財政收支審計要情范文(精選10篇)

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財政收支審計要情篇一

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計結(jié)果表明，20，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預算，較好完成了年度預算收支任務。省級一般公共預算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預算的114.6%。免征32項中央設立和7項省設立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務院“約法三章”，從嚴控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進一步完善黨政機關(guān)公務活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。年，省級一般公共服務支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。

——預算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預算編制改革，進一步加大政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和一般公共預算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預算編制，政府預算體系更加完善;加強預算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。

一、政府全口徑預算管理審計情況。

2014年，省財政廳和有關(guān)部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預算公開，強化預算監(jiān)督，全口徑預算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。

(一)一般公共預算管理方面。

1.部分支出項目年初預算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。

2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預算管理。

3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設專項經(jīng)費”項目的建設任務在已完成，但至2014年仍每年安排預算額度1086萬元。

4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。

(二)政府性基金預算管理方面。

1.部分省級政府性基金收入預算編制方法不科學。由于編制預算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設費收入、育林基金收入、森林植被恢復費、港口建設費收入等4項政府性基金至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。

2.部分政府性基金預算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社?；痤A算管理方面。

1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社保基金形成的活期利息收入415.1萬元及時劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導致實際征收金額比應征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國有資本經(jīng)營預算管理方面。

1.國有資本經(jīng)營預算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當年未安排使用。

2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經(jīng)營預算管理。

二、稅收征管審計情況。

對珠海、東莞、中山、江門4個市稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。

(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。

(二)有11個部門單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個部門單位部分項目預算執(zhí)行率偏低。如省商務廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。

(五)有12個部門單位執(zhí)行公務卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務卡。

(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務、耗材等21個政府采購項目未編制年初預算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應收款超過未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。

(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至20對外提供水文專業(yè)有償服務收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。

1.公務車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。

2.公務接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。

(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。

根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。

財政收支審計要情篇二

(一)完善政府預算管理。進一步提高預算編制的科學性，細化預算編制，量化支出標準，加強預算編制、執(zhí)行、決算審核。及時清理盤活財政存量資金，完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，進一步提高預算執(zhí)行效率。健全預算公開制度，進一步擴大預算公開范圍，完善預算公開信息，細化預算公開內(nèi)容，規(guī)范預算公開程序。

(二)硬化預算支出約束。認真貫徹落實中央關(guān)于厲行節(jié)約反對浪費的要求，壓縮一般性支出，嚴格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費預算和樓堂館所等基本建設支出，規(guī)范會議費、差旅費支出管理，嚴格公務支出財務管理及報銷審核，落實預算支出管理責任制，強化預算支出約束，維護預算的嚴肅性。

(三)加強專項資金管理。建立完善項目資金備選制度，強力推進部門與行業(yè)間專項資金整合，不斷加大專項資金信息公開力度，嚴格規(guī)范專項資金管理，合理控制專項資金規(guī)模。加大對項目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項資金的相關(guān)責任人要依法追究責任。

(四)加強政府重大投資項目監(jiān)管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強項目招投標監(jiān)督，加大對重大項目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴格責任追究。

(五)加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強對省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財務關(guān)系。把資產(chǎn)的真實完整、保值增值作為重點，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。

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財政收支審計要情篇三

區(qū)政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區(qū)審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進一步提高審計整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報公開、結(jié)果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。

對《2019年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項。

關(guān)于預算管理不夠全面規(guī)范問題。

一是關(guān)于預算編制不夠完整的問題。區(qū)財政局對各單位近三年以來的收入進行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預算，不斷提高預算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關(guān)于預算支出未按財政部門批復的預算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強化了預算執(zhí)行的剛性，嚴格按照年度預算進行支出。

關(guān)于預算績效管理還需進一步提高問題。

區(qū)財政局根據(jù)《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設置作為2021年度預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結(jié)果運用。

關(guān)于部門預算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執(zhí)行率。

關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據(jù)發(fā)放津補貼。

關(guān)于財務管理不規(guī)范問題。

一是往來款項未及時清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據(jù)或報銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財務管理制度，進一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴格支出審核。

三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財務管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。

關(guān)于會計基礎工作薄弱問題。相關(guān)單位進一步規(guī)范了財務核算,設置了明細賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題。

相關(guān)單位組織人員對固定資產(chǎn)進行了清查核實,并進行了相應的賬務處理,做到了賬實相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題。

