最新風險管理論文2(優(yōu)質(zhì)12篇)

在我們不斷前進的道路上，總結(jié)是不可或缺的一環(huán)，我們應該充分利用這個機會。如何設計和打造一座具有創(chuàng)意和實用性的建筑？總結(jié)是一個全面概括和思考的過程，以下是一些總結(jié)范文供大家參考和借鑒。

風險管理論文2篇一

摘要：近年來，我國保險行業(yè)取得了長足發(fā)展。據(jù)相關數(shù)據(jù)調(diào)查，我國保險費年均收入增長超過20%，且業(yè)務結(jié)構(gòu)也發(fā)生了巨大的變化，形成了國有、外資及民營等多元結(jié)構(gòu)。但與國外發(fā)達國家相比，我國保險行業(yè)尚處于發(fā)展階段，盈利能力、業(yè)務規(guī)模等方面均存在一定滯后性。尤其表現(xiàn)在財務管理方面，由于保險公司發(fā)展涉及集資、投資等多個環(huán)節(jié)，其中存在諸多風險，不利于保險公司持續(xù)發(fā)展，如何實現(xiàn)對風險的高效防范成為保險公司發(fā)展的關鍵。文章將結(jié)合財務管理風險概念，對保險公司財務管理風險成因進行分析和研究，并在此基礎上提出防范財務管理風險有效對策，希望為我國保險行業(yè)持續(xù)性發(fā)展提供更多參考。

關鍵詞：保險公司；財務管理；風險分析；對策。

隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，保險已經(jīng)成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險公司的發(fā)展將會對整個國民經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。但面臨現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境，無論是管理方法還是人員，保險公司發(fā)展面臨的風險始終存在。其中財務管理作為一項基礎性工作，貫穿于整個保險公司發(fā)展全過程，如果該環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會產(chǎn)生連鎖反應。因此加強對保險公司財務管理風險的分析，找到風險產(chǎn)生的原因，并采取針對性對策已成為保險公司的當務之急。

所謂財務管理風險，是企業(yè)處于市場經(jīng)濟環(huán)境中開展各項財務活動，無法對活動進行預料及控制，使得企業(yè)最終財務成果與預期目標出現(xiàn)偏差，企業(yè)會蒙受經(jīng)濟損失、甚至破產(chǎn)。由于財務活動是企業(yè)發(fā)展的重要基礎，與各項活動均存在非常密切的聯(lián)系，如果對籌措資金、分配利潤等環(huán)節(jié)處理不當，都將產(chǎn)生一定風險。二、保險公司財務管理風險成因分析所有保險公司都一樣，面臨著復雜的財務管理風險，不利于保險公司健康發(fā)展。產(chǎn)生財務管理風險的主要原因體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）缺少自有資金，風險管控意識薄弱。

我國保險企業(yè)數(shù)量與日俱增，面對激烈的市場競爭，一些保險公司自身具有非常雄厚的資金實力，能夠確保公司穩(wěn)定、可靠運行。但還有很多保險公司自身資金能力較為薄弱，對外籌資有限，加之自身風險管控意識較為薄弱，在很大程度上阻礙了保險公司健康發(fā)展[1]。此外，保險公司在發(fā)展中存在虛報資產(chǎn)等現(xiàn)象，可見，國家監(jiān)管力度遠遠不夠。

（二）責任準備金不足，資本結(jié)構(gòu)不合理。

所謂責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任等提前準備的資金。按照相關制度規(guī)定，責任準備金不能夠作為公司營業(yè)所得，隨時會進行賠付。一旦出現(xiàn)賠付情況，企業(yè)將無力賠付。此外，現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不夠合理，對于各部分資金的分配存在很多問題，一旦出現(xiàn)問題，保險公司無法第一時間做出響應，給公司帶來了經(jīng)濟損失。

（三）投資收益偏低，內(nèi)控力度不到位。

一般來說，保險公司將產(chǎn)品銷售給保戶，并收取了大量保費。保費作為保險公司的主要收益。為了滿足公司發(fā)展需求，保險公司會將保費投資到其他項目當中。但當前國內(nèi)市場具有復雜性、多變性特點，存在較大的金融風險，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會給公司造成一定經(jīng)濟損失[2]。隨著資本市場不斷發(fā)展，保險公司可投資領域、渠道呈現(xiàn)多元方向發(fā)展，進一步增加了投資風險。但是保險公司并未構(gòu)建風險預警機制，審計工作落實不到位，使得保險公司始終處于危機當中。除此之外，應收賬款過多、收益分配及災害等也會給保險公司帶來一定風險。

保險公司出現(xiàn)財務管理風險的關鍵原因是管理層防范意識薄弱所致。企業(yè)內(nèi)部缺少高效的管控體系。因此防范財務管理風險的首要前提是管理者要樹立風險管控意識，明確責任劃分、細化分工，逐步將風險管控工作落實到實處，最大限度上防范財務風險發(fā)生可能性[3]。在保險公司內(nèi)部要加大宣傳力度，使基層員工也能夠認識風險控制的重要意義，并在工作中發(fā)揮主觀能動性，及時發(fā)現(xiàn)風險，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。新形勢下，保險公司發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，面對激烈的市場競爭，缺少完善的財務管理系統(tǒng)將會在很大程度上挫傷保險公司的競爭實力。因此保險公司領導要認識當前發(fā)展現(xiàn)狀，制定風險應對措施，制定企業(yè)財務戰(zhàn)略與計劃。如財務約束機制，可以從內(nèi)部與外部兩個層面入手，前者主要是財務預算管理，如各層次權(quán)利與責任分配，而后者則強調(diào)的是市場“無形的手”的管理和控制。強化預算管理，及時分析和研究，針對預算實施的情況出現(xiàn)的偏差問題進行及時的糾正，以此來提高預算管理工作質(zhì)量及效率。通過內(nèi)外有機整合，能夠加強對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和管理。不僅如此，在風險管理機制的指導下，還能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他方面的問題，使得保險公司日漸完善。信息時代背景下，保險公司要積極引進先進技術(shù)，利用計算機軟件對海量數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)分析和研究，從中提煉出對公司有利與不利的信息。一般來說，風險具有不可控性特點，我們不能夠消除風險，但是能夠提前做好準備，根據(jù)本公司的特點及實際情況，從而制定切實有效的.風險管理策略。

（二）優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)。

資本結(jié)構(gòu)作為企業(yè)各種資本的價值構(gòu)成及其對應比例關系。現(xiàn)階段，針對保險公司財務管理現(xiàn)狀，應積極構(gòu)建多元資本結(jié)構(gòu)。多元資本結(jié)構(gòu)作為企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢，保險公司對結(jié)構(gòu)進行相應的調(diào)整，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)對現(xiàn)有資金資源的合理處理，減少意外情況對企業(yè)造成損失。如調(diào)整權(quán)益資本與債務資本、或者爭取籌資方式多樣化，增加負債資本的同時降低權(quán)益資本，實現(xiàn)對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整，順應宏觀經(jīng)濟發(fā)展趨勢，從而為企業(yè)持續(xù)發(fā)展能提供堅實的資金基礎，更好地應對日后潛在的風險。

（三）積極構(gòu)建風險預警體系。

經(jīng)濟發(fā)展新形勢下，保險公司開始朝著現(xiàn)代化、信息化方向革新，對財務管理風險給予了更多的關注。因此構(gòu)建風險預警體系成為防范風險的重要手段之一[4]。在實踐中，我們能夠?qū)ω攧展芾碇锌赡艽嬖诘娘L險進行及時的預警，從多個角度綜合了解并掌握企業(yè)整體財務現(xiàn)狀，甚至能夠?qū)ω攧罩笜诉M行觀察、識別等處理，及時發(fā)出預警信號，為保險公司提供科學依據(jù)，減少風險防范盲目性現(xiàn)象的出現(xiàn)。在風險防范中，我們能夠及時意識到潛在的風險，并將風險扼殺在搖籃中，將會為企業(yè)節(jié)省更多資源，最大限度上減少損失。與其他行業(yè)不同，保險行業(yè)是以資金為核心的經(jīng)濟實體。因此加大對資金的處理力度非常關鍵。而內(nèi)控能夠?qū)緝?nèi)部子系統(tǒng)之間的資金管理、資金利用等進行協(xié)調(diào)，確保公司投資更加科學、合理。保險公司在發(fā)展過程中，要積極實施內(nèi)控與審計，設置專門的審計部門，從制度層面上強調(diào)設計部門的獨立性，減少人為因素對審計結(jié)果產(chǎn)生的影響，在企業(yè)內(nèi)部進行定期審計，根據(jù)審計結(jié)果追究內(nèi)部審計機制中審計人員責任，以此來保證內(nèi)部審計活動公平、客觀性，從而更加全面地反映公司財務情況，且能夠警示保險公司內(nèi)部成員，實現(xiàn)雙重目標。新時期下，保險公司還可以積極構(gòu)建高效的激勵機制，調(diào)動內(nèi)部員工積極性，能夠?qū)㈦[藏的風險及時發(fā)現(xiàn)并匯報給管理層[5]。

根據(jù)上文所述，自改革開放以來，我國保險行業(yè)迅速發(fā)展，在維護社會穩(wěn)定等方面占據(jù)非常重要的位置。但同時我們也要關注其發(fā)展過程中面臨的諸多問題，如制度不夠完善、投資存在盲目性等，引發(fā)財務管理風險。因此保險公司在發(fā)展過程中，管理者要樹立正確思想、觀念，充分認識到財務管理風險防范的重要意義，并采取合理的措施加以調(diào)整和優(yōu)化，如實施內(nèi)控與審計，完善財務管理系統(tǒng)，積極引入現(xiàn)代科學技術(shù)，并構(gòu)建風險預警體系，能夠及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題及風險，不斷提高風險處理能力，增強保險公司綜合競爭力，從而更好地發(fā)揮自身社會、經(jīng)濟等綜合效益。

