2023年稅務(wù)師題庫(kù)及答案大全(大全19篇)

生活是一本開(kāi)卷的書(shū)，總結(jié)是我們?cè)谄渲胁粩嘧龉P記的重要方式。寫(xiě)總結(jié)時(shí)，我們應(yīng)該注重在內(nèi)容上的準(zhǔn)確和簡(jiǎn)潔?？偨Y(jié)范文的分享，可以促進(jìn)我們之間的交流和學(xué)習(xí)。

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇一

1、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。

a、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的。

b、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的。

c、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外投資(投資于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)。

d、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房。

2、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

a、73.5。

b、150。

c、157.5。

d、300。

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，不可以列入加計(jì)20%扣除范圍的是()。

a、安置動(dòng)遷用房支出。

b、支付建筑人員的工資福利費(fèi)。

c、開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用。

d、銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用。

4、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目并銷(xiāo)售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬(wàn)元，能提供貸款證明，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%;計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()萬(wàn)元。

a、400。

b、350。

c、650。

d、750。

5、2013年12月張先生銷(xiāo)售一間舊房，取得收入40萬(wàn)元，該房產(chǎn)無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但是他可以提供當(dāng)時(shí)的購(gòu)房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，開(kāi)票時(shí)間2006年3月20日，購(gòu)買(mǎi)時(shí)繳納契稅0.6萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)2.2萬(wàn)元。張先生實(shí)現(xiàn)的增值額是()萬(wàn)元。

a、11.2。

b、10.2。

c、10.8。

d、10.7。

6、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是()。

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的。

c、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的。

d、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的.，按照()計(jì)算征收。

a、最高一檔稅率。

b、扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則。

c、成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法。

d、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格。

8、某縣城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買(mǎi)賣(mài)合同，取得銷(xiāo)售收入9500萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)?，該地方政府?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是()萬(wàn)元。

a、0。

b、200.5。

c、210.7。

d、374.1。

9、2012年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫(xiě)字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年取得土地使用權(quán)所支付的金額2200萬(wàn)元，該寫(xiě)字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)，已知該寫(xiě)字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

a、573.5。

b、550。

c、556.8。

d、500。

單項(xiàng)選擇題答案。

1、【正確答案】b。

【答案解析】建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的免稅、對(duì)以房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，或是投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t屬于征收土地增值稅的范圍。

【該題針對(duì)“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

2、【正確答案】c。

【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅的計(jì)算。未開(kāi)發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

3、【正確答案】d。

【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅其他項(xiàng)目的扣除規(guī)定。開(kāi)發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

4、【正確答案】c。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

5、【正確答案】b。

【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

6、【正確答案】a。

【答案解析】選項(xiàng)b、c、d為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

7、【正確答案】d。

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。

【該題針對(duì)“評(píng)估價(jià)格的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

8、【正確答案】a。

【答案解析】(1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=9500×5%=475(萬(wàn)元)。

應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=475×(5%+3%)=38(萬(wàn)元)。

(2)扣除項(xiàng)目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬(wàn)元)。

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過(guò)20%，所以免稅。

【該題針對(duì)“出售新房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

9、【正確答案】c。

【答案解析】扣除項(xiàng)目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬(wàn)元)。

增值率=1856÷6144×100%=30.21%。

應(yīng)納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇二

考前備考，做題為主。下面是稅務(wù)師考試多選題及答案，快來(lái)做題吧！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

b、對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

d、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

2、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費(fèi)

d、借款利息費(fèi)用

e、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的

e、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的.

5、采用評(píng)估價(jià)格法計(jì)算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報(bào)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格

6、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷(xiāo)售許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的

b、取得的銷(xiāo)售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

c、申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

c、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。

c、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇三

1、關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，下列說(shuō)法不正確的有()。

a.納稅人對(duì)外銷(xiāo)售原煤，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

b.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷(xiāo)售，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

c.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷(xiāo)售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

d.納稅人開(kāi)采黑色金屬礦原礦并銷(xiāo)售，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

【正確答案】b。

【答案解析】納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷(xiāo)售，以移送數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

2、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是()。

a.人造石油。

b.洗煤。

c.與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣。

d.地面抽采煤層氣。

【正確答案】c。

【答案解析】選項(xiàng)a，人造石油不征收資源稅;選項(xiàng)b，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅;選項(xiàng)d，從1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

3、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽60000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽1噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

a.10。

b.12。

c.16。

d.20。

【正確答案】a。

【答案解析】納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×10-10000×2=100000(元)=10(萬(wàn)元)。

4、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。

a.支付貨款的當(dāng)天。

b.收到貨物的當(dāng)天。

c.出售所購(gòu)貨物的當(dāng)天。

d.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間。

【正確答案】a。

【答案解析】資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的.稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是支付貨款的當(dāng)天。

5、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。

a.原油。

b.銅礦石。

c.天然氣。

d.煤炭。

【正確答案】b。

【答案解析】扣繳義務(wù)人主要是對(duì)那些稅源小、零散、不定期開(kāi)采，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個(gè)人，在收購(gòu)其未稅礦產(chǎn)品時(shí)代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。

6、某油田12月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售19.5萬(wàn)噸，取得不含稅收入1800萬(wàn)元;開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米，取得含稅銷(xiāo)售額187.2萬(wàn)元。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為6%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。

a.116.28。

b.116。

c.213.5。

d.215。

【正確答案】a。

【答案解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù);加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=1800×6%+187.2÷1.13×5%=116.28(萬(wàn)元)。

