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費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)培訓(xùn) 關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的培訓(xùn)ppt篇一
各公司賬務(wù)審核人員應(yīng)認(rèn)真嚴(yán)格做好各項(xiàng)收支項(xiàng)目審核把關(guān)工作,審核工作如下:
一、經(jīng)費(fèi)審核總體要求
1、費(fèi)用發(fā)票審核。費(fèi)用報(bào)銷必須提供正規(guī)發(fā)票,替票應(yīng)附上抵票說明,確保費(fèi)用發(fā)票合法性、有效性。
2、收支項(xiàng)目審核。嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)章制度文件規(guī)定、及公司經(jīng)營業(yè)務(wù)事項(xiàng)審核把關(guān),確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)入賬的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。
3、簽批手續(xù)審核。嚴(yán)格按規(guī)定簽批費(fèi)用報(bào)銷流程,確保費(fèi)用報(bào)銷憑證簽署手續(xù)完整性、規(guī)范性。
4、費(fèi)用報(bào)銷只能由本單位員工辦理,外單位人員前來報(bào)銷一律不予受理。
5、當(dāng)月費(fèi)用,當(dāng)月報(bào)銷。當(dāng)月25日后產(chǎn)生的費(fèi)用或因特殊原因當(dāng)月無法正常報(bào)銷的,允許于下個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,超期不得報(bào)銷。12月份的費(fèi)用無特殊情況必須在12月28號前報(bào)銷并提交財(cái)務(wù)入賬,12月29到31日的發(fā)票可以在下年1月5日前報(bào)銷,否則跨提交的發(fā)票只能做退票處理,責(zé)任由經(jīng)辦人員承擔(dān)。
6、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門核算,除差旅費(fèi)外不同部門支出的費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。
7、付款單據(jù)如車輛費(fèi)用報(bào)銷單、報(bào)銷憑證、預(yù)付款憑證申請單或差旅費(fèi)報(bào)銷單等,內(nèi)容要填寫完整:
(1)付款單據(jù)的種類及用途
報(bào)銷單據(jù)種類。大車、小車發(fā)生的費(fèi)用填寫《車輛費(fèi)用報(bào)銷單》。
外出差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)以《差旅費(fèi)報(bào)銷單》填寫報(bào)銷,出差期間發(fā)生的招待費(fèi)連同外出差旅費(fèi)一起報(bào)銷。
除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用,報(bào)銷時(shí)發(fā)票未收到但需要付款的一律填寫《預(yù)付款憑證申請單》、欠票憑證進(jìn)行報(bào)銷。
除第1點(diǎn)、第2點(diǎn)以外的其他費(fèi)用,報(bào)銷時(shí)發(fā)票已收到且需要付款的、發(fā)票已收到但款項(xiàng)上次已付清的,一律填寫《報(bào)銷憑證》進(jìn)行報(bào)銷。
(2)票據(jù)粘貼規(guī)定
①所有發(fā)票及單據(jù)均需將邊角裁剪整齊,費(fèi)用報(bào)銷粘貼應(yīng)平展、整齊。②將較大的發(fā)票及單據(jù)左上角涂上膠水后同向粘貼在報(bào)銷憑證的背面的左上角;發(fā)票及單據(jù)按報(bào)銷憑證上的項(xiàng)目順序分項(xiàng)歸集粘貼,如:本次報(bào)銷項(xiàng)目有通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),發(fā)票按項(xiàng)目順序歸集粘貼。
③清單、合同應(yīng)粘貼于其對應(yīng)發(fā)票之后,如車管部報(bào)銷新車購置費(fèi)用和新車車廂款,附件有新車購置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單,那粘貼順序應(yīng)為新車購置發(fā)票、車廂發(fā)票、車廂明細(xì)清單。
④增值稅專用發(fā)票單獨(dú)報(bào)銷,不與普通發(fā)票混在一起報(bào)銷。
⑤增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不用粘帖,用回形針串別。
⑥屬集團(tuán)內(nèi)部代付費(fèi)用即相應(yīng)公司的發(fā)票,不要粘貼,用回形針串別,報(bào)銷代付后由財(cái)務(wù)將發(fā)票寄給對應(yīng)公司會(huì)計(jì)做賬。
⑦車票、快遞費(fèi)發(fā)票、餐票以及其他的小型票據(jù),必須粘貼在《單據(jù)粘貼單》上,不能同向或反向直接粘貼在報(bào)銷憑證后。
⑧所有小型發(fā)票需沿裝訂線依次粘貼在《單據(jù)粘貼單》上,注意粘貼時(shí)保持左邊單據(jù)在上,右邊單據(jù)在下,循序漸進(jìn)地粘貼在《單據(jù)粘貼單》上,單據(jù)不能超出粘貼單的邊緣,然后再在《單據(jù)粘貼單》的左上角涂上膠水,以同向方式粘貼在報(bào)銷單據(jù)背面的左上角。最后在粘貼單的空白處分別寫出每一類原始憑證的張數(shù)、單價(jià)與總金額。
二、審核注意事項(xiàng)
(一)費(fèi)用報(bào)銷部門審核
對所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
1、購買實(shí)物資產(chǎn),需入庫的,如辦公用品、低值易耗品、禮品、承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷定制的資料、電腦、打印機(jī)、空調(diào)等,部門經(jīng)理復(fù)核后還要負(fù)責(zé)倉庫管理的會(huì)計(jì)助理核對入庫情況,并在報(bào)銷憑證上簽字。
2、租金報(bào)銷,需要行政辦公部門審核確認(rèn),第一次報(bào)銷時(shí)需要求附上租賃合同復(fù)印件。
3、總部通訊費(fèi)報(bào)銷,需要附通訊小組請款申請單會(huì)簽文件及相關(guān)發(fā)票文件方可報(bào)銷。
4、車輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷,需要負(fù)責(zé)車輛保險(xiǎn)費(fèi)登記的會(huì)計(jì)助理核對,并在報(bào)銷憑證上簽字。
5、與員工薪資有關(guān)的,需要人事部門簽字復(fù)核。
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷,超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的,要呈報(bào)片區(qū)分管副總審批,超過片區(qū)分管副總審批權(quán)限的,呈報(bào)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總審批。
7、差旅費(fèi)報(bào)銷,不管金額大小,經(jīng)辦人簽字→部門經(jīng)理復(fù)核→人事部主管考勤的復(fù)核→財(cái)務(wù)主管復(fù)核→總裁批準(zhǔn)(分公司片區(qū)總經(jīng)理審批)
(二)財(cái)務(wù)部門審核
財(cái)務(wù)人員對所有報(bào)銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。
1、報(bào)銷單據(jù)審核
a.填寫的報(bào)銷單據(jù)類型是否符合集團(tuán)規(guī)定。b.報(bào)銷單據(jù)書寫及簽字應(yīng)用黑色 水筆,字跡清晰、明了、工整。
c.報(bào)銷部門不使用內(nèi)部稱呼。如青口公司,營業(yè)執(zhí)照實(shí)際為閩侯縣盛輝物流有限公司。非獨(dú)立設(shè)置帳套的,報(bào)銷部門按營業(yè)執(zhí)照上的公司名稱簡稱填寫,若分公司尚未辦理營業(yè)執(zhí)照的,報(bào)銷部門應(yīng)填寫為某分公司某運(yùn)營部,如上街分公司報(bào)銷部門應(yīng)為閩侯甘庶貨運(yùn)代理分公司上街運(yùn)營部。
d.原始單據(jù)有幾張,在“單據(jù)及附件”就寫幾頁。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和附在抵扣聯(lián)后的銷貨清單、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不算張數(shù)。