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風險管理論文2篇二

配網(wǎng)自動化是當今世界在電力領域發(fā)展變革的最新動向，可以說是電力系統(tǒng)領域的重大科技革命。最近幾年來，配網(wǎng)中融入了計算機通信技術(shù)、計算機自動化等技術(shù)，這極大地提升了配電網(wǎng)的智能化自動化水平，發(fā)展自動化配網(wǎng)是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的最終選擇。十二五期間，我國提出了配網(wǎng)建設目標和總體規(guī)劃綱要，配網(wǎng)自動化項目已經(jīng)進入了全面準備階段。目前，我國許多高等院校、科研機構(gòu)都投入了巨大的人財力，對配網(wǎng)自動化進行了深入的探索與研究。

配電網(wǎng)自動化是一種綜合利用高性能配電設備的技術(shù)手段。它融合了電子通信技術(shù)和計算機互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在里面，對配電網(wǎng)進行全天候24小時自動化監(jiān)控管理，使配電網(wǎng)始終保持著一個高效、安全的智能化運行狀態(tài)[1]。其最終目的是在事故發(fā)生時能在最短的時間內(nèi)解決問題，減少停電給用戶帶來的不利影響，另一方面也可以降低后期維護費用的支出，從而最大意義上提高生產(chǎn)企業(yè)的效益。提高全國整個配電網(wǎng)絡的管理水平，使其能發(fā)揮最大的工作效率，增加用戶的好評度。配網(wǎng)自動化科技項目想實現(xiàn)全時段網(wǎng)上監(jiān)測分析及采集數(shù)據(jù)分析，需要對現(xiàn)有的配電網(wǎng)絡進行項目的改造，才能實現(xiàn)智能化自動化遠程控制的目的[2]。還能監(jiān)控到所使用單位的變配電柜的相關運行狀況，對負荷運行、線損控制、電壓波動進行檢測。實現(xiàn)配網(wǎng)自動化有兩個方面的意義。一是，提高了供電的可靠性。這樣可以提高相關企業(yè)和電力系統(tǒng)的經(jīng)濟效益，減輕工作人員的勞動負荷，減少電力系統(tǒng)的維護費用支出，有利于提高用電設備的使用壽命。二是，配電網(wǎng)絡自動化提高了工作效率。配網(wǎng)自動化運用先進的科學技術(shù)可以做到方便、快捷、準確的收集數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)全方位全時段控制，減少了人工檢修的時間，提高了工作效率。

項目風險管理在歐美一些發(fā)達國家發(fā)展的已經(jīng)相當成熟，并在各個行業(yè)領域之中取得了很大的成果。在國內(nèi)，項目風險管理的主要研究方向還停留在軟件項目的研究領域，對項目風險管理的創(chuàng)新性研究望而卻步。當然，項目風險管理的創(chuàng)新性研究領域具有很大的風險性，在科技創(chuàng)新項目方面研究要慎之再慎。在配網(wǎng)自動化建設中，全面開展項目風險管理有劃時代的意義。十二五規(guī)劃期間，智能電網(wǎng)項目的總投資預計將超過一萬億元，其中涵蓋了交通、物流、航天、醫(yī)療等領域，核心技術(shù)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模將達到三千億元之多。

隨著科學技術(shù)的日益發(fā)展，電力投資項目的增多，這使得不安全的因素越來越多，致使項目風險出現(xiàn)的機率也隨之增大。電力企業(yè)只有不斷，的提高風險管理水平和企業(yè)核心技術(shù)的升級創(chuàng)新，才能在未來的企業(yè)競爭中處于不敗之地。在配網(wǎng)自動化科技項目中能準確的識別風險、識別風險管理中的漏洞，才能保證各個項目的按時按質(zhì)完成。對配網(wǎng)自動化項目風險的管理研究，可以總結(jié)每次應對風險的經(jīng)驗，對以后的配網(wǎng)自動化項目的開展提供相應的參照。

配網(wǎng)自動化項目是要建設一個可靠安全，能提供各種信息化服務的一個智能化系統(tǒng)。該系統(tǒng)就是一個強大的信息開放式交互平臺，它集合了模塊化和自動化于一身，涵蓋了計算機軟硬件技術(shù)[3]?？梢詫崿F(xiàn)數(shù)據(jù)庫信息共享，人機交互界面的應用。自動化平臺上的各個子系統(tǒng)包括：計算機自動抄表、電壓監(jiān)控和圖表的自動化等。這些子系統(tǒng)的接口之間在實現(xiàn)了縱向和橫向的集成，形成了一個配電變壓器完整的綜合信息自動化系統(tǒng)。低壓配網(wǎng)自動化項目的特點是，可以自動實現(xiàn)配變計量監(jiān)控、遠程停復電、電力超負荷管理等等。配網(wǎng)自動化系統(tǒng)可通過各種電話線載波信道和寬帶光纖信道實現(xiàn)數(shù)據(jù)的遠程準確傳輸，將收集的各種圖表數(shù)據(jù)上傳到系統(tǒng)主機，實現(xiàn)主機的總體高?？刂?。低壓配網(wǎng)自動化系統(tǒng)的控制元器件還是以高壓斷路器、交流接觸器、中間繼電器和調(diào)制解調(diào)器為主。這些控制電器結(jié)合新型的監(jiān)控儀表、模塊器件和網(wǎng)絡數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)，實現(xiàn)了配電變壓器的電壓、電流、頻率、功率因數(shù)等用電參數(shù)的實時監(jiān)測、控制，實現(xiàn)了遠程監(jiān)控管理。

配網(wǎng)自動化將配電網(wǎng)數(shù)據(jù)通過網(wǎng)內(nèi)接口轉(zhuǎn)換技術(shù)實現(xiàn)網(wǎng)內(nèi)互聯(lián)，組成一個混合的自動化系統(tǒng)，實現(xiàn)了多個子應用系之間信息交換暢通。與一般電網(wǎng)項目風險管理相比，配網(wǎng)自動化項目風險管理還具有自己的特點[4]。一是，配網(wǎng)自動化單個項目不是很大，但是現(xiàn)實應用總量大，群體性強，需要在細節(jié)上加強風險管控。二是，配網(wǎng)自動化項目涵蓋的范圍廣。包括項目需求分析、項目應用調(diào)研，材料采購，生產(chǎn)調(diào)試，現(xiàn)場施工等全過程風險管理，過程過多而且分散，控制起來很困難。三是，現(xiàn)場施工受天氣，區(qū)域發(fā)展水平等條件因素影響，情況復雜多變，各個子系統(tǒng)之間差異也很大，管理模式不盡相同，缺乏統(tǒng)一的風險管理。四是，配網(wǎng)自動化項目的用戶需求也不同。針對不同城市、不同客戶要做不同的調(diào)研分析，不能統(tǒng)一的一概而論，要做好設計研發(fā)和現(xiàn)場實施監(jiān)測等工作。

對于配網(wǎng)自動化項目來說，除了應該具備一般科技項目所能抗拒的風險之外，還有具備自身抵御風險的更強大的能力。大多數(shù)配網(wǎng)自動化項目都是采用與外協(xié)單位合作研發(fā)的模式，這里就需要引入風險分析模型理論。在分析配網(wǎng)項目風險因素時，由于項目是需要兩方共同承擔的，因此，在進行項目風險因素分析時，要區(qū)分好風險與職責的劃分。通過分組、監(jiān)督等手段來降低風險；通過緊密溝通，共享資源等方式來化解潛在的風險。

并不是所有的風險都需要關注，只有對配網(wǎng)自動化項目會造成嚴重威脅的風險因素需要仔細分析。而對于可以忽略的風險就不值得一提了。風險評估的工作任務要做的就是對項目中每一個細節(jié)問題進行逐一排查研究，找出會影響全局的重要的風險因素。另外，還需要對時間的緊迫性、技術(shù)的安全性和成本的高低與否進行考慮，不能忽略任何一個重要的環(huán)節(jié)[5]。當然，還要分析風險可能會帶來的機會因素。

是指經(jīng)營主體確定了決策中存在的風險之后，確定風險所能影響的程度大小，根據(jù)風險因素的性質(zhì)，制定風險相應的防范計劃。對不同性質(zhì)的風險可以采取不同的措施來應對。要根據(jù)風險評估結(jié)果，制定出相應的應對計劃。不同的風險，可以采取不同的風險反應矩陣來予以分析研究，來轉(zhuǎn)移和降低風險。

經(jīng)過項目風險管理計劃識別、評估、和沉著應對，可以清晰的得出風險因素的圖表，風險因素情況一覽無余，清晰可見。接下來就是要對項目風險進行監(jiān)控和全方位進行跟蹤管理。在風險監(jiān)控對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的風險因素進行識別的同時，還要繼續(xù)關注可能出現(xiàn)的新的風險的可能性，采用偏差分析法反復核對風險應對策略的執(zhí)行情況和實施的整體效果[6]。

配網(wǎng)自動化和風險管理項目要求的技術(shù)化程度很高，而且建設周期長、規(guī)模大、風險因素錯綜復雜。各個系統(tǒng)和子系統(tǒng)之間的風險因素由于外部環(huán)境的作用又呈現(xiàn)出多層次性。因此，進行項目有效的風險管控勢在必行。要完成配網(wǎng)自動化風險管理研究工作，需要具備豐富的理論知識和豐富的實踐經(jīng)驗，要熟知配網(wǎng)自動化風險管理的特點，加大風險評估和監(jiān)控力度。

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風險管理論文2篇三

使用金融衍生工具指企業(yè)向金融機構(gòu)購買以外匯為基礎的金融產(chǎn)品來鎖定匯率，有效地降低匯率變動帶來的匯兌損失，從而規(guī)避外匯風險。在國外，金融衍生工具品種豐富且已運用得十分成熟，而我國衍生工具的使用還不夠成熟，我國銀行的衍生業(yè)務開展尚需發(fā)展過程。我國企業(yè)在規(guī)避交易風險時，可以考慮使用以下較為成熟金融衍生工具：

