2023年公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)(優(yōu)秀15篇)

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公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇一

20__年1月29日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會公布20__年第1號文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，對于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自20__年《反洗錢法》出臺至今，我國相關(guān)政策規(guī)定出臺的頻率呈歷年上升趨勢，并且，除銀行外，在我國境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險公司等金融機(jī)構(gòu)，以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此，結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。

一

何為反洗錢和反恐怖融資。

根據(jù)我國《中華人民共和國刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)的，將很有可能構(gòu)成洗錢犯罪。

為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢犯罪和相關(guān)犯罪，全國人民代表大會于20__年通過《中華人民共和國反洗錢法》(簡稱“《反洗錢法》”)，規(guī)定由國務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)全國的反洗錢監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反洗錢義務(wù)?！辈⒂?0__年通過《中華人民共和國反恐怖主義法》(簡稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。

20__年，國務(wù)院辦公廳出臺《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》(國辦函〔20__〕84號)，將“反洗錢、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國特色社會主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容，是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開放的重要手段”，其中明確“建立多層次評估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，由相關(guān)單位和反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評估結(jié)果有針對性地完善反洗錢和反恐怖融資工作，提升資源配置效率，提高風(fēng)險防控有效性。”

20__年，在銀保監(jiān)會出臺的1號文件中，已將“反洗錢和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。

據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國已形成較為完整的“反洗錢和反恐怖融資”(combatingmoneylaunderingandterroristfinancing)國家法規(guī)制度框架，并已于20__年通過國際組織fatf[1](financialactiontaskforce)的第三輪評估獲得認(rèn)可。

二

我國反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。

《反洗錢法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反洗錢義務(wù)?！薄斗纯植乐髁x法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。

據(jù)此，在我國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：

1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)。

根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令(20__)1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令20__年第1號)等規(guī)定，需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國家開發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。

2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險資等)。

根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令(20__)1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令20__年第1號)等規(guī)定，需履行相應(yīng)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括：

(1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;。

(2)保險公司、保險資產(chǎn)管理公司;。

(4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);。

(5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);。

(6)其他中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。

3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)。

根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號)等規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。

并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。

三

銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度對非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用。

自《中國人民銀行法》20__年修訂及《反洗錢法》20__年的出臺，銀行內(nèi)先行建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國反洗錢和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過一段時期的探索與落實，國內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，這對其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用，如：

銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強(qiáng)操作指引性;。

明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求，將履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)落實到具體人員。

因此，作為非銀行機(jī)構(gòu)，可借鑒銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗，結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實雖為長遠(yuǎn)之計，但也需始于足下。

四

非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性。

除銀行外，非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國境內(nèi)需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是，我國目前對于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)而受處罰，因此，國內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險資、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對反洗錢和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部制度，體現(xiàn)如下：

(一)。

《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度。

1、如前文所述，應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對性。根據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)的，金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于：

(1)建立客戶身份識別制度，識別交易實際受益人;。

(5)建立風(fēng)險事件應(yīng)急處置機(jī)制;。

(6)建立工作信息保密制度;。

(7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報告制度;。

(8)定期開展反洗錢和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;。

(10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門對相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。

2、對于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號)“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開展反洗錢和反恐怖融資工作。如有對特定非金融機(jī)構(gòu)開展反洗錢和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

據(jù)此，由于目前暫無具體的專門性規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求，按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。

(二)。

未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問責(zé)等風(fēng)險。

對于基金管理公司、信托投資公司、險資等金融機(jī)構(gòu)，未按規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢專門機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢義務(wù)(包括客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄、報送大額交易報告等)等，根據(jù)《反洗錢法》第三十一條、第三十二條，金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款，相關(guān)董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。

并根據(jù)最新發(fā)布實施的銀反洗發(fā)〔20__〕19號文、銀保監(jiān)會20__年第1號文件明確規(guī)定，高級管理層為管理實施責(zé)任主體，董事會將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解，未來可能會進(jìn)一步加強(qiáng)落實對責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。

就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號)，應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定進(jìn)行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據(jù)《中國人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒收違法所得，并處罰董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。

(三)。

未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購等交易安排。

根據(jù)銀保監(jiān)會20__年第1號文件要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來在發(fā)生處罰與問責(zé)情形時根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。

并且，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請設(shè)立、參股、收購境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，申請人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”，收購境外金融機(jī)構(gòu)的，申請人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導(dǎo)致上級主管部門不予同意該等新設(shè)、參股、收購行為。

雖然銀保監(jiān)會20__年第1號文件主要針對銀保監(jiān)會管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照執(zhí)行，且由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺趨勢，未來很可能以中國證券投資基金業(yè)協(xié)會、其他行業(yè)管理部門為主體出臺專門針對基金管理公司、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項規(guī)定，也需進(jìn)一步關(guān)注。

(四)。

企業(yè)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國的重要國際戰(zhàn)略要求。

一方面，基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢，目前國際上反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格，而為在國際上有更強(qiáng)的話語權(quán)、參與國際經(jīng)濟(jì)政治活動，完善國內(nèi)反洗錢和反恐怖融資制度已是大勢所趨(由于被美國制裁，伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢法案以便參與國際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。

另一方面，近些年我國追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國已成為全球反洗錢監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實。

在外部驅(qū)動力上，我國目前為亞太反洗錢組織(apg)、歐亞反洗錢與反恐融資組織(eag)初始成員。并自20__年正式提出申請至20__年完成第三輪互評達(dá)標(biāo)，我國也已成為國際上最具影響力的反洗錢和反恐怖融資國際組織金融行動特別工作組(fatf)的成員國。

fatf自20__年起開展成員國第四輪互評，目前我國已基本完成互評，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報告義務(wù)、依托第三方對于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實方式。在新的監(jiān)管形勢下，改變fatf評估中所指出的我國法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問題將成為重中之重。

綜上，除銀行外，對于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu))，建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，采取一切必要措施防范風(fēng)險是現(xiàn)在及未來必須要面對的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然，目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰，非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少，但是，在國內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對反洗錢和反恐怖融資問題。

注釋：

[1]反洗錢金融行動特別工作組(financialactiontaskforceonmoneylaundering--fatf)是西方七國為專門研究洗錢的危害、預(yù)防洗錢并協(xié)調(diào)反洗錢國際行動而于1989年在巴黎成立的政府間國際組織，是目前世界上最具影響力的國際反洗錢和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國際組織之一。

[2]除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇二

第一章總則。

第一條、為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)營效率和盈利水平，增強(qiáng)財務(wù)信息可靠性，防范和化解各類風(fēng)險，保證國家法律法規(guī)切實得到遵守，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。

第二條、本制度的制定堅持架構(gòu)清晰、控制有效、系統(tǒng)完整、切實可行的原則。

第三條、公司董事會對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。

第四條、內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。

第二章環(huán)境控制。

第五條、環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。

第六條、公司建立合理的組織架構(gòu)，確保各項工作責(zé)權(quán)到位，有序進(jìn)行。

(一）股東大會是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；

(二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理；

第七條、公司建立逐級授權(quán)制度，各級授權(quán)要適當(dāng)，職責(zé)要分明，并對授權(quán)實行動態(tài)管理，建立有效的評價和反饋機(jī)制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。

(一）公司制定《章程》，以維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范公司的組織和行為。

(二）公司制定《股東大會議事規(guī)則》，明確股東大會的1/9。

職權(quán)，并對股東大會的召開條件、召開程序、會議通知與提案、會議決議與公告、股東資格認(rèn)定等作出規(guī)定，以規(guī)范股東大會的運(yùn)作程序，提高議事效率，最大限度地維護(hù)股東的合法權(quán)益。

(三）公司制定《董事會議事規(guī)則》，明確董事會的職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等，以確保董事會的工作效率和科學(xué)決策，提高議事效率，更好地發(fā)揮董事會決策中心作用。

(四）公司制定《董事會專門委員會實施細(xì)則》，明確董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會的人員組成、職責(zé)權(quán)限、決策程序、議事規(guī)則等，確保公司的規(guī)范運(yùn)作。

(五）公司制定《監(jiān)事會議事規(guī)則》，明確監(jiān)事會的職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等，以保障監(jiān)事會依法獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)，確保全體股東的利益和公司的發(fā)展。

(六）公司制定《監(jiān)事會工作暫行規(guī)定》，明確監(jiān)事會的工作性質(zhì)、職權(quán)產(chǎn)生、工作程序、權(quán)利義務(wù)、監(jiān)督范圍等，以保證規(guī)范運(yùn)作，責(zé)權(quán)到位。

(七）公司制定《總經(jīng)理工作細(xì)則》，明確總經(jīng)理的任職資格與任免程序、總經(jīng)理職權(quán)，包括在資金運(yùn)用、資產(chǎn)運(yùn)用、簽訂重大合同的權(quán)限，總經(jīng)理辦公會議制度，向董事會、監(jiān)事會的報告制度，以及考核與獎懲的具體規(guī)定等，以規(guī)范公司的經(jīng)營管理活動。

(八）公司制定《總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》，明確總經(jīng)理辦公會的議題范圍、會議程序、監(jiān)督執(zhí)行等，以規(guī)范總經(jīng)理辦公會對重大事項的決策和處臵。

(九）公司根據(jù)實際經(jīng)營需要設(shè)臵職能管理部門，各職能管理部門的崗位設(shè)臵與人員編制應(yīng)符合實際，并做到定崗科學(xué)合理，定員精干高效。

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法》、《職工醫(yī)療調(diào)劑專項基金報銷暫行規(guī)定》《員工假期管理規(guī)定》等規(guī)章制度，明確公司的機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職務(wù)任免、員工調(diào)配、考核與獎懲、員工培訓(xùn)、職稱評聘、薪酬與假期、保險與福利等內(nèi)容，有效加強(qiáng)員工素質(zhì)控制，確保企業(yè)內(nèi)部激勵機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制的完善。

第九條、公司制定《行政監(jiān)察工作規(guī)定》、《經(jīng)營管理預(yù)警制度》，《財務(wù)管理過程控制暫行規(guī)定》、《投資管理暫行規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《法律事務(wù)管理規(guī)定》等，堅持以內(nèi)部預(yù)防和監(jiān)控為主，明確預(yù)防重點(diǎn)，完善預(yù)防機(jī)制，重視監(jiān)控過程，釆取教育、行政、經(jīng)濟(jì)、法律等多種手段相結(jié)合，落實監(jiān)管責(zé)任，最終達(dá)到強(qiáng)化內(nèi)部管理、實施有效監(jiān)控的目的。

第十條、公司制定《安全保衛(wèi)制度》、《信息披露制度》、《突發(fā)事件緊急預(yù)案》、《信貸管理制度》、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《財務(wù)管理制度》、《資金管理制度》《風(fēng)險管理制度》明確公司的信息披露內(nèi)容、信貸程序、資金使用規(guī)定、安全工作規(guī)定、突發(fā)事件的處理、財務(wù)方面的規(guī)范運(yùn)營等，確保公司的規(guī)范運(yùn)作。

第十一條、公司控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)股東不得利用其控股地位侵占公司資產(chǎn)。發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)股東以包括但不限于占用公司資金的方式侵占公司資產(chǎn)的情況，公司董事會應(yīng)立即以公司名義向人民法院申請司法凍結(jié)其所侵占的公司資產(chǎn)及持有的股份。凡控股股東及關(guān)聯(lián)股東不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)控股股東及關(guān)聯(lián)股東股份償還侵占資產(chǎn)。

第十二條、公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)維護(hù)公司資金不被大股東及關(guān)聯(lián)股東占用。若發(fā)生董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)時，公司董事會應(yīng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人給予處分，對負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事提請股東大會予以罷免。

第三章業(yè)務(wù)控制。

第十三條、業(yè)務(wù)控制包括業(yè)務(wù)部門的設(shè)臵、崗位責(zé)任、操作流程及具體的業(yè)務(wù)規(guī)章。

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第十四條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)實際工作內(nèi)容，明確各自工作職責(zé)，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度。

第十五條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程，針對各個風(fēng)險點(diǎn)制定必要的控制程序。

第十六條、業(yè)務(wù)操作流程的主要內(nèi)容包括：客戶申請、受理、調(diào)查、審查、審批（報備）、與客戶簽訂合同、提供信用、貸后管理、信用收回。

第十七條、公司制定《投資管理暫行辦法》，規(guī)范公司投資行為和決策程序，對投資行為各環(huán)節(jié)實行全過程規(guī)范化管理，建立有效的投資風(fēng)險約束機(jī)制，促進(jìn)公司投資決策的科學(xué)化和民主化，確保投資安全。

第十八條、公司制定《信息管理中心運(yùn)行管理暫行規(guī)定》，通過信息中心運(yùn)作，發(fā)布公司信息，規(guī)范工作流程，創(chuàng)建管理先進(jìn)，過程規(guī)范，手段先進(jìn)，高效低耗的信息平臺。

第十九條、公司制定《法律事務(wù)管理制度》，明確機(jī)構(gòu)設(shè)臵、規(guī)范合同管理、合同糾紛處理、案件訴訟、重大事項跟蹤、責(zé)任追究等，促進(jìn)公司依法經(jīng)營管理，保障和維護(hù)自身合法權(quán)益。

第四章會計系統(tǒng)控制。

第二十條、會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制。

建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報銷制度、會計檔案保管和財務(wù)交接制度等，確保公司會計工作行為規(guī)范，有效提高會計工作質(zhì)量。

