內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表(匯總8篇)

美食文化是一個(gè)國(guó)家的獨(dú)特標(biāo)志，也是人們交流的重要方式?？偨Y(jié)要注重實(shí)用性，提供具體可行的建議或改進(jìn)方案。范文中的例子和觀點(diǎn)可以豐富我們的思考和論述。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表篇一

在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)師對(duì)內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對(duì)管理層內(nèi)部控制行動(dòng)和自身的投資風(fēng)險(xiǎn)做出判斷。20xx年滬深兩個(gè)交易所分別頒布了針對(duì)上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對(duì)滬市862家通過(guò)指定報(bào)紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報(bào)告的上市公司其內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生的效果和存在的問(wèn)題，并提出針對(duì)性建議。本文分為四個(gè)部分：第一部分闡述評(píng)價(jià)依據(jù)，第二、三部分通過(guò)對(duì)披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的公司和未披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的公司從四個(gè)維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的效果及存在的問(wèn)題，最后一部分提出相應(yīng)建議。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報(bào)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)師審計(jì)報(bào)告時(shí)統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺(tái)，但無(wú)論是財(cái)政部20xx年頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會(huì)議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠都是內(nèi)部控制要求達(dá)到的基本目標(biāo)。因此，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的公司，大都將財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評(píng)價(jià)的依據(jù)。

對(duì)包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)投資者信心的措施；對(duì)企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程，能夠使企業(yè)通過(guò)檢測(cè)和反省內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行來(lái)持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力、消除不利于內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。

按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營(yíng)中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露要求對(duì)外提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表。已披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的企業(yè)在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)該能夠基于上述三個(gè)目標(biāo)識(shí)別和認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)或運(yùn)行無(wú)效而導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，從而為上述三個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時(shí)為實(shí)現(xiàn)包括戰(zhàn)略實(shí)施、管理效率與效果在內(nèi)的五個(gè)目標(biāo)提供合理保證，但證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)基本上是基于上述三個(gè)目標(biāo)進(jìn)行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會(huì)的處罰和交易所的譴責(zé)、對(duì)外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表未出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)作為衡量?jī)?nèi)部控制質(zhì)量的指標(biāo)。

根據(jù)我們對(duì)滬市862家上市公司20xx年年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動(dòng)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意愿不強(qiáng)。但將披露自我評(píng)估報(bào)告與未披露自我評(píng)估報(bào)告的公司進(jìn)行對(duì)比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，就以上三個(gè)內(nèi)部控制目標(biāo)而言，披露自我評(píng)估報(bào)告的公司其內(nèi)部控制有效性更強(qiáng)。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表篇二

是指企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個(gè)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開(kāi)展工作時(shí)，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個(gè)基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

200x年，美國(guó)在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報(bào)中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行負(fù)責(zé)。200x年，中國(guó)航油集團(tuán)下屬子公司-中國(guó)航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計(jì)虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴(yán)重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保護(hù)。由此，社會(huì)投資人和民眾對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問(wèn)，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實(shí)際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管控體系，其根本原因在于公司缺乏對(duì)內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)。

國(guó)資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一直以來(lái)對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國(guó)資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[20xx]68號(hào))，要求各企業(yè)立足自身實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強(qiáng)評(píng)價(jià)與審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。同時(shí)要求各中央企業(yè)自20xx年開(kāi)始，向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。由此可見(jiàn)，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來(lái)看，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作都已成為國(guó)有企業(yè)每年必做的一項(xiàng)重要工作任務(wù)。

近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)通過(guò)實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)。通過(guò)對(duì)日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。但是另一方面，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作推進(jìn)程度、工作成果參差不齊，在實(shí)際工作中還存在一些問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下方面：