1.遠期合約交易。由于相比于其他金融工具，遠期合約操作比較簡單，更加符合中小型企業(yè)的實際情況，因此在中小型企業(yè)中這是一種運用得比較多的金融工具。外匯遠期合約即遠期結(jié)售匯，適用于外幣與人民幣的遠期交易，具體來說它是指可以辦理相關業(yè)務的外匯指定銀行與客戶簽訂一份遠期結(jié)售匯的協(xié)議，協(xié)議中約定未來辦理售匯或結(jié)匯的外幣幣種、匯率、期限和金額，協(xié)議到期時按照該遠期協(xié)議約定的外幣幣種、匯率、期限和金額來辦理該結(jié)售匯業(yè)務。由于該業(yè)務將匯率的時間結(jié)構(gòu)從未來轉(zhuǎn)移到簽訂協(xié)議即交易發(fā)生時，事先把將來同銀行辦理售匯或結(jié)匯業(yè)務的匯率確定下來，鎖定了匯率，因此此方法可以消除大部分的外匯風險。根據(jù)相關規(guī)定，我國開辦外匯遠期業(yè)務要遵循實需的原則，不得用于外匯投機。對于報價銀行可以根據(jù)自身的風險管理能力和業(yè)務能力的大小來進行;對于遠期結(jié)售匯業(yè)務的期限，目前國家已放開了對其交易期限的限制，可辦理相關業(yè)務的銀行能夠自己確定展期次數(shù)和交易期限，最短期限一般為7天，最長可達一年;對于交割日期既可以固定也可以選擇在事先約定的協(xié)議有效期內(nèi)的任意一天辦理資金的交割;銀行報價、交割日期、展期次數(shù)和交易期限都較為靈活。因此遠期結(jié)售匯業(yè)務具有操作靈活簡單的特點，也是企業(yè)特別是中小型企業(yè)首選的規(guī)避外匯風險的產(chǎn)品。

2.掉期業(yè)務。外幣與人民幣掉期業(yè)務指的是在按一種期限賣出或買入一定數(shù)額的某種貨幣的同時，再按另一種期限買入或賣出相同數(shù)額的同種外幣的一種外匯交易。掉期交易最重要的特點是其中的兩筆外匯交易交割期限是不同的，交割的方向相反。買賣的貨幣金額相等且?guī)欧N相同。由于兩個相反交易的金額與幣種相同，持有的外幣凈頭寸不會改變，在這個業(yè)務中改變的是企業(yè)持有外匯的時間結(jié)構(gòu)，因此能夠有效避免因時間不同造成的匯率變動的風險。企業(yè)在遠期外匯買賣后，如果因為其他原因需要提前交割或者未能按時交割，需要進行展期時則可以通過外匯掉期業(yè)務對原遠期業(yè)務的交割時間進行調(diào)整。雖然掉期業(yè)務在中小型企業(yè)運用得不多，但也不失為今后考慮的一個方法。

3.外匯期貨交易。外匯期貨交易指的是交易雙方達成合約，且該合約是在期貨交易所內(nèi)通過公開競價達成的，合約內(nèi)容是約定在將來規(guī)定的地點、日期、以規(guī)定的價格賣出或買進規(guī)定數(shù)量的外匯。這份期貨交易合約是一種標準化的合約，每個合約根據(jù)貨幣的種類擁有固定的金額。并且在交易時關于交易金額、貨幣種類和交割日期必須嚴格遵照外匯期貨市場的統(tǒng)一標準來進行，費用上，買進賣出時需要支付一定的手續(xù)費，成交后還需繳納一定的保證金。

4.外匯期權(quán)。外匯期權(quán)指的是在約定的期限內(nèi)，交易雙方(在本文中即為中小型企業(yè)和可以開展外匯期權(quán)交易的銀行)以約定的匯率和約定的數(shù)量進行外匯出售權(quán)或購買權(quán)的買賣。在進行此交易時，買賣雙方還需要簽訂期權(quán)合約。外匯期權(quán)與其他金融衍生工具最大不同之處在于，期權(quán)的買方購買到的是一種權(quán)利，而不是義務，買方有權(quán)利出售或購買某種外匯，并且買方可以根據(jù)匯率的變動，在對自己有利時行使這一權(quán)利即履行合約;若匯率的變動對自己不利時則可以放棄這一權(quán)利。放棄期權(quán)時買方唯一的代價就是期權(quán)費用。因此這個損失是有限的。相反，外匯期權(quán)的賣方將這份期權(quán)的行使權(quán)賣給買方后，只有義務沒有權(quán)利，當期權(quán)買方履行外匯期權(quán)時，賣方有必須履行的義務，而當外匯期權(quán)的買方放棄履行時，賣方只可獲得期權(quán)費用。外匯期權(quán)比外匯遠期交易更具靈活性，期權(quán)的買方即企業(yè)可以在到期時根據(jù)當時的合約的匯率是否有利來決定是否執(zhí)行合約，因此可以從匯率的有利變動中獲得好處又能在很大程度上使企業(yè)規(guī)避匯率不利帶來的損失。但美中不足的是期權(quán)交易費用遠高于遠期的交易費用。簽訂外匯遠期合約后到期后企業(yè)必須執(zhí)行，在匯率變動對企業(yè)有利時可能會失去了獲利的機會。

風險管理論文2篇四

(一)項目風險信息的傳遞通道不暢。

項目重要信息及時獲取,能有效的化解風險、降低風險的損失,這是開展有效風險工作的前提,是項目順利進行和成功的保證。目前在風險管理工作中存在比較突出的問題是,在和項目企業(yè)進行溝通時,由于項目風險信息傳遞路徑過長,導致溝通的頻率、效率不高,不能及時得到反饋應對風險。由于中國公司普遍存在著治理結(jié)構(gòu)的不完善,創(chuàng)業(yè)者對治理結(jié)構(gòu)的意識普遍比較薄弱,加之項目管理人員不主動積極地去識別、分析和應對可能發(fā)生的風險,沒有建立有效風險信息傳遞通道,缺乏詳細風險應對預案。當意外事件不斷出現(xiàn)時,項目管理者無所適從,只能疲于應付。

在進行項目風險分析時,通常運用定性分析方法對項目風險的分析進行評估,雖然對獲取信息資料較為便捷,但是分析結(jié)論不夠精確。在日常工作中進行項目風險定性分析時,往往采用單一風險逐個分析方式使得分析結(jié)論缺乏綜合性,在分析層次上缺乏深度。例如swot分析在項目風險識別上有較為全面的應用,但是在與定量風險分析方法的結(jié)合方面存在較大不足,沒有充分運用定性風險分析方法和定量風險分析方法的優(yōu)勢進行互補。項目風險分析方法的單一,加之缺少使用不同分析方法的綜合運用,對項目分析結(jié)論產(chǎn)生較大的偏差,甚至出現(xiàn)與正確結(jié)果意見相左的情況,嚴重影響風險管理工作的深入開展。

(三)項目的投后管理手段落后。

風險投資的投后管理是風險投資循環(huán)過程中的核心環(huán)節(jié),隨著風險投資行業(yè)的日趨成熟,風險投資的投后管理也越來越重要,對于投資項目的價值增值,風險防范和人力資本的充分應用具有極其重要的作用。風險投資企業(yè)通常是被動的參與企業(yè)管理,強調(diào)以財務指標評價企業(yè)的價值,往往忽略了企業(yè)核心競爭力的是否快速增長。為了適應風險投資的特殊運作方式與滿足管理需求,必須要創(chuàng)新風險投資的投后管理機制,將投資收益與項目風險管理者的業(yè)績掛鉤,提高項目風險管理者的工作熱情,使得風險管理的效果符合預期目標。

(一)建立與項目相關的多信息通道。

信息通道建設是項目投資管理和風險管理的基礎,沒有有效的信息管理,就沒有成功的項目管理和項目風險管理。企業(yè)要以項目信息的輻射范圍為條件,建立與項目有關的多信息通道。產(chǎn)品的市場信息渠道。絕大部分商品在國際、國內(nèi)都有相關行業(yè)性市場價格,這些價格有些是實時價格,有些可以通過國際貿(mào)易性價格的波動得到一個期間的平均價格,這些價格都是透明公允的信息。如鎢產(chǎn)品國內(nèi)有兩個行業(yè)性指導價格,一個是江西贛州鎢業(yè)協(xié)會指導價格,另一個是中國五礦有色的指導價格,這些價格信息都反映了市場未來的價格走勢,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有方向性指導作用。企業(yè)外部利益相關者信息反饋渠道。建立項目所在當?shù)卣块T、行業(yè)協(xié)會對項目情況的信息反饋渠道,了解投資項目對當?shù)厣鐣徒?jīng)濟發(fā)展的貢獻,以及在當?shù)氐墓嫘蜗蟮?用以判斷當?shù)貙ζ髽I(yè)的支持力度,還可以通過行業(yè)協(xié)會了解項目企業(yè)技術(shù)研發(fā)實力、所在行業(yè)的未來發(fā)展趨勢及所投資項目在行業(yè)中的地位,增強對項目所在行業(yè)發(fā)展趨勢判斷的準確性,為風險管理工作提供準確數(shù)據(jù)。通過與企業(yè)加強溝通聯(lián)系,建立企業(yè)內(nèi)部信息反饋渠道。與項目的實際控制人、經(jīng)營管理團隊多頻率、多層次的深入交流,及時掌握項目生產(chǎn)經(jīng)營狀況、未來發(fā)展趨勢,判斷與預期目標的差距,以便形成有效的項目風險應對預案。

(二)加強項目風險分析方法的綜合運用。

分析方法的'使用對于整個項目決策的規(guī)劃及實施起著至關重要的作用。只有通過項目的風險分析,才能把整理后的原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成可參考的分析結(jié)果。一直以來項目風險定量分析的欠缺和定性分析過于簡單的問題困擾著風險管理工作的深入開展,解決這一關鍵問題必須加強風險定量分析方法和定性分析方法的綜合運用。swot分析和ahp分析兩種方法在項目風險分析中綜合應用主要是把swot分析方法中的四個要素作為其各個因素,接著確定各個因素的重要性,并對其進行排序。步驟具體有:進行swot分析。運用swot分析方法識別出與某個項目內(nèi)部環(huán)境以及外部環(huán)境相關聯(lián)的因素。在swot組內(nèi)對swot要素進行兩兩相互對比,接著使用特征值方法對該要素的優(yōu)先權(quán)數(shù)進行計算。對swot組進行兩兩相互對比,進行層次總排序,并把每個組中擁有最高優(yōu)先權(quán)的要素抽取出來代表這個組,然后比較和計算這四個要素的優(yōu)先程度。在項目戰(zhàn)略規(guī)劃以及評價分析過程中使用并得出相應結(jié)果。這樣swot分析和ahp分析兩種方法的優(yōu)勢得到有效互補,既簡便又高效,形成一種新的使用途徑,通過ahp方法計算出swot要素的優(yōu)先權(quán)數(shù),使得出的分析結(jié)果更具參考性,從而可以提高項目風險評價方法的可靠性和準確性。

