chǔ)性作用，開展風(fēng)險導(dǎo)向的反洗錢和反恐怖融資戰(zhàn)略研究;同時，《三反意見》還明確地指出了，妥善應(yīng)對伴隨新業(yè)務(wù)和新業(yè)態(tài)出現(xiàn)的風(fēng)險，建立健全反洗錢義務(wù)機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險自評估制度，對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新渠道產(chǎn)生的洗錢和恐怖融資風(fēng)險自主進行持續(xù)識別和評估，動態(tài)監(jiān)測市場風(fēng)險變化，完善有關(guān)反洗錢監(jiān)管要求。

在此背景之下，2018年9月30日，中國人民銀行為引導(dǎo)法人金融機構(gòu)深入實踐風(fēng)險為本方法，加強法人金融機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資工作，有效預(yù)防洗錢及相關(guān)違法犯罪活動，由中國人民銀行反洗錢局制定《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引(試行)》(銀反洗發(fā)(2018)19號，以下簡稱“《洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引》”)，要求法人金融機構(gòu)對本機構(gòu)洗錢風(fēng)險進行持續(xù)識別、審慎評估、有效控制及全程管理，有效防范洗錢風(fēng)險。本文將圍繞我國現(xiàn)行反洗錢監(jiān)管規(guī)定試談洗錢風(fēng)險評估之一的業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))洗錢風(fēng)險評估。

2012年，金融行動特別工作組(fatf)在其發(fā)布的《新40項建議》中，將風(fēng)險為本方法寫入 “建議1(評估風(fēng)險與適用風(fēng)險為本的方法標(biāo)準(zhǔn))”，明確地提出風(fēng)險為本方法 (risk-base approach) 是打擊洗錢和恐怖融資的有效方法，要求各國應(yīng)當(dāng)開展國家洗錢風(fēng)險評估工作，并提出各國應(yīng)當(dāng)要求金融機構(gòu)和特定非金融行業(yè)與職業(yè)，識別、評估，并采取有效措施降低洗錢與恐怖融資風(fēng)險。根據(jù)fatf對建議1釋義，風(fēng)險為本方法是指，在識別和評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上，在高風(fēng)險情形下采取強化措施管理和降低風(fēng)險; 相應(yīng)地, 在低風(fēng)險情形下, 則允許采取簡化措施。任何時候懷疑洗錢或恐怖融資的, 則不允許采取簡化措施。

根據(jù)fatf的建議及其洗錢風(fēng)險評估相關(guān)指引，識別、評估洗錢與恐怖融資風(fēng)險的基本方法可分為三個階段，首先是評估固有風(fēng)險，其次是評估控制有效性，最后得出剩余風(fēng)險的高低。因此，洗錢風(fēng)險評估是義務(wù)機構(gòu)開展風(fēng)險為本的反洗錢和反恐怖融資工作、采取不同措施以控管洗錢和恐怖融資風(fēng)險的基石。

所謂固有風(fēng)險，是指金融機構(gòu)和特定非金融行業(yè)(以下簡稱“義務(wù)機構(gòu)”)在開展經(jīng)營的過程中，在不存在相關(guān)的管理控制措施情況下，被利用進行洗錢、恐怖融資、擴散融資而發(fā)生洗錢活動的可能性。對于義務(wù)機構(gòu)而言，開展洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估對義務(wù)機構(gòu)了解和降低洗錢和恐怖融資的固有風(fēng)險，找到自身洗錢威脅和控制措施的薄弱環(huán)節(jié)并使義務(wù)機構(gòu)有效管理剩余風(fēng)險具有重要意義。[1]固有風(fēng)險一般包括經(jīng)營環(huán)境與規(guī)模、客戶、業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品/服務(wù)，以及交付渠道)等多個維度，業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))洗錢風(fēng)險是洗錢和恐怖融資固有風(fēng)險之一，具體是指義務(wù)機構(gòu)在經(jīng)營過程中，因為其提供的經(jīng)營產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的不同，其將面臨洗錢風(fēng)險，而且該等風(fēng)險客觀存在，并不會因為義務(wù)機構(gòu)對業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))進行風(fēng)險控制而消失。