現(xiàn)階段，一些國(guó)有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時(shí)期，公司大部分的人力、財(cái)力傾注于跑項(xiàng)目、拿項(xiàng)目上。另一方面企業(yè)在迅速擴(kuò)張的同時(shí)，也在下大力氣抓經(jīng)營(yíng)、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作做與不做，做好與做不好，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展意義不大，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控評(píng)價(jià)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見(jiàn)影的，但在企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中，將會(huì)賦予企業(yè)強(qiáng)有力的.發(fā)展動(dòng)力。

一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問(wèn)題，即使制度本身是有效的，但實(shí)際執(zhí)行還有許多問(wèn)題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實(shí)際執(zhí)行是另一套。由此可見(jiàn)，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問(wèn)題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。

這里舉一個(gè)例子，大家耳熟能詳?shù)娜f(wàn)科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬(wàn)科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個(gè)制度規(guī)范庫(kù)，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問(wèn)題如何操作。萬(wàn)科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請(qǐng)示匯報(bào)，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項(xiàng)新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門(mén)之間的對(duì)接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級(jí)、各部門(mén)之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實(shí)的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開(kāi)展起來(lái)也就會(huì)有的放矢、水到渠成了。

目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評(píng)工作由內(nèi)審部門(mén)牽頭組織實(shí)施，未設(shè)立專職內(nèi)控評(píng)價(jià)崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來(lái)做，其它部門(mén)的內(nèi)控自評(píng)工作也是由部門(mén)人員兼職承擔(dān)。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

另一方面，由于對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的認(rèn)識(shí)程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中來(lái)，只是被動(dòng)接受這項(xiàng)工作。自評(píng)工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計(jì)人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員由于其專業(yè)的局限性，對(duì)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會(huì)使內(nèi)控自評(píng)工作脫離經(jīng)營(yíng)實(shí)際，流于形式。

目前，大部分國(guó)有企業(yè)都是以集團(tuán)公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬(wàn)別，不盡相同。管理層級(jí)有的到了三級(jí)、四級(jí)，其中多數(shù)二級(jí)企業(yè)都是管理型公司，而三級(jí)、四級(jí)企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。

集團(tuán)公司在開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿、內(nèi)控缺陷認(rèn)定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團(tuán)公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開(kāi)展自評(píng)工作，認(rèn)定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開(kāi)展自評(píng)工作時(shí)，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際對(duì)表格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來(lái)，也許這套模板對(duì)管理型企業(yè)比較適用，而對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來(lái)可以用的。

5.未與信息化管理相結(jié)合。

在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須要不失時(shí)機(jī)地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也不例外。

目前部分國(guó)有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了在線審計(jì)、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的信息化渠道，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作單純依賴手工編寫(xiě)、人工報(bào)送，致使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率不高、工作效果不明顯。

企業(yè)的建立和健全是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實(shí)踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進(jìn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，工作在國(guó)有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作中出現(xiàn)的上述問(wèn)題，筆者對(duì)如何進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作進(jìn)行了思考與分析，主要包括以下幾個(gè)方面：

做好內(nèi)部控制自評(píng)工作，需要一定的資源，如人力、時(shí)間成本等，因此，管理層經(jīng)營(yíng)觀念的轉(zhuǎn)變，以及強(qiáng)有力的支持是必不可少的。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，能夠?yàn)閮?nèi)控評(píng)價(jià)工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作順利開(kāi)展的先決條件。

企業(yè)可以通過(guò)組織培訓(xùn)、專題座談會(huì)等形式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的宣貫，提高全體員工的認(rèn)知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的全面開(kāi)展。從另一角度來(lái)看，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的過(guò)程中，通過(guò)查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實(shí)施整改，可以進(jìn)一步補(bǔ)齊管理短板，提升管理水平?？傊瑑?nèi)控評(píng)價(jià)工作能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進(jìn)和提升，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)漫長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，需要長(zhǎng)期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)。并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門(mén)和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和完善應(yīng)建立常態(tài)化機(jī)制。