風險投資投后管理機制創(chuàng)新的核心在于以風險管理者人力資本為管理核心,將對風險企業(yè)的控制權(quán)分配以及轉(zhuǎn)移安排為手段,通過對風險管理者的顯性激勵與隱性激勵相結(jié)合的方式,實現(xiàn)風險投資投后管理機制的高效運行,具體的創(chuàng)新手段主要有:1、分階段投資并保留中止投資的權(quán)利一旦風險投資者發(fā)現(xiàn)任何關于未來回報方面的負面信息,下一階段的融資就可能被終止,風險管理者的人力資本價值相應的沒法實現(xiàn)。這種手段也會減少風險管理者意圖對項目剩余索取權(quán)進行重新談判的機會主義行為。2、以股票贈與及股票期權(quán)為主要形式的激勵性報酬計劃通過這種方式,將風險管理者與被投資企業(yè)的未來經(jīng)營狀況緊密聯(lián)系起來,以實現(xiàn)風險管理者與被投資企業(yè)利益的高度趨同,從而達到降低委托代理關系中的道德風險?？傊?投資項目的風險管理是風險投資的重要環(huán)節(jié),在風險投資項目的風險管理中,應突出對投資項目風險管理的主動性,以預防風險發(fā)生為主要控制目標,在投資項目不同階段進行針對性的風險管理活動,促進風險投資企業(yè)在募資、投資、管理、退出四個環(huán)節(jié)形成完整、通暢的鏈條,為我國中小企業(yè)的快速發(fā)展提供有力支撐。

風險管理論文2篇五

摘要：隨著國際金融市場的日益活躍和拓展，物流企業(yè)的經(jīng)營活動無時無刻不與外匯風險掛鉤，如何在企業(yè)發(fā)展過程中管理好外匯風險對于我國物流企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。本文分析了物流企業(yè)外匯風險及表現(xiàn)，并對我國物流企業(yè)外匯風險管理的現(xiàn)狀進行了分析，提出了相應的對策。

關鍵詞：物流企業(yè)外匯風險交易風險。

物流企業(yè)外匯風險是指物流企業(yè)在一定時期內(nèi)對外經(jīng)濟、貿(mào)易管理與營運等活動中，以外幣表示的資產(chǎn)（債權(quán)、權(quán)益）與負債（債務、義務）因未預料的外匯匯率的變動而引起的價值增加或減少的可能性。外匯風險可能具有兩種結(jié)果，或是獲得利益；或是遭受損失（loss）。目前，一些國家貨幣匯率經(jīng)常動蕩不定，國際金融市場變幻莫測，外匯風險對持有外匯物流企業(yè)來講已成為重要問題。

1.交易風險。即由于外匯匯率波動而引起的應收資產(chǎn)與應付債務價值變化的風險。它包括：一是以延期付款為條件進出口的物流勞務，在貨物已發(fā)運或勞務提供后，而物流勞務費尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風險;二是以外幣計價物流企業(yè)信貸活動，包括向外投資和向外籌資或?qū)ν鈧鶆?，如遇投資本息收入的外幣匯率下降，投資的實際收益就會下降，使對外投資者蒙受損失。

2.折算風險。折算風險經(jīng)常被稱為會計風險或轉(zhuǎn)換風險、翻譯風險。它是指以外幣度量的物流企業(yè)子公司的資產(chǎn)、負債、收入、費用和損益都需要按一定的匯率折算為物流企業(yè)母公司所在國的貨幣表示。折算風險會影響企業(yè)在股東和社會公眾面前的形象，甚至可能會招致企業(yè)利潤下降和股價下跌。

3.經(jīng)營風險。經(jīng)營風險也稱為經(jīng)濟風險，是指物流企業(yè)由于預料之外的匯率變動引起企業(yè)產(chǎn)量、成本和價格的變動，使得企業(yè)收益在未來一定時期內(nèi)可能發(fā)生變化的潛在性風險。由于經(jīng)濟風險取決于企業(yè)在一定時期內(nèi)預測匯率變動方向的能力，所以，經(jīng)濟風險取決于經(jīng)濟分析，帶有很大主觀性。

1.外匯風險在我國物流企業(yè)涉外業(yè)務中主要表現(xiàn)為交易風險和經(jīng)濟風險。

對于我國大多數(shù)涉外物流企業(yè)來說，由于經(jīng)營的國際化程度不高，它們面臨的外匯風險主要來自于進口付匯、出口收匯，當企業(yè)在這些背景下產(chǎn)生了凈外幣頭寸時，由于有關匯率可能發(fā)生變動，將使企業(yè)直接面臨外匯交易風險。同時，我國物流企業(yè)代理出口的商品中，勞動密集型產(chǎn)品的數(shù)量占有較高的比例，需求價格彈性較大，匯率的變動對于產(chǎn)品的.需求有較大影響，對于物流企業(yè)企業(yè)而言就意味著面臨著匯率的經(jīng)濟風險。

2.中國大多數(shù)物流企業(yè)缺乏外匯風險意識和風險管理體系。

國際貿(mào)易和國際資本雙向流動的迅猛發(fā)展，使得我國物流企業(yè)外匯業(yè)務迅猛增長，越來越多的物流頭寸于外匯風險之中，加之當前國際金融市場上匯率變動頻繁劇烈，外匯風險已成為我國物流企業(yè)普遍面臨的重大問題。但事實上，我國大多數(shù)物流企業(yè)由于從事國際業(yè)務時間不長，普遍缺乏外匯風險意識。企業(yè)對于國際經(jīng)濟交往中所面臨的可能的外匯風險暴露要么視而不見，要么抱著僥幸的心理消極應對，對匯率風險的重要性缺乏深刻認識。由于外匯風險管理業(yè)務部門在企業(yè)經(jīng)營中最直接的表現(xiàn)是增加了公司運營的成本而不能給企業(yè)帶來利潤，企業(yè)難以看到匯率風險管理所體現(xiàn)的價值，從而忽視外匯風險管理對于物流企業(yè)從事國際業(yè)務的必要性。

3.外匯交易幣種和風險防范方法不夠豐富。

目前國內(nèi)銀行間外匯市場上的交易幣種僅限于人民幣對美元、歐元、港幣和日元四種貨幣。且外匯市場上提供企業(yè)進行外匯風險避險的產(chǎn)品也十分匾乏。除四大國有銀行可以向客戶提供一年期以內(nèi)遠期交易外，具有保值性質(zhì)的外匯期貨、期權(quán)和掉期等衍生產(chǎn)品交易要么尚未開展，要么市場規(guī)模過小而難以滿足企業(yè)進行外匯風險套期保值的需要。

物流企業(yè)選擇什么幣種進行計價結(jié)算、選擇哪國的貿(mào)易伙伴、是否對進出口貿(mào)易進行套期保值、怎樣管理其資產(chǎn)負債、如何進行國際結(jié)算,這一系列的日?；顒佣荚趨R率變動一定的情況下對外匯風險產(chǎn)生影響,使外匯風險的影響結(jié)果截然不同,因此,我國物流企業(yè)要管理好外匯風險,需要做以下幾方面的工作:。

對于任何一個物流企業(yè)，只要有外匯的收支，外匯風險就會客觀存在。而風險的大小最終取決于風險暴露頭寸及國際外匯市場的變化，完全沒有風險的外匯收支是不存在的。但如果能夠正視風險的存在，采用合適的方法，外匯風險并不是不可以化解的。對我國物流企業(yè)而言，隨著企業(yè)的發(fā)展，外匯風險將會越來越多地出現(xiàn)在其日常經(jīng)營之中。在這種情況下，加強外匯風險防范管理，首要任務就是要提高各級管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風險管理意識，以積極的態(tài)度來面對，積極發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，把企業(yè)的外匯風險防范列為企業(yè)日常工作的一項重要日程，而不是消極應對。謹慎對待外匯風險，以化解風險而不是投機作為風險管理的目標。

2.選擇好合同計價貨幣。

在對外貿(mào)易和資本借貸等經(jīng)濟交易中，交易雙方的簽約日期同結(jié)算或清償日期總是存在一個時間差，在匯率不斷變動而且軟硬幣經(jīng)常更替的情況下，選擇何種貨幣作為簽訂合同時的計價貨幣或計價清償貨幣，往往成為交易雙方談判時爭論的焦點，因為它直接關系到交易主體是否承擔匯率風險的問題。首先是盡量采用本國貨幣作為計價貨幣。這樣就避免了貨幣的兌換問題，也就不存在匯率風險。其次是物流勞務收入結(jié)算是時爭取選用幣值穩(wěn)定、堅挺的“硬幣”；而物流勞務支出爭取選用幣值疲軟的“軟幣”。

通過預先決定匯率和金額的遠期交易是一種最直接的彌補風險手段。假定物流企業(yè)，預定在三個月后收進以美元計價的物流勞務款，可與銀行預先約定在三個月后賣出美元。當美元資金一入賬就進行交割，也就是以約定的匯率將美元賣給銀行，換成人民幣，這樣通過遠期外匯交易對可能產(chǎn)生的交易結(jié)算風險進行有效防范。

該委員會由高層決策人員及專業(yè)的金融和財務人員組成，統(tǒng)一對全公司的外匯風險進行管理和控制。該委員會的日常工作以外匯分析為主，針對外匯市場的走勢及公司內(nèi)部的外匯收支情況，尋找發(fā)現(xiàn)外匯風險，根據(jù)企業(yè)自身特點和風險承受能力，確定外匯風險限額，參考專家、外匯指定銀行的意見制定相應的外匯風險管理方案。除了制定和執(zhí)行風險防范措施，外匯風險管理委員會應完善的風險報告和財務報告機制，建立有效的外匯風險評價體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報告外匯風險管理的情況。不僅如此，管理層的意見和指導方針以及各相關部門的意見也應及時地反饋給貨幣委員會組織。完善的報告機制不僅有利于外匯風險管理委員會改進工作，同時也有利于外匯風險管理取得良好的績效。

