最新?lián)９緝?nèi)部審計(jì)案例范文(實(shí)用17篇)

社交媒體的興起給我們的社交方式帶來(lái)了巨大的改變，但也引發(fā)了一系列的網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題。一個(gè)好的總結(jié)應(yīng)該能夠體現(xiàn)出我們的思考和反思過(guò)程，展示出我們的成長(zhǎng)和進(jìn)步。推薦以下幾本書(shū)籍，對(duì)總結(jié)的寫(xiě)作有很大的幫助和指導(dǎo)。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇一

2015年版中國(guó)景觀設(shè)計(jì)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)研及投資前景分析報(bào)告報(bào)告編號(hào):15596a2行業(yè)市場(chǎng)研究屬于企業(yè)戰(zhàn)略研究范疇,作為當(dāng)前應(yīng)用最為廣泛的咨詢(xún)服務(wù),其研究成果以報(bào)告形式呈現(xiàn),通常包含以下內(nèi)容:一份專(zhuān)業(yè)的行業(yè)研究報(bào)告,注重指導(dǎo)企業(yè)或投資者了解該行業(yè)整體發(fā)展態(tài)勢(shì)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,旨在為企業(yè)或投資者提供方向性的思路和參考.一份有價(jià)值的行業(yè)研究報(bào)告,可以完成對(duì)行業(yè)系統(tǒng).完整的調(diào)研分析工作,使決策者...

為了推動(dòng)海北鎮(zhèn)科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“活動(dòng)”）的深入開(kāi)展，確保整個(gè)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，取得實(shí)際效果，真正達(dá)到在全鎮(zhèn)上下進(jìn)一步增強(qiáng)科學(xué)發(fā)展意識(shí)、提高科學(xué)發(fā)展能力、創(chuàng)新科學(xué)的發(fā)展體制、創(chuàng)造科學(xué)發(fā)展業(yè)績(jī)的目的，根據(jù)《中國(guó)_唐山蘆臺(tái)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)海北鎮(zhèn)委員會(huì)關(guān)于在全鎮(zhèn)黨員干部中開(kāi)展科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），制定工作方案如下：一、第一階段，學(xué)習(xí)提高階段1、時(shí)間安排：5月...

[精益供應(yīng)鏈]供應(yīng)鏈案例分析方法(原創(chuàng))供應(yīng)鏈案例分析可以從原材料供給一直到產(chǎn)品送到最終用戶(hù)手中的整個(gè)供給過(guò)程分析,也可以只涉及供給鏈一個(gè)環(huán)節(jié)或只關(guān)注于單一的物流環(huán)節(jié)案例.供應(yīng)鏈案例剖析思路框架,可分為三步驟進(jìn)行:第一.剖析供應(yīng)鏈管理現(xiàn)狀首先剖析供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu),可采用類(lèi)似價(jià)值流程圖示意圖的方式.在剖析時(shí),可從一個(gè)原材料或零配件供給為起點(diǎn)繪制,經(jīng)由生產(chǎn)過(guò)程.制造環(huán)節(jié)和分銷(xiāo)配送環(huán)節(jié),直到最終用戶(hù)...

從一個(gè)區(qū)域講評(píng)案例的剖析談?dòng)變簣@區(qū)域講評(píng)活動(dòng)的有效性摘要:有效的區(qū)域講評(píng)活動(dòng)應(yīng)該是藝術(shù)的.互動(dòng)的.策略的.動(dòng)態(tài)的,能有效地促進(jìn)幼兒間的交流學(xué)習(xí),幫助幼兒獲取經(jīng)驗(yàn),解決問(wèn)題,從而有效地推動(dòng)幼兒區(qū)域活動(dòng)的發(fā)展.要提高區(qū)域講評(píng)活動(dòng)的有效性,教師應(yīng)明確自己在區(qū)域講評(píng)活動(dòng)中的角色定位和職能,從講評(píng)內(nèi)容的摘取和講評(píng)方法的運(yùn)用上去研究區(qū)域講評(píng)活動(dòng),使講評(píng)活動(dòng)發(fā)揮其最佳的教育效能.關(guān)鍵詞:區(qū)域活動(dòng):講評(píng):...

通過(guò)科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，確保剖析檢查階段達(dá)到預(yù)期目的，取得實(shí)際效果，根據(jù)學(xué)習(xí)提高階段工作開(kāi)展情況和剖析檢查階段的任務(wù)要求，我自覺(jué)剖析緊密聯(lián)系個(gè)人實(shí)際，認(rèn)真查擺落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和作風(fēng)建設(shè)方面存在的問(wèn)題，深刻剖析問(wèn)題存在的主客觀原因，認(rèn)真撰寫(xiě)個(gè)人自查剖析材料、廣泛征求群眾意見(jiàn)，使自己不斷進(jìn)步。1、自查。按照落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和“六查六看”的總體要求。對(duì)照“六查六看”：一查本單位確定的發(fā)展思路、規(guī)劃和...

近段時(shí)間，市委學(xué)教領(lǐng)導(dǎo)小組給予我院領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)教活動(dòng)督導(dǎo)小組給予的幫助下，系統(tǒng)地開(kāi)展了科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，經(jīng)過(guò)了學(xué)習(xí)提高、對(duì)照檢查、案例剖析、整改落實(shí)四個(gè)階段的學(xué)習(xí)。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)籌安排以_理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，受到院黨委的高度重視。圍繞樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的要求，結(jié)合我院工作實(shí)際和黨員干部隊(duì)伍建設(shè)現(xiàn)狀，從講政治的高度積極投入到這...

幾個(gè)月來(lái)，我院在市委學(xué)教領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下、在學(xué)教活動(dòng)督導(dǎo)小組的幫助下，系統(tǒng)地開(kāi)展了科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，經(jīng)過(guò)了學(xué)習(xí)提高、對(duì)照檢查、案例剖析、整改落實(shí)四個(gè)階段的學(xué)習(xí)。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)籌安排以_理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，受到院黨委的高度重視。圍繞樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的要求，結(jié)合我院工作實(shí)際和黨員干部隊(duì)伍建設(shè)現(xiàn)狀，從講政治的...

幾個(gè)月來(lái)，我院在市委學(xué)教領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下、在學(xué)教活動(dòng)督導(dǎo)小組的幫助下，系統(tǒng)地開(kāi)展了科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，經(jīng)過(guò)了學(xué)習(xí)提高、對(duì)照檢查、案例剖析、整改落實(shí)四個(gè)階段的學(xué)習(xí)。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)籌安排以_理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，受到院黨委的高度重視。圍繞樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的要求，結(jié)合我院工作實(shí)際和黨員干部隊(duì)伍建設(shè)現(xiàn)狀，從講政治的...

幾個(gè)月來(lái)，我院在市委學(xué)教領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下、在學(xué)教活動(dòng)督導(dǎo)小組的幫助下，系統(tǒng)地開(kāi)展了科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，經(jīng)過(guò)了學(xué)習(xí)提高、對(duì)照檢查、案例剖析、整改落實(shí)四個(gè)階段的學(xué)習(xí)。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)籌安排以_理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)的科學(xué)發(fā)展觀學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，受到院黨委的高度重視。圍繞樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照“為民、務(wù)實(shí)、清廉”的要求，結(jié)合我院工作實(shí)際和黨員干部隊(duì)伍建設(shè)現(xiàn)狀，從講政治的高度...

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇二

供電公司審計(jì)部：

縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個(gè)供電所、3個(gè)專(zhuān)業(yè)所、3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個(gè)職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。

目前，企業(yè)在冊(cè)職工327名，

近年來(lái)，我局內(nèi)部審計(jì)工作在供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線(xiàn)，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開(kāi)展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購(gòu)、供應(yīng)、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營(yíng)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來(lái)的工作情況匯報(bào)如下：

一、內(nèi)部審計(jì)管理工作。

我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長(zhǎng)直接管理，紀(jì)委書(shū)記分管。崗位設(shè)置為股長(zhǎng)1名，審計(jì)專(zhuān)責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長(zhǎng)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。

二、我局審計(jì)工作目標(biāo)及原則。

工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹(shù)立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念。以專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問(wèn)題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。

三、我局審計(jì)項(xiàng)目的完成情況。

---7月審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來(lái)共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下：

1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題給予了正確的評(píng)價(jià)，并出具了審計(jì)報(bào)告。

2、完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎(jiǎng)金發(fā)放等情況的審計(jì)，共計(jì)22項(xiàng)。

3、完成營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)12項(xiàng)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別供電所存在電費(fèi)賬、表、

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇三

借款合同中的保證條款規(guī)定如下：

（一）借款方用做抵押，到期不能歸還貸款方的貸款，貸款方有權(quán)處理抵押品。借款方到期如數(shù)歸還貸款的，抵押品由貸款方退還給借款方。

（二）借款方必須按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款進(jìn)行違法活動(dòng)。

（三）借款方必須按照合同規(guī)定的期限還本付息。

（四）借款方有義務(wù)接受貸款方的檢查，監(jiān)督貸款的使用情況，了解借款方的計(jì)劃執(zhí)行，經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)活動(dòng)，物資庫(kù)存等情況。借款方應(yīng)提供有關(guān)的計(jì)劃，統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及資料。

（五）需要有保證人擔(dān)保時(shí)，保證人履行連帶責(zé)任后，有向借貸方追償?shù)臋?quán)利，借貸方有義務(wù)對(duì)保證人進(jìn)行償還。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇四

新時(shí)代，^v^、^v^高度重視審計(jì)工作，^v^^v^、^v^總理多次對(duì)審計(jì)工作做出重要指示，對(duì)建立健全審計(jì)制度、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督做出了重要部署。內(nèi)部審計(jì)作為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的中堅(jiān)力量，如何加強(qiáng)對(duì)所屬內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督和管理，如何構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計(jì)體系，進(jìn)而提高自身政治站位，營(yíng)造風(fēng)清氣正的政治生態(tài),保障企業(yè)持續(xù)健康良性發(fā)展，是當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)管理值得思考和進(jìn)一步研究的重要課題。

國(guó)有企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)的不利因素及影響。

隨著國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化步伐的不斷加快和經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的到來(lái)，一些國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來(lái)，削弱了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，制約了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這些問(wèn)題亟待在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加以有效破解和改進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的不斷提升，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作長(zhǎng)足發(fā)展。

一是審計(jì)體系設(shè)立不規(guī)范。我國(guó)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了20多年的探索與實(shí)踐，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展起到了重要作用。但在新形勢(shì)下，國(guó)家相關(guān)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善和健全，特別是在內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)上較為“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規(guī)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)?！禴v^關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2018版）第四條，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備上的規(guī)定是“結(jié)合本單位實(shí)際情況”，^v^頒布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》文件（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2016]48號(hào)）對(duì)優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)提出：“2018年年底前，中央企業(yè)專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量占在崗職工人數(shù)原則上不低于千分之二，高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、大型企業(yè)和國(guó)際化經(jīng)營(yíng)指數(shù)較高的企業(yè)要力爭(zhēng)達(dá)到千分之三以上”，此文件對(duì)審計(jì)人員配備給出了明確的數(shù)字化標(biāo)準(zhǔn)，但也僅是在“原則”上。國(guó)家相關(guān)規(guī)定和指導(dǎo)意見(jiàn)均非必須和強(qiáng)制，也缺乏相應(yīng)方面的檢查督導(dǎo)，在“寬松”和“彈性”機(jī)制下，國(guó)有企業(yè)在執(zhí)行中也就存在了多樣性。具體表現(xiàn)為：一是在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置中，有些企業(yè)將審計(jì)部門(mén)獨(dú)立設(shè)置，有的則是與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)事會(huì)合署，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系上歸董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、紀(jì)委書(shū)記、副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)等現(xiàn)象均不同存在；三是在審計(jì)委員會(huì)設(shè)立上，有的下設(shè)在董事會(huì)，有的下設(shè)在監(jiān)事會(huì)，有的尚未設(shè)立審計(jì)委員會(huì)；四是審計(jì)人員配備數(shù)量沒(méi)有必須標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設(shè)1人還是兼職。筆者認(rèn)為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建立的多樣性，不利于規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，影響了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范運(yùn)作與發(fā)展。

二是領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。目前國(guó)有大型企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)已有很大提升，但下屬企業(yè)有些領(lǐng)導(dǎo)仍存在認(rèn)識(shí)上的不足。主要體現(xiàn)在：一是重經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)造，輕風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督意識(shí)。對(duì)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位和部門(mén)高度重視，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜；對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督意識(shí)較淡薄，認(rèn)為每年聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本單位財(cái)務(wù)決算進(jìn)行一次審計(jì)即可，沒(méi)有必要在內(nèi)部審計(jì)上下功夫。二是在審計(jì)問(wèn)題和成果運(yùn)用上認(rèn)識(shí)有偏差。遇到內(nèi)部審計(jì)提出的尖銳問(wèn)題，有時(shí)甚至當(dāng)成給自己挑毛病、找麻煩、設(shè)阻礙，審計(jì)報(bào)告會(huì)擱置一邊，導(dǎo)致問(wèn)題得不到迅速有效整改。三是人為將審計(jì)部門(mén)地位設(shè)定拉低。在人員編制、薪酬待遇和審計(jì)經(jīng)費(fèi)上考慮不多，審計(jì)部門(mén)在管理部門(mén)中被人為設(shè)定為二、三類(lèi)部室，審計(jì)人員薪酬待遇低于財(cái)務(wù)等部門(mén)，也存在審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人往往是由從財(cái)務(wù)或其他部門(mén)“退役”或“邊緣化”領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任的情況，審計(jì)人員在可以自主選擇審計(jì)和財(cái)務(wù)崗位時(shí)，絕大多數(shù)會(huì)選擇后者。四是未能分清審計(jì)問(wèn)題的主體責(zé)任。當(dāng)接受上級(jí)審計(jì)提出問(wèn)題時(shí)，個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)將問(wèn)題產(chǎn)生的根源歸結(jié)為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，甚至出現(xiàn)質(zhì)問(wèn)：“怎么叫人審計(jì)出這么多問(wèn)題？你們審計(jì)部怎么搞的？”主體責(zé)任未能分清，內(nèi)部審計(jì)“背黑鍋”，審計(jì)整改與責(zé)任追究落不到實(shí)處，前改后犯就見(jiàn)怪不怪了。長(zhǎng)此以往使內(nèi)部審計(jì)失去了應(yīng)有的自覺(jué)性和自愿性。由于管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)所提供的各種管理服務(wù)缺乏足夠的理解，沒(méi)能充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度中的重要作用，沒(méi)能意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制中，其基礎(chǔ)性、熟知性、常規(guī)性、連續(xù)性、隨時(shí)性是外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所難以替代的。實(shí)踐證明：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作，關(guān)心和支持審計(jì)工作，幫助解決工作中的難題，那么內(nèi)審工作存在的矛盾就會(huì)迎刃而解，內(nèi)審工作就會(huì)不斷邁上新的臺(tái)階。