相關(guān)單位認真學習了政府采購相關(guān)制度,并嚴格落實制度的規(guī)定。

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報補計算統(tǒng)計系統(tǒng)，糾正了超限額補償問題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費問題。相關(guān)學校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費,歸還義保經(jīng)費。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補貼、高齡補貼、優(yōu)撫補助、低保、五保補助，重復發(fā)放危房改造補助等資金相關(guān)單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。

關(guān)于項目申報審核把關(guān)不嚴問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進一步強化了項目申報審核。

關(guān)于重大項目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監(jiān)督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內(nèi)容實施。

審計發(fā)現(xiàn)個別項目變更簽證不規(guī)范、驗收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項目建設中認真履行責職責，加強管理，嚴格執(zhí)行。

阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

村干部或其親屬虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼問題。虛報領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護補貼均已退回。

無依據(jù)發(fā)放獎金問題。無依據(jù)發(fā)放獎金已收回。

社區(qū)無依據(jù)收取配套費問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎設施配套費已上繳區(qū)財政。

資產(chǎn)及財務管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟行為，完善支出手續(xù)。

關(guān)于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補辦中，向１家企業(yè)下達了停止水事違法行為通知書。

關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費應收未收問題。應收未收的水資源費已收取。

三、

下一步工作打算。

從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個別整改事項由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復雜，需要結(jié)合實際逐步解決。對這些問題的整改，相關(guān)部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計局將要求相關(guān)單位進一步推進審計整改工作。強化整改責任，提升整改實效，構(gòu)建長效機制，運用好檢查、督查、通報、問責等手段，全鏈條扎緊審計管理閉環(huán)，全流程推進整改督查跟蹤，增強形成共抓整改的工作合力，提高審計監(jiān)督成效，發(fā)揮審計監(jiān)督在推進治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

財政收支審計要情篇四

一是7個部門未及時征收或繳納預算收入，涉及資金1.37億元。如省水利廳未及時組織征收長安益陽發(fā)電有限公司等10家企業(yè)欠繳的水資源費1.26億元。省司法廳所屬司法警官職院未及時收取培訓綜合樓租金及水電費340.31萬元。

二是6個部門非稅收入未實行“收支兩條線”管理，涉及資金4,395.88萬元。如省水利廳所屬重點辦歷年收取山丘城市防洪工程項目招標代理費等1,762.21萬元，未繳省財政，直接用于招標項目業(yè)務費等1,578.65萬元。省文化廳所屬省文物考古研究所未將文物保護規(guī)劃和文物修復等收入821.92萬元上繳省財政。

三是2個部門隱瞞收入362.21萬元。省國資委以前年度中國五礦湖南有色金屬控股集團支付的國資委監(jiān)事會工資等223.64萬元，未計收入。省農(nóng)機局將門面租金等收入138.57萬元，轉(zhuǎn)移至長沙祥博物業(yè)管理有限公司，已用于職工住宅區(qū)物業(yè)管理費等71.51萬元，結(jié)余67.29萬元。

(三)擠占挪用專項經(jīng)費，部分單位將費用轉(zhuǎn)嫁其他單位。

一是7個部門擠占挪用專項經(jīng)費1.77億元。如省水利廳所屬省水利電力公司將農(nóng)網(wǎng)還貸資金1.48億元，挪用于投資竹園電站等4家水電站，尚有1.19億元未歸還。

二是5個單位將費用轉(zhuǎn)嫁到所屬單位或監(jiān)管企業(yè)，涉及金額538.63萬元。如省工商聯(lián)將費用122.83萬元，轉(zhuǎn)嫁到所屬民營企業(yè)服務中心和人才服務中心。

(四)超范圍或超標準安排專項資金，個別項目資金被冒領(lǐng)。

一是3個部門超范圍、超標準安排專項資金3,530.2萬元。如省文化廳所屬省文物局在省級文物保護專項中超范圍安排資金2215萬元。省民宗委在少數(shù)民族發(fā)展專項中超標準安排省市兩級管理費80.2萬元。

二是2個部門安排的專項資金被冒領(lǐng)723.03萬元。湖南鑫興達精工工業(yè)公司等8家單位以虛報項目、虛報投資額等方式從省發(fā)改委冒領(lǐng)專項資金674萬元。團省委所屬湖南青少年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會，將部分就業(yè)培訓任務交由長沙萬亨人力資源咨詢公司承辦，該公司通過虛報培訓人數(shù)多獲取財政資金49.03萬元。

