稅務(wù)師稅法一真題(實(shí)用16篇)

通過(guò)總結(jié)，我們可以將散亂的思緒整理成一篇有邏輯性的文章。總結(jié)的標(biāo)題應(yīng)該準(zhǔn)確概括全文。以下是一些精選的總結(jié)樣本，供大家參考和學(xué)習(xí)。

稅務(wù)師稅法一真題篇一

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題三分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。）。

1．納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是。

a．可以扣除b．不準(zhǔn)扣除。

c．只能扣除本金d．只能扣除利息。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

2．某工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為50萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支有通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元，在其他因素不變的情況下，該企業(yè)當(dāng)年公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額是（）。

a．1．5萬(wàn)元b．1．8萬(wàn)元。

c．2．5萬(wàn)元d．3萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

3．某企業(yè)在冊(cè)職工為150人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為500元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為86萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)是（）。

a．15．75萬(wàn)元b．15．05萬(wàn)元。

c．14．4萬(wàn)元d．13．76萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

4．對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。

a．暫免征收b．免征1年。

c．免征3年d．免征5年。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

5．某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，19從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)為37萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15％（根據(jù)當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，買際只繳納了7．5％的所得稅）。該公司從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅是（）。

a．7．835萬(wàn)元b．7．2萬(wàn)元。

c．9．435萬(wàn)元d．6．66萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

6．一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度經(jīng)某稅務(wù)代理事務(wù)所審核，收入總額為1600萬(wàn)元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)為1560萬(wàn)元。1999年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。

a．13．2萬(wàn)元b．12萬(wàn)元。

c．11．88萬(wàn)元d．11．55萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

7．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（）。

a．企業(yè)自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)支出未形成資產(chǎn)的部分。

b．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待。

c．納稅人按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金。

d．發(fā)生自然災(zāi)害或意外事故損失無(wú)賠償?shù)牟糠帧?/p>

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

8．某企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為20萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬(wàn)元，借款金額2q0萬(wàn)，借款期限6個(gè)月；另一次是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬(wàn)元，集資金額50萬(wàn)元，借款期限12個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的利息費(fèi)用是（）。

a．10萬(wàn)元b．8．25萬(wàn)元。

c．7．5萬(wàn)元d．6．25萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

9．外國(guó)企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時(shí)，確定其收入額的正確方法是（）。

a．參照國(guó)內(nèi)市場(chǎng)原油的銷售價(jià)格計(jì)算。

b．參照國(guó)際市場(chǎng)同類品質(zhì)的原油價(jià)進(jìn)行定期調(diào)整的價(jià)格計(jì)算。

c．按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。

d．參照國(guó)際市場(chǎng)原油銷售價(jià)格計(jì)算。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

10．某外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，1999年從我國(guó)境內(nèi)取得的收入有：（1）投資于我國(guó)某外商投資企業(yè)取得利潤(rùn)收入20萬(wàn)元；（2）從中國(guó)境內(nèi)取得銀行存款利息收入30萬(wàn)元；（3）向某機(jī)構(gòu)提供專有技術(shù)取得使用費(fèi)收入10萬(wàn)元。該外國(guó)企業(yè)1999年在我國(guó)應(yīng)繳納的所得稅是（）。

a．8萬(wàn)元b．10萬(wàn)元。

c．12萬(wàn)元d．15萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

11．外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資于其他企業(yè)，對(duì)從接受投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息）的涉稅處理是（）。

b．不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額。

c.不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，不得沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額。

d.應(yīng)計(jì)入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對(duì)該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，可沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

12．經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1995年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，1996年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1996年、19、19、1999年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)1996-1999年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a.10.5萬(wàn)元b.12萬(wàn)元。

c.15萬(wàn)元d.6萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

13．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過(guò)（），經(jīng)營(yíng)期在十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收。

a．500萬(wàn)美元b．500萬(wàn)元。

c．1000萬(wàn)美元d．1000萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

14．對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，其主要依據(jù)是（）。

a．該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得。

b．該機(jī)構(gòu)是否在我國(guó)境內(nèi)外從事業(yè)務(wù)活動(dòng)。

c．該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入。

d．該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)外從事聯(lián)絡(luò)、咨詢、服務(wù)活動(dòng)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

15．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期，有關(guān)年度盈虧情況如下表：（單位：萬(wàn)元）。

年度12345678910。

該企業(yè)第10年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。（不考慮地方所得稅）。

a．24萬(wàn)元b．48萬(wàn)元。

c．75萬(wàn)元d．96萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

16．某非生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)適用30％的企業(yè)所得稅率，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。1999年外方將投資分得的利潤(rùn)42萬(wàn)元再投資于本企業(yè)增加注冊(cè)資本，追增期限8年。外國(guó)投資者將分得的稅后利潤(rùn)再投資，應(yīng)退的稅款為（）。（以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

a.8．57萬(wàn)元b．9.85萬(wàn)元。

c．7．2萬(wàn)元d．9萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

17．某中外合資經(jīng)營(yíng)賓館1990年設(shè)立于我國(guó)境內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期限，1994年開始獲利，1996年全年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，1997年全年應(yīng)納稅所得額250萬(wàn)元。該賓館應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為（）。

a．82．5萬(wàn)元家b．45萬(wàn)元。

c．41．25萬(wàn)元d．75萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

18．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

a．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

b．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。

c．在銀行存款按規(guī)定取得的利息收人。

d．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

19．某人1999年出版了小說(shuō)一部，取得稿酬6000元，同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3500元，其稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）。

a．1050元b．1330元。

c．1064元d．1500元。

標(biāo)準(zhǔn)答案；a。

20．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)于（）申報(bào)繳納土地增值稅。

a．向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)。

b．向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)。

c．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)。

d．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

21．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。

a．文學(xué)作品發(fā)表取得的所得。

b．文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得。

c．?dāng)z影作品發(fā)表取得的所得。

d．書畫作品發(fā)表取得的所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

22．某演員一次獲得表演勞務(wù)收入40000元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾挝幌蜇毨У貐^(qū)捐贈(zèng)10000元，該演員本次勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．4600元b．4720元。

c．5200元d．7200元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

23．某個(gè)人1999年將自有住房出租，租期半年，共計(jì)取得租金收入18000元，不考慮其他稅收的情況下，該個(gè)人的租金收入共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）。

a．2880元b．2640元。

c．3600元d．3440元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

24．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定．下列表述不正確的是（）。

a．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅。

b．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅。

c．個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的歧視同再版稿酬分別征稅。

d．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

25．某人由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個(gè)人簽訂的協(xié)議，個(gè)人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．1265元b．665元。

c．1105元d．525元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

26．納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是（）。

a．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件b．土地使用權(quán)證書。

c．所得稅完稅憑證d．稅務(wù)登記證原件。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

27．某人為中國(guó)公民，1999年12月份在中國(guó)境內(nèi)取得工資收入1400元、年終獎(jiǎng)10000元。該人12月份應(yīng)繳納的工資、薪金個(gè)人所得稅為（）。

a．1315元b．1905元。

c．1745元d．1660元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

28．某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款，1999年8月支付給王某（中國(guó)公民）的工資為3500元，公司代王某繳納的個(gè)人所得稅款為（）。

a．329．41元b．351．47元。

c．280元d．381．25元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

29．按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算上地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的'稅金是（）。

a．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和印花稅。

b．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

c．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和個(gè)人所得稅。

d．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

30．某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的樓房，售價(jià)500萬(wàn)元。該樓房原價(jià)為600萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅費(fèi)共27．5萬(wàn)元。該單位應(yīng)繳納的土地增值稅額是（）。

a．25萬(wàn)元b．24．15萬(wàn)元。

c．20萬(wàn)元d．21．75萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

31．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時(shí)，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（）。

a．購(gòu)房時(shí)的契稅完稅憑證b．房屋產(chǎn)權(quán)證。

c．戶口簿d．房屋買賣合同。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

32．某個(gè)人1999年6月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于1995年8月以20萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬(wàn)元，其他各種費(fèi)用1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬(wàn)元，支付各種稅金共2．475萬(wàn)元（不包括個(gè)人所得稅）?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）。（保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）。

a．1．28萬(wàn)元b．3．23萬(wàn)元。

c．2．56萬(wàn)元d．4．55萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

33．下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。

a．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)。

b．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)。

c．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

34．某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載）。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．450元b．550元。

c．900元d．750元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

35．按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。

a．房屋出租的由承租人納稅。

b．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅。

c．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

d．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

36．某國(guó)有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元，年中對(duì)這兩幢房屋進(jìn)行了改建裝修，支付費(fèi)用50萬(wàn)元（當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30％）；另外一幢房屋租給某私營(yíng)企業(yè)，年租金收入為20萬(wàn)元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。

a．4．8萬(wàn)元b．3．36萬(wàn)元。

c．5．4萬(wàn)元d．3．78萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

37．某外商投資企業(yè)1999年接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元，該企業(yè)還于1999年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5％。1999年該外商投資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（）。

a．7．5萬(wàn)元b．12．5萬(wàn)元。

c．15萬(wàn)元d．17．5萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

38．按照契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）。

a．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

b．納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天。

c．納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)。

d．房屋、土地移交的當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

39．某公司1999年擁有六座客貨兩用汽車4輛，每輛載重凈噸位為2．8噸。該地車船使用稅的年稅額為：載重汽車每噸50元，乘人汽車在31座以上每輛250元，11座以下每輛200元。該公司1999年客貨兩用車應(yīng)繳納的車船使用稅為（）。

a.960元b.1000元。

c.1360元d.1400元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

40．某公司實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積500平方米的土地使用權(quán)，還借800平方米土地給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

a.40000元b.32000元。

c.31000元d.29400元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）。

41．城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營(yíng)，并繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。下列單位應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。

a．私營(yíng)企業(yè)b．中外合資企業(yè)。

c．集體企業(yè)d．中外合作企業(yè)。

e．外國(guó)企業(yè)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

42．企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，下列收入項(xiàng)目中屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的有（）。

a．保險(xiǎn)業(yè)收入b．投資股息收入。

c．郵電通訊業(yè)收入d．購(gòu)買國(guó)債利息收入。

e．財(cái)產(chǎn)評(píng)估增值。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

43．按照《企業(yè)所得稅暫行條例》、《細(xì)則》及相關(guān)的規(guī)定，對(duì)特殊行業(yè)、部門、企業(yè)的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。

a．集團(tuán)性企業(yè)。

b．民航總局經(jīng)辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

c．直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)。

d．中國(guó)工商銀行。

e．民航總局所屬的航空公司。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

44．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項(xiàng)目中，屬于其他收入范圍的是（）。

a．固定資產(chǎn)盤盈收入b．固定資產(chǎn)銷售收入。

c．國(guó)家補(bǔ)貼收入d．教育費(fèi)附加返還款收入。

e．購(gòu)買企業(yè)債券的利息收入。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

45．計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。下列收入中屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。

a．固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入b．商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

c．著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入d．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

e．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、e。

46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是（）。

b．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

47．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。

a．納稅人按規(guī)定上交保險(xiǎn)公司或勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

b．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，未按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用。

c．納稅人為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)。

d．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

48．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（）。

a．企業(yè)將自己的銀行存款直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)某小學(xué)。

b．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。

c．經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。

d．融資性租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

49．按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。

a．銷售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出。

b．黃酒、啤酒廣告費(fèi)用支出。

c．遭受自然災(zāi)害造成損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

d．企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用。

e．按自行規(guī)定計(jì)提的住房公積金。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

50．企業(yè)所得稅的納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算其應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。下列核定方法正確的是（）。

a．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定。

b．按照支出加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)核定。

c．按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定。

d．按照企業(yè)自定的方法核定。

e．按收入的5％計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

51．按照企業(yè)所得稅的優(yōu)惠規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

a．中小學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。

b．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

c．學(xué)校將校辦企業(yè)承包給本單位個(gè)人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。

d．高等學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c。

52．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍包括（）。

a．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得。

b．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

c．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

d．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

53．下列情況中，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（）。

a．超過(guò)有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額。

b．利率超過(guò)這類業(yè)務(wù)的正常利率。

c．低于有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額。

d．利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率。

e．成本加利潤(rùn)后再加稅金。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

54．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，可免征外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的是（）。

a．外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的利潤(rùn)。

b．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得。

c．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得。

d．為科學(xué)研究、開發(fā)能源，以及開發(fā)重要技術(shù)提供先進(jìn)的專利技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

55．企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照有關(guān)規(guī)定和方法對(duì)其價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。下列調(diào)整方法中正確的是（）。

a．按照非獨(dú)立核算企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。

b．按照再銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者價(jià)格應(yīng)該取得的利潤(rùn)水平進(jìn)行調(diào)整。

c．按成本加合理的費(fèi)用和所得稅進(jìn)行調(diào)整。

d．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，采用其他方法進(jìn)行調(diào)整。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

56．外商投資企業(yè)的外方投資者從該企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)繼續(xù)在我國(guó)進(jìn)行再投資的，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠規(guī)定，可向我國(guó)稅務(wù)征收管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理再投資退稅。申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅的條件有（）。

a．必須是從外國(guó)企業(yè)取得的利潤(rùn)。

b．直接再投資于該企業(yè)增加注冊(cè)資本。

c．投資者必須自資金實(shí)際投入之日起3年內(nèi)辦理退稅。

d．投資者必須自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅。

e．再投資的經(jīng)營(yíng)期限不得少于10年。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

57．根據(jù)財(cái)政部《暫行規(guī)定《，對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)取得的收入應(yīng)當(dāng)征收外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。下列收入應(yīng)當(dāng)征收外商投資企業(yè)和辦國(guó)企業(yè)所得稅的有（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

58．一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。

a．在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得。

b．因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得。

c．將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得。

d．轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)，以及在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

e．提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)。著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境外使用的所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

59．我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，根據(jù)所得的不同情況，其費(fèi)用的扣除辦法有（）。

a．定額扣除b．定量扣除。

c．會(huì)計(jì)核算扣除d．加成扣除。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

60．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有（）。

a．固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額。

b．支付賠償金、違約金的金額。

c．委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額。

d．金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額。

e．與收入有關(guān)的其他支出。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

61．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于（）。

a．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系。

b．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系。

c．主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系。

d．雇傭與被雇傭的關(guān)系。

e．勞動(dòng)合同關(guān)系。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

62．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有（）。

a．職工的安家費(fèi)。

b．職工取得的退休工資。

c．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)。

d．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金。

e．購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。

a．以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)。

b．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的。

c．對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的。

d．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。

e．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。

a．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同。

b．向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料。

c．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果。

d．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估。

e．向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。

a．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)b．公民訴訟權(quán)。

c．商標(biāo)注冊(cè)權(quán)d．民事糾紛權(quán)。

e．專有技術(shù)使用權(quán)。

標(biāo)準(zhǔn)答案；a、e。

66．印花稅稅目中的營(yíng)業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬冊(cè)。按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍的有（）。

a．事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算的賬簿。

b．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿。

c．企業(yè)單位內(nèi)工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿。

d．企業(yè)采用分級(jí)核算形式，財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿。

e．倉(cāng)庫(kù)保管員的收發(fā)料賬簿。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

a．對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

b．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

c．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。

d．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

e．事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項(xiàng)表述中，不正確的有（）。

a．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人。

b．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，以集體單位和個(gè)人為納稅人。

c．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人。

d．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購(gòu)房人為納稅人。

e．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的由經(jīng)營(yíng)單位為納稅人。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是（）。

a．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅。

b．將上地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅。

c．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅。

d．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

a．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)）用地，應(yīng)征收上地使用稅。

b．企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地和新場(chǎng)地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅。

c．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機(jī)。

d．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征土地使用稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］。