第二十二條公司制定《財務(wù)管理過程控制暫行辦法》，明確財務(wù)預(yù)算控制、貨幣資金使用控制、商品銷售控制、債權(quán)債務(wù)管理控制、成本費(fèi)用控制、投資控制，以及監(jiān)督檢查等，針對各風(fēng)險控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程的控制，預(yù)防各種弊端，嚴(yán)把企業(yè)財經(jīng)紀(jì)律關(guān)，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心作用，確保公司健康運(yùn)營。

第五章電子信息系統(tǒng)控制。

第二十三條、公司制定《信息管理中心運(yùn)行管理暫行規(guī)定》，對以下活動進(jìn)行控制：

(一）電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分。信息管理中心是公司負(fù)責(zé)電腦維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護(hù)的專門職能部門，設(shè)信息中心主任一名及電腦工程師二名，有明確的職能及職責(zé)劃分。

(二）電腦信息使用部門的職責(zé)劃分。各使用部門有明確的職責(zé)和使用內(nèi)容劃分。

(三）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。公司現(xiàn)有的信息應(yīng)用系統(tǒng)其開發(fā)和修改都在信息管理中心的全程監(jiān)管之下，有專人負(fù)責(zé)到位。

(四）電腦程序及資料的存取控制。

(五）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出通過明確授權(quán)的系統(tǒng)進(jìn)行控制。

(六）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制。資料備份、檔案及設(shè)備由專人負(fù)責(zé)其運(yùn)作及安全，并有完善的計劃。

(七）硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護(hù)的控制。硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護(hù)由信息管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

(八）系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制?，F(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)都有完善的復(fù)原系統(tǒng)，對測試程序會對其進(jìn)行跟蹤、評估等一系列的控制。

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第六章信息傳遞控制。

第二十四條、信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制。

第二十五條、公司制定《重大信息內(nèi)部報告制度》，建立內(nèi)部信息傳遞體系，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。內(nèi)部信息溝通，除傳遞體系外，公司制定《公文處理實施細(xì)則》，通過公文管理、會議管理、印章管理、檔案管理、保密管理等，保證內(nèi)部信息的暢通。公司還通過網(wǎng)上辦公自動化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)內(nèi)部信息快捷傳遞與資源共享。

第二十六條、公司建立智能辦公系統(tǒng)，充分利用公司網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)和網(wǎng)上材料釆購招標(biāo)系統(tǒng)，開辟為企業(yè)內(nèi)部信息溝通創(chuàng)造平臺。公司網(wǎng)站主要對外發(fā)布新聞動態(tài)、公司簡介、投者關(guān)系、企業(yè)文化、人才招聘、電子商務(wù)等相關(guān)信息，收集網(wǎng)上招投標(biāo)相關(guān)信息。

第二十七條、公司制定《信息披露管理規(guī)定》，明確信息披露的原則、內(nèi)容、程序、責(zé)任、保密、獎懲等內(nèi)容，有效保護(hù)公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益，提高信息披露質(zhì)量。公司通過建立信息披露責(zé)任制度，確保各類信息及時、準(zhǔn)確、完整地對外披露。

第二十八條、公司設(shè)立董事會審計委員會，審計委員會向董事會負(fù)責(zé)并直接接受董事會領(lǐng)導(dǎo)。董事會審計委員會下設(shè)審計工作組，審計工作組設(shè)在公司審計監(jiān)察部。董事會審計委員會通過審監(jiān)部，行使承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。

第二十九條、董事會審計委員會召集人由獨(dú)立董事?lián)?，?jīng)董事會決議通過。

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部監(jiān)察部經(jīng)理兼任公司監(jiān)事。

公司建立內(nèi)部審計工作責(zé)任制，確保內(nèi)部審計工作的客觀、真實。

審監(jiān)部行使審計管理監(jiān)督職權(quán)，在章程賦予的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性。

第三十條、公司制定《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》，明確內(nèi)部審計工作的內(nèi)容、工作程序和職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部審計工作有序開展。內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則的內(nèi)容有職業(yè)道德準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報告準(zhǔn)則、處罰處理建議準(zhǔn)則、審計檔案工作準(zhǔn)則。

第三十一條、公司根據(jù)實際情況制定《內(nèi)部控制審計實施細(xì)則》，該細(xì)則包括下列項目：

(一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法；

(二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評估的程序和方法；

(三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

第三十二條、公司擬定內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部審計人員對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

第三十三條、公司審計部門于每年四月底前向董事會提交上一內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項提出處理建議及整改情況等內(nèi)容。

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性，及時應(yīng)對內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。

第三十五條、公司對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的內(nèi)容包括：(一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

(二）風(fēng)險評估指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三）控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

(四）信息及溝通通過內(nèi)部控制產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五）監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

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內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第三十八條、公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指上述五個方面內(nèi)容中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)。

第三十九條、公司董事會就上述內(nèi)部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。

第九章附則。

第四十條、公司針對環(huán)境、時間、經(jīng)營情況的變化及內(nèi)部審計部門、會計師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，不斷調(diào)整修正本制度。

第四十一條、本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第四十二條、本制度自制定發(fā)布日執(zhí)行。

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公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇三

20xx年，機(jī)械公司按照工程機(jī)械公司（20xx）x號關(guān)于印發(fā)《x集團(tuán)機(jī)械公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開始正式運(yùn)行與國際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來，本機(jī)械公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗，有效地實現(xiàn)了防范風(fēng)險的目的，而且推動了機(jī)械公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了機(jī)械公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實質(zhì)就是制度管理。x機(jī)械公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，x機(jī)械公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。

加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。機(jī)械公司在內(nèi)控手冊發(fā)布后，結(jié)合各部門、各單位不同層次的培訓(xùn)需求，于20xx年6月全機(jī)械公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的視頻培訓(xùn)會議，使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊的新增內(nèi)容。通過培訓(xùn)，各級管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則和機(jī)械公司發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎(chǔ)。

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實。機(jī)械公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼職科級職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項目管理轉(zhuǎn)向日常管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實。

狠抓落實，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實處，機(jī)械公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是機(jī)械公司年經(jīng)營工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實在行動上，定期對內(nèi)控的各流程進(jìn)行前面或者有針對性測試檢查，并有計劃地對各項目部進(jìn)行專項或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問題，追究哪個單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣，機(jī)械公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問題有人協(xié)調(diào)，有人負(fù)責(zé)。

在組織落實上，機(jī)械公司內(nèi)控辦公室組織編制了機(jī)械公司《某機(jī)械公司內(nèi)控制度實施細(xì)則》，切實把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實處。內(nèi)控檢評組，對于內(nèi)控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤，及時反饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，及時解決，保證所有內(nèi)控流程都有令必行，有據(jù)必依。

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實；二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。通過上述措施，全機(jī)械公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識得到了明顯提升。現(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求；每處理一項業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險，如何控制風(fēng)險，嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作。機(jī)械公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

一些控制最終反映結(jié)果是在財務(wù)部門，但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門，對于這樣的控制，機(jī)械公司內(nèi)控辦組織召開了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會，將每一個控制點(diǎn)逐一說明，需要哪個部門在哪個時點(diǎn)配合完成，明確了各部門的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門負(fù)責(zé)，增強(qiáng)了機(jī)械公司抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。

推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過內(nèi)控測試和審計，發(fā)現(xiàn)了本機(jī)械公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照機(jī)械公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計劃在明年修改本機(jī)械公司的《內(nèi)控制度實施細(xì)則》。

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著機(jī)械公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，機(jī)械公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動有準(zhǔn)則、前行有動力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是機(jī)械公司各級主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅決不辦；特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺按規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動了機(jī)械公司內(nèi)控文化的形成。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇四

20xx年，公司按照工程公司（20xx）109號關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司內(nèi)部控制操作細(xì)則》的統(tǒng)一部署，開始正式運(yùn)行與國際接軌的內(nèi)部控制體系。近三年來，本公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗，有效地實現(xiàn)了防范風(fēng)險的目的，而且推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實質(zhì)就是制度管理。本公司依據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進(jìn)行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。

培訓(xùn)，注重宣傳，確保手冊相關(guān)內(nèi)容人人掌握。學(xué)習(xí)、掌握好內(nèi)控手冊的相關(guān)內(nèi)容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎(chǔ)。公司在內(nèi)控手冊發(fā)布后，結(jié)合各部門、各單位不同層次的培訓(xùn)需求，于20xx年6月全公司范圍內(nèi)舉行了一次20xx版《內(nèi)部控制操作細(xì)則》的視頻培訓(xùn)會議，使員工了解了20xx版比20xx版內(nèi)控手冊的新增內(nèi)容。通過培訓(xùn)，各級管理人員理解和掌握了內(nèi)部控制的管理方法和相關(guān)要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準(zhǔn)則和公司發(fā)展目標(biāo)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎(chǔ)。

健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實。公司成立了內(nèi)部控制辦公室和內(nèi)控制度檢查評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)兼職科級職6人和成員共12人，內(nèi)控工作由項目管理轉(zhuǎn)向日常管理，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實。

狠抓落實，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實現(xiàn)硬著陸。為了使內(nèi)部控制真正落到實處，公司將內(nèi)控責(zé)任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任上，內(nèi)控工作是公司年經(jīng)營工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實在行動上，定期對內(nèi)控的各流程進(jìn)行前面或者有針對性測試檢查，并有計劃地對各項目部進(jìn)行專項或內(nèi)控流程的檢查。并且指出哪個單位在內(nèi)控上出現(xiàn)問題，追究哪個單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。這樣，公司上至總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)，下至各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)都把內(nèi)控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問題有人協(xié)調(diào)，有人負(fù)責(zé)。

在組織落實上，公司內(nèi)控辦公室組織編制了公司《某公司內(nèi)控制度實施細(xì)則》，切實把內(nèi)控體系的執(zhí)行落到實處。內(nèi)控檢評組，對于內(nèi)控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤，及時反饋，嚴(yán)格履行督促、檢查的職責(zé)，嚴(yán)把執(zhí)行關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，及時解決，保證所有內(nèi)控流程都有令必行，有據(jù)必依。

確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實；二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。

通過上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識得到了明顯提升?，F(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內(nèi)控要求；每處理一項業(yè)務(wù)，都要確定是否有風(fēng)險，如何控制風(fēng)險，嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作。公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

一些控制最終反映結(jié)果是在財務(wù)部門，但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務(wù)部門，對于這樣的控制，公司內(nèi)控辦組織召開了由機(jī)關(guān)所有職能處室參加的內(nèi)控協(xié)調(diào)會，將每一個控制點(diǎn)逐一說明，需要哪個部門在哪個時點(diǎn)配合完成，明確了各部門的控制責(zé)任，保證了所有關(guān)鍵控制都有部門負(fù)責(zé)，增強(qiáng)了公司抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力。

推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過內(nèi)控測試和審計，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計劃在明年修改本公司的《內(nèi)控制度實施細(xì)則》。

控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動有準(zhǔn)則、前行有動力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級主要領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅決不辦；特殊事情處理，要作好紀(jì)要，保留證據(jù)，自覺按規(guī)章辦事，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動了公司內(nèi)控文化的`形成。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇五

證券公司在證券市場中同時擔(dān)任著許多種角色，是我國較為特殊的行業(yè)。由于其處于證券業(yè)的最核心的位置，是證券業(yè)的風(fēng)險集中點(diǎn)，因此內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)對證券公司的發(fā)展至關(guān)重要，良好的內(nèi)部會計控制制度能夠促進(jìn)證券公司的健康有序發(fā)展。

我國的證券公司起步較晚，多數(shù)證券公司的內(nèi)部會計控制制度存在著很大的問題。主要體現(xiàn)在以下幾個方面:。

我國多數(shù)的證券公司對財務(wù)控制的相關(guān)崗位分配不恰當(dāng)，主要是會計崗位的職位以及權(quán)限分配不合理，這就導(dǎo)致了各財務(wù)控制崗位的人員之間沒有形成應(yīng)有的相互制衡機(jī)制。另外，也缺少專門的會計監(jiān)督部門對整個會計工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，使得整個證券公司的會計工作質(zhì)量得不到很好的保障。

2．沒有合理地進(jìn)行現(xiàn)金流量的控制。

對于證券公司來說，其資產(chǎn)安全直接影響著整個公司的發(fā)展?fàn)顩r。而在實際工作中，多數(shù)的證券公司都沒有施行嚴(yán)格的資金審批制度，許多證券公司在進(jìn)行現(xiàn)金使用前缺少合理的預(yù)算，導(dǎo)致其資金使用不當(dāng)以及公司的資金浪費(fèi)問題嚴(yán)重。另外，對現(xiàn)金的支出沒有詳細(xì)地進(jìn)行統(tǒng)計，可能導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流不夠安全、效率不夠高等問題。

3．應(yīng)收賬款以及實物資產(chǎn)保護(hù)不到位。

我國的多數(shù)證券公司對其應(yīng)收賬款缺少核算體系，因此，對應(yīng)收賬款的賬齡分析工作做得非常不到位，這就可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的安全性受到威脅。此外，各證券公司對其實物財產(chǎn)的控制工作做得還不夠，不能夠保證其公司的實物資產(chǎn)的相對安全。

4．信息管理系統(tǒng)不夠完善。

信息管理系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)證券公司的信息統(tǒng)計、分析以及處理等工作，能夠幫助各公司在進(jìn)行重要決策時通過參考其統(tǒng)計信息了解整個公司的實際情況，做出正確的決策。但是，我國現(xiàn)今多數(shù)證券公司的信息管理系統(tǒng)不夠完善，這就可能導(dǎo)致其信息質(zhì)量的準(zhǔn)確度下降，公司管理層在參考其信息進(jìn)行決策時可能會出現(xiàn)對公司情況判斷錯誤等問題。這是非常不利于證券公司決策的有效性以及其效率的提高。