企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也會(huì)成為無(wú)源之水、無(wú)本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評(píng)價(jià)相輔相成，互相促進(jìn)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開(kāi)展將促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)一步優(yōu)化與改進(jìn)，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。

不同的企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控自評(píng)的過(guò)程中，有共性的東西，同時(shí)必然存在個(gè)性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)等因素，制定出詳細(xì)的實(shí)施方案，并對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作統(tǒng)一模板做細(xì)致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c(diǎn)，并對(duì)個(gè)別差異的地方做進(jìn)一步補(bǔ)充與完善。只有細(xì)致入微地開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對(duì)缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。

隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢(shì)。大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的信息化平臺(tái)建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺(tái)建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺(tái)上，再增加一個(gè)內(nèi)控評(píng)價(jià)子模塊，通過(guò)不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時(shí)也能大大提高內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表篇三

1月29日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布20第1號(hào)文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》，對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自《反洗錢(qián)法》出臺(tái)至今，我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定出臺(tái)的頻率呈歷年上升趨勢(shì)，并且，除銀行外，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)，以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此，結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。

一

何為反洗錢(qián)和反恐怖融資。

根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的，將很有可能構(gòu)成洗錢(qián)犯罪。

為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢(qián)犯罪和相關(guān)犯罪，全國(guó)人民代表大會(huì)于20通過(guò)《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》(簡(jiǎn)稱“《反洗錢(qián)法》”)，規(guī)定由國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)的反洗錢(qián)監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢(qián)義務(wù)?！辈⒂谕ㄟ^(guò)《中華人民共和國(guó)反恐怖主義法》(簡(jiǎn)稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。

國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)《關(guān)于完善反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》(國(guó)辦函〔〕84號(hào))將“反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全穩(wěn)定的重要保障是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開(kāi)放的重要手段”其中明確“建立多層次評(píng)估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制由相關(guān)單位和反洗錢(qián)義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)估結(jié)果有針對(duì)性地完善反洗錢(qián)和反恐怖融資工作提升資源配置效率提高風(fēng)險(xiǎn)防控有效性?！?/p>

年，在銀保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的1號(hào)文件中，已將“反洗錢(qián)和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。

據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國(guó)已形成較為完整的“反洗錢(qián)和反恐怖融資”(combatingmoneylaunderingandterroristfinancing)國(guó)家法規(guī)制度框架，并已于通過(guò)國(guó)際組織fatf[1](financialactiontaskforce)的第三輪評(píng)估獲得認(rèn)可。

二

我國(guó)反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)主體。

《反洗錢(qián)法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢(qián)義務(wù)。”《反恐怖主義法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。

據(jù)此，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：

1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)。

根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2019年第1號(hào))等規(guī)定，需履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。

2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)。

根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令(2006)1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2019年第1號(hào))等規(guī)定，需履行相應(yīng)反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括：

(1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;。

(2)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;。

(4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);。

(5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);。

(6)其他中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。

3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)。

根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔〕120號(hào))等規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢(qián)法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。

并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時(shí)也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。

三

銀行反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度對(duì)非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用。

自《中國(guó)人民銀行法》修訂及《反洗錢(qián)法》2006年的出臺(tái)，銀行內(nèi)先行建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報(bào)告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國(guó)反洗錢(qián)和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的探索與落實(shí)，國(guó)內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度，這對(duì)其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用，如：

銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強(qiáng)操作指引性;。

明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求，將履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)落實(shí)到具體人員。

因此，作為非銀行機(jī)構(gòu)，可借鑒銀行反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實(shí)雖為長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)，但也需始于足下。

四

非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性。

除銀行外，非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國(guó)境內(nèi)需履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是，我國(guó)目前對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)而受處罰，因此，國(guó)內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對(duì)反洗錢(qián)和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部制度，體現(xiàn)如下：

(一)。

《反洗錢(qián)法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度。

1、如前文所述，應(yīng)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對(duì)性。根據(jù)《反洗錢(qián)法》及相關(guān)法律法規(guī)的，金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于：