(五)資金下達不及時，部分項目進展緩慢，資金閑置。

一是7個部門資金未及時下達，涉及金額11.06億元。其中省安監(jiān)局等5個部門年初預算二次分配資金3.25億元，未在6月30日前分配下達;省農(nóng)機局等3個部門未將中央?？?.78億元，在30日內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達;省教育廳“計劃”協(xié)同創(chuàng)新專項資金345萬元超過1年未撥付相關(guān)單位。

二是4個部門單位預算執(zhí)行率低，個別單位項目支出連年結(jié)轉(zhuǎn)。如省文化廳及所屬單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金達8,639.43萬元。團省委機關(guān)年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1,548.98萬元，占當年預算40.4%，其中機關(guān)信息化建設年初預算38萬元，當年未支出。

三是7個部門項目未啟動或?qū)嵤┚徛e置資金1.6億元。如省發(fā)改委下達吉首市等8個縣市基層就業(yè)和社會保障服務設施建設項目投資3039萬元，至12月底未動工。省安監(jiān)局從安全生產(chǎn)專項資金中安排應急救援平臺建設等8個項目未啟動，閑置資金2621萬元。

(六)資產(chǎn)賬實不符、使用或配置不當，部分單位未實行政府采購。

一是5個部門存在賬外資產(chǎn)。如省財政廳和省文化廳公房7套，未入賬。省農(nóng)科院所屬省茶葉研究所對湖南保靖黃金茶有限公司的出資額57萬元未在賬面上反映。

二是3個部門國有資產(chǎn)使用或處置不當。如團省委以財政資金1.97億元投資建設省青少年活動中心，大部分時間閑置，綜合利用率低，未充分發(fā)揮其教育基地的作用。

三是5個部門多計、少計或未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額1.3億元。如省農(nóng)科院創(chuàng)新大廈投資1.1億元，竣工交付使用，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。省民宗委賬面多計車輛6臺，多計固定資產(chǎn)160.89萬元。

四是4個部門往來款未及時清理、收回，涉及金額9,495.51萬元。如省農(nóng)科院所屬雜交水稻研究中心未收回以前年度與湖南雄天房地產(chǎn)公司合作建設國際大廈的土地返還款1,280.45萬元。省安監(jiān)局應付長沙市定榮置業(yè)有限公司土地款371.47萬元，長期掛賬，未及時清理。

五是6個部門未實行政府采購或政府采購不規(guī)范。如省國資委未經(jīng)政府采購，聘請13家會計事務所，對所監(jiān)管企業(yè)年度財務報告進行審計，從國有資本經(jīng)營預算收入中安排審計費945.39萬元。

六是5個部門正版軟件管理制度缺失，或配置失當。如省發(fā)改委采購筆記本電腦58臺，除預裝正版操作系統(tǒng)外，均未購置正版辦公軟件。

(七)資金沉淀，個別單位違規(guī)出借資金。

一是勞?；鸫媪抠Y金多，管理不規(guī)范。至20底，全省勞?；鹩囝~55.98億元，其中省本級和12個市州38.66億元未納入財政管理，長期閑置在專戶。岳陽等3市多提管理費、撥付非建筑企業(yè)或挪用勞?；?69.52萬元，懷化市出借且未收回資金968.6萬元。

二是11個部門結(jié)余資金4,846.3萬元，沉淀在特設專戶或其他單位，形成存量。如省住建廳所屬省質(zhì)安總站以前年度施工安全服務費結(jié)余921.63萬元、省外僑辦歷年結(jié)余625.24萬元、省婦聯(lián)歷年結(jié)余183.44萬元，沉淀在特設專戶。

三是3個部門違規(guī)出借財政資金1,183.1萬元，有的長期掛賬。如省農(nóng)科院以前年度墊付經(jīng)濟適用房項目部58套預留房建設資金320萬元、借給豐澤小區(qū)項目部安置房建設資金761.1萬元，未收回。

(八)其他問題。

一是2個部門捐贈資金管理不規(guī)范。團省委所屬省青基會將4000萬元捐贈資金用于信托理財，未及時用于資助。省外僑辦捐贈工作多頭管理，未按規(guī)定建立統(tǒng)一的捐贈臺賬。

二是2個部門對受托單位監(jiān)管不嚴。省發(fā)改委委托湖南中智誠聯(lián)合會計師事務所對湘西地區(qū)開發(fā)產(chǎn)業(yè)專項資金進行績效評價，抽查6個項目，有5個項目評價不真實。省文化廳將非物質(zhì)文化遺產(chǎn)數(shù)字化記錄保護項目委托湖南文化音像出版社實施，全額支付合同款99.8萬元，又安排27.7萬元委托另外2家公司對未達標項目重新補錄。