1．合理分配財務(wù)崗位。

證券公司的財務(wù)控制要求各控制部門之間形成相互制衡的關(guān)系，并且要有專門的監(jiān)督部門對其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，以此來保證其財務(wù)控制工作的有效進(jìn)行。因此，各證券公司在繼續(xù)緊抓內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)時，應(yīng)該充分考慮財務(wù)控制部門，特別是會計部門的職位分配問題。具體可以設(shè)立不同的會計小組，各小組之間形成明確的制衡關(guān)系，提高其工作積極性以及整體的工作效率。此外，還應(yīng)該建立專門的會計監(jiān)督部門，對其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，防止財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)統(tǒng)計工作時為了一己私利而損害公司的整體利益，保證公司財務(wù)控制工作的絕對有效性。

2．做好現(xiàn)金流量的預(yù)算和統(tǒng)計工作。

企業(yè)的流量控制不當(dāng)，就可能導(dǎo)致其在實際的現(xiàn)金支出或統(tǒng)計過程中的誤差，甚至造成更大的損失。特別是在進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算時，可以充分考慮各方面的因素，盡可能地減少公司的支出，增加公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然，進(jìn)行現(xiàn)金流量的統(tǒng)計工作也有利于避免一些不法行為，例如工作人員將現(xiàn)金據(jù)為己有的情況。因此，證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會計制度的建設(shè)時，應(yīng)該充分將這些因素考慮進(jìn)去，保證證券公司的現(xiàn)金流量的絕對安全。具體可以建立嚴(yán)格的現(xiàn)金流量預(yù)算和控制制度，在進(jìn)行現(xiàn)金支出之前根據(jù)實際情況進(jìn)行合理的預(yù)算，盡可能的在不影響整體工作的前提下減少資金投入，增加公司的整體效益。另外，針對每一筆資金的支出或流入都應(yīng)該進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計，保證企業(yè)的現(xiàn)金流的安全性以及整體工作的效率。

3．積極落實應(yīng)收賬款和實物資產(chǎn)的保護(hù)工作。

應(yīng)收賬款的核算以及具體的催收工作對證券公司的發(fā)展有很大的影響，保證應(yīng)收賬款和實物資產(chǎn)的安全是證券公司安全發(fā)展的重要保障。因此，各證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會計制度的建設(shè)時應(yīng)該注意對應(yīng)收賬款的統(tǒng)計以及催收，還應(yīng)該注意對公司現(xiàn)有的實物資產(chǎn)的保護(hù)。具體可以通過建立良好的適合證券公司發(fā)展的應(yīng)收賬款核算體系來進(jìn)行其應(yīng)收賬款的合理分析，還應(yīng)該定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，保證其安全性。當(dāng)然，對公司現(xiàn)有的實物財產(chǎn)也應(yīng)該進(jìn)行定時的統(tǒng)計、核對，保證公司實物資產(chǎn)的安全性，做好公司的`資產(chǎn)保護(hù)工作。

4．建立有效的信息管理系統(tǒng)。

這主要包括對信息管理系統(tǒng)的管理方法的改進(jìn)以及相關(guān)人才的培養(yǎng)。各證券公司應(yīng)該定期對現(xiàn)有的信息管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證其技術(shù)的先進(jìn)性，使得其技術(shù)能夠滿足證券公司對信息管理的要求。此外，還應(yīng)該定期引進(jìn)先進(jìn)的信息統(tǒng)計、管理技術(shù)，保證證券公司能夠運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)對各類信息進(jìn)行有效的匯總，得出合理的分析結(jié)果，幫助公司管理層做出重要決策。當(dāng)然，相關(guān)的信息管理人員還應(yīng)該在進(jìn)行信息統(tǒng)計時，對統(tǒng)計過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行反饋，及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題并及時進(jìn)行解決。

1．做好各部門的分工管理工作。

證券公司應(yīng)該合理地對公司的現(xiàn)有員工進(jìn)行工作分配，明確規(guī)定每個人的責(zé)任范圍。這樣做不僅僅有助于工作人員責(zé)任心的提高，也使得各證券公司的管理人員在實際工作中能夠責(zé)任到人，從根本上提高其工作效率。證券公司的內(nèi)部控制管理水平的提高也需要各部門的分工管理，以此來形成其公司內(nèi)部各部門、各員工之間的權(quán)利制衡關(guān)系。如果公司各層員工的風(fēng)險意識得到了進(jìn)一步的提高，其在進(jìn)行工作時就能夠更加專注，減少其在工作中的失誤，提高整個證券公司的工作效率與工作質(zhì)量。特別是對于公司的財務(wù)部門來說，更應(yīng)該責(zé)任到人，使財務(wù)人員明確其具體責(zé)任，以降低公司的財務(wù)風(fēng)險。

2．嚴(yán)格遵從公司制度的相關(guān)規(guī)定。

制度的實施過程中最重要的一點(diǎn)就是要嚴(yán)格遵從其規(guī)定，否則制度的建設(shè)就失去了意義，起不到其應(yīng)有的作用。特別是各證券公司的負(fù)責(zé)人，在其工作過程中應(yīng)該以身作則，嚴(yán)格按照公司的制度辦事。只有這樣，公司的各層員工才會服從其管理，公司由上到下都嚴(yán)格遵照公司制度的規(guī)定，這有利于公司的文化建設(shè)，提升公司的整體形象。特別是對財務(wù)控制部門來說，其對企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，尤其應(yīng)該嚴(yán)格遵循公司的內(nèi)部會計控制制度的規(guī)定。

3．建立嚴(yán)格的獎懲制度。

在各證券公司進(jìn)行其制度的實施過程中，應(yīng)該嚴(yán)格地進(jìn)行獎懲。特別是在財務(wù)部門進(jìn)行會計統(tǒng)計時，應(yīng)該注意嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度，盡最大可能地避免其為了自身利益而損壞公司利益的行為。當(dāng)然，這就要求各證券公司在實施其制度的過程中對出現(xiàn)的違法行為進(jìn)行嚴(yán)懲，使得其受到的懲罰遠(yuǎn)比其損害公司制度能獲得的利益要大，以此來杜絕損害公司利益獲得個人利益行為的發(fā)生。此外，對于長時間遵守公司規(guī)定的員工也應(yīng)該進(jìn)行獎勵，鼓勵公司員工都遵循公司的有關(guān)規(guī)定。

4．進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。

制度是公司良好運(yùn)行的重要保障，公司員工的行為需要靠制度的約束，以此來提高其工作積極性以及工作效率。各證券公司除了應(yīng)該進(jìn)行其制度的建設(shè)外，還應(yīng)該在制度的實施過程中嚴(yán)格地進(jìn)行監(jiān)督，保證其制度的有效實施。因此，各企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對會計部門工作的監(jiān)督，確保其每一個人都嚴(yán)格遵守其企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。

內(nèi)部會計控制制度是公司制度建設(shè)中的重要部分，對公司的發(fā)展起著非常重要的作用。特別是對證券公司來說，其所從事的行業(yè)較其他公司來說具有較大的風(fēng)險性。為了降低證券公司的經(jīng)營風(fēng)險，在實際的經(jīng)營過程中尤其應(yīng)該注重對其公司的內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)與實施。本文針對會計信息建設(shè)的重要性，分析了我國現(xiàn)今多數(shù)證券公司內(nèi)部會計控制制度建設(shè)存在的問題，提出了建設(shè)證券公司內(nèi)部會計控制制度的具體措施，并研究了其實施方法。希望我國的證券公司能夠注重其內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)與實施，以不斷提高其經(jīng)營水平。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇六

cnlt按薩班斯法案404條款的要求把內(nèi)控的調(diào)子定得很高，主要是公司治理的需要，因為cnlt既是境外上市公司又是境內(nèi)上市公司。這兩個層面的上市公司都需要建立內(nèi)部控制制度，以滿足境內(nèi)、境外上市公司監(jiān)管法規(guī)的要求，維護(hù)投資者的利益和公司誠信。

薩班斯法案對在美國上市的公司有很強(qiáng)的約束力，它既有實質(zhì)性的要求，又有改善內(nèi)部控制環(huán)境的員工素質(zhì)和道德規(guī)范要求。實質(zhì)性的要求，即建立信息披露的控制程序，體現(xiàn)在薩班斯法案302條款中。

cnlt在23年就已經(jīng)開始貫徹302條款，建立一套完整的流程。而達(dá)到302條款要求的關(guān)鍵是要做好基礎(chǔ)工作，在對外披露信息文件的形成過程中就建立起一種責(zé)任制度，形成行動上的監(jiān)督。這種監(jiān)督不是上級對下級的考核，而完全是由會計信息產(chǎn)生和報告單位自己發(fā)表的一個“聲明書”，承諾提交的會計信息真實、完整。這一流程保證了下級提供的會計報表、每個報表項目所對應(yīng)的會計記錄以及會計記錄所對應(yīng)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動都是真實可靠的、是經(jīng)過層層核對的。到了總部之后，會經(jīng)過一個包括cfo在內(nèi)的信息披露審核委員會審核、討論。只有建立了這一程序和責(zé)任體系才符合薩班斯法案302、404條款要求。通過履行信息披露程序，最大限度控制會計信息的錯誤和舞弊行為，提高投資者的投資信心和會計信息的可信度。

2

事前的準(zhǔn)備。

cnlt從23年年底開始準(zhǔn)備按照404條款完善公司的內(nèi)部控制制度。

首先是梳理會計政策、業(yè)務(wù)流程和揭示風(fēng)險。按照404條款建立內(nèi)控體系要符合境外的會計準(zhǔn)則，而我們一直都是按照中國國內(nèi)的會計法、會計準(zhǔn)則和會計制度來做的，他們之間的差異需要調(diào)整。比如，負(fù)債單位利息支出資本化和費(fèi)用化的界線，國內(nèi)要求以特定的借款用途用于特定投資項目來界定，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前可以進(jìn)行資本化。而香港和美國是按照實質(zhì)性判斷，無論用于固定資產(chǎn)投資的資金來源于投資項目貸款還是流動資金貸款或其他帶息負(fù)債，只要用于這個項目的投資所產(chǎn)生的資金成本就應(yīng)當(dāng)由該項目來承擔(dān)。

其次是轉(zhuǎn)變觀念，從另一個角度說就是對內(nèi)控評價或認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識。過去我們大都依賴紅頭文件，但是紅頭文件的指示和要求都很原則，由于執(zhí)行單位或執(zhí)行人的理解差異，會有很大的靈活“空間”，企業(yè)操作起來就沒有了標(biāo)準(zhǔn)。如強(qiáng)調(diào)“加強(qiáng)物資管理”，過去紅頭文件很少規(guī)定怎么管理?管理到什么樣程度?而按照內(nèi)控的要求，第一，需要明確建立庫管制度，規(guī)定采購、驗收、保管、出庫、損失估計、財產(chǎn)安全和盤點(diǎn)、報告、對賬等程序規(guī)范;第二，要合理儲備物資，這就要確定物資的最高儲備限額和最低儲備定額，既要避免積壓、跌價風(fēng)險，又要保證供應(yīng)。這就具體到了標(biāo)準(zhǔn)上。

從24年開始，cnlt按照coso框架的要求完善公司的內(nèi)部控制制度。雖然由于cnlt在海外上市，建立的內(nèi)部控制制度必須符合coso框架的要求，但我們這么做不僅僅是外部的要求，從企業(yè)自我發(fā)展來說也是非常迫切和必要的。一方面，圍繞防范達(dá)致經(jīng)營效果和效率、財務(wù)報告真實性、遵從法律法規(guī)三個目標(biāo)的各類風(fēng)險為目的，在控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通和監(jiān)督五個方面建立一套滲透所有業(yè)務(wù)和場所的內(nèi)部控制制度和管控機(jī)制;另一方面，要改變國有企業(yè)對風(fēng)險管理的認(rèn)識和管理者態(tài)度，建立和維護(hù)的是一套有效的內(nèi)控制度和執(zhí)行程序及分散的控制責(zé)任體系，而不是僅靠領(lǐng)導(dǎo)講話和指示作為經(jīng)濟(jì)活動的管理標(biāo)準(zhǔn)和工作規(guī)則。當(dāng)然首先要設(shè)定內(nèi)控制度建設(shè)目標(biāo)，進(jìn)而形成方案。目標(biāo)包括階段工作內(nèi)容、完成成果和時限。方案是經(jīng)過獨(dú)立董事、審計委員會審批的，并聘請一家境外咨詢機(jī)構(gòu)提供咨詢。

cnlt審計委員會的獨(dú)立董事們曾要求我們聘請境外的審計機(jī)構(gòu)不定期設(shè)計內(nèi)控制度，但是境外審計機(jī)構(gòu)和我們的觀點(diǎn)在很多方面有很激烈的碰撞。他們站在外部審計師的角度認(rèn)為，內(nèi)控要首先以信息的真實性為前提，即所有資產(chǎn)的價值都是真實的。而我們國內(nèi)準(zhǔn)則要求有些資產(chǎn)的受益期限是需要通過判斷決定的，比如哪些費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，哪些費(fèi)用可以遞延，受益期多長等，都需要判斷。但審計師有時對這種判斷不認(rèn)可，比如公司對這項資產(chǎn)使用年限的會計估計是7年，而審計師認(rèn)為是5年。審計師往往也會從防范自身審計風(fēng)險的角度強(qiáng)調(diào)這個資產(chǎn)有沒有潛在風(fēng)險。為什么我們與審計師會有碰撞，因為管理層有企業(yè)積累和發(fā)展的需求，唯有一定的利潤才能實現(xiàn)、支撐企業(yè)的發(fā)展和公司對投資者的責(zé)任。我們希望公司的利潤每年都有適當(dāng)?shù)脑鲩L，所以我們的會計估計都是依賴恰當(dāng)?shù)墓芾砩系呐袛鄟泶_定的。這種估計既要考慮到審計師的職業(yè)判斷，也要考慮國家對行業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的規(guī)定及管理層對所使用資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命和服務(wù)期限的判斷?，F(xiàn)在我們的內(nèi)控建設(shè)，主要還是堅持以公司自己為主、外部咨詢師為輔，因為我們真正了解企業(yè)面對的風(fēng)險和應(yīng)設(shè)計的控制措施和控制目標(biāo)。