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風險管理論文2篇六

隨著稅法改革成果的日益顯現(xiàn)，“稅收法定原則”的重申與強化，稅務律師在律師整個業(yè)務體系中的分量也越來越大，在中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級中，稅務風險管理對稅務律師的需求也將越來越多。

一、稅務律師法律業(yè)務的基本內(nèi)容。

自20xx年全國律協(xié)成立財稅法專業(yè)委員會以來，稅務律師的業(yè)務在司法實踐中漸漸明晰，現(xiàn)階段主要有6個基本業(yè)務：1、基礎法律服務，稅務律師作為常年稅法顧問提供稅務咨詢和稅法培訓等法律服務;2、基礎稅收籌劃，充分利用國家稅收法律、法規(guī)所制定的優(yōu)惠稅收政策，幫助企業(yè)通過合理、科學的方法，將企業(yè)的財務活動進行科學規(guī)劃，實現(xiàn)企業(yè)稅負降低;3、重大事項的稅收籌劃及涉稅審計，企業(yè)在進行重大股權(quán)交易、資產(chǎn)并購、境外投資等重大資產(chǎn)處置和重組時，稅務律師不僅僅解決稅法問題，同時就關系到《證券法》、《公司法》、《民法》等基礎法律關系的稅務問題協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，同時就企業(yè)所得稅匯算清繳、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除、土地增值稅清算及房地產(chǎn)項目清算等;4、境外稅收服務，主要包括外商投資中國稅務、中國企業(yè)海外投資稅務、轉(zhuǎn)讓定價和進出口交易稅務等涉稅法律服務;5、納稅人權(quán)利救濟，稅務律師有別于稅務師之處就在于可以幫助企業(yè)進行權(quán)利救濟。主要包括：稅企關系協(xié)調(diào)、稅務稽查應對、稅務聽證代理、稅務行政復議代理和稅務行政訴訟代理等;6、除以上基本業(yè)務外，稅務律師也為稅務機關合法行政提供法律意見以及相關培訓。稅務風險管理是企業(yè)風險管理的一個部分，稅務律師為企業(yè)稅務風險管理提供法律服務，實際上就是基于上述基礎法律業(yè)務來協(xié)助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制、準確評估外部環(huán)境，從而把稅務風險降至最低。

二、中小企業(yè)面臨的稅務風險及防控目標。

(一)中小企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因。

中小企業(yè)在實際經(jīng)營中總會面臨稅務風險，這主要源于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部宏觀背景。第一、中小企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是稅務風險產(chǎn)生的本源。中小企業(yè)往往是家族企業(yè)或“夫妻店”，企業(yè)管理者之間多為親屬關系，在經(jīng)營目標上更多從自身利益出發(fā)而非對企業(yè)長遠發(fā)展有利的角度;另外，家族管理下的企業(yè)管理權(quán)與所有權(quán)統(tǒng)一，因此，獨斷自利的決策方式和風險管理資源的缺少導致中小企業(yè)的稅務籌劃質(zhì)量并不高。第二、適逢我國稅收法律制度改革，稅收法律法規(guī)的不斷變更以及稅務機關在此基礎上對條文的解釋也經(jīng)常更新，法律法規(guī)對中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也提出新的要求，這是中小企業(yè)稅務風險增加的外部原因。此外，經(jīng)營規(guī)模小、營業(yè)收入較低、人力資源的缺乏都影響著中小企業(yè)對風險的防控能力，一旦稅務稽查中稅務機關要求企業(yè)補交稅款，企業(yè)后續(xù)經(jīng)營往往因此受到重大影響。對于中小企業(yè)來說，外部宏觀環(huán)境是企業(yè)不可控制的，特別是稅收政策和會計準則的變更，但是管理者可以通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理，對經(jīng)營投資活動以事先籌劃、事中控制和事后審查來降低稅務風險，達到優(yōu)化企業(yè)的稅務風險管理。

1、稅務決策合法合規(guī)。企業(yè)稅務風險管理合法合規(guī)是指企業(yè)制定的稅務目標或稅務決策必須考慮到現(xiàn)行的法律法規(guī)，以避免因違反法律及行政法規(guī)的強制性規(guī)定而導致決策無效并帶來不良后果。這就要求企業(yè)，一是稅務決策的內(nèi)容需要符合當時有效的稅收法律法規(guī)以及稅務機關發(fā)布的稅收規(guī)則或政策，二是企業(yè)作出稅務決策的程序需要符合公司章程及其相應的議事規(guī)則。

2、納稅申報及繳納操作合法合規(guī)。稅收征管過程中，納稅申報和稅款繳納是中小企業(yè)履行納稅義務的表現(xiàn)形式，也是稅收征管活動的重要內(nèi)容。中小企業(yè)要做到納稅申報及繳納稅款合法合規(guī)需要規(guī)范企業(yè)財務管理：一是準確計算應納稅額，并審核申報數(shù)據(jù)的正確性;二是如期繳納應納稅款。

3、稅務憑證的保管和報備合法合規(guī)。中小企業(yè)的賬簿憑證管理實際上是企業(yè)財務管理的內(nèi)容，財務管理狀況直接關系到稅負公平、稅收征管等一系列問題?！抖愂照鞴芊ā芳皩嵤┘殑t均規(guī)定企業(yè)應重視賬簿憑證管理，具體而言：一是明確中小企業(yè)賬簿憑證管理的部門和主要負責人，二是制定并完善賬簿憑證管理的相應配套制度。

稅務律師參與到中小企業(yè)稅務風險管理中，特別是稅務籌劃，不僅可以降低企業(yè)的成本、減輕稅負，同時也可以引導企業(yè)走出“稅負最小化”的誤區(qū)，指導企業(yè)在進行稅務籌劃時合理控制由此產(chǎn)生的成本。另一方面，稅務律師具備傳統(tǒng)律師的基礎業(yè)務能力，在參與企業(yè)稅務風險管理中，不僅能夠規(guī)范企業(yè)的財務管理制度，同時也能從議事制度、治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面規(guī)范企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，將公司治理和財務風險管理相結(jié)合，健全企業(yè)內(nèi)部的防控機制。

1、降低中小企業(yè)稅務信息不對稱的風險稅務律師通過到中小企業(yè)內(nèi)部進行稅務風險防控方面的講解、培訓，特別是對最新稅務政策及稅收優(yōu)惠政策的解讀和稅收相關法律法規(guī)的信息更新，不僅有利于加強企業(yè)管理者和財務人員稅務方面的知識，同時也能降低企業(yè)因信息不對稱產(chǎn)生的稅務風險。

2、幫助企業(yè)的稅務風險管理化變被動為主動。中小企業(yè)稅務風險通常存在“潛伏期”，而這一期間往往不被管理者重視，一旦稅務風險全面爆發(fā)，企業(yè)就要承擔巨額罰款的壓力，甚至管理人員被追究行政及刑事責任。稅務律師參與到中小企業(yè)的稅務風險管理中，可以通過事前防控來降低企業(yè)的稅務風險。

3、協(xié)助企業(yè)應對稅務檢查。稅務檢查過程往往伴隨著稅務風險，從外部環(huán)境看，稅法體系自身缺陷會引起稅務風險。從內(nèi)部環(huán)境來看，一是日常疏忽對財務風險管理，二是企業(yè)涉稅人員缺少相應的稅務基本專業(yè)素質(zhì)或職業(yè)道德水平不高。稅務律師參與中小企業(yè)稅務風險管理的目的就是降低企業(yè)因內(nèi)部環(huán)境而增加的稅務風險。一方面，通過前期稅務籌劃和稅務顧問來規(guī)范企業(yè)日常經(jīng)營管理;另一方面，在企業(yè)面對稅務機關檢查時，稅務律師協(xié)助企業(yè)與稅務稽查機關加強溝通，就稅收檢查中出現(xiàn)的疑問及時做好雙向交流，避免企業(yè)承擔額外的納稅責任。

此外，一旦企業(yè)不得不面對補繳稅款及滯納金，甚至是承擔行政、刑事責任，稅務律師也能通過法定權(quán)利救濟途徑來降低因稅務風險對企業(yè)產(chǎn)生的負面影響，從而使該影響最小化。中小企業(yè)管理者需要認識到稅務風險并不局限于損失，同樣也有收益的可能。稅務律師憑借其專業(yè)的稅務基礎知識和稅務風險防控的規(guī)劃能力協(xié)助中小企業(yè)進行稅務風險管理，使企業(yè)在合法合理的條件下最大程度節(jié)約企業(yè)成本，獲得稅收收益。

風險管理論文2篇七

1．增長速度快；不同領域、不同地區(qū)間發(fā)展不平衡。根據(jù)中華人民共和國國家統(tǒng)計局發(fā)布的2007年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報，截止到2007年底，全部金融機構(gòu)人民幣消費貸款余額已從1997年的172億元增加到3.3萬億元，是1997年的191.86倍。10年來年均增長90.86%。其中個人住房貸款余額2.7萬億元，一是比2007年年初就增加7147億元，二是個人住房貸款占全部消費貸款的82%。從業(yè)務分布來看，大部分業(yè)務主要集中在工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行和東部經(jīng)濟發(fā)達地帶。

2．個人消費信貸方式比較單一。在個人消費信貸業(yè)務中最終消費品作為抵押的消費貸款方式占有比較大的比例，銀行信用卡消費占比較低。

3．個人消費信貸對總體經(jīng)濟的影響有限，發(fā)展?jié)摿Υ?。在?jīng)濟發(fā)達國家，金融機構(gòu)消費貸款占全部貸款的比例平均為30%-50%，其中，美國為70%，德國為60%，而我國截至到2007年末全部金融機構(gòu)本外幣各項貸款余額27.8萬億元，個人消費貸款只有12%。