e.報(bào)銷憑證上項(xiàng)目與發(fā)票內(nèi)容一致。f.金額大寫(人民幣):一律用正楷或行書書寫,如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡化字代替,不得任意自造簡化字。
g.報(bào)銷金額不能四舍五入。如通訊費(fèi)發(fā)票1176.70,不能報(bào)銷1177元,只能報(bào)銷1176.70。
h.檢查付款方式,能銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用就轉(zhuǎn)賬,不能現(xiàn)金支付。若本次報(bào)銷不需付款的,要在備注上寫明“款項(xiàng)已支付”等字樣。
i.檢查經(jīng)辦人是否是業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際當(dāng)事人。
j.經(jīng)辦人是指實(shí)際經(jīng)手該事項(xiàng)的當(dāng)事人,經(jīng)辦報(bào)銷人應(yīng)填寫好報(bào)銷憑證事項(xiàng),但是財(cái)務(wù)不能代經(jīng)辦人簽字,除非該財(cái)務(wù)為實(shí)際經(jīng)辦人。
k.報(bào)銷憑證金額及相關(guān)內(nèi)容不能有任何形式的涂改,如有涂改,需重新填寫報(bào)銷憑證。
l.報(bào)銷人員不能模仿子分公司的經(jīng)辦、經(jīng)理筆跡,代簽名字。
m.不允許子分公司經(jīng)理或部門長在報(bào)銷憑證大小寫金額等內(nèi)容均未填寫的情況下,在空白報(bào)銷單上簽字,方便經(jīng)辦人報(bào)銷。
n.審批程序和手續(xù)是否完備并符合規(guī)定,相關(guān)人員是否簽字。
2、原始單據(jù)審核
a.外來支出原始單據(jù):
從單位取得的原始單據(jù)應(yīng)審核是否為合法、合規(guī)性,外來原始單據(jù)應(yīng)注意:(1)是否涂改、挖補(bǔ);
(2)是否蓋有出票單位印章(注意與稅務(wù)局印章區(qū)分),特別注意停車費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票;
(3)是否有經(jīng)辦人或開票人簽名;
(4)日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全,開票日期要近2個(gè)月的,付款人名稱要全稱;
(5)金額大小寫是否一致,發(fā)票金額是否移位;(6)發(fā)票內(nèi)容跟開發(fā)票公司業(yè)務(wù)是否相符。如:發(fā)票章為福州藍(lán)天辦公有限公司,發(fā)票內(nèi)容為廣告費(fèi),此發(fā)票可認(rèn)定為發(fā)票內(nèi)容與開票公司實(shí)際業(yè)務(wù)不符。
(7)凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“日用品”“勞保用品”、“材料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù),必須附蓋有出票人公章的清單,經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。
(8)發(fā)票上有寫明附銷售清單時(shí)應(yīng)附蓋有出票人公章的銷售貨物清單。(9)注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。如:購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票;打印、刻章、制作會(huì)議條幅、出租車票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。
(10)實(shí)報(bào)金額小于發(fā)票金額時(shí)要在發(fā)票上注明實(shí)報(bào)金額。
(11)從外單位取得的支出票據(jù)如有遺失,應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明,如原發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋開票單位公章,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能當(dāng)作原始憑證報(bào)銷。如果確實(shí)無法取得原開票單位證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,用其他發(fā)票代作原始憑證。
(12)經(jīng)辦人、部門經(jīng)理在發(fā)票背面簽字。
(13)定額發(fā)票上未蓋地方稅務(wù)局監(jiān)制章如餐飲公司的發(fā)票無發(fā)票專用章,為無效發(fā)票。
b.內(nèi)部支出自制憑證
內(nèi)部支出自制憑證主要包括工資表、年終獎(jiǎng)金發(fā)放表、工作接待呈批表、借款單等。
審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意: 1)大小寫金額是否一致。
2)是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。3)審批程序是否符合規(guī)定。
4)采用領(lǐng)款人領(lǐng)取款項(xiàng)的,由領(lǐng)款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。5)對應(yīng)代扣個(gè)人所得稅稅金的,應(yīng)按規(guī)定扣稅。
c.日常會(huì)計(jì)助理填制付款憑證時(shí)金額要跟報(bào)銷憑證、預(yù)付款憑證的金額一致,不能四舍五入。
(三)主要報(bào)銷項(xiàng)目審核事項(xiàng)說明
1)運(yùn)費(fèi):附貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票,發(fā)票抵扣聯(lián),包車結(jié)算單。
審核時(shí)注意: a.運(yùn)費(fèi)要轉(zhuǎn)賬支付到對方對公賬戶(對公賬戶要求與開發(fā)票公司名稱一致);
b.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)要蓋開票公司公章,公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)不蓋開票公司公章;
c.如果運(yùn)費(fèi)發(fā)票有注明車號、線路的,則運(yùn)輸結(jié)算單上的車號、線路要跟運(yùn)費(fèi)發(fā)票一致;
d.運(yùn)輸結(jié)算單要蓋開票公司的公章;
e.運(yùn)輸結(jié)算單上包車運(yùn)費(fèi)與實(shí)際金額相符; f.一份報(bào)銷憑證附一份運(yùn)輸結(jié)算單;
g.每一份聯(lián)運(yùn)發(fā)票都需由業(yè)務(wù)部門填寫好開票申請單,詳細(xì)說明開票原因。2)車輛費(fèi)用報(bào)銷:車輛核算部根據(jù)當(dāng)天所有的車輛費(fèi)用報(bào)銷單,匯總一份當(dāng)天的車輛報(bào)銷單,將所有的車輛費(fèi)用報(bào)銷單和匯總車輛報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)記賬。
3)購買車輛:由使用部門提出申請,車管部購買。附件為發(fā)票、文件會(huì)簽、合同,按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
4)車輛購置稅:車管部經(jīng)辦人員憑申請單、車輛購置稅詢價(jià)表預(yù)付購置稅,按照審批程序一般規(guī)定審批付款。
5)新車車廂款、車輛廣告:附件為發(fā)票、經(jīng)辦人簽字的明細(xì)清單、對方單位結(jié)算單,按照審批程序一般規(guī)定審批付款。
6)車輛保險(xiǎn)費(fèi):按照集團(tuán)關(guān)于作好購買車輛保險(xiǎn)操作流程規(guī)定執(zhí)行。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。發(fā)票抬頭原則上不能變更,如需變更,要提供新的行駛證復(fù)印件,保險(xiǎn)公司在發(fā)票上手工備注新的公司名稱,并加蓋發(fā)票專用章。
7)油費(fèi):要求一般納稅人或小規(guī)模納稅人,都使用加油卡加油。
8)租金:附發(fā)票、租賃合同或會(huì)簽文件,并以轉(zhuǎn)賬方式支付到出租方對公賬戶或個(gè)人卡上(出租方為個(gè)人),按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
a.簽訂合同時(shí)要索取出租方的產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件。