三是3個部門信息公開不完整、不細化。如省工商聯(lián)部門預算公開，未對“三公”經(jīng)費預算總額和分項增減變化的原因進行說明;度部門決算公開，未細化說明國內(nèi)公務接待的批次、人數(shù)以及“三公”經(jīng)費的增減變化原因等信息。

四、重點專項審計情況。

(一)保障性安居工程跟蹤審計。

根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳跟蹤審計了除長沙以外的13個市州年保障性安居工程。13市州籌集保障性安居工程資金531.3億元，開工48.09萬套，竣工面積1,176.76萬平方米，受益居民119.57萬戶，有效保障了住房困難群眾的基本需求。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分地方保障性安居工程政策未落實。新晃等5個縣市從土地出讓凈收益及房地產(chǎn)稅、城市基礎設施配套費等收入中少安排保障性安居工程資金6,383.96萬元，辰溪等13個縣市人防、地稅和房產(chǎn)等部門單位未按規(guī)定減免19個安居工程項目稅費417.14萬元。二是存在套取、挪用或違規(guī)使用保障性安居工程資金等問題。常德市西湖管理區(qū)危房改造指揮部等3個單位套取安居工程補貼補助資金194.06萬元，涉嫌私分或侵吞;石門等2個縣市3個單位虛列支出或轉(zhuǎn)移保障性安居工程資金398.5萬元。三是部分不符合條件家庭違規(guī)享受住房保障待遇。靖州等19個縣市56戶保障對象通過虛報或重復申領(lǐng)等形式違規(guī)獲取農(nóng)村危房改造補助資金66.63萬元。湘鄉(xiāng)等32個縣市1446戶保障對象未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房464套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補貼146.03萬元。四是部分保障性住房違規(guī)使用或空置。嘉禾等13個縣市561套保障性住房被違規(guī)使用，安仁等16個縣市5264套已竣工驗收的保障性住房，長期空置未發(fā)揮效益。

審計指出問題后，相關(guān)市縣積極整改，已追回違規(guī)資金561.91萬元，退還不應收取的稅費237.55萬元，取消或調(diào)整保障對象939戶，收回、重新分配住房510套，涉嫌違法違紀線索已移送司法、紀檢機關(guān)查處。

(二)森林生態(tài)效益補償基金審計。

為掌握生態(tài)公益林的建設和管護情況，促進“五個一批”脫貧攻堅政策的有效落實，省審計廳審計了炎陵等8個縣市至2015年森林生態(tài)效益補償基金。8縣市兩年到位中央及省級公益林補償基金3.56億元，增加了林農(nóng)收入，促進了森林資源保護。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市生態(tài)公益林被破壞或違規(guī)占用。桂東等2個縣市違規(guī)開墾或開發(fā)破壞公益林1,808.33畝，炎陵等3個縣市將近萬畝公益林，出租用于經(jīng)營性開發(fā)或以商品林性質(zhì)投資經(jīng)營。二是部分縣市生態(tài)公益林未確權(quán)，存在超范圍發(fā)放或多獲取公益林補償基金等問題。永順等4個縣市101.65萬畝發(fā)放補償基金的林地未確權(quán);石門縣2年多發(fā)放公益林補償基金61.56萬元;龍山等3個縣市通過將非林地申報為公益林等方式，多獲取補償基金457.49萬元。三是部分縣市擠占、挪用專項資金。石門等7個縣市將補償基金2,109.65萬元，用于基礎設施維修、工作經(jīng)費和人員支出等。四是8個縣市累計延時發(fā)放補償基金2.28億元，占補償基金總額的64%。

審計指出問題后，有關(guān)部門正在對部分公益林進一步界定、調(diào)整、確權(quán)，清查處理破壞或違規(guī)占用公益林等問題。

(三)農(nóng)村飲水安全資金審計。

為促進國家農(nóng)村飲水安全政策的有效落實，規(guī)范農(nóng)村飲水安全資金的管理和使用，省審計廳審計了寧鄉(xiāng)等6個縣市2014至2015年農(nóng)村飲水安全資金。6縣市2年到位建設資金5.1億元，其中已撥付使用3.43億元、結(jié)存1.67億元。項目的`實施，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進了農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)：一是部分縣市違規(guī)使用建設資金。臨湘等4個縣市違規(guī)列支單位行政運行及其他非農(nóng)飲項目支出859.31萬元;辰溪等3縣市通過虛開票據(jù)、多報項目工程量等方式，違規(guī)支付建設資金1,331.43萬元。二是部分縣市項目建設管理不規(guī)范。臨湘等3個縣市56個項目未公開招投標或招投標不規(guī)范，涉及資金4,972.86萬元;6縣市違規(guī)轉(zhuǎn)包148個項目，涉及資金8,409.25萬元。三是部分縣市后期管護工作不到位。桃江等5個縣市未劃定或部分劃定水源保護范圍，飲用水的質(zhì)量難以保證。