三是內(nèi)審人員切身利益的牽制。內(nèi)部審計(jì)隸屬企業(yè)內(nèi)部組織關(guān)系的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內(nèi)部組織意識(shí)所左右，如企業(yè)最高決策意見(jiàn)會(huì)對(duì)審計(jì)職責(zé)的發(fā)揮產(chǎn)生影響。其主要原因：一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立、人員配備、人事任免、薪酬待遇以及考核獎(jiǎng)懲等與企業(yè)密切相關(guān)，致使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員受企業(yè)內(nèi)部各方面利益牽制，難以公正、客觀地獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，尤其是牽扯到與領(lǐng)導(dǎo)利益有關(guān)的領(lǐng)域。二是內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部揭示問(wèn)題，往往引起被審計(jì)單位（部門(mén)）甚至是業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)心“不滿(mǎn)意”，由于內(nèi)部審計(jì)缺少體制上的獨(dú)立性和權(quán)威性，加之個(gè)人利益連帶關(guān)系，使內(nèi)部審計(jì)人員存在怕“得罪人”心理，擔(dān)心在職務(wù)晉升、績(jī)效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此會(huì)不同程度地使審計(jì)工作的價(jià)值實(shí)現(xiàn)和效果發(fā)揮受到影響，使審計(jì)職能發(fā)揮受到制約。

四是傳統(tǒng)審計(jì)環(huán)境的制約。傳統(tǒng)審計(jì)給人們留下的印象往往就是檢查財(cái)務(wù)賬簿，查看財(cái)務(wù)收支有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等行為，如果審計(jì)一旦涉入除財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算范圍以外的經(jīng)營(yíng)決策和管理事項(xiàng)，就會(huì)使被審計(jì)人覺(jué)得超出了審計(jì)范疇，甚至出現(xiàn)反感和“敵意”，導(dǎo)致審計(jì)環(huán)境受到影響。現(xiàn)代審計(jì)的方向是以注重經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向，而經(jīng)營(yíng)決策事前無(wú)須審計(jì)參與控制監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)鑒證評(píng)估，則是傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的極大漏洞和普遍現(xiàn)象。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督多以事后為主，審計(jì)實(shí)施中難以掌握原始信息依據(jù)，事前參與企業(yè)各項(xiàng)管理過(guò)程環(huán)節(jié)的控制職能十分薄弱，出現(xiàn)問(wèn)題也多是亡羊補(bǔ)牢，甚至已造成難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)作用的有效發(fā)揮。

五是內(nèi)審人員復(fù)合型技能欠缺。審計(jì)是一種較高層次的監(jiān)督活動(dòng)，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，它不僅要求內(nèi)部審計(jì)人員掌握全面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，更重要的是能對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做出正確的預(yù)測(cè)并提供可行的決策依據(jù)保障，這就需要較高層次的具有復(fù)合型業(yè)務(wù)知識(shí)的審計(jì)人員。從主觀上講，目前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員構(gòu)成中絕大部分人員是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)雖能勝任，但對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、安全、環(huán)保、營(yíng)銷(xiāo)等多元化的管理知識(shí)與全方位實(shí)踐卻顯得業(yè)務(wù)單一，內(nèi)部審計(jì)所要求的全面型、復(fù)合型知識(shí)人才短缺，難以更高標(biāo)準(zhǔn)地滿(mǎn)足內(nèi)審工作要求，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；客觀上由于內(nèi)部審計(jì)的工作性質(zhì)，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重視”是很多優(yōu)秀人員不愿從事內(nèi)部審計(jì)工作的主要原因，人才因素的影響是高質(zhì)量完成內(nèi)部審計(jì)工作的最大障礙。

適應(yīng)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)對(duì)策略。

一是加強(qiáng)新時(shí)期黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)的引領(lǐng)。2018年5月召開(kāi)的中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議，是我國(guó)審計(jì)事業(yè)發(fā)展的里程碑。^v^^v^發(fā)表重要講話(huà)，提出組建中央審計(jì)委員會(huì)是加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)的重要舉措。審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，要加強(qiáng)對(duì)全國(guó)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，加快形成審計(jì)工作全國(guó)一盤(pán)棋，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。2019年10月31日第十九屆中央委員會(huì)第四次全體會(huì)議通過(guò)的《^v^中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度、的推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問(wèn)題的決定》中再次將發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用列入決議，提出以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，推動(dòng)各類(lèi)監(jiān)督有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)監(jiān)督體系的重要一環(huán)和監(jiān)督前沿，新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作就是要在黨的領(lǐng)導(dǎo)下，適應(yīng)新形勢(shì)，提高政治站位，創(chuàng)新審計(jì)理念，拓寬審計(jì)視野，確保黨和國(guó)家大政方針得到全面貫徹落實(shí)，消除內(nèi)部審計(jì)盲區(qū)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

二是完善內(nèi)部審計(jì)體系頂層設(shè)計(jì)。審計(jì)監(jiān)督是國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分。隨著我國(guó)國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善，內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，在法制化、制度化、正規(guī)化進(jìn)程上不斷加以完備。建議國(guó)家在審計(jì)監(jiān)督體系層面，加快建立健全相關(guān)法律法規(guī)，出臺(tái)更為具體的適應(yīng)新形勢(shì)下加強(qiáng)黨和國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的相關(guān)剛性指引，完備國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三個(gè)層面的頂層設(shè)計(jì)，構(gòu)建審計(jì)全覆蓋的有效機(jī)體；完善內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)和制度依據(jù)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性，形成國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)規(guī)范化、制度化，使國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)體系充分得到健全與保障。同時(shí)，加強(qiáng)國(guó)家審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，進(jìn)一步理順企業(yè)監(jiān)事會(huì)、巡視巡察、法律、紀(jì)檢等各種監(jiān)督關(guān)系，形成監(jiān)督合力，為黨和國(guó)家及國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮保駕護(hù)航作用。

三是審計(jì)作為是領(lǐng)導(dǎo)重視的前提。領(lǐng)導(dǎo)重視是內(nèi)部審計(jì)工作得以推進(jìn)和深化的重要因素，而審計(jì)作為又是能否博得領(lǐng)導(dǎo)重視的先決條件，兩者關(guān)系既相輔相成又互為促進(jìn)。促進(jìn)好二者間的辯證統(tǒng)一關(guān)系，首先需要內(nèi)部審計(jì)人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬，體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值，一味依靠領(lǐng)導(dǎo)重視，而工作不能行之有效，也無(wú)法贏得領(lǐng)導(dǎo)的重視；其次，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)視為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，它是企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要，也是經(jīng)營(yíng)決策及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)節(jié)不可缺少的衛(wèi)士。因此在建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、選拔內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)應(yīng)予以必要保障與支持，給予內(nèi)部審計(jì)有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優(yōu)秀人才從事內(nèi)部審計(jì)工作，從根本上為內(nèi)部審計(jì)持續(xù)作為注入動(dòng)力。

四是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，其獨(dú)立性與權(quán)威性必須予以充分體現(xiàn)。一是通過(guò)國(guó)家對(duì)內(nèi)部審計(jì)管理層面的頂層設(shè)計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性得到規(guī)范化加強(qiáng)，即在企業(yè)黨組織、董事會(huì)下面設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)受審計(jì)委員會(huì)隸屬領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)企業(yè)董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)，擺脫與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)平行設(shè)置的弊端，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。二是在國(guó)有企業(yè)加快推行建立總審計(jì)師制度，總審計(jì)師協(xié)助黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履職及獨(dú)立開(kāi)展工作所必須的條件與權(quán)限，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。三是強(qiáng)化審計(jì)人員政治思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)提升，提高職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)道德水準(zhǔn)，打造審計(jì)人員自身硬件的權(quán)威性。四是建立服務(wù)與監(jiān)督分離審計(jì)機(jī)制，審計(jì)服務(wù)面向下屬企業(yè)，審計(jì)監(jiān)督對(duì)集團(tuán)公司總部負(fù)責(zé)。建議在大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)采取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員審計(jì)垂直管理和委派制模式，試行建立集團(tuán)化審計(jì)中心和片區(qū)審計(jì)中心機(jī)制。五是在對(duì)審計(jì)人員人事聘免、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等切身利益隸屬關(guān)系上有所管理突破，解決審計(jì)人員切身利益連帶問(wèn)題，使審計(jì)人員消除后顧之憂(yōu)。

五是向現(xiàn)代審計(jì)縱深方向發(fā)展邁進(jìn)。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，傳統(tǒng)審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督已不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求。改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)思維，營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)氛圍與環(huán)境，不斷拓寬內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的方向?，F(xiàn)代企業(yè)制度的完善和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作的重心越來(lái)越偏重于企業(yè)管理功能的發(fā)揮、風(fēng)險(xiǎn)控制防范以及對(duì)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)程度的審查和評(píng)價(jià)。在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等的預(yù)測(cè)防范上，將由事后審計(jì)轉(zhuǎn)向事前控制為主，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，實(shí)行全過(guò)程的控制，防止決策失誤和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，最大限度規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，注重審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，從源頭上堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)以審計(jì)的主觀努力改變?nèi)藗儗?duì)傳統(tǒng)審計(jì)的認(rèn)識(shí)。

六是打造精良的國(guó)企內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。人才是履職好內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)與保障，建議在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)部門(mén)層面，新增“國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人才專(zhuān)家?guī)臁?，選拔國(guó)有企業(yè)優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)人才，按照企業(yè)不同性質(zhì)和人才的不同專(zhuān)業(yè)，建立“專(zhuān)業(yè)分庫(kù)”，聚集一批具有豐富審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)精湛的國(guó)企內(nèi)部審計(jì)頂尖人才。一是可在需要時(shí)抽調(diào)充實(shí)協(xié)助國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)工作；二是重點(diǎn)在國(guó)有企業(yè)之間組織開(kāi)展不同項(xiàng)目交叉審計(jì)，充分整合利用好國(guó)企內(nèi)部審計(jì)人力資源力量；三是圍繞國(guó)有企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，有效解決行業(yè)共性和個(gè)性審計(jì)問(wèn)題，提出切合實(shí)際的整改措施和審計(jì)管理建議；四是組織相關(guān)專(zhuān)家對(duì)審計(jì)工作中遇到的難點(diǎn)和困難進(jìn)行分析研判，提升審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)其揭示和反映企業(yè)各領(lǐng)域新情況、新問(wèn)題、新趨勢(shì)的能力；五是通過(guò)以審代訓(xùn)方式，注重理論與實(shí)踐的結(jié)合，開(kāi)展審計(jì)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)之間的業(yè)務(wù)交流，帶動(dòng)更為廣泛的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不斷更新審計(jì)知識(shí)，提高綜合駕馭能力，提升專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)。目前國(guó)有企業(yè)復(fù)合型內(nèi)部審計(jì)人才短缺，通過(guò)國(guó)家審計(jì)層面新增構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)家?guī)?，?huì)有效提升內(nèi)部審計(jì)地位，加快培養(yǎng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人才，有利于打造精良的國(guó)企內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

面對(duì)新使命、新職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)工作要堅(jiān)持以^v^新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)^v^對(duì)審計(jì)工作的部署要求，既不局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)功能，又要善于運(yùn)用新技術(shù)、新手段，緊扣國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的主要矛盾變化，擴(kuò)展內(nèi)審職能，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理體系優(yōu)化設(shè)計(jì)，堅(jiān)持科技強(qiáng)審，營(yíng)造風(fēng)清氣正的內(nèi)審環(huán)境，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，在促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉中發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇五

摘要：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率、促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮了十分重要的作用。在大數(shù)據(jù)背景下，信息化技術(shù)的快速發(fā)展、財(cái)務(wù)共享中心的高效運(yùn)營(yíng)使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作在支持、糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面面臨重大挑戰(zhàn)。本文從大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的影響開(kāi)篇，引出大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作思路創(chuàng)新的四個(gè)方向，分析企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理模式由傳統(tǒng)業(yè)務(wù)管理向信息數(shù)據(jù)管理轉(zhuǎn)型過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)工作如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)調(diào)整審計(jì)方式、優(yōu)化審計(jì)管理、提升審計(jì)工作效率和效果。文章提出三個(gè)審計(jì)方式創(chuàng)新的改革思路，并闡述了現(xiàn)階段企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員的綜合能力要求，指出了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新和發(fā)展的新方向。

一、大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的影響。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作思路的創(chuàng)新。