7、某煤礦203月開(kāi)采原煤600萬(wàn)噸，銷(xiāo)售240萬(wàn)噸，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬(wàn)噸，銷(xiāo)售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

a.1700。

b.1850。

c.2000。

d.2150。

【正確答案】a。

【答案解析】對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=(240+30÷0.3)×5=1700(萬(wàn)元)。

8、某采礦企業(yè)206月開(kāi)采錫礦石50000噸，銷(xiāo)售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸(無(wú)法確定移送使用的錫礦原礦數(shù)量)，錫礦精礦的選礦比為1：12，錫礦資源稅適用稅額每噸0.8元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅元。

a.32490。

b.37430。

c.32406。

d.32960。

【正確答案】d。

【答案解析】該企業(yè)6月份應(yīng)納資源稅=(40000+100×12)×0.8=32960(元)。

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇四

考試不難，堅(jiān)持努力難，下面是稅務(wù)師考試題及答案，歡迎做題。

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

b、對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

d、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

2、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費(fèi)

d、借款利息費(fèi)用

e、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的

e、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評(píng)估價(jià)格法計(jì)算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報(bào)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格

6、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷(xiāo)售許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的

b、取得的銷(xiāo)售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

c、申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的'房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

c、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。

c、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇五

一、單選:。

1、底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬(wàn)，根據(jù)賬面價(jià)值25萬(wàn)調(diào)整每年攤銷(xiāo)額為6.25萬(wàn)，剩余攤銷(xiāo)年限不變。攤銷(xiāo)一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬(wàn)元。

a、2萬(wàn)元b、9.96萬(wàn)元。

c、12萬(wàn)元d、16.04萬(wàn)元。

3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?)。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額。

b、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~|。

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是()。

a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)設(shè)立，至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術(shù)改造購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備58.5萬(wàn)元，其中增值稅8.5萬(wàn)元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、8.5萬(wàn)元b、31萬(wàn)元。

c、5.5萬(wàn)元d、0。

8、某西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過(guò)希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬(wàn)元；通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；通過(guò)某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬(wàn)元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬(wàn)元b、48.74萬(wàn)元。

c、48.90萬(wàn)元d、45.83萬(wàn)元。

9、某內(nèi)資企業(yè)20收入項(xiàng)目如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元；合法銷(xiāo)售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()。

a、12.48萬(wàn)元b、12.87萬(wàn)元。

c、12.6萬(wàn)元d、12.78萬(wàn)元。

10、某外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬(wàn)元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅()。

a、528萬(wàn)元b、52.8萬(wàn)元。

c、15.84萬(wàn)元d、1.584萬(wàn)元。

11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。a盈利80萬(wàn)元，b虧損60萬(wàn)元；年a盈利150萬(wàn)元，b盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為()。

a、43.2萬(wàn)元b、54萬(wàn)元。

c、52.2萬(wàn)元d、70.2萬(wàn)元。

12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車(chē)購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為()。

a、46.59萬(wàn)元b、31.06萬(wàn)元。

c、26.4萬(wàn)元d、23.29萬(wàn)元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月b、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月。

c、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月d、45天、4個(gè)月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

a、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。

c、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則20該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除()。

a、510萬(wàn)元b、430萬(wàn)元。

c、150萬(wàn)元d、490萬(wàn)元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，年b企業(yè)分回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則a企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅()。

a、72萬(wàn)元b、66萬(wàn)元。

c、54.18萬(wàn)元d、51萬(wàn)元。

17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有()。

a、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元。

d、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為()。

a、1.65萬(wàn)元b、1.35萬(wàn)元。

c、1.215萬(wàn)元d、0.9萬(wàn)元。

20、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和45萬(wàn)元，稅率分別為40%和25%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、339萬(wàn)元b、331.5萬(wàn)元。

c、326.8萬(wàn)元d、329.3。

21、某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬(wàn)元(西部鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅()。

a、7.2萬(wàn)元b、8.47萬(wàn)元。

c、36萬(wàn)元d、54萬(wàn)元。

22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任。

c、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人。

d、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)。

23、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有()。

a、境外咨詢(xún)企業(yè)向客戶(hù)提供的咨詢(xún)服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入。

b、外商與中國(guó)制片商合作拍片并在中國(guó)境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國(guó)外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線(xiàn)，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅()。

a、150萬(wàn)元b、300萬(wàn)元。

c、30萬(wàn)元d、130萬(wàn)元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

b、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性?xún)r(jià)款利息。

c資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)。

d支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€(gè)人所得稅。

a來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息。

b、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有()。

a、差旅費(fèi)津貼。

b、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼。

c、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼。

d、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買(mǎi)了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、2.6萬(wàn)元。

c、1.04元d、1.56萬(wàn)元。

30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢(xún)?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開(kāi)發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入:國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)每?0000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買(mǎi)入及賣(mài)出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷(xiāo)售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()。

a、550萬(wàn)元b、396.5萬(wàn)元。

c、1100萬(wàn)元d、400萬(wàn)元。

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車(chē)間及有關(guān)部門(mén)的明細(xì)分類(lèi)帳，也應(yīng)當(dāng)貼花。

d、車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元；8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬(wàn)元b、42.12萬(wàn)元。

c、35.32萬(wàn)元d、28.6萬(wàn)元。

37、某企業(yè)有如下車(chē)輛:2.5噸小貨車(chē)2輛，轎車(chē)2輛，大客車(chē)2輛(其中1輛專(zhuān)門(mén)接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車(chē)1輛，載重汽車(chē)5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車(chē)。則該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船使用稅()。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車(chē)每輛320元，大客車(chē)每輛400元，貨車(chē)每噸40元，兩用車(chē)乘人部分比照轎車(chē)征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅。

b、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類(lèi)土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

d、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

a、謹(jǐn)慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價(jià)孰低原則d、相關(guān)性原則。