（一）。

某市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行查賬征收管理。1999年自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入640萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2．5萬(wàn)元；購(gòu)買原材料支付價(jià)款50萬(wàn)元，材料全部驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)進(jìn)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的測(cè)試儀器一臺(tái)，支付買價(jià)和安裝費(fèi)共計(jì)4．5萬(wàn)元（其中支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)0．5萬(wàn)元，按照安裝協(xié)議商定，支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅由該個(gè)體工商戶代付），儀器已投入使用；本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本450萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用150萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其家庭的生活費(fèi)8萬(wàn)元，上繳的印花稅0．4萬(wàn)元、房產(chǎn)稅0．6萬(wàn)元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元（其中含通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育部門捐款6萬(wàn)元，被工商行政管理機(jī)關(guān)罰款1萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的增值稅20萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅0．14萬(wàn)元、教育費(fèi)附加0．06萬(wàn)元；該個(gè)體戶年均員工7人（其中含業(yè)主1人），全年計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額5976萬(wàn)元（業(yè)主每月工資為1500元），當(dāng)?shù)卣?guī)定員工月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：（以元為單位，四舍五入保留整數(shù)）。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表。

級(jí)次應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)。

1不超過(guò)5000元的部分50。

2超過(guò)5000至10000元的部分10250。

3超過(guò)10000至30000元的部分201250。

4超過(guò)30000元至50000元的部分304250。

5超過(guò)50000元的部分356750。

71．計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。

a．繳納的稅金b.管理費(fèi)用。

c．營(yíng)業(yè)外支出d．購(gòu)買的原材料。

e．雇員的工資。

標(biāo)準(zhǔn)答案：e。

72．個(gè)體戶支付給個(gè)人的安裝勞務(wù)費(fèi)應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額是（）。

a.800元b.840元。

c.1000元d.952元。

e.1053元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

73.計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的向教育部門捐贈(zèng)的款額是（）。

a.60000元b.56414元。

c.56700元d.58814元。

e.69914元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

74．1999年度該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額是（）。

a．39322元b．39555元。

c．50680元d．54150元。

e．42722元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

（二）。

某綜合性企業(yè)于1999年發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：

（l）接受甲公司委托，為其加工一批自用商品。雙方簽訂加工合同一份，合同規(guī)定：加工原材料價(jià)值70萬(wàn)元由甲公司提供，在加工過(guò)程中由該企業(yè)提供輔助材料價(jià)值10萬(wàn)元，另外企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。在加工合同中各項(xiàng)金額分開記載，合計(jì)金額120萬(wàn)。

（2）與乙簽訂運(yùn)輸合同一份，委托其進(jìn)行貨物國(guó)際聯(lián)運(yùn)，貨物的總價(jià)值為1000萬(wàn)元。支付給中國(guó)境內(nèi)某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)80萬(wàn)元（合裝卸費(fèi)15萬(wàn)元）；支付給境外某運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)10萬(wàn)元）。

（3）與丙公司簽訂一項(xiàng)以物易物合同，以40萬(wàn)元的商品換取40萬(wàn)元的原材料，由企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)送貨物，向丙收取運(yùn)輸多用3萬(wàn)元。

（4）與銀行簽訂借款合同一份，以房產(chǎn)作抵押借款400萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，同時(shí)又填開借據(jù)兩次，分別為100萬(wàn)元和300萬(wàn)元。由于客觀情況企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無(wú)力償還借款，只得用房產(chǎn)（價(jià)值400萬(wàn)元）抵還借款，已按程序辦完有關(guān)手續(xù)。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：（以元為單位，按四舍五入保留整數(shù)）。

75．企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）。

a．550元b．400元。

c．500元d．200元。

e．150元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

76．企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）。

a．325元b．400元。

c．525元d．650元。

e．5000元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

77．企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是（）。

a．120元b．135元。

c．249元d．240元。

e．255元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：e。

78．企業(yè)在簽訂借款合同及還款的全過(guò)程中共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅額是（）。

a．200元b．150元。

c．2000元d．2200元。

e．2150元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

（一）。

某市化妝品廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17％，消費(fèi)稅稅率30％，企業(yè)所得稅稅率33％。和1999年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

19自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入5500萬(wàn)元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本3907萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用130萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅120萬(wàn)元、消費(fèi)稅830萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅66．5萬(wàn)元、教育費(fèi)附加28．5萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30萬(wàn)元，研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的各項(xiàng)費(fèi)用8萬(wàn)元）；發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（其中含通過(guò)當(dāng)?shù)販p災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元）；從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)50萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率15％）。

1999年度自行申報(bào)取得產(chǎn)品銷售收入8200萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款3500萬(wàn)元，支付增值稅595萬(wàn)元，支付購(gòu)貨的運(yùn)雜費(fèi)68萬(wàn)元，材料全部驗(yàn)收入庫(kù)；購(gòu)大卡車一輛本廠自用，支付貨款8萬(wàn)元；本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4580萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅150萬(wàn)元、消費(fèi)稅1350萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅105萬(wàn)元、教育費(fèi)附加45萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用1230萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用35萬(wàn)元，研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)的各項(xiàng)費(fèi)用12萬(wàn)元，繳納的印花稅款1．8萬(wàn)元）；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用一12萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用246萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出65萬(wàn)元（其中含通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元）；境外分支機(jī)構(gòu)分回收益63萬(wàn)元，在境外已繳納了30％的企業(yè)所得稅；全年計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額255萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（1999年企業(yè)平均在冊(cè)職工350人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)550元）。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：（以萬(wàn)元為單位，如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

79．1998年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。

a．管理費(fèi)用b．財(cái)務(wù)費(fèi)用。

c．營(yíng)業(yè)外支出d．分口的聯(lián)營(yíng)利潤(rùn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

80．1998年度該化妝品廠應(yīng)繳納入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額是（）。

a．0萬(wàn)元b．9萬(wàn)元。

c．2．75萬(wàn)元d．7．2萬(wàn)元。

e．6．12萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

81．1999年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。

a．購(gòu)貨運(yùn)雜費(fèi)b．產(chǎn)品銷售費(fèi)用。

c．印花稅d．境外收益。

e．管理費(fèi)用。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、e。

82．1999年度化妝品廠計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的金額是（）。

a．20萬(wàn)元b．19.49萬(wàn)元。

c．19.31萬(wàn)元d．13．85萬(wàn)元。

e．17．58萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

83．1999年度化妝品廠境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（）。

a．206．02萬(wàn)元b．207．81萬(wàn)元。

c．206．08萬(wàn)元d．214．17萬(wàn)元。

e．214．14萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

84．1999年度化妝品廠境內(nèi)、外所得應(yīng)繳納入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額是（）。

a．207．63萬(wàn)元b．216．06萬(wàn)元。

c．210．51萬(wàn)元d．208．78萬(wàn)元。

e．208．72萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：e。

（二）。

某合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1991年4月在我國(guó)深圳市注冊(cè)登記，經(jīng)營(yíng)期限，主要生產(chǎn)出口產(chǎn)品，中方與外方的投資比例為5：5。該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)1991年至1999年的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為:。

1991年虧損60萬(wàn)元，1992年虧損8萬(wàn)元，1993年盈利30萬(wàn)元，1994年盈利40萬(wàn)元，1995年虧損20萬(wàn)元，1996年盈利40萬(wàn)元，1997年盈利20萬(wàn)元，1998年虧損230萬(wàn)元。

1999年全年產(chǎn)品銷售收入6500萬(wàn)元（其中出口產(chǎn)品銷售額為4680萬(wàn)元）；應(yīng)繳納增值稅15萬(wàn)元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本4300萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用860萬(wàn)元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)28．5萬(wàn)元、支付給境外總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)22萬(wàn)元）；分別向銀行和非金融機(jī)構(gòu)各借款200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款期限半年，支付利息共計(jì)16萬(wàn)元（其中支付給銀行的利息費(fèi)用5．2萬(wàn)元）；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用328萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出57萬(wàn)元（其中用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)30萬(wàn)元，繳納稅收滯納金7萬(wàn)元，因自然災(zāi)害原材料損失20萬(wàn)元）；從內(nèi)資聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)60萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33％）。該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方于2000年2月，將1999年應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)的60％用于增加該企業(yè)注冊(cè)資本，追加資本的經(jīng)營(yíng)期限8年。當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：（以萬(wàn)元為單位，如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

85．19該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額是（）。

a．12萬(wàn)元b．6萬(wàn)元。

c．3萬(wàn)元d．1．5萬(wàn)元。

e．0萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

86．1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用是（）。

a．28．5萬(wàn)元b．19．5萬(wàn)元。

c．22．68萬(wàn)元d．22．5萬(wàn)元。

e．21萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

87．1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）。

a．財(cái)務(wù)幫用。

b．公益、救濟(jì)作捐贈(zèng)。

c．因自然災(zāi)害造成的原材料損失。

d．特許權(quán)使用費(fèi)。

e．稅收滯納金。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c。

88．1999年該合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（）。

a．95．9萬(wàn)元b．143．85萬(wàn)元。

c．71．93萬(wàn)元d．115．44萬(wàn)元。

e．76．96萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：e。

89．1999年外方應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)是（）。

a．356．02萬(wàn)元b．328．54萬(wàn)元。

c．407．58萬(wàn)元d．421．78萬(wàn)元。

e．346．55萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

90．外方用于再投資增加注冊(cè)資本的金額應(yīng)退稅額是（）。

a．8．76萬(wàn)元b．10．87萬(wàn)元。

c．11．25萬(wàn)元d．9．24萬(wàn)元。

e．8．69萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：e。

會(huì)計(jì)

稅務(wù)師稅法一真題篇二

稅法是指國(guó)家制定的用以調(diào)節(jié)國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱 ，以下是小編整理的2017年稅務(wù)師《稅法一》考試筆記，歡迎參考閱讀!

關(guān)稅完稅價(jià)格是海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)，經(jīng)調(diào)整確定的計(jì)征關(guān)稅的價(jià)格。

進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。

稅務(wù)師稅法一真題篇三

2017年稅務(wù)師考試時(shí)間已確定為11月11日-12日。考試時(shí)間確定，還不抓緊時(shí)間復(fù)習(xí)了！下面是由小編為你精心編輯的稅務(wù)師考試《稅法一》習(xí)題，歡迎閱讀！

1. 關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是( )。

a.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金

b.對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

c.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

2. 稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的.終止。下列( )屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。

a.納稅人依法如期履行納稅義務(wù)

b.除法定的特殊情況外,未征、少征稅款超過(guò)3年

c.納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后

d.某個(gè)稅種被廢止，由此產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系歸于消滅

e.由于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因，被迫停產(chǎn)

3. 下列關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題的表述正確的有( )。

b.目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對(duì)較少

c.目前國(guó)際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國(guó)范本”和“oecd范本”

d.國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系

e.當(dāng)前，世界各國(guó)普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則

4. 在國(guó)際稅法規(guī)范中，下列說(shuō)法中正確的有( )。

a.國(guó)際稅法的主要內(nèi)容包括有稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅、國(guó)際避稅與反避稅等

b.當(dāng)國(guó)際稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國(guó)內(nèi)稅法的某些征收管理辦法

c.各國(guó)在談判簽訂國(guó)際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國(guó)內(nèi)稅法的自主權(quán)

5. 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有( )。

a.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

b.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

c.主體的一方只能是國(guó)家

d.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

e.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)

6. 按照稅收征管法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于稅收保全措施的有( )。

a.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)存款

b.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

c.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

d.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

e.納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)，這是保全措施的一個(gè)時(shí)間條件

7. 關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有( )。

a.超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率

b.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和

c.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款

d.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響

e.免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目

稅務(wù)師稅法一真題篇四

一、單項(xiàng)選擇題。

1.稅收法律主義不包括：（）。

a.課稅要素法定原則。

b.課稅要素明確原則。

c.依法稽征原則。

d.實(shí)質(zhì)課稅原則。

2.下列符合法律不溯及既往原則的是（）。

a.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法。

b.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法。

c.新法實(shí)施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法。

d.新法實(shí)施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法。

3.稅務(wù)規(guī)章的制定程序，表述正確的是（）。

a.立項(xiàng)起草審查決定和公布。

b.立項(xiàng)審查決定和公布起草。

c.立項(xiàng)起草決定和公布審查。

d.立項(xiàng)決定和公布審查起草。

4.當(dāng)前依法治稅工作的重中之重是（）。

a.規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。

b.強(qiáng)化稅制建設(shè)。

c.稅收征管手段現(xiàn)代化。

d.構(gòu)建和諧征納關(guān)系。

5.根據(jù)實(shí)施的《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局也被賦予了稅收?qǐng)?zhí)法主體資格，其職責(zé)是（）。

a.專司偷稅、逃稅追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。

b.專司省級(jí)以下稅收的征收工作。

c.專司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)行風(fēng)建設(shè)。

d.專司省級(jí)以下稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。

6.在稅收分配活動(dòng)中，稅法調(diào)整對(duì)象是（）。

a.稅收分配關(guān)系。

b.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

c.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

d.稅收征納關(guān)系。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)椋ǎ?/p>

a.國(guó)家的法定授權(quán)。

b.內(nèi)在職能。

c.納稅人認(rèn)可。

d.征納雙方協(xié)商。

8.代扣代繳義務(wù)人是指（）。

a.有義務(wù)從持有的納稅人收人中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。

b.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的單位。

c.因稅法規(guī)定，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托而代征稅款的單位和個(gè)人。

d.實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

9.下列稅目設(shè)置，屬于列舉稅目中的粗列舉的是（）。

a.鞭炮焰火。

b.其他酒。

c.其他非金屬礦原礦。

d.其他金屬礦原礦。

10.某人某月取得應(yīng)稅收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采取超額累迸稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，稅率為5％；應(yīng)稅收入500－－2000元的，適用稅率10％；應(yīng)稅收入2000一5000元的，適用稅率15％。則該人應(yīng)納稅額為（）。

a.125元。

b.220元。

c.445元。

d.570元。

11.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅是（）。

a.稅額式減免。

b.稅法式減免。

c.稅基式減免。

d.特定減免。

12.我國(guó)實(shí)體稅法改革的基本原則是（）。

a.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。

b.簡(jiǎn)稅制、窄稅基、高稅率、嚴(yán)征管。

c.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、高稅率、嚴(yán)征管。

d.簡(jiǎn)稅制、寬稅基、中性稅率、嚴(yán)征管。

13.定額稅率的基本特點(diǎn)是（）。

a.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值脫離了聯(lián)系。

b.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值緊密聯(lián)系。

c.稅率與課稅對(duì)象的數(shù)量脫離了聯(lián)系。

d.稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值和數(shù)量脫離了聯(lián)系。

14.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。

b.年銷售額l30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的汽車修理廠。

c.年銷售額300萬(wàn)元的某批發(fā)商場(chǎng)。

d.生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年銷售額110萬(wàn)元的藥廠。

15.按現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

a.用動(dòng)物毒素制成的生物制品。

b.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰。

c.縣以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。

d.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料。

16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a.8500元。

b.8160元。

c.8840元。

d.9547.20元。

17.某百貨商場(chǎng)（一般納稅人）下設(shè)零售部和一個(gè)招待所，該商場(chǎng)能正確核算各自的收入，3月零售收入為800萬(wàn)元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬(wàn)元（其中有60萬(wàn)元的商品未付款）；取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票l0張，上面注明銷售額共計(jì)220萬(wàn)元（其中有55萬(wàn)元的商品尚未付款）；將上月購(gòu)入的成本為2萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。支付上月l40萬(wàn)元的購(gòu)進(jìn)商品款（購(gòu)貨非防偽專用發(fā)票已經(jīng)于上月取得）。同時(shí)，3月份有l(wèi)0臺(tái)上月售出的彩電，因質(zhì)量問(wèn)題顧客要求退貨（原零售價(jià)每臺(tái)0.3萬(wàn)元），商場(chǎng)已將彩電退回廠家（原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)格每臺(tái)0.25萬(wàn)元），并提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單，已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。該商場(chǎng)3月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