審計指出問題后，有關(guān)單位核減了多報的工程量，收回了被擠占挪用的專項資金，新增解決19.16萬人的飲水安全問題。

(四)國土整治項目審計。

為促進土地資源的規(guī)范管理，提高國土整治資金的使用效益，省審計廳審計了茶陵等7個縣市20至20國土整治項目。省國土資源廳、省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦和省水利廳4年組織實施省級以上國土整治項目1895個，總投資287.46億元，在完善農(nóng)村基礎設施建設，促進農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民增收等方面發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現(xiàn)：一是7個縣市以虛報項目資料套取項目資金992.58萬元，擠占挪用項目資金2,574.63萬元。如茶陵縣農(nóng)開辦通過虛報項目資料套取資金907.32萬元，用于農(nóng)村基礎設施建設和工作經(jīng)費支出。桑植縣國土局將整治資金331.26萬元，用于局機關(guān)行政管理等支出。二是7個縣市存在應招標未招標、串通投標、違規(guī)掛靠和轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象，涉及項目561個，資金7.78億元，分別占項目總數(shù)、投資總額的29.6%、2.7%。

審計指出問題后，有關(guān)部門完善了新一輪土地利用規(guī)劃調(diào)整，按原資金渠道歸還和撥付專項資金9,927.85萬元，對茶陵等7個縣市相關(guān)責任人進行了問責。

(五)高速公路建設項目跟蹤審計。

根據(jù)省政府要求，省審計廳跟蹤審計了政府投資的49個高速公路建設項目。49個高速公路建設項目概算總投資2,808.41億元，2015年計劃投資266.77億元，實際完成投資277億元，完成率103.8%。自以來，累計核減工程造價和節(jié)約投資51.9億元。2015年審計發(fā)現(xiàn)：一是項目前期工作經(jīng)費管理使用不規(guī)范。省交通運輸廳至2015年累計收取124個項目前期經(jīng)費17.97億元，實際支出136個項目前期經(jīng)費19.02億元，未納入預算管理。二是項目前期勘察設計質(zhì)量不高。永吉高速和南岳高速因設計不當，導致改線或個別項目異地重建，增加投資2.25億元;吉懷高速和懷通高速土建工程因設計變更，增加投資35.89億元，占合同總金額的24%。三是咨詢服務類事項應招標未招標。炎汝、龍永等11個項目有267項設計咨詢服務類事項未招標，涉及合同金額3.96億元。

審計指出問題后，有關(guān)單位進一步加強了項目前期管理，全面清理了應招標未招標合同項目，完善了相關(guān)項目管理制度。

五、審計整改及案件移送情況。

對于涉及政策和制度層面、重大損失浪費等方面的問題，省審計廳已上報了省委、省政府;涉嫌違法違紀的問題，省審計廳已移送相關(guān)部門進一步查處;涉及財政財務收支方面一般性的違規(guī)問題，省審計廳依法出具了審計報告，作出了審計決定，并提出了整改意見和審計建議。對審計指出的問題，省直有關(guān)部門單位和市縣政府按照省委、省政府的要求正在認真整改，并已取得初步成效。審計整改后續(xù)情況，省審計廳將在今年11月的審計整改報告中予以反映。

六、加強財政管理的意見。

(一)進一步深化預算管理改革，規(guī)范預算管理行為。一是按照新預算法的要求，繼續(xù)完善“全口徑”預算管理制度，加強財政“精細化”管理，減少預算調(diào)整事項，縮小財政預決算差異。二是加強政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算與一般公共預算的統(tǒng)籌，規(guī)范國有資本經(jīng)營預算，加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預算的力度。三是切實減少待分配資金比例，提高預算的年初到位率，優(yōu)化定員定額支出標準，打足基本支出預算，不斷提高財政預算管理水平。