41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法。

b、納稅人采用零售價(jià)法確定銷(xiāo)售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。

d、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整。

42、某民營(yíng)企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

a、72.6萬(wàn)元b、24.6萬(wàn)元。

c、44.6萬(wàn)元d、48萬(wàn)元。

44、只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)。

b、西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆:a國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。，b國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬(wàn)元，境外只有來(lái)自于a國(guó)的所得100萬(wàn)元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、503萬(wàn)元b、495萬(wàn)元c、492.5萬(wàn)元d、528萬(wàn)元。

46、某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入100萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬(wàn)元b、9.08萬(wàn)元。

c、4.95萬(wàn)元d、5.82萬(wàn)元。

47、某沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)開(kāi)業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，19至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬(wàn)元b、103.2萬(wàn)元。

c、51.6萬(wàn)元d、32.25萬(wàn)元。

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬(wàn)元b、22.5萬(wàn)元。

c、30萬(wàn)元d、36萬(wàn)元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬(wàn)元b、10.73萬(wàn)元。

c、19.5萬(wàn)元d、15.6萬(wàn)元。

50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說(shuō)暢銷(xiāo)加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅b、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元。

c、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元d、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元。

53、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的。

d、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)。

d、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是()。

a、糧食類(lèi)白酒的廣告費(fèi)支出。

b、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是()。

b、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)。

d、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元。

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)偂?/p>

d、通過(guò)文保局將購(gòu)買(mǎi)的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除。

3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3%。

d、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%。

d、金融企業(yè)通過(guò)合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關(guān)再投資退稅的說(shuō)法，正確的是()。

c、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅。

d、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。

7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入。

d、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

d、個(gè)人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書(shū)的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載一次，出書(shū)一次)。

c、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用。

d、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除。

12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費(fèi)的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助。

13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是()。

a、收到實(shí)物捐贈(zèng)。

b、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤(rùn)。

d、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得。

14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息。

c、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入。

d、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出。

c、企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼。

d、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說(shuō)法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過(guò)股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過(guò)部分當(dāng)年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對(duì)外投資，帳面原值300萬(wàn)元，已提折舊180萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)250萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有()。

a、甲應(yīng)將投資增值130萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

b、由于對(duì)外投資的資產(chǎn)屬評(píng)估增值并未銷(xiāo)售，故甲可以不繳稅。

c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬(wàn)元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評(píng)估價(jià)250萬(wàn)元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。合并時(shí)b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬(wàn)元，b企業(yè)股權(quán)600萬(wàn)元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬(wàn)元。合并當(dāng)年b企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬(wàn)元計(jì)算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬(wàn)元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬(wàn)元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補(bǔ)a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬(wàn)元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)。

b、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)。

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買(mǎi)老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅。

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國(guó)企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅。

c、購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)。

d、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)。

25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅。

b、對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅。

d、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅。

26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅。

b、出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車(chē)承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入。

d、出版社的專(zhuān)業(yè)記者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版取得的稿費(fèi)收入。

27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)。

b、作者將書(shū)畫(huà)作品原件拍賣(mài)取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得。

d、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開(kāi)支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。

29、對(duì)擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅年度居住滿(mǎn)90天(協(xié)定183天)。又不滿(mǎn)1年的，以下說(shuō)法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下()。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。

a專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)。

c、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營(yíng)業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險(xiǎn)合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專(zhuān)利實(shí)施許可合同d、中介代理合同。

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

a、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同。

b技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。

c、對(duì)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征稅。

d、技術(shù)咨詢(xún)合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅。

35、有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計(jì)算出來(lái)的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺(tái)簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅。

d企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實(shí)行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1個(gè)月。

b、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告。

d、應(yīng)納稅額超過(guò)500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花。

b、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征。

c、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨(dú)立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過(guò)程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對(duì)租賃房產(chǎn)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車(chē)船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對(duì)農(nóng)村均不征收b對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收d、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)可以在還原后彌補(bǔ)其虧損。

b、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營(yíng)企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是()。

a、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所。

b、為外國(guó)企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人(外國(guó)企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國(guó)企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國(guó)企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品的營(yíng)業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅。

b、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，其可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為17.5萬(wàn)元。

b、金融業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例可高達(dá)3%。

c、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個(gè)人第一次購(gòu)買(mǎi)普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅。

d、個(gè)人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門(mén)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房。

c、國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)。

52、對(duì)船舶征收車(chē)船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算。

c拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位底折計(jì)算。

d載重量不超過(guò)1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地。

d、開(kāi)山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)b、石油開(kāi)采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運(yùn)企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開(kāi)發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)。

56、對(duì)查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算征收個(gè)人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會(huì)計(jì)

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇六

1.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。

a.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅。

b.單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)，在承租單位所在地申報(bào)納稅。

c.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。

d.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅。

e.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無(wú)形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅。