a.14.11。

b.13.25。

c.13.68。

d.12.81。

18.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)500元。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％，增值稅稅率為l7％，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（）。

a.30243元。

b.30957元。

c.30600元。

d.29648元。

19.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售農(nóng)膜，銷售價(jià)格為l00元／件（不含增值稅）。1月，為促進(jìn)農(nóng)膜銷售，該企業(yè)規(guī)定，凡購(gòu)買農(nóng)膜1000件以上的，給予20％的價(jià)格折扣。當(dāng)月28日該企業(yè)一次性銷售農(nóng)膜5000件，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅，則實(shí)際應(yīng)納增值稅額為（）。

a.85000元。

b.68000元。

c.0。

d.52000元。

20.某增殖稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬(wàn)元（其中含1萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi)），本月支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元（其中含2萬(wàn)元的固定資產(chǎn)運(yùn)費(fèi)，l萬(wàn)元的貨運(yùn)定額發(fā)票，1萬(wàn)元的國(guó)防貨物代理費(fèi)用），本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a.2.4萬(wàn)元。

b.2.42萬(wàn)元。

c.2.7萬(wàn)元。

d.2.57萬(wàn)元。

21.某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是（）。

a.6.8萬(wàn)元。

b.9.6萬(wàn)元。

c.12萬(wàn)元。

d.40萬(wàn)元。

22.某外貿(mào)企業(yè)從日化廠購(gòu)進(jìn)護(hù)膚品直接出口，離岸價(jià)為200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬(wàn)元，支付出口運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，則其應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）（消費(fèi)稅稅率為8％）。

a.10.4萬(wàn)元。

b.10.56萬(wàn)元。

c.16萬(wàn)元。

d.16.16萬(wàn)元。

23.某酒廠設(shè)立的非獨(dú)立核算門市部銷售本廠生產(chǎn)的白酒，取得銷貨款50萬(wàn)元（不含稅），此批白酒出廠價(jià)為45萬(wàn)元，則計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額為（）。

a.50萬(wàn)元。

b.45萬(wàn)元。

c.42.74萬(wàn)元。

d.38.46萬(wàn)元。

24.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)進(jìn)口卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，關(guān)稅完稅價(jià)格600萬(wàn)元，關(guān)稅稅額200萬(wàn)元。（每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙的關(guān)稅完稅價(jià)格20元，關(guān)稅5元，消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，消費(fèi)稅稅率固定為30％），每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格大于等于50元人民幣的，適用45％的稅率；小于50元人民幣的，適用比例稅率為30％。應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

a.350萬(wàn)元。

b.343.07萬(wàn)元。

c.340.07萬(wàn)元。

d.342.92萬(wàn)元。

25.某營(yíng)業(yè)稅納稅人，206月，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)一項(xiàng)，收入l00萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款l.17萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目收入300萬(wàn)元（轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅率5％，不動(dòng)產(chǎn)5％）。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（）。

a.19.83萬(wàn)元。

b.20萬(wàn)元。

c.19萬(wàn)元。

d.l8.83萬(wàn)元。

26.某公司將一項(xiàng)建筑工程進(jìn)行分包，與a企業(yè)結(jié)算分包額300萬(wàn)元（其中含分包人的自產(chǎn)貨物價(jià)款100萬(wàn)元）；與b企業(yè)結(jié)算分包額200萬(wàn)元。該公司應(yīng)扣繳營(yíng)業(yè)稅為（）。

a.9萬(wàn)元。

b.15萬(wàn)元。

c.6萬(wàn)元。

d.12萬(wàn)元。

27.某金融企業(yè)年4月，購(gòu)進(jìn)a股票，買入價(jià)l00萬(wàn)兀，銷售該股票，收入120萬(wàn)元，購(gòu)買b股票，買入價(jià)51萬(wàn)元（含手續(xù)費(fèi)l萬(wàn)元），銷售該股票，收入48萬(wàn)元；購(gòu)買a債券30萬(wàn)元人民幣，銷售該債券收入28萬(wàn)元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a.0.9萬(wàn)元。

b.0.85萬(wàn)元。

c.0.8萬(wàn)元。

d.0.75萬(wàn)元。

28.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。

a.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費(fèi)取得的收入。

b.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入。

c.國(guó)家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入。

d.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入。

29.某酒店當(dāng)期營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅，已知當(dāng)期的營(yíng)業(yè)成本為120000元，同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25％，營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5％，則該酒店當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a.6000元。

b.7500元。

c.7894.74元。

d.30000元。

30.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

a.同類新金銀首飾的銷售價(jià)格。

b.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款。

c.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款。

d.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格。

31.某鹽場(chǎng)本月以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工成固體鹽l2000噸全部對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)本月應(yīng)繳納資源稅（）。

a.36萬(wàn)元。

b.61萬(wàn)元。

c.25萬(wàn)元。

d.31萬(wàn)元。

32.某銅礦山3月份銷售入選精礦2000噸，選礦比為20％，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每噸1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。

a.2400元。

b.8400元。

c.l2480元。

d.36000元。

33.華峰公司2005年10月接受捐贈(zèng)小汽車l0輛，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為100000元／輛，小汽車的成本為80000元／輛，成本利潤(rùn)率為8％。則該公司應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅額為（）元。

a.86400。

b.100000。

c.93919.14。

d.80000。

34.某企業(yè)將一輛免稅車量更換成應(yīng)稅車輛，該車的使用年限為，已使用4年。該車的最低計(jì)稅價(jià)格為3萬(wàn)元，改制的這輛汽車應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅是（）。

a.1800元。

b.3000元。

c.3160元。

d.3460元。

b.8936元。

c.11000元。

d.8536元。

36.某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨價(jià)95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中10％部分有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題將其退貨，出口方同意更換，進(jìn)口方取得無(wú)代價(jià)抵償物價(jià)值10萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元），進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅為（）。

a.18萬(wàn)元。

b.20萬(wàn)元。

c.22萬(wàn)元。

d.22.1萬(wàn)元。

37.賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，這一價(jià)格術(shù)語(yǔ)又被簡(jiǎn)稱為（）。

a.“fob”

b.“cfr”

c.“cif“。

d.“cof”

38.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入進(jìn)完稅價(jià)格中，但陸、空、海運(yùn)進(jìn)口貨物的'保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，可按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”之和的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

a.1‰。

b.3％。

c.3‰。

d.5‰。

39.9月1日某公司由于承擔(dān)國(guó)家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2005年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。

a.12萬(wàn)元。

b.15萬(wàn)元。

c.l8萬(wàn)元。

d.30萬(wàn)元。

40.下列應(yīng)征資源稅的是（）。

a.有色金屬礦原礦。

b.精礦形式伴選出的副產(chǎn)品。

c.煤礦生產(chǎn)的天然氣。

d.l以油母頁(yè)巖煉制的原油。

二、多項(xiàng)選擇題。

1.

a.稅收合作依賴主義。

b.法律不溯及既往原則。

c.新法優(yōu)于舊法原則。

d.特別法優(yōu)于普通法。

2.稅法的生效，下列表述正確的是（）。

a.稅法通過(guò)一段時(shí)間后開始生效。

b.稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效。

c.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施el期。

d.稅法討論之日起生效。

3.按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為（）。

a.立法解釋。

b.行政解釋。

c.字面解釋。

d.司法解釋。

4.目前，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律有（）。

a.中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法。

b.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法。

c.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法。

d.關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定行政規(guī)范的程序主要包括（）。

a.事前審查制度。

b.備案制度。

c.定期清理制度。

d.稅務(wù)行政規(guī)范的權(quán)限制度。

6.世界各國(guó)減除國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法有（）。

b.免稅法。

c.抵免法。

d.共同免征法。

7.依法治稅的基本內(nèi)容有（）。

a.稅收立法。

b.稅收司法和協(xié)稅護(hù)稅。

c.稅收?qǐng)?zhí)法。

d.國(guó)際執(zhí)法。

8.稅收行政監(jiān)督的種類有（）。

a.內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。

b.日常監(jiān)督。

c.事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

d.不定期監(jiān)督。

9.下列哪些事項(xiàng)會(huì)引起稅收法律關(guān)系的變更（）。

a.由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化。

b.由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化。

c.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化。

d.由于納稅人履行了納稅義務(wù)。

10.關(guān)于課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系，下列表述正確的有（）。

a.課稅對(duì)象是征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)是對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。

c.征稅對(duì)象是稅法構(gòu)成要素，而計(jì)稅依據(jù)則是稅收實(shí)體法要素。

d.課稅對(duì)象數(shù)額與計(jì)稅依據(jù)數(shù)額在任何情況下都是一致的。

11.按照規(guī)定，下列可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人的有（）。

a.新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)。

b.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)。

c.年銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全的生產(chǎn)性企業(yè)。

d.總機(jī)構(gòu)是一般納稅人，而其分支機(jī)構(gòu)屬于小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的企業(yè)。

12.關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理，下列表述正確的有（）。

a.新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理。

b.一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估，可按輔導(dǎo)期一般納稅人管理。

c.輔導(dǎo)期結(jié)束后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，可轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。

13.下列應(yīng)征增值稅的有（）。

a.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物。

b.融資租賃業(yè)務(wù)。

c.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

d.基本建設(shè)單位附設(shè)工廠在施工現(xiàn)場(chǎng)生產(chǎn)的建筑材料，用于本單位建筑工程。

14.根據(jù)現(xiàn)行的消費(fèi)稅法規(guī)定，有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（）。

b.帶材料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)。

15.下列免征增殖稅的項(xiàng)目有（）。

a.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入。

b.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑。

c.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血。

d.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品。

16.增殖稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定正確的有（）。

a.采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

b.采取預(yù)收貨款方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

c.采取分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期當(dāng)天

d.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

17.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

a.修飾眉毛用的化妝品。

b.修飾嘴唇用的化妝品。

c.輕便摩托車。

d.急救車。

18.準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除已納消費(fèi)稅稅額的有（）。

a.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙。

b.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾。

c.以委托加工收回的化妝品生產(chǎn)的化妝品。

d.以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車。

19.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。

a.自產(chǎn)自用的消費(fèi)品，為移送使用當(dāng)天。

b.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天。

c.預(yù)收貨款方式銷售的消費(fèi)品，為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天+。

d.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天。

20.下列應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。

a.轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目。

b.土地整理儲(chǔ)備中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

c.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

d.個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)一年的普通住宅。

21.下列營(yíng)業(yè)稅規(guī)定表述正確的有（）。

a.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征稅。

b.不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵。

c.保險(xiǎn)業(yè)已征過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營(yíng)業(yè)額中扣除。

22.下列屬于資源稅的扣繳義務(wù)人（）。

a.獨(dú)立礦山。

b.聯(lián)合企業(yè)。

c.其他收購(gòu)資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位。

d.其他收購(gòu)未稅資源稅產(chǎn)品的單位。

23.關(guān)于資源稅的下列說(shuō)法中，正確的有（）。

b.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

d.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

24.某公司一輛已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富康240gle型小轎車，因車禍更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為380000元，下列說(shuō)法正確的有（）。

b.更換底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)后，需繳納車輛購(gòu)置稅。

c.該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊(cè)手續(xù)前補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅。

d.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅26600元。

25.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括（）。

a.購(gòu)買使用行為。

b.受贈(zèng)行為。

c.獲獎(jiǎng)使用行為。

d.自用設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛。

26.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

b.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

c.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

d.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

27.下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。

a.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用。

b.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用。

c.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)。

d.進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)。

28.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

a.買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對(duì)成交價(jià)格產(chǎn)生影響。

b.對(duì)買方處置或使用該貨物不予限制，但對(duì)貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)影響的限制除外。

c.該貨物的成交價(jià)格沒(méi)有因搭售或者其他因素的影響而無(wú)法確定。

d.賣方能夠從買方間接獲得關(guān)聯(lián)收益。

三、計(jì)算題。

1.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，2005年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，遠(yuǎn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2％。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。

（2）月初將上月購(gòu)進(jìn)的庫(kù)存材料價(jià)款40萬(wàn)元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一_批貨物，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬(wàn)元；進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60％、貨物關(guān)稅稅率20％、增值稅稅率l7％、消費(fèi)稅稅率8％。）。

根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算回答下列問(wèn)題：

1.該企業(yè)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。

a276.21。

b.276.23。

c.276.77。

d.275.52。

2.該企業(yè)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額分別為（）萬(wàn)元。

a.小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅64.05。

b.小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅64.06。

c.小轎車應(yīng)繳納增值稅136.11。

d.小轎車應(yīng)繳納增值稅136.15。

3.該企業(yè)加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅稅額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

a.4.6。

b.4.69。

c.9.29。

d.8.59.

4.該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

a.1.37。

b.10.49。

c.15.18。

d.6.06。

2.a建筑工程公司主要發(fā)生了如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）該公司自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟，建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率l0％，房屋建成后，該公司將其中一棟留作自用，一棟對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元，另一棟對(duì)外銷售，取得銷售收入3500萬(wàn)元。

（2）a公司承接我國(guó)境內(nèi)的某外國(guó)獨(dú)資企業(yè)的建筑工程兩項(xiàng)。其中一項(xiàng)工程在境外，工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，另一項(xiàng)在境內(nèi)某省，工程總造價(jià)5000萬(wàn)元。該公司將3000萬(wàn)元的境內(nèi)工程分包給b建筑公司。工程結(jié)束后，該外國(guó)企業(yè)除支付工程價(jià)款外，又支付給a公司材料差價(jià)款200萬(wàn)元、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)20萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)l50萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)l00萬(wàn)元。a公司又將收取的五項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用各支付一半給b公司。ab兩公司不在同一省。

（3）a公司和c建筑公司共同承接某建設(shè)單位一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)2000萬(wàn)元。分工如下：工程合同由建設(shè)單位與c公司簽訂，a公司負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)及對(duì)建設(shè)單位承擔(dān)質(zhì)量保證，并向c公司按工程總額的15％收取管理費(fèi)300萬(wàn)元。

（4）a公司承接某商場(chǎng)建筑工程業(yè)務(wù)，其形式為實(shí)行一次包死承包到底，工程總造價(jià)l000萬(wàn)元，其中包括商場(chǎng)電梯價(jià)款l20萬(wàn)元。

（5）以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

5.a公司對(duì)第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

a.1858。

b.204.12。

c.321.09。

d.389.12。

6.a公司對(duì)第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

a.75.6。

b67.8。

c.157.8。

d.165.6。

7.a公司的第三筆和第四筆業(yè)務(wù)，下述正確的是（）。

a.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅l5萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元。

b.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.25萬(wàn)元。

c.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅9萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅26.4萬(wàn)元。

d.第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元。

8.針對(duì)a公司的上述資料，下列表述正確的是（）。

a.公司以房產(chǎn)對(duì)外投資行為，不納營(yíng)業(yè)稅；承接的境外建筑工程需按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。

b.以房產(chǎn)對(duì)外投資視同銷售，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元，承接的境外工程不向我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅。

c.該公司負(fù)責(zé)扣繳b公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅，并向b公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

d.該公司負(fù)責(zé)扣繳b公司應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)銳，并向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

四、綜合題。

1.某汽車制造廠（一般納稅人）208月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（3）銷售小汽車一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400萬(wàn)元，貨款尚未收到；

（4）銷售迭到污染排放值的小轎車，取得價(jià)稅合并的價(jià)款234萬(wàn)元；

（5）應(yīng)客戶要求，用自產(chǎn)小轎車的底盤改裝一輛搶險(xiǎn)車，收取價(jià)稅合計(jì)金額13萬(wàn)元，另收改裝費(fèi)2萬(wàn)元。

該汽車廠年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：

（2）銷售給某使用單位b型小客車l0輛，單價(jià)為6.8萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)）；