b.分公司增加、減少經(jīng)營場所要經(jīng)過集團(tuán)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意。
c.分公司若確實(shí)無法與對方簽訂經(jīng)營場所合同,要以文件會(huì)簽的形式書面告知集團(tuán)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
d.經(jīng)營場所租金發(fā)票章要跟租賃合同的出租方名稱一致,金額要跟合同一致,合同到期要重新簽訂。
e.租金發(fā)票若到稅務(wù)局代開發(fā)票,發(fā)票金額不包含稅點(diǎn),發(fā)票稅點(diǎn)不能報(bào)銷(如:付款單位:房東名稱張三的)。
9)辦公用品、低值易耗品、禮品:由行政部統(tǒng)一采購,除鮮花、水果外全部入庫,附增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票、合同復(fù)印件、盛輝物流集團(tuán)物料采購申請單或相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)會(huì)簽的《關(guān)于ㄨㄨ申請》復(fù)印件、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫單等,按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
a.辦公用品、低值易耗品,禮品只能由行政部購買,其他部門如辦公室、市場部、倉儲(chǔ)部等不能自行購買,自行購買者不予報(bào)銷。
b.增值稅專用發(fā)票上貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱一欄有寫“(詳見貨物清單)”,應(yīng)提供銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單,詳細(xì)核對貨物清單與入庫單、送貨單是否一致。
c.若是開增值稅專用發(fā)票的,入庫單為不含進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)格,增值稅專用發(fā)票上的數(shù)量、單價(jià)要跟入庫單一致。若是開普通發(fā)票的,入庫單為含稅(開票稅點(diǎn))的價(jià)格。
10)承運(yùn)單等須由集團(tuán)統(tǒng)一印刷、定制的資料:由行政部統(tǒng)一采購,全部入庫,附件為增值稅專用發(fā)票、合同、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫單等,按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
11)電腦、打印機(jī):由信息部向行政部提出申請,行政部統(tǒng)一采購。附件為信息部提出的盛輝物流集團(tuán)物料采購申請單、增值稅專用發(fā)票、合同、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單、我司的入庫單等,按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
12)空調(diào):由使用部門向行政部提出申請,行政部采購。附件為增值稅專用發(fā)票、合同、盛輝物流集團(tuán)物料采購申請單、對方單位開具的結(jié)算單或送貨單我司的入庫單等,按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
13)通訊費(fèi):附件有通訊費(fèi)發(fā)票、總部有通訊組會(huì)簽的請款單、通訊費(fèi)清單。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
a.當(dāng)月電話費(fèi)報(bào)銷以實(shí)際通話費(fèi)用報(bào)銷,并需提供中國電信發(fā)票及話費(fèi)賬單,如話費(fèi)賬單存在cdma漫游通話費(fèi)的和天翼捆綁手機(jī)的話費(fèi),原則上不列入費(fèi)用報(bào)銷,如確實(shí)工作需要的請自行控制在100元以內(nèi),超出部分的由使用人自行承擔(dān).b.如上海集時(shí)通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司的語音通訊費(fèi),附通用機(jī)打發(fā)票、發(fā)票明細(xì)單、上海集時(shí)通網(wǎng)絡(luò)科技有限公司福州分公司費(fèi)用通知單、信息部提供的關(guān)于某月份語音、短信費(fèi)用申請單、某月份語音、短信費(fèi)用財(cái)務(wù)明細(xì)表、通訊組簽發(fā)的請款申請單。
14)水電費(fèi):按照審批程序一般規(guī)定審批付款。
a.自有場所的水電費(fèi)要提供增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。
b.租賃場所的水電費(fèi)要提供出租方開具的發(fā)票,若對方實(shí)在無法提供正式發(fā)票,要提供自來水公司、電業(yè)局開具的出租方名稱的當(dāng)期發(fā)票復(fù)印件并加蓋出租方公章、出租方的業(yè)戶電費(fèi)、水費(fèi)分配表(注明水電度數(shù)、價(jià)格,公攤),由出租方開具原始憑證分割單給承租企業(yè),且附承租企業(yè)需繳納電費(fèi)、水費(fèi)收款收據(jù)加蓋公章等原始憑證單據(jù),并以轉(zhuǎn)賬方式支付給出租方,不能將水電費(fèi)存到出租方員工個(gè)人賬戶。
15)公務(wù)車隊(duì)發(fā)生的過路過橋費(fèi)、停車費(fèi):用車人、本趟出車的司機(jī)應(yīng)在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。
16)快遞費(fèi):結(jié)算方式為現(xiàn)金支付的,附地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票;結(jié)算方式為月結(jié)的,附增值稅專用發(fā)票和客戶月結(jié)清單。報(bào)銷審核時(shí)還要提供快遞運(yùn)單原件第三聯(lián):收件公司存根(紅色)或第四聯(lián):審查第三聯(lián)是否是收方付,第四聯(lián)是否是寄方付;報(bào)銷時(shí)應(yīng)在第三聯(lián)或第四聯(lián)做個(gè)蓋章已審核,經(jīng)辦人應(yīng)在發(fā)票背面注明客戶名稱、寄件時(shí)間,按照審批程序一般規(guī)定審批付款;未提供郵寄第三聯(lián)或第四聯(lián),快遞費(fèi)不予報(bào)銷。
17)業(yè)務(wù)招待費(fèi):
業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批流程和接待工作要求應(yīng)符合集團(tuán)下發(fā)的閩盛物[2010] 財(cái) 3號《關(guān)于規(guī)范接待工作及經(jīng)費(fèi)開支管理的通知》。
a.同時(shí)提供盛輝物流集團(tuán)總部工作接待呈批表/盛輝物流集團(tuán)分公司工作接待呈批表、宴請菜單明細(xì)審核。若是地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票,菜單一般也是機(jī)打的,若是服務(wù)業(yè)有獎(jiǎng)定額發(fā)票,菜單一般是手寫的。
b.各部門應(yīng)本著節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
c.定額發(fā)票聯(lián)上如有兌獎(jiǎng)憑證的,費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)將報(bào)銷金額減去中獎(jiǎng)?lì)~后報(bào)銷,如發(fā)現(xiàn)發(fā)票聯(lián)的兌獎(jiǎng)憑證部分被撕掉,而費(fèi)用報(bào)銷時(shí)未將兌獎(jiǎng)?lì)~扣掉,審核時(shí)以報(bào)銷金額減去默認(rèn)的最低中獎(jiǎng)?lì)~5元后報(bào)銷。
d.工作接待呈批表上主要陪同人員除公司經(jīng)理外還有其他人員(如張三)時(shí),報(bào)銷憑證上經(jīng)辦人應(yīng)為張三,張三和經(jīng)理應(yīng)在發(fā)票背面簽字。
e.公司內(nèi)部會(huì)議、部門內(nèi)部活動(dòng)費(fèi)等費(fèi)用開支不屬于對外業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支范疇。