2.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有()。

a.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于“運(yùn)輸業(yè)”

b.廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”

c.車(chē)、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)屬于“建筑業(yè)”

d.報(bào)社向作者收取的“版面費(fèi)”收入屬于“廣告業(yè)”

e.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車(chē)取得的收入屬于“運(yùn)輸業(yè)”

3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。

a.我國(guó)公民銷(xiāo)售其在境外的房產(chǎn)，以銷(xiāo)售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

b.外籍個(gè)人銷(xiāo)售其在我國(guó)境內(nèi)已購(gòu)置6年的房產(chǎn)，以銷(xiāo)售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

c.納稅人銷(xiāo)售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

d.納稅人銷(xiāo)售自建的房產(chǎn)，按照銷(xiāo)售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

e.單位銷(xiāo)售購(gòu)進(jìn)的房產(chǎn)，以銷(xiāo)售收入減去購(gòu)入原價(jià)的`差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

4.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有()。

a.我國(guó)科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅。

b.我國(guó)企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。

c.我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅。

d.以圖紙、資料等為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅。

5.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入。

b.福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票的收入。

c.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品取得的銷(xiāo)售收入。

d.保險(xiǎn)公司辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收取的保險(xiǎn)費(fèi)。

e.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。

6.下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有()。

a.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)。

b.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品業(yè)務(wù)。

c.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品。

d.計(jì)算機(jī)公司隨同銷(xiāo)售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)。

e.計(jì)算機(jī)公司銷(xiāo)售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)。

7.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有()。

a.有線(xiàn)電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”

b.廣告播映。

c.出租文化場(chǎng)所。

d.廣播電視有線(xiàn)數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)。

e.科技講座。

8.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有()。

a.土地租賃。

b.提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)。

c.電影發(fā)行單位出租電影拷貝。

d.土地所有者出讓土地使用權(quán)。

e.土地使用者將土地還給土地所有者。

9.依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有()。

a.企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房。

b.企業(yè)自建住房售給本單位職工。

c.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

d.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)。

e.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

10.納稅人銷(xiāo)售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

a.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品。

b.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品。

c.生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土。

d.銷(xiāo)售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦。

e.銷(xiāo)售生物制品。

答案解析。

1.標(biāo)準(zhǔn)答案：ace。

解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地;境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)，為電信單位機(jī)構(gòu)所在地。

2.標(biāo)準(zhǔn)答案：bcd。

解析：無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅;在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區(qū)環(huán)保車(chē)取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”。

3.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce。

解析：轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)不屬于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅征收范圍;單位和個(gè)人銷(xiāo)售外購(gòu)或抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該以取得的全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或抵債時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

4.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde。

解析：我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。

5.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce。

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營(yíng)業(yè)稅;福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷(xiāo)售福利彩票取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅;境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品免征營(yíng)業(yè)稅。

6.標(biāo)準(zhǔn)答案：be。

解析：銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品和計(jì)算機(jī)公司隨同銷(xiāo)售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。

7.標(biāo)準(zhǔn)答案：abc。

解析：有線(xiàn)電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線(xiàn)數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營(yíng)業(yè)稅;出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。

8.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde。

解析：對(duì)電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為;土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)，是指轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，提供無(wú)所有權(quán)的技術(shù)，不作為本稅目的納稅對(duì)象。

9.標(biāo)準(zhǔn)答案：acde。

解析：企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營(yíng)業(yè)稅的減免范圍。

10.標(biāo)準(zhǔn)答案：ab。

解析：除ab選項(xiàng)外，其余各項(xiàng)按簡(jiǎn)易辦法征稅時(shí)，均是適用6%征收率。

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇七

1、1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股，該股票在中國(guó)證券登記結(jié)箅公司登記日收盤(pán)價(jià)為4元/股，12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。

a.135000。

b.147000。

c.180000。

d.286000。

答案:a。[(4+7)/2-1]^3。

2、202月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬(wàn)股。3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅()元。

a.20460。

b.22440。

c.26400。

d.32940。

答案:d.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12。

3、204月田某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.21500。

b.37500。

c.52440。

d.73995。

答案:d『解析』低價(jià)售房按全年一次獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)。

4、外籍專(zhuān)家杰克任職于某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，截止月在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國(guó)政府與杰克所在國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

a.6320.55。

b.7266.72。

c.7199.44。

d.7374.38。

5、2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。

a.9.5。

b.10。

c.19。

d.20。

答案:c『解析』應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(100-5)×20%=19(萬(wàn)元)。

6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，重置成本1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

a.114。

b.296。

c.341。

d.476。

答案:c『解析』扣除項(xiàng)目合計(jì)=1500×60%+120=1020(萬(wàn)元)，增值額=2000-1020=980(萬(wàn)元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應(yīng)繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬(wàn)元)。

7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的'，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)扣除的比例為()。

a.2%。

b.5%。

c.10%。

d.20%。

答案:b。

8、對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。

a.30。

b.60。

c.90。

d.120。

答案:c。

9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。

a.1500。

b.1800。

c.2600。

d.3000。

答案:b『解析』技術(shù)合同單對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬貼花。應(yīng)繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)。

10、2011年7月甲公司開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。

a.2050。

b.3030。

c.3050。

d.3550。

答案:c『解析』對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)。

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇八

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

a.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

b.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇九

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5科，考試要求在連續(xù)的5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)5科的考試。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法一練習(xí)題和答案，歡迎大家進(jìn)行測(cè)試!