(1)建立客戶身份識(shí)別制度，識(shí)別交易實(shí)際受益人;。

(5)建立風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置機(jī)制;。

(6)建立工作信息保密制度;。

(7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度;。

(8)定期開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;。

(10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門(mén)對(duì)相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。

2、對(duì)于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào))“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資工作。如有對(duì)特定非金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒(méi)有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

據(jù)此，由于目前暫無(wú)具體的專門(mén)性規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求，按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)。

(二)。

未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問(wèn)責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等金融機(jī)構(gòu)，未按規(guī)定建立反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢(qián)專門(mén)機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢(qián)培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢(qián)義務(wù)(包括客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄、報(bào)送大額交易報(bào)告等)等，根據(jù)《反洗錢(qián)法》第三十一條、第三十二條，金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款，相關(guān)董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。

并根據(jù)最新發(fā)布實(shí)施的銀反洗發(fā)〔2018〕19號(hào)文、銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件明確規(guī)定，高級(jí)管理層為管理實(shí)施責(zé)任主體，董事會(huì)將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解，未來(lái)可能會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)對(duì)責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。

就房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號(hào))，應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定進(jìn)行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒(méi)收違法所得，并處罰董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。

(三)。

未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購(gòu)等交易安排。

根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時(shí)，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢(qián)和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來(lái)在發(fā)生處罰與問(wèn)責(zé)情形時(shí)根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。

并且，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”，收購(gòu)境外金融機(jī)構(gòu)的，申請(qǐng)人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢(qián)和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊(duì)伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導(dǎo)致上級(jí)主管部門(mén)不予同意該等新設(shè)、參股、收購(gòu)行為。

雖然銀保監(jiān)會(huì)2019年第1號(hào)文件主要針對(duì)銀保監(jiān)會(huì)管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照?qǐng)?zhí)行，且由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺(tái)趨勢(shì)，未來(lái)很可能以中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)、其他行業(yè)管理部門(mén)為主體出臺(tái)專門(mén)針對(duì)基金管理公司、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)規(guī)定，也需進(jìn)一步關(guān)注。

(四)。

企業(yè)建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國(guó)的重要國(guó)際戰(zhàn)略要求。

一方面，基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，目前國(guó)際上反洗錢(qián)和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格，而為在國(guó)際上有更強(qiáng)的話語(yǔ)權(quán)、參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治活動(dòng)，完善國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)和反恐怖融資制度已是大勢(shì)所趨(由于被美國(guó)制裁，伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢(qián)法案以便參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。

另一方面，近些年我國(guó)追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國(guó)已成為全球反洗錢(qián)監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國(guó)進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實(shí)。

在外部驅(qū)動(dòng)力上，我國(guó)目前為亞太反洗錢(qián)組織(apg)、歐亞反洗錢(qián)與反恐融資組織(eag)初始成員。并自正式提出申請(qǐng)至20完成第三輪互評(píng)達(dá)標(biāo)，我國(guó)也已成為國(guó)際上最具影響力的反洗錢(qián)和反恐怖融資國(guó)際組織金融行動(dòng)特別工作組(fatf)的成員國(guó)。

fatf自起開(kāi)展成員國(guó)第四輪互評(píng)，目前我國(guó)已基本完成互評(píng)，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報(bào)告義務(wù)、依托第三方對(duì)于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實(shí)方式。在新的監(jiān)管形勢(shì)下，改變fatf評(píng)估中所指出的我國(guó)法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問(wèn)題將成為重中之重。

綜上，除銀行外，對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu))，建立完善的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度，采取一切必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在及未來(lái)必須要面對(duì)的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然，目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰，非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少，但是，在國(guó)內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對(duì)反洗錢(qián)和反恐怖融資問(wèn)題。