（一）從樣本思維向?qū)徲?jì)全覆蓋思維轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計(jì)局限于財(cái)務(wù)賬簿、財(cái)務(wù)憑證審計(jì)，審計(jì)人員在海量的紙質(zhì)資料中抽取樣本、測(cè)試結(jié)果、得出審計(jì)結(jié)論。而數(shù)據(jù)審計(jì)不再受限于紙質(zhì)資料的查閱，審計(jì)人員通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)可以獲得企業(yè)內(nèi)部、外部的各種數(shù)據(jù)資源。通過(guò)數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析，審計(jì)人員能夠全面分析企業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系及因果關(guān)系。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不僅能夠高效的提出企業(yè)存在的全部問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，還能夠全面、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合理性、有效性。（二）從因果關(guān)系思維向邏輯關(guān)系思維轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的樣本審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員更專(zhuān)注于研究現(xiàn)象背后的因果關(guān)系，從樣本數(shù)據(jù)來(lái)分析業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。數(shù)據(jù)審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和分析，可以將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相融合、將內(nèi)部數(shù)據(jù)于外部數(shù)據(jù)相融合，找到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)存在的隱蔽的邏輯關(guān)系，突破財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的束縛，獲得多維度、非線(xiàn)性的管理數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)更深層次的根源性問(wèn)題。有助于審計(jì)人員從企業(yè)全局出發(fā)，提出科學(xué)、有效、便于落地的審計(jì)意見(jiàn)。（三）從業(yè)務(wù)審計(jì)思維向系統(tǒng)審計(jì)思維轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計(jì)是以業(yè)務(wù)資料為基礎(chǔ)開(kāi)展的審計(jì)工作，審計(jì)人員通常采用翻閱賬簿、復(fù)算、盤(pán)點(diǎn)、延伸調(diào)查等手段來(lái)發(fā)現(xiàn)審計(jì)線(xiàn)索。數(shù)據(jù)審計(jì)是以數(shù)據(jù)式系統(tǒng)為基礎(chǔ)開(kāi)展的審計(jì)工作，審計(jì)人員要先綜合分析信息系統(tǒng)內(nèi)部控制及管理的有效性，再對(duì)信息系統(tǒng)管理的各項(xiàng)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、轉(zhuǎn)換、整理、分析、驗(yàn)證，通過(guò)系統(tǒng)性的分析驗(yàn)證發(fā)現(xiàn)審計(jì)線(xiàn)索，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。（四）從重點(diǎn)小范圍精確思維向業(yè)務(wù)全數(shù)據(jù)容錯(cuò)思維轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計(jì)因?yàn)闃颖玖枯^少，所以要求審計(jì)工作必須做到信息記錄清楚、數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確，以規(guī)避審計(jì)過(guò)程中存在的檢查風(fēng)險(xiǎn)。而數(shù)據(jù)審計(jì)在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下可以將企業(yè)大量結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、分析、判斷，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的全部問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，審計(jì)人員的工作思路必須從傳統(tǒng)的個(gè)體精確思維向全數(shù)據(jù)容錯(cuò)思維轉(zhuǎn)變，抓大放小，逐個(gè)突破。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方式的創(chuàng)新。

四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作要求。

五、結(jié)語(yǔ)。

總之，企業(yè)搭建信息共享平臺(tái)之初，應(yīng)提前考慮審計(jì)管理及審計(jì)監(jiān)督的數(shù)據(jù)接口，通過(guò)設(shè)計(jì)智能化審計(jì)分析模型構(gòu)建審計(jì)管理平臺(tái)，讓審計(jì)管理和業(yè)務(wù)管理同步變革，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、高效化管理；同時(shí)，企業(yè)應(yīng)提前儲(chǔ)備具備專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)分析處理能力和綜合管理評(píng)價(jià)能力的復(fù)合型審計(jì)人才，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行能力和監(jiān)管能力，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇六

身份證號(hào)碼：______________經(jīng)濟(jì)條件：______________(月收入)。

被擔(dān)保人情況：

姓名：_______身份證號(hào)碼：____________戶(hù)籍：_______。

我自愿作為貴公司聘用的________(被擔(dān)保人姓名)身份證號(hào)碼:________________的擔(dān)保人，我愿意擔(dān)保下列事項(xiàng)：

1、被擔(dān)保人所提供的身份證復(fù)印件，家庭住址，學(xué)歷證明，工作履歷等個(gè)人資料均屬實(shí);被擔(dān)保人思想上進(jìn)，作風(fēng)正派，歷史無(wú)政治、經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。若擔(dān)保人的以上事項(xiàng)與事實(shí)不符，給貴公司帶來(lái)的直接或間接損失，由本人負(fù)責(zé)承擔(dān)連帶清償保證責(zé)任。

2、被擔(dān)保人如有下列情況之一的，擔(dān)保人負(fù)責(zé)承擔(dān)連帶清償保證責(zé)任：

(1)虧空公款或借用財(cái)物不還者;。

(2)偷竊、丟失本公司資料、器材、工具及物品者;。

(3)假冒本公司名義向外詐騙、招搖有確鑿證據(jù)者;。

(4)故意毀壞本公司的設(shè)備或其它物品者;。

(5)營(yíng)私舞弊或其他不法行為導(dǎo)致本公司受損害者;。

(6)移交不清或棄職潛逃導(dǎo)致本公司受損害者;。

3、擔(dān)保人因故退保，應(yīng)以書(shū)面通知本公司，經(jīng)同意后方能解除擔(dān)保責(zé)任;。

4、擔(dān)保人應(yīng)于員工離職半年后而無(wú)未了事項(xiàng)時(shí)方能解除擔(dān)保責(zé)任。

若擔(dān)保人的以上事項(xiàng)與事實(shí)不符，或違反公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，給貴公司帶來(lái)的直接或間接損失，由本人負(fù)責(zé)承擔(dān)連帶清償保證責(zé)任。

擔(dān)保人現(xiàn)住址：________________;。

擔(dān)保人家庭住址：________________;。

擔(dān)保人家庭固定電話(huà)：________________;。

擔(dān)保人單位地址：________________;。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇七

[摘要]隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)日漸復(fù)雜，數(shù)據(jù)體量也逐漸龐大，作為企業(yè)“免疫系統(tǒng)”的內(nèi)部審計(jì)的工作理念和工作方式亟待轉(zhuǎn)變，而大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)提供了新的發(fā)展思路。內(nèi)部審計(jì)與大數(shù)據(jù)技術(shù)的結(jié)合促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)工作理念和方式的創(chuàng)新，而內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新又有利于促進(jìn)企業(yè)增值。為鞏固大數(shù)據(jù)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新作用，應(yīng)通過(guò)建立信息共享平臺(tái)和智能化審計(jì)體系、保證數(shù)據(jù)的可靠性、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)企業(yè)增值的職能定位、重視內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)等措施，以保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好的幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù);內(nèi)部審計(jì);工作創(chuàng)新;企業(yè)增值。

社會(huì)的進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)的革新使得現(xiàn)代企業(yè)的業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，數(shù)據(jù)的體量也日漸龐大，作為企業(yè)“免疫系統(tǒng)”的內(nèi)部審計(jì)，在強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造中有著至關(guān)重要的作用，但傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的工作方式和技術(shù)手段已經(jīng)不能適應(yīng)新時(shí)代的企業(yè)發(fā)展要求。企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了新要求，而大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應(yīng)用也給內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向帶來(lái)新的機(jī)遇。

（一）大數(shù)據(jù)技術(shù)推動(dòng)審計(jì)工作方式創(chuàng)新。

大數(shù)據(jù)技術(shù)作為一種技術(shù)手段，為內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)的最直接的改變是審計(jì)手段和工作方式的創(chuàng)新，使內(nèi)部審計(jì)工作日趨規(guī)范化、智能化，這種創(chuàng)新包括審計(jì)對(duì)象的轉(zhuǎn)變、工作環(huán)境的轉(zhuǎn)變、數(shù)據(jù)分析技術(shù)的應(yīng)用等。

1.傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是以業(yè)務(wù)資料為基礎(chǔ)的審計(jì)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)賬簿、憑證等業(yè)務(wù)資料進(jìn)行檢查，來(lái)揭示問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線(xiàn)索。大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)對(duì)于企業(yè)越來(lái)越重要，僅僅依靠審計(jì)賬簿上的信息，不能滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需求。大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)以數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)的控制測(cè)試和各種數(shù)據(jù)的分析驗(yàn)證來(lái)尋找審計(jì)線(xiàn)索，使內(nèi)部審計(jì)提供的信息更能適應(yīng)企業(yè)的信息需求。

2.在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)通過(guò)建立信息共享平臺(tái)，將各部門(mén)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一采集、集中管理，內(nèi)部審計(jì)人員借助信息共享平臺(tái)，獲取審計(jì)信息更加便捷，審計(jì)工作更加高效，比如企業(yè)通過(guò)搭建了完善的信息共享平臺(tái)，內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作不再受地理位置等條件限制，可以進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，使成本極大地降低，審計(jì)效率大幅提升。

3.大數(shù)據(jù)技術(shù)為內(nèi)部審計(jì)人員提供了豐富的數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析技術(shù)，為分析提供了基礎(chǔ)，借助這些技術(shù)對(duì)收集到數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，可以節(jié)省信息收集時(shí)間，減少重復(fù)性工作，從而幫助審計(jì)人員進(jìn)行科學(xué)分析和查證;并且大數(shù)據(jù)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)對(duì)各方面業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，極大地提升了內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮的作用。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作理念創(chuàng)新。

大數(shù)據(jù)以其具有容納海量數(shù)據(jù)、多種技術(shù)方法、實(shí)施企業(yè)全過(guò)程的持續(xù)跟蹤等優(yōu)勢(shì)推動(dòng)審計(jì)工作理念的創(chuàng)新，具體體現(xiàn)為由抽樣審計(jì)思維轉(zhuǎn)為審計(jì)全覆蓋思維、由因果關(guān)系思維轉(zhuǎn)為邏輯關(guān)系思維等。

1.傳統(tǒng)的審計(jì)由于技術(shù)和成本效益等條件的局限，只能采取抽樣的方式進(jìn)行審計(jì)，這種抽樣的審計(jì)理念已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足一些企業(yè)的發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)具有處理海量數(shù)據(jù)的功能，使內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)范圍得到極大的擴(kuò)展，這不僅使內(nèi)部審計(jì)更好的為企業(yè)服務(wù)提供技術(shù)支撐，更促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員能夠視角專(zhuān)注到企業(yè)整體，由抽樣審計(jì)思維轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)全覆蓋思維，其提供的審計(jì)結(jié)果更能全面、準(zhǔn)確的反映企業(yè)情況，逐步建立起“預(yù)防”優(yōu)于“糾正”，持續(xù)監(jiān)督的工作理念。

2.常規(guī)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)資料抽樣檢查，揭示問(wèn)題，分析問(wèn)題背后的原因，審計(jì)人員更專(zhuān)注于現(xiàn)象背后的因果關(guān)系來(lái)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)出謀劃策。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)使內(nèi)部審計(jì)人員能駕馭龐大的數(shù)據(jù)量，不只局限于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還能調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)等進(jìn)行多角度挖掘和分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中深層次的邏輯關(guān)系，更能揭示根源性問(wèn)題。

長(zhǎng)期以來(lái)，公眾認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是資源消耗部門(mén)，不能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，但是內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值創(chuàng)造體現(xiàn)在幫助組織優(yōu)化內(nèi)部控制、提升運(yùn)行效率、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。在大數(shù)據(jù)背景下，內(nèi)部審計(jì)與大數(shù)據(jù)技術(shù)的結(jié)合不僅可以顯著強(qiáng)化其在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面價(jià)值創(chuàng)造的作用，而且大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助內(nèi)部審計(jì)提升工作效率、擴(kuò)大審計(jì)范圍、增強(qiáng)審計(jì)時(shí)效性，更好地幫助內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增加價(jià)值，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）大數(shù)據(jù)有利于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日漸繁榮，企業(yè)業(yè)務(wù)也趨于復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)抽樣分析所產(chǎn)生的審計(jì)結(jié)果可能與實(shí)際情況存在較大偏差，大數(shù)據(jù)技術(shù)幫助內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)全部業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)進(jìn)行整體檢查，可以促進(jìn)實(shí)現(xiàn)橫向的整體業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全覆蓋，還可以推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)持續(xù)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)縱向的整體時(shí)間線(xiàn)的審計(jì)全覆蓋，提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，進(jìn)而總結(jié)數(shù)據(jù)的規(guī)律性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的優(yōu)化，幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

（二）大數(shù)據(jù)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理作用。

大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)不僅有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的優(yōu)化，還有利于內(nèi)部審計(jì)精確識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)由于具有獨(dú)立性的特征，通過(guò)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制可以進(jìn)行評(píng)價(jià)，監(jiān)督和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性，并提出改進(jìn)建議，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計(jì)可以實(shí)現(xiàn)全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過(guò)相關(guān)分析技術(shù)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，及時(shí)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提出及時(shí)科學(xué)的改進(jìn)建議，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，為企業(yè)增加價(jià)值。

（三）內(nèi)部審計(jì)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)提高審計(jì)效率。

大數(shù)據(jù)技術(shù)作為一種技術(shù)手段，在節(jié)省審計(jì)人員的工作量、提升審計(jì)效率方面具有重要作用。企業(yè)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建智能化審計(jì)平臺(tái)，通過(guò)各種數(shù)據(jù)分析技術(shù)和應(yīng)用工具開(kāi)發(fā)，搭建具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)挖掘和分析能力的審計(jì)平臺(tái)，為內(nèi)部審計(jì)人員提供大數(shù)據(jù)審計(jì)環(huán)境。審計(jì)人員借助該平臺(tái)可以及時(shí)獲取所需的信息，并通過(guò)數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)信息進(jìn)行快速的處理，提高了審計(jì)工作效率。同時(shí)，智能化審計(jì)平臺(tái)的建立將推動(dòng)審計(jì)工作由現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作方式向非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步提高了審計(jì)工作效率，降低內(nèi)部審計(jì)工作的成本，從而為企業(yè)增加價(jià)值。