內(nèi)控方案批準(zhǔn)后由財務(wù)部門牽頭實施。在實施過程中我們深深體會到，財務(wù)部門很難完成這個任務(wù)。就像預(yù)算一樣，內(nèi)控貫穿在整個企業(yè)錯綜復(fù)雜的流程和關(guān)系中，不單單是財務(wù)的事情。財務(wù)是一個記錄、反映和監(jiān)督的過程，組織對外信息披露的任務(wù)責(zé)無旁貸，而監(jiān)督又有兩個方面，財務(wù)可以完成會計信息和經(jīng)濟(jì)活動的日常監(jiān)督，但是其他一些經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督財務(wù)就做不到了。比如，通信計費(fèi)由負(fù)責(zé)計費(fèi)系統(tǒng)的維護(hù)部門管理，他們每月向財務(wù)部門報告的應(yīng)收收入是否準(zhǔn)確，必須依賴于計費(fèi)部門it系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制水平。可以說，監(jiān)督這項職能賦予了財務(wù)很大的責(zé)任，但實施起來不盡如人意。根本原因在于影響企業(yè)財務(wù)報告(內(nèi)控成果)的因素不僅是會計業(yè)務(wù)和財務(wù)管理水平，還有所有部門的業(yè)務(wù)，而企業(yè)卻沒有建立起一個普遍的控制制度，所以僅僅依靠一個部門完成是不可能的。又如，錯記通話費(fèi)會出現(xiàn)1倍或幾倍的賠付，雖然不排除有人員記錄錯誤的原因，但很多時候是由于系統(tǒng)的更新和擴(kuò)容或者設(shè)計缺陷造成的，是屬于技術(shù)原因。還有一些原因，比如績效考核制度，比如對經(jīng)營者的業(yè)績只以收入為指標(biāo)進(jìn)行考核，不正確的業(yè)績觀的驅(qū)動會導(dǎo)致作弊和虛假收入的出現(xiàn)，因此反舞弊也是內(nèi)控的目標(biāo)之一。cnlt過去沒有這方面的相關(guān)制度，對此我們針對有實質(zhì)控制權(quán)力的人，包括總公司高級管理層、各省管理層和一些關(guān)鍵崗位的部門，建立了一套反舞弊的管理辦法，在履行控制程序時去發(fā)現(xiàn)、避免造假的發(fā)生?？梢哉f這種控制不僅僅是一個作業(yè)層面的控制，還包括對高級管理人員行為的控制，而所要控制的對象應(yīng)該選擇重要的部門和業(yè)務(wù)。

內(nèi)控首先要保證企業(yè)達(dá)到下列三個目標(biāo)：一是提高經(jīng)營效率和效果;二是保證財務(wù)報告真實性;三是保障法律法規(guī)的遵從性。內(nèi)部控制實質(zhì)上是對影響上述目標(biāo)實現(xiàn)而對可預(yù)見的風(fēng)險進(jìn)行揭示，針對個別風(fēng)險制定有效的控制措施和可接受的風(fēng)險控制目標(biāo)，并形成完整的內(nèi)控制度體系、責(zé)任體系和運(yùn)行及監(jiān)督機(jī)制。從實踐和公司的情況來說，我們認(rèn)為經(jīng)營效益和效率是公司當(dāng)前控制的重點(diǎn)。財務(wù)報告的真實性通過完善的制度完全可以解決，但影響效益和效果所涉及的經(jīng)濟(jì)活動太多了，不是財務(wù)一個部門能做到的。因此，公司建立了一個由“一把手”任內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長、cfo組織內(nèi)控辦公室的主要業(yè)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員的組織架構(gòu)來實施控制。

實施的第一項工作就是培訓(xùn)，端正態(tài)度，正確認(rèn)識什么是內(nèi)控，為什么要進(jìn)行內(nèi)控。之所以有薩班斯法案，大家都以為是美國惹的禍?實際上不僅僅是美國，我們自身確實存在很多問題。比如我們的損失浪費(fèi)確實很大，是影響所有國有企業(yè)發(fā)展的一個重要因素;我們國家現(xiàn)行制度規(guī)定企業(yè)的重大問題由集體決策，集體決策的結(jié)果就是誰也不承擔(dān)責(zé)任或推卸個人責(zé)任，等等。這種培訓(xùn)是讓每位員工都有內(nèi)控制度的意識和責(zé)任，認(rèn)識到這是工作的一部分，首先從思想上得到重視。

內(nèi)控是以制度的形式存在的，我們前邊也提到，集體決策的結(jié)果是誰也不負(fù)責(zé)，所以內(nèi)部控制先要完善制度：建立反舞弊制度和對所有業(yè)務(wù)流程的控制制度。更重要的是控制環(huán)境。控制環(huán)境就是包括管理層在內(nèi)的公司員工形成一種內(nèi)控的理念，建立全員風(fēng)險控制責(zé)任。

3

子公司試點(diǎn)。

24年11月1日，我們開始在cnlt子公司進(jìn)行試點(diǎn)。經(jīng)過近半年的時間，把省級涉及的402個流程進(jìn)行了所有內(nèi)控制度文檔的設(shè)計，而這僅僅是設(shè)計階段。

梳理流程，找出風(fēng)險點(diǎn)。

在設(shè)計階段首先要做的是梳理流程，定義流程。對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始點(diǎn)和終點(diǎn)都做出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來形成流程關(guān)系。然后找出哪些是重要的業(yè)務(wù)活動。流程中所有的作業(yè)環(huán)節(jié)必須明確作業(yè)內(nèi)容及其目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，而且這個標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是可量化的。由于每個流程會涉及到很多環(huán)節(jié)，涉及到幾個部門，所以每個流程中的各個環(huán)節(jié)都有一個任務(wù)描述，即對流程的說明，包括這個崗位是做什么的、應(yīng)該做到什么程度、什么時候完成、可能發(fā)生什么問題、發(fā)生時如何處理等。當(dāng)然這簡簡單單的說明后面是公司制度和規(guī)定的支持。

比如審批流程。假設(shè)我們要申請購買一個筆記本電腦，需要經(jīng)過一個審批流程。以前是先看公司有沒有現(xiàn)成的授權(quán)審批制度。如果沒有，則按約定俗成的做法：由使用部門寫申請，然后上級領(lǐng)導(dǎo)逐級簽字，到財務(wù)部門看看有沒有預(yù)算，再由分管業(yè)務(wù)的副總裁簽字，財務(wù)副總裁還得簽字，最后再轉(zhuǎn)給老總簽字，可以看出審批程序很復(fù)雜。這筆業(yè)務(wù)同意了，在簽合同和借款的時候還要經(jīng)過這樣一輪重復(fù)審批，回來拿發(fā)票報賬時又經(jīng)一輪審批。一件事情同樣的程序批了三四次。我們的人工是有成本的，每個員工一天都在跑批這個，領(lǐng)導(dǎo)案頭也全是這樣的待批文件，哪里還談得上效率!哪里還談得上經(jīng)濟(jì)效益!因此，公司需要建立一個授權(quán)審批流程，這就涉及到必須要建立內(nèi)部日常的授權(quán)審批規(guī)則。首先在制度上以我國內(nèi)部會計控制規(guī)范明確的兩點(diǎn)，即授權(quán)審批和不相容崗位分離為基礎(chǔ)，建立授權(quán)審批制度，明確哪些事項由誰來審批，包括審批權(quán)限和審批程序。這一制度的前提是有嚴(yán)格和規(guī)范的預(yù)算制度。在發(fā)生一項經(jīng)濟(jì)活動之前必須履行預(yù)算審批。審批通過后，在執(zhí)行時只要相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字就可以，不需再重復(fù)審批。

其實審批權(quán)不一定都集中高層就一定能有效控制，誰簽這個字誰就要承擔(dān)全部責(zé)任。而以前我們的做法是把責(zé)任模糊了，部門簽完字到上一級，上一級簽完再到上一級，最后一把手簽字。出了問題責(zé)任是誰的?一把手最后簽的字，但是他對這件事情也許不是很清楚。這種控制嚴(yán)不嚴(yán)?這么多領(lǐng)導(dǎo)簽字，應(yīng)該很嚴(yán)格了吧!但是我們沒有真正做到實質(zhì)性的控制，只是一種權(quán)力的游戲!只有把這個權(quán)力放到一個恰當(dāng)?shù)穆毼蛔鲎罱K審批，賦予他監(jiān)督的權(quán)力，同時也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，才最有效。而他的行為和勝任能力則需通過公司的干部監(jiān)管部門來考核。

再如決策程序。過去決策層對業(yè)務(wù)的決策隨心所欲，沒有一個科學(xué)的評估程序。比如業(yè)務(wù)部門設(shè)計了一種買100送50的套餐項目，沒有經(jīng)過任何評估，分管領(lǐng)導(dǎo)一批，一夜之間就推出了這個新業(yè)務(wù)。這個行銷方案能獲得多少用戶?新增用戶帶來的收入是否可以補(bǔ)償放棄收入機(jī)會的損失?是否會引起用戶放棄原來定制的業(yè)務(wù)?和競爭對手有什么差異?和政府的政策有沒有什么違背的地方?有沒有不正當(dāng)競爭?是否政府管制項目?這些問題誰來評估?是否對這些可能產(chǎn)生的風(fēng)險設(shè)計了有效的控制措施?對這些問題首先應(yīng)該做一個綜合的風(fēng)險評估，制定控制措施和可接受的風(fēng)險目標(biāo)，然后再做決策。現(xiàn)在往往是聽說哪個地方、哪家公司價格降了，咱們不降不行，你降，我也降。我們的考核機(jī)制和決策規(guī)則究竟控制了什么?有時為了爭取一個用戶不惜代價，因為考核指標(biāo)就是看發(fā)展的用戶數(shù)，并不考慮爭取這個用戶花了多少錢，能給公司帶來多少利潤。

針對類似的問題，子公司的各個業(yè)務(wù)部門首先揭擺風(fēng)險，梳理業(yè)務(wù)流程，再經(jīng)過專家梳理和總部各個部門一起認(rèn)定，確定哪些流程列入內(nèi)控范圍，最后一共提出200多個大的風(fēng)險。然后我們對每一個流程按照三個構(gòu)成要素建立制度文檔：一個是流程圖，描述了所有業(yè)務(wù)的流程關(guān)系和所經(jīng)過的從起點(diǎn)到終點(diǎn)的崗位，并標(biāo)明哪一個環(huán)節(jié)有風(fēng)險點(diǎn)和控制點(diǎn);一個是流程描述，對所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時間完成等)進(jìn)行描述;還有一個是風(fēng)險描述及控制文檔。

繼續(xù)分解風(fēng)險。

在各個部門的具體運(yùn)行環(huán)節(jié)中，他們還要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)流程可能包含的大的風(fēng)險繼續(xù)分解，具體到部門中是什么樣的風(fēng)險。比如我們規(guī)定用戶信息錄入時重要的用戶信息必須健全，按照用戶登記卡的信息進(jìn)行登記后，在開通后的第二天必須回復(fù)一個電話來確認(rèn)其聯(lián)系電話和地址的真實可靠。目的就是控制用戶的欠費(fèi)。我們業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是先服務(wù)后付費(fèi)，欠費(fèi)風(fēng)險很大，cnlt一年欠費(fèi)有幾十個億，這是影響效益的關(guān)鍵問題。那么我們在程序上就圍繞控制用戶欠費(fèi)建立相關(guān)責(zé)任，在流程中的關(guān)鍵部分控制風(fēng)險。首先明確這個流程當(dāng)中有什么風(fēng)險，把欠費(fèi)的風(fēng)險分解到幾個部門去，主要是業(yè)務(wù)部門。流程中哪個環(huán)節(jié)存在這個風(fēng)險就應(yīng)該描述出來，標(biāo)在流程中，提醒這個崗位負(fù)責(zé)防范。

再比如公司的價格管理。一項服務(wù)項目的設(shè)計必須有足夠的支撐，因為價格過低可能會導(dǎo)致發(fā)展用戶群出現(xiàn)虧損。針對這個問題，我們要求在制定價格時必須幾個部門一起介入，拿出方案。財務(wù)部門拿出成本計算依據(jù)，計費(fèi)部門提出計費(fèi)技術(shù)支持方案，評估在價格上違不違背政府的管制，競爭對手反映如何。從幾個方面評估，最后進(jìn)行決策。這樣就避免了盲目制定價格導(dǎo)致經(jīng)營虧損的情況。針對這個風(fēng)險我們也建立了相關(guān)制度。首先我們要評估現(xiàn)有的制度是否還有效。過去有些規(guī)定很原則，沒辦法量化。要量化就要花很大力量去收集文件，建立標(biāo)準(zhǔn)。如果以前沒有這方面的制度，我們就要求公司業(yè)務(wù)部門把這個制度補(bǔ)上，明確要建立制度，不能用流程代替制度。