注釋：

[1]反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組(financialactiontaskforceonmoneylaundering--fatf)是西方七國(guó)為專門(mén)研究洗錢(qián)的危害、預(yù)防洗錢(qián)并協(xié)調(diào)反洗錢(qián)國(guó)際行動(dòng)而于1989年在巴黎成立的政府間國(guó)際組織，是目前世界上最具影響力的國(guó)際反洗錢(qián)和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國(guó)際組織之一。

[2]除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢(qián)和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表篇四

內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我約束的'內(nèi)在機(jī)制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用.內(nèi)部控制的建立、健全及實(shí)施情況,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵.如何結(jié)合我國(guó)企業(yè)實(shí)際,建立具有中國(guó)特色的內(nèi)部控制,已成為規(guī)范我國(guó)企業(yè)行為,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的當(dāng)務(wù)之急.

作者：郭衛(wèi)華作者單位：陜西省銅川市人事局社保處刊名：現(xiàn)代企業(yè)英文刊名：modernenterprise年，卷(期)：“”(12)分類號(hào)：f2關(guān)鍵詞：

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表篇五

第一章、總則。

第一條、為了促進(jìn)證券公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場(chǎng)的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。

第二條、公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第三條、健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營(yíng)管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度。

第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。

第四條、公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)營(yíng)規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營(yíng)實(shí)體。具體來(lái)說(shuō)，必須達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺(jué)形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

（三）建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的健康運(yùn)行與公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。

（四）不斷提高經(jīng)營(yíng)管理的效率和效益，努力實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）健全性原則。內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各級(jí)人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)。

（二）獨(dú)立性原則。公司必須在精簡(jiǎn)的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門(mén)和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門(mén)和崗位職能上保持相對(duì)獨(dú)立性。

（三）相互制約原則。內(nèi)部部門(mén)和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過(guò)切實(shí)可行的相互制衡措施來(lái)消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。

（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營(yíng)、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、研究咨詢等相關(guān)部門(mén)，應(yīng)當(dāng)在物理上和制度上適當(dāng)隔離。對(duì)因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，應(yīng)制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。

（五）成本效益原則。公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門(mén)及廣大職員的工作積極。

[1]?[2]?[3]?[4]?[5]?[6]。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表篇六

20xx年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系。

公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的`指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。

公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購(gòu)供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門(mén)管理制度。

20xx年，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書(shū)處的職能中獨(dú)立出來(lái)，專門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開(kāi)展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級(jí)企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長(zhǎng)一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

20xx年6月，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開(kāi)始直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，通過(guò)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績(jī)效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來(lái)加強(qiáng)二級(jí)企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)通知書(shū)》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。

一、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表。

二、對(duì)控股子公司的管理控制情況20xx年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營(yíng)銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過(guò)委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。

三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開(kāi)、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。

四、公司對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制情況。

公司制定了《擔(dān)保管理制度》，對(duì)公司及下屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及管理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，并積極尋求延續(xù)擔(dān)保事項(xiàng)的解決方案，以控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

五、公司募集資金使用的內(nèi)部控制情況。

公司募集資金的使用按照《招股說(shuō)明書(shū)》約定的使用計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)已經(jīng)變更的使用項(xiàng)目，公司按照相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報(bào)告期內(nèi)，公司變更了部分募集資金使用項(xiàng)目，將該部分募集資金用于新生產(chǎn)基地建設(shè)，該事項(xiàng)已于報(bào)告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。

六、公司重大投資的內(nèi)部控制情況。

公司制定了《投資管理暫行辦法》，對(duì)公司對(duì)外投資的原則、程序、權(quán)限、對(duì)下屬子公司的管理、投資管理部門(mén)職責(zé)等作了明確規(guī)定?！豆菊鲁獭访鞔_了對(duì)外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。