（四）大數(shù)據(jù)提升內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的時(shí)效性。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是企業(yè)管理者決策的一個(gè)重要依據(jù)，時(shí)效性是內(nèi)部審計(jì)能否發(fā)揮預(yù)期作用的決定性因素。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作由于大量依靠?jī)?nèi)部審計(jì)人員的人工作業(yè)，效率相對(duì)較低，花費(fèi)的時(shí)間較長(zhǎng)，可能對(duì)審計(jì)結(jié)果的時(shí)效性產(chǎn)生不利影響。有了大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持，審計(jì)人員可以從自身工作經(jīng)驗(yàn)出發(fā)構(gòu)建智能化審計(jì)模型，在審計(jì)工作中利用智能化審計(jì)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理、分析，能夠極大地提高審計(jì)工作效率，縮短審計(jì)時(shí)間的同時(shí)還可以擴(kuò)大審計(jì)范圍，增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果時(shí)效性和決策相關(guān)性，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略決策的科學(xué)性和合理性，提升企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力。

（一）建立信息共享平臺(tái)和智能化審計(jì)體系。

當(dāng)前仍有許多企業(yè)不重視內(nèi)部信息技術(shù)基礎(chǔ)建設(shè)，未能建立內(nèi)部信息共享平臺(tái)和智能化審計(jì)體系，不利于發(fā)揮大數(shù)據(jù)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新作用。企業(yè)建立內(nèi)部信息共享平臺(tái)，將企業(yè)各部門(mén)、子公司的所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及必須的外部數(shù)據(jù)進(jìn)行集中儲(chǔ)存，不僅便于信息管理，而且為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)全面獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供了必要條件。但是僅僅建立信息共享中心可能會(huì)使內(nèi)部審計(jì)人員面對(duì)海量數(shù)據(jù)束手無(wú)策，還需要建立以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的智能化審計(jì)體系，內(nèi)部審計(jì)人員才能有趁手的工具去挖掘、分析數(shù)據(jù)。借助信息共享平臺(tái)和智能化審計(jì)體系，內(nèi)部審計(jì)人員可以極大地提升審計(jì)效率，減少機(jī)械性工作，比如對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，分析異常事項(xiàng)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

（二）重視信息系統(tǒng)審計(jì)，保證數(shù)據(jù)的可靠性。

需要強(qiáng)調(diào)的是由信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息并非萬(wàn)無(wú)一失，因?yàn)樗械男畔⑾到y(tǒng)最終還是由人來(lái)操作，那么還是有可能出現(xiàn)信息篡改等凌駕于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制之上的情況，如果出現(xiàn)數(shù)據(jù)造假的情況，那內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的基礎(chǔ)將不復(fù)存在，因此在企業(yè)構(gòu)建大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計(jì)體系的同時(shí)，信息系統(tǒng)審計(jì)的重要性還需要被認(rèn)識(shí)，通過(guò)信息系統(tǒng)審計(jì)，確保信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制不存在漏洞，進(jìn)而保證信息系統(tǒng)的安全性、數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)企業(yè)增值的職能定位。

有部分企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但是不重視內(nèi)部審計(jì)工作，歸根結(jié)底還是由于長(zhǎng)期以來(lái)人們對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的偏見(jiàn)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是資源消耗型部門(mén)，無(wú)法創(chuàng)造價(jià)值，導(dǎo)致這些企業(yè)的高層對(duì)于內(nèi)部審計(jì)缺乏重視。事實(shí)上，內(nèi)部審計(jì)從完善內(nèi)部控制、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系等方面都在為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。因此，需要加強(qiáng)對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)理念的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職能定位，使企業(yè)全體人員重視內(nèi)部審計(jì)，從而才能推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。

（四）重視內(nèi)部審計(jì)人才培養(yǎng)。

大數(shù)據(jù)時(shí)代的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員除了要掌握基本財(cái)務(wù)知識(shí)、審計(jì)知識(shí)、企業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)以外，還需要掌握信息技術(shù)等跨專(zhuān)業(yè)知識(shí)。由于信息時(shí)代知識(shí)更新速度極快，快速學(xué)習(xí)能力對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員也很重要。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和信息技術(shù)知識(shí)等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，與時(shí)俱進(jìn)，注重對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員綜合能力的培養(yǎng)，同時(shí)選擇招募更多具有綜合能力的高素質(zhì)人才，組建高水平的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)增值的作用。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇八

公司擔(dān)保是指一個(gè)公司為另一個(gè)公司的借款行為提供擔(dān)保。這種擔(dān)保形式在商業(yè)活動(dòng)中非常常見(jiàn)，尤其在合作伙伴關(guān)系中，一家公司會(huì)為另一家公司的借款提供信用支持。我曾經(jīng)參與過(guò)一個(gè)公司擔(dān)保案例，這個(gè)經(jīng)歷讓我對(duì)公司擔(dān)保有了更深入的了解和體會(huì)。

首先，公司擔(dān)保能夠構(gòu)建合作伙伴關(guān)系。在我所參與的公司擔(dān)保案例中，我們公司為合作伙伴的借款提供了擔(dān)保支持。這種行為不僅展示了我們公司的信用和實(shí)力，還增強(qiáng)了我們與合作伙伴的合作關(guān)系。通過(guò)公司擔(dān)保，我們彼此建立起更加緊密的合作伙伴關(guān)系，相互信任和支持也得到了加強(qiáng)。在商業(yè)活動(dòng)中，建立良好的合作伙伴關(guān)系至關(guān)重要，而公司擔(dān)保正是一個(gè)很好的合作伙伴關(guān)系的構(gòu)建方式。

其次，公司擔(dān)保能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。在我所參與的案例中，我們公司為合作伙伴的借款提供了擔(dān)保支持，這就意味著我們也要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。但是，通過(guò)公司擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的分散和控制。我們通過(guò)評(píng)估和了解合作伙伴的實(shí)力和信用狀況，及時(shí)制定了風(fēng)險(xiǎn)控制策略，并與合作伙伴共同承擔(dān)了借款的風(fēng)險(xiǎn)。公司擔(dān)保能夠使風(fēng)險(xiǎn)合理分擔(dān)，降低了單方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的壓力和損失。

再次，公司擔(dān)保需要謹(jǐn)慎評(píng)估和監(jiān)控。在公司擔(dān)保案例中，評(píng)估合作伙伴的信用和實(shí)力是非常重要的。我們需要詳細(xì)了解合作伙伴的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)前景等，通過(guò)評(píng)估來(lái)確定是否提供擔(dān)保支持。在擔(dān)保過(guò)程中，需要及時(shí)監(jiān)控合作伙伴的還款能力和還款意愿。以防萬(wàn)一，公司還需要制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略和應(yīng)對(duì)措施，萬(wàn)一合作伙伴無(wú)法按時(shí)償還借款的情況。

最后，公司擔(dān)保案例讓我深入了解了擔(dān)保合同和法律法規(guī)。在參與公司擔(dān)保案例的過(guò)程中，我學(xué)習(xí)了相關(guān)的法律法規(guī)和擔(dān)保合同的條款。了解了擔(dān)保的法律效力、擔(dān)保追償權(quán)的行使、違約責(zé)任等內(nèi)容。這不僅使我對(duì)公司擔(dān)保有了更加全面的認(rèn)識(shí)，也提高了我在商業(yè)活動(dòng)中的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

綜上所述，公司擔(dān)保案例的經(jīng)歷讓我對(duì)公司擔(dān)保有了更深入的了解和體會(huì)。我意識(shí)到公司擔(dān)保是建立合作伙伴關(guān)系、共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的重要工具。在實(shí)施公司擔(dān)保時(shí)，需要謹(jǐn)慎評(píng)估和監(jiān)控合作伙伴的信用和實(shí)力，制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略，同時(shí)遵守相關(guān)法律法規(guī)和擔(dān)保合同的約束。只有這樣，我們才能更好地發(fā)揮公司擔(dān)保的作用，實(shí)現(xiàn)雙方的共贏。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇九

上訴人主張，本案《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》實(shí)為讓與擔(dān)保合同。被上訴人則主張，正如《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》所載內(nèi)容所示，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。本院認(rèn)為，股權(quán)讓與擔(dān)保是債務(wù)人或第三人（即讓與擔(dān)保人）為擔(dān)保債務(wù)人的債務(wù)，將公司股權(quán)讓與債權(quán)人或第三人（即讓與擔(dān)保權(quán)人），債務(wù)清償后，股權(quán)應(yīng)轉(zhuǎn)回讓與擔(dān)保人，債務(wù)未適當(dāng)履行時(shí)，讓與擔(dān)保權(quán)人可以就該股權(quán)優(yōu)先受償?shù)囊环N擔(dān)保形式。從形式上說(shuō)，股權(quán)讓與擔(dān)保和股權(quán)轉(zhuǎn)讓都具有股權(quán)變更的外觀，具有一定的相似性。但股權(quán)讓與擔(dān)保目的是為債務(wù)提供擔(dān)保，并非轉(zhuǎn)讓股權(quán)，讓與擔(dān)保權(quán)人受讓的股權(quán)并不是完整的權(quán)利，實(shí)際權(quán)利內(nèi)容不得超出擔(dān)保之目的，其只是名義上的股東。雖然本案徐穎、余曉平受讓了股份并辦理了工商變更登記，具有享有股權(quán)的外觀，但結(jié)合當(dāng)事人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系和真實(shí)意思表示，案涉《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》在性質(zhì)上應(yīng)認(rèn)定為股權(quán)讓與擔(dān)保，理由如下：

本案糾紛涉及資金萬(wàn)元，均制作了借條。被上訴人稱(chēng)，有借條不等于借貸關(guān)系，其實(shí)質(zhì)內(nèi)容是股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、投資補(bǔ)償款和委托代付工程費(fèi)用等，并提出1000萬(wàn)元為股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、萬(wàn)元為前期投資補(bǔ)償款、160萬(wàn)元為熊志民的報(bào)酬、萬(wàn)元為項(xiàng)目投資款。

被上訴人未能提供證據(jù)證明萬(wàn)元資金為其主張的用途，且其主張還存在與常理不符、自相矛盾之處，不能成立。而上訴人不僅提供了借條，而且在一審中也有兩名證人出庭證明存在借款關(guān)系，上述資金應(yīng)當(dāng)根據(jù)借條記載認(rèn)定為借款。

被上訴人稱(chēng)，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》明確記載了轉(zhuǎn)讓股權(quán)的約定，而讓與擔(dān)保并沒(méi)有任何記載，因而應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓。本院認(rèn)為，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定較為簡(jiǎn)單，只約定了股權(quán)轉(zhuǎn)讓份額及價(jià)款，但從股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方的溝通情況和《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》實(shí)際履行情況看，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方具有擔(dān)保的意思表示。

1．從股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方的溝通情況看。首先，讓與方?jīng)]有真實(shí)出讓股權(quán)的意思，受讓方也沒(méi)有真實(shí)受讓股權(quán)的意思。被上訴人一審曾稱(chēng)，溝通只有李長(zhǎng)友和徐穎，他們的表態(tài)不能代表余曉平。本院認(rèn)為，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》兩名受讓人為徐穎、余曉平，徐穎與李長(zhǎng)友為同居關(guān)系，余曉平為李長(zhǎng)友前姐夫，且此二人在簽訂協(xié)議前與熊志民均無(wú)往來(lái)，均因李長(zhǎng)友而與案涉糾紛發(fā)生關(guān)聯(lián)。案涉款項(xiàng)有大量直接來(lái)自李長(zhǎng)友或李長(zhǎng)友安排人員轉(zhuǎn)款。案涉糾紛的所有關(guān)系均以李長(zhǎng)友為中心，案涉資金的實(shí)際控制人應(yīng)為李長(zhǎng)友，即便考慮到其與徐穎的同居關(guān)系，二人關(guān)系密切，也是李長(zhǎng)友和徐穎實(shí)際控制，被上訴人認(rèn)為該二人不能代表余曉平的主張不能成立。

2．從《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的實(shí)際履行情況看。首先，鴻榮公司經(jīng)營(yíng)的賬目以及工程證照并未實(shí)際移交，被上訴人也未提供證據(jù)證明約定了要移交。其次，被上訴人承認(rèn)公司移交后一直到2015年8月之前都是熊志民負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理。雖然被上訴人主張熊志民為其返聘。但其并未與熊志民簽訂返聘協(xié)議，二審?fù)彆r(shí)承認(rèn)并未給熊志民發(fā)出過(guò)經(jīng)營(yíng)指令，其聲稱(chēng)給熊志民的報(bào)酬也缺乏證據(jù)證明，也未提供社保等其他可以證明存在雇傭關(guān)系的證據(jù)，因此其關(guān)于返聘熊志民的主張不能成立。綜合以上情況，《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》簽訂并辦理工商變更登記后，一直到2015年8月之前，受讓方并未實(shí)際接手公司經(jīng)營(yíng)管理，這也與股權(quán)實(shí)際轉(zhuǎn)讓相矛盾。

綜上，可以認(rèn)定，案涉《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》各方具有擔(dān)保的真實(shí)意思，并沒(méi)有轉(zhuǎn)讓股權(quán)的真實(shí)意思。

此外，被上訴人還主張，以公司股權(quán)提供擔(dān)保的，只有一種法定形式，即股權(quán)質(zhì)押，本案沒(méi)有合同，也沒(méi)有登記，不能認(rèn)為設(shè)立了擔(dān)保。本院認(rèn)為，讓與擔(dān)保是基于當(dāng)事人意思表示的一種新型擔(dān)保，不同于股權(quán)質(zhì)押，其是否具有物權(quán)效力，需要根據(jù)物權(quán)法定原則來(lái)判定，但這并不影響當(dāng)事人合意的效力。因此，被上訴人認(rèn)為本案不符合股權(quán)擔(dān)保法定形式的主張不能成立。

