設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告(通用8篇)

報(bào)告是一種在特定領(lǐng)域或事件上進(jìn)行調(diào)查研究并給出結(jié)論和建議的書面材料。在報(bào)告中要避免冗長和廢話，言之有物，突出重點(diǎn)和核心觀點(diǎn)。[報(bào)告范文鏈接9]

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇一

審計(jì)范圍：醫(yī)院衛(wèi)生保潔、洗滌、服務(wù)外包合同。

審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目：保麗潔物業(yè)管理公司承包合同執(zhí)行情況。

根據(jù)《xxx醫(yī)院內(nèi)審工作規(guī)定》、《xx經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)管理辦法》的規(guī)定，按照2013年度審計(jì)工作安排，受院領(lǐng)導(dǎo)委托，對xx保麗潔物業(yè)管理有限公司承包合同履行情況進(jìn)行審計(jì)，本次審計(jì)涉及內(nèi)容包含服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)范圍、人員配備等，采用了問卷調(diào)查、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等審計(jì)方法。

重點(diǎn)審計(jì)了2010年1月至2012年12月期間的合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)履行情況，現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：

一、合同的簽訂基本情況。

1、承包合同的簽署情況。

自2006年3月至2013年7月共簽署10份合同，其中：保潔合同3份、洗衣房委托服務(wù)合同1份、服務(wù)合同(電梯、服務(wù)隊(duì)、大液體、icu陪護(hù))1份、衛(wèi)生保潔、服務(wù)合同1份、保潔補(bǔ)充協(xié)議3份、洗衣房補(bǔ)充協(xié)議1份。

2、合同簽約單位基本情況。

xx保麗潔物業(yè)管理公司(簡稱“保麗潔公司”)成立于1999年，注冊資金500萬元，具有國家二級物業(yè)管理資質(zhì)。

是一家集物業(yè)服務(wù)與咨詢，地面養(yǎng)護(hù)、外墻清潔、綠化養(yǎng)護(hù)等服務(wù)為一體的綜合性社會(huì)現(xiàn)代化公司，目前物業(yè)管理服務(wù)范圍涉及市直機(jī)關(guān)、金融證劵、醫(yī)療衛(wèi)生、超市、商務(wù)寫字樓、商業(yè)街道等領(lǐng)域。

淄博保麗潔物業(yè)管理公司自2004年3月入駐醫(yī)院，服務(wù)范圍逐步擴(kuò)展到保潔服務(wù)、洗衣房托管、服務(wù)委托等內(nèi)容。

3、合同服務(wù)區(qū)域及內(nèi)容。

xx醫(yī)院所屬全部區(qū)域的室內(nèi)外環(huán)境衛(wèi)生保潔及醫(yī)療垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)計(jì)電梯操作運(yùn)行、服務(wù)隊(duì)臨床服務(wù)、靜配中心藥品運(yùn)送、設(shè)備科設(shè)備下送、被服洗滌等服務(wù)工作。

二、合同的履行情況。

(一)經(jīng)濟(jì)方面的履行情況。

1、2010年-2012年期間各項(xiàng)服務(wù)費(fèi)的支付情況。

醫(yī)院共支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)xxx萬元。

(1)按照合同規(guī)定，醫(yī)院支付保潔費(fèi)、清潔費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)共計(jì)xx萬元，其中：保潔費(fèi)xx萬元、清潔費(fèi)xx萬元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬元。

年度支付金額為：2010年支付xx萬元、2011年支付xx萬元、2012年支付xx萬元。

(2)2010年支付合同外款項(xiàng)xx萬元。

其中支付新病房樓保潔費(fèi)xx萬元、物業(yè)管理費(fèi)xx萬元。

2、2010年-2012年期間應(yīng)繳費(fèi)用的交付情況。

保麗潔公司按照合同規(guī)定繳納設(shè)備折舊費(fèi)、水電費(fèi)、汽費(fèi)共計(jì)x萬元，其中：設(shè)備折舊費(fèi)xx萬元、水費(fèi)x萬元、電費(fèi)x萬元、汽費(fèi)x萬元。

(二)服務(wù)方面的履行情況。

保麗潔公司按照合同規(guī)定的范圍及內(nèi)容，完成了全院的日常保潔、服務(wù)工作，同時(shí)對于一些臨時(shí)性、應(yīng)急性工作積極給予配合，較好地履行了合同規(guī)定的工作職責(zé)，基本滿足了醫(yī)院的衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的需要。