1、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

b、某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)

c、某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)

d、某單位為希望小學(xué)無(wú)償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2、下列項(xiàng)目屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運(yùn)輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢(xún)服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b、管道運(yùn)輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷(xiāo)售折扣

d、折扣銷(xiāo)售

e、還本銷(xiāo)售

5、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

a、購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額

d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)改增政策，下列說(shuō)法正確的有()。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

9、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運(yùn)專(zhuān)票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

11、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有()。

a、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

b、某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個(gè)人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

e、某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

參考答案

1、【正確答案】be

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》經(jīng)?？蓟A(chǔ)題，下面是稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)題及答案，歡迎練習(xí)。

1、關(guān)于利得和損失的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

a、利得和損失可以直接計(jì)入所有者權(quán)益，也可以直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)

b、利得和損失可以通過(guò)資本公積--其他資本公積計(jì)入所有者權(quán)益

c、利得和損失可以通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出計(jì)入所有者權(quán)益

d、利得和損失可以通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出計(jì)入本年利潤(rùn)

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十一

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

b、對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

d、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

2、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費(fèi)

d、借款利息費(fèi)用

e、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的

e、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評(píng)估價(jià)格法計(jì)算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報(bào)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格

6、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷(xiāo)售許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的

b、取得的銷(xiāo)售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

c、申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

c、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。

c、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十二

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5科，考試要求在連續(xù)的5個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)5科的考試。下面小編整理了2017稅務(wù)師考試稅法一模擬題和答案，歡迎大家進(jìn)行測(cè)試!

1. 根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

a.稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

b.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

c.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

d.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及c但可以課及v部分

2. 關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是()。

a.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等

b.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

c.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

d.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

3. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。

a.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件

b.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

c.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理

d.“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

4. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是()。

a.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

b.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在

c.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

d.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

5. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

c.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用

6. 稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是()。

a.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

b.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

c.稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

d.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

7. 區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。

a.納稅義務(wù)人

b.課稅對(duì)象

c.稅率

d.稅目

8. 下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是()。

a.全部免征

b.減半征收

c.零稅率

d.免征額

9. 下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是()。

c.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào)

10. 關(guān)于稅收實(shí)體法，下面表述正確的是()。

a.全部免征屬于稅基式減免

b.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法

c.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

d.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

11. 關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是()。

a.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

b.審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門(mén)直接發(fā)布

c.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決

d.人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效

12. 下列關(guān)于稅收立法表述正確的是()。

b.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律

13. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的是()。

a.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)

利義務(wù)關(guān)系

b.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

c.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性

d.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

14. 下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述錯(cuò)誤的是()。

a.在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定

b.國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系

c.國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

d.國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換

15. 下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。

a.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱(chēng)謂

b.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的.基本方法之一

c.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

d.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

16. 在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

a.兩稅法

b.攤丁入畝

c.初稅畝

d.一條鞭法

17. 國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是()。

a.免稅法

b.稅收饒讓

c.直接抵免法

d.間接抵免法

1

[答案]：a

[解析]：選項(xiàng)b，稅法調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項(xiàng)c，從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)d，稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及c和v部分。

[該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案]：b

[解析]：選項(xiàng)a，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)c，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項(xiàng)d，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

[該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案]：a

[解析]：選項(xiàng)b，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收人開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等;選項(xiàng)c，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項(xiàng)d，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

[該題針對(duì)“稅收規(guī)范性文件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

4

[答案]：c

[解析]：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

5

[答案]：b

[解析]：根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。

[該題針對(duì)“稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

6

[答案]：c

[解析]：稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

[該題針對(duì)“稅法與其它部門(mén)法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

7

[答案]：b

[解析]：課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

[該題針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

8

[答案]：d

[解析]：全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。

[該題針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

9

[答案]：c

[解析]：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

10

[答案]：c

[解析]：選項(xiàng)a，全部免征屬于稅額式減免;選項(xiàng)b，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納;選項(xiàng)d， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。

[該題針對(duì)“稅收實(shí)體法(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

11

[答案]：d

[解析]：選項(xiàng)a，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇b，審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布;選項(xiàng)c，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn)，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。

[該題針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

12

[答案]：d

[解析]：選項(xiàng)a，我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;選項(xiàng)b，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律;選項(xiàng)c，稅務(wù)規(guī)章與其它部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。

[該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

13

[答案]：a

[解析]：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)

(1)主體的一方只能是國(guó)家

(2)體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志

(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利

(4)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

14

[答案]：b

[解析]：國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象是指國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家相互之間的稅收分配關(guān)系。

[該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

15

[答案]：d

[解析]：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。

[該題針對(duì)“國(guó)際避稅與反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

16

[答案]：d

[解析]：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡(jiǎn)化了稅制，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅。

[該題針對(duì)“稅法的建立與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

17

[答案]：a

[解析]：免稅法又稱(chēng)豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民(公民)來(lái)自國(guó)外的所得免于征稅，以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。

[該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十三

1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說(shuō)法中正確的有( )。

b、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

2、2012年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬(wàn)元，至今沒(méi)有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以?xún)?yōu)先于( )事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。

a、2011年12月向銀行貸款100萬(wàn)元，期限為1年，貸款方式為無(wú)擔(dān)保貸款

b、2011年7月，由于違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門(mén)沒(méi)收違法所得10萬(wàn)元，至今未上交

c、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物

d、2012年3月，由于銷(xiāo)售渠道違法，被工商局處以罰款10萬(wàn)元，尚未繳納

e、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車(chē)用于質(zhì)押

3、稅款征收的方式包括( )。

a、查定征收

b、定期定額征收

c、郵寄申報(bào)

d、代扣代繳

e、委托代征

4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

a、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

b、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒(méi)有設(shè)置賬簿的

c、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

e、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。

a、機(jī)動(dòng)車(chē)輛

b、單價(jià)10000元以上的生活用品

c、金銀飾品

d、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

e、1處以外的住房

6、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶(hù)，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。

c、扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施

d、查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全

7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款的有( )。

a、未安裝規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的

b、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

c、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

d、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

e、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的`

1、

【正確答案】abce

【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

2、

【正確答案】abde

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。選項(xiàng)c是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。