綜合以上分析，本案《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》的真實(shí)意思并非轉(zhuǎn)讓股權(quán)，而是為債務(wù)提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為股權(quán)讓與擔(dān)保。

本院認(rèn)為，首先，真實(shí)權(quán)利人應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖Ｗo(hù)。據(jù)上文分析，熊志民、哦客公司簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，并將股權(quán)登記至徐穎、余曉平名下，真實(shí)意思是股權(quán)讓與擔(dān)保，而非股權(quán)真正轉(zhuǎn)讓。雖然工商部門(mén)登記的股東為徐穎、余曉平，但工商登記是一種公示行為，為證權(quán)效力，股權(quán)是否轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)以當(dāng)事人真實(shí)意思和事實(shí)為基礎(chǔ)。因此，徐穎、余曉平僅系名義股東，而非實(shí)際股東，其享有的權(quán)利不應(yīng)超過(guò)以股權(quán)設(shè)定擔(dān)保這一目的。熊志民、哦客公司的股東權(quán)利并未喪失，對(duì)其真實(shí)享有的權(quán)利應(yīng)予確認(rèn)。且從本案實(shí)際情況來(lái)看，熊志民、哦客公司在2015年8月以后不能對(duì)公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，已經(jīng)出現(xiàn)了名義股東通過(guò)擔(dān)保剝奪實(shí)際股東經(jīng)營(yíng)管理自由的現(xiàn)象，也影響到實(shí)際股東以鴻榮公司開(kāi)發(fā)的創(chuàng)想天地項(xiàng)目銷(xiāo)售款來(lái)歸還借款。因此，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)熊志民、哦客公司為鴻榮公司真實(shí)股東。其次，確認(rèn)熊志民、哦客公司為真實(shí)股東不損害被上訴人享有的擔(dān)保權(quán)利。股權(quán)讓與擔(dān)保相較于傳統(tǒng)的擔(dān)保方式，其優(yōu)勢(shì)在于設(shè)定的靈活性和保障的安全性，可以防止對(duì)股權(quán)的不當(dāng)處理，并可以在不侵害實(shí)際股東經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的前提下，通過(guò)約定知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)等權(quán)利最大程度地保護(hù)設(shè)定擔(dān)保的股權(quán)的價(jià)值。從本案來(lái)看，股權(quán)已經(jīng)登記在被上訴人名下，上訴人與被上訴人在溝通中也就被上訴人掌握鴻榮公司公章、賬戶(hù)達(dá)成一致，被上訴人有充分的途徑保護(hù)自身的擔(dān)保權(quán)利，確認(rèn)熊志民、哦客公司為真實(shí)股東并不影響其基于讓與擔(dān)保而受到的保障。最后，被上訴人在2015年8月以后的投資亦不影響上訴人的權(quán)利。被上訴人稱(chēng)，其在2015年8月以后，以股東身份對(duì)創(chuàng)想天地項(xiàng)目進(jìn)行了大量投資，因而應(yīng)當(dāng)享有股權(quán)。本院認(rèn)為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須以當(dāng)事人的合意為基礎(chǔ)，被上訴人單方以何種意圖進(jìn)行工程的后續(xù)建設(shè)，與其是否享有股東權(quán)利沒(méi)有關(guān)聯(lián)性。被上訴人并不是鴻榮公司真實(shí)股東，其投資亦未得到真實(shí)股東的授權(quán)、確認(rèn)，其資金投入有待與上訴人清算確認(rèn)后另行主張權(quán)利。綜上，本院確認(rèn)熊志民享有鴻榮公司49％的股權(quán)、哦客公司享有鴻榮公司51％的股權(quán)。

關(guān)于辦理工商變更登記的問(wèn)題。本院認(rèn)為，股權(quán)讓與擔(dān)保是基于當(dāng)事人合意而設(shè)立，其權(quán)利義務(wù)內(nèi)容依據(jù)當(dāng)事人意思而確定。雖然余曉平、徐穎只是名義股東，但上訴人與被上訴人簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，并登記股權(quán)至余曉平、徐穎名下，從而設(shè)定讓與擔(dān)保，是雙方的真實(shí)意思表示，且不違反強(qiáng)制性法律規(guī)定，該約定對(duì)雙方具有約束力。同時(shí)，從當(dāng)事人溝通情況看，雙方已約定將案涉?zhèn)鶆?wù)清償完畢，才能將股權(quán)登記變更回上訴人名下。而上訴人并未清償完畢案涉?zhèn)鶆?wù)，將股權(quán)變更回上訴人名下的條件尚未成就。如此時(shí)將股權(quán)變更回上訴人名下，則會(huì)導(dǎo)致被上訴人的債權(quán)失去基于股權(quán)讓與擔(dān)保而受到的保障。因此，本院對(duì)上訴人辦理工商變更登記的請(qǐng)求不予支持。

綜上，本院認(rèn)為，本案當(dāng)事人之間并非因真實(shí)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓而發(fā)生糾紛，而是中真實(shí)權(quán)利人要求確認(rèn)股權(quán)，本案案由應(yīng)為股東資格確認(rèn)糾紛。在股權(quán)讓與擔(dān)保中，熊志民享有鴻榮公司49％的股權(quán)、哦客公司享有鴻榮公司51％的股權(quán)并未發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)其享有的股權(quán)應(yīng)予確認(rèn)。但是在上訴人清償完畢萬(wàn)元借款本息前，不能辦理工商變更登記，將股權(quán)變更到上訴人名下。因本案被上訴人并未就借款及后續(xù)投入的資金提起反訴，上述問(wèn)題由當(dāng)事人另行解決。

俞強(qiáng)律師，畢業(yè)于北京大學(xué)法學(xué)院，現(xiàn)為上海君瀾律師事務(wù)所股票索賠團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人，合伙人律師，主要從事金融訴訟領(lǐng)域的法律業(yè)務(wù)，代理客戶(hù)為銀行、資產(chǎn)管理公司、投資管理公司，除此之外，還代理中小股民的股票維權(quán)訴訟。

王雙律師，畢業(yè)于華東政法大學(xué)，現(xiàn)為上海君瀾律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)律師，主要執(zhí)業(yè)領(lǐng)域：證券金融類(lèi)、銀行不良資產(chǎn)、民商事法律糾紛等領(lǐng)域。其所代理證券虛假陳述責(zé)任糾紛和銀行不良資產(chǎn)類(lèi)案件近百起，具有豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇十

（一）內(nèi)部審計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的職能要求進(jìn)一步強(qiáng)化。

基于風(fēng)險(xiǎn)防范與依法治企的要求，在近幾年的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和范圍已基本實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)與領(lǐng)域的全覆蓋，企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、依法治企方面提出了更高的要求。

（二）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)及力量需要進(jìn)一步提升。

（三）內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用程度需要進(jìn)一步深化。

從近年內(nèi)外部審計(jì)檢查結(jié)果看，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等，習(xí)慣性違章、屢查屢犯的現(xiàn)象仍然存在，將審計(jì)成果更深入地運(yùn)用，更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)規(guī)范管控的行為中，需要本部審計(jì)人員在審計(jì)方法、方式上進(jìn)行創(chuàng)新。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇十一

近兩年審計(jì)報(bào)告結(jié)果表明，流于形式是企業(yè)審計(jì)在整改方面出現(xiàn)最嚴(yán)重和最主要的問(wèn)題。企業(yè)沒(méi)有建立企業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，在其他的條例中也沒(méi)有將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)化和明確統(tǒng)一。如果企業(yè)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有統(tǒng)一，就會(huì)大大影響審計(jì)人員的工作效率。

信息技術(shù)的應(yīng)用水平不高。

信息技術(shù)的實(shí)際使用水平體現(xiàn)如下：第一，大量的數(shù)據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要高水平的審計(jì)信息化系統(tǒng)，目前企業(yè)的審計(jì)信息化系統(tǒng)還不能夠與其匹配，應(yīng)用軟件在設(shè)計(jì)和更新方面的速度也較為落后。第二，企業(yè)內(nèi)部有些審計(jì)人員的素質(zhì)較低，大多數(shù)的審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)比較了解，但是當(dāng)涉及到審計(jì)系統(tǒng)軟件的使用和計(jì)算機(jī)知識(shí)的時(shí)候，工作人員往往一無(wú)所知。第三，我國(guó)的大部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化進(jìn)行了優(yōu)化，對(duì)企業(yè)信息的應(yīng)用軟件也足夠了解，但是并沒(méi)有將其應(yīng)用在具體的工作中，而還是按照之前的手工審計(jì)方法，設(shè)備使用率的降低大大增加了企業(yè)審計(jì)人員的工作量。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。

有機(jī)融合信息化審計(jì)及模式創(chuàng)新要求。

在查找審計(jì)線(xiàn)索時(shí)，先要清楚審計(jì)的要點(diǎn)在哪里，然后才能適當(dāng)?shù)馗鶕?jù)實(shí)際情況選擇數(shù)據(jù)分析工具。這就需要通過(guò)一些方式來(lái)對(duì)平臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的調(diào)查和總體分析。在經(jīng)常性的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建和應(yīng)用后，相關(guān)部門(mén)要及時(shí)填寫(xiě)并提交與審計(jì)相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，這樣有助于及時(shí)監(jiān)督、審查和懲處與表彰?？梢园凑諏傩允占?、存儲(chǔ)、轉(zhuǎn)換和應(yīng)用分析部門(mén)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)政數(shù)據(jù)，通過(guò)全面考慮和共享融合的操作模式來(lái)分類(lèi)、分階段地對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。當(dāng)前市區(qū)數(shù)據(jù)獨(dú)立應(yīng)用的模式要被打破，這樣才能完成數(shù)據(jù)的共享和融合，大大提高審計(jì)效率。

加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。

在信息時(shí)代下，企業(yè)審計(jì)管理存在著巨大風(fēng)險(xiǎn)這就要求審計(jì)人員需要在前期收集帶電算化系統(tǒng)的有關(guān)資料，如計(jì)算機(jī)硬件應(yīng)用情況、審計(jì)軟件應(yīng)用情況、人員配備等。這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)審計(jì)工作作出全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。通過(guò)利用多種審計(jì)軟件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過(guò)采用合理的審計(jì)方法，針對(duì)性開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。還需要加強(qiáng)審計(jì)人員計(jì)算機(jī)操作水平，構(gòu)建培訓(xùn)系統(tǒng)、考核系統(tǒng)，從而全面提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力與數(shù)據(jù)處理能力。

有機(jī)融合成果提升及信息化審計(jì)要求。

審計(jì)結(jié)果的最終目的是推進(jìn)我國(guó)黨風(fēng)、黨建工作，并且及時(shí)應(yīng)對(duì)制度和審計(jì)過(guò)程中的新問(wèn)題，因此審計(jì)結(jié)果的目的不僅是為了獎(jiǎng)懲。信息化審計(jì)成果的二次飛躍應(yīng)該被重視起來(lái)，堅(jiān)持深度提煉和實(shí)效突出的理念，這不僅是順應(yīng)財(cái)政體制改革與公共財(cái)政框架搭建的要求，也是為了加大審計(jì)成果二次應(yīng)用的社會(huì)服務(wù)效能。

有機(jī)融合數(shù)據(jù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和信息化審計(jì)的應(yīng)用成效。

培養(yǎng)一支精明強(qiáng)悍的復(fù)合型團(tuán)隊(duì)是極為必要的，該團(tuán)隊(duì)要精通審計(jì)業(yè)務(wù)、懂?dāng)?shù)據(jù)分析要求。吸納和培養(yǎng)人才可以通過(guò)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)融合，分散與集中結(jié)合的方式。通過(guò)培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)可以有效提升實(shí)踐和理論在審計(jì)工作中的雙向互動(dòng)，提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作成效和能力。

完善預(yù)算管理機(jī)制。

對(duì)于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，一個(gè)完整的預(yù)算管理體系非常重要。這個(gè)體系在避免預(yù)算時(shí)出現(xiàn)形式化的問(wèn)題起到了至關(guān)重要的作用。審計(jì)預(yù)算工作需要單位站在一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度去看待和進(jìn)行思考，并且切實(shí)結(jié)合單位的實(shí)際情況來(lái)確定一套完整的預(yù)算管理體系。另外，在審計(jì)工作執(zhí)行過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該堅(jiān)持公平、公開(kāi)、公正的原則，使預(yù)算工作持續(xù)有效地進(jìn)行。

健全相關(guān)部門(mén)的法律法規(guī)，完善企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度。

審計(jì)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)的審計(jì)人員來(lái)說(shuō)是一個(gè)重要的行為規(guī)范和準(zhǔn)則，法律法規(guī)是否完善在很大程度上關(guān)系到審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。在信息化的今天，傳統(tǒng)的審計(jì)模式和現(xiàn)在的審計(jì)模式出現(xiàn)了巨大差異，審計(jì)的相關(guān)法律沒(méi)有跟上信息化審計(jì)的步伐，所以進(jìn)行信息化內(nèi)部審計(jì)首要前提是進(jìn)行法律法規(guī)的完善。但是企業(yè)需要注意的一點(diǎn)是國(guó)家在更新法律法規(guī)的同時(shí)，企業(yè)也要對(duì)自身的規(guī)章制度進(jìn)行完善和修訂。企業(yè)要下發(fā)文件來(lái)普及信息化審計(jì)的知識(shí)，大部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者都沒(méi)能夠深入學(xué)習(xí)到內(nèi)部控制制度理論，這是由于我國(guó)控制制度發(fā)展起步較晚的原因。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在思想意識(shí)層面并沒(méi)有達(dá)到內(nèi)部控制的發(fā)展要求，經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制職責(zé)分工原則的重要性認(rèn)識(shí)缺乏，所以在企業(yè)內(nèi)部的調(diào)整過(guò)程中要提高對(duì)不相容職能分離和職責(zé)分工原則的重視，這樣才能夠有效保證減少工作人員道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)信息系統(tǒng)的影響。