三、審計(jì)過程發(fā)現(xiàn)的問題。

(一)合同履行過程中存在的問題。

1、人員未按照合同要求足員配備。

根據(jù)現(xiàn)履行合同規(guī)定，醫(yī)院現(xiàn)在崗工作人員應(yīng)為xx人，審計(jì)過程中按照合同中的人員分布與有關(guān)科室進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)多處存在人員配備不足現(xiàn)象。

實(shí)際在院工作人員僅有xx人，缺xx人。

其中：服務(wù)隊(duì)編制為xx人，實(shí)際在崗x人，缺xx人;保潔人員xx人，實(shí)際在崗xx人，缺x人;設(shè)備科設(shè)備下送人員x人，實(shí)際在崗2人，缺1人。

按照人員費(fèi)用xx元/月計(jì)算，每月醫(yī)院多支付xx萬元。

2、醫(yī)院支付合同外款項(xiàng)xx萬元，只標(biāo)注為物業(yè)管理費(fèi)。

未提供服務(wù)內(nèi)容及范圍，無法界定是否為合同范圍外提供的服務(wù)。

3、存在部分耗材由醫(yī)院支付的現(xiàn)象。

按照現(xiàn)履行合同的規(guī)定，醫(yī)院支付服務(wù)費(fèi)，保麗潔公司工料全包。

2010年-2013年3月期間，合同實(shí)際履行過程中，醫(yī)用垃圾袋由各醫(yī)療科室負(fù)擔(dān)，衛(wèi)生紙、洗手液、殺蟲劑、蠅拍等為醫(yī)院負(fù)擔(dān)。

其中科室負(fù)擔(dān)醫(yī)用垃圾袋支出為xx萬元，醫(yī)院負(fù)擔(dān)衛(wèi)生紙等支出xx萬元。

共計(jì)xx萬元。

4、保麗潔公司服務(wù)過程中存在的問題。

審計(jì)過程中采用調(diào)查表、訪談的形式對保麗潔公司的保潔及洗滌服務(wù)內(nèi)容及質(zhì)量進(jìn)行了調(diào)查，本次調(diào)查涉及21個(gè)臨床科室。

臨床科室對保潔工作的滿意度為分，洗滌工作滿意度為分。

均未達(dá)到90分。

調(diào)查結(jié)果顯示的主要問題如下：

保潔方面：

(1)茶水房、衛(wèi)生間等地方地面積水清理不及時(shí)。

(2)水龍頭使用后關(guān)閉不及時(shí)，存在浪費(fèi)水的現(xiàn)象。

(3)病房、污物間地面、垃圾箱周圍等處清理不及時(shí)。

(4)存在公共衛(wèi)生間洗澡、洗衣服現(xiàn)象。

(5)處置室、護(hù)士站打掃不及時(shí)。

(6)存在于患者及家屬?zèng)_突現(xiàn)象。

(7)存在聚堆聊天、脫崗現(xiàn)象。

(8)病房消毒無詳細(xì)記錄。

洗滌方面：

(1)被服洗滌不潔凈、存在殘留污跡、血跡現(xiàn)象。

(2)存在缺損、破損被服修補(bǔ)不及時(shí)現(xiàn)象。

(3)病員服等洗滌后未處理平整。

(二)合同簽署過程中存在的問題。

1、2011年7月前簽署的10份合同或協(xié)議均未按期限執(zhí)行完畢，最短合同僅執(zhí)行x個(gè)月。

就進(jìn)行調(diào)整或改簽合同，存在過度頻繁調(diào)整現(xiàn)象。

自2011年7月起，所有服務(wù)內(nèi)容合并簽署，合同簽署逐步走向規(guī)范，截止審計(jì)報(bào)告出具日已得到完整履行。

2010年5月簽署合同，服務(wù)費(fèi)由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅__倍;2011年7月簽署合同服務(wù)費(fèi)由xx萬元調(diào)整為xx萬元，增幅為__%。

2、2010年以前簽署的合同及補(bǔ)充協(xié)議不規(guī)范，合同調(diào)整理由不充分，如“增加保潔范圍”中的同一區(qū)域多次做為調(diào)整理由在不同合同或補(bǔ)充協(xié)議上重復(fù)出現(xiàn)。