（3）該汽車廠自用a型小客車3輛；

（4）銷售本廠自用兩年的小客車一輛，售價(jià)100000元，賬面原價(jià)l800（0元。

（7）外購(gòu)機(jī)床2臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上已注明稅款；

（9）本廠直接組織收購(gòu)舊小客車，支付收購(gòu)金額60000元；

（11）該汽車廠附設(shè)的獨(dú)立核算的營(yíng)業(yè)性飯店當(dāng)月取得住宿費(fèi)收入60萬(wàn)元，餐廳收入45萬(wàn)元，卡拉0k歌舞廳收入30萬(wàn)元，廠俱樂(lè)部臺(tái)球、保齡球收入1萬(wàn)元，放電影、錄像收入5萬(wàn)元，場(chǎng)租收入1萬(wàn)元。

（小汽車消費(fèi)稅稅率為5％，小客車消費(fèi)稅稅率為3％，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該a型、b型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為5.7萬(wàn)元。）。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列相關(guān)問(wèn)題：

9.該汽車廠208月應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅表述正確的為（）萬(wàn)元。

a.應(yīng)納消費(fèi)稅38.57。

b.應(yīng)納消費(fèi)稅27。

c.應(yīng)納增值稅87.11。

d.應(yīng)納增值稅l8.26。

10.該廠9月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

a.102.71。

b.102.94。

c.103.60。

d.104.37。

11.該廠9月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

a.364.75。

b.365.41。

c.378.48。

d.403.06。

12.該廠9月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。

a1.74。

b1.86。

c2.o4。

d2.79。

13.該廠9月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

a.84.92。

b.85.21。

c.89.26。

d.89.56。

14.該廠9月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

a.11.65。

b.11.9。

c.11.55。

d.11.50。

2.市中心某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)甲種煙絲一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為l0萬(wàn)元，稅款1.7萬(wàn)元。供貨方代墊運(yùn)費(fèi)500元，已知提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可開具貨物運(yùn)輸發(fā)票，其開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)300元，建設(shè)基金l00元，裝卸費(fèi)50元，保管費(fèi)50元。貨物運(yùn)輸發(fā)票開具給購(gòu)貨方，且供貨方已原票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方?？铐?xiàng)已付，材料已經(jīng)入庫(kù)。專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。

（2）購(gòu)進(jìn)乙種煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為4萬(wàn)元，稅款0.68萬(wàn)元，當(dāng)月未通過(guò)認(rèn)證。

（3）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，稅款為1.7萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）上月購(gòu)入的甲種煙絲因火災(zāi)損失3萬(wàn)元，等待處理。

（5）銷售a種卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，價(jià)款l5萬(wàn)元，增值稅款2.55萬(wàn)元。

（6）以自產(chǎn)的白包卷煙1箱用于送給關(guān)系單位，成本價(jià)10000元，已知成本利潤(rùn)率為l0％。

（7）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為20萬(wàn)元。

（8）將收購(gòu)的l0萬(wàn)元煙葉發(fā)給某縣城的b企業(yè)，委托b企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元。b企業(yè)沒(méi)有同類煙絲銷售價(jià)格。

（9）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款18萬(wàn)元，增值稅3.o6萬(wàn)元。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

15.本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a.59500元。

b.58771.43元。

c.59216.67元。

d.57698.29元。

16.本月應(yīng)納增值稅為（）。

a.4622元。

b.478元。

c.3722元。

d.2922元。

17.關(guān)于委托加工及收回繳納消費(fèi)稅問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的有（）。

a.b企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅為3150元。

b.委托加工收回的煙絲出售不應(yīng)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅。

c.委托加工收回的煙絲出售應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅9000元。

d.b企業(yè)代收代繳城建稅為2250元。

18.本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅合計(jì)為（）。

a.52650元。

b.123150元。

c.75150元。

d.55650元。

19.該企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。

a.5731.04元。

b.7981.04元。

c.8881.04元。

d.4440.52元。

20.該企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加為（）。

a.1228.08元。

b.12456.16元。

c.1903.08元。

d.3806.16元。

稅務(wù)師稅法一真題篇五

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）。

1．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

a．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入。

b．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入。

c．與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額。

d．上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入。

2．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

a．資本性支出。

b．各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出。

c．非廣告性質(zhì)的贊助支出。

d．無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分。

3．某企業(yè)雇用職工平均人數(shù)為78人，其中：固定職工40人，合同工30人，臨時(shí)工8人，當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額為1000000元。工會(huì)組織開具了專用繳撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實(shí)際計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）。

a．141120元。

b．157248元。

c．17752元。

d．33880元。

4．某企業(yè)1999年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為20萬(wàn)元，20取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入625萬(wàn)元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)600萬(wàn)元。該企業(yè)2000年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

a．1．35萬(wàn)元。

b．1．68萬(wàn)元。

c．0．9萬(wàn)元。

d．8．25萬(wàn)元。

5．下列有關(guān)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（）。

a．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

b．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

c．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額。

d．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

6．下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估增值的稅務(wù)處理，正確的表述是（）。

a．納稅人按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

b．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

c．納稅人以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7．某技術(shù)咨詢企業(yè)2000年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入85萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)40萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．4．95萬(wàn)元。

b．14．85萬(wàn)元。

c．6．75萬(wàn)元。

d．2．25萬(wàn)元。

8．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷售收入1600萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售成本為600萬(wàn)元、銷售稅金及附加460萬(wàn)元、其它費(fèi)用400萬(wàn)元（其中含糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．33萬(wàn)元。

b．62．7萬(wàn)元。

c．46．2萬(wàn)元。

d．49．5萬(wàn)元。

9．某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為520萬(wàn)元，清算費(fèi)用為20萬(wàn)元，負(fù)債為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為30萬(wàn)元，資本公積為40萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為100萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。

a．26．4萬(wàn)元。

b．6．6萬(wàn)元。

c．16．5萬(wàn)元。

d．9．9萬(wàn)元。

10．某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期。第1至第的盈虧情況如下：

（單位：萬(wàn)元）。

年度12345678910。

該企業(yè)的開始獲利年度為（）。

a．第2年。

b．第5年。

c．第8年。

d．第10年。

11．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是（）。

a．按合同規(guī)定的價(jià)格。

b．按合同簽訂時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格。

c．按照核定的產(chǎn)品成本價(jià)格。

d．按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格。

12．在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，凡符合國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優(yōu)惠是（）。

a．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免。

b．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的60％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。

c．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年企業(yè)所得稅中抵免。

d．其購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以從當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。

13．某外國(guó)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2000年度的收入額為300萬(wàn)元，核定利潤(rùn)率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，則該機(jī)構(gòu)2000年度應(yīng)納所得稅稅額為（）。

a．9．9萬(wàn)元。

b．99萬(wàn)元。

c．60萬(wàn)元。

d．9萬(wàn)元。

14．某企業(yè)2000年度從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬(wàn)元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33％。該企業(yè)本年度匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為（）。

a．264萬(wàn)元。

b．79．2萬(wàn)元。

c．160萬(wàn)元。

d．132萬(wàn)元。

15．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊(cè)并開始營(yíng)運(yùn)，經(jīng)營(yíng)期為，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬(wàn)元，但由于當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足6個(gè)月，該企業(yè)選擇從2000年起開始計(jì)算優(yōu)惠期限，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

a．7．5萬(wàn)元。

b．11．25萬(wàn)元。

c．0。

d．22．5萬(wàn)元。

16．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方將稅后利潤(rùn)進(jìn)行直接再投資，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。外國(guó)投資者申請(qǐng)辦理再投資退稅的期限是（）。

a．自決定投資之日起1年內(nèi)。

b．自決定再投資之日起3年內(nèi)。

c．自資金實(shí)際投入之日起1年內(nèi)。

d．自資金實(shí)際投入之日起3年內(nèi)。

17．境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是（）。

a．全額在我國(guó)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

b．在我國(guó)境內(nèi)不繳納所得稅。

c．在我國(guó)境內(nèi)繳納50％的所得稅。

d．在我國(guó)境內(nèi)只繳納地方所得稅。

18．一外商投資企業(yè)的外方將2000年度取得的稅后利潤(rùn)41萬(wàn)元，直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊(cè)資本，追加期限為8年。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為（）。

a．3萬(wàn)元。

b．6萬(wàn)元。

c．15萬(wàn)元。

d．7．5萬(wàn)元。

19．計(jì)算外商投資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不允許扣除的是（）。

a．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的借款利息。

b．企業(yè)支付職工的工資和福利費(fèi)。

c．為在中國(guó)境內(nèi)工作的職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

20．某從事娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2000年業(yè)務(wù)收入總額2000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18．5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2000年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，交際應(yīng)酬費(fèi)的納稅調(diào)整增加額為（）。

a．8．5萬(wàn)元。

b．6萬(wàn)元。

c．12．5萬(wàn)元。

d．0。

21．下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營(yíng)期限均在10年以上），從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

a．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)。

b．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)。

c．在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)。

d．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)。

22．某外國(guó)公司未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2000年度從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤(rùn)300萬(wàn)元，適用稅率20％。該外國(guó)公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅為（）。

a．40萬(wàn)元。

b．60萬(wàn)元。

c．66萬(wàn)元。

d．100萬(wàn)元。

23．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期，企業(yè)所得稅率15％。至2000年分別盈利-10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、50萬(wàn)元，企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。

a．2．75萬(wàn)元。

b．7．5萬(wàn)元。

c．1．875萬(wàn)元。

d．375萬(wàn)元。

24．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．168300元。

b．168250元。

c．189250元。

d．182250元。

25．張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）。

a．5840元。

b．4800元。

c．4080元。

d．3360元。

26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）。

a．5200元。

b．6000元。

c．4800元。

d．5600元。

27．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算個(gè)體戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以直接扣除的是（）。

a．固定資產(chǎn)盤虧凈損失。

b．購(gòu)置的價(jià)值為7萬(wàn)元的測(cè)試儀器。

c．個(gè)體戶業(yè)主的工資。

d．分配給投資者的股利。

28．境內(nèi)某公司代其雇員（中國(guó)公民）繳納個(gè)人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個(gè)人所得稅稅額為。

a．558．82元。

b．594．12元。

c．581、25元。

d．625元。

29．李某按年薪制領(lǐng)取工資收入，2000年1月至12月，每月領(lǐng)取基本收入1000元，均依法繳納了個(gè)人所得稅。年度終了領(lǐng)取效益收入12000元。李某年終應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅為（）。

a．2025元。

b．1020元。

c．1140元。

d．2145元。

30．建筑設(shè)計(jì)人員邱某一次獲得設(shè)計(jì)費(fèi)20000元，從其收入中支付給中介入報(bào)酬3000元，邱某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。

a．2500元。

b．3400元。

c．2720元。

d．3200元。

31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場(chǎng)需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

a．1232元。

b．1760元。

c．1204元。

d．1720元。

32．某企業(yè)2000年擁有的房產(chǎn)原值150萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。

a．1．26萬(wàn)元。

b．0．18萬(wàn)元。

c．12．6萬(wàn)元。

d．1．8萬(wàn)元。

33．下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是（）。

a．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅。

b．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅。

c．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅。

d．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

34．下列車船中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（）。

a．載重量不超過(guò)1噸的漁船。

b．不領(lǐng)行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車。

c．外籍人員的汽車。

d．非機(jī)動(dòng)車船。

35．下列關(guān)于車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）。

a．乘人汽車以輛為計(jì)稅依據(jù)。

b．載貨汽車以總噸位為計(jì)稅依據(jù)。

c．非機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。

d．機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)。

36．下列行為不繳納契稅的是（）。

a．以房產(chǎn)抵債。

b．房屋贈(zèng)與。

c．以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)。

d．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

37．甲、乙兩單位交換經(jīng)營(yíng)性用房，甲方房屋價(jià)值為95萬(wàn)元，乙方房屋價(jià)值為110萬(wàn)元。甲方應(yīng)繳納的契稅稅額為（）。

a．5．5萬(wàn)元。

b．0．75萬(wàn)元。

c．4．75萬(wàn)元。

d．0．57萬(wàn)元。

38．下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

a．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地。

b．公園自用的土地。

c．外商投資企業(yè)占用的土地。

d．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地。

39．甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額100萬(wàn)元、保管費(fèi)用20萬(wàn)元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．1200元。

b．1000元。

c．100元。

d．200元。

40．某企業(yè)2000年度開業(yè)，領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副本）、稅務(wù)登記證（正、副本）、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證，啟用賬簿共計(jì)20本（其中記載資金賬簿2本，載有實(shí)收資本100萬(wàn)元，資本公積20萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a．705元。

b．620元。

c．605元。

d．205元。

二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有l(wèi)個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0、5分）。

41．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。

a．民航總局所屬的航空公司。

b．民航總局舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

c．直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)。

d．中國(guó)工商銀行。

42．下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

a．轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券收入。

b．購(gòu)買國(guó)債的利息收入。

c．購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入。

d．固定資產(chǎn)盤盈收入。

43．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)不應(yīng)提取折舊的有（）。

a．季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備。

b．未使用的房屋。

c．按規(guī)定提取維簡(jiǎn)費(fèi)的固定資產(chǎn)。

d．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

44．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計(jì)入銷售費(fèi)用，但必須同時(shí)符合的條件有（）。

a．有合法真實(shí)憑證。

b．支付對(duì)象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個(gè)人（不含本企業(yè)雇員）。

c．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過(guò)服務(wù)金額的3％。

d．支付給個(gè)人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過(guò)服務(wù)金額的5％。

45．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)的清算所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的有（）。

a．清算費(fèi)用。

b．法定財(cái)產(chǎn)估價(jià)增值。

c．企業(yè)未分配利潤(rùn)。

d．超過(guò)實(shí)收資本的部分。

46．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不準(zhǔn)從收入總額中扣除的有（）。

a．銷售貨物時(shí)給購(gòu)貨方的回扣支出。

b．糧食類白酒的廣告費(fèi)支出。

c．納稅人加入工商聯(lián)合會(huì)交納的會(huì)員費(fèi)。

d．納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金罰款。

47．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)工資、薪金費(fèi)用的扣除，下列表述中正確的有（）。

a．實(shí)行計(jì)稅工資辦法的企業(yè)，其實(shí)發(fā)工資在計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的可據(jù)實(shí)扣除。

b．軟件開發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，準(zhǔn)予扣除。

c．企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準(zhǔn)予扣除。

d．對(duì)飲食服務(wù)業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準(zhǔn)予扣除。