將電力企業(yè)的審計(jì)資源進(jìn)行合理配置。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇十二

理念決定思路，思路決定出路。要把科學(xué)發(fā)展的理念融入到企業(yè)審計(jì)工作中，不斷創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容，創(chuàng)新審計(jì)方法，創(chuàng)新審計(jì)管理，樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)更深層次和更廣范圍內(nèi)的作用。樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念，明確科學(xué)的審計(jì)目標(biāo)，把審計(jì)工作融入企業(yè)發(fā)展全局去，在推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營(yíng)效益等各個(gè)方面都發(fā)揮更大增值作用。

在工作目標(biāo)上，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。審計(jì)工作要發(fā)揮建設(shè)性作用，必須準(zhǔn)確理解、全面把握監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。為此，我們?cè)诠ぷ髂繕?biāo)上，確立“在服務(wù)中實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、在服務(wù)中推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型、在服務(wù)中體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值”的要求。在工作方式上，注重觀念轉(zhuǎn)變。堅(jiān)持在思維觀念和工作方法上推進(jìn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”：一是從偏重于微觀層面的審計(jì)監(jiān)督向更加關(guān)注宏觀層面的審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)對(duì)影響企業(yè)改革發(fā)展的共性問(wèn)題和突出問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，系統(tǒng)總結(jié)內(nèi)部控制和企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)及其影響，提出解決問(wèn)題的措施和建議。二是從關(guān)注一般預(yù)算可用財(cái)力向關(guān)注重點(diǎn)資金轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)關(guān)注管理不規(guī)范、制度不健全、監(jiān)督不到位的突出問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)管理體制的建立。三是從以真實(shí)性、合法性審計(jì)為主的審計(jì)監(jiān)督向合法性、效益性并重的審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)關(guān)注績(jī)效、關(guān)注責(zé)任，促進(jìn)以專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考評(píng)體制的建立和完善。四是從查出問(wèn)題、揭露矛盾向促進(jìn)整改轉(zhuǎn)變，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理政策措施的完善、監(jiān)督管理機(jī)制的到位。

在工作機(jī)制上，勇于探索創(chuàng)新。審計(jì)工作的目標(biāo)是改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和增加價(jià)值，發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)管理中存在的問(wèn)題，推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展。在審計(jì)實(shí)務(wù)中注重結(jié)合、善于“揚(yáng)棄”，努力構(gòu)建適應(yīng)管理審計(jì)要求的資金審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、審計(jì)管理等機(jī)制，從而使審計(jì)理念進(jìn)一步創(chuàng)新，審計(jì)范圍進(jìn)一步拓展，審計(jì)方法進(jìn)一步改進(jìn)，審計(jì)公信力、執(zhí)行力進(jìn)一步提升。

（一）審計(jì)工作要有新發(fā)展，必須在準(zhǔn)確把握時(shí)代發(fā)展大勢(shì)、深刻領(lǐng)會(huì)發(fā)展內(nèi)涵的基礎(chǔ)上進(jìn)一步解放思想。為此，要積極有效應(yīng)對(duì)持續(xù)變化的市場(chǎng)形勢(shì)，提高制勝市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)一步解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，完善工作措施，解決實(shí)際問(wèn)題。審計(jì)工作要堅(jiān)持“三個(gè)必須”：一是必須充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)和發(fā)展規(guī)律，適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，主動(dòng)推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新，不斷增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)性的作用。二是借鑒先進(jìn)企業(yè)的豐富經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)方法、堅(jiān)持完善實(shí)踐證明行之有效的經(jīng)驗(yàn)和做法、創(chuàng)新適應(yīng)新形勢(shì)要求的內(nèi)容和重點(diǎn)，建立符合企業(yè)實(shí)際的審計(jì)創(chuàng)新體系。三是認(rèn)真思考內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展服務(wù)的具體目標(biāo)和措施，突出工作重點(diǎn)，著力發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，為企業(yè)改革發(fā)展大局提供審計(jì)支持，更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)創(chuàng)新。

（二）堅(jiān)持把更好地服務(wù)發(fā)展大局作為審計(jì)創(chuàng)新的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)要在較高的層面上有所作為，關(guān)鍵在于增強(qiáng)服務(wù)大局意識(shí)，發(fā)揮建設(shè)性作用。為此，要牢固樹(shù)立“四個(gè)理念”：一是樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，提高主動(dòng)性，發(fā)揮建設(shè)性，擴(kuò)大開(kāi)放性，全面履行法定職責(zé)。二是樹(shù)立民本審計(jì)理念。要認(rèn)真貫徹十八大精神，就必須堅(jiān)持“民本審計(jì)觀”的理念，努力保持審計(jì)的客觀公正和獨(dú)立性，把涉及廣大群眾利益的，群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。三是樹(shù)立責(zé)任審計(jì)理念。圍繞企業(yè)的中心工作，加大對(duì)職責(zé)履行情況和資金使用績(jī)效的審計(jì)監(jiān)督，敢于問(wèn)責(zé)，善于問(wèn)效，服務(wù)宏觀政策，促進(jìn)管理規(guī)范。

（三）堅(jiān)持把加快和深化審計(jì)轉(zhuǎn)型作為審計(jì)創(chuàng)新工作的核心。內(nèi)部審計(jì)工作多以財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)為重點(diǎn)，忽視了經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程審計(jì)，使審計(jì)結(jié)果難以起到為企業(yè)增加價(jià)值以改革創(chuàng)新的精神推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，積極應(yīng)對(duì)審計(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題，不斷豐富和完善符合企業(yè)實(shí)際的審計(jì)創(chuàng)新體系。為此，我們必須做到“四個(gè)適應(yīng)”：一是進(jìn)一步適應(yīng)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方向的變革要求，牢牢抓住績(jī)效審計(jì)這一審計(jì)轉(zhuǎn)型的方向，著力推進(jìn)宏觀服務(wù)型績(jī)效審計(jì)實(shí)踐，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在提高績(jī)效審計(jì)技術(shù)方法的先進(jìn)性和實(shí)用性、提高審計(jì)評(píng)價(jià)的科學(xué)性和合理性、提高審計(jì)成果運(yùn)用的實(shí)效性和綜合性上，力爭(zhēng)形成具有企業(yè)特點(diǎn)的宏觀服務(wù)型績(jī)效審計(jì)的基本模式。二是進(jìn)一步適應(yīng)審計(jì)手段、審計(jì)方式的變革要求，牢牢抓住計(jì)算機(jī)審計(jì)這一審計(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，加快從辦公自動(dòng)化、電子賬簿審計(jì)向電子數(shù)據(jù)審計(jì)、系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在進(jìn)一步促進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)工作的融合運(yùn)用上。三是進(jìn)一步適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)對(duì)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)、審計(jì)運(yùn)行模式的變革要求，牢牢抓住審計(jì)管理這一關(guān)系審計(jì)轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)要求的審計(jì)管理機(jī)制上。四是進(jìn)一步適應(yīng)審計(jì)理念、審計(jì)思維方式的變革要求，牢牢抓住審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)這一審計(jì)轉(zhuǎn)型的保證，適應(yīng)審計(jì)隊(duì)伍綜合能力提升的要求，把改革創(chuàng)新的重點(diǎn)放在建設(shè)高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍上。

（四）堅(jiān)持把審計(jì)實(shí)務(wù)創(chuàng)新作為審計(jì)創(chuàng)新的基礎(chǔ)。實(shí)踐表明：沒(méi)有審計(jì)實(shí)務(wù)創(chuàng)新的支撐，審計(jì)創(chuàng)新體系只能是個(gè)基本框架。我們?cè)诩訌?qiáng)審計(jì)理論學(xué)習(xí)的同時(shí)，著力推進(jìn)審計(jì)實(shí)務(wù)的“四個(gè)創(chuàng)新”：一是以規(guī)范預(yù)算管理體制為重點(diǎn)，推進(jìn)企業(yè)審計(jì)的創(chuàng)新。近期目標(biāo)是建立規(guī)范的預(yù)算管理制度，遠(yuǎn)期目標(biāo)是建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度。二是以完善和規(guī)范合同管理制度為重點(diǎn)，推進(jìn)企業(yè)審計(jì)的創(chuàng)新。重點(diǎn)是推進(jìn)合同管理的規(guī)范化，離任審計(jì)的責(zé)任化，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的科學(xué)化。繼續(xù)堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為軸心，探索全面評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)績(jī)效和管理績(jī)效的新模式。三是以實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目竣工決算必審制為重點(diǎn)，推進(jìn)投資項(xiàng)目審計(jì)創(chuàng)新。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資、資金運(yùn)用等方面的問(wèn)題。四是以經(jīng)濟(jì)行為問(wèn)責(zé)制為重點(diǎn)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)創(chuàng)新。進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本框架，豐富和完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，探索以信息技術(shù)支撐經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法和途徑。

內(nèi)部審計(jì)工作要贏得企業(yè)管理層和干部員工的信賴(lài)和支持，關(guān)鍵在于提高依法審計(jì)、服務(wù)大局的能力。只有注重提高質(zhì)能力，抓好工作落實(shí)，才能準(zhǔn)確把握、有效貫徹企業(yè)管理層的工作意圖，善于從體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問(wèn)題，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議，使審計(jì)工作在規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，制約監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮建設(shè)性作用。為此，審計(jì)工作要堅(jiān)持在“四個(gè)注重”上下功夫，筑牢審計(jì)工作可持續(xù)發(fā)展的根基。一是注重學(xué)習(xí)提高。進(jìn)一步解放思想、開(kāi)拓進(jìn)取，堅(jiān)持以主動(dòng)性來(lái)擴(kuò)大發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的視野、以預(yù)防性來(lái)提前感受風(fēng)險(xiǎn)，以整體性來(lái)看這些問(wèn)題對(duì)全局的影響、以宏觀性來(lái)進(jìn)行分析和判斷、以建設(shè)性來(lái)從機(jī)制體制和制度方面提出意見(jiàn)和建議，以公開(kāi)性來(lái)促進(jìn)整改和規(guī)范，為構(gòu)建審計(jì)“免疫系統(tǒng)”盡職盡責(zé)。二是注重完善審計(jì)程序。轉(zhuǎn)變工作程序，建立事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后治理全程監(jiān)控的內(nèi)部審計(jì)工作模式，使之貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，保證企業(yè)預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際工作中，既要對(duì)企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策、重點(diǎn)投資項(xiàng)目及占用資金數(shù)額較大的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)行事前審計(jì)，又要監(jiān)督、評(píng)價(jià)有關(guān)可行性理論資料、預(yù)算及經(jīng)濟(jì)合同的真實(shí)性、合理性、合法性、有效性，及時(shí)反饋信息，防止失誤。三是注重科學(xué)謀劃。在實(shí)際工作中，要注意汲取群眾智慧，避免盲目決策。尤其是審計(jì)項(xiàng)目選擇立項(xiàng)、審計(jì)實(shí)施方案編制、審計(jì)技術(shù)方法運(yùn)用、審計(jì)項(xiàng)目評(píng)估等主要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揚(yáng)民主，爭(zhēng)取工作主動(dòng)。四是注重督導(dǎo)落實(shí)。抓好內(nèi)部工作的督促檢查與審計(jì)項(xiàng)目的督促檢查。及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)送審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實(shí)情況，確保審計(jì)意見(jiàn)每件有回聲、審計(jì)結(jié)果每項(xiàng)都落實(shí)。對(duì)未得到全面落實(shí)的部分項(xiàng)目，要求有關(guān)單位寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，抓緊整改落實(shí)。

只有把科學(xué)的審計(jì)理念落實(shí)到具體的審計(jì)工作中，貫穿于審計(jì)全過(guò)程，才能進(jìn)一步更新審計(jì)理念、明確審計(jì)目標(biāo)、創(chuàng)新審計(jì)思路。充分履行審計(jì)監(jiān)督職能，不斷提高審計(jì)工作成效，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，把握著力點(diǎn)，抓住關(guān)鍵點(diǎn)，切實(shí)提高審計(jì)的公信力和執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展作為有效履行職責(zé)的重要途徑。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇十三

在當(dāng)今的商業(yè)社會(huì)中，公司擔(dān)保是一種常見(jiàn)的商業(yè)行為。公司擔(dān)?？梢詾槠髽I(yè)融資提供保障，但同時(shí)也可能帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，我遇到了一起公司擔(dān)保案例，通過(guò)這次經(jīng)歷，我深刻體會(huì)到了公司擔(dān)保的重要性和需要注意的問(wèn)題。

首先，公司擔(dān)保為企業(yè)融資提供了更多的機(jī)會(huì)和選擇。我所遇到的案例中，公司需要進(jìn)行一筆大額貸款來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。然而，由于公司規(guī)模相對(duì)較小，信用狀況不佳，銀行并不愿意給予貸款。這時(shí)，公司擔(dān)?？梢宰鳛橐环N保證方式，為企業(yè)提供了獲得貸款的機(jī)會(huì)。通過(guò)合理安排抵押物，公司可以大幅度提高貸款融資的可行性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

然而，正因?yàn)楣緭?dān)保的重要性，我們也要謹(jǐn)慎行事，規(guī)避可能的風(fēng)險(xiǎn)。在我所遇到的案例中，公司在擔(dān)保過(guò)程中沒(méi)有充分考慮債權(quán)人的訴求和風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)果，當(dāng)貸款發(fā)生逾期時(shí)，公司被迫承擔(dān)了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在這個(gè)案例中，我認(rèn)識(shí)到公司在進(jìn)行擔(dān)保時(shí)，必須對(duì)債權(quán)人進(jìn)行充分了解和評(píng)估。只有在確保承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，才能進(jìn)行擔(dān)保，避免危及企業(yè)的發(fā)展。