(三)合同監(jiān)督過程中存在的問題。

1、合同的服務(wù)范圍及內(nèi)容未及時(shí)告知臨床科室。

通過本次下科室調(diào)查，多數(shù)科室反映對保麗潔人員的工作范圍及內(nèi)容不清楚，無法及時(shí)督促保潔人員完成工作。

2、職能部門對合同服務(wù)內(nèi)容的履行情況監(jiān)督不到位，無具體考核細(xì)則。

臨床科室對考核工作的重要性認(rèn)識不足，對服務(wù)過程中存在問題未及時(shí)認(rèn)真提交監(jiān)督部門。

四、審計(jì)建議。

1、進(jìn)一步確認(rèn)已由醫(yī)院及臨床科室負(fù)擔(dān)的醫(yī)用垃圾袋支出的應(yīng)承擔(dān)方，確保合同的全面準(zhǔn)確執(zhí)行，保障醫(yī)院權(quán)利。

2、進(jìn)一步核實(shí)在崗服務(wù)人員數(shù)量，按實(shí)際在崗人數(shù)及合同規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付相關(guān)費(fèi)用。

切實(shí)維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。

3、針對衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的職責(zé)范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)積極與臨床科室進(jìn)行溝通，以便臨床科室及時(shí)、認(rèn)真反饋工作質(zhì)量，對服務(wù)人員做出準(zhǔn)確評價(jià)。

4、建立健全衛(wèi)生保潔、服務(wù)工作的考核體系，制訂相關(guān)考核細(xì)則。

實(shí)行在崗人員考勤制度，定期進(jìn)行巡視及調(diào)查，對服務(wù)質(zhì)量做出準(zhǔn)確評價(jià)，為醫(yī)院服務(wù)費(fèi)的合理支付提供依據(jù)。

5、自合同履行以來，醫(yī)院均為全額支付服務(wù)費(fèi)用。

嚴(yán)格按照合同規(guī)定的條款，合理支付服務(wù)費(fèi)用。

真正做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以罰促改。

6、保麗潔公司應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對在崗人員的要求和考核，在醫(yī)院創(chuàng)三甲的大環(huán)境下，與醫(yī)院積極配合，齊抓共管，努力提高服務(wù)質(zhì)量。

附:年-201x年費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表。

2.保潔、洗滌工作情況調(diào)查情況匯總表。

____年___月____日。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇二

總經(jīng)理:。

根據(jù)2010年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計(jì)組對供應(yīng)部2009年度采購與付款情景進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的進(jìn)取支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情景報(bào)告如下:。

一、基本情景。

為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情景，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

的供應(yīng)商必須按商品的類別供給相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地堅(jiān)持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》供給進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購的商品貼合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約職責(zé)等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收報(bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情景下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗(yàn)收后，供方供給合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的資料與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部優(yōu)先研究用銀行承兌匯票付款，并對資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4。71次，比08年的4。11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897。65萬元，共耗用19，023。10萬元。

分析說明:。

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261。62萬元下降率6。2%，其中當(dāng)歸減少259。8萬元，占總額的99。3%，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價(jià)41。83元kg下降到09年的15。13元kg，雖然09年耗用量比08年增長18844。53kg，增長18。21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價(jià)差異情景。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不研究“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2。81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175。36萬元下降6。85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427。92萬元?dú)w入輔料中核算。

分析說明:。

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334。78萬元，下降率為4。54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372。97萬元。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的469。06元kg下降到317。71元kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65。08萬元下降3。86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215。85萬元?dú)w入輔料中核算。

貨款支付情景。

分析說明:。

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先研究以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年經(jīng)過以銀行承兌匯票支付貨款增加8。26%，可是以銀行承兌匯票方式支付沒有到達(dá)采購總額的50%。

二、審計(jì)資料。

本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。

（1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書，檢查其是否貼合當(dāng)期的采購政策。

原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號、保管訂貨計(jì)劃。

（2）分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。

數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價(jià)表，查看是否存在很多得分較低的供應(yīng)商。

（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情景，查閱退貨的。

“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否貼合質(zhì)管部的提議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。

三、審計(jì)結(jié)果。

（1）訂貨計(jì)劃貼合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的。

需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。

（2）原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商僅有一家貼合我司資質(zhì)要求，最終由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。

（4）一般情景下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣?yīng)部研究某品種庫存不多，并且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計(jì)劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

（5）供應(yīng)商供給合法的票據(jù)，發(fā)票上的資料與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在必須的差異。

（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車輛空間問題。

（7）詢價(jià)均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。

（8）供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不一樣，供應(yīng)商所供給的有效證照復(fù)印本亦不一樣，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報(bào)告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。