風(fēng)險也是針對我們公司面臨的問題，大家在一起揭示風(fēng)險，進(jìn)行梳理。怎么梳理呢?風(fēng)險是哪個部門的，就把哪個部門的風(fēng)險落實到哪個流程上，在哪個流程中就落實到哪個環(huán)節(jié)。這就把風(fēng)險控制責(zé)任落實到一個個具體環(huán)節(jié)。有多少個環(huán)節(jié)就建立多少個控制活動。對控制活動我們在制度上進(jìn)行描述。一是風(fēng)險是什么，控制措施是什么，控制責(zé)任人是誰。這實際上是歸納，是風(fēng)險提示，標(biāo)明這項活動的風(fēng)險是什么?實施怎樣的控制?是接觸性的控制還是預(yù)見性的控制?比如財務(wù)報表的風(fēng)險，一個問題可能涉及幾個風(fēng)險，有財務(wù)報告真實性的風(fēng)險，有經(jīng)營效率和效果的風(fēng)險，有法律法規(guī)的風(fēng)險。在這一張圖上都要表示出來：它是什么風(fēng)險，風(fēng)險級別程度。我們一定要關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險。在我們設(shè)計的制度當(dāng)中，就像美國911之后發(fā)布的安全信號一樣，用橙色、綠色、白色區(qū)別風(fēng)險程度。哪些部門、哪些單位是重點(diǎn)，哪個關(guān)鍵流程是重點(diǎn)，我們都把它標(biāo)示出來，重點(diǎn)監(jiān)督、關(guān)注這些風(fēng)險。

設(shè)置記錄性文檔。

設(shè)計當(dāng)中還有一個重要環(huán)節(jié)，就是每一個環(huán)節(jié)要有一個記錄性文檔。記錄性文檔分幾種，一種是審批單，它記錄審批依據(jù)、審批人責(zé)任。通過審批單我們就知道這是一個什么報告或什么申請。這種文檔是傳遞性的。還有一種完全是記錄性的。我們要求每個月要進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，建立盤點(diǎn)表。這個盤點(diǎn)表就是記錄文檔。這個文檔要求記錄實際盤點(diǎn)的數(shù)量、金額和盤贏、盤虧比較，以及存貨的質(zhì)量、是否存在品質(zhì)殘次、是否存在積壓滯銷、是否存在跌價損失。這個文檔非常重要，因為它不僅對外部審計師進(jìn)行事后復(fù)核有很重要的作用，302條款也要求所有記錄性文檔必須是可供復(fù)核的。不像我們過去問倉庫管貨員：每月盤點(diǎn)了嗎?他說盤點(diǎn)了，拿本賬對對數(shù)就行了。事后也沒辦法認(rèn)定他是不是每個月都進(jìn)行盤點(diǎn)。我們的制度要求雖然可能浪費(fèi)一些成本，但是很必要。每個月有一個盤點(diǎn)表，看到盤點(diǎn)表我就承認(rèn)你做了盤點(diǎn)，沒有盤點(diǎn)表我就不承認(rèn)你執(zhí)行了內(nèi)控責(zé)任。所以這個記錄文檔是非常關(guān)鍵的。我們在制度上要求必須有記錄性文檔。管理制度上明確了，我們會依據(jù)明確的文檔格式來認(rèn)證。這其實就是相關(guān)的內(nèi)部控制措施。

監(jiān)督執(zhí)行。

監(jiān)督制度確立以后，上級怎么執(zhí)行也必須建立一種有約束的機(jī)制。上級要經(jīng)常監(jiān)督下級掌握本崗位的工作任務(wù)、面對的風(fēng)險和公司設(shè)計的控制措施并執(zhí)行這個內(nèi)部制度。所有人員都把自己那塊讀懂了就足夠了。我們把所有的控制責(zé)任建立到每個人頭上，每個崗位上。這個崗位可能一崗多人，但是只要在這個崗位上工作，就要熟悉這個崗位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)的風(fēng)險控制。過去很多企業(yè)規(guī)定每個年度末財務(wù)部門要組織進(jìn)行財產(chǎn)清查，我們的內(nèi)控制度就不是這樣。我們要求分管存貨或資產(chǎn)管理的部門應(yīng)該主動進(jìn)行盤點(diǎn)，把盤點(diǎn)結(jié)果、差異報給財務(wù)部門。過去是我們組織他們進(jìn)行清倉查庫，組織盤點(diǎn)，現(xiàn)在要求物管部門有義務(wù)定期提供財產(chǎn)清查報告、差異報告。如果存在損失，還要寫出說明。過去依賴財務(wù)部門去做，不但做不過來，大家還都在應(yīng)付你。過去新員工上崗，只告訴他坐在哪里，電話多少，大概講講怎么做，而沒有講他應(yīng)該做什么，做到什么程度，有什么責(zé)任，將來有什么提升的機(jī)會?，F(xiàn)在我們要求上級有義務(wù)做到這些，然后監(jiān)督下級。讓每個員工熟悉自己，自己約束自己。

就像我們一直以來宣傳的那樣，經(jīng)營是有風(fēng)險的，不能指望這個企業(yè)沒有風(fēng)險就收益好，關(guān)鍵是怎樣駕馭風(fēng)險，就是把風(fēng)險詳細(xì)地揭示出來。讓從事這個崗位的人員知道這個崗位有什么風(fēng)險，去關(guān)注它。我們常常出現(xiàn)的情況是，一個文件當(dāng)中已經(jīng)講了，但有些人員根本不知道他應(yīng)該控制這個風(fēng)險，領(lǐng)導(dǎo)簽個字，然后存檔，沒有人來具體控制。對此，我們的內(nèi)部制度要求每一個流程要把風(fēng)險細(xì)化，分解到每個流程及相關(guān)環(huán)節(jié)中，并加一個標(biāo)識，提示該崗位員工有什么風(fēng)險，見了這個風(fēng)險怎么控制，由誰來控制，落實到位。我們建立的崗位職責(zé)也是人力資源部門建立的崗位責(zé)任制度，是企業(yè)完整的架構(gòu)，統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控制度的崗位職責(zé)是這個崗位做什么，做到什么標(biāo)準(zhǔn)?比如收入報告應(yīng)該次月幾號提供，要具體量化才能保證實現(xiàn)。以前只是知道做什么，沒有明確做到什么程度。

我們事實上構(gòu)成了一個內(nèi)控制度的整體，明確了每一個流程必須包括的控制要素。這些要素說起來很容易，做起來是非常難的。因為有很多東西是約定俗成的，就這么做。找制度，沒有;制度什么時候定的，不知道。師傅教徒弟，就是這么做的。執(zhí)行制度最難的就是習(xí)慣改革。我們規(guī)定，建立了這套流程和制度規(guī)范，就必須按這個執(zhí)行。不管現(xiàn)在的效果如何，必須按章辦事，這是你的職責(zé)。至于評價這個控制活動和具體控制目標(biāo)的差異，特別是制度設(shè)計上的缺陷，有相關(guān)部門的相關(guān)人員來做。已有的制度不遵守，或自己認(rèn)為這樣做效果更好，自己就給改了，大家都這么做，實際上就把這個制度廢掉了。這就是我們國有企業(yè)控制方式和境外企業(yè)控制方式的不同。境外企業(yè)的規(guī)定很細(xì)，哪怕一點(diǎn)點(diǎn)事項，都有最詳細(xì)的解釋。例如通信業(yè)，我們規(guī)定用戶欠費(fèi)一個月以上停機(jī)，那么次月就不得計費(fèi)，也就不能確認(rèn)收入了。但企業(yè)出于某種利益驅(qū)動，就要出賬、報告收入。欠費(fèi)了，我照樣計費(fèi);停機(jī)了我也照樣計收入，結(jié)果這個用戶存不存在都不知道，計費(fèi)收入無法保證收回。對此，我們會在內(nèi)控制度中詳細(xì)描述用戶欠費(fèi)停機(jī)的次月起就要停止計他的月租費(fèi)，把他具體量化。反過來，假如用戶欠費(fèi)但未停機(jī)，根據(jù)我們的信用制度，我們要求每一個省級或市級必須把它量化。應(yīng)該根據(jù)每一個消費(fèi)者交費(fèi)信用的經(jīng)歷來判斷，長期交費(fèi)信用好的，時間有多長應(yīng)該有一個評估，在多長時間內(nèi)交多少錢，有信用額度，建立和維護(hù)欠費(fèi)自動停機(jī)控制程序，并且必須有專人來維系這個欠費(fèi)用戶。有些特殊用戶臨時出國了，沒辦法交費(fèi)，這期間他會來電話通知“我暫緩再交費(fèi)。”這種情況是允許的。特別是有些政府機(jī)關(guān)本月經(jīng)費(fèi)沒有下來，這些客戶雖然欠費(fèi)但有信用基礎(chǔ)。這種情況下，還需維系這些用戶的存在，不能說欠費(fèi)我就停機(jī)。

子公司的內(nèi)控制度涉及到400多個流程，用了半年多的時間，可見建設(shè)內(nèi)控制度確實不容易。主要是觀念上的差異。我們建立的內(nèi)控制度也有別于iso9000。iso9000只是一個流程圖，反映流程關(guān)系，不是以控制風(fēng)險為目標(biāo)去實現(xiàn)應(yīng)該達(dá)到的控制活動。從企業(yè)角度講，控制目標(biāo)是降低資產(chǎn)損失、利益流失方面的風(fēng)險，這是我們關(guān)注的重點(diǎn)。下一步公司打算在全國進(jìn)行推廣。首先要進(jìn)行動員、培訓(xùn)。第一步是進(jìn)行高層培訓(xùn)，由我們公司的董事長來講，從企業(yè)自我發(fā)展的角度認(rèn)識內(nèi)控的必要性。各個部門要針對部門所管轄范圍內(nèi)存在的影響經(jīng)營效率和效果的風(fēng)險去分析、認(rèn)識內(nèi)控的必要性。各個部門的老總也要講今年準(zhǔn)備在內(nèi)控上做哪些工作，要完成什么樣的目標(biāo)。內(nèi)控辦公室負(fù)責(zé)講內(nèi)控制度設(shè)計的規(guī)范性和具體要求。我們境外的律師從薩班斯法案404條款及監(jiān)管要求、出臺背景和約束以及執(zhí)行方面的影響來講;審計師從管理建議上，針對我們公司存在的管理上的缺陷來講。通過幾個角度進(jìn)行培訓(xùn)，讓領(lǐng)導(dǎo)真正認(rèn)識和理解404條款的重要性。

4

總結(jié)。

在全國推廣的過程中，子公司的內(nèi)控制度范本可供各省級參考。這個范本適用于省級，但是不能完全照搬，不能代替各省應(yīng)當(dāng)建立的符合本單位特征的內(nèi)控制度。因為生產(chǎn)組織不一樣，管理手段也有差異，同樣的風(fēng)險可能在這里存在，在那里更突出一些;可能一個風(fēng)險在僅是一個部門的一個控制點(diǎn)上，在其他地方幾個部門都有這個風(fēng)險。因此，他們必須梳理風(fēng)險：一個是通過分析評估來揭示，一個是預(yù)見。預(yù)見風(fēng)險和現(xiàn)存的風(fēng)險要進(jìn)行歸納，同等對待，建立相關(guān)控制。國有企業(yè)的管理往往習(xí)慣于出了問題再說，亡羊補(bǔ)牢。按照這個邏輯就是待問題已經(jīng)發(fā)生了再建立控制措施，預(yù)見的風(fēng)險并沒有納入事先控制的范圍，這就很難保證有效地控制風(fēng)險。

完善的內(nèi)控制度設(shè)計雖然是一項重要突破，但關(guān)鍵是如何組織落實。落實當(dāng)中要把這個制度分解到每個人，把這個制度體系分解成責(zé)任體系，這樣的內(nèi)控制度才是完善和有效的。我們有信心爭取年底前把內(nèi)控制度設(shè)計完成，以制度來完善現(xiàn)有的作業(yè)。明年解決年報所出現(xiàn)的問題，然后用一年的時間進(jìn)一步完善。我們cnlt的內(nèi)部控制制度應(yīng)該說剛剛開始做，距離一些在美國上市公司的做法和成果還有很多缺陷和不足。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇七

（一）為促進(jìn)**小額貸款公司（以下簡稱“公司”）建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和要求，制定本指引。

（二）內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。

2.確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。

3.確保風(fēng)險管理體系的有效性。

4.確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

（四）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：

1.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

2.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

3.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會和管理層報告的渠道。

5.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、內(nèi)部控制的基本要求。

（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

2.風(fēng)險識別與評估。

4.信息交流與反饋。

5.監(jiān)督評價與糾正。

（二）公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

（三）公司董事會和管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

董事會負(fù)責(zé)保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事、管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策；負(fù)責(zé)建立識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

（五）公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門或崗位，負(fù)責(zé)具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

（六）公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。

（七）公司應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

（八）公司開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序，對潛在的風(fēng)險進(jìn)行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。

（九）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

（十）公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨(dú)自決定。

（十一）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。

公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求，關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

（十二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)（如有）和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。

（十三）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

（十四）公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。

（十五）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

（十六）公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。

（十七）公司應(yīng)當(dāng)逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

（十八）公司應(yīng)當(dāng)逐步實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各部門和各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準(zhǔn)確地向業(yè)務(wù)主管部門報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。

（十九）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會、管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。

（二十）公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

（二十一）公司的內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。

（二十二）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應(yīng)當(dāng)有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

（一）公司授信內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

（二）公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的信貸風(fēng)險管理部門，不同客戶對象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，設(shè)置授信風(fēng)險限額，避免信用失控。

（三）公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信貸管理決策機(jī)制，包括設(shè)立授信審查委員會，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。