48．按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括（）。

a．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)。

b．保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待。

c．納稅人為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保支出的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。

d．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的待業(yè)保險(xiǎn)基金。

49．下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的有（）。

a．為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出。

b．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中的利息支出。

c．因生產(chǎn)需要向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。

d．建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出。

50．某企業(yè)2001年2月向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的損益表中，注明2000年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為60萬(wàn)元。2001年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的有（）。

a．查補(bǔ)的消費(fèi)稅。

b．多提的職工福利費(fèi)。

c．國(guó)庫(kù)券利息收入。

d．多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷。

51．按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。

a．將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)。

b．學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。

c．學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。

d．由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。

52．外國(guó)企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國(guó)繳納預(yù)提所得稅的有（）。

a．發(fā)生在境外，且與企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得。

b．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所持有的b股和海外股所取得的凈收益。

c．將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金。

d．提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費(fèi)。

53．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得享受預(yù)提所得稅優(yōu)惠的有（）。

a．外國(guó)投資者從中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)。

b．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得。

c．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的利息所得。

d．開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費(fèi)。

54．按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在所得稅稅前扣除的有（）。

a．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利息支出。

b．上繳的各項(xiàng)所得稅款。

c．用于中國(guó)境外的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)。

d．技術(shù)開發(fā)費(fèi)。

55．對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計(jì)征企業(yè)所得稅的方法有（）。

a．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅。

b．按核定收入計(jì)算征稅。

c．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅。

d．按常駐機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他方法計(jì)算征稅。

56．個(gè)人所得稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，但各國(guó)的個(gè)人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（）。

a．實(shí)行的是綜合所得稅制。

b．累進(jìn)稅率和定額稅率并用。

c．實(shí)行的是分類所得稅制。

d．采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。

57．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商業(yè)戶，在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的稅金有（）。

a．土地使用稅。

b．房產(chǎn)稅。

c．個(gè)人所得稅。

d．資源稅。

58．對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)。準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有（）。

a．有價(jià)證券的原值。

b．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用。

c．機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)。

d．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入。

59．下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。

a．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。

b．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人。

c．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人。

d．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。

60．對(duì)于實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得或應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的`余額。下列支出項(xiàng)目中屬于損失范圍的有（）。

a．固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損的金額。

b．支付賠償金、違約金的金額。

c．委托代銷支付的手續(xù)費(fèi)金額。

d．金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息金額。

e．與收入有關(guān)的其他支出。

61．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的主要區(qū)別在于（）。

a．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系。

b.經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系。

c．主動(dòng)勞動(dòng)與被動(dòng)勞動(dòng)的關(guān)系。

d．雇傭與被雇傭的關(guān)系。

e．勞動(dòng)合同關(guān)系。

62．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有（）。

a．職工的安家費(fèi)。

b．職工取得的退休工資。

c．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)。

d．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎(jiǎng)金。

e．購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得。

63．按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。

a．以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)。

b．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的。

c．對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的。

d．對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。

e．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入。

64．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。

a．向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同。

b．向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料。

c．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果。

d．嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估。

e．向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額。

65．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。

a．財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。

b．公民訴訟權(quán)。

c．商標(biāo)注冊(cè)權(quán)。

d．民事糾紛權(quán)。

e．專有技術(shù)使用權(quán)。

66．印花稅稅目中的營(yíng)業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬冊(cè)。按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍（）。

a．事業(yè)單位實(shí)行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)核算的賬簿。

b．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的收支賬簿。

c．企業(yè)單位內(nèi)工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校設(shè)置的收支賬簿。

d．企業(yè)采用分級(jí)核算形式，財(cái)務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿。

e．倉(cāng)庫(kù)保管員的收發(fā)料賬簿。

67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

a．對(duì)微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

b．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

c．地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。

d．企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

e．事業(yè)單位對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的房屋免征房產(chǎn)稅。

68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。下列各項(xiàng)表述中，不正確的有（）。

a．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人。

b．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，以集體單位和個(gè)人為納稅人。

c．房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人。

d．房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，以購(gòu)房人為納稅人。

e．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的由經(jīng)營(yíng)單位為納稅人。

69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是（）。

a．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅。

b．將上地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅。

c．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅。

d．買房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅。

70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

a．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場(chǎng)（農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)）用地，應(yīng)征收上地使用稅。

b．企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地和新場(chǎng)地一并使用的，應(yīng)征收土地使用稅。

c．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用機(jī)。

d．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征土地使用稅。

三、計(jì)算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］。

（一）甲企業(yè)2000年度發(fā)生了如下應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為：

（1）3月份與乙企業(yè)簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，合同中載明了銷售產(chǎn)品數(shù)量3000件，未載明金額。經(jīng)核定該產(chǎn)品當(dāng)期的市場(chǎng)價(jià)格為含稅價(jià)70.2元/件。（該產(chǎn)品適用17%增值稅稅率）。

（2）4月份與某金融機(jī)構(gòu)簽訂了一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同.中規(guī)定本年度內(nèi)最高借貸額為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生借貸事項(xiàng)5起，累計(jì)借貸金額300萬(wàn)元，每次借貸額均在限額以內(nèi)。

（3）5月份委托丙工廠為其加工――批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費(fèi)金額40萬(wàn)元，原材料金額肋萬(wàn)元。

（4）該企業(yè)曾與他人簽訂一項(xiàng)倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，保管費(fèi)金額10萬(wàn)元，但因種種原因未能履行，該企業(yè)6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。

要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題：（以元為單位）。

71.對(duì)甲企業(yè)3月份簽訂的購(gòu)銷合同應(yīng)當(dāng)（）。

a.暫收印花稅5元，以后根據(jù)實(shí)際銷售金額計(jì)貼印花。

b.征收印花稅54元。

c.征收印花稅63元。

d.暫不征稅，以后根據(jù)實(shí)際銷售金額計(jì)貼印花。

72.甲企業(yè)4月份簽訂的流動(dòng)資金借款合同應(yīng)繳納的印花稅為（）。

a.500元。

b.200元。

c.300元。

d.100元。

73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅（）。

a.440元。

b.600元。

c.360元。

d.500元。

74.對(duì)于甲企業(yè)將已貼用的印花稅票揭下來(lái)重用的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可（）。

a.處以500元的罰款。

b.處以15000元的罰款。

c.處以50000元的罰款。

d.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（二）中國(guó)公民李某是被單位派往外商投資企業(yè)工作的高級(jí)職員，2000年度他的收入情況如下：

（1）雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；

（2）派遣單位每月支付工資、薪金1000元；

（3）9月份購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入15000元；

（4）取得保險(xiǎn)賠款5000元；

（5）李某1999年曾購(gòu)入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。2000年2月份以每份12元的價(jià)格賣出600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。

要求：根據(jù)所給資料，按照個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：（以元為單位）。

75.雇傭單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為（）。

a.825元。

b.1225元。

c1600元。

d.1465元。

76.購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）。

a.0。

b.3000元。

c2400元。

d.1000元。

77.派遣單位支付工資、薪金時(shí)，每月應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅額為（）。

a.10元。

b.75元。

c.100元。

d.150元。

78.李某售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

a.220元。

b.1152元。

c.200元。

d.1250元。

四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。）。

（一）某汽車輪胎廠（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），2000年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33%）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入20萬(wàn)元；2000年度應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用150萬(wàn)元）；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元）；發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，比上年增加了5萬(wàn)元；有上一年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用2萬(wàn)元）；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中含通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)為紅十字事業(yè)捐贈(zèng)款20萬(wàn)元，因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款1萬(wàn)元）；全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為180萬(wàn)元，并按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，2000年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時(shí)工50人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元；本年度企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策，實(shí)際上按7.5%繳納）。

要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題。

79.該企業(yè)計(jì)算2000年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（）。

a.上年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的費(fèi)用。

b.向紅十字事業(yè)的捐款。

c.工資和工資附加“三費(fèi)”

d.銀行罰息。

80.2000年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)用為（）。

a.150萬(wàn)元。

b.100.6萬(wàn)元。

c.100萬(wàn)元。

d.101.4萬(wàn)元。

81.2000年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)的數(shù)額是（）。

a.50萬(wàn)元。

b.60萬(wàn)元。

c.90萬(wàn)元。

d.66萬(wàn)元。

82.該企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額為（）。

a.19.59萬(wàn)元。

b.20.4萬(wàn)元。

c.15.67萬(wàn)元。

d.14.4萬(wàn)元。

83.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工資和工資附加“三費(fèi)”總額為（）。

a.169.2萬(wàn)元。

b.211.5萬(wàn)元。

c.126.9萬(wàn)元。

d.205.5萬(wàn)元。

84.該企業(yè)2000年度應(yīng)繳入庫(kù)的企業(yè)所得稅稅額為（）。

a.313.48萬(wàn)元。

b.301.73萬(wàn)元。

c.287.53萬(wàn)元。

d.311.83萬(wàn)元。

（二）沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)某中外合資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品出口企業(yè)，中外雙方的股權(quán)比例為6=4，經(jīng)營(yíng)期為20年，稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為24%.該企業(yè)1993年初開業(yè)并當(dāng)年獲利，19該企業(yè)牛產(chǎn)的產(chǎn)品總產(chǎn)值為1800萬(wàn)元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1440萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)的外方投資者將稅后取得的利潤(rùn)再投資擴(kuò)建該企業(yè)。2000年度該企業(yè)產(chǎn)品銷售收入2500萬(wàn)元，其中出口產(chǎn)品產(chǎn)值1200萬(wàn)元。當(dāng)年企業(yè)還取得產(chǎn)品包裝物租金收入40萬(wàn)元（不含增值稅），接受貨幣捐贈(zèng)30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收益20萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)兌付到期國(guó)庫(kù)券，獲得利息收入100萬(wàn)元。本年度銷售成本1600萬(wàn)元，銷售稅金380萬(wàn)元，銷售費(fèi)用45萬(wàn)元，管理費(fèi)用90萬(wàn)元（其中含向總機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi)12萬(wàn)元，為外籍職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)9萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬(wàn)元（其中購(gòu)置固定資產(chǎn)的借款利息支出25萬(wàn)元）。全年已計(jì)入各項(xiàng)成本、費(fèi)用的職工工資和福利費(fèi)150萬(wàn)元。（以上金額均為人民幣，當(dāng)?shù)卣?guī)定免征地方所得稅）。

要求：根據(jù)所給資料，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問(wèn)題。

85.該企業(yè)1999年度應(yīng)納的所得稅額為（）。

a.4.5萬(wàn)元。

b.6.6萬(wàn)元。

c.13.2萬(wàn)元。

d.18.15萬(wàn)元。

86.1999年度，外方用于再投資的金額應(yīng)退稅額是（）。

a.5.28萬(wàn)元。

b.3萬(wàn)元。

c.2.64萬(wàn)元。

d.1.06萬(wàn)元。

87.下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。

a.包裝物租金收入。

b.兌付到期國(guó)庫(kù)券利息收入。

c.轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券的收入。

d.接受捐贈(zèng)的收入。

88.2000年度該企業(yè)計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不能扣除的有（）。

a.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)。

b.為外籍職工支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

c.職工工資和福利費(fèi)。

d.籌建期購(gòu)置固定資產(chǎn)的借款利息支出。

89.2000年度該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為（）。

a.10.62萬(wàn)元。

b.10.5萬(wàn)元。

c.9.62萬(wàn)元。

d.12.5萬(wàn)元。

90.2000年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。

a.102.09萬(wàn)元。

b.111.84萬(wàn)元。

c.112.89萬(wàn)元。

d.136.89萬(wàn)元會(huì)計(jì)。

稅務(wù)師稅法一真題篇六

關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。

a.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅

b.單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)，在承租單位所在地申報(bào)納稅

c.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

d.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅

e.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無(wú)形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅

2.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。

a.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于“運(yùn)輸業(yè)”

b.廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”

c.車、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)屬于“建筑業(yè)”

d.報(bào)社向作者收取的“版面費(fèi)”收入屬于“廣告業(yè)”

e.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運(yùn)輸業(yè)”

3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

a.我國(guó)公民銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

b.外籍個(gè)人銷售其在我國(guó)境內(nèi)已購(gòu)置6年的房產(chǎn)，以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

c.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

d.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，按照銷售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

e.單位銷售購(gòu)進(jìn)的房產(chǎn)，以銷售收入減去購(gòu)入原價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

4.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。

a.我國(guó)科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅

b.我國(guó)企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

c.我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅

d.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅

5.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

a.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

b.福利彩 票發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩 票的收入

c.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

d.保險(xiǎn)公司辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

e.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

6.下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。

a.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

b.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)

c.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

d.計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)

e.計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)

7.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。

a.有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”

b.廣告播映

c.出租文化場(chǎng)所

d.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)

e.科技講座

8.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有( )。

a.土地租賃

b.提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)

c.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

d.土地所有者出讓土地使用權(quán)

e.土地使用者將土地還給土地所有者

9.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

a.企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房

b.企業(yè)自建住房售給本單位職工

c.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

d.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)

e.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

a.寄售商店代銷寄售物品

b.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

c.生產(chǎn)銷售商品混凝土

d.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

e.銷售生物制品

1.標(biāo)準(zhǔn)答案：ace

解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地;境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)，為電信單位機(jī)構(gòu)所在地。

2.標(biāo)準(zhǔn)答案：bcd

解析：無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”。

3.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce

解析：轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)不屬于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅征收范圍;單位和個(gè)人銷售外購(gòu)或抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該以取得的全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或抵債時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

4.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde

解析：我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。

5.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營(yíng)業(yè)稅;福利彩 票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩 票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅;境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅。

6.標(biāo)準(zhǔn)答案：be

解析：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。

7.標(biāo)準(zhǔn)答案：abc

解析：有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營(yíng)業(yè)稅;出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。

8.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde

解析：對(duì)電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為;土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是指轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，提供無(wú)所有權(quán)的技術(shù)，不作為本稅目的納稅對(duì)象。

9.標(biāo)準(zhǔn)答案：acde

解析：企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營(yíng)業(yè)稅的減免范圍。

10.標(biāo)準(zhǔn)答案：ab

解析：除ab選項(xiàng)外，其余各項(xiàng)按簡(jiǎn)易辦法征稅時(shí)，均是適用6%征收率。

稅務(wù)師稅法一真題篇七

多做練習(xí)，可以增加自己對(duì)題型的熟悉程度。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于2017年稅務(wù)師《稅法二》考前試題，想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于所得來(lái)源地的確定，說(shuō)法正確的有( )。

a.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

b.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

c.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

d.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

e.提供勞務(wù)所得，按照企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列商品銷售方式收入確認(rèn)的處理，表述正確的有( )。

b.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于不征稅收入和免稅收入，說(shuō)法正確的有( )。

a.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入屬于免稅收入

b.國(guó)債利息收入屬于免稅收入

c.企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款屬于不征稅收入

d.財(cái)政性資金全部屬于不征稅收入

4.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列扣除項(xiàng)目的處理正確的有( )。

b.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

c.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。

b.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以將其確認(rèn)為投資損失

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)說(shuō)法正確的有( )。

c.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度

7.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。

a.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

b.未投入使用的廠房

c.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

d.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

e.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，下列處理正確的有( )。

a.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行清單申報(bào)扣除

c.屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年

d.因特殊原因形成的資產(chǎn)損失其追補(bǔ)確認(rèn)期限需要延長(zhǎng)的，需要經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

9.根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)清單申報(bào)的資產(chǎn)損失的有( )。

a.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售存貨發(fā)生的損失

b.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

c.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

d.債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失

e.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣債券發(fā)生的損失

10.根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。

c.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)，不得作為損失在稅前扣除

e.企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)只包括具有法律效力的'外部證據(jù)

11.根據(jù)居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅的有( )。

a.僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)

b.匯總納稅企業(yè)

c.上市公司

d.信用社

e.擔(dān)保公司

12.下列各項(xiàng)中，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金有( )。

a.購(gòu)買材料允許抵扣的增值稅

b.耕地占用稅

c.購(gòu)置自用小汽車不得抵扣的增值稅

d.企業(yè)所得稅

e.消費(fèi)稅

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。

a.農(nóng)作物新品種的選育

b.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

c.遠(yuǎn)洋捕撈

d.海水養(yǎng)殖

e.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( )。

e.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實(shí)行“兩免三減半”政策

15.企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評(píng)估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法包括( )。

a.可比非受控價(jià)格法

b.再銷售價(jià)格法

c.成本加成法

d.交易凈利潤(rùn)法

e.雙方協(xié)商法

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。

a.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

b.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止

稅務(wù)師稅法一真題篇八

2017年稅務(wù)師考試時(shí)間已確定為11月11日-12日?？荚嚂r(shí)間確定，還不抓緊時(shí)間復(fù)習(xí)了！下文是為大家精選的稅務(wù)師考試《稅法二》知識(shí)：收入的稅務(wù)處理，歡迎大家閱讀。

(一)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，凡納入開發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定全部確認(rèn)為銷售收入;未納入開發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)并由企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理。

(二)收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)的`具體規(guī)定：

1.一次性全額收款方式：實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日。

2.分期收款方式：銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的,在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3.銀行按揭方式：銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額,其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)。

4.委托方式：確認(rèn)時(shí)間均為收到清單時(shí)，金額見(jiàn)下表：

合同協(xié)議簽訂情況

收入金額的確認(rèn)

銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款

企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議

銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格和買斷價(jià)格中的較高者

企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂

受托方與購(gòu)買方簽訂

基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式

企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議

企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂

受托方與購(gòu)買方直接簽訂銷售合同

基價(jià)加上按規(guī)定取得的分成額

包銷期內(nèi)可根據(jù)包銷合同的有關(guān)約定，參照上述1至3項(xiàng)規(guī)定確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);包銷期滿后尚未出售的開發(fā)產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)根據(jù)包銷合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款方式確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

稅務(wù)師稅法一真題篇九

導(dǎo)讀:成功與不成功之間有時(shí)距離很短只要后者再向前幾步。自己打敗自己是最可悲的失敗，自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利。下面是小編收集的2017年稅務(wù)師《稅法一》：稅收優(yōu)惠，就跟隨百分網(wǎng)小編一起去了解下吧，想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

(一)外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅;

(三)設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅;

(五)回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車;

(六)長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車;

(七)三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購(gòu)置稅;

(九)城市公交企業(yè)購(gòu)置的.公共汽電車輛，免征車輛購(gòu)置稅;

(十)列入車型目錄的新能源汽車

(十一)其他

(一)公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的，憑生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票、完稅證明正本、公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)出具的注銷車輛號(hào)牌證明辦理退稅手續(xù)。

(二)因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購(gòu)車輛的，憑生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的退貨證明、退車發(fā)票、完稅證明正本和副本辦理退稅手續(xù)。

稅務(wù)師稅法一真題篇十

1、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是()。

a.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅。

b.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅。

c.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅。

d.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的.部分納稅。

【正確答案】b。

2、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

a.個(gè)人購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)8000元。

b.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元。

c.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬(wàn)元。

d.被拆遷入按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元。

【正確答案】c。

3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是()。

a.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬。

b.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移。

c.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣。

d.將資產(chǎn)用于股息分配。

【正確答案】b。

4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬(wàn)元。

a.37.60。

b.67.2。

c.75.2。

d.82.3。

【正確答案】a。

5、位于甲市的某企業(yè)20會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過(guò)當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬(wàn)元，成本23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

a.41.25。

b.42.08。

c.48.08。

d.48.38。

【正確答案】c。

6、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)()。

a.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

b.按照工資、薪金所得征稅。

c.按照利息、股息、紅利所得征稅。

d.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。

【正確答案】a。

7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.4994.44。

b.5052.44。

c.8235.29。

d.8835.29。

【正確答案】a。

8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.235。

b.345。

c.325。

d.530。

【正確答案】c。

9、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.2540。

b.5480。

c.7250。

d.17130。

【正確答案】a。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法中，正確的是()。

【正確答案】b。

稅務(wù)師稅法一真題篇十一

目前關(guān)于稅務(wù)師考試的試題有很多的，對(duì)于考生來(lái)說(shuō)肯定是眼花繚亂的，但是要明確做題的目的不是題目越多越好，而是掌握 答題技巧更加的重要。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于2017稅務(wù)師《稅法一》考試練習(xí)題，想了解更多資訊請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!

1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

d、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有( )。

a、交通運(yùn)輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有( )。

a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b、管道運(yùn)輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列( )情形而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

a、購(gòu)買汽車從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照( )方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有( )。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

9、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有( )。

a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有( )。

e、貨運(yùn)專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

11、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有( )。

a、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

b、某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個(gè)人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

1、【正確答案】be

稅務(wù)師稅法一真題篇十二

一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）。

1．由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。

a．稅收法律b．稅收行政法規(guī)。

c.稅收行政規(guī)章d.稅務(wù)行政命令。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

2．從11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個(gè)人所得稅，但是對(duì)1910月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（）。

a．程序優(yōu)于實(shí)體原則b．新法優(yōu)于舊法原則。

c.法律優(yōu)位原則d．法律不溯及既往原則。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

3．某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5％，應(yīng)稅收入為1000～元，適用稅率為10％，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。

a．30元b．110元。

c．160元d．60元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

4．下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入），則級(jí)距為1500至2000，速算扣除數(shù)為（）。

稅率――5%10%15%20%。

0500100015002000。

a．250b．11o。

c．100d．150。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

5．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。

a．納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記b．納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)。

c．納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生d．稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為的發(fā)生。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

6．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。

a．重復(fù)征稅無(wú)法消除。

b．減少財(cái)政收入。

c．不符合稅收中性原則。

d．給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來(lái)困難。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

7．現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于（）的價(jià)內(nèi)稅稅率。

a.14.329％b.14.529％。

c．20．48％d.14％。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

8．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

a．用動(dòng)物毒素制成的生物制品。

b．用購(gòu)買的石料生產(chǎn)石灰。

c．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力。

d．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

9．某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．25萬(wàn)元b．23萬(wàn)元。

c．21．37萬(wàn)元d．19．66萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

10．某百貨商店年全年銷售額為120萬(wàn)元，203月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．30000元b．31200元。

c．29434元d．26666．67元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

11．對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。

a．從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。

b．購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票。

c．購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票。

d．購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

12．某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元（含稅，稅率為17％），銷售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

a．14．73萬(wàn)元b．12．74萬(wàn)元。

c．10．20萬(wàn)元d．17．86萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

13．某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車適用增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為5％，則該公司應(yīng)納增值稅為（）。

a．680萬(wàn)元b．375．79萬(wàn)元。

c．1395．79萬(wàn)元d．715．79萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

14．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物后，特準(zhǔn)予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。

a．農(nóng)藥b．天然牛黃。

c．松香d．天然樹脂。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

15．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在（）。

a．委托方b．受托方。

c．代理方d．購(gòu)買方。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

16．為了保證出口退稅及時(shí)、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅出口貨物退稅進(jìn)行分類管理，將出口企業(yè)分為a、b、c、d四類，其中，對(duì)c類企業(yè)的管理辦法為（）。

a．先預(yù)退稅款后核銷。

b．單證齊全方可申報(bào)辦理退稅。

c．實(shí)行嚴(yán)格的退稅申報(bào)、審核、審批管理辦法。

d．按簡(jiǎn)化憑證申報(bào)辦理退稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

17．按照增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

a．采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

b．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

c．采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天。

d．將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

18．某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售鋼材一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（）元。

a．50351b．50300。

c．50200d．51000。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

19．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限敘述正確的是（）。

a．以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

b．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款。

c．出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅。

d．以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

20．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

a．用于廣告宣傳用的樣品白酒。

b．用于本企業(yè)招待所的卷煙。

c．委托加工收回后直接銷售的人參酒。

d．抵償債務(wù)的汽車輪胎。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

21．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。其中，卷煙計(jì)稅價(jià)格明顯偏低是指其計(jì)稅價(jià)格低于市場(chǎng)零售價(jià)格的（）。

a．10％b．15％。

c．20％d．35％。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

22．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（）。

a．購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除b．購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除。

c．出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除d．銷售實(shí)耗時(shí)扣除。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

23．某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。

a．60b．106．67。

c．96d．1066．67。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

24．某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）元。

a．90566．67b．86166．60。

c．2566．67d．88000．00。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

25．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅（）。

a．委托國(guó)有企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

b．委托私營(yíng)企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

c．委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

d．委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

26．某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬(wàn)元，收取加工費(fèi)14萬(wàn)元（不含稅）。查知無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。

a．4．44萬(wàn)元b．4萬(wàn)元。

c．4．22萬(wàn)元d．2．89萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

27．在我國(guó)境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的m財(cái)團(tuán)進(jìn)行總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，m公司在工程建筑所在地設(shè)立了s工程建筑公司，則m財(cái)團(tuán)轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為（）。

a．m公司b．s公司。

c．監(jiān)理單位d．建設(shè)單位。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

28．t建筑安裝公司為p企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，t公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由p企業(yè)使用，t公司與p企業(yè)不結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)該建筑工程應(yīng)（）。

a.免征營(yíng)業(yè)稅。

b.按建筑業(yè)稅征收營(yíng)業(yè)稅。

c.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅。

d.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

29.某化工廠委托g(shù)公司購(gòu)入化工原材料，事先預(yù)付80萬(wàn)元周轉(zhuǎn)金，g公司代購(gòu)化工原料后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額80萬(wàn)元，另按購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金額的3%收取手續(xù)費(fèi)2.4萬(wàn)元，并單獨(dú)開具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票。則對(duì)g公司應(yīng)（）。

a.按80萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅。

b.按68.37萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅。

c.按82.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

d.按2.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

30.t公司委托p公司代銷一種家用電器，t方規(guī)定單價(jià)為500元，雙方約定p公司按規(guī)定銷售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷售過(guò)程中，p公司自行決定將銷售價(jià)格提高到550元／件，但與t企業(yè)仍按500元／件結(jié)算，當(dāng)月p公司實(shí)際為t企業(yè)代銷該種家用電器400件，則p公司應(yīng)（）。

a．按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅。

b．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅。

c．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅，按2萬(wàn)元繳納增值稅。

d．按2．56萬(wàn)元繳納增值稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（）。

a．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

b．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

c．按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

d．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a。

32．甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股．成為合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享的分配方式。則甲方應(yīng)（）。

a．按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

b．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

c．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

d．不繳納營(yíng)業(yè)稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

33．某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程公款為1358萬(wàn)元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

a．2000萬(wàn)元b．1942萬(wàn)元。

c．1400萬(wàn)元d．1358萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案；a。

34．某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，共取得貸款利息收入200萬(wàn)元，利差補(bǔ)貼3．5萬(wàn)元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入3萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

a．258b．18。

c．17．76d．16．56。

標(biāo)準(zhǔn)答案：d。

35．某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬(wàn)元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入23萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5％，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．l.5萬(wàn)元b．2．4萬(wàn)元。

c．1．84萬(wàn)元d．1．15萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

36．f公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元；因f公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，f公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行（金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％），則f公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．10萬(wàn)元b．5．35萬(wàn)元。

c．6．25萬(wàn)元d．8．56萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

37．李先生個(gè)人1999年10月15日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，2000年4月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．l．25萬(wàn)元b．0．25萬(wàn)元。

c．0．125萬(wàn)元d．0萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

38．營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為（）。

a．1日、3日、5日、10日、15日或1個(gè)月。

b．1日、3日、5日、7日、15日或1個(gè)月。

c．5日、10日、15日或1個(gè)月。

d．5日、7日、10日、15日或1個(gè)月。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

39．某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，其中銷售12萬(wàn)噸，用于自辦煉油廠加工7．5萬(wàn)噸，用于開采原油過(guò)程中加熱、修井的0．5萬(wàn)噸，該油田適用的單位稅額為15元／噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為（）。

a．300萬(wàn)元b．292.5萬(wàn)元。

c．180萬(wàn)元d．187.5萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b。

40．某鹽場(chǎng)某月生產(chǎn)銷售情況如下：（1）對(duì)外直接銷售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷售。該鹽場(chǎng)一噸原鹽可加工成0．8噸的粉洗鹽、0．65噸的粉精鹽、0．5噸的精制鹽，已知當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元／噸，則該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）。

a．6087．5元b．7000元。

c．8403．75元d．3750元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c。

二、多項(xiàng)選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。）。

41．下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。

a．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋。

b．國(guó)家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問(wèn)題解答。

c．全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定。

d．國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

42．關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”兩種不同的學(xué)說(shuō)，下列說(shuō)法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”進(jìn)行解釋的有（）。

a．稅法是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債。

b．國(guó)家在課稅過(guò)程中始終處于主導(dǎo)地位。

c．稅收法律關(guān)系是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

d．稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

43．下列單位具有納稅主體身份的有（）。

a．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人。

b．承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者。

c．繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員。

d．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

44．我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。

a．在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法。

b．經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅。

c．實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行。

d．委托代征。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

45．我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。

a．申請(qǐng)延期納稅。

b．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任。

c．只繳納合理稅金。

d．請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

46．我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒(méi)有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于（）。

a．采用生產(chǎn)型增值稅。

b．減稅的存在。

c．法定增值額大于理論增值額。

d．出口退稅不徹底。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

47．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國(guó)家采用消費(fèi)型增值稅的目的是（）。

a．鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新。

b．增加財(cái)政收入。

c．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅。

d．減緩經(jīng)濟(jì)的.周期性波動(dòng)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

48．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個(gè)人可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。

a．某電子配件廠年銷售額80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷售額為780萬(wàn)元。

b．某人批發(fā)果品，年銷售額為200萬(wàn)元。

c．年銷售額為110萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠。

d．只生產(chǎn)并銷售避孕藥品，年利潤(rùn)額120萬(wàn)元的藥廠。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

49．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。

a．商店服務(wù)部為顧客修理手表。

b．企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝。

c．企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐。

d．汽車修配廠為本廠修理汽車。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c。

50．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）。

a．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。

b．將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)。

c．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

d．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

51．混合銷售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

52．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有（）。

a．銀行銷售金銀b．開采未經(jīng)加工的天然水。

c．郵政部門銷售集郵商品d．郵政部門調(diào)撥售郵商品。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

53．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13％稅率的有（）。

a．方便面b.鮮奶。

c．衛(wèi)生殺蟲劑d．煤炭。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

54．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（）。

a．農(nóng)民銷售的自產(chǎn)淡水魚b．圖書。

c．來(lái)料加工進(jìn)口的設(shè)備d．進(jìn)口農(nóng)藥。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

55．下列各項(xiàng)中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)必須提供的憑證有（）。

a．購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票。

b．出口貨物銷售明細(xì)賬。

c．出口收匯單證。

d．蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）。

e．代理出口協(xié)議副本。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、c、d。

56．按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）。

a．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員。

b．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）。

c．酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒。

d．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

57．按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的結(jié)算方式包括（）。

a．預(yù)收貨款b．委托銀行收款。

c．分期付款d．將貨物交付他人代銷。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

58．消費(fèi)稅條例規(guī)定，對(duì)白酒實(shí)行比例稅率，對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。

a．白酒價(jià)格差異大，啤酒價(jià)格差異小。

b．白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一。

c．國(guó)家鼓勵(lì)啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)。

d．白酒利潤(rùn)大，啤酒利潤(rùn)小。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

59．某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費(fèi)稅的有（）。

a．以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒。

b．用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒。

c．用薯類為原料生產(chǎn)的白酒。

d．用糠麩為原料生產(chǎn)的白酒。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

60．某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購(gòu)以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅的有（）。

a．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指。

b．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈。

c．外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈。

d．外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

61．某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。

a．純金項(xiàng)鏈、手鏈、戒指b．白金鑲嵌鉆戒、項(xiàng)鏈。

c．鍍金工藝項(xiàng)鏈d．珍珠項(xiàng)鏈。

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、c、d。

62．下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題，說(shuō)法正確的有（）。

b．某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

d．某金銀珠寶店銷售首飾10件，收取價(jià)款2．5萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

63．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷售不動(dòng)產(chǎn)行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）。

a．日本國(guó)某公司在日本國(guó)內(nèi)銷售其一處在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)。

b．某中外合資企業(yè)在北京銷售其一處在上海的廠房，

c．某外貿(mào)公司銷售其一處在美國(guó)的房產(chǎn)。

d．某國(guó)有集團(tuán)公司在德國(guó)銷售其一處在德國(guó)的房產(chǎn)。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b。

64．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。

a．搬家公司為居民提供搬家服務(wù)。

b．某雜志社利用雜志為客戶作廣告。

c．m廠在銷售貨物時(shí)向購(gòu)貨單位提供鐵路專用線使用權(quán)。

d．某公路管理部門向過(guò)往車輛收取“過(guò)路費(fèi)”

標(biāo)準(zhǔn)答案：b、d。

65．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

a．保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額。

b．個(gè)人演出的全部票價(jià)收入。

c．公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入。

d．建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用。

標(biāo)準(zhǔn)答案：c、d。

66．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按“文化體育”業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

a．電臺(tái)播音b．電視臺(tái)播映廣告。

c．時(shí)裝表演d．舉辦藝術(shù)講座。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c、d。