（9）公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。

（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財(cái)務(wù)部。

四、存在問題及審計(jì)提議。

1．成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；

主要問題1:采購員市場信息搜集不夠，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。提議:。

應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應(yīng)商的復(fù)評過于簡單，主觀性較強(qiáng)。提議:實(shí)地考察，深入了解供應(yīng)商最新情景，建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加透明度。

主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依靠性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。提議:由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)光要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)光，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。審計(jì)結(jié)論:。

目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價(jià)格上也有必須的穩(wěn)定，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，所以應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

2．內(nèi)控管理有少量缺陷需改善；

主要問題1:貼合公司的實(shí)際情景，更新相關(guān)制度。提議:。

編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價(jià)控制制度。

主要問題2:所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導(dǎo)致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。提議:編制采購?fù)嘶毓芾碇贫龋鞔_職責(zé)人。

主要問題3:倉庫的收料報(bào)告單僅有倉管員1人簽字，是否貼合規(guī)定。提議:應(yīng)采取針對性的措施加以改善。

主要問題4:不重視與供應(yīng)商往來賬核對。提議:建立應(yīng)付賬款對賬制度。審計(jì)結(jié)論:相關(guān)管理存在必須的問題，應(yīng)完善一系列采購管理制度。

五、內(nèi)部審計(jì)人員的評論。

該部對本次審計(jì)工作比較重視，能供給審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認(rèn)為:。

1．我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作，對物料采。

購信息的收集、保存和分析等細(xì)化管理。

2．我部對供應(yīng)商評定均有進(jìn)行實(shí)地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、

生產(chǎn)本事、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應(yīng)可行性、供應(yīng)成本、風(fēng)險(xiǎn)評估等進(jìn)行了解和分析。

（審計(jì)部意見:供應(yīng)商的評定應(yīng)當(dāng)由質(zhì)管部門，供應(yīng)部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。）。

3．我部在物料采購上堅(jiān)持所購物料貼合“國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”為原則，從來沒有“因?yàn)闀r(shí)光要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一向努力維系與供應(yīng)商之間良好的合作關(guān)系，不僅僅是為了保證物料供應(yīng)的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價(jià)格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務(wù)等等。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)當(dāng)簡單地認(rèn)為誰“依靠”誰，誰“主導(dǎo)”誰。（審計(jì)部意見:建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購至入庫所需的時(shí)光。）。

4．在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實(shí)際情景，進(jìn)一步完善物料采購流程和制度。

5．我部對于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并進(jìn)取配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇三

報(bào)告名稱:關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告。

報(bào)告編號:abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。

報(bào)告時(shí)光:200x年xx月xx日。

報(bào)告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。

二、報(bào)告正文。

關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告。

abc集團(tuán)內(nèi)審字［200x］第0xx號。

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的供給和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的職責(zé)，我們的職責(zé)是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。

一、abc分公司資金管理不規(guī)范。

審計(jì)意見:對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)職責(zé)。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4:6承擔(dān)職責(zé)，并從借款之日起按月1％的利率計(jì)算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)光長達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見:嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時(shí)光超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。并且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)職責(zé)人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有職責(zé)人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按3:3:4的比例扣款。經(jīng)過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3:3:4的職責(zé)。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改善與提高。根據(jù)重要性原則，研究成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為:只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情景另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對賬具體情景。

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對不符情景:。

盈虧絕對值合計(jì)。

（2）我們經(jīng)過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最終一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì):。

品種合計(jì)。

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情景分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策供給信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)儉財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情景，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。

三、費(fèi)用合理性的難以界定。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。

審計(jì)意見……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計(jì)意見:……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是職責(zé)人原因的要追究職責(zé)，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理職責(zé)。

五、銷售審計(jì)情景分析。

1、x－x月銷售額構(gòu)成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％。從構(gòu)成情景看……。

2、x－x月銷售量分析。

從銷量及增長幅度能夠看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。

審計(jì)意見……。

六、1－6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率比較情景……。

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。

審計(jì)意見……。

八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。

審計(jì)意見……。

九、禮品卡管理存在漏洞。

1、借支禮品卡時(shí)光較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象……。

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見:規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)理解自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情景經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的職責(zé)。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求。

十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理。

附注:1。abc分公司基本情景表；

2。abc分公司職工借款情景表；

3。abc分公司借貨明細(xì)表；

4。abc分公司銷售分析表；

5。abc分公司費(fèi)用分析表。

abc計(jì)師:...