3、

【正確答案】abde

【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗(yàn)征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報(bào)屬于納稅申報(bào)方式，而非稅款征收方式。

4、

【正確答案】abc

【答案解析】選項(xiàng)d，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項(xiàng)e，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。

5、

【正確答案】abce

【答案解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

6、

【正確答案】ac

【答案解析】選項(xiàng)b，若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng) d，個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項(xiàng)e，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，20萬(wàn)元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，所以，不符合規(guī)定。

7、

【正確答案】abcd

【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十四

稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)備考，大家要多做題。下面是稅務(wù)師考試試題及答案，歡迎做題。

1. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內(nèi)交其所在的行政機(jī)關(guān)()。

a.2日

b.5日

c.10日

d.15日

[答案]a

[解析]《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)。因此，選項(xiàng)a正確。

2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。

a.行政征收

b.行政沒(méi)收

c.行政征用

d.行政強(qiáng)制

[答案]b

[解析]財(cái)產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財(cái)產(chǎn)罰包括罰款和沒(méi)收兩種形式。

3. 根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定何種行政處罰()。

a.行政拘留

b.暫扣企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

c.罰款

d.沒(méi)收違法所得

e.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

[答案]bc.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此，選項(xiàng)bc.d正確。

4. 根據(jù)《行政處罰法》，不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。

a.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件

b.國(guó)家稅務(wù)總局稅收規(guī)章

c.財(cái)政部稅收規(guī)章

d.省級(jí)人民政府規(guī)章

[答案]a

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，部門(mén)規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類(lèi)和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。四個(gè)選項(xiàng)中bc.d選項(xiàng)屬于部門(mén)規(guī)章或地方規(guī)章，只有a選項(xiàng)例外，因此，正確選項(xiàng)為a。

5. 受行政處罰的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。

a.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的

b.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的

c.受他人脅迫而有違法行為的

d.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

e.其違法行為1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的

[答案]ac.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)18周歲的人有違法行為的';主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此，選項(xiàng)ac.d正確。

6. 行政處罰簡(jiǎn)易程序適用的法定條件是()。

a.違法事實(shí)清楚且有法定依據(jù)

b.對(duì)公民處以20元以下的罰款

c.對(duì)公民處以50元以下的罰款

d.對(duì)法人或其他組織處以1000元以下的罰款

e.對(duì)法人或其他組織處以2000元以下的罰款

[答案]ac.d

[解析]簡(jiǎn)易程序適用必須符合的條件為：違法事實(shí)清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對(duì)公民處50元以下，對(duì)法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項(xiàng)ac.d正確。

7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。

a.備案

b.當(dāng)事人陳述和申辯

c.當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定

d.調(diào)查

e.立案

[答案]bd.e

[解析]一般程序的內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審查、制作處罰決定書(shū)、說(shuō)明理由并告知權(quán)力、聽(tīng)取當(dāng)事人陳述和申辯意見(jiàn)、送達(dá)處罰決定書(shū)。因此，選項(xiàng)bd.e正確。

8. 根據(jù)我國(guó)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)適用聽(tīng)證程序的范圍包括下述處罰形式()。

a.責(zé)令停業(yè)停產(chǎn)

b.征收滯納金

c.吊銷(xiāo)許可證和執(zhí)照

d.較大數(shù)額的罰款

e.行政拘留

[答案]ac.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，只有行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)在依法作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷(xiāo)許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)事人申請(qǐng)，才可適用聽(tīng)證程序。因此，選項(xiàng)ac.d正確。

9. 行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出舉行聽(tīng)證的決定后，應(yīng)當(dāng)在聽(tīng)證的幾日前，將舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)和其他相關(guān)事項(xiàng)通知當(dāng)事人()。

a.3日

b.5日

c.7日

d.10日

[答案]c

[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽(tīng)證程序的規(guī)定。

10. 在我國(guó)，人身自由罰的主要形式是()。

a.勞動(dòng)教養(yǎng)

b.收容審查

c.拘役

d.行政拘留

[答案]d

[解析]我國(guó)人身自由罰的主要形式是行政拘留。

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十五

注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法二試題與答案，歡迎大家進(jìn)行測(cè)試!