授信審查委員會審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。

（五）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險大小，對不同種類、期限、擔(dān)保條件的貸款確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險指標(biāo)。

（六）公司應(yīng)規(guī)定貸款審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)，不得故意繞開審查、審批人。

（七）公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險的過度集中，及時監(jiān)測和控制信貸風(fēng)險，確?？傮w信貸風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。

（八）公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的信貸操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求：

1.貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實報告調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

2.貸時審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策。

3.貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問題。

（九）公司應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類貸款品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括選項標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。

（十）公司實施有條件授信時應(yīng)當(dāng)遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得放貸。

（十一）公司應(yīng)當(dāng)對信貸管理工作實施獨(dú)立的盡職調(diào)查。信貸決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信。在決策過程中，應(yīng)嚴(yán)格要求工作人員遵循客觀、公正的原則，獨(dú)立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。

（十二）公司對關(guān)聯(lián)方的授信，應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。

在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中，公司內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。

（十三）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理承兌匯票（如有）等方式套取信貸資金，改變借款用途。

（十四）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事詐騙活動。

（十五）公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風(fēng)險的對策。

（十六）公司應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。

（十七）公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險責(zé)任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任：

1.調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。

2.審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。

3.貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。

4.放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險負(fù)責(zé)。

5.管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（十八）公司應(yīng)當(dāng)對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

（十九）公司應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對貸款風(fēng)險與收益情況進(jìn)行綜合評價。

（二十）公司應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務(wù)狀況、償債能力和非財務(wù)因素等信息，對客戶進(jìn)行分類管理，對資信不良的借款人實施授信禁入。

四、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正。

（一）公司應(yīng)當(dāng)指定不同的部門或崗位分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。

內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務(wù)部門建立和健全內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負(fù)責(zé)組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。

（二）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向董事會、管理層或相關(guān)部門報告。

（三）公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評價，提出改進(jìn)建議，對違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機(jī)制，管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實。

五、附則。

（一）本細(xì)則由公司附則解釋、修改和補(bǔ)充。

（二）本細(xì)則自公布之日起生效。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇八

池國華(1974—)，男，管理學(xué)博士，廈門大學(xué)會計學(xué)博士后，教授，博士生導(dǎo)師，研究方向為內(nèi)部控制、政府審計、管理會計等?，F(xiàn)任南京審計大學(xué)中內(nèi)協(xié)內(nèi)部審計學(xué)院院長、審計科學(xué)研究院副院長，江蘇省內(nèi)部審計協(xié)會副會長兼秘書長。系全國會計領(lǐng)軍人才，擔(dān)任財政部內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中國會計學(xué)會內(nèi)部控制專業(yè)委員會委員、中國審計學(xué)會審計教育分會理事、《中國審計評論》執(zhí)行主編、國家自然科學(xué)基金委員會通訊評審專家、《會計研究》、《金融研究》、《南開管理評論》等期刊匿名評審專家等職務(wù)，在《經(jīng)濟(jì)研究》、《管理世界》、《會計研究》、《審計研究》等期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文二十余篇;主持國家自然科學(xué)基金、教育部人文社科等十余項研究課題;獲得遼寧省優(yōu)秀教學(xué)成果獎一等獎、第四屆中國高校人文社會科學(xué)研究優(yōu)秀成果三等獎、楊紀(jì)琬獎學(xué)金優(yōu)秀博士論文獎等獎勵。

郭芮佳(1990—)，男，東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院博士研究生，研究方向為內(nèi)部控制與審計。

王會金(1962—)，男，管理學(xué)博士，教授，博士生導(dǎo)師，研究方向為政府審計?，F(xiàn)任南京審計大學(xué)黨委副書記、副校長，系江蘇省普通高?！扒嗨{(lán)工程”中青年學(xué)術(shù)帶頭人，江蘇省“333高層次人才培養(yǎng)工程”第二層次中青年科技領(lǐng)軍人才，江蘇省優(yōu)勢學(xué)科“現(xiàn)代審計科學(xué)”學(xué)科帶頭人。同時擔(dān)任審計署高級審計師評審委員會委員、中國審計學(xué)會會計教育分會副會長兼秘書長、江蘇省審計廳高級審計師評審委員會副主任委員、江蘇省內(nèi)部審計協(xié)會會長、中國內(nèi)部審計協(xié)會學(xué)術(shù)委員會委員等職務(wù)，先后被評為“江蘇省普通高校優(yōu)秀青年骨干教師”、江蘇省“三育人”先進(jìn)個人、“江蘇省優(yōu)秀教育工作者”、“全國審計機(jī)關(guān)先進(jìn)工作者”，在《會計研究》、《審計研究》、《中國行政管理》等刊物上發(fā)表論文一百余篇，并被人大復(fù)印資料轉(zhuǎn)載二十余篇;出版《審計心理學(xué)》、《風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛?、《政府審計協(xié)同治理研究》等著作，主編《審計學(xué)原理》、《高級審計技術(shù)方法》、《經(jīng)濟(jì)效益審計》等教材二十余部;主持或參與國家與省部級科研課題二十余項;獲國家審計署等省部級科研獎一等、二等、三等獎十余項。曾被審計署、國務(wù)院法制辦聘為《審計法》修訂專家組成員，參與《審計法》修訂工作。

研究緣起。

本文的研究源于以下三個方面：其一，政府審計是國家治理體系中的一項基礎(chǔ)性制度安排，在推進(jìn)國家治理體系和國家治理能力現(xiàn)代化進(jìn)程中起著至關(guān)重要的作用。中央審計委員會的組建更是加強(qiáng)了政府審計的權(quán)威性?，F(xiàn)階段，國家治理需要政府審計在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中承擔(dān)越來越大的責(zé)任，這使得政府審計職責(zé)的范圍和內(nèi)容在不斷地擴(kuò)大與深入，逐漸從查錯糾弊轉(zhuǎn)向到完善制度建設(shè)。政府審計的制度完善功能主要體現(xiàn)在政府審計是否能夠改善被審計單位內(nèi)部制度的建設(shè)，從制度上減少被審計單位出現(xiàn)差錯以及違規(guī)的可能性。因此，政府審計是否能夠促進(jìn)被審計單位制度的完善，已經(jīng)成為一個重要的研究問題，也是明晰政府審計是否能夠?qū)崿F(xiàn)國家治理職責(zé)的關(guān)鍵。

其二，內(nèi)部控制是防范與遏制非我與損我，保護(hù)與促進(jìn)自我與益我的系統(tǒng)化制度，是企業(yè)管理制度體制和控制機(jī)制的“集合體”。很多組織內(nèi)部出現(xiàn)問題的根源大多可歸因于內(nèi)部控制存在缺陷。例如，會計核算造假問題就是因為相關(guān)企業(yè)在會計處理、資產(chǎn)清查、債務(wù)核實、結(jié)賬核對、報表編制等環(huán)節(jié)的會計系統(tǒng)控制缺失或執(zhí)行不力，財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷;違反程序決策問題則是內(nèi)部控制執(zhí)行有效性不足的外在反映，而“三重一大”制度本身就屬于授權(quán)審批控制的范疇?？梢姡瑑?nèi)部控制是微觀組織內(nèi)生的制度集合，從根源上決定了一個組織能否安全高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，本文以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，探究政府審計對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。

其三，政府審計結(jié)果公告的制度化為本文提供了較為純凈的研究樣本和準(zhǔn)自然實驗的研究機(jī)會。從審計結(jié)果公告的角度看，20__年6月審計署首次公告了中央企業(yè)審計結(jié)果，截至20__年6月已不間斷發(fā)布102份公告，除20__年審計的10戶企業(yè)中有4戶企業(yè)的審計結(jié)果未公告之外，其余年度的公告率均為100%，基本做到了“凡審計必公告”。同時，盡管絕大部分公告是針對中央企業(yè)整體而非其控股上市公司，但由于股權(quán)控制關(guān)系的存在，中央企業(yè)的主體優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)下沉至控股上市公司，而根據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施細(xì)則》，“納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計范圍的資產(chǎn)量一般不低于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%，戶數(shù)不低于被審計企業(yè)總戶數(shù)的50%”，由此可斷定，對中央企業(yè)的審計勢必會輻射到其控股上市公司。央企政府審計結(jié)果公告為本文提供了必要的數(shù)據(jù)支撐。

理論溯源。

理論界對于政府審計本質(zhì)的認(rèn)識經(jīng)歷了“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論”、“經(jīng)濟(jì)控制論”、“權(quán)力制約論”、“民主法治論”直至“免疫系統(tǒng)論”的發(fā)展過程。其中，“免疫系統(tǒng)論”對于政府審計的本質(zhì)認(rèn)識和功能定位更具理論深度、視野寬度和站位高度，解釋力更強(qiáng)。該理論的核心觀點(diǎn)是，政府審計的本質(zhì)是國家治理這個大系統(tǒng)中內(nèi)生的具有揭示、抵御和預(yù)防功能的“免疫系統(tǒng)”。

第一，政府審計的揭示功能是指“揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞，以保護(hù)經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行的安全健康”。內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況無疑是政府審計“揭示”的重點(diǎn)對象。在財務(wù)收支審計中，出于降低控制風(fēng)險和提升審計效率的動機(jī)，審計機(jī)關(guān)在進(jìn)行財務(wù)收支審計時會對被審計單位的內(nèi)部控制的設(shè)計情況進(jìn)行了解和檢查，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)控制缺失或執(zhí)行不當(dāng)?shù)热毕?，不僅有助于提早發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷，還為后續(xù)以內(nèi)部控制為重點(diǎn)內(nèi)容的審計工作奠定基礎(chǔ)。

另外，政府審計十分重視對企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)情況的了解與檢查，而信息系統(tǒng)在實施內(nèi)部控制的過程中又具有十分獨(dú)特而重要的作用。政府審計對被審計單位信息系統(tǒng)的檢查覆蓋了開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)以及應(yīng)用控制全過程，能夠及時發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷和管理漏洞，有助于企業(yè)降低信息泄露和毀損風(fēng)險，提升信息系統(tǒng)內(nèi)部控制質(zhì)量。

第二，政府審計的抵御功能是指審計通過提出審計建議和追蹤落實整改的方式，促進(jìn)“健全制度、規(guī)范機(jī)制、完善體制”。盡管通過實施規(guī)范的審計程序，政府審計可以及時發(fā)現(xiàn)和揭露內(nèi)部控制缺陷，但更重要的是如何幫助和督促被審計單位糾正缺陷，如此才能夠真正提升內(nèi)部控制質(zhì)量，這就有賴于抵御功能的發(fā)揮。在提出審計建議方面，政府審計在全面揭露內(nèi)控缺陷的基礎(chǔ)上，可以對產(chǎn)生這些問題的原因進(jìn)行深層次分析，著重關(guān)注缺陷反映出的制度缺陷和管理漏洞，提出標(biāo)本兼治的建議。在追蹤落實整改方面，政府審計可以通過二次審計等方式對審計整改落實情況進(jìn)行追蹤檢查。另外，審計結(jié)果公告制度的建立和推進(jìn)為社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督聚合發(fā)力提供了平臺，亦有利于督促企業(yè)落實整改內(nèi)控缺陷。

第三，政府審計的預(yù)防功能是指政府審計憑借其“獨(dú)立、客觀、公正、超脫”的優(yōu)勢，對潛在的違規(guī)行為起到威懾作用，預(yù)防和預(yù)警風(fēng)險隱患發(fā)生的功能。如果說揭示和抵御是“糾正于既然”，那么預(yù)防則是“防患于未然”;預(yù)防屬于治本，沒有預(yù)防，揭示和抵御就會帶來審計的疲于奔命。政府審計可以通過對已有違規(guī)行為的評價與處罰來實現(xiàn)對潛在內(nèi)控缺陷的威懾作用，發(fā)揮預(yù)防功能。企業(yè)管理者是內(nèi)部控制制度建設(shè)行為的主導(dǎo)者，同時也是該項制度執(zhí)行的關(guān)鍵主體和最終責(zé)任人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的對象囊括了企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵執(zhí)行主體和最終負(fù)責(zé)人。作為一種人格化審計，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計會檢查和鑒證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員關(guān)于內(nèi)控建設(shè)與執(zhí)行的有關(guān)行為和經(jīng)濟(jì)活動，核實其建設(shè)和執(zhí)行內(nèi)控制度等工作目標(biāo)的完成情況。

對于查出的某些重大內(nèi)部控制缺陷，法律賦予政府審計處理處罰的權(quán)力。同時，審計機(jī)關(guān)還可以依法行使建議給予行政處分權(quán)和建議糾正違法規(guī)定權(quán)，將相關(guān)問題移交給其他監(jiān)管部門處理。法律賦予處理處罰的權(quán)力是政府審計用權(quán)力制約權(quán)力的設(shè)計原則的重要體現(xiàn)，大大提升了政府審計的權(quán)威性。

實踐價值。

本文從公司基本制度建設(shè)的視角出發(fā)，利用20__-20__年我國央企控股上市公司樣本，考察了政府審計對央企上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。為了保證研究結(jié)果的穩(wěn)健，我們分別構(gòu)造了民企配對樣本以及地方國企配對樣本，使用雙重差分(did)模型對其進(jìn)行了實證檢驗。研究發(fā)現(xiàn)，政府審計可以有效提高央企控股上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量，降低企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的概率以及減少內(nèi)部控制缺陷數(shù)量。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，政府審計對內(nèi)部控制的提升具有一定的滯后性，內(nèi)部控制質(zhì)量的提升主要集中表現(xiàn)在審計年份之后的連續(xù)兩個期間，而在這之后政府審計對內(nèi)部控制的提升作用開始逐漸減弱。