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇四

xxx：

我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對全國某銀行系統(tǒng)xx年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)。7月3日又以xxx的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級審計(jì)機(jī)關(guān)的努力，以及該銀行的`積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財(cái)政xxxxx萬元，共計(jì)上繳中央財(cái)政xxxxx萬元?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

（一）主要問題。

1．多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元。

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計(jì)入費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。

2．重復(fù)列支定期儲蓄利息xxx又xxx萬元。

按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付利息xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元，又計(jì)人了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤。

3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元。

銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計(jì)xxxxx萬元。

4．虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元。

某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支；省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國共計(jì)xxxx萬元。

此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計(jì)xx又x萬元。

（二）評價(jià)和結(jié)論。

我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀(jì)資金，其性質(zhì)是嚴(yán)重的。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。

（三）意見和建議。

總的講，某銀行對此審計(jì)的態(tài)度較好，并對審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過程中，總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報(bào)告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。

某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報(bào)告妥否，請批復(fù)。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇五

1、工作依據(jù)。

例：根據(jù)計(jì)字第×號《關(guān)于對××××局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求。

2、審計(jì)方式。

分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等。

3、審計(jì)目的。

如：本次審計(jì)的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、審計(jì)程序。

審計(jì)期間，審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購置、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。

5、審計(jì)范圍。

時(shí)間范圍。為××局長任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)。

二、基本情況。

1、注冊資金(或法人注資情況)。

例：組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國家工商行政管理局注冊的企業(yè)，擁有資質(zhì)。

2、經(jīng)營范圍。

3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備情況。

4、資質(zhì)登記。

例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信(非法人分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分)。

基本情況。

5、企業(yè)管理架構(gòu)。

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司;上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。(以框架圖輔助說明)。

6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況。

7、獲獎(jiǎng)工程。

例：1995年至2001年期間，×局共計(jì)獲總公司和省部級以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長城杯等省部級獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。

8、人員結(jié)構(gòu)。

靜態(tài)分析。

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學(xué)歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的和。

動(dòng)態(tài)分析。

例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，×局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減;但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績情況。

1、預(yù)算執(zhí)行情況。

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況。

文字描述。

例：1995年以來，×局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。(根據(jù)需要可省略、節(jié)減)。

數(shù)字描述。

例：1995年至2001年底，×局累計(jì)簽訂合同額億元，年均億元;累計(jì)完成營業(yè)額億元，年均億元;累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值億元，年均億元;年均優(yōu)良品率，年均全員生產(chǎn)率萬元/人、年。(以附表輔助說明)。

3、經(jīng)濟(jì)效益情況。

年到年總體財(cái)務(wù)狀況及說明(可用表格)。

1.生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤及變動(dòng)情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

2.利潤的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。

3.債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。

4.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

5.現(xiàn)金流量分析。

6.預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

7.對境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。

8.清產(chǎn)核資情況。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇六

結(jié)算資料一般包括：工程招投標(biāo)文件、施工合同及補(bǔ)充協(xié)議、工程竣工圖、設(shè)計(jì)變更通知、簽證、施工組織設(shè)計(jì)及技術(shù)文件等。任何一個(gè)項(xiàng)目，在編制結(jié)算時(shí)都要以相關(guān)資料為依據(jù)，工程任務(wù)完成與否要以施工圖和竣工圖為依據(jù)，工程的工期、成品質(zhì)量、材料價(jià)格、費(fèi)用的調(diào)整方式等要以工程承包合同、相關(guān)協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議為依據(jù)。而國家、政府對市場價(jià)格的調(diào)整也在結(jié)算中經(jīng)常被用到。

施工合同是進(jìn)行工程建設(shè)的基本依據(jù)，也是進(jìn)行工程結(jié)算的主要依據(jù)，整個(gè)結(jié)算活動(dòng)都是在合同的范圍內(nèi)展開的。結(jié)算工作是否能做的好有時(shí)也看合同簽訂時(shí)的各項(xiàng)條款是否清晰明了，有的承包商往往在簽合同時(shí)馬虎大意最終導(dǎo)致結(jié)算吃大虧，現(xiàn)在有的業(yè)主為了降低風(fēng)險(xiǎn)常常將條款訂的很苛刻，很多甚至是無理的條款，而承包商如果為了接工程而冒然簽訂,這將為今后結(jié)算工作帶來了很大的難度與風(fēng)險(xiǎn)?？⒐D是工程交付使用時(shí)的實(shí)樣圖，如果工程變化不大，可在施工圖上將變更處分別標(biāo)明，不用重新繪制，若工程變化較大，則一定要重新繪制竣工圖，繪制完成后，要請建設(shè)單位和監(jiān)理人員審核，并在圖簽欄內(nèi)簽字，并加蓋竣工圖章，竣工圖一定要如實(shí)地反映工程實(shí)際情況。