4．個人消費信貸的進度緩慢。目前我國個人消費信貸品種比較少還不能滿足廣大消費者對個人消費信貸業(yè)務不同層次的需要。盡管目前個人消費信貸有所進展，但仍不理想。

除此之外，傳統(tǒng)消費觀念制約個人消費信貸業(yè)務的發(fā)展。在消費觀念方面，幾千年的傳統(tǒng)文化，形成了中國百姓獨有的生活方式和理念，“量入為出”、“勤儉節(jié)約”，被譽為傳統(tǒng)美德。這與“花明天的錢圓今天的夢”的消費信貸意向存在錯位。因此，能否引導人們突破傳統(tǒng)消費理念的約束，是消費信貸發(fā)展的關鍵。

1．信息缺失。個人消費信貸風險產(chǎn)生的一方面是由于信息缺失，當信息只有借款人自己知道，而銀行并不知道。在這種情況下，銀行的借款風險加大。則銀行會相應提高貸款利率，當利率升高時，低風險的借款人不愿意借款，使得個人消費信貸很難發(fā)展。

2．國家的消費政策相對滯后。我國所提供的住房、汽車消費的政策環(huán)境嚴重滯后。個人申請此類貸款必須到有關部門辦理抵押評估登記手續(xù)，到公證部門辦理公證手續(xù)，并且還需交納各種頒證費、評估費、公證費、保險費等等。其手續(xù)繁雜、費稅力度過大，勢必損傷消費者的積極性。

3．個人消費信貸風險管理不夠完善。目前商業(yè)銀行缺乏對貸款前進行調(diào)查，沒有有效監(jiān)督檢查的手段。當個人消費貸款業(yè)務達到一定業(yè)務量后，商業(yè)銀行個人消費貸款經(jīng)營部門往往不堪重負，最終造成管理沒有重點，流于形式。

4．個人消費信貸立法滯后。我國目前還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范個人消費信貸活動和調(diào)整個人消費信貸關系的全國性法律。如《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行辦法》、《信用卡業(yè)務管理辦法》等，這些管理辦法和指導意見，均未達到全國人大及其常委會的立法層次。

風險管理論文2篇八

提前或延遲收付的前提也是發(fā)生在企業(yè)能夠?qū)R率進行準確預測的情況下，此方法改變的是匯率在波動時的時間結(jié)構(gòu)，不能完全消除匯率波動時產(chǎn)生的風險，當匯率變動對企業(yè)有利時，相關企業(yè)可以推遲收付匯。而當匯率的變動對企業(yè)不利時，企業(yè)盡量選擇提前收付匯。這樣的做法可以在一定程度上減小匯率波動的影響。我國大部分中小型企業(yè)都以出口業(yè)務為主，故在目前人民幣不斷升值的背景下應選擇提前結(jié)匯。提前結(jié)匯的方法有貿(mào)易融資、lsi(lead-spot-invest，提早收付-即期合同-投資法)和bsi(borrow-spot-invest，借款-即期合同-投資法)等，在這些方法中，由于貿(mào)易融資具有一定的可操作性，比較適合中小型企業(yè)的實際情況。由于我國中小型企業(yè)資金普遍不充足，要求的資金周轉(zhuǎn)率也高，因此，貿(mào)易融資工具的使用比較符合中小型企業(yè)的實際情況。這些方法靈活性較強，手續(xù)相對簡單，融資成本相對較低，對中小型企業(yè)而言，既可達到規(guī)避外匯風險的目的，也可融通資金，提高資金的使用效率。

在人民幣升值的背景下，出口企業(yè)可使用的貿(mào)易融資方法有打包放款、出口押匯、福費廷等。所謂打包放款是指，出口企業(yè)向國內(nèi)銀行申請貸款時要以進口商指定的國外銀行開出的信用證為抵押，待信用證項下貨物收匯后，銀行將手續(xù)費和貸款的利息扣除后，再將余下款項支付給出口企業(yè)。打包放款的資金只能用于該抵押的信用證項下的出口產(chǎn)品的生產(chǎn)、采購或流轉(zhuǎn)。這種貿(mào)易融資方式相當于出口企業(yè)將貨款提前借出，極大地縮短了收匯時間，并且由于是以信用證作為抵押的，在還款上也有了保證。打包放款相比于其他貿(mào)易融資方式提前收款更早，因為它無需等貨物發(fā)出，在收到國外進口商開出的信用證之后便可立即辦理，而出口押匯等其他方式則不同，出口押匯等方式需要在貨物運出，一切單證備齊后才能辦理融資。對于中小型企業(yè)特別是大部分出口流通型中小企業(yè)來說，打包放款是非常可行的規(guī)避外匯風險的工具，一方面打包放款的使用相當于提前收回了貨款，避免了在普通交易中收款期間匯率變動帶來的外匯風險，又可以解決給工廠預付部分貨款的問題。即規(guī)避了外匯風險，又增加了融資的途徑，使得企業(yè)的現(xiàn)金流動性增強，增強了企業(yè)的運營能力。因而在現(xiàn)實中，打包放款在中小型企業(yè)中使用的比較普遍。

出口押匯多用于信用證和跟單托收中，是指出口企業(yè)向國內(nèi)議付銀行進行的一種短期融資，該融資必須以信用證或者托收項下的全套單證作為質(zhì)押品，議付銀行根據(jù)出口企業(yè)的信譽，并對全套單據(jù)進行審核后，參考單證的票面金額貸給出口企業(yè)部分或全部票款。然后由出口地銀行向進口商所在地的開證行寄單索匯?？廴∑髽I(yè)的手續(xù)費用和利息后將剩余貨款暫付給出口企業(yè)。和打包放款相比，出口押匯程序復雜并且要等信用證配套的各項單據(jù)備齊后才能放款，因此提前收款的效用大打折扣，并且該方法對企業(yè)的要求也較多，因此對于中小型企業(yè)來說沒有打包放款方式方便。

福費廷業(yè)務是企業(yè)在出口時提前獲得貨款的一種貿(mào)易融資方式。具體操作時出口方銀行將經(jīng)進口方銀行保付款或承兌的票據(jù)進行貼現(xiàn)。這種貼現(xiàn)是無追索權(quán)的。出口商利用這種方式可以提前獲得貨款。企業(yè)使用福費廷方式不僅不占用企業(yè)的授信額度，還能轉(zhuǎn)嫁外匯風險，并且還有效地避免了進口商不付款帶來的風險。目前我國的各項政策都鼓勵使用福費廷。

以上都是中小型企業(yè)可以考慮使用的貿(mào)易融資方式，這些貿(mào)易融資通過有效縮短收回外幣賬款的時間，減小了匯率波動的可能性。

風險管理論文2篇九

出口信貸、福費廷和保付代理是三種常用的避免外匯風險的國際信貸方式。

出口信貸，指在大型設備的出口中，一國政府為了增強本國產(chǎn)品的競爭力，對出口產(chǎn)品提供利息補貼、出口信用保險和貸款擔保，鼓勵本國銀行或者其他金融機構(gòu)提供給本國出口商或者外國進口商較低利息的貸款，從而解決出口商資金不足或進口商支付貨款的問題。

福費廷，指在遠期付款的對外貿(mào)品中，貨物裝船后，出口商將經(jīng)過開證行或者保兌行承兌的信用證項下的款項，向出口商所在地的銀行或其他金融機構(gòu)進行無追索權(quán)的融資。

保付代理，指出口商以商業(yè)信用出賣商品，于貨物裝船后將發(fā)票、提單、匯票等單據(jù)賣斷給經(jīng)營保理業(yè)務的公司，從而取得全部或者部分貨款的融資方式。保理商購買了出口商的債券后，不論其能否從進口商處取得貨款，都不能向出口商行使追索權(quán)。

風險管理論文2篇十

商業(yè)銀行的資本金是維持其日?；具\營活動的保障之一，也是防范銀行經(jīng)營風險的條件之一。近幾年來，隨著外匯資本金規(guī)模的增大，銀行的外匯風險也在不斷增大。在銀行資本金在沒有通過國家外匯管理局的審批條件下，是不允許私自結(jié)匯或者轉(zhuǎn)換幣種的，所以當匯率不斷波動時，銀行以外幣表示的資本金的價值也將不斷變化，導致銀行一直存在外匯風險，甚至會影響銀行的資本充足率。比如，當人民幣大幅升值時，將銀行外幣資本金轉(zhuǎn)化成以本幣表示的金額時將會大幅縮水，銀行的資本充足率也隨之降低。

（二）資產(chǎn)負債外匯敞口頭寸面臨的外匯風險。

近些年來，我國企業(yè)走出去的步伐加快，對銀行外匯貸款的需求大量增加，使銀行的外匯資產(chǎn)業(yè)務發(fā)展迅速；此風險包括商業(yè)銀行的外匯資產(chǎn)與外匯負債的外幣頭寸不匹配的現(xiàn)象，也就是說存在幣種不完全一致的可能性；還包括商業(yè)銀行持有外匯資產(chǎn)、負債的期限錯配，即外匯資金來源與資金運用的到期期限不一致，例如，某銀行的外匯負債已到期，但是它持有的外匯資產(chǎn)期限都較長，沒有到期的資產(chǎn)可以用來償還到期的負債。

（三）外匯中間業(yè)務面臨的外匯風險。

結(jié)售匯業(yè)務是銀行的中間業(yè)務之一。隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，國內(nèi)更多的個人、企業(yè)選擇到國外開展業(yè)務，從而需要大量的外匯進行交易與結(jié)算，為了規(guī)避由匯率波動帶來的經(jīng)濟損失，客戶會選擇提高結(jié)匯業(yè)務量，立即把匯率風險轉(zhuǎn)接給銀行，因此銀行每天的外匯頭寸將會隨著客戶的需求而上下波動，可能會出現(xiàn)較大外匯敞口，而當匯率往不利于銀行的方向變動時，銀行就會有遭受潛在經(jīng)濟損失的可能性。