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

a.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

b.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十六

1、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。

a.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

b.審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門(mén)直接發(fā)布

c.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決

d.人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十七

2017年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》檢測(cè)題（附答案）

1、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理( )。

a.減征稅款

b.豁免應(yīng)納稅款

c.提供納稅擔(dān)保

d.延期繳納稅款

答案：d

2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系終止的稅法，錯(cuò)誤的是( )。

b.在代理期限內(nèi)委托方被法院宣告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為

答案：a

3、下列項(xiàng)目中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是( )o

a.由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)

b.由自開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的保險(xiǎn)費(fèi)

c.由代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)

d.由代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金

答案：b

4、關(guān)于個(gè)體戶(hù)建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

a.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

b.營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

c.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

d.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷(xiāo)售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

答案：c

5、下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是( )。

b.國(guó)債利息收人

c.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分

d.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分

答案：a

6、土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括( )。

a.營(yíng)業(yè)稅

b.印花稅

c.城市維護(hù)建設(shè)稅

d.教育費(fèi)附加

答案：b

7、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指( )。

a.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人

b.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位

c.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

d.作出具體行政行為的'稅務(wù)機(jī)關(guān)

答案：d

8、關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，正確的是( )。

a.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

b.納稅人多繳的稅款，自結(jié)箅稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

c.納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加箅銀行同期貸款利息

答案：a

a.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼

b.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)

c.支付本公司技術(shù)部門(mén)張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)

d.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)

答案：c

10、在確定營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，正確的是( )。

a.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)

b.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入

c.外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)差收人，可以扣除賣(mài)出過(guò)程中支付的稅費(fèi)

d.金融商品的買(mǎi)人價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算

答案：b

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十八

做習(xí)題，對(duì)答案，下面是注冊(cè)稅務(wù)師試題和答案，更多試題，關(guān)注本欄目哦！

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

b、對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

d、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%

2、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費(fèi)

d、借款利息費(fèi)用

e、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開(kāi)發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的

e、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評(píng)估價(jià)格法計(jì)算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報(bào)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的.

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格

6、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷(xiāo)售許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的

b、取得的銷(xiāo)售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

c、申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

c、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。

c、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師題庫(kù)及答案篇十九

一、單選:。

1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬(wàn)，根據(jù)賬面價(jià)值25萬(wàn)調(diào)整每年攤銷(xiāo)額為6.25萬(wàn)，剩余攤銷(xiāo)年限不變。攤銷(xiāo)一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬(wàn)元。

a、2萬(wàn)元b、9.96萬(wàn)元。

c、12萬(wàn)元d、16.04萬(wàn)元。

3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?)。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額。

b、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的。可以分期攤?cè)胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~|。

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是()。

a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術(shù)改造購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備58.5萬(wàn)元，其中增值稅8.5萬(wàn)元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、8.5萬(wàn)元b、31萬(wàn)元。

c、5.5萬(wàn)元d、0。

8、某西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)20會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過(guò)希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬(wàn)元；通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；通過(guò)某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬(wàn)元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬(wàn)元b、48.74萬(wàn)元。

c、48.90萬(wàn)元d、45.83萬(wàn)元。

9、某內(nèi)資企業(yè)收入項(xiàng)目如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元；合法銷(xiāo)售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()。

a、12.48萬(wàn)元b、12.87萬(wàn)元。

c、12.6萬(wàn)元d、12.78萬(wàn)元。

10、某外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬(wàn)元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅()。

a、528萬(wàn)元b、52.8萬(wàn)元。

c、15.84萬(wàn)元d、1.584萬(wàn)元。

11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。a盈利80萬(wàn)元，b虧損60萬(wàn)元；年a盈利150萬(wàn)元，b盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為()。

a、43.2萬(wàn)元b、54萬(wàn)元。

c、52.2萬(wàn)元d、70.2萬(wàn)元。

12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車(chē)購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為()。

a、46.59萬(wàn)元b、31.06萬(wàn)元。

c、26.4萬(wàn)元d、23.29萬(wàn)元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月b、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月。

c、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月d、45天、4個(gè)月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

a、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。

c、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則20該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除()。

a、510萬(wàn)元b、430萬(wàn)元。

c、150萬(wàn)元d、490萬(wàn)元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，年b企業(yè)分回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則a企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅()。

a、72萬(wàn)元b、66萬(wàn)元。

c、54.18萬(wàn)元d、51萬(wàn)元。

17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有()。

a、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元。

d、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為()。

a、1.65萬(wàn)元b、1.35萬(wàn)元。

c、1.215萬(wàn)元d、0.9萬(wàn)元。

20、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和45萬(wàn)元，稅率分別為40%和25%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、339萬(wàn)元b、331.5萬(wàn)元。

c、326.8萬(wàn)元d、329.3。

21、某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬(wàn)元(西部鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅()。

a、7.2萬(wàn)元b、8.47萬(wàn)元。

c、36萬(wàn)元d、54萬(wàn)元。

22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任。

c、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人。

d、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)。

23、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有()。

a、境外咨詢(xún)企業(yè)向客戶(hù)提供的咨詢(xún)服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入。

b、外商與中國(guó)制片商合作拍片并在中國(guó)境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)年8月從國(guó)外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線(xiàn)，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅()。

a、150萬(wàn)元b、300萬(wàn)元。

c、30萬(wàn)元d、130萬(wàn)元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

b、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性?xún)r(jià)款利息。

c資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)。

d支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)。

26、外籍人士取得的下列所得中，()。可以免征個(gè)人所得稅。

a來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息。

b、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有()。

a、差旅費(fèi)津貼。

b、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼。

c、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼。

d、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買(mǎi)了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、2.6萬(wàn)元。

c、1.04元d、1.56萬(wàn)元。

30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢(xún)?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開(kāi)發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入:國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)每?0000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買(mǎi)入及賣(mài)出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷(xiāo)售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為()。

a、550萬(wàn)元b、396.5萬(wàn)元。

c、1100萬(wàn)元d、400萬(wàn)元。

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車(chē)間及有關(guān)部門(mén)的明細(xì)分類(lèi)帳，也應(yīng)當(dāng)貼花。

d、車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元；8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬(wàn)元b、42.12萬(wàn)元。

c、35.32萬(wàn)元d、28.6萬(wàn)元。

37、某企業(yè)有如下車(chē)輛:2.5噸小貨車(chē)2輛，轎車(chē)2輛，大客車(chē)2輛(其中1輛專(zhuān)門(mén)接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車(chē)1輛，載重汽車(chē)5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車(chē)。則該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船使用稅()。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車(chē)每輛320元，大客車(chē)每輛400元，貨車(chē)每噸40元，兩用車(chē)乘人部分比照轎車(chē)征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅。

b、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類(lèi)土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

d、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

a、謹(jǐn)慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價(jià)孰低原則d、相關(guān)性原則。