18)差旅費(fèi):差旅費(fèi)報(bào)銷根據(jù)[閩盛物人 [2013] 18號] 盛輝物流集團(tuán)職工差旅管理辦法,出差前填寫出差人員審批表(反面)、購買機(jī)票審批單,于出差返回一周內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單(正面),附件為購買機(jī)票審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐票、出差過程中發(fā)生的招待費(fèi)用申請表等,按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
a.行程多時(shí)要列個(gè)2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程單,詳細(xì)說明哪天行程及費(fèi)用。
b.差旅費(fèi)報(bào)銷單后附的路橋費(fèi)、車票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票在報(bào)銷單填寫的起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi);
c.一次出差涉及不同部門的,應(yīng)由主要部門匯總統(tǒng)一填報(bào)(防止發(fā)生的共性費(fèi)用分?jǐn)偛痪斐蓚€(gè)別差旅費(fèi)超標(biāo))。
d.因公外出、參加會(huì)議、培訓(xùn)等活動(dòng),應(yīng)附集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意外出參觀訪問、參加會(huì)議、培訓(xùn)的通知書。
e.出差過程中發(fā)生的招待費(fèi)用,須事先請示總裁特批,填寫招待費(fèi)用申請表,要在差旅費(fèi)中和其他費(fèi)用一起報(bào)銷,不能單獨(dú)報(bào)銷。
f.凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫。
g.出差人員因個(gè)人原因造成退票的手續(xù)費(fèi)用不予報(bào)銷。
h.因公出境(包括港澳臺)考察及旅游所需辦理的申請簽證費(fèi)用,公司予以報(bào)銷一次。若簽證不成功而需再次補(bǔ)簽的,則產(chǎn)生的費(fèi)用由員工個(gè)人承擔(dān)。
i.考察、旅游時(shí)需交納的小費(fèi),由員工個(gè)人承擔(dān)。j.按報(bào)銷項(xiàng)目、時(shí)間順序粘貼。
k.參加培訓(xùn)住宿、車票費(fèi)用:①員工違反公司規(guī)定提前或延遲會(huì)議的往返時(shí)間范圍而產(chǎn)生了超出部分的費(fèi)用開支(如住宿費(fèi)、工資等),不予報(bào)銷相應(yīng)費(fèi)用;②住宿費(fèi)報(bào)銷,嚴(yán)格按照集團(tuán)行政部住宿費(fèi)規(guī)定報(bào)銷;③車票審核,不符合規(guī)定條件的員工乘坐火車軟臥、飛機(jī)票的一律以火車票硬臥/硬座給予報(bào)銷,除集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批外,符合條件的須按公司規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù).l.集團(tuán)春節(jié)會(huì)議交通費(fèi)用:①春節(jié)留守值班人員自分公司直接到集團(tuán)總部參加會(huì)議的人員,往返交通費(fèi)用可在所屬公司全額報(bào)銷;②家在福州五區(qū)八縣的員工春節(jié)回家(探親)過節(jié)后,并參加春節(jié)會(huì)議的,相關(guān)交通費(fèi)由個(gè)人自行承擔(dān);③除以上情況外的員工春節(jié)回家探親(過節(jié))后,從住宿地(含居住地、暫住地)到集團(tuán)總部參加會(huì)議的人員,交通費(fèi)的報(bào)銷范圍限定為:報(bào)銷人員需提供本人年前回家車票及年后直接到福州總部參加會(huì)議的車票、回司車票,三條線路車票金額對減的差值作為回司后車票標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷依據(jù)(差值計(jì)算:年后到福州總部車票額+會(huì)后回司車票額-年前回家車票額=實(shí)際車票報(bào)銷金額)
19)集團(tuán)組織旅游費(fèi)用:由行政部填寫報(bào)銷憑證,附件旅行社發(fā)票、合同、相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)會(huì)簽的《關(guān)于ㄨㄨ旅游申請》、行政部提供的參加旅游的員工清單。按照審批程序一般規(guī)定審批付款。
a.行政部經(jīng)辦人應(yīng)將參加旅游的員工清單報(bào)送人力資源部,以便計(jì)算該員工應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。
b.旅行社發(fā)票可以開的項(xiàng)目:旅游費(fèi)、考察費(fèi)、綜合服務(wù)費(fèi)、團(tuán)款、代定租車費(fèi)、代訂機(jī)票款。
c.除駕駛員外其余的工種人員按集團(tuán)文件標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定享受相應(yīng)的旅游費(fèi)用; d.駕駛員轉(zhuǎn)崗的管理人員按轉(zhuǎn)崗時(shí)間開始享受相應(yīng)的旅游費(fèi)用;
e.個(gè)別員工因其他原因沒參與公司組織的旅游活動(dòng),視為自動(dòng)放棄不予用其他方式補(bǔ)貼;屬集團(tuán)旅游標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的費(fèi)用額,可列入所屬公司日常費(fèi)用開支(費(fèi)用列支需提供旅游名單、入司時(shí)間、實(shí)際費(fèi)用及正規(guī)發(fā)票),超出部分由員工個(gè)人自行承擔(dān)。
20)基建辦:預(yù)付工程款時(shí)附施工合同、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、班組工程款支付審批表、班組工程計(jì)量支付月報(bào)表、材料款結(jié)算單等。通過集團(tuán)基建戶轉(zhuǎn)賬,按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
21)保證金:以集團(tuán)名義投標(biāo)中標(biāo)的,需要總部將款項(xiàng)匯到某一企業(yè)的保證金,雖然實(shí)際上為子公司向總部的借款,填寫報(bào)銷憑證時(shí)項(xiàng)目應(yīng)為保證金,不是往來款,并將款項(xiàng)匯到招投標(biāo)單位的對公賬戶,不將款項(xiàng)匯到招投標(biāo)單位的私人賬戶,對方收到款項(xiàng)后要補(bǔ)一張收據(jù)給集團(tuán)。按照審批程序特殊規(guī)定審批付款。
如合肥子公司向集團(tuán)借款5萬用于交合肥統(tǒng)一的保證金,這時(shí)報(bào)銷憑證上的項(xiàng)目應(yīng)寫保證金,而不是往來款。
22)事故支出
a.已取得發(fā)票的可以憑當(dāng)月發(fā)票復(fù)印件在當(dāng)月報(bào)銷,同時(shí)財(cái)務(wù)在發(fā)票背面注明已報(bào)銷。
b.理賠案件未結(jié)案未取得發(fā)票報(bào)銷先借款,借款上寫明某部車事故借款,不要寫明某部車某某費(fèi)用借款。
c.事故賠償款:附交通事故費(fèi)用清單、第三者收取賠償款發(fā)票復(fù)印件(福建省地方稅務(wù)局非經(jīng)營收入統(tǒng)一票據(jù))、事故和責(zé)任調(diào)解書復(fù)印件、第三者車損發(fā)票復(fù)印件(福建省增值稅普通發(fā)票)、醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票復(fù)印件等。
23)外雇搬運(yùn)費(fèi)費(fèi)用:取得相應(yīng)的發(fā)票,列入公司費(fèi)用報(bào)銷
24)晚班夜宵:因業(yè)務(wù)工作需要,上晚班人員下班時(shí)間在24:00后的人員可按實(shí)際加班人數(shù)報(bào)銷相應(yīng)夜宵費(fèi)用,但每人每晚不超出5元,明加班人員及上下班時(shí)段由經(jīng)理簽字的可列入當(dāng)月工資表中晚班伙食補(bǔ)貼欄,績效內(nèi)直接補(bǔ)貼給員工.25)員工外出工作餐:公司食堂就餐人員,因工作需要外出辦公的可報(bào)銷相關(guān)誤餐費(fèi),但每人每餐不超出15元,可列入日常營業(yè)費(fèi)用報(bào)銷。
26)員工會(huì)餐費(fèi)用
a.集團(tuán)規(guī)定內(nèi)的會(huì)餐活動(dòng)時(shí)間(端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)留守人員除夕年夜飯)可安排在食堂加餐;