此外，公司擔(dān)保還需要注重法律風(fēng)險(xiǎn)的把控。在我所參與的案例中，公司未能充分了解相關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致在擔(dān)保合同中出現(xiàn)漏洞。當(dāng)債權(quán)人追償時(shí)，公司發(fā)現(xiàn)擔(dān)保合同中存在模糊不清的條款，導(dǎo)致無(wú)法成立擔(dān)保事實(shí)。這種狀況使得公司承擔(dān)了本該可以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。因此，在進(jìn)行公司擔(dān)保時(shí)，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，并充分了解擔(dān)保合同中的條款，以確保企業(yè)不會(huì)陷入法律漩渦。

與此同時(shí)，公司擔(dān)保還需要考慮到公司和個(gè)人的信用評(píng)級(jí)。在我參與的案例中，公司擔(dān)保需要銀行認(rèn)可債權(quán)人的信用評(píng)級(jí)。然而，由于債權(quán)人的信用評(píng)級(jí)較低，銀行最終拒絕了貸款申請(qǐng)。這個(gè)案例讓我認(rèn)識(shí)到，公司的擔(dān)保能力受到個(gè)人信用評(píng)級(jí)的制約，在進(jìn)行擔(dān)保決策時(shí)，應(yīng)綜合考慮各方的信用狀況，以確保企業(yè)擔(dān)保的可行性。

綜上所述，公司擔(dān)保對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，但風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。通過(guò)我在公司擔(dān)保案例中的參與，我深刻體會(huì)到了公司擔(dān)保的重要性，以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的必要性。在以后的工作中，我將更加注重對(duì)債權(quán)人的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)把控，在合法合規(guī)的前提下，為企業(yè)的融資提供更好的保障。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇十四

本人情況如下：

姓名：_______與被擔(dān)保人關(guān)系：_______戶(hù)籍：_______。

身份證號(hào)碼：______________經(jīng)濟(jì)條件：______________(月收入)。

被擔(dān)保人情況如下：

姓名：_______身份證號(hào)碼：____________戶(hù)籍：_______。

本人特在此為被擔(dān)保人在貴公司工作期間的行為作擔(dān)保，如其有下情形之一者，我愿為其負(fù)賠償責(zé)任并放棄先訴申辯權(quán)。

1.虧空公款、借用財(cái)物不歸還者。

2.偷竊貴公司資料、器材、工具及物品者。

3.假冒公司名義向外詐騙、招搖，有確鑿證據(jù)者。

4.故意損壞公司的設(shè)備或其他物品者。

5.有營(yíng)私舞弊或其他不法行為導(dǎo)致貴公司受害者。

6.移交不清或棄職潛逃導(dǎo)致貴公司受害者。

7.其他損壞貴公司利益的行為。

若被擔(dān)保人因上述情形給貴公司造成損失而未能及時(shí)賠償時(shí)，本人在此不可撤銷(xiāo)地同意對(duì)被擔(dān)保人所承擔(dān)的賠償責(zé)任向貴公司提供連帶責(zé)任保證。本擔(dān)保書(shū)中約定的連帶責(zé)任，保證不因貴公司與被擔(dān)保人所訂立的勞動(dòng)合同內(nèi)容發(fā)生任何變更、修改或補(bǔ)充而撤銷(xiāo)或變更。

本擔(dān)保書(shū)自擔(dān)保人及被擔(dān)保人簽字之日起生效，擔(dān)保期限為被擔(dān)保人在職期間及被擔(dān)保人離職后三個(gè)月內(nèi)。

本擔(dān)保書(shū)一式三份，_______公司、擔(dān)保人、被擔(dān)保人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。附：擔(dān)保人身份證復(fù)印件一份。

日期：____年____月____日日期：____年____月____日

接受擔(dān)保公司：_____________(蓋章)。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇十五

黨的十九大作出了改革審計(jì)管理體制的決策部署，隨著中央審計(jì)委員會(huì)的組建，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)也迎來(lái)了新的時(shí)代，走上了發(fā)展的快車(chē)道。本文分析了創(chuàng)新技術(shù)方法方對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的推動(dòng)作用，并就審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新發(fā)展的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題提出了幾點(diǎn)建議。

中央審計(jì)委員會(huì)的成立標(biāo)志著中國(guó)審計(jì)已經(jīng)正式開(kāi)啟統(tǒng)一、全覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)新時(shí)代，內(nèi)部審計(jì)也迎來(lái)了史無(wú)前例的發(fā)展機(jī)遇。

^v^通過(guò)修訂《^v^關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計(jì)在單位范圍內(nèi)具備了更高的戰(zhàn)略定位，并且正式將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理列入內(nèi)部審計(jì)法定職責(zé)、對(duì)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)單位職能目標(biāo)具有重要的時(shí)代意義。

內(nèi)部審計(jì)是新時(shí)代中國(guó)審計(jì)體系不可或缺的基礎(chǔ)構(gòu)成。2018年5月，^v^在中央審計(jì)委員會(huì)首次會(huì)議上進(jìn)一步提出:“要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力?！眱?nèi)部審計(jì)職責(zé)調(diào)整后，真正地成為我國(guó)新時(shí)代審計(jì)監(jiān)督體系的基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)將成為國(guó)家審計(jì)戰(zhàn)略統(tǒng)籌的有機(jī)構(gòu)成。

內(nèi)部審計(jì)在重要審計(jì)目標(biāo)上與國(guó)家審計(jì)具有高度重合性。比如，對(duì)本單位貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，實(shí)際就是在本單位履行內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)共同的職責(zé)。高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)成果才能成為審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)可的國(guó)家審計(jì)成果，因此內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須完善獨(dú)立審計(jì)機(jī)制，履行獨(dú)立審計(jì)職責(zé)。

新的內(nèi)部審計(jì)職責(zé)在完善單位治理目標(biāo)上與各單位完全一致，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將在本單位預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、完善單位治理、實(shí)現(xiàn)單位職能目標(biāo)上發(fā)揮更有建設(shè)性的作用。

因此，為了適應(yīng)新時(shí)代對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求，內(nèi)部審計(jì)必須保持強(qiáng)勁的新時(shí)代學(xué)習(xí)動(dòng)力，快速及高質(zhì)量的發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，全面提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

新時(shí)代下，全面提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量已成為重要課題。創(chuàng)新引領(lǐng)是新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的第一動(dòng)力。創(chuàng)新引領(lǐng)，首先是審計(jì)理念的創(chuàng)新，同時(shí)伴之以審計(jì)模式、審計(jì)技術(shù)方法等的創(chuàng)新。

審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新主要著眼于審計(jì)信息化，通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)、人工智能審計(jì)和區(qū)塊鏈審計(jì)技術(shù)等技術(shù)方法，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，向信息化要效率，向信息化要成果，提升審計(jì)成果到審計(jì)效果的轉(zhuǎn)化。

（一）推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化的建設(shè)。

內(nèi)部審計(jì)信息化是內(nèi)部審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化首先需要審計(jì)基礎(chǔ)條件的優(yōu)化創(chuàng)新：

1.裝備精良的硬件系統(tǒng)。加強(qiáng)硬件設(shè)施建設(shè)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息化的基本條件。隨著各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視和支持不斷加強(qiáng)，目前內(nèi)部審計(jì)的硬件裝備基本可以滿(mǎn)足工作的需要，下一步我們要探索的是具有不同特性的單位，哪些“高、精、尖”裝備需要被運(yùn)用于本單位的內(nèi)部審計(jì)中，對(duì)內(nèi)部審計(jì)未來(lái)的發(fā)展進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇十六

公司擔(dān)保是一種常見(jiàn)的商業(yè)金融手段，在許多商業(yè)交易中起到了關(guān)鍵的作用。近期，我有幸參與了一起公司擔(dān)保案例，通過(guò)這次經(jīng)歷，我深刻認(rèn)識(shí)到公司擔(dān)保所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。在這篇文章中，我將結(jié)合具體案例，分享我對(duì)公司擔(dān)保的心得和體會(huì)。

第一段，我將簡(jiǎn)要介紹這個(gè)公司擔(dān)保案例的背景和基本情況。在我所參與的案例中，一家初創(chuàng)公司為了獲得信貸額度，需要找到一家有較高信譽(yù)的公司作為擔(dān)保人。我們公司被選作擔(dān)保人，并且獲得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益。然而，就在公司擔(dān)保完成后不久，被擔(dān)保公司出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難，無(wú)法按時(shí)償還貸款。這使我們公司陷入了合同糾紛和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)中。

第二段，我將闡述公司擔(dān)保所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。在這個(gè)案例中，被擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)困難嚴(yán)重影響了我們公司的現(xiàn)金流和經(jīng)濟(jì)狀況。為了解決這個(gè)問(wèn)題，我們不得不采取一些措施，如調(diào)整資金使用計(jì)劃、降低其他開(kāi)支等。這些臨時(shí)性的措施帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)壓力，也危及到我們公司的聲譽(yù)和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

第三段，我將探討如何應(yīng)對(duì)公司擔(dān)保所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在我們公司面臨經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，我們積極主動(dòng)地采取了一系列措施來(lái)應(yīng)對(duì)。首先，我們與被擔(dān)保公司進(jìn)行了積極的溝通，幫助他們解決經(jīng)營(yíng)困難并制定合理的還款計(jì)劃。其次，我們與其他相關(guān)方進(jìn)行了協(xié)商，爭(zhēng)取到了一些延期支付和債務(wù)重組的時(shí)間和條件。最后，我們加強(qiáng)了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的建設(shè)，以降低公司擔(dān)保所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

第四段，我將論述公司擔(dān)保所帶來(lái)的機(jī)會(huì)。雖然公司擔(dān)保帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，但同時(shí)也帶來(lái)了一些機(jī)會(huì)。通過(guò)這次案例，我們深刻認(rèn)識(shí)到了擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重要性，也學(xué)到了如何應(yīng)對(duì)和管理?yè)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和方法。我們公司在與其他相關(guān)方的協(xié)商和合作過(guò)程中，加深了與他們的關(guān)系，樹(shù)立了積極負(fù)責(zé)的形象。這些機(jī)會(huì)有助于我們今后在商業(yè)交易中更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)作用，提高自身的商業(yè)地位。

第五段，我將總結(jié)公司擔(dān)保案例的心得和體會(huì)。通過(guò)這次經(jīng)歷，我深刻認(rèn)識(shí)到了公司擔(dān)保帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，并通過(guò)積極的應(yīng)對(duì)措施從中獲取了經(jīng)驗(yàn)。在今后的商業(yè)交易中，我們需要更加謹(jǐn)慎地選擇擔(dān)保對(duì)象、了解相關(guān)法律法規(guī)，同時(shí)也要加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，以最大程度地降低公司擔(dān)保所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

擔(dān)保公司內(nèi)部審計(jì)案例篇十七

隨著科學(xué)技術(shù)水平的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)的集團(tuán)化企業(yè)越來(lái)越重視計(jì)算機(jī)技術(shù)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理中的作用。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，集團(tuán)企業(yè)的信息化水平在不斷提高，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)也更加復(fù)雜，因此風(fēng)險(xiǎn)防控要求也隨之提高。面對(duì)企業(yè)龐大的數(shù)據(jù)量和復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有限的內(nèi)部審計(jì)資源以及傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)方法已無(wú)法全面深入把握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)展的出路也在于信息化。本文基于當(dāng)前新興的大數(shù)據(jù)技術(shù)，從集團(tuán)企業(yè)內(nèi)審管理與計(jì)算機(jī)技術(shù)相結(jié)合的角度，重點(diǎn)介紹了“大數(shù)據(jù)審計(jì)”的概念、特征和內(nèi)涵，并對(duì)集團(tuán)企業(yè)如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)提出了相應(yīng)的建議和對(duì)策。

該論文一共分為五個(gè)部分，具體內(nèi)容如下所示：

一、大數(shù)據(jù)審計(jì)概述。

近年來(lái)，以大數(shù)據(jù)，智能化和云計(jì)算為代表的信息技術(shù)在全球范圍內(nèi)廣受歡迎，帶來(lái)了it技術(shù)和行業(yè)的創(chuàng)新。我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的信息化建設(shè)，已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息化建設(shè)對(duì)于做大做強(qiáng)企業(yè)的重要性。在信息系統(tǒng)的支持下，集團(tuán)企業(yè)不斷實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)與企業(yè)管理的深度融合，在統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、整合信息系統(tǒng)、打通信息“經(jīng)脈”等方面有了很大的提升。在未來(lái)的企業(yè)戰(zhàn)略中，誰(shuí)具備良好的信息化技術(shù)基礎(chǔ)，誰(shuí)就能在升級(jí)發(fā)展中獲得更多的優(yōu)勢(shì)。

“大數(shù)據(jù)”(bigdata)，指的是所涉及的數(shù)據(jù)量規(guī)模大到無(wú)法利用現(xiàn)行主流軟件工具，在一定的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)收集、分析、處理或轉(zhuǎn)化成為幫助決策者決策的可用信息。[1]大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，使得企業(yè)可以在更為廣泛的地理區(qū)域和更多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行經(jīng)營(yíng),協(xié)助企業(yè)橫向打通企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的“信息孤島”。原來(lái)作業(yè)系統(tǒng)的部門(mén)分割、流程冗長(zhǎng)、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問(wèn)題，也將得到較大的改善，并且能夠隨時(shí)取得與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況相關(guān)的“全景式內(nèi)控管理視圖”。當(dāng)前，集團(tuán)企業(yè)跨業(yè)務(wù)、跨產(chǎn)品、跨風(fēng)險(xiǎn)、跨區(qū)域的經(jīng)營(yíng)特征將更為凸顯。在信息貫通的業(yè)務(wù)流程整合優(yōu)化的背景下，企業(yè)的內(nèi)控治理也提出了更高層面的要求,同時(shí)也對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提出了更大的挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)有利于內(nèi)部審計(jì)深入挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值、獲取全局視圖，通過(guò)更加詳實(shí)的數(shù)據(jù)分析深深地影響和改變著集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。