七、公司信息披露的內(nèi)部控制情況。

公司已建立《信息披露事務(wù)管理制度》和《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》，對(duì)公開(kāi)信息披露和重大內(nèi)部事項(xiàng)溝通進(jìn)行全程控制。對(duì)照深交所《上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、有效，報(bào)告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部控制指引》、公司《信息披露事務(wù)管理制度》和公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》的情形發(fā)生。

一、公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題：

（1）對(duì)控股子公司的管理控制仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

（2）商標(biāo)授權(quán)使用管理需進(jìn)一步規(guī)范。

二、整改計(jì)劃：

（1）公司已初步建立了對(duì)子公司的較為有效的管理控制體系，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、薪酬、績(jī)效等進(jìn)行管理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，通過(guò)對(duì)計(jì)劃、物流、采購(gòu)等的整合，全面實(shí)施供應(yīng)鏈管理；繼續(xù)提高資金集中管理的范圍，以及加強(qiáng)對(duì)資本性支出的內(nèi)部審計(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。

（2）20xx年，公司向三九集團(tuán)購(gòu)入了“999”及三九系列商標(biāo)，開(kāi)始逐步規(guī)范商標(biāo)授權(quán)使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)管理和行政保護(hù)，確定并實(shí)施三九醫(yī)藥品牌發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)全面清理999系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標(biāo)產(chǎn)品目錄，加強(qiáng)對(duì)子公司使用商標(biāo)的管理。并通過(guò)司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正當(dāng)侵權(quán)行為。

公司已建立了內(nèi)部控制管理體系，內(nèi)部控制活動(dòng)基本涵蓋了所有營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購(gòu)及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述內(nèi)部控制體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實(shí)際情況制定的，雖然仍存在一些不足，整體而言，公司內(nèi)部控制是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度。

以提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表篇七

長(zhǎng)期的教學(xué)生涯中我一直遵循的準(zhǔn)則是：千教萬(wàn)教，教人求真;千學(xué)萬(wàn)學(xué)，學(xué)作真人。注重研究教學(xué)規(guī)律，精心組織教學(xué)，受到學(xué)生們的普遍好評(píng)，我大膽改革勞動(dòng)技術(shù)課的教學(xué)模式，將“我講你聽(tīng)”的“滿堂灌”變成授課、實(shí)踐和競(jìng)賽等雙向交流的多種方式并存，活躍了課堂氣氛。

我運(yùn)用錄音、錄像投影等現(xiàn)代化手段，增強(qiáng)了教學(xué)直觀性、趣味性，受到學(xué)生的普遍歡迎。組織學(xué)生開(kāi)展野外實(shí)踐活動(dòng)并指導(dǎo)學(xué)生撰寫(xiě)實(shí)踐報(bào)告、小論文，在提高應(yīng)用能力方面作出了可貴的探索。

學(xué)習(xí)是手段，創(chuàng)造才是目的。在教育學(xué)生時(shí)我以培養(yǎng)能力，發(fā)展智力，造就新型人才為目的。以思維能力及創(chuàng)造力的培養(yǎng)為突破口，以地理課堂教學(xué)為主陣地，以地理課外活動(dòng)和社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)為兩翼，全面滲透創(chuàng)造力培養(yǎng)的教學(xué)原理、原則與策略，在探索中小學(xué)生創(chuàng)造性思維規(guī)律，開(kāi)發(fā)中小學(xué)生創(chuàng)造潛能的途徑等方面取得了突破性研究成果。

學(xué)生思維能力及創(chuàng)造力培養(yǎng)是時(shí)代的需要。一是注重提高學(xué)生的自學(xué)能力;二是提高學(xué)生的參與意識(shí);三是能使學(xué)生養(yǎng)成不盲目接受、深入思考、敢于否定、勇于發(fā)表見(jiàn)解的優(yōu)良心理品質(zhì)，培養(yǎng)了學(xué)生創(chuàng)造性思維能力。