(二)進一步優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風險隱患。一是在繼續(xù)落實國家減稅降費政策的同時，依法加強稅收征管，確保應收盡收，為重點支出提供財力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補”重點工作。三是優(yōu)化財政資源配置，盤活存量、用好增量，繼續(xù)強化政府性債務管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務的潛在風險點，不斷增強財政的宏觀調(diào)控和公共服務能力。

(三)進一步強化專項資金主管部門責任，提高財政資金使用績效。一是鞏固專項資金整合成果，厘清各類專項資金支持邊界，從嚴控制財政對一般競爭性領(lǐng)域的投入。二是加強專項資金項目庫建設，嚴格項目的評審論證、實質(zhì)性審查等工作，完善專項資金跟蹤問效和績效考評機制，不斷提高專項資金使用績效。三是加強招投標監(jiān)督管理，規(guī)范招投標市場秩序，推進招投標工作規(guī)范化、科學化。四是針對專項資金使用問題多發(fā)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展專項治理，嚴厲查處各類違紀違法行為。

(四)進一步完善審計查出問題的整改機制，防止類似問題再次發(fā)生。一是全面落實湘辦〔〕21號文件精神，完善審計查出問題整改情況向省人大常委會報告的機制，推動審計查出問題整改工作的制度化、長效化。二是督促被審計單位主要負責人切實履行審計整改第一責任，及時糾正違紀違規(guī)問題，完善相關(guān)制度;對審計反映的體制機制性問題，盡快建立健全適應改革發(fā)展要求的制度機制，完善相關(guān)配套政策和法規(guī)。三是強化審計整改成果運用。各地各部門應將審計結(jié)果及其整改情況作為干部考核、獎懲的重要依據(jù)。對整改不力、屢審屢犯的單位或個人，嚴格實行追責問責。

財政收支審計要情篇五

根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎設施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至209月底僅完成年度計劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質(zhì)量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

財政收支審計要情篇六

(一)保障性安居工程審計情況。

組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結(jié)果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務3.88萬套，基本建成任務6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。

2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預算管理。

3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格和待遇，導致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應享受的住房補貼45.4萬元。

4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進行定期審核和動態(tài)管理。

5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。

6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經(jīng)濟適用房空置超過4年。

7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。

8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標任務。有4個市本級、3個縣未完成開工任務1343套，占應完成開工任務的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務551套，占應完成基本建成任務的6.13%。

(二)高速公路項目竣工決算審計情況。

對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進行了審計，并延伸審計調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.對70個施工標段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設計費、監(jiān)理費等進行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設單位多計工程建設成本9.06億元。

2.有55個施工、服務、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標，涉及金額1.42億元。

3.有52個施工及服務項目未經(jīng)批準采用邀請招標方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。

4.有1個項目建設單位違規(guī)設立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。

5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。

財政收支審計要情篇七

根據(jù)新《預算法》的規(guī)定和省人大的要求，省審計廳首次同步開展了對省級財政和20個部門的決算草案審計，實現(xiàn)了財政審計與部門審計的有效銜接。

審計20個部門的決算草案編制情況時發(fā)現(xiàn)，省國土資源廳、省農(nóng)業(yè)廳等4個一級預算單位的年度決算報表中，未包括9個下屬自收自支事業(yè)單位的經(jīng)營收支情況;16個部門決算草案編報和會計核算不準確，涉及金額36.29億元。其中：少反映收入支出結(jié)余4.16億元，少反映資產(chǎn)負債凈資產(chǎn)29.05億元;同時，又多反映收入支出671萬元，多反映資產(chǎn)負債凈資產(chǎn)3.01億元。

對省財政廳具體組織省本級預算執(zhí)行的審計中發(fā)現(xiàn)：部分財政資金使用不規(guī)范，公共預算列支到社保專戶核算的創(chuàng)業(yè)資金和多年結(jié)存的社保基金管理費等形成沉淀資金2.05億元，未發(fā)揮資金使用效益。部分專項資金管理不合規(guī)，未經(jīng)項目評審委員會評審，直接下達彩票公益金3905萬元;監(jiān)管不到位，在省殘聯(lián)未召開項目評審會的情況下，下達彩票公益金5505萬元;在未提交項目申報資料的情況下，直接安排省級專項彩票公益金支出384萬元。國有資本經(jīng)營預算管理不到位，未按規(guī)定批復國有資本經(jīng)營收支預算;同時又超比例安排費用性支出313萬元。違規(guī)支付置換債券資金，未按規(guī)定將公開發(fā)行的置換債券資金16.88億元直接支付債權(quán)人，而是下達給有關(guān)預算單位，由預算單位轉(zhuǎn)撥給債權(quán)人，增加了還款環(huán)節(jié)和償債時間。