“大數(shù)據(jù)審計(jì)”時(shí)代的來(lái)臨，意味著審計(jì)部門(mén)在面對(duì)海量數(shù)據(jù)的時(shí)候能夠采用更為先進(jìn)的技術(shù)手段進(jìn)行獲取、分析、挖掘、歸納以及應(yīng)用等操作。內(nèi)部審計(jì)工作可以立足于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方方面面，獲取更為全面的數(shù)據(jù)展開(kāi)分析，其中包括結(jié)構(gòu)型數(shù)據(jù)，還包括非結(jié)構(gòu)型數(shù)據(jù)。這樣審計(jì)數(shù)據(jù)可以真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)即資源的作用。也許有人會(huì)問(wèn)，對(duì)于如此龐大的數(shù)據(jù)，整理、清洗、分析將是一項(xiàng)非常耗時(shí)的工作。其實(shí)則不然，看似數(shù)據(jù)量龐大且復(fù)雜，但是在當(dāng)今計(jì)算機(jī)運(yùn)算能力的支撐下，通過(guò)合理的算法，完全有能力得到有效和全面的處理，通過(guò)更多維度去挖掘內(nèi)涵的重要價(jià)值信息，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提供更為直接、真實(shí)、客觀的證據(jù)支持。

二、大數(shù)據(jù)審計(jì)的特征。

審計(jì)的理論和方法伴隨著科技和管理理念的發(fā)展而進(jìn)步，已成為當(dāng)今業(yè)界的共識(shí)。2014年，美國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)（theamericanaccountingassociation）頒布的《在無(wú)線(xiàn)世界中重構(gòu)審計(jì)》中，講述了大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)行業(yè)中的運(yùn)用。大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)審計(jì)模式、審計(jì)方式、審計(jì)抽樣等方面產(chǎn)生越來(lái)越深刻的影響。[2]從更深層次的意義來(lái)說(shuō)，大數(shù)據(jù)審計(jì)是審計(jì)技術(shù)方法與計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)的相互借鑒和深度融合。大數(shù)據(jù)審計(jì)具備以下的特征：

（一）技術(shù)基礎(chǔ)特征。

大數(shù)據(jù)技術(shù)不是孤立存在的，它與云計(jì)算技術(shù)存在相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)的關(guān)系。云計(jì)算是大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，是大數(shù)據(jù)“海量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)”和“數(shù)據(jù)處理能力”的根本保證，同時(shí)云計(jì)算技術(shù)是集團(tuán)企業(yè)it治理架構(gòu)，綜合解決辦法的重要手段，這關(guān)系到企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建、存儲(chǔ)方式、相互之間接口的打通等多個(gè)方面。而大數(shù)據(jù)則更加專(zhuān)注于數(shù)據(jù)本身，提供數(shù)據(jù)采集、分析、挖掘的技術(shù)和方法。云計(jì)算作為大數(shù)據(jù)的“基礎(chǔ)建筑”，如果沒(méi)有它，大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與分析皆是“空中樓閣”。

（二）數(shù)據(jù)分析特征。

過(guò)去審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，往往受限于業(yè)務(wù)環(huán)境和信息化技術(shù)，較難對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)展開(kāi)大規(guī)模的分析或獲取相關(guān)的明細(xì)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致難以深入分析和判斷問(wèn)題。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，審計(jì)數(shù)據(jù)不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)表，薪酬報(bào)表等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也包括圖片、音頻等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)將突破結(jié)構(gòu)化圖表的限制，在審計(jì)過(guò)程中引入非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)分析模塊中建立相關(guān)性分析，可以解決利用非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)分析利用數(shù)據(jù)的問(wèn)題。

（三）審計(jì)流程特征。

在傳統(tǒng)的審計(jì)流程中，審計(jì)工作通常是事后審計(jì)，并且在審計(jì)過(guò)程中以抽樣審計(jì)的方法為主，無(wú)法覆蓋所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。這種抽樣方法，難以對(duì)集團(tuán)企業(yè)復(fù)雜的生產(chǎn)和管理系統(tǒng)及時(shí)做出正確的評(píng)價(jià)和修正。在信息化時(shí)代，集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)要求不斷提高，將不再局限于系統(tǒng)導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)技術(shù)和方法，更需要合理引入it審計(jì)技術(shù)和方法。大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)于審計(jì)流程、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告等都將產(chǎn)生巨大的影響。

（四）審計(jì)效能特征。

在過(guò)去，內(nèi)審人員的最重要的審計(jì)成果是出具審計(jì)報(bào)告，但審計(jì)報(bào)告的格式是相對(duì)固定的，信息量小，內(nèi)容也較為單一。近年來(lái)，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中逐步得到應(yīng)用，審計(jì)人員的審計(jì)成果也開(kāi)始不局限于審計(jì)報(bào)告，還包括了在審計(jì)中獲取、挖掘、分析的大量數(shù)據(jù)資料和實(shí)時(shí)監(jiān)控中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)不僅可以提高審計(jì)結(jié)果的綜合應(yīng)用效果，還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)在規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)，在決策建議和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理等方面將起到重要作用。

三、集團(tuán)企業(yè)如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)。

集團(tuán)企業(yè)開(kāi)展大數(shù)據(jù)審計(jì)，首先要轉(zhuǎn)變思路，將過(guò)去的以結(jié)果為導(dǎo)向的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變成持續(xù)性審計(jì)。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐下，審計(jì)工作將全面掌握企業(yè)內(nèi)部各類(lèi)數(shù)據(jù)，充分挖掘和分析其內(nèi)在關(guān)聯(lián)與規(guī)律，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更深入、全面、持續(xù)的防控。大數(shù)據(jù)審計(jì)具有技術(shù)創(chuàng)新，信息覆蓋和深入挖掘等特征，將給企業(yè)審計(jì)工作從理念和流程等方面帶來(lái)深遠(yuǎn)影響。總體來(lái)說(shuō)，集團(tuán)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作需要從業(yè)務(wù)思路和數(shù)據(jù)信息兩方面出發(fā)。一方面，內(nèi)部審計(jì)要在深入了解企業(yè)各個(gè)部門(mén)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)上構(gòu)建新的審計(jì)模型，突出協(xié)同性和審計(jì)效率；另一方面，在整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，建立基于數(shù)據(jù)的審計(jì)分析技術(shù)，促進(jìn)審計(jì)工作由事后查處為主、事中控制為輔，向事前預(yù)防為主、事中控制和事后查處為輔轉(zhuǎn)變。具體工作開(kāi)展包括以下幾個(gè)方面：

（一）大數(shù)據(jù)審計(jì)應(yīng)注重統(tǒng)籌規(guī)劃和整體設(shè)計(jì)。

第一，注重審計(jì)信息“全生命周期”的管理和應(yīng)用，通過(guò)信息的生成，獲取，應(yīng)用和退出，建立覆蓋信息資源整個(gè)生命周期的管理機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)需要遵循統(tǒng)一，先進(jìn)，安全，實(shí)用，靈活，可操作，適用的原則。這些原則的設(shè)定有助于保證審計(jì)信息系統(tǒng)的整體實(shí)施效果、數(shù)據(jù)建設(shè)和信息化發(fā)展的先進(jìn)性和安全性。

第二，審計(jì)信息化工作要有明確的建設(shè)目標(biāo)，不僅立足于業(yè)務(wù)流程、分析方法這些細(xì)節(jié)之處，還要著眼于大處，體現(xiàn)出戰(zhàn)略目標(biāo)、宏觀體系等層面的要素。然后，要結(jié)合企業(yè)整體信息化環(huán)境，明確內(nèi)部審計(jì)信息化在整體信息化中的位置關(guān)系，要緊密結(jié)合企業(yè)本身實(shí)際。

第三，企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)考慮審計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部其他系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)性，使得內(nèi)部審計(jì)與其他業(yè)務(wù)管理形成互相聯(lián)通、互相服務(wù)。

（二）搭建大數(shù)據(jù)“云審計(jì)”平臺(tái)。

內(nèi)部審計(jì)要想更好的利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，就必須要在企業(yè)內(nèi)部建立審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)。通過(guò)開(kāi)放、標(biāo)準(zhǔn)接口統(tǒng)一的審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)進(jìn)行全流程的覆蓋，為審計(jì)工作提供全面的數(shù)據(jù)信息支撐、高規(guī)格的計(jì)算能力和高度融合共享的軟件“云審計(jì)”服務(wù)。大數(shù)據(jù)“云審計(jì)”平臺(tái)是審計(jì)信息構(gòu)建的載體，是數(shù)據(jù)收集、分析和存儲(chǔ)的平臺(tái)。該數(shù)據(jù)平臺(tái)需要具有及時(shí)獲取、有效管理、全面共享各種信息資源的功能，能夠成為內(nèi)部審計(jì)人員的重要輔助工具和“儀表艙”?！霸茖徲?jì)”平臺(tái)包括管理平臺(tái)和分析平臺(tái)兩部分。管理平臺(tái)主要是做數(shù)據(jù)的收集和存儲(chǔ)，構(gòu)建豐富、完整的企業(yè)信息資源庫(kù)，并且不斷擴(kuò)充數(shù)據(jù)資源。分析平臺(tái)的重點(diǎn)是審計(jì)分析模型。通過(guò)大數(shù)據(jù)的分析方法，查找審計(jì)線(xiàn)索，明確審計(jì)重點(diǎn)等。將現(xiàn)有的審計(jì)方法和審計(jì)模型整理到數(shù)據(jù)平臺(tái)，形成分析模塊。同時(shí)，還包括實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，為持續(xù)性審計(jì)、實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)分析、實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)等提供技術(shù)支撐。

（三）加大信息資源整合力度與數(shù)據(jù)共享。

利用信息化技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的高效融合。集團(tuán)企業(yè)大數(shù)據(jù)審計(jì)面臨的最大挑戰(zhàn)就是打通“信息孤島”。只有實(shí)現(xiàn)與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的打通，才能更好實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的分析和篩選。第一，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)各方面的審計(jì)信息進(jìn)行過(guò)濾、清洗、分析，使審計(jì)信息數(shù)據(jù)的條理清晰、結(jié)構(gòu)分明、粒度適合、調(diào)用順暢。[3]第二，在數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)化管理，及時(shí)剔除失效信息和冗余信息，以免影響正常的分析工作。

（四）有效利用數(shù)據(jù)資源，提高數(shù)據(jù)分析能力。

在審計(jì)工作中，數(shù)據(jù)的價(jià)值體現(xiàn)在數(shù)據(jù)的分析和利用上。通過(guò)數(shù)據(jù)整理、采集和存儲(chǔ)，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)實(shí)現(xiàn)大量數(shù)據(jù)的比較、分析和篩選，對(duì)企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行更加全面的深層次的剖析，也方便找到數(shù)據(jù)之間潛在的聯(lián)系，從而能夠提出有價(jià)值的意見(jiàn)。

第一，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)不同的行業(yè)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建設(shè)大數(shù)據(jù)審計(jì)分析模型。由于集團(tuán)下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向存在差異，不同行業(yè)需要不同的大數(shù)據(jù)分析模型，以此實(shí)現(xiàn)多行業(yè)多維度分析，利用關(guān)聯(lián)、聚類(lèi)多種分析方法，揭示關(guān)聯(lián)關(guān)系、挖掘?qū)徲?jì)線(xiàn)索、準(zhǔn)確定位風(fēng)險(xiǎn)，形成審計(jì)證據(jù)。

第二，大數(shù)據(jù)的作用不僅在于分析，還在于預(yù)測(cè)。大數(shù)據(jù)審計(jì)分析模型和軟件不僅要有審計(jì)分析功能，還應(yīng)有預(yù)測(cè)功能。通過(guò)智能化分析揭示業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)律，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前判斷，從依靠人為判斷過(guò)渡到依靠數(shù)據(jù)做決定的轉(zhuǎn)變，達(dá)到更加客觀、可靠的目標(biāo)。

第三，創(chuàng)新分析技術(shù)，增強(qiáng)增值服務(wù)能力。例如，在大數(shù)據(jù)審計(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展商業(yè)智能分析，在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)管理、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等方面提供更多的支撐信息，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，從而讓內(nèi)部審計(jì)真正的能夠?yàn)槠髽I(yè)管理的決策做出貢獻(xiàn)。

（五）提升內(nèi)部審計(jì)人員信息技術(shù)水平。

當(dāng)前，企業(yè)信息化建設(shè)不斷加快，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)緊跟時(shí)代步伐，積極重塑知識(shí)結(jié)構(gòu)，才能在內(nèi)部審計(jì)工作做好。一方面，要更新審計(jì)理念。內(nèi)審人員要轉(zhuǎn)變過(guò)去固有的思維方式和工作方法。要提升自身的信息技術(shù)素養(yǎng)，采用大數(shù)據(jù)思維，通過(guò)良好的數(shù)據(jù)采集和分析能力獲取相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行判斷和決策。另一方面，加快復(fù)合型人才的培養(yǎng)。[4]目前，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制等方面的知識(shí)，但對(duì)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算和審計(jì)信息化的概念仍然模糊。兼具審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)的審計(jì)人員少之又少。企業(yè)應(yīng)提供相關(guān)培訓(xùn)資源，逐步提升內(nèi)審人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力，提高處理分析數(shù)據(jù)的能力，促進(jìn)審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和信息技術(shù)知識(shí)的融合。通過(guò)規(guī)范有序的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)出信息技術(shù)能力良好的復(fù)合型人才，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化進(jìn)程的完善。

（六）著力保障數(shù)據(jù)的安全性。