b.片區(qū)子公司例會(huì)會(huì)議期間會(huì)餐費(fèi),每月可安排一次食堂加餐;屬范圍內(nèi)加餐部分費(fèi)用可列入日常費(fèi)用開支,但加餐報(bào)銷每人不超出35元,除之外的會(huì)餐費(fèi)用,不列入公司日常報(bào)銷范圍。
27)公司公務(wù)車交通違章 按《盛輝物流集團(tuán)勤務(wù)車使用管理規(guī)定》第二十四條,駕車人員須遵守國家交通安全相關(guān)法律、法規(guī),因超速行駛、超載、闖禁行、隨意停車等違反國家交通安全法律、法規(guī)行為被處罰的,由個(gè)人自行承擔(dān),情節(jié)輕微的可適當(dāng)考慮減免處罰,具體如下:
a.若駕駛員嚴(yán)重違反交通法規(guī),如闖紅燈、市區(qū)超速。逆行、酒后駕車、帶故障上路等行為的,不在減免范圍。
b.一個(gè)自然年內(nèi),若出現(xiàn)市區(qū)以外的國、省道超速50%(含)以內(nèi)、高速公路超速30%(含)以內(nèi)的,市區(qū)內(nèi)行駛壓線、變道、上下車、停車等類似情況,情節(jié)輕微的,每人可減免3次處罰,超出部分由駕駛員自行承擔(dān)。
c.因特殊情況,在高速公路行駛過程中,超速30%(含)以內(nèi)的,事后由分管副總裁、片區(qū)總經(jīng)理簽字證明后予以適當(dāng)減免。
28)工資:以集團(tuán)總部人力資源部審核確認(rèn)后所提供的各公司工資匯總表進(jìn)行核對,確保工資成本費(fèi)用的準(zhǔn)確性,工資成本列支實(shí)行計(jì)提方式,以計(jì)提上個(gè)月工資總額為標(biāo)準(zhǔn),差值部分多退少補(bǔ)沖減下個(gè)月工資費(fèi)用列支。
29)私車公用油費(fèi)審核:以集團(tuán)行政部審批后的私車公用燃油補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)審核費(fèi)用,確保費(fèi)用成本支出的準(zhǔn)確性
30)不可以費(fèi)用列支報(bào)銷項(xiàng)目事項(xiàng):
a.押金或保證金一律不得列成本費(fèi)用報(bào)銷; b.費(fèi)用有包含違約金或滯納金的由責(zé)任人承擔(dān);
c.在公務(wù)車上私人需要購買擺設(shè)裝飾品即費(fèi)用由個(gè)人自行負(fù)責(zé)承擔(dān); d.各公司當(dāng)?shù)爻斜I玑t(yī)保個(gè)人承擔(dān)部分應(yīng)由承保人員自行工資中承擔(dān); e.食堂伙食費(fèi)的食用費(fèi)用如:食鹽、味精、大米等;
f.屬落實(shí)責(zé)任人的貨損貨差理賠案件,由責(zé)任人自行承擔(dān).其他非正常經(jīng)營費(fèi)用且實(shí)屬公司支出的,須提供相關(guān)列支情況證明屬實(shí)經(jīng)證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。
費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)培訓(xùn) 關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的培訓(xùn)ppt篇二
日常費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)
(一)、報(bào)銷手續(xù)的一般規(guī)定:
1、經(jīng)辦人報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用必須認(rèn)真填寫“報(bào)銷單”的全部內(nèi)容,主要包括報(bào)銷日期、所屬公司或項(xiàng)目部、報(bào)銷人(經(jīng)辦人)、用途、單據(jù)張數(shù)、金額,由證明人或驗(yàn)收人簽認(rèn)后按報(bào)銷流程進(jìn)行審批。填寫時(shí)統(tǒng)一用黑色或藍(lán)黑色鋼(水)筆,金額小寫合計(jì)前有“¥”符號;大寫金額應(yīng)頂格填寫,大寫金額應(yīng)按規(guī)范字填寫。
2、各項(xiàng)費(fèi)用,如招待費(fèi)、差旅費(fèi)、日用品采購、辦公耗材采購、伙食費(fèi)、郵寄費(fèi)、房租、水電費(fèi)、文印費(fèi)、修理維護(hù)費(fèi)、其它等,實(shí)行一事一報(bào)的原則,必須按不同次數(shù)、事項(xiàng)進(jìn)行分別粘貼,寫明事由,并附明細(xì)單,不能把幾次發(fā)生的費(fèi)用集中粘貼在一張報(bào)銷憑證上。
3、除補(bǔ)貼費(fèi)用外,其余項(xiàng)目報(bào)銷均應(yīng)提供正式稅務(wù)發(fā)票或合法票據(jù)。票據(jù)內(nèi)容必須完整,不得涂改,并加蓋收款單位公章。
(二)、業(yè)務(wù)發(fā)生取得發(fā)票,因個(gè)人審核原因造成發(fā)票不合格,財(cái)務(wù)將不予以報(bào)銷。例: 發(fā)票付款單位名稱不正確、大小寫金額不符、金額字跡不清楚、發(fā)票票面沒有加蓋開票單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章、發(fā)票日期與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)日期不符等。
(三)、報(bào)銷憑證粘貼的相關(guān)規(guī)定:
在日常報(bào)銷工作中,經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范,例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊,這些都給會(huì)計(jì)報(bào)銷的后續(xù)工作(會(huì)計(jì)合計(jì)金額、裝訂、會(huì)計(jì)檔案保管等)帶來很大的不便,尤其是耽誤報(bào)銷者的時(shí)間,鑒于上述情況,我們將財(cái)務(wù)票據(jù)粘貼要求規(guī)范如下,請大家配合執(zhí)行。財(cái)務(wù)票據(jù)整理、粘貼要求:
1、粘貼的票據(jù)要求正面朝上,字面跟報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一朝向(避免要翻轉(zhuǎn)憑證才能看字),便于審核與日后查閱;
2、粘貼的票據(jù)順序按上面所報(bào)事項(xiàng)順序粘貼;每個(gè)事項(xiàng)所附的單據(jù)數(shù)量要填寫,總單據(jù)數(shù)量也要填寫;(并填好每個(gè)事項(xiàng)的單據(jù)張數(shù)以及附件張數(shù))
3、報(bào)銷的發(fā)票盡量以整齊的階梯狀在原始單據(jù)粘存單上,相同事項(xiàng)的發(fā)票應(yīng)粘貼在一起,車票及定額發(fā)票應(yīng)按金額大小依次粘貼,保持粘貼單的平整,以便財(cái)務(wù)裝訂,粘貼完畢后,應(yīng)保證能看到發(fā)票代碼,發(fā)票號碼,日期,金額和印章等關(guān)鍵信息。
4、對票據(jù)進(jìn)行修剪。將有些長度超過報(bào)銷封面的票據(jù)的多余部分剪除,但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整性,修剪完畢后的票據(jù)大小與報(bào)銷封面一樣;
5、過寬過長的附件,應(yīng)進(jìn)行縱向、橫向的折疊;過窄過短的票據(jù),應(yīng)先將票據(jù)粘貼在空白紙上,再附在報(bào)銷單后;
6、大張的票據(jù)只需固定票據(jù)的左上角,小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上,不能厚薄不勻;
7、粘貼在一張報(bào)銷單上的所有票據(jù)統(tǒng)一按上下、左右起止的順序均勻粘貼,確保粘貼后依然平整;
8、粘貼原始發(fā)票單據(jù)及附件只能用適量的膠水,不要用訂書機(jī)、回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)別在報(bào)銷單據(jù)后面;
9、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí),在左邊空白處按路程寫清線路起始、金額,若有打的的要備注;右邊空白處按左邊所列線路順序粘貼單據(jù);
10、對于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷憑證,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收、拒付,請自行重新粘貼以便于報(bào)銷。
費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)培訓(xùn) 關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的培訓(xùn)ppt篇三
為什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來應(yīng)要求對方提供發(fā)票?