本文的實踐價值可以體現(xiàn)在兩個方面：其一，在當(dāng)前審計工作大力主抓重大體制障礙、制度性缺陷，更加注重從制度源頭上解決問題的背景下，本文以內(nèi)部控制這一組織基礎(chǔ)性制度安排為研究視角，肯定了政府審計對內(nèi)部控制的治理效果，但由于政府審計對于內(nèi)部控制質(zhì)量的提升具有一定的滯后性，因此審計機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)在政府審計后的整改落實以使政府審計對內(nèi)部控制質(zhì)量的提升實現(xiàn)效果最大化;其二，在《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》提出“健全國有資本審計監(jiān)督體系和制度，實行企業(yè)國有資產(chǎn)審計監(jiān)督全覆蓋，建立對企業(yè)國有資本的經(jīng)常性審計制度”的要求下，依據(jù)文本的研究結(jié)論，應(yīng)將對企業(yè)國有資本的經(jīng)常性審計制度的審計周期控制在三年左右，這樣既能保證政府審計效果的持續(xù)發(fā)揮，同時還能兼顧政府審計成本效益的考量。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇九

第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險，保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《山東省小額貸款公司監(jiān)督管理暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)要求，結(jié)合公司實際情況制定本管理制度。

第二條內(nèi)部控制是公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。

（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。

（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性。

（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和。

完整。

第四條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：

（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，公司的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

第二章內(nèi)部控制的基本要求。

第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：

（二）風(fēng)險識別與評估；

（三）內(nèi)部控制措施；

（四）信息交流與反饋；

（五）監(jiān)督評價與糾正。

第七條公司應(yīng)當(dāng)建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條公司的董事會、監(jiān)事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

第九條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的激勵約束機(jī)制，培育良好的企。

業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

第十條公司應(yīng)當(dāng)對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，并保證其穩(wěn)定性和連續(xù)性。

第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺辦理的業(yè)務(wù)實行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽有效的制度，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第十二條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時作出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

第十三條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權(quán)授信的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法有效。

第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保董事會、監(jiān)事會和高級管理人員及時了解本公司的經(jīng)營和風(fēng)險狀況。

第十五條實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與檢測體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款或人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

第十六條公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)互相配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計賬務(wù)處理分離。

第十七條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。

第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求。

第十九條公司應(yīng)當(dāng)對每日終了的公司賬務(wù)實施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯帳和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。

第二十條公司應(yīng)當(dāng)遵循“了解你的客戶”原則，注意審查客戶資金來源的合法性和真實性，提高對可疑交易的鑒別能力。

第二十一條實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程。

第二十二條應(yīng)當(dāng)確保會計工作的獨(dú)立性，任何人不得授意、暗示、指令會計人員進(jìn)行違規(guī)操作。

第二十三條公司應(yīng)當(dāng)對會計賬務(wù)處理的全過程進(jìn)行監(jiān)督，公司應(yīng)當(dāng)實行完善的會計檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案管理手續(xù)。

第六章附則。

第二十四條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司。

章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

第二十五條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會。

第二十六條本制度自董事會決議通過之日起實行。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇十

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公。

規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則以及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

（三）保證公司財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。

（四）提高經(jīng)營效率和效果。

（五）促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的。

各種業(yè)務(wù)和事項。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成。

相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適。

應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

（一）目標(biāo)設(shè)定，是指董事會和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。

（三）風(fēng)險確認(rèn)，是指董事會和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。

（四）風(fēng)險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的。

風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（五）風(fēng)險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇。

風(fēng)險管理策略。

（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險。

控制在可承受度之內(nèi)。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信。

息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的。

有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)。

節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管。

理、質(zhì)量管理、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附。

第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)。

則：

（一）股東大會是公司最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。

（二）董事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理。

（三）總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據(jù)公司章程和董事會授權(quán)，對。

公司經(jīng)營進(jìn)行執(zhí)行管理。

（四）監(jiān)事會依據(jù)公司章程和股東大會授權(quán)，對董事會、總裁及其他高級管理人員、公。

司運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督。

（五）公司根據(jù)實際經(jīng)營需要設(shè)置部門與子公司。公司對子公司實施計劃目標(biāo)管理和監(jiān)。

控管理，子公司負(fù)責(zé)各自的具體經(jīng)營管理工作。

第九條董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部。

控制進(jìn)行監(jiān)督。管理層負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

第十條公司在董事會下設(shè)立審計委員會。審計委員會負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)。

部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。

審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十一條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)。

務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十二條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)。

立性。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對。

監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中。

發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

第十三條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括。

下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十四條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實。

加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十五條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。

董事、監(jiān)事及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵。

守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十六條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員和員工的法制觀。

念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

風(fēng)險評估。

第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情。

況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估。

第十八條公司開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)。

險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

第十九條公司識別內(nèi)部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

第二十條公司識別外部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素；

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

第二十一條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度。

等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團(tuán)隊，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序。

開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十二條公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險。

應(yīng)對策略。

公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采。

取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

第二十三條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對。

策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

第二十四條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的。

信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

第四章控制活動。

第二十五條公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性。

控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控。

制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

第二十六條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的。

不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第二十七條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理。

業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決。

策或者擅自改變集體決策。

告的處理程序，保證會計資料真實完整。

公司依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)。

資格證書。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊會計師資格。

第二十九條財產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)。

記錄、實物保管、定期盤點(diǎn)、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的。

人員接觸和處置財產(chǎn)。

第三十條公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)。

范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第三十一條公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌。

資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分。

析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

第三十二條公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)。

任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)。

晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十三條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種。

業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

第三十四條公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)。

準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確。

保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

第一節(jié)對控股子公司的風(fēng)險控制。

第三十五條公司應(yīng)制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)。

第三十六條公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：

（一）依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款，選任董。

事、監(jiān)事、經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人。

（二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理策略，督促控股。

子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理程序。

（三）制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。

（四）制定母子公司業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事項的內(nèi)部報告制度。重大事項包括但不限于：發(fā)展計劃。

及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、從事證券及金融衍生。

品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風(fēng)險管理等。

（六）定期取得控股子公司月度財務(wù)報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委托會計師。

事務(wù)所審計控股子公司的財務(wù)報告。

第三十七條公司應(yīng)對控股子公司內(nèi)部控制制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進(jìn)行評價。

第三十八條公司的控股子公司同時控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對。

第三十九條公司的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第四十條公司應(yīng)制定關(guān)聯(lián)交易制度，明確公司股東大會、董事會、管理層對關(guān)聯(lián)交易。

事項的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項的審批程序和回避表決要求。

名單真實、準(zhǔn)確、完整。

公司及下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判。

斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務(wù)。

第四十二條公司審議需獨(dú)立董事事前認(rèn)可的關(guān)聯(lián)交易事項時，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于。

第一時間通過董事會秘書將相關(guān)材料提交獨(dú)立董事進(jìn)行事前認(rèn)可。獨(dú)立董事在作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。

第四十三條公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒。

關(guān)聯(lián)董事須回避表決。關(guān)聯(lián)董事未主動聲明并回避的，知悉情況的董事應(yīng)要求關(guān)聯(lián)董事予以。

回避。

公司股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師應(yīng)在股東投票前，提醒關(guān)。

聯(lián)股東須回避表決。

第四十四條公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)做到：

（一）詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵。

押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

（二）詳細(xì)了解交易對方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手。

方；

（三）根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；

（四）遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時，聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行。

審計或評估；

公司不應(yīng)對所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易。

事項進(jìn)行審議并作出決定。

第四十五條公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法。

律責(zé)任。

第四十六條公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資。

金等侵占公司利益的問題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的。

資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他。

資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。

第四十七條公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損。

失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。

第四十八條公司對外擔(dān)保應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險。

第四十九條公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易。

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會、董事會關(guān)于對外擔(dān)保。

事項的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究機(jī)制。在確定審批權(quán)限時，公司。

應(yīng)執(zhí)行《上市規(guī)則》關(guān)于對外擔(dān)保累計計算的相關(guān)規(guī)定。

第五十條公司應(yīng)調(diào)查被擔(dān)保人的經(jīng)營和信譽(yù)情況。董事會應(yīng)認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的。

財務(wù)狀況、營運(yùn)狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。

公司可在必要時聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對實施對外擔(dān)保的風(fēng)險進(jìn)行評估，以作為董事會或股。

東大會進(jìn)行決策的依據(jù)。

第五十一條公司對外擔(dān)保應(yīng)盡可能要求對方提供反擔(dān)保，謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實。

際擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。

第五十二條公司獨(dú)立董事應(yīng)在董事會審議對外擔(dān)保事項時發(fā)表獨(dú)立意見，必要時可聘。

請會計師事務(wù)所對公司累計和當(dāng)期對外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時向董事會和。

銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對，保證存檔資料的完整、準(zhǔn)確、有效，注意擔(dān)保的時效期限。

在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東大會審議程序批準(zhǔn)的異常合同，應(yīng)及時。

向董事會和監(jiān)事會報告。

第五十四條公司應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財務(wù)。

資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、對外擔(dān)保。

以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定期向董事會報告。

如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)。

及時報告董事會。董事會有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第五十五條對外擔(dān)保的債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時間內(nèi)履行償債義。

務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時履行義務(wù)，公司應(yīng)及時采取必要的補(bǔ)救措施。

第五十六條公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)為其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對外。

擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。

第五十七條公司控股子公司的對外擔(dān)保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司應(yīng)在其董。

事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第五十八條公司募集資金的使用應(yīng)遵循規(guī)范、安全、高效、透明的原則遵守承諾，注。

重使用效益。

第五十九條公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定募集資金管理制度，對募集資金存儲、審。

批、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。

第六十條公司對募集資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司募集資金管理制度的規(guī)定履行審批。

程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書、募集說明書承諾或股東大會批準(zhǔn)的用途使。

用，確保按項目預(yù)算投入募集資金投資項目。

第六十一條公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進(jìn)展情況，并在年度報告中作相應(yīng)披露。

第六十二條公司重大投資的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投。

資風(fēng)險、注重投資效益。

第六十三條公司應(yīng)根據(jù)《證券法》、《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)以及《上海證券交易。

所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中明確規(guī)定股東大會、董事會對重大投資的。

審批權(quán)限以及相應(yīng)的審議程序。公司委托理財事項應(yīng)由公司董事會或股東大會審議批準(zhǔn)，不。

得將委托理財審批權(quán)授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使。

第六十四條公司應(yīng)指定部門負(fù)責(zé)對公司重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險、投資回報。

等事宜進(jìn)行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司董事會報告。

第六十五條公司進(jìn)行以股票、利率、匯率和商品為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、權(quán)證等衍生產(chǎn)。

品投資的，應(yīng)制定嚴(yán)格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險承受能力，限。

定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。

第六十六條公司進(jìn)行委托理財?shù)模瑧?yīng)選擇資信狀況、財務(wù)狀況良好，無不良誠信記錄。

及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)摹?/p>

金額、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。

第六十七條公司董事會應(yīng)指派專人跟蹤委托理財資金的進(jìn)展及安全狀況，出現(xiàn)異常情。

況時應(yīng)要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

發(fā)生損失等情況，公司董事會應(yīng)查明原因，追。

究有關(guān)人員的責(zé)任。

第六十九條公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)制定信息披露管理制度，明確規(guī)定重大信息的。

范圍和內(nèi)容，指定董事會秘書為公司對外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人。

第七十條當(dāng)出現(xiàn)、發(fā)生或即將發(fā)生可能對公司股票及其衍生品種的交易價格產(chǎn)生較大。

影響的情形或事件時，負(fù)有報告義務(wù)的責(zé)任人應(yīng)及時將相關(guān)信息向公司董事會和董事會秘書。

進(jìn)行報告；當(dāng)董事會秘書需了解重大事項的情況和進(jìn)展時，相關(guān)部門（包括公司控股子公司）。

及人員應(yīng)予以積極配合和協(xié)助，及時、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。

第七十一條公司應(yīng)按照《上市公司投資者關(guān)系管理指引》等規(guī)定，規(guī)范公司對外接待、網(wǎng)上路演等投資者關(guān)系活動，確保信息披露的公平性。

第七十二條公司應(yīng)建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人。

員，在該信息尚未公開之前，負(fù)有保密義務(wù)。如信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時。

向監(jiān)管部門報告和對外披露的措施。

第七十三條公司董事會秘書應(yīng)對上報的內(nèi)部重大信息進(jìn)行分析和判斷，如按規(guī)定需要。

履行信息披露義務(wù)的，董事會秘書應(yīng)及時向董事會報告、提請董事會履行相應(yīng)程序并對外披。

露。

第七節(jié)控股股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的內(nèi)部控制。

第七十四條公司應(yīng)防止控股股東及關(guān)聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金。

和資產(chǎn)，公司不得將資金以下列方式直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

（一）有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

（二）通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

（三）委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動；

（四）為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；

（五）代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

（六）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他方式。

第七十五條公司按照監(jiān)管部門對關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定實施公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易行為。

欠、期間發(fā)生、期末返還，通過非關(guān)聯(lián)方占用資金以及中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他方式變相占用。