設(shè)計(jì)變更通知單是設(shè)計(jì)單位下達(dá)的，要有設(shè)計(jì)人員的簽名和設(shè)計(jì)單位的印章，由建設(shè)單位或監(jiān)理工程師發(fā)出的經(jīng)設(shè)計(jì)人員認(rèn)可并簽字的變更，應(yīng)有建設(shè)單位或監(jiān)理工程師的簽字蓋章方可生效。簽證資料包括確認(rèn)變更的現(xiàn)場簽證、預(yù)算外用工用料簽證、建設(shè)單位原因引起的返工費(fèi)、建設(shè)單位臨時(shí)新增加的合同外的項(xiàng)目、一些隱蔽工程量的確認(rèn)、施工過程中需要說明或明確的事項(xiàng)等，簽證資料應(yīng)請?jiān)O(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位等各方在現(xiàn)場進(jìn)行驗(yàn)證簽字，并如實(shí)反映工程實(shí)際情況，有時(shí)建設(shè)單位還要求在簽證單上標(biāo)明材料價(jià)格及金額以便業(yè)主控制工程造價(jià)，如果在業(yè)主要求下重新更換了建筑材料，其材料價(jià)格、型號、規(guī)格、品牌必須按業(yè)主要求呈報(bào)給監(jiān)理和建設(shè)單位審批并簽字蓋章。施工組織設(shè)計(jì)和技術(shù)文件也對結(jié)算工作起著非常重要的作用，建設(shè)單位有時(shí)正是憑著技術(shù)文件的各項(xiàng)措施對施工單位的結(jié)算進(jìn)行扣減，但建設(shè)單位也為了防止施工單位在結(jié)算中由于技術(shù)措施導(dǎo)致費(fèi)用增加的可能，往往在合同簽訂時(shí)就對這部分費(fèi)用進(jìn)行了說明，無論采取何種措施都不予以增加。

2掌握一定的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理、法律等專業(yè)知識是必要的。

掌握造價(jià)知識、收集造價(jià)信息是基礎(chǔ)。

認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)的施工定額和工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范,熟悉市場價(jià)格信息，并收集與預(yù)結(jié)算有關(guān)的指導(dǎo)性文件，不斷更新、掌握相應(yīng)的造價(jià)知識，是做好預(yù)結(jié)算工作的基礎(chǔ)要求。只有掌握了過硬的造價(jià)專業(yè)知識和造價(jià)信息，才能更好地把握住工程預(yù)結(jié)算中的重點(diǎn)和要點(diǎn)，迅速定出解決問題的方案，及時(shí)排除影響工程造價(jià)的因素，為企業(yè)爭取更大的經(jīng)濟(jì)效益。如某工程在施工過程中，碰上市場材料價(jià)格大幅度上漲，漲幅超過了投標(biāo)時(shí)材料價(jià)格的10%，需要采取有效的措施以維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。于是，承包人的預(yù)結(jié)算員立即收集政府部門有關(guān)可以調(diào)整材料價(jià)格的指導(dǎo)性文件，及時(shí)做好材料調(diào)價(jià)對比工作，針對性地向業(yè)主發(fā)出了工作聯(lián)系單，完善了工程合同調(diào)價(jià)的報(bào)審手續(xù)，最后順利地為企業(yè)爭取了幾百萬的材料價(jià)差結(jié)算價(jià)。

技術(shù)知識的掌握是做好預(yù)結(jié)算工作的有力保證。

施工組織設(shè)計(jì)中反映的施工工藝、施工流程、施工機(jī)具的選擇，采取的各項(xiàng)技術(shù)安全措施等都和工程成本有著直接的關(guān)系。預(yù)結(jié)算員應(yīng)該深入學(xué)習(xí)施工技術(shù)知識，掌握相關(guān)的施工技術(shù)規(guī)范，而不該認(rèn)為技術(shù)問題只是技術(shù)人員的事情，與自己事不相關(guān)。