41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法。

b、納稅人采用零售價(jià)法確定銷(xiāo)售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。

d、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整。

42、某民營(yíng)企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

a、72.6萬(wàn)元b、24.6萬(wàn)元。

c、44.6萬(wàn)元d、48萬(wàn)元。

44、只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)。

b、西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆:a國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。，b國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬(wàn)元，境外只有來(lái)自于a國(guó)的所得100萬(wàn)元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、503萬(wàn)元b、495萬(wàn)元c、492.5萬(wàn)元d、528萬(wàn)元。

46、某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入100萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬(wàn)元b、9.08萬(wàn)元。

c、4.95萬(wàn)元d、5.82萬(wàn)元。

47、某沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)19開(kāi)業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬(wàn)元b、103.2萬(wàn)元。

c、51.6萬(wàn)元d、32.25萬(wàn)元。

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬(wàn)元b、22.5萬(wàn)元。

c、30萬(wàn)元d、36萬(wàn)元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬(wàn)元b、10.73萬(wàn)元。

c、19.5萬(wàn)元d、15.6萬(wàn)元。

50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說(shuō)暢銷(xiāo)加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅b、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元。

c、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元d、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元。

53、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的。

d、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)。

d、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是()。

a、糧食類(lèi)白酒的廣告費(fèi)支出。

b、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是()。

b、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)。

d、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元。

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)偂?/p>

d、通過(guò)文保局將購(gòu)買(mǎi)的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除。

3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3%。

d、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%。

d、金融企業(yè)通過(guò)合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關(guān)再投資退稅的說(shuō)法，正確的是()。

c、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅。

d、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。

7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入。

d、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

d、個(gè)人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書(shū)的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載一次，出書(shū)一次)。

c、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用。

d、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除。

12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費(fèi)的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助。

13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是()。

a、收到實(shí)物捐贈(zèng)。

b、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤(rùn)。

d、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得。

14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息。

c、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入。

d、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出。

c、企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼。

d、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說(shuō)法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過(guò)股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過(guò)部分當(dāng)年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對(duì)外投資，帳面原值300萬(wàn)元，已提折舊180萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)250萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有()。

a、甲應(yīng)將投資增值130萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

b、由于對(duì)外投資的資產(chǎn)屬評(píng)估增值并未銷(xiāo)售，故甲可以不繳稅。

c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬(wàn)元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評(píng)估價(jià)250萬(wàn)元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。合并時(shí)b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬(wàn)元，b企業(yè)股權(quán)600萬(wàn)元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬(wàn)元。合并當(dāng)年b企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬(wàn)元計(jì)算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬(wàn)元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬(wàn)元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補(bǔ)a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬(wàn)元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)。

b、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)。

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買(mǎi)老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅。

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國(guó)企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅。

c、購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)。

d、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)。

25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅。

b、對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅。

d、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅。

26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅。

b、出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車(chē)承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入。

d、出版社的專(zhuān)業(yè)記者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版取得的稿費(fèi)收入。

27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)。

b、作者將書(shū)畫(huà)作品原件拍賣(mài)取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得。

d、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開(kāi)支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。

29、對(duì)擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅年度居住滿(mǎn)90天(協(xié)定183天)。又不滿(mǎn)1年的，以下說(shuō)法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下()。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。

a專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)。

c、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營(yíng)業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險(xiǎn)合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專(zhuān)利實(shí)施許可合同d、中介代理合同。

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

a、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同。

b技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。

c、對(duì)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征稅。

d、技術(shù)咨詢(xún)合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅。

35、有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計(jì)算出來(lái)的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺(tái)簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅。

d企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實(shí)行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1個(gè)月。

b、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告。

d、應(yīng)納稅額超過(guò)500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花。

b、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征。

c、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨(dú)立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過(guò)程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對(duì)租賃房產(chǎn)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車(chē)船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對(duì)農(nóng)村均不征收b對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收d、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)可以在還原后彌補(bǔ)其虧損。

b、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營(yíng)企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是()。

a、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所。

b、為外國(guó)企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人(外國(guó)企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國(guó)企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國(guó)企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品的營(yíng)業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅。

b、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，其可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為17.5萬(wàn)元。

b、金融業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例可高達(dá)3%。

c、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個(gè)人第一次購(gòu)買(mǎi)普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅。

d、個(gè)人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門(mén)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房。

c、國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)。

52、對(duì)船舶征收車(chē)船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算。

c拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位底折計(jì)算。

d載重量不超過(guò)1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地。

d、開(kāi)山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)b、石油開(kāi)采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運(yùn)企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開(kāi)發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)。

56、對(duì)查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算征收個(gè)人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會(huì)計(jì)