(一)指標(biāo)體系

從2012 年起，作為反洗錢行政主管部門的中國人民銀行便開始著手對義務(wù)機構(gòu)開展洗錢風(fēng)險評估工作[2]，提出了反洗錢義務(wù)機構(gòu)反洗錢風(fēng)險評估指標(biāo)5c體系[3]，其后中國人民銀行不斷地完善評估方法和指標(biāo)體系。

2013年，中國人民銀行為指導(dǎo)金融機構(gòu)評估洗錢和恐怖融資風(fēng)險，合理確定客戶洗錢風(fēng)險等級，發(fā)布《金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估及客戶分類管理指引》(銀發(fā)(2013)2號，以下簡稱“《風(fēng)險評估及客戶分類管理指引》”)，明確規(guī)定《風(fēng)險評估及客戶分類管理指引》適用于金融機構(gòu)開展洗錢風(fēng)險評估、客戶洗錢風(fēng)險等級劃分及其他風(fēng)險管理工作，初步構(gòu)建了客戶洗錢風(fēng)險評估指標(biāo)體系：客戶特性、地域、業(yè)務(wù)(含金融產(chǎn)品、金融服務(wù))、行業(yè)(含職業(yè))四類基本要素。《風(fēng)險評估及客戶分類管理指引》還指出金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對各項金融業(yè)務(wù)的洗錢風(fēng)險進行評估，制定高風(fēng)險業(yè)務(wù)列表，并對該列表進行定期評估、動態(tài)調(diào)整。金融機構(gòu)進行風(fēng)險評級時，不僅要考慮金融業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險，而且應(yīng)結(jié)合當(dāng)前市場的具體運行狀況，進行綜合分析，并為金融機構(gòu)全面科學(xué)評估業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險提出了五項參考指標(biāo)，包括與現(xiàn)金的關(guān)聯(lián)程度、非面對面交易、跨境交易、代理交易、特殊業(yè)務(wù)類型的交易頻率。

2018年9月30日中國人民銀行頒布《洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引》，該《洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引》對法人金融機構(gòu)搭建洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理體系提出了要求，進一步強調(diào)法人金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立洗錢風(fēng)險評估制度，對本機構(gòu)內(nèi)外部洗錢風(fēng)險進行分析研判，評估本機構(gòu)風(fēng)險控制機制的有效性，查找風(fēng)險漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，有效運用評估結(jié)果，合理配置反洗錢資源，采取有針對性的風(fēng)險控制措施。《洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引》還指出，法人金融機構(gòu)設(shè)置風(fēng)險評估指標(biāo)應(yīng)當(dāng)從國家/地域、客戶及業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))等維度進行綜合考慮，其中應(yīng)當(dāng)考慮的業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))風(fēng)險因素包括:1.現(xiàn)金交易情況;2.非面對面交易情況;3.跨境交易情況;4.代理交易情況;5.公轉(zhuǎn)私交易情況;6.私人銀行業(yè)務(wù)情況;7.特約商戶業(yè)務(wù)情況;8.一次性交易情況;9.通道類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)情況;10.場外交易情況:11.大宗交易情況;12.新三板協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù);13.場外衍生品業(yè)務(wù);14.保單貸款業(yè)務(wù)等。

(二)風(fēng)險評估時機

為確定目前反洗錢相關(guān)監(jiān)管規(guī)定中對于業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))洗錢風(fēng)險評估時機要求為何，筆者匯總并梳理了現(xiàn)行反洗錢中有關(guān)業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))洗錢風(fēng)險評估時機的規(guī)定，根據(jù)發(fā)文時間的先后匯總?cè)缦拢?/p>

反洗錢風(fēng)險控制體系要全面覆蓋各項金融產(chǎn)品或金融服務(wù)。金融機構(gòu)應(yīng)從全流程管理的角度對各項金融業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)性的洗錢風(fēng)險評估，并按照風(fēng)險為本的原則，強化風(fēng)險較高領(lǐng)域的反洗錢合規(guī)管理措施，防范金融從業(yè)人員的專業(yè)知識和專業(yè)技能被不法分子所利用。金融機構(gòu)在研發(fā)創(chuàng)新型金融產(chǎn)品過程中，應(yīng)進行洗錢風(fēng)險評估，并書面記錄風(fēng)險評估情況。