對地方稅收征收管理的.審計發(fā)現(xiàn)：一是漏征漏管部分單位房租收入應繳稅款。2015年度全省上繳財政房租收入的單位中，有552個未繳納或未足額繳納房產(chǎn)稅等稅費3791萬元。二是部分稅務事項管理不到位。13家地稅機關(guān)賬款核對不及時，造成部分稅款超期入庫。

“三公”經(jīng)費和會議費同比下降7%。

在對省級部門預算執(zhí)行的審計中，共審計了19個省級部門和單位，并延伸審計113個下屬單位，抽查預算資金268.81億元。審計結(jié)果表明，省級部門2015年度預算執(zhí)行情況總體較好，“三公”經(jīng)費和會議費支出同比下降7%。存在問題主要是：

一些單位在項目立項審批程序執(zhí)行不嚴，如省農(nóng)業(yè)廳違規(guī)確定2個項目，安排資金500萬元，其中：武定縣恒舜農(nóng)業(yè)莊園項目未按規(guī)定報批，玉龍縣花花色玫瑰莊園項目未通過專家評審。部分項目年初預算安排未細化。如：省發(fā)展改革委對22億元預算內(nèi)基本建設投資只作切塊安排，未對應到具體項目;省國土資源廳12億元對下轉(zhuǎn)移支付專項資金未細化。部分專項資金使用效果不理想。如：省工業(yè)和信息化委5億元工業(yè)信貸引導資金未發(fā)揮放大效應，本應放大10倍的貸款額度，實際僅發(fā)放貸款3.95億元。部分單位執(zhí)行規(guī)定不嚴。如：省國土資源廳采取先批后繳的方式辦理用地審批手續(xù)，導致新增建設用地有償使用費2.32億元未能及時收繳;省水利廳違規(guī)將重點工程專項結(jié)余資金2730萬元直接撥付給地方水利部門使用。

部分單位違規(guī)擠占挪用、轉(zhuǎn)移財政資金。省水利廳等5個部門擠占挪用專項資金574萬元，用于辦公費、水電費等支出，另有4個下屬單位擠占挪用專項資金604萬元，用于發(fā)放績效工資、列支差旅費、物業(yè)管理費等;省旅游發(fā)展委等2個部門及3個下屬單位違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金1883萬元;省衛(wèi)生計生委等5個部門及5個下屬單位虛列支出轉(zhuǎn)移財政資金416萬元。

另外，省公共資源交易管理局等6個部門及5個下屬單位應繳未繳水土保持補償費、投資收益等財政性收入2348萬元;省農(nóng)業(yè)廳等12個部門及11個下屬單位的存量資金1.6億元，未按規(guī)定交回財政部門統(tǒng)籌安排;省民族宗教委等2個部門及2個下屬單位取得事業(yè)收入、發(fā)放稿酬及獎金，未按規(guī)定繳納相關(guān)稅金。省外商投資服務中心未經(jīng)審批對外投資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)和出借資金345萬元。省公共資源交易中心以“預收費”的名義收取交易服務費，截至2015年末結(jié)余1525萬元。

省審計廳組織了對全省民政系統(tǒng)的全覆蓋審計，共審計預算資金126.38億元、其他資金72.2億元，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未按規(guī)定上繳國有資產(chǎn)收益、各種稅費等2901萬元。二是未按規(guī)定將2年以上的結(jié)轉(zhuǎn)和凈結(jié)余資金3.29億元上繳財政。三是違規(guī)向職工集資68萬元用于福利彩票銷售。

邊審計邊整改促進問題盡早解決。

2015年7月以來，省審計廳組織全省審計機關(guān)，持續(xù)開展對重大政策措施落實情況跟蹤審計，促進資金落實、項目落地、政令暢通。省政府高度重視，及時安排部署整改工作，大部分問題在審計期間基本整改。

根據(jù)省委、省政府要求，省審計廳對省屬23戶重點國有企業(yè)和3戶地方金融機構(gòu)進行了全覆蓋審計。本次審計揭示了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的主要問題：一是“三重一大”決策制度不健全，程序違規(guī)、投資決策不民主;過分追求“多元化”以致偏離主業(yè)，大量資金進入房地產(chǎn)行業(yè)，造成損失浪費。二是法人治理結(jié)構(gòu)不完善，制度建設滯后，風險控制不嚴，管理工作薄弱;盲目擴張，組織架構(gòu)復雜，少數(shù)企業(yè)管理層級多達6級，導致集團公司對下監(jiān)管缺失，違法違規(guī)問題突出。三是個別企業(yè)執(zhí)行規(guī)定不嚴，存在違規(guī)興建樓堂館所、擅自提高班子薪酬標準、超標準購車及報銷出國費用等問題。四是歷史遺留問題未得到有效解決，企業(yè)改革推進緩慢，改制效益不明顯。