67．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征管業(yè)稅的有（）。

a．科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)。

b．銷售個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅。

c．健康保險(xiǎn)。

d．錄像廳放映錄像。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

68．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，關(guān)于營(yíng)業(yè)納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。

a．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅。

b．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅。

c．境外保險(xiǎn)公司在我國(guó)境內(nèi)承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，一律在境內(nèi)投保人所在地申報(bào)納稅。

d．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、d。

69．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有（）。

a．井礦鹽b．進(jìn)口原油。

c．錳礦石d．油母頁(yè)巖原油。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、c。

70．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。

a．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

c．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天。

d．扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天。

標(biāo)準(zhǔn)答案：a、b、d。

三、計(jì)算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）。

（一）1999年10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（4）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工價(jià)結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料25萬(wàn)元；另外，獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元。

71．銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．10518萬(wàn)元b.10565萬(wàn)元。

c．15．18萬(wàn)元d．90萬(wàn)元。

72．向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．250萬(wàn)元b．144萬(wàn)元。

c．240萬(wàn)元d．150萬(wàn)元。

73．施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．37．50萬(wàn)元b．33萬(wàn)元。

c．127．50萬(wàn)元d．123萬(wàn)元。

74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．467．5萬(wàn)元b．288．18萬(wàn)元。

c．355．65萬(wàn)元d．483．15萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：71．b72．a(chǎn)73．c74．d。

（二）某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人），1999年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）7月份外購(gòu)鋼材一批，價(jià)款20000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元．貨款已支付，此批鋼材于8月份驗(yàn)收入庫(kù)。

（2）7月份經(jīng)營(yíng)部外購(gòu)傳真機(jī)一部，價(jià)款2100元，使用期限超過(guò)2年，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機(jī)已安裝使用。

（3）7月份從某國(guó)進(jìn)口特種鋼材一批，到岸價(jià)格折合人民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）7月份銷售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺(tái)，銷售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票；銷售拖拉機(jī)配件一批，收到貨款34000元（含稅）。

（5）7月份購(gòu)進(jìn)煤炭10噸，每噸500無(wú)（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（6）8月份收購(gòu)廢鋼鐵一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額3000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。

（7）8月份支付7月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。

（8）8月份銷售本廠使用過(guò)的小汽車一輛，原值160000元，賣出時(shí)取得收入100000元，貨款已收到。銷售使用過(guò)的機(jī)床一臺(tái)，原值30000元，賣出時(shí)不含稅金額20000元，貨款已收到。

（9）8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值15000元（不含稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材未入庫(kù)。

（10）8月份生產(chǎn)車間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價(jià)每噸500元。

（11）8月份購(gòu)進(jìn)鋼材一批，價(jià)稅合計(jì)為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。由于采購(gòu)員外出時(shí)手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失，并經(jīng)公安機(jī)關(guān)證明。

根據(jù)上述情況，請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

75．機(jī)械廠7月份應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a．2520元b．2894．29元。

c．2860元d．2903．01元。

76．機(jī)械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（）。

a．4120.17元b．1221．50元。

c1008.49元d．3091．50元。

77．機(jī)械廠8月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．165943．39元b．109339．62元。

c．7065．38元d．94339．62元。

78．機(jī)械廠8月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．9754．72元b．26870．38元。

c．4005．38元d．4660．38元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：75．a(chǎn)76．d77．b78．c。

四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分。）。

（一）嘉樂(lè)電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號(hào)電機(jī)，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（9）嘉樂(lè)廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂(lè)廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉樂(lè)廠40％，房屋開發(fā)公司6036）。該辦公樓建成后總造價(jià)為3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10％。嘉樂(lè)廠為解決流動(dòng)資金困難，又將分用房屋的40％出售，售價(jià)760萬(wàn)元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷售均已完成。

根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算分析下列各題：

79．嘉樂(lè)廠購(gòu)進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是（）。

a．貨物到達(dá)企業(yè)。

b．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)。

c．貨物驗(yàn)收入庫(kù)。

d．企業(yè)付清購(gòu)貨款。

80．嘉樂(lè)廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅適用的稅目為（）。

a．建筑業(yè)b．銷售不動(dòng)產(chǎn)。

c．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)d．服務(wù)業(yè)。

81．當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a．6.03萬(wàn)元b．6．17萬(wàn)元。

c．5.63萬(wàn)元d．3．54萬(wàn)元。

82．當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a．12．43萬(wàn)元b．12．38萬(wàn)元。

c．12．24萬(wàn)元d．12．28萬(wàn)元。

83．嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

a．6．40萬(wàn)元b．6．72萬(wàn)元。

c．6．35萬(wàn)元d．6．25萬(wàn)元。

84．嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

a．104萬(wàn)元b．66萬(wàn)元。

c．106．04萬(wàn)元d．107．47萬(wàn)元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：79．b、c80．b、c81．a(chǎn)82．b83．c84．d。

（二）某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

（1）賒購(gòu)24k純金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購(gòu)24k純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為10000元，稅額1700元。

（2）采取“以舊換新”方式銷售24k純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對(duì)外銷售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。

（3）贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24k純金戒指一枚（該戒指從未銷售過(guò)），賬面購(gòu)進(jìn)原價(jià)為3000元；銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為80000元。

（4）購(gòu)進(jìn)鍍金澳門回歸紀(jì)念幣一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元，支付運(yùn)費(fèi)50元，取得運(yùn)輸部門定額發(fā)票。

（5）支付電業(yè)部門電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元。

請(qǐng)根據(jù)上述材料分析、計(jì)算下列問(wèn)題：

85．該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

a．3800元b．10603元。

c．10600元d．8900元。

86．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物，其增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

a．1743．59元b．1598．30元。

c．1162．40元d．1307．69元。

87．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為（）。

a．213．68元b．341．88元。

c．85．47元d．512．82元。

88．該金店12月份增值稅計(jì)稅銷售額為（）。

a．122150．79元b．118803．42元。

c．117948．72元d．120512．82元。

89．該金店12月份應(yīng)納增值稅為（）。

a．16965．63元b．10029．48元。

c．16396．58元d．11587．18元。

90．該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。

a．381．05元b．515．56元。

c．252．84元d．686元。

標(biāo)準(zhǔn)答案：85．a(chǎn)86．d87．c88．b89．a(chǎn)90．c會(huì)計(jì)。

稅務(wù)師稅法一真題篇十三

一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)。

1、3月修訂的《中華人民共和國(guó)刑法》，將違反稅法構(gòu)成犯罪的刑罰罰則歸并到其第三章第六節(jié)，稱為()。

a.稅收犯罪b.稅務(wù)犯罪。

c.危害稅收征管罪d.涉稅犯罪。

2.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購(gòu)買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購(gòu)買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了()。

a.稅收法律主義b.稅收公平主義。

c.實(shí)質(zhì)課稅原則d.法律優(yōu)位原則。

3.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為()。

a.2.4萬(wàn)元b.5.5萬(wàn)元。

c.1.9萬(wàn)元d.1.6萬(wàn)元。

4.構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是()。

a.納稅人b.課稅對(duì)象。

c.稅率.d.納稅期限。

5、納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。

a.新法優(yōu)于舊法原則b.特別法優(yōu)于普通法原觀。

c.程序優(yōu)于實(shí)體原則d.實(shí)體從舊程序從新原則。

6.甲汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)6月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是()。

a.1018.87元b.720元。

c.1080元d.692.31元。

7、某電視機(jī)廠(一般納稅人)銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電視，不含稅單價(jià)為2300元/臺(tái)，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元(開具普通發(fā)票)。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是()。

a.35955元b.35917.95元。

c.35700元d.4127.95元。

8、某外貿(mào)公司203月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：(l)第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái);第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)將二次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1：8.30，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為()。

a.15750元b.17640元。

c.1168.50元d.15690元。

9、甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。年5月出口機(jī)床40臺(tái)(其中20臺(tái)為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬(wàn)美元。本月國(guó)內(nèi)銷售機(jī)床100臺(tái)，銷售收入600萬(wàn)人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，出口退稅率為15%，外匯牌價(jià)為1：8.30。該機(jī)床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額是()。

a.35.12萬(wàn)元b.92.10萬(wàn)元。

c.99.60萬(wàn)元d.68萬(wàn)元。

10.利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式，由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)，由國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，其貨物銷售的增值稅稅務(wù)處理是。

a.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)銷售，按照17%稅率征收增值稅。

b.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以退稅。

c.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以免稅。

d.視同國(guó)內(nèi)企業(yè)銷售，按照4%征收率征收增值稅。

11.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物“農(nóng)機(jī)”的具體征收范圍是指()。

a.森林砍伐機(jī)械b.農(nóng)用汽車。

c.復(fù)式播種機(jī)d.機(jī)動(dòng)漁船。

12.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

a.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水。

b.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)。

c.裝演公司為客戶包工包料裝修房屋。

d.零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門。

13.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()。

a.某商店為服裝廠代銷兒童服裝。

b.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利。

c.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程。

d.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)。

14.按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是()。

a.銷售免稅項(xiàng)目b.銷售不動(dòng)產(chǎn)。

c.將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人d.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

15.現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指()。

a.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

b.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額。

c.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額。

d.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額。

16.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是()。

a.演員用的油彩。

b.演員用的卸妝油。

c.演員化妝用的頭發(fā)漂白劑。

d.演員化妝用的眉筆。

17.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。

a.委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。

b.殘次品卷煙一律按照丙類卷煙稅率征稅。

c.白包卷煙不分征稅類別一律按照甲類卷煙稅率征稅。

d.手工卷煙不分征稅類別一律按照乙類卷煙稅率征稅。

18.某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬(wàn)元，銷售護(hù)膚品取得收入0.68萬(wàn)元，銷售禮品盒取得收入1.2萬(wàn)元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為()。

a.0.6694萬(wàn)元b.0.2550萬(wàn)元。

c.0.3600萬(wàn)元d.0.0544萬(wàn)元。

19.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是()。

a.組成計(jì)稅價(jià)格b.銷售全額。

c.金銀首飾的銷售額d.購(gòu)銷差額。

20.某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬(wàn)元(不含稅)，當(dāng)月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額為90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是()。

a.121萬(wàn)元b.111萬(wàn)元。

c.129萬(wàn)元d.120萬(wàn)元。

21.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，卷煙由于接裝過(guò)濾嘴，改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后，征稅的方法是按()。

a.原銷售價(jià)格征稅。

b.新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率征稅。

c.新的銷售價(jià)格征稅，但不相應(yīng)提高征稅類別和適用稅率。

d.原銷售價(jià)格征稅，差價(jià)按新稅率征稅.

22.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

a.同類新金銀首飾的銷售價(jià)格。

b.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款。

c.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款。

d.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格。

23.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)征收范圍的是()。

a.金融機(jī)構(gòu)銷售支票b.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

c.銷售金銀d.郵政儲(chǔ)蓄。

24.王先生個(gè)人11月5日以23萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，201月10日以30萬(wàn)元將這套住宅賣掉。王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.1.15萬(wàn)元b.1.5萬(wàn)元。

c.0.35萬(wàn)元d.0。

25.某建筑設(shè)計(jì)院中標(biāo)后對(duì)一建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，而未對(duì)該工程的施工進(jìn)行承包，則對(duì)其取自于該工程的收入征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，適用的稅目應(yīng)為()。

a.建筑業(yè)一建筑b.建筑業(yè)一其他工程作業(yè)。

c.服務(wù)業(yè)一代理服務(wù)d.服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)。

26.國(guó)內(nèi)某建筑公司在他國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬(wàn)元;在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元;建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.165萬(wàn)元b.75萬(wàn)元。

c.135萬(wàn)元d.45萬(wàn)元。

27.乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)乙公司應(yīng)()。

a.免征營(yíng)業(yè)稅。

b.按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅：

c.按建筑業(yè)稅目和銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅。

d.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

28.國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元;從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬(wàn)元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.45萬(wàn)元b.42萬(wàn)元。

c.72萬(wàn)元d.60萬(wàn)元。

29.某展覽館2000年2月取得門票收入1萬(wàn)元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入0.8萬(wàn)元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率10%。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.0.87萬(wàn)元b.0.98萬(wàn)元。

c.0.84萬(wàn)元d.0.85萬(wàn)元。

30.甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動(dòng)中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi)7萬(wàn)元，付給文化活動(dòng)中心10萬(wàn)元。乙公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.0.35萬(wàn)元b.0.21萬(wàn)元。

c.0.90萬(wàn)元d.0.54萬(wàn)元。

31.某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬(wàn)元，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入25萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.2.96萬(wàn)元b.1.85萬(wàn)元。

c.2萬(wàn)元d.1.25萬(wàn)元。

32.某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.0.8萬(wàn)元b.0.55萬(wàn)元。

c.0.7萬(wàn)元d.0.95萬(wàn)元。

33.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

a.不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日。

b.不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

c.不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

d.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

34.某飯店2000年5月取得住宿收入50萬(wàn)元，理發(fā)收入2萬(wàn)元，游藝收入20萬(wàn)元，卡拉ok歌舞廳收入30萬(wàn)元，餐廳收入50萬(wàn)元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%。該飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.20.6萬(wàn)元b.10.2萬(wàn)元。

c.7.7萬(wàn)元d.9.2萬(wàn)元。

35.某文化館下鄉(xiāng)文藝演出取得收入5000元，將其部分房產(chǎn)出租取得租金收入3500元，開設(shè)的歌廳取得收入15000元，設(shè)立的“電子游戲機(jī)”取得收入20000元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。該文化館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.7175元b.4325元。

c.7325元d.4175元。

36.某企業(yè)以自有不動(dòng)產(chǎn)作抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵充貸款利息。對(duì)該企業(yè)應(yīng)()。

a.按“金融業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

b.按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

c.按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

d.不征收營(yíng)業(yè)稅。

37，某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油15萬(wàn)噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬(wàn)噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)?，該油田資源稅單位稅額為8元/噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的.資源稅稅額為()。

a.160萬(wàn)元b.156萬(wàn)元。

c.120萬(wàn)元d.119.2萬(wàn)元。

38.在資源稅中，對(duì)于伴選礦，在確定稅目和稅額時(shí)，()。

a.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目。

b.伴選礦量大的，對(duì)其核定單位稅額。

c.伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位測(cè)定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅。

d.對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。

39.在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計(jì)稅依據(jù)為()。

a.用于加工的液體鹽數(shù)量b.固體鹽的銷售金額。

c.加工成固體鹽的數(shù)量d.固體鹽的銷售數(shù)量。

40.資源稅的級(jí)差調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在()。

a.對(duì)因資源條件差異而產(chǎn)生的資源級(jí)差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。

b.對(duì)開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的銷售收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。

c.對(duì)開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)節(jié)。

d.對(duì)開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的資源產(chǎn)品銷售利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)。