掌握了施工的工藝、施工方法的確定、施工機(jī)具的選擇、相關(guān)的技術(shù)措施和工程的技術(shù)重點(diǎn)等內(nèi)容，有利于更好地理解清單項(xiàng)目中的工作內(nèi)容、抓住工作重點(diǎn)、掌握報(bào)價(jià)技巧、提高報(bào)價(jià)的準(zhǔn)確性，更利于做到舉一反三、觸類旁通，提高工作的效率。

管理知識的掌握在做好預(yù)結(jié)算工作中起潤滑劑作用。

預(yù)結(jié)算員掌握一定的項(xiàng)目管理知識和做好多方溝通、協(xié)調(diào)工作，有利于工程預(yù)結(jié)算工作的順利開展。預(yù)結(jié)算工作與現(xiàn)場項(xiàng)目管理、施工技術(shù)、工程資料的編制等多方面都離不開，及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)員、施工員、資料員溝通是十分需要的。通過溝通協(xié)作，可以進(jìn)一步熟悉施工現(xiàn)場情況，明確施工技術(shù)、工序和措施，可以得到相應(yīng)的支持性數(shù)據(jù)，利于結(jié)合工程的實(shí)際情況，提高套價(jià)的準(zhǔn)確性，及時(shí)收集和整理結(jié)算資料。同時(shí)也要就現(xiàn)場的情況及時(shí)與業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，保證第一時(shí)間爭取到相關(guān)的準(zhǔn)確的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證等依據(jù)資料。

法律知識的掌握在做好預(yù)結(jié)算工作中起指導(dǎo)性作用。

施工合同是做好預(yù)結(jié)算工作的指導(dǎo)性文件之一，預(yù)結(jié)算員必須熟悉合同條款，如有理解不透的地方應(yīng)及時(shí)請教法律顧問;在合同文件中注明需要重視的問題的頁碼及相關(guān)事項(xiàng);特別需要深入理解招投標(biāo)文件、答疑文件、合同中有關(guān)的變更價(jià)款的確定原則。另外，需要學(xué)習(xí)《合同法》、《公司法》等相關(guān)的法律法規(guī)，做好相關(guān)的補(bǔ)充合同的簽訂和分包合同的管理工作。只有充分發(fā)揮合同的指導(dǎo)性作用，遵循合同條款的規(guī)定，做好工程進(jìn)度的上報(bào)、計(jì)劃、變更工程的預(yù)算、相關(guān)的工期和費(fèi)用索賠等工作，才能保證結(jié)算時(shí)依據(jù)充足，以理服人。

3在接受委托參與工程結(jié)算時(shí),要加強(qiáng)工程結(jié)算的審查。

1.工程結(jié)算關(guān)系到建設(shè)單位和施工單位的直接經(jīng)濟(jì)利益,同時(shí)也是施工單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收益的最終環(huán)節(jié)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

工程結(jié)算是指承包商在工程實(shí)施過程中,依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量,并按照規(guī)定的程序向建設(shè)單位收取價(jià)款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。建設(shè)單位和施工單位在結(jié)算工作中形成了對立統(tǒng)一的關(guān)系,其對立性表現(xiàn)在雙方的經(jīng)濟(jì)利益方面,甲方力求以最少的投資實(shí)現(xiàn)其投資目標(biāo),在結(jié)算工作中盡量壓低工程造價(jià),而乙方為了實(shí)現(xiàn)承包收益的最大化,在結(jié)算工作中,盡可能高報(bào)工程造價(jià);其統(tǒng)一性表現(xiàn)在雙方均要求順利完成結(jié)算工作,從而盡快實(shí)現(xiàn)各自的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

這種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系就好比一架天平,哪邊重利益就往哪邊傾,要保證雙方利益平衡,就必須使工程造價(jià)客觀、公正、合理、合法。這種平衡關(guān)系一般是通過結(jié)算審查工作來實(shí)現(xiàn)的。委托工程造價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審查工作,是最有效的辦法,因?yàn)橹薪闄C(jī)構(gòu)專業(yè)人才多,信息面廣,可以避免因雙方信息不對稱而損害對方利益,產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛;而且中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè),可以消除雙方的矛盾,保證審查結(jié)果的客觀公正。

2.工程結(jié)算審查就是用天平來稱量工程建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià),建設(shè)工程合同約定的結(jié)算依據(jù)就是砝碼,這個(gè)砝碼必須是標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、合同等,否則，稱量的結(jié)果將失去公平。建設(shè)單位和施工單位結(jié)算工作的順利與否,取決于建設(shè)工程合同簽訂內(nèi)容的嚴(yán)密性與完整性,以及工程實(shí)施過程中的合同管理工作是否認(rèn)真、嚴(yán)肅。