財政收支審計要情篇八

對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。

(二)有11個部門單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個部門單位部分項目預算執(zhí)行率偏低。如省商務廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。

(五)有12個部門單位執(zhí)行公務卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務卡。

(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務、耗材等21個政府采購項目未編制年初預算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應收款超過未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至月未追回。

(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至對外提供水文專業(yè)有償服務收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。

1.公務車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。

2.公務接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。

(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

財政收支審計要情篇九

20度，市人民政府完成審計項目75個(不含簡易程序?qū)徲?3個項目)，查處違規(guī)金額559.45萬元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬元。重點對公共財政資金、主要民生項目開展了審計工作，在維護正常的財政經(jīng)濟秩序、提高財政資金的使用效益、保障經(jīng)濟和社會持續(xù)健康發(fā)展和促進廉政建設等方面發(fā)揮了積極的作用。

二、存在的主要問題。

財經(jīng)委員會在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問題：一是審計監(jiān)督工作還需要進一步拓展;二是審計的機構(gòu)和隊伍建設的力度還需加強。

三、幾點建議。

(一)擴大審計覆蓋面，實現(xiàn)對全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開展全口徑預算執(zhí)行的審計工作，加強對公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況的審計。同時，還要擴大對市級預算單位審計的覆蓋面，一級預算單位三至五年內(nèi)應輪審一遍，對資金量大的.二級預算單位也要給予重點關(guān)注。此外，對市級所有財政投資項目都要全部納入審計范圍，做到對所有公共資金、國有資產(chǎn)的審計監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問題，及時反映財政資金分配、使用和管理中的突出問題，以及經(jīng)濟社會運行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項目，對項目前期準備階段、建設實施階段和竣工決算階段進行全過程審計監(jiān)督，規(guī)范投資項目建設行為，提高資金使用效益。

(二)加大審計公開力度，努力打造“陽光”審計。除審計工作報告經(jīng)市人大常委會審議后向社會公布外，其他項目審計結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開的信息外，可以逐年通過政府網(wǎng)站以公告等形式向社會公布。公開的信息包括基本情況、審計評價、被審計單位存在的問題、審計處理意見和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應當就審計中查出問題的整改情況向市人大常委會進行專題報告，報告的內(nèi)容應當包括移送線索情況、執(zhí)行審計處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計劃等。市人民政府要根據(jù)審計整改情況對相關(guān)單位進行考核，并要求各單位把審計整改情況納入民主生活會范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。

(三)強化機構(gòu)建設，提高隊伍人員素質(zhì)。伴隨著社會對審計工作越來越高的期盼和要求，審計工作涉及的面越來越廣，審計工作的量越來越多，審計工作的難度也越來越大，市人民政府要切實加強對審計工作的領(lǐng)導，有關(guān)部門要密切配合，為審計工作的順利開展營造良好的工作環(huán)境。同時，要加強審計部門的機構(gòu)和隊伍建設，采取有力措施，加強信息化建設，充實一線力量，培養(yǎng)打造一支作風硬、業(yè)務精、能力強、勤政廉政的新型專業(yè)化審計隊伍，切實當好黨委、政府的參謀助手。

財政收支審計要情篇十

對廣新集團、絲紡集團、建工集團、省聯(lián)合電子公司、航運集團、南粵集團、物資集團等7戶省屬企業(yè)集團進行審計，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動國企轉(zhuǎn)型升級，促進國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)會計信息反映不實。7戶企業(yè)多計資產(chǎn)125億元，多計負債80.4億元，多計所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財務報表合并范圍不恰當、資產(chǎn)評估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準備計提不足額等問題。

(二)重大經(jīng)濟事項決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項重大經(jīng)濟事項決策不規(guī)范，占抽查事項的14.5%，主要包括未報省國資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔保、從事高風險業(yè)務等問題。

(三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風險控制不到位，導致48億元資產(chǎn)存在損失風險;有1戶企業(yè)私設“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標、合同和施工管理不規(guī)范等問題。

審計指出問題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項，對50名相關(guān)責任人進行了責任追究。