隨著我國經(jīng)濟不斷向前發(fā)展以及對金融改革的日益加深，商業(yè)銀行對于可以自主靈活管理外匯風險的需求不斷增加。國內(nèi)金融衍生品市場的日益完備和外匯市場結(jié)構(gòu)的完善，促進更快改善結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理制度。為了更好更快的完善外匯市場，提高外匯指定銀行為客戶提供外幣買賣業(yè)務和外幣資金管理業(yè)務的靈活自主性，自9月起，國家外匯管理局對頭寸限額管理政策進行了調(diào)整，結(jié)售匯綜合頭寸管理制度正式進入銀行每日操作流程。外匯管理局依據(jù)國際收支情況、各銀行結(jié)售匯業(yè)務總量、銀行資產(chǎn)負責結(jié)構(gòu)以及本外幣資本金數(shù)量等因素，來決定銀行每日的結(jié)售匯綜合頭寸限額。目前，外匯局推行的政策越來越寬松，給銀行更大的自主性和發(fā)展空間，總體上要進行限額管理，但有逐漸放開的趨勢。結(jié)售匯綜合頭寸限額管理的區(qū)間為從零到國家外匯局核定的數(shù)額，銀行體系的總限額將大幅提高，銀行對待風險管理必須更加謹慎。此外，國家外匯管理局逐日對結(jié)售匯綜合頭寸進行考察與監(jiān)督，對外匯交易業(yè)務和頭寸進行嚴格的限額控制，其中也包含外匯交易頭寸限額和止蝕限額。在每個營業(yè)日終了，銀行都應對全行的結(jié)售匯綜合頭寸進行管理，保證它在外匯局規(guī)定的限額之內(nèi)。所有當日超過外匯局規(guī)定的限額頭寸，銀行要在下一個營業(yè)日終了之前將其調(diào)控在規(guī)定額度之內(nèi)。

目前，我國商業(yè)銀行對外匯風險的重視程度和意識普遍較低。存在這種現(xiàn)象的主要原因是：目前國內(nèi)商業(yè)銀行的外幣業(yè)務與人民幣業(yè)務相比，外幣業(yè)務的占比較小，并且部分銀行管理層沒有意識到有效控制外匯風險對銀行整體穩(wěn)健運營來說非常重要。例如，我國商業(yè)銀行現(xiàn)在實行的是垂直管理制度，即由董事會做出如何管理外匯風險的決議，所以董事會以及高級管理者們對外匯風險的認識、評估以及管控水平就決定了銀行能否迅速、成功的控制住風險。但由于一些歷史體制的問題，對于外匯風險的`操控與管理，目前國內(nèi)銀行的高層管理者還沒有足夠的專業(yè)知識儲備，并且缺乏對外匯風險設置風險限額的意識與操作。

由于一些歷史制度原因，我國的市場化進程時間較短，商業(yè)銀行對外匯風險的管理活動起步較晚、經(jīng)驗較少；盡管近幾年來我國經(jīng)濟發(fā)展迅猛，涉及外匯交易的規(guī)模迅速擴大，但理論的發(fā)展卻沒有跟上實體發(fā)展的速度。因此必然會導致我國沒有足夠切實的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗來建立研究針對我國外匯風險的模型，進而也就使我國銀行對外匯風險的識別、管控等能力不足。相較于國外某些大銀行已經(jīng)開始運用大量數(shù)據(jù)統(tǒng)計模型、金融工程等高科技先進手段對外匯風險進行準確地計量與檢測，目前國內(nèi)的外匯風險管理水平仍不能精確地算出銀行所持有的某一種外匯敞口頭寸的風險和所有外幣總的敞口頭寸。

（三）缺乏風險規(guī)避工具。

與國外相比，國內(nèi)的外匯衍生品處于剛起步的階段，缺乏滿足實際需求且真正有效的金融衍生品，國內(nèi)的商業(yè)銀行處于缺少規(guī)避和轉(zhuǎn)移外匯風險途徑與手段的狀態(tài)?，F(xiàn)階段國外銀行普遍運用期貨、遠期、互換和期權(quán)等衍生品進行外匯風險規(guī)避，甚至部分跨國銀行利用金融工程等方法，綜合運用上述四種基本金融衍生品；而我國目前能夠自主使用的外匯衍生品只包括銀行間市場的遠期外匯交易、銀行間債券市場人民幣與外幣掉期交易、銀行間市場人民幣外匯貨幣掉期交易和銀行間市場人民幣對外匯期權(quán)交易，可以看出，我國衍生品類型較少，遠遠比不上國外的普及程度，且不擅長利用金融工程等先進技術(shù)進行有針對性的創(chuàng)新活動。

銀行的高級管理層要多關注全球金融領域的動態(tài)變化，清楚的了解本行在全球金融市場中的地位及其所面臨的風險，不斷向國內(nèi)外銀行學習對外匯風險管理的優(yōu)秀經(jīng)驗和專業(yè)的風險管理知識。首先，國內(nèi)銀行的董事會和高級管理者要充分了解和熟悉各銀行的外匯風險水平高低以及能否有效管理；其次，大大增加對外匯交易人員以及外匯風險管理人員的培訓活動；最后，提高普通員工的外匯風險知識普及率，倡導全體員工學習風氣，增強銀行整體的風險管理意識、素質(zhì)和能力。總之，商業(yè)銀行應制定合理有效的外匯風險管理制度與政策，并不斷的進行創(chuàng)新與改良，讓風險管理做到真正切實可行、行之有效。

國內(nèi)銀行應在吸取國內(nèi)外商業(yè)銀行優(yōu)秀的管理經(jīng)驗的同時，結(jié)合國內(nèi)市場環(huán)境和自身的經(jīng)營管理特色，建立起符合我國商業(yè)銀行自身需求的外匯風險管理機制與結(jié)構(gòu)，國內(nèi)銀行應做到與外匯風險相關的各部門員工都具備一定的外匯風險專業(yè)知識。首先，董事會要加強外匯風險管理的意識與能力；其次，董事會和高層管理者們要具備充分了解外匯風險的專業(yè)技能，從而為銀行經(jīng)營操作制定合理的風險管理制度；再次，通過銀行的培訓機制，使外匯交易、外匯管控等部門的工作人員不斷提高其工作的專業(yè)素養(yǎng)，或當銀行面臨外匯風險時，能及時有效地控制住它；最后，銀行的外匯風險內(nèi)審部門要保持其獨立性，加大內(nèi)審的頻率和強度，逐步完善內(nèi)部審計的制度，讓內(nèi)審工作有依可尋，努力發(fā)揮其最大效果。還要不斷細化每個人的工作職責，對于違反制度、政策的行為一定要進行嚴重處理。

（三）加快外匯衍生品創(chuàng)新。

在銀行自身和其他經(jīng)濟主體外匯風險不斷增加的背景下，各經(jīng)濟主體對外匯風險規(guī)避方法的需求也不斷上升，銀行有效規(guī)避外匯風險的途徑之一就是充分利用金融衍生品?，F(xiàn)在國內(nèi)銀行的外匯衍生品市場正在起步階段，銀行對衍生產(chǎn)品的定價和營銷環(huán)節(jié)都不夠成熟。此時國內(nèi)銀行可以利用一些外資銀行對外匯衍生品較為熟悉的優(yōu)勢，與外資銀行進行合作，改進產(chǎn)品或研發(fā)出更加適合自身的外匯衍生品。在目前國內(nèi)銀行之間激烈的競爭環(huán)境中，商業(yè)銀行要合理的制定外匯衍生品的價格與營銷方案，選擇與外資銀行合作或自主研發(fā)出適合自身經(jīng)營特點的衍生品，在更大程度上為銀行規(guī)避外匯風險，發(fā)揮出外匯風險管理工具的最大效用與價值。

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風險管理論文2篇十一

在世界金融危機爆發(fā)之后，我國商業(yè)銀行開始重視風險的管理的重要性，風險管理體系也逐漸建立起來。但是和國外發(fā)達國家的商業(yè)銀行風險管理比較來看，我國的商業(yè)銀行在揭示風險和控制風險上明顯還存在較大差距，這種差距主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.各種風險并存，風險管理存在一定難度。首先，我國經(jīng)濟的高速發(fā)展使得融資信貸規(guī)模得到大幅度增長，銀行在資本管理上的難度逐漸增大。我國的貨幣政策受到國際金融危機的影響一直采取寬松的政策形式，主要依靠投資來拉動內(nèi)需，這也就意味著商業(yè)銀行的信貸規(guī)模迅猛增長，資本管理的難度達到空前難度，企業(yè)不愿意償付或者沒有足夠的能力償還銀行貸款，銀行面臨著嚴峻的信用風險。其次，銀行面臨的流動性風險日益險峻。我國目前開始運用市場化的方式對金融市場的資金籌集和運用，這使銀行面臨著資金流動和資金支付困難的可能。銀行同業(yè)拆借市場的發(fā)展促進了商業(yè)銀行的資金流動性管理，但是我國的同業(yè)拆借市場發(fā)展不完善，商業(yè)銀行很可能面臨資金流動性危機。最后，我國金融市場中利率、匯率和其他金融衍生品的交易風險逐漸增加。我國近年來進行利率市場化的改革，中央銀行也通過利率調(diào)控手段進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控，利率變化的頻率和幅度正在進一步增加，銀行面臨的利率風險也在逐漸增大。在經(jīng)濟全球化的過程中，各個商業(yè)銀行外匯交易和外匯業(yè)務規(guī)模逐漸增大，匯率波動對商業(yè)銀行的影響也在逐漸增加。同時，由于缺乏管理經(jīng)驗，商業(yè)銀行對金融衍生品交易的涉入使其經(jīng)營風險進一步加大。

2.商業(yè)銀行缺乏完善的風險管理系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行風險管理沒有形成完善的體系，缺乏有力的組織結(jié)構(gòu)作為保證，風險管理內(nèi)部控制制度建設缺失，相對來說比較分散，部分商業(yè)銀行在信貸審批中依然存在著靠經(jīng)驗、靠領導的工作方式，在信貸前不審查、信貸中不檢查、信貸后也不復查的弊端。