《金融機構(gòu)反洗錢監(jiān)督管理辦法(試行)》銀發(fā)(2014)344號

第三十七條 法人金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險自評估制度，按照風(fēng)險為本原則，定期對本機構(gòu)內(nèi)外部洗錢風(fēng)險進行分析研判，評估本機構(gòu)風(fēng)險防控機制的有效性，查找風(fēng)險漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，采取有針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施。

金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向中國人民銀行或其分支機構(gòu)報告風(fēng)險自評估結(jié)果和資料。

《中國人民銀行辦公廳關(guān)于落實有關(guān)事項的通知》銀辦發(fā)(2014)263號

(三)法人金融機構(gòu)應(yīng)保證風(fēng)險評估的時效性，合理確定評估的時間頻率。在產(chǎn)品和業(yè)務(wù)發(fā)生較大變化、內(nèi)控制度有重大調(diào)整，或者反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化等情況下，法人金融機構(gòu)應(yīng)主動開展風(fēng)險評估。

(四)法人金融機構(gòu)也可針對特定的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)開展專項風(fēng)險評估，并按照《辦法》要求報告。

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》國辦函(2017)84號)

(十七)鼓勵創(chuàng)新和堅守底線并重，妥善應(yīng)對伴隨新業(yè)務(wù)和新業(yè)態(tài)出現(xiàn)的風(fēng)險。建立健全反洗錢義務(wù)機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險自評估制度，對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新渠道產(chǎn)生的洗錢和恐怖融資風(fēng)險自主進行持續(xù)識別和評估，動態(tài)監(jiān)測市場風(fēng)險變化，完善有關(guān)反洗錢監(jiān)管要求。強化反洗錢義務(wù)機構(gòu)自主管理風(fēng)險的責(zé)任，反洗錢義務(wù)機構(gòu)推出新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)前，須開展洗錢和恐怖融資風(fēng)險自評估，并按照風(fēng)險評估結(jié)果采取有效的風(fēng)險防控措施。鼓勵反洗錢義務(wù)機構(gòu)利用大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)提升反洗錢和反恐怖融資工作有效性。

《法人金融機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引(試行)》

銀反洗發(fā)(2018)19號

第三十六條 洗錢風(fēng)險評估包括定期評估和不定期評估。法人金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本機構(gòu)實際和國家/區(qū)域洗錢風(fēng)險評估需要，合理確定定期開展全系統(tǒng)洗錢風(fēng)險評估的時間、周期或頻率。

不定期評估包括對單項業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))或特定客戶的評估，以及在內(nèi)部控制制度有重大調(diào)整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開發(fā)新產(chǎn)品或?qū)ΜF(xiàn)有產(chǎn)品使用新技術(shù)、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、設(shè)立新的境外機構(gòu)、開展重大收購和投資等情況下對全系統(tǒng)或特定領(lǐng)域開展評估。

為有效開展洗錢風(fēng)險評估工作，法人金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立并維護業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))類型清單和客戶種類清單。

第五十一條 法人金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)有效識別高風(fēng)險業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))，并對其進行定期評估、動態(tài)調(diào)整。

《銀行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令2019年第1號

第十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全和執(zhí)行洗錢和恐怖融資風(fēng)險自評估制度，對本機構(gòu)的內(nèi)外部洗錢和恐怖融資風(fēng)險及相關(guān)風(fēng)險控制措施有效性進行評估。

銀行業(yè)金融機構(gòu)開展新業(yè)務(wù)、應(yīng)用新技術(shù)之前應(yīng)當(dāng)進行洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估。

第四十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)開展新業(yè)務(wù)需要經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)提交新業(yè)務(wù)的洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估報告。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在進行業(yè)務(wù)準(zhǔn)入時，應(yīng)當(dāng)對新業(yè)務(wù)的洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估情況進行審核。