學(xué)生思維力、創(chuàng)造力的培養(yǎng)，主渠道是課堂教學(xué)。要最大限度地發(fā)揚(yáng)課堂民主，調(diào)動(dòng)學(xué)生參與學(xué)習(xí)的積極性，創(chuàng)設(shè)生動(dòng)活潑的氣氛，讓學(xué)生愉快思考、主動(dòng)探索、大膽質(zhì)()疑，敢于標(biāo)新立異。采用“引導(dǎo)式”，充分發(fā)揮教師的主導(dǎo)作用，要巧設(shè)問(wèn)題，善設(shè)疑點(diǎn)，給學(xué)生一個(gè)自由發(fā)揮的天地，說(shuō)己之欲說(shuō)，寫(xiě)己之欲寫(xiě)，提供其積極參與的思維空間。學(xué)生只有在此境界中才會(huì)產(chǎn)生最佳心態(tài)，從而誘發(fā)潛在的創(chuàng)造智能，使思維趨于活躍，使靈氣得到解放。

憑著對(duì)教育事業(yè)的摯愛(ài)深情，憑著“干什么都要爭(zhēng)第一，樣樣工作爭(zhēng)優(yōu)異”的強(qiáng)烈事業(yè)心，我針對(duì)地理教學(xué)中存在的弊端，結(jié)合自己的教學(xué)實(shí)踐，進(jìn)行了大膽的教學(xué)改革，創(chuàng)造了許多成功的經(jīng)驗(yàn)。我撰寫(xiě)的論文《人類與地理自然環(huán)境的關(guān)系》榮獲省獎(jiǎng)勵(lì)。

我們認(rèn)為：讀書(shū)，是凸現(xiàn)地理教學(xué)邊緣性特征，實(shí)現(xiàn)地理教師自我“充電”的最佳途徑。讀書(shū)不僅為創(chuàng)造提供原材料，而且能夠啟發(fā)地理教師創(chuàng)造的靈感。事業(yè)上的不斷追求與創(chuàng)新就是一名教師的生命。如今，我的思路更加開(kāi)闊，目標(biāo)更加遠(yuǎn)大，步伐更加堅(jiān)實(shí)。有決心在地理教研乃至普教研究這塊園地中，更加辛勤地耕耘，用自己的汗水，澆灌出更加豐碩的果實(shí)，讓青春在對(duì)事業(yè)的追求中煥發(fā)出光華。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)表篇八

200x年度內(nèi)，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度，逐步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例。

公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu)，并制定了各層級(jí)之間的控制程序，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門(mén)、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。

公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、銀行貸款管理、投資管理、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)、關(guān)聯(lián)交易管理、行政管理、全面預(yù)算管理、采購(gòu)供應(yīng)管理、擔(dān)保管理、合同管理、檔案管理、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門(mén)管理制度。

（3）公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)工作人員的配備情況。

200x年，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書(shū)處的職能中獨(dú)立出來(lái)，專門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計(jì)部除了開(kāi)展內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外，還介入招投標(biāo)管理、二級(jí)企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng)。目前審計(jì)部共六人，部長(zhǎng)一人，審計(jì)師兩人，審計(jì)員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

（4）200x年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng)、工作及成效。

200x年6月，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開(kāi)始直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境，自我評(píng)價(jià)《企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》、《公文管理制度》等制度。200x年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，通過(guò)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算管理、績(jī)效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來(lái)加強(qiáng)二級(jí)企業(yè)的管理。根據(jù)公司管理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì)、資本性支出后續(xù)審計(jì)、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程決算審計(jì)、擬收購(gòu)項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng)。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)通知書(shū)》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改，并將整改步驟、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)。此外，審計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范。

1、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表。

2、對(duì)控股子公司的管理控制情況200x年，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù)、投資、營(yíng)銷、供應(yīng)、研發(fā)、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)；通過(guò)委派董事、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任人的薪酬管理，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。

3、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況。

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對(duì)控股股東的特別限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平、公開(kāi)、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況。