41.下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是()。

a.國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問(wèn)題的批復(fù)》。

b.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《個(gè)體工商戶定期定額管理暫行辦法》。

c.國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購(gòu)置附加稅暫行條例》。

d.國(guó)家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》。

42.稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指()。

a.負(fù)稅人b.納稅義務(wù)人。

c.納稅擔(dān)保人d.扣繳義務(wù)人。

43.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是()。

a.企業(yè)所得稅b.耕地占用稅。

c.車船使用稅d.農(nóng)業(yè)稅。

44.按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括()。

a.強(qiáng)制開啟納稅人的卷柜，檢查有關(guān)納稅資料。

b.對(duì)賬目混亂的納稅人估定其稅額。

c.要求承擔(dān)連帶納稅義務(wù)的納稅人繳納全部應(yīng)納稅額。

d.追繳稅款。

45.消費(fèi)型增值稅的特征包括()。

a.便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理。

b.法定增值額大于理論增值額。

c.法定增值額小于理論增值額。

d.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)。

46.混合銷售行為的基本特征為()。

a.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。

b.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。

c.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款。

d.從不同購(gòu)買方收取貨款。

47.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

a.某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已支付貨款，貨物在途。

c.某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并已支付貨款。

d.某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付。

48.納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有()。

a.購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開具專用發(fā)票。

b.消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開具專用發(fā)票。

c.銷售報(bào)關(guān)出口貨物。

d.境內(nèi)易貨貿(mào)易。

49.關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的是()。

b.某個(gè)體戶年銷售建筑材料200萬(wàn)元，可以向省稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

c.某個(gè)人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

d.某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

50.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有()。

a.某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56000元。

b.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，郵務(wù)物品銷售收入0.5萬(wàn)元。

c.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬(wàn)元。

d.某照相館在拍照的同時(shí)銷售鏡框，月收入1.2萬(wàn)元。

51.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有()。

a.納稅人財(cái)務(wù)專用章b.扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專用章。

c.專用發(fā)票專用章d.代開專用發(fā)票專用章。

52.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列出口貨物中可不提供出口收匯單的有()。

a.易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口的貨物。

b.來(lái)料加工出口貨物。

c.對(duì)外承包工程出口的貨物。

d.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物。

53.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)納增值稅貨物“免、抵、退”稅額中的“免、抵”稅額計(jì)算的正確公式有()。

b.用國(guó)內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品，免、抵稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率。

54.納稅人銷售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有()。

a.贈(zèng)送關(guān)系戶的無(wú)銷售價(jià)格的卷煙。

b.分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙。

c.按批發(fā)價(jià)格銷售給煙酒公司的卷煙。

d.按出廠價(jià)格銷售給某招待所的卷煙。

55.下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待征收增值稅的有()。

a.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。

b.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)。

c.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)。

d.受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。

56.下列包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有()。

a.盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個(gè)月后壇子收回，押金返還。

b.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個(gè)月后容器收回，押金返還。

c.白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，2個(gè)月后瓶子收回，押金返還。

d.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還。

57.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有()。

a.外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒。

b.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車。

c.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品。

d，外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾。

58.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)。

b.航空聯(lián)運(yùn)公司從事快件傳遞托運(yùn)業(yè)務(wù)。

c.民政部門取得社會(huì)福利彩票收入。

d.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)。

59.在營(yíng)業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法，正確的有()。

a.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

b.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

c.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

d.典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息和其他費(fèi)用。

60.下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。

b.某畫家將其作品原稿的財(cái)產(chǎn)權(quán)和著作權(quán)一起出售。

c.甲企業(yè)以其一商標(biāo)權(quán)投資入股。

d.某電影公司將其拍攝一故事片的母片賣給乙公司。

61.下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國(guó)使用。

b.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國(guó)使用。

c.甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國(guó)使用。

d.甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國(guó)使用。

62.甲方提供資金，乙方提供上地使用權(quán)合作建房，在下列不同合作方式中，乙方應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目繳。納營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.雙方直接按一定比例分配房屋。

c.雙方成立股份制合營(yíng)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享。

d.雙方合股，成立合營(yíng)企業(yè)，乙方按銷售收入的一定比例提成的方式參與分配。

63.下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料。

b.某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)。

c.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)。

d.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供建筑材料。

64.下列表述中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有()。

a.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

b.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅。

d.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率，共有9檔稅目。

65.在營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括()。

a.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)b.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。

c.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)d.抵押貸款業(yè)務(wù)。

66.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.注冊(cè)登記已滿3年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)某外國(guó)金融企業(yè)來(lái)源于特區(qū)內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入。

b.某作家將其一本小說(shuō)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社取得收入。

c.某文化館開設(shè)臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入。

d.某養(yǎng)老院取得的養(yǎng)老服務(wù)收入。

67.確定我國(guó)現(xiàn)行資源稅稅額，考慮的因素主要包括()。

a.應(yīng)稅資源的開采條件、品位質(zhì)量。

b.應(yīng)稅資源地理位置是發(fā)達(dá)地區(qū)還是落后地區(qū)。

c.礦山的開采規(guī)模。

d.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的稅負(fù)轉(zhuǎn)移情況。

68.在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有()。

a.原油。b.銅礦石。

c.天然氣d.石棉礦。

69.關(guān)于資源稅的下列說(shuō)法中，正確的有()。

b.納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

d.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天。

70.關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法中，正確的有()。

a.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

b.納稅人對(duì)外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計(jì)稅依據(jù)。

c.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

d.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)。

(一)座落在縣城的某酒廠，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，199月份購(gòu)銷情況如下：

(1)9月3日，銷售糧食白酒100箱，每箱單價(jià)1280元(開出增值稅專用發(fā)票);。

(5)9月20日z用自制的糧食白酒10瓶做廣告樣品，20瓶用于展覽會(huì)做展品，50瓶用于職工福利，正常銷售價(jià)格25元/瓶。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

71.對(duì)收取的白酒包裝物押金征收的消費(fèi)稅是()。

a.0b.238.46元。

c.56.02元d.397.44元。

72.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。

a.1425元b.1520元。

c.2921元d.1156元。

73.增值稅的應(yīng)納稅額是()。

a.27526.44元b.27255.78元。

c.27571，98元d.29291.44元。

74.消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額是()。

a.443218元b.37495.38元。

c.38276.92元d.42565.38元。

(二)甲房地產(chǎn)公司2000年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)與乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)一商品房小區(qū)，即甲。乙雙方共同出資報(bào)批建設(shè)項(xiàng)目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20000萬(wàn)元，乙企業(yè)提供土地使用權(quán)，房屋按6：4的比例分配，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定其成本利潤(rùn)率為15%。當(dāng)期全部商品房竣工驗(yàn)收，甲公司將其應(yīng)得商品房的80%售出，取得銷售收入18000萬(wàn)元(其中代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等費(fèi)用900萬(wàn)元)。甲公司還將小區(qū)內(nèi)一臨街房屋租給某銀行作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，取得抵押貸款2000萬(wàn)元，當(dāng)月取得的租金15萬(wàn)元全部用于抵充貸款利息。

(2)甲公司下屬非獨(dú)立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開發(fā)建設(shè)，獨(dú)立建成商品房?jī)蓷?，建筑安裝成本800萬(wàn)元，無(wú)同類工程價(jià)格，其成本利潤(rùn)率為10%。房屋建成后，將相當(dāng)于建筑安裝成本20%的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價(jià)款。

(3)甲公司所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司當(dāng)月收取物業(yè)管理費(fèi)10萬(wàn)元，代收水、煤、電費(fèi)共8萬(wàn)元，獲得手續(xù)費(fèi)0.16萬(wàn)元，對(duì)外出租停車場(chǎng)收費(fèi)0.6萬(wàn)元，開設(shè)的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入5萬(wàn)元，小區(qū)閉路電視取得收入2萬(wàn)元。

當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10%。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

75.甲公司應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。

a.900萬(wàn)元b.1626.32萬(wàn)元。

c.484.21萬(wàn)元d.726.32萬(wàn)元。

76.甲公司應(yīng)按建筑業(yè)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。

a.24萬(wàn)元b.19.20萬(wàn)元。

c.21.77萬(wàn)元d.27.22萬(wàn)元。

77.甲公司應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。

a.1.038萬(wàn)元b.1.788萬(wàn)元。

c.l.288萬(wàn)元d.1.388萬(wàn)元。

78.用公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為()。

a.1407.078萬(wàn)元b.1407.618萬(wàn)元。

c.1407.868萬(wàn)元d.923.618萬(wàn)元。

四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)。

(一)某省甲市糧油公司，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，也不享受國(guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司年9～10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤6元(不含稅)，但只開出普通發(fā)票，合計(jì)金額6000元;其余消費(fèi)者因未索取或未交款而沒(méi)給發(fā)票。

(2)9月份用自產(chǎn)豆油若干公斤(不含稅)與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)。

(3)9月份銷售給鄰省乙市某酒廠高粱50噸，每噸不含稅價(jià)格600元，由于甲市沒(méi)有火車站，便將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時(shí)，還收到代墊火車運(yùn)費(fèi)2000元，其中裝卸費(fèi)200元(鐵路部門開具的運(yùn)輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購(gòu)買方)。

(4)10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，價(jià)款合計(jì)11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元;支付運(yùn)輸費(fèi)200元，并取得承運(yùn)部門運(yùn)輸發(fā)票。磨面機(jī)已安裝并投入使用。

(5)10月份因管理不善，庫(kù)房大豆被盜1000公斤，按收購(gòu)價(jià)計(jì)算損失2200元，隨即犯罪分子在當(dāng)日被捕歸案，收回贓款1000元，公司凈損失1200元。

(6)10月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價(jià)格80000元。

(7)10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費(fèi)2000元(不含稅)。

(8)10月份該糧油公司所屬汽車隊(duì)從河灘挖沙賣給某建材廠并負(fù)責(zé)運(yùn)送，共運(yùn)100車，每車沙子30元(其中沙款20元，運(yùn)費(fèi)10元)。

(9)10月份該糧油公司購(gòu)進(jìn)水泥、大理石5000元，準(zhǔn)備裝修公司大門。該糧油公司所屬建筑公司(獨(dú)立核算)為公司修建大民收取人工費(fèi)5000元。

沙子增值稅稅率為13%。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

79.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為()。

a.7640.09元b.4680元。

c.5690.91元d.6006元。

80.第三筆業(yè)務(wù)中該糧油公司納稅地點(diǎn)不應(yīng)為()。

a.甲市b.乙市。

c.丙市d.丁縣。

81.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。

a.6000.09元b.3040元。

c.4526元d.6140.09元。

82.10月份該糧油公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

a.2904元b.120元。

c.6664元d.960元。

83.10月份該糧油公司所屬的建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。

a.280元b.340元。

c.325.5元d.300元。

84.10月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為()。

a.10670元b.9830元。

c.9580元d.7890元。

(二)某食品加工廠(增值稅一般納稅人)1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(l)9月份從農(nóng)民手中收購(gòu)其自產(chǎn)的玉米、小麥一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50000元;支付其運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)320元，其中：建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)20元，并取得運(yùn)輸部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。玉米、小麥已驗(yàn)收入庫(kù)。

(2)9月份銷售給小規(guī)模納稅人掛面一批，收回貨款21200元。

(3)10月份該食品加工廠委托某酒廠(增值稅一般納稅人)加工糧食白酒，發(fā)出玉米一批，其玉米成本為10000元，雙方簽訂加工合同，加工費(fèi)為3300元(不含增值稅)，其中包括酒廠代墊輔助材料300元(不含稅)酒廠沒(méi)有同類白酒價(jià)格。

(4)10月份收回入庫(kù)已加工完的白酒，支付酒廠加工費(fèi)及酒廠代扣代繳消費(fèi)稅，取得酒廠開出的增值稅專用發(fā)票。

(5)10月份將收回的白酒一半用于職工食堂，一半按收回價(jià)格向外出售，并于月底售完。

(6)10月份將自產(chǎn)的面粉分給100名下崗職工，每人一袋，每袋作價(jià)30元，本月每袋面粉平均售價(jià)70元(不含稅)。

(7)10月份銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，收到貨款11700元。

(8)10月份支付自來(lái)水公司水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明稅款500元。已知白酒廠成本利潤(rùn)率為10%。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

85.該食品加工廠9月份應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()。

a.5019.63元b.5021元。

c.5022.40元d.5020.93元。

86.該食品加工廠應(yīng)支付給酒廠的代收代繳消費(fèi)稅為()。

a.4433.33元b.4333.33元。

c.3325元d.3250元。

87.食品加工廠9月份應(yīng)納增值稅為()。

a.-1940.66元b.-1417元。

c.-1941.59元d.-1942.06元。

88.該食品加工廠10月份應(yīng)納增值稅的銷售額合計(jì)為()。

a.26015元b.36466.67元。

c.34733.33元d.22853.98元。

89.該食品加工廠10月份應(yīng)納增值稅為()。

a.4858.33元b.2917.67元。

c.1149元d.2903.01元。

90.酒廠在本題中屬于委托加工的受托方，就此筆業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法不正確的是()。

a.酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅。

b.酒廠應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

c.酒廠收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納增值稅。

d.酒廠收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)會(huì)計(jì)。

稅務(wù)師稅法一真題篇十四

1.生物資產(chǎn)是指有生命的'動(dòng)物和植物。分為消耗性、生產(chǎn)性和公益性生物資產(chǎn)。

2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：

林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年;

畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。

某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( )。

a.一次性在稅前扣除

b.按奶牛壽命在稅前分期扣除

c.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

d.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

c

奶牛屬于畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，按3年計(jì)提折舊。

稅務(wù)師稅法一真題篇十五

注冊(cè)稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間一般設(shè)在考試年度上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區(qū)為單位進(jìn)行組織，以下為您帶來(lái)稅務(wù)師考試《稅法一》試題，歡迎瀏覽！

1、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

2、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

3、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

d、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

4、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運(yùn)輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

5、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b、管道運(yùn)輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

6、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

7、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

a、購(gòu)買汽車從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

8、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運(yùn)專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

9、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

10、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有()。

稅務(wù)師稅法一真題篇十六

在尋求真理的長(zhǎng)河中，唯有學(xué)習(xí)，不斷地學(xué)習(xí)，勤奮地學(xué)習(xí)，有創(chuàng)造性地學(xué)習(xí)，才能越重山跨峻嶺。下面小編提供為大家了一些稅務(wù)師考試的試題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。

單選題

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額，不退城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建稅=580000×7%=40600元

補(bǔ)繳城建稅、營(yíng)業(yè)稅=580000+40600=620600元

滯納金=620600×50×0.5‰=15515元

4、關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列表述正確的是( )。

a.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己征的教育費(fèi)附加

b.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加

答案：a

解析：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;自2004年1月1日起對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;貨物運(yùn)輸業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個(gè)人) ，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款3%征收教育費(fèi)附加。

5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。

a.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定

b.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

c.外商投資企業(yè)以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案：d

解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

多選題

1、下列有關(guān)城建稅的表述正確的有( )

a代征、代扣代繳“三稅”的，在扣繳義務(wù)人所在地繳納

b銀行系統(tǒng)由各級(jí)銀行分別在所在地納稅

c外商投資企業(yè)暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

d代扣代繳單位沒(méi)有代扣代繳城建稅，納稅人應(yīng)回其所在地繳納

e 納稅人繳納了“三稅”后不按規(guī)定繳納城建稅，可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金

答案：abde

解析：縣級(jí)以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

2、下列關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加減免稅的規(guī)定錯(cuò)誤的有( )

b對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中涉及的城建稅、教育費(fèi)附加予以免征

c因先征后返、先征后退、即征即退須進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅也可以同時(shí)退庫(kù)

d如果納稅人繳納了三稅后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可單獨(dú)進(jìn)行罰款。

e 經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍

答案：ac

解析：a中括號(hào)里面少了“建筑業(yè)”;因先征后返、先征后退、即征即退須進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅不予退返還，所以c錯(cuò)誤。

3.下列關(guān)于城建稅的特點(diǎn)和立法原則表述正確的有( )

a稅款?？顚Ｓ茫哂惺芤娑惖男再|(zhì)

b屬于一種附加稅

c城建稅調(diào)動(dòng)了地方政府進(jìn)行城市建設(shè)和維護(hù)的.積極性

d根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

e任何從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)、單位、個(gè)人都要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：abcd

解析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中正確的有( )。

a.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

b.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫(kù)

c.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納“三稅”的稅額，不包括加收的滯納金

d.適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

e.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：abc

解析：城建稅進(jìn)口不征，出口不退;城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：(1)由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人;(2)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在銷售地就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

5. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說(shuō)法正確的是( )。

a.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

b.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%

c.由受托方代收代扣三稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地稅率

d.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還

e.縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%

答案：abce

解析：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅不予返