通過梳理上述金融機構(gòu)業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))洗錢風(fēng)險評估時機現(xiàn)行的相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，不難看出，對于業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))洗錢風(fēng)險評估不但要根據(jù)自身和國家/區(qū)域洗錢風(fēng)險評估的情況確定定期開展全系統(tǒng)洗錢風(fēng)險評估的時間、周期或頻率，當(dāng)發(fā)生內(nèi)部控制制度有重大調(diào)整、反洗錢監(jiān)管政策發(fā)生重大變化、拓展新的銷售或展業(yè)渠道、開發(fā)新產(chǎn)品或?qū)ΜF(xiàn)有產(chǎn)品使用新技術(shù)、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、設(shè)立新的境外機構(gòu)、開展重大收購和投資等情形時，尤其是在推出新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)前，須開展洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估，并采取有效的風(fēng)險防控措施。

值得金融機構(gòu)關(guān)注的是，2019年2月，銀保監(jiān)會正式發(fā)布《銀行業(yè)金融機構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(以下稱“《辦法》”)，對銀行業(yè)金融機構(gòu)提出了反洗錢和反恐怖融資工作要求，《辦法》中明確要求銀行業(yè)金融機構(gòu)開展新業(yè)務(wù)、應(yīng)用新技術(shù)之前應(yīng)當(dāng)進行洗錢風(fēng)險評估，同時也明確規(guī)定了銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在進行業(yè)務(wù)準(zhǔn)入時，應(yīng)當(dāng)對新業(yè)務(wù)的洗錢風(fēng)險評估情況進行審核的職責(zé)?！度匆庖姟吩鞔_地指出反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)要切實履職，國務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險監(jiān)督管理機構(gòu)及其他相關(guān)單位要發(fā)揮工作積極性，形成“三反”合力，窺一斑而知全豹，隨著國務(wù)院各有關(guān)部門、機構(gòu)落實《三反意見》工作的不斷深入，國務(wù)院有關(guān)監(jiān)督管理機構(gòu)“三反”合力形成在即，而且只會日益增強，業(yè)務(wù)(含產(chǎn)品、服務(wù))洗錢風(fēng)險評估不但是義務(wù)機構(gòu)的反洗錢合規(guī)要求，更將成為日常經(jīng)營管理的合規(guī)條件。

雖然我國的洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估正在起步階段，據(jù)fatf最新消息[5]，fatf第三十屆第二次全會暨工作組會議審議通過了中國第四輪反洗錢和反恐怖融資互評估報告，會議充分認(rèn)可近年中國反洗錢和反恐怖融資工作取得的積極進展，認(rèn)為中國反洗錢和反恐怖融資體系具備良好基礎(chǔ)。據(jù)悉，在《洗錢和恐怖融資風(fēng)險管理指引》頒布后，為客觀評判義務(wù)機構(gòu)的風(fēng)險狀況，評估反洗錢工作的合規(guī)性與有效性，得出評估結(jié)論提供更為細(xì)致的規(guī)定，中國人民銀行擬制定有關(guān)洗錢風(fēng)險評估的相關(guān)規(guī)定用于對義務(wù)機構(gòu)開展評估工作，并針對不同的風(fēng)險情況，采取不的監(jiān)管措施。這對義務(wù)機構(gòu)而言，一方面是監(jiān)管要求更嚴(yán)，洗錢風(fēng)險合規(guī)管理工作面臨新的壓力與挑戰(zhàn);另一方面，隨著我國反洗錢相關(guān)執(zhí)法機制的愈加完善，主管機關(guān)將不斷推動監(jiān)管要求明朗化。

在此國際背景和國內(nèi)在2020年落實《三反意見》目標(biāo)的雙重條件驅(qū)動下，中國深入落實洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估，推動法人金融機構(gòu)對洗錢和恐怖融資風(fēng)險加強識別、評估和管理以及后續(xù)并頒布針對性的規(guī)定或指引不過是時間問題。

[1] 童文俊，金融機構(gòu)洗錢風(fēng)險評估監(jiān)管體系構(gòu)建研究

[2] 論根本策 ，雜談機構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險評估，2018年06月19日

[3] 反洗錢風(fēng)險評估指標(biāo)5c體系：環(huán)境(circumstance)、產(chǎn)品/客戶(commodity / customer)、控制(control)、溝通(communication)和調(diào)整(correct)

[5] /publicatio