簡單講,發(fā)票是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性的證明之一,表明了雙方的權(quán)利義務(wù)。
我們與境內(nèi)其他公司或機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)往來,如需向?qū)Ψ街Ц兑欢铐?xiàng),應(yīng)向其索取相應(yīng)證明憑證,最常見的憑證就是對方開具的有效發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的行政事業(yè)收據(jù)。
何種情況下應(yīng)取得哪種發(fā)票?
常見的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅納稅人使用的普通發(fā)票,營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票和專發(fā)票等。
1、增值稅發(fā)票:增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅,購貨方可以用取得的專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅抵扣產(chǎn)品賣出的銷項(xiàng)稅。所
以原材料國內(nèi)采購、與生產(chǎn)活動(dòng)密相關(guān)的其他采買(包括實(shí)驗(yàn)耗材)、對機(jī)器設(shè)備的修理、安裝業(yè)務(wù)一般應(yīng)要求對方開具增值稅專用發(fā)票。何謂與生產(chǎn)活動(dòng)有關(guān),例如:同樣是打印耗材,用在辦公室是不能抵扣的,開普通發(fā)票就可以了;如果是用于車間的生產(chǎn)記錄打印,在財(cái)務(wù)是記入制造費(fèi)用,在稅務(wù)上是可以抵扣的,所以可以要求對方開專用發(fā)票。購進(jìn)固定資產(chǎn)目前是不能作進(jìn)項(xiàng)抵扣的。其他用于辦公室、食堂的日常購買開普通發(fā)票就可以了。
2、營業(yè)稅發(fā)票:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、服務(wù)業(yè)。其中比較多
種類的發(fā)票是定額的,比如餐飲發(fā)票。建筑工程、安裝工程的服務(wù)商如果注冊地是中山以外地市,必須到我公司所在地地方稅務(wù)局代開營業(yè)稅發(fā)票,否則公司可能承擔(dān)額外稅款。
3、專業(yè)發(fā)票:一般都出現(xiàn)在(國有)壟斷行業(yè)中,如火車票、電子客票。
4、行政事業(yè)收據(jù):政府機(jī)關(guān)等行政單位是非營業(yè)性機(jī)構(gòu),收費(fèi)一般提供的行政事業(yè)收據(jù)。
發(fā)票的真?zhèn)沃饕幸韵屡袛嘁罁?jù):
一般情況下:
1、看發(fā)票是否套印“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”:除了一些專業(yè)發(fā)票和行政事業(yè)收據(jù),我們工作中常見發(fā)票的監(jiān)制章由省以上稅務(wù)局統(tǒng)一制作和發(fā)放,刻制監(jiān)制章的企業(yè)由省以上稅務(wù)局確定。《全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章》形狀為橢圓形,上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣,下環(huán)刻制“國家(地方)稅務(wù)局監(jiān)制”字樣,中間刻制稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地省、市(縣)的全稱。
2、.發(fā)票的底紋紙是否有真?zhèn)巫R別標(biāo)記:看印刷發(fā)票用的水紋,大多數(shù)普通發(fā)票背光看發(fā)票紙中間的菱形防偽
標(biāo)志中間有大寫“sw”字樣;也有的服務(wù)業(yè)發(fā)票是用網(wǎng)狀條紋進(jìn)行防偽處理的。
3、.增值稅發(fā)票一般用無色油墨紙?zhí)子 ?/p>
4、有的發(fā)票提供了防偽查詢電話。
其實(shí),有時(shí)侯對方的公信度是最好佐證,所以說有一定規(guī)模的公司最可信賴。
取得發(fā)票時(shí)應(yīng)核對哪些問題?