3.風險管理理念與文化的缺乏。我國商業(yè)銀行缺少風險管理的文化理念，風險管理缺少專業(yè)人士指導。企業(yè)文化對于任何一個企業(yè)來說都是靈魂和生命，企業(yè)文化中能否有效的融入風險管理意識決定了企業(yè)風險管理成功與否。風險管理工作需要一定的技術(shù)能力和專業(yè)能力，在實際操作中具有復雜性，對風險管理工作人員的素質(zhì)要求比較高，要求風險管理人員具備較強的洞察力和前瞻性，否則對商業(yè)銀行各項業(yè)務和產(chǎn)品的風險本質(zhì)很難有精確的把握，建立高素質(zhì)的人才隊伍對于商業(yè)銀行來說很有必要。

1.構(gòu)建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架。謹慎的監(jiān)管制度要求金融監(jiān)管部門應該對金融機構(gòu)流動性、杠桿率和資本充足率進行嚴格的管理，按照相關的管理標準進行管理；另外金融監(jiān)管部門要審時度勢地確定金融監(jiān)管的重點，考慮到經(jīng)濟周期運行的特點和貨幣政策的要求等，使得金融機構(gòu)能夠正常的運作下去。在當今的經(jīng)濟發(fā)展世界，金融已經(jīng)成為經(jīng)濟發(fā)展的重點和要點，美國金融危機雖然對我國的金融和經(jīng)濟發(fā)展影響不大，但是卻使得我們意識到宏觀審慎管理的重要性，積極吸取發(fā)達國家發(fā)展的教訓，在后金融危機時期我們不僅僅要關注單個行業(yè)或者金融機構(gòu)面臨的風險，更應該站在宏觀的角度上加大審慎政策的力度。

2.加強杠桿率監(jiān)管?！渡虡I(yè)銀行杠桿率管理辦法》明確規(guī)定了商業(yè)銀行的杠桿率不得低于4%，這使得商業(yè)銀行資本套利的機會大大減少，商業(yè)銀行內(nèi)部風險管理模型存在的缺陷可以用杠桿率監(jiān)管來彌補，使得金融體系中的資本規(guī)模保持在一定的、合理的水平上。另外，杠桿率監(jiān)管可以避免商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表的過度擴張，避免商業(yè)銀行承擔過度的風險，控制銀行體系杠桿化水平的非理性增長和系統(tǒng)性風險的持續(xù)累積。

3.營造全員風險管理文化，增強全面風險管理的意識。我國商業(yè)銀行要倡導和強化全員風險意識，包括各個部門、各種業(yè)務、各種產(chǎn)品的全方位風險管理理念，推行涵蓋事前、事中、事后的全過程風險管理行為。使風險意識深入全行的各個部門、每位員工的行為規(guī)范和工作習慣當中，使每位員工認識到自身的工作崗位上可能存在的風險，以便形成防范風險的第一道關口。

風險管理論文2篇十二

但是，大多數(shù)情況下，企業(yè)在補繳稅款以后，根據(jù)相關法律規(guī)定，如果納稅人沒有按期繳稅，就會從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務機關有權(quán)處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來，企業(yè)還需要繳納相應的罰款，有可能因為過多的現(xiàn)金流而導致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟危機或破產(chǎn)。

違法風險:在現(xiàn)今的企業(yè)中，業(yè)務繁多，一些業(yè)務素質(zhì)低的工作人員，有意或無意在工作中產(chǎn)生的違法稅務問題，如果情形嚴重，就會構(gòu)成犯罪，受到法律制裁。有關法律規(guī)定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發(fā)票管理方而的相關規(guī)定，尤其是增值稅專用發(fā)票，那么后果將十分嚴重。

信譽損失風險:又叫名譽損失、商譽損失風險，這類稅務風險是因為企業(yè)在進行了某些違法行為以后，產(chǎn)生了不良后果，導致信譽受到了損失，導致其他企業(yè)不愿意與其合作，聲譽受到了損失，對企業(yè)的影響巨大。

稅務政策風險:這類損失的發(fā)生是因為企業(yè)沒有遵守相關的稅收法律規(guī)定，進而造成了無形的風險。

此外，按照對企業(yè)的影響程度分為:致命稅務風險;嚴重稅務風險;一般稅務風險。針對企業(yè)稅務風險的來源劃分，還可以分為:內(nèi)部稅務風險;外部稅務風險。

每個企業(yè)在經(jīng)營過程中，都會涉及稅務行為與稅務問題，以至于涉及稅務風險。所以，稅務風險問題這個現(xiàn)象并不少見，它存在與國際社會的各個企業(yè)中。企業(yè)經(jīng)營的目的就是為了贏得經(jīng)濟利益，因而可以形象的將企業(yè)比作“經(jīng)紀人”，導致機會主義誕生，這種傾向會導致出現(xiàn)偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機性的行為，這種j清況的發(fā)生往往是為了獲得更大的利益。當避稅成本低于納稅成本的時候，企業(yè)逃稅避稅的動機就顯得比較強烈，這就為企業(yè)埋下了稅務風險隱患。

例如，一個小型服務型企業(yè)某年度企業(yè)所得稅實現(xiàn)需納稅所得額20萬元，并在納稅申報表中填報共有從業(yè)人數(shù)70人，資產(chǎn)總額500萬元，并按照20%的優(yōu)惠稅率繳納所得稅4萬元，而稅務管理員在年度減免稅審核清算時發(fā)現(xiàn)，與企業(yè)簽訂勞動合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業(yè)簽訂勞動合同的退休返聘人員15人，兩者共計85人，根據(jù)國家為扶持小型企業(yè)發(fā)展的計劃，該企業(yè)關于從業(yè)人數(shù)的限制條件沒有符合規(guī)劃要求，不應享受20%的稅率，同時應補繳稅款1萬元。

2企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的原因。

從本質(zhì)上講，由于納稅人和稅務機關信息不對稱，以及“經(jīng)紀人”傾向于自身假設的機會主義，進而才會導致企業(yè)稅務風險。鑒于我國特殊的文化與經(jīng)濟發(fā)展狀況，來具體分析我國企業(yè)產(chǎn)生稅務風險的原因，力求能夠構(gòu)建有效的風險管理體系。目前，我國的企業(yè)稅務風險主要包括:。

客觀原因。

(1)不健全的稅收法律制度。

第一，由于我國處于一個經(jīng)濟飛速發(fā)展的階段，稅制也在不斷地轉(zhuǎn)型，有很多復雜的政策，稅收法律法規(guī)也經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)難以在最短的時間內(nèi)更新與掌握新稅收法，進而就產(chǎn)生了稅務風險。第二，我國稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規(guī)章形式。國家稅務總局和財政部每年都會頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數(shù)量就更加難以數(shù)算了。企業(yè)根本無法針對這么大數(shù)量的稅收政策專門進行分析、整理與學習，這樣一來，企業(yè)根本無法對稅收法律正確的理解和把握，所以導致企業(yè)有很大幾率會而臨稅務風險。

(2)不夠規(guī)范的行政執(zhí)法。

現(xiàn)今執(zhí)行的稅收法規(guī)沒有正確的對企業(yè)某些經(jīng)濟事項加以表述，有時，僅僅規(guī)定一些原則，需要下級稅務機關補充和細化具體的執(zhí)行辦法，并賦予其自由解釋權(quán)、裁量權(quán)。這樣，稅務機關在執(zhí)法時就存在了很廣闊的空間，客觀的提高了企業(yè)在稅務方而的風險。目前，我國稅務執(zhí)法人員的素質(zhì)良蕎不齊，經(jīng)常發(fā)生執(zhí)法程序不規(guī)范、依據(jù)不充足就進行執(zhí)法工作的現(xiàn)象，不僅對稅務執(zhí)法的公正、嚴肅、規(guī)范性造成了影響，還對企業(yè)的納稅造成了偏差，引起企業(yè)稅務風險。

對于企業(yè)來說在稅務風險管理過程中，遇到的主、客觀原因都是無法避免的。而主觀原因的影響是十分深刻的，客觀原因是可以通過對政策支持力度和外部環(huán)境的改變而改善和消除的。但只要有稅務風險產(chǎn)生，不管什么原因?qū)е碌模覀兌急仨毑扇〈胧?，盡快地予以解決。雖然我國在企業(yè)稅收方而的評估力度一直在加強，但是社會經(jīng)濟仍然而臨著一個巨大的問題，就是企業(yè)不按規(guī)范操作進行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業(yè)會而臨著巨大的經(jīng)濟損失，還會導致市場聲譽受到打擊、經(jīng)營活動受到限制。

對此，我們應當了解企業(yè)風險管理可以分為兩個部分:企業(yè)納稅沒有遵守相應稅收政策而形成的風險;盲目節(jié)稅進而被放大的稅務風險。一般來說這些風險具有普遍性、客觀性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營業(yè)稅、增值稅、和其他稅務處理不當而引發(fā)的風險，稅款繳納、納稅申報引發(fā)的風險等。在對這些風險類型進行了解之后，可以從以下幾個方而著手構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理體系:。

1首先，對稅務風險管理體系的理論基礎一定要把握牢固，這樣企業(yè)才能在遇到各種類型的稅務風險時，都能夠找到正確的應對辦法。全而風險管理理論通過全方位的角度對企業(yè)進行考察，使風險管理變得整體化，是風險管理最新的發(fā)展趨勢。我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對風險進行全方位的管理就是該理論的核心，因為很多方而的問題都會造成企業(yè)的風險。那么，稅務風險管理也是如此，依然可以應用全而風險管理理論的管理辦法。

2其次，我們要對該理論的法律基礎予以高度的重視，針對企業(yè)稅務風險，國家稅務總局已經(jīng)下發(fā)了相應的文件，這些文件提供了健全的政策依據(jù)幫助企業(yè)構(gòu)建稅務風險管理體系，只有使全而風險管理涵蓋了稅務風險管理，才能使稅務風險管理的法律依據(jù)更加完善。但是，約束性較弱、內(nèi)容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。

3最后，要做好模塊設計，積極構(gòu)建體系框架。以可操作性和實用性為根本，對體系框架進行搭建，提升目標設定要素的地位，其中設定的目標主要指戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)目標。然后根據(jù)目標導向的指引，對模塊進行設計，根據(jù)事態(tài)進行的順序制定事先預防模塊;事中識別、評估、應對模塊;事后支持與改進模塊。