資金。

公司財務(wù)處和審計監(jiān)察處應(yīng)分別定期檢查公司本部及下屬子公司與控股股東、關(guān)聯(lián)方及。

其附屬公司非經(jīng)營性資金往來情況，杜絕控股股東、關(guān)聯(lián)方及其附屬公司的非經(jīng)營性資金占。

用情況的發(fā)生。

第七十七條公司董事長是防止資金占用、資金占用清欠工作的第一責(zé)任人。

格按照資金審批和支付的流程進(jìn)行管理。

第七十九條公司發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)、損害公司及社會公眾股東利益。

情形時，公司董事會應(yīng)采取有效措施要求控股股東停止侵害、賠償損失。當(dāng)控股股東及關(guān)聯(lián)。

方拒不糾正時，公司董事會應(yīng)及時向證券監(jiān)管部門報備，并對控股股東及關(guān)聯(lián)方提起法律訴。

訟，以保護(hù)公司及社會公眾股東的合法權(quán)益。

即申請對控股股東所持股份司法凍結(jié)，凡不能。

資產(chǎn)。在董事會對相關(guān)事宜進(jìn)行審議時，關(guān)聯(lián)方董事需對表決進(jìn)行回避。

董事會怠于行使上述職責(zé)時，二分之一以上獨(dú)立董事、監(jiān)事會、單獨(dú)或合并持有公司有。

表決權(quán)股份總數(shù)百分之十以上的股東，有權(quán)向證券監(jiān)管部門報告，并根據(jù)公司章程規(guī)定提請。

召開臨時股東大會，對相關(guān)事項作出決議。

第八十一條公司董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬公司侵占公司資產(chǎn)。

時，公司董事會視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人予以處分，對負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事予以罷免。

第六章信息與溝通。

第八十二條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞。

程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第八十三條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高。

信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)。

部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

第八十四條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單。

位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門。

等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層。

第八十五條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與。

溝通中的作用。

公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)。

絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第八十六條公司建立反舞弊機(jī)制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補(bǔ)救程序。

公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

（三）董事、監(jiān)事及其他高級管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第八十七條公司建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴。

處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時傳達(dá)至全體員工。

第八十八條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。董事會及管理層。

應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予。

以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實施。

第八十九條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）董事會或相關(guān)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

第九十條公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃，并作為評價內(nèi)部。

控制運(yùn)行情況的依據(jù)。

公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)。

保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮?nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。

第九十一條公司董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)。

督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。

采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第九十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部。

門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。

第九十四條從披露二oo九年年度報告起，公司董事會審計委員會須根據(jù)內(nèi)部控制檢。

查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報。

告。公司董事會依據(jù)有關(guān)監(jiān)管部門的要求，在審議年度財務(wù)報告等事項的同時，對公司內(nèi)部。

控制自我評估報告形成決議，并年度報告同時對外披露。

第九十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實施。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況。

（五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。

（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。

第八章附則。

第九十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)。

定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有。

關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第九十七條本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋。

第九十八條本制度自董事會審議通過之日起實施。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇十一

按照財政部門關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的部署要求，我所高度重視，及時召開動員部署會議，明確內(nèi)控目標(biāo)、落實責(zé)任，加大宣傳培訓(xùn)，內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行初見成效。下面將我所20xx年以來內(nèi)部控制工作總結(jié)如下。

強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。按照區(qū)財政局、區(qū)住建局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關(guān)要求，建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，切實加強(qiáng)對內(nèi)部控制規(guī)范實施的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實施到位。強(qiáng)化對干部職工的宣傳教育，組織學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容，營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。

狠抓制度建設(shè)。在堅持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了我所內(nèi)部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了管理服務(wù)水平及風(fēng)險防范能力。如：實行預(yù)算管理制度，逐步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束；實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期盤點(diǎn)，賬實相符；實行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行；按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告；對單位的支出嚴(yán)格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；加強(qiáng)信息化建設(shè)，基本實現(xiàn)了單位的經(jīng)濟(jì)活動與內(nèi)控流程的信息化等等。

從嚴(yán)規(guī)范管理。結(jié)合我所實際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關(guān)管理制度，將“三公經(jīng)費(fèi)”政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項目、預(yù)算決算和財務(wù)收支等各項需內(nèi)控的項目歸類整理，并對風(fēng)險點(diǎn)高的財政專項資金實施的重點(diǎn)崗位制定嚴(yán)格的風(fēng)險防控責(zé)任制度和操作規(guī)程，并具體細(xì)化到責(zé)任人，確保內(nèi)控工作有崗有責(zé)有人抓。

強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動。建立了向上與區(qū)財政等部門上下級之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務(wù)活動之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動協(xié)調(diào)工作機(jī)制，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開協(xié)調(diào)聯(lián)系會議，研究解決具體實施過程中出現(xiàn)的問題和下一步內(nèi)控工作部署。同時，節(jié)開支陪財源。嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”和沒有必要的`開支，對園林車輛進(jìn)行嚴(yán)格管理。

盡管我所內(nèi)部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問題和不足，如：一是對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財務(wù)部門的事。二是內(nèi)部控制制度不完善。雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務(wù)股與辦公室、上級主管部門溝通協(xié)調(diào)還不夠等等。需要我們在今后工作中堅持問題導(dǎo)向，抓整改、強(qiáng)舉措、建機(jī)制。

內(nèi)部控制建設(shè)是一項長期的、需要與時俱進(jìn)的系統(tǒng)工程。建議上級主管部門定期對下屬單位分級分批進(jìn)行培訓(xùn)，加大內(nèi)控培訓(xùn)力度，推動內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，促進(jìn)下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。按照《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》要求，行政事業(yè)單位應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制建設(shè)實施工作。根據(jù)財政部和省財政廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)一部署，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作全面啟動，通過“以評促建”，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保年底實現(xiàn)工作目標(biāo)。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整等目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。

為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，州財政局?jǐn)M定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)相關(guān)文件要求認(rèn)真組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，在10月底前完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告。州財政局將根據(jù)各單位自查情況開展重點(diǎn)檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇十二

1、__年，公司重點(diǎn)圍繞“開展財務(wù)審計、經(jīng)濟(jì)合同審計、項目跟蹤審計”等三個方面，對公司內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行了全面系統(tǒng)的評價，提高了公司管理水平和風(fēng)險控制能力，形成了較為完整的《內(nèi)部控制自我評價報告》，并通過了會計師事務(wù)所對公司內(nèi)控的審計，出具了無保留意見的《內(nèi)控審計報告》。

監(jiān)事會認(rèn)為：公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制較為完整、合理及有效，能夠適應(yīng)公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠較好地保證公司會計資料的真實性、合法性、完整性，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物資的安全、完整，能夠嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地報送及披露信息。公司內(nèi)部控制制度自制定以來，各項制度得到了有效的實施。當(dāng)然，這些內(nèi)部控制制度雖已初步形成完善的體系，但隨著公司不斷發(fā)展的需要，公司的內(nèi)控制度還將進(jìn)一步健全和完善，并將在實際中得以有效的執(zhí)行和實施。

公司內(nèi)部控制的實際情況與《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等規(guī)范性文件的規(guī)定和要求相符。

2、公司內(nèi)部審計部門及人員配備齊全到位，保證了公司內(nèi)部控制重點(diǎn)活動的執(zhí)行及監(jiān)督充分有效。

3、__年，公司未有違反深圳證券交易所《內(nèi)部控制指引》及公司內(nèi)部控制制度的情形發(fā)生。

綜上所述，監(jiān)事會認(rèn)為，公司內(nèi)部控制自我評價全面、真實、準(zhǔn)確，反映了公司內(nèi)部控制的實際情況。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇十三

第一條為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。

第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。

第四條單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。

第七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章。

第二章風(fēng)險評估和控制方法。

第八條單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。

第九條單位開展經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。

經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。

（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

（五）財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。

（六）其他情況。

第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。

（二）收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

（三）政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

（五）建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。

（六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

（七）其他情況。

（一）不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

（三）歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。

（四）預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。

（五）財產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點(diǎn)、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

（六）會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。

（七）單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

第三章。

第十三條單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第十四條單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。

第十六條內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。

第十八條單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。

第四章。

第一節(jié)。

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制。

第十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十條單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（一）單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定。

（二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第二十一條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用。

第二十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。

單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第二十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第二十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

第二節(jié)。

第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制。

第二十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。

第二十七條有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

第二十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第三十條單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。

（三）加強(qiáng)支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

（四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第三十一條根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

第三節(jié)。

第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制。

第三十二條單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

第三十三條單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。

第三十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

第三十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。

第三十七條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

第三十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。

第三十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

第四節(jié)。

第四節(jié)資產(chǎn)控制。

第四十條單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第四十一條單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第四十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第四十五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理。

（一）合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

（二）單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

（三）加強(qiáng)對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。

（四）建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

第五節(jié)。

第五節(jié)建設(shè)項目控制。

第四十六條單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第四十七條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第四十八條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機(jī)制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。

第四十九條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

第五十條單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，單位應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

第五十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十二條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。

單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第五十三條建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)。

第六節(jié)合同控制。

第五十四條單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第五十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第五十六條單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施。

單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第五十七條財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告。

第五十八條合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密的工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第五十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第五章。

第五章評價與監(jiān)督。

第六十條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨(dú)立。

第六十一條內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。

第六十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第六十三條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。

第六十四條國務(wù)院財政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。

國務(wù)院審計機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府審計機(jī)關(guān)對單位進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。

第六章。

第六章附則。

第六十五條本規(guī)范自20__年1月1日起施行。

公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇十四

第一章、總則。

第一條、為了促進(jìn)證券公司（以下簡稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險，維護(hù)證券市場的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。

第二條、公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的'各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。

第三條、健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公司經(jīng)營行為、有效防范金融風(fēng)險的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實有效的內(nèi)部控制制度。

第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。

第四條、公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個決策科學(xué)、運(yùn)營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營實體。具體來說，必須達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格。

（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。

（三）建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，確保各項經(jīng)營管理活動的健康運(yùn)行與公司財產(chǎn)的安全完整。

（四）不斷提高經(jīng)營管理的效率和效益，努力實現(xiàn)公司價值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）健全性原則。內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。

（二）獨(dú)立性原則。公司必須在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對獨(dú)立性。

（三）相互制約原則。內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過切實可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。

（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、研究咨詢等相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在物理上和制度上適當(dāng)隔離。對因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，應(yīng)制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。

（五）成本效益原則。公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門及廣大職員的工作積極。

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公司的內(nèi)部控制制度范文總結(jié)篇十五

是集團(tuán)全面推行內(nèi)部控制工作的重要年份，也是公司開展內(nèi)部控制工作的起步之年。為了增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管控能力，促進(jìn)公司內(nèi)部規(guī)范管理，公司按照集團(tuán)內(nèi)部控制工作整體部署，以“一個規(guī)范、兩個指引”為基礎(chǔ)，以《集團(tuán)內(nèi)部控制管理工作指引》為指導(dǎo)，結(jié)合公司外部環(huán)境和內(nèi)部管理實際，舉上下之力，全面開展內(nèi)部控制工作，圓滿的完成了集團(tuán)下達(dá)的各項任務(wù)，同時在規(guī)范管理和風(fēng)險管控方面取得了較大進(jìn)步。

公司首先建立了結(jié)合實際的“三級內(nèi)控工作管理體系”，由總經(jīng)理擔(dān)任第一負(fù)責(zé)人，以財務(wù)科為內(nèi)控工作責(zé)任科室，并指定公司內(nèi)控專干。公司其他各相關(guān)部門主管領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)，部門內(nèi)設(shè)專干。

公司內(nèi)控專干組織各部門專干學(xué)習(xí)、討論“一個規(guī)范、兩個指引”并進(jìn)行指導(dǎo)，按照相關(guān)性將內(nèi)控工作進(jìn)行合理分配，各部門各司其職，責(zé)任分明。跨部門業(yè)務(wù)由公司內(nèi)控專干進(jìn)行協(xié)調(diào)，相關(guān)部門互相配合，做到規(guī)范、合理、互為補(bǔ)充，使得內(nèi)控工作有序開展。

在公司內(nèi)控管理體系指導(dǎo)下，各部門從公司實際出發(fā)，理順公司業(yè)務(wù)運(yùn)行流程，整理現(xiàn)有管理手段和制度文件，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》，梳理業(yè)務(wù)流程102個（含補(bǔ)充流程1個），整理管理文件59份，并根據(jù)流程繪制流程圖，查找風(fēng)險控制點(diǎn)45處，編制各項指引的風(fēng)險控制矩陣，找出各項風(fēng)險點(diǎn)的控制措施。并完成與之相對應(yīng)的權(quán)限指引。

公司以《集團(tuán)內(nèi)部控制管理工作指引》為指導(dǎo)，以公司日常工作為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合原有的各部門職責(zé)和崗位說明書，編制《內(nèi)控管理手冊》，作為公司內(nèi)控工作的指導(dǎo)性文件?！妒謨浴访鞔_了公司內(nèi)控工作的基本原則、組織架構(gòu)和職責(zé)權(quán)限，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個方面對公司內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范。同時，結(jié)合內(nèi)部控制工作的開展，公司對原有崗位說明書、規(guī)章制度等進(jìn)行重新梳理、更新，作為內(nèi)控工作有序開展的有力保障。

建立考核主體正確、考核對象明確、考核內(nèi)容清晰、考核責(zé)任明確、考核結(jié)果客觀真實并有據(jù)可依的完整考核體系，制定適合本單位實際情況的《內(nèi)控建設(shè)管理考核辦法》，一邊更好的將內(nèi)控管理手冊內(nèi)容落實到位，通過設(shè)定相關(guān)考核指標(biāo)并對其進(jìn)行考核賦分，促進(jìn)本單位組織體系和管理制度的不斷健全與完善、內(nèi)控工作的有效落實和推進(jìn)、內(nèi)控信息化應(yīng)用工作穩(wěn)步開展、自我考核評價及時、缺陷認(rèn)定準(zhǔn)確、整改及時徹底、完善流程規(guī)范管理、優(yōu)化流程控制、風(fēng)險防范能力不斷提高。