我們在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付的款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票并核對以下內(nèi)容:
1、是否是正式發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的其他收款憑證(公司原則上不接受普通收據(jù)入帳);
2、.填寫的抬頭是否齊全的;除定額發(fā)票外(如餐費(fèi)發(fā)票),應(yīng)有完整的公司抬頭“********公司”,有開票時(shí)間(增值稅發(fā)票注意有無超90日抵扣有效期限);
3、開票項(xiàng)目或品名規(guī)格,數(shù)量單價(jià),合計(jì)金額正確。不能只寫“購物品一批”、“購文具”,如果品種較多發(fā)票列示不下請另附清單。金額超單張限額的,應(yīng)分多張開票。注意發(fā)票字跡是否清楚;
4、必須加蓋對方財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、或公章;
5、快遞單不能直接作為報(bào)銷憑證,應(yīng)要求對方另開發(fā)票;
另外:海外包括港懊臺地區(qū)的invoice、收銀小票、其他商業(yè)票據(jù)可以接受。
費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)培訓(xùn) 關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的培訓(xùn)ppt篇四
工傷費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)
一、住院(含)轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院所需資料
1、入院記錄(復(fù)印件)
2、住院病案首頁(原件/復(fù)印件)
3、出院記錄(原件/復(fù)印件)
4、住院醫(yī)囑復(fù)印件(長期、臨時(shí))
5、相關(guān)檢查、檢驗(yàn)結(jié)果(復(fù)印件)
6、住院費(fèi)用明細(xì)匯總清單(原件)
7、住院發(fā)票(原件)
8、疾病證明書(原件及復(fù)印件)
9、如手術(shù)病人須附手術(shù)記錄、麻醉記錄(復(fù)印件)
10、轉(zhuǎn)市外就醫(yī)的要有轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院審核表
11、工傷事故發(fā)生后,單位1個(gè)月內(nèi)申報(bào)受理的《工傷認(rèn)定書》(原件或蓋章的復(fù)印件)
12、待遇申請表兩張蓋單位公章
13、工傷就醫(yī)通知書(復(fù)印件)
二、門診、留觀報(bào)銷所需資料
1、門診病歷復(fù)印件(發(fā)票日期要與病歷記錄、報(bào)告單相對應(yīng))
2、發(fā)票(原件)
3、相關(guān)檢查結(jié)果(復(fù)印件)
4、留觀須費(fèi)用明細(xì)清單
5、處置費(fèi)、治療費(fèi)、材料費(fèi)、其他費(fèi)、單病種治療費(fèi)等須費(fèi)用明細(xì)清單
6、工傷認(rèn)定書原件或蓋章的復(fù)印件
7、疾病證明書(復(fù)印件)
8、工傷待遇申請表兩張蓋單位公章
三、住院伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)待遇申請所需資料
1、疾病證明書(原件及復(fù)印件)
2、費(fèi)用清單(名字欄至護(hù)理費(fèi)、診查費(fèi)欄即可,多余的可以不要)
3、出院小結(jié)
4、醫(yī)囑(包括長期醫(yī)囑和臨時(shí)醫(yī)囑)
5、住院發(fā)票原件/復(fù)印件
6、轉(zhuǎn)市外就醫(yī)的要有轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院審核表
7、工傷認(rèn)定書原件或蓋章的復(fù)印件
8、待遇申請表兩張蓋單位公章
9、工傷就醫(yī)通知書復(fù)印件 四、一次性醫(yī)療補(bǔ)助金申請所需資料
1、身份證復(fù)印件蓋章
2、解除或終止勞動(dòng)合同原件
3、鑒定結(jié)論書原件
4、認(rèn)定結(jié)論書原件
5、工傷傷殘職工本人到市社保局簽支付一次性醫(yī)療補(bǔ)助金的申請表
6、待遇申請表兩張蓋單位公章
7、解除或終止勞動(dòng)合同前一個(gè)月以內(nèi)的體檢表,統(tǒng)籌地區(qū)戶口人員在縣指定的習(xí)水縣疾控中心或者習(xí)水縣縣醫(yī)院進(jìn)行體檢,遵義市戶口以外人員按參保時(shí)標(biāo)準(zhǔn)指定到遵義航天(417)醫(yī)院進(jìn)行體檢。五、一次性傷殘補(bǔ)助金申請所需資料
1、身份證復(fù)印件蓋章
2、鑒定結(jié)論書原件或蓋章的復(fù)印件
3、認(rèn)定結(jié)論書原件或蓋章的復(fù)印件、4、鑒定費(fèi)發(fā)票原件
5、待遇申請表兩張蓋單位公章
六、配置傷殘器具費(fèi)報(bào)銷所需資料
1、身份證復(fù)印件
2、鑒定結(jié)論書原件或復(fù)印件
3、認(rèn)定結(jié)論書原件或復(fù)印件、4、配置傷殘器具發(fā)票原件
5、假肢領(lǐng)用單原件
6、遵義市工傷職工輔助器具配置協(xié)議
7、遵義市工傷職工輔助器具配置確認(rèn)意見書 七、一次性工亡補(bǔ)助金及喪葬補(bǔ)助金申請所需資料
1、工亡職工身份證復(fù)印件
2、工亡認(rèn)定結(jié)論書原件或蓋章的復(fù)印件
3、醫(yī)院死亡證明
4、火化證
5、需供養(yǎng)親屬撫恤金的要提供審核過的供養(yǎng)親屬認(rèn)定申請表及供養(yǎng)親屬的身份證或戶口復(fù)印件各兩張
6、所在戶籍出示供養(yǎng)親屬證明,需加蓋當(dāng)?shù)嘏沙鏊?、鄉(xiāng)鎮(zhèn)府章、所在小區(qū)或村委會(huì)章。
收件初審要點(diǎn):
1、根據(jù)《關(guān)于我市工傷保險(xiǎn)統(tǒng)籌管理有關(guān)問題的通知》(遵市人社通[2011]165號),第1條第三款“截至2011年11月30日后市、縣兩級社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不再審核辦理非工傷定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、非輔助器具配置服務(wù)協(xié)議機(jī)構(gòu)工傷職工就醫(yī)及輔助器具配置相關(guān)費(fèi)用。
2、遵義市內(nèi)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu):縣級以上基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)是工傷保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)(例如:各縣縣醫(yī)院、中醫(yī)院)、遵義醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院、遵義市第一人民醫(yī)院(原遵義醫(yī)院)、貴州航天醫(yī)院(417醫(yī)院)、遵義市第二人民醫(yī)院(原遵義市婦幼保健院)、遵義市第三人民醫(yī)院(原遵義市中醫(yī)院)、遵義市第四人民醫(yī)院、遵義市第五人民醫(yī)院、遵義市紅花崗區(qū)人民醫(yī)院(原遵義市人民醫(yī)院)、遵義市口腔醫(yī)院、遵義市骨科醫(yī)院、遵義市洗馬路社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站(燒燙傷??疲ⅠR臨工業(yè)經(jīng)濟(jì)區(qū)衛(wèi)生院、赤天化醫(yī)院。
3、遵義市外定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu):第三軍醫(yī)大學(xué)第二附屬醫(yī)院(新橋醫(yī)院)、第三軍醫(yī)大學(xué)第三附屬醫(yī)院(大坪醫(yī)院)。
4、定點(diǎn)輔助助器具配置服務(wù)協(xié)議機(jī)構(gòu)名單:貴州省假肢廠、天津長亭假肢矯形器公司重慶分公司、重慶德林義肢康復(fù)器材有限公司。
5、遵義市工傷康復(fù)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu):遵義榮譽(yù)軍人康復(fù)醫(yī)院。
費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)培訓(xùn) 關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的培訓(xùn)ppt篇五
費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)
一、費(fèi)用報(bào)銷種類及發(fā)票
1、差旅費(fèi):火車票、飛機(jī)票、長途汽車票、訂票費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票、打車票、加油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、租車費(fèi)、公交車費(fèi)。
2、招待費(fèi):餐飲發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票、打車票、禮品發(fā)票、食品費(fèi)。
3、交通費(fèi):打車票、汽車票、地鐵票。
4、車輛費(fèi)用:加油費(fèi)發(fā)票、過路過橋發(fā)票、停車費(fèi)發(fā)票、修理費(fèi)發(fā)票(帶明細(xì))、保養(yǎng)費(fèi)(帶明細(xì))、車輛保險(xiǎn)。
5、培訓(xùn)費(fèi):培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票、培訓(xùn)費(fèi)收據(jù)(國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位專用)、資料費(fèi)發(fā)票。