由于建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)周期長,涉及面廣,許多難以預(yù)料的因素影響工程造價(jià)的確定,如政策因素、現(xiàn)場情況、設(shè)計(jì)變更、市場因素等等,使建設(shè)工程合同很難一次性地將一個(gè)建設(shè)產(chǎn)品的價(jià)格固定下來,即使是總價(jià)包干合同,也不可避免地發(fā)生變更,增減工程造價(jià)。變更增加費(fèi)用一般采取簽證的形式進(jìn)行工程結(jié)算。

3.建設(shè)工程合同管理屬于動(dòng)態(tài)管理,通過工程簽證使合同處在不斷的補(bǔ)充和變更之中,使工程結(jié)算工作變得十分復(fù)雜。具體表現(xiàn)為結(jié)算依據(jù)的多樣性、復(fù)雜性、不確定性。因此,在進(jìn)行工程結(jié)算審查時(shí),必須注意正確認(rèn)識結(jié)算依據(jù)的有效性及合法性,引用合法、合理的結(jié)算依據(jù),才能保證工程造價(jià)的客觀公正。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇七

有限公司全體股東：全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了南京新港高科技股份有限公司(以下簡稱南京高科)2011年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價(jià)其有效性是南京高科董事會(huì)的責(zé)任。

二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見。

設(shè)備監(jiān)理審計(jì)報(bào)告篇八

審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件。

一、基本情況。

所轄組共7個(gè)，全村人口658人，截止20**年2月，全村資產(chǎn)總額元，其中流動(dòng)資產(chǎn)元，有形資產(chǎn)元(固定資產(chǎn)，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額元，貨幣資金元(村帳元，土地帳元)。

二、具體收支情況。

1、20**-20**年2月以來，村實(shí)現(xiàn)收入元，其中：20**年元，20**年元，20**-20**年2月年元，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的，上級返還及補(bǔ)助性收入元，占總收入的47%;其他收入元，占總收入的。上級返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

2、20**-20**年2月以來，村支出總額為元，其中：20**年元，20**年元，20**年-20**年2月元，村支出總額中，經(jīng)營支出元，占總支出的;管理費(fèi)用元，占總支出的;其他支出元，占總支出的;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

3、村級有形資產(chǎn)情況。20**-20**年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。

4、村級債權(quán)債務(wù)情況。村級債權(quán)沒有，村級總債務(wù)為元，無民間借貸，主要是項(xiàng)目征地款、各項(xiàng)押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。

5、上級各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款元，基本上按規(guī)定用途支付。

6、換屆以來村級財(cái)務(wù)公開能按正常程序公開，年公開均達(dá)4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20**-20**年換屆以來，村、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會(huì)議費(fèi)總額元;報(bào)刊雜志征訂總額元。

三、相關(guān)說明。

債務(wù)總額元中，除部分押金外，大部分實(shí)際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。

四、存在問題及工作建議。

1、各項(xiàng)工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬元以上的大項(xiàng)工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進(jìn)行工程審計(jì)，實(shí)行xxx結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴(yán)格支出審批程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo)，綜合換屆以來的會(huì)議費(fèi)村干報(bào)酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實(shí)際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進(jìn)一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實(shí)際上隱形債務(wù)較多，測算數(shù)為20余萬元。

5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時(shí)和規(guī)范，換屆后要及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。

五、審計(jì)結(jié)論。

總體財(cái)務(wù)運(yùn)行及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。

拓展閱讀：審計(jì)報(bào)告簡介。

什么是審計(jì)報(bào)告?

是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及其相關(guān)資料進(jìn)行審查和監(jiān)督，出具的報(bào)告稱為審計(jì)報(bào)告。

依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型分類，審計(jì)報(bào)告包括：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、公司年檢審計(jì)報(bào)告、離任審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

審計(jì)報(bào)告必須有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。

什么時(shí)候需要審計(jì)報(bào)告?

2、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，當(dāng)向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。

3、企業(yè)虧損或彌補(bǔ)虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告。

4、當(dāng)企業(yè)申請相關(guān)資質(zhì)時(shí)，需按照申請要求出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告。如：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

5、其它相關(guān)主管部門要求企業(yè)提供審計(jì)報(bào)告。如：律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計(jì)報(bào)告。