6、電話費(fèi):電話費(fèi)發(fā)票、手機(jī)費(fèi)發(fā)票。
7、網(wǎng)絡(luò)費(fèi):網(wǎng)絡(luò)費(fèi)發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。
8、低值易耗品及備品備件:辦公耗材發(fā)票(普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票)、辦公維修及零配件發(fā)票。
9、采購:增值稅專用發(fā)票(帶明細(xì))、普通銷售發(fā)票(帶明細(xì))、采購合同、采購訂單。
10、咨詢費(fèi):咨詢費(fèi)發(fā)票(含咨詢報(bào)告)。
11、會(huì)議費(fèi):會(huì)議費(fèi)發(fā)票(會(huì)議決議)。
12、租賃費(fèi):房屋出租專用發(fā)票、其它租賃發(fā)票。
13、運(yùn)費(fèi):運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費(fèi)發(fā)票。
14、辦公用品:辦公用品發(fā)票(帶明細(xì))。
15、勞保費(fèi):勞保用品發(fā)票。
16、郵寄費(fèi):郵電業(yè)專用發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票。
17、廣告、宣傳費(fèi):廣告費(fèi)發(fā)票(合同)。
18、制作費(fèi)(含印刷):增值稅專用發(fā)票(帶合同)。
需特別注意:
1、報(bào)銷差旅費(fèi),報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)填寫差旅費(fèi),而不能填寫“**月份*補(bǔ)”。提供車票不得連號。交通費(fèi)票、住宿票、招待費(fèi)票(金額不能超過50%)。
2、報(bào)銷車費(fèi),報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)填寫車費(fèi)或油費(fèi),而不能填寫“**月份車補(bǔ)”。以公司名稱購買的車輛費(fèi)用可以用公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費(fèi)、過橋費(fèi)、存車費(fèi)、維修費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等單據(jù)報(bào)銷;以個(gè)人名義購買的車輛費(fèi)用報(bào)銷,報(bào)銷原始單據(jù)只能用油料費(fèi)、過橋費(fèi)、存車費(fèi),不能使用:維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、檢車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)票據(jù)。
3、報(bào)銷會(huì)議費(fèi),票據(jù)有餐飲、住宿票,附件要有:參會(huì)人員簽到表(含會(huì)議實(shí)際效果描述)、會(huì)議議程、費(fèi)用明細(xì)表、費(fèi)用報(bào)銷單。
4、推廣會(huì)、圓桌會(huì)、客戶參觀報(bào)銷: ①、費(fèi)用報(bào)銷單(后附票據(jù)粘貼單及票據(jù)),報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)填寫會(huì)議費(fèi)或客戶參觀費(fèi),分子公司財(cái)務(wù)主管審核票據(jù)的真實(shí)、合法、足額,銷管要核應(yīng)報(bào)銷的費(fèi)用限額,上級核實(shí)。②、發(fā)票可以使用住宿、餐飲、油票、交通票、禮品發(fā)票及發(fā)送清單(有禮品贈(zèng)送時(shí))。③、附件有:會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員簽到表、會(huì)議內(nèi)容、預(yù)期達(dá)到的效果等。④、報(bào)賬時(shí)應(yīng)附會(huì)議(參觀、促銷)申請(包括會(huì)議召開的時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員)、費(fèi)用預(yù)算。
⑤、會(huì)議現(xiàn)場照片
⑥、要求會(huì)議必須有2人以上公司人員參加,30人以上會(huì)議必須由大區(qū)經(jīng)理到場。⑦、費(fèi)用報(bào)銷單表面不得涂抹。
⑧、煙酒水要求每桌不超過2瓶(盒)
5、報(bào)銷運(yùn)費(fèi)
①、附件要有貨物運(yùn)輸合同。
②、提供合法足額的運(yùn)輸發(fā)票(加油發(fā)票)。
③、支付現(xiàn)金的,收款人收條內(nèi)容必須有:今收到河南廣安生物科技股份有限公司**運(yùn)費(fèi)現(xiàn)金(大寫)*萬*仟*佰*拾*元整及小寫,收款人、車牌號、年月日。
二、費(fèi)用報(bào)銷對票據(jù)有效性要求
1、票據(jù)票面上須有正規(guī)的發(fā)票專用章(行政事業(yè)單位簽發(fā)的票據(jù),必須有財(cái)政專用章)。在鄭州分公司報(bào)銷的發(fā)票臺頭必須是“河南廣安生物科技股份有限公司鄭州分公司” 不得多字、少字與錯(cuò)字。
2、日期必須是報(bào)銷當(dāng)年的日期
3、金額的大小寫要一致
4、發(fā)票開具內(nèi)容與活動(dòng)內(nèi)容相一致
5、開票單位的發(fā)票專用章與開票單位名稱一致等均應(yīng)符合要求
6、各種原始票據(jù)必須真實(shí)合法,不得涂改、挖補(bǔ)、粘貼。
7、提供發(fā)票日期不得與報(bào)銷期間相矛盾,例如:報(bào)7月份車費(fèi),不得提供7月31日以后的票據(jù),如8月份或9月份的票據(jù),在時(shí)間上出現(xiàn)邏輯錯(cuò)誤。提供的發(fā)票要與報(bào)銷內(nèi)容、業(yè)務(wù)發(fā)生地點(diǎn)相匹配
8、發(fā)票的真假辨別:發(fā)票章的單位名稱需要和網(wǎng)上注冊的名稱一致,可以登錄發(fā)票上提供的查詢網(wǎng)址進(jìn)行核實(shí),但是在出差中也不太方便隨時(shí)核對發(fā)票的信息,建議大家到正規(guī)的地方消費(fèi)索取發(fā)票,避免出現(xiàn)假票現(xiàn)象。
無發(fā)票專用章的外來原始憑證(如收據(jù)、酒店小票等)及填寫的不是本公司臺頭的外來原始票據(jù),均視為白條不予報(bào)銷。外來空白發(fā)票或用空白發(fā)票自己填寫的原始票據(jù),不能報(bào)銷。各種交通類發(fā)票不得連號。
三、費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求:
1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀,不得隨意涂改;
2、業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)報(bào)銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致,各票據(jù)不得突出于報(bào)銷單和粘貼單之外(票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按報(bào)銷單大小折疊好);
3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的粘貼單上,整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致;
4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等),需有層次序列張貼;
5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等),應(yīng)盡量粘貼在一塊,并按金額大小排列;
6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí),確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額;
7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;
8、報(bào)銷單椐各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整,大小寫金額要一致,并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才有效;報(bào)銷單據(jù)不得涂改,粘貼好后請仔細(xì)核對金額,票據(jù)金額與填寫金額不符,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起止地點(diǎn)、人物事件等資料。
四、費(fèi)用報(bào)銷基本流程
五、報(bào)銷時(shí)間及其他規(guī)定
1、為了提高費(fèi)用報(bào)銷工作效率,各部門應(yīng)在每月30號后派專人將費(fèi)用報(bào)銷單遞交到財(cái)務(wù)部,15號之前財(cái)務(wù)部完成審核并付款,逾期一律不予受理。
2、超過兩個(gè)月以上(含兩個(gè)月)的費(fèi)用將不予報(bào)銷,視自動(dòng)放棄。
3、在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)(一個(gè)月),業(yè)務(wù)員各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上不得超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),超出部分不予報(bào)銷。
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