2023年社區(qū)財務(wù)收支審計方案范文(匯總8篇)

方案的可行性評估是關(guān)鍵的一步，需要考慮到各種因素和影響。即使一個方案已經(jīng)被證明有效，也應(yīng)該不斷優(yōu)化和改進。不同行業(yè)和企業(yè)制定的方案都具有獨特的特點和價值，需要我們?nèi)W(xué)習(xí)和借鑒。

社區(qū)財務(wù)收支審計方案篇一

1、審計準(zhǔn)備階段：一要取得離任審計委托，應(yīng)及時取得董事會或其他權(quán)力機構(gòu)的書面授權(quán)或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關(guān)制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領(lǐng)導(dǎo)層對審計任務(wù)的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結(jié)論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標(biāo)，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確。四要下達(dá)審計通知書，在通知書中應(yīng)向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達(dá)或就地審計)，并提出需配合工作的具體要求，例如準(zhǔn)備好財務(wù)帳冊、憑證、報表及相關(guān)合同資料等。

2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎(chǔ)上，將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來進行分析。

3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關(guān)單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內(nèi)容及要素和其他審計項目一樣，區(qū)別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業(yè)負(fù)責(zé)人”，其作用是為集團企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報告中要高度重視對離任者任期經(jīng)濟責(zé)任進行合理評價，這部分內(nèi)容對于被審計企業(yè)和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的`綜合體現(xiàn)。如何恰當(dāng)進行審計評價，要把握好以下四個原則：

(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準(zhǔn)繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結(jié)合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。

(2)謹(jǐn)慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當(dāng)，有分寸。

(3)責(zé)權(quán)分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責(zé)任，分清直接與間接責(zé)任，主觀與客觀責(zé)任，集體與個人責(zé)任。

(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細(xì)、評價過長，會影響審計報告的效果。

二、離任審計內(nèi)容。

1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。

2、審查任期內(nèi)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果：以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務(wù)收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關(guān)注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權(quán)變動、經(jīng)濟擔(dān)保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關(guān)注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉(zhuǎn)移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負(fù)債和損益，關(guān)注債權(quán)債務(wù)是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟遺留問題。

3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負(fù)責(zé)人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責(zé)任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟責(zé)任歸屬。一要謹(jǐn)慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應(yīng)收帳款等進行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關(guān)指標(biāo)和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設(shè)備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。

4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟責(zé)任審計要著重評價企業(yè)負(fù)責(zé)人是否完成經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標(biāo)完成情況，并適當(dāng)拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟指標(biāo)來進行。

三、離任審計的方法。

因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應(yīng)根據(jù)實際情況，靈活科學(xué)地選用審計方法。在具體操作時應(yīng)注意以下幾個“結(jié)合”：

1、企業(yè)自查與審計檢查相結(jié)合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復(fù)雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權(quán)債務(wù)進行清理，在此基礎(chǔ)上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。

2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關(guān)鍵，能預(yù)防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結(jié)合，可減少審計風(fēng)險，提高工作效率。

3、賬簿審查與實物核對相結(jié)合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風(fēng)險，確保審計質(zhì)量。

4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關(guān)人員進行交談，了解和掌握有關(guān)情況，為合理評價打好基礎(chǔ)。

5、離任審計與延伸審計相結(jié)合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟責(zé)任的一個有效途徑。

6、離任審計與專項審計等日常審計相結(jié)合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復(fù)審計，起到事半功倍的效果。

文檔為doc格式。

社區(qū)財務(wù)收支審計方案篇二

為深入貫徹“xxx”會議精神，認(rèn)真落實《英山縣中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（20xx—20xx）》關(guān)于“加強教育經(jīng)費使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財政資金管理法律制度和財經(jīng)紀(jì)律，加強對教育經(jīng)費投入和使用的監(jiān)督檢查和審計”的要求，全面加強中小學(xué)校財務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局20xx年工作要點中“規(guī)范財務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機制”機制安排，特制訂本審計工作實施方案。

以xxxxxxxxxx為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學(xué)校財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行依法審計，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進一步加強學(xué)校財務(wù)管理，促進學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)（完全小學(xué)以上）、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況（會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接），包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況，以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。

1、全面了解被審計學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實情況。

2、審計20xx年度財務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)；各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題；查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ谩?/p>

3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的會計處理是否規(guī)范。

4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。

5、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的'建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況；查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標(biāo)方案。

為順利完成審計工作任務(wù)，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負(fù)責(zé)組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。

1、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計；為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行。

2、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。

3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。

4、審計工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。

審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲嫊r間為準(zhǔn)。

第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財務(wù)收支審計工作。具體安排：

3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計；

第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財務(wù)收支審計工作。其中：

xx月份匯總整理全縣審計工作情況。

社區(qū)財務(wù)收支審計方案篇三

為深入貫徹“”會議精神，認(rèn)真落實《英山縣中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(20xx-)》關(guān)于“加強教育經(jīng)費使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財政資金管理法律制度和財經(jīng)紀(jì)律，加強對教育經(jīng)費投入和使用的監(jiān)督檢查和審計”的要求，全面加強中小學(xué)校財務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局工作要點中“規(guī)范財務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機制”機制安排，特制訂本審計工作實施方案。

一、指導(dǎo)思想。

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學(xué)校財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行依法審計，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進一步加強學(xué)校財務(wù)管理，促進學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為。

二、審計對象和范圍。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況，以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。

三、審計內(nèi)容。

1、全面了解被審計學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實情況。

2、審計20xx年度財務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否專款專用。

3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的會計處理是否規(guī)范。

4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。

5、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標(biāo)方案。

四、組織實施。

為順利完成審計工作任務(wù)，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負(fù)責(zé)組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。

五、工作紀(jì)律及要求。

1、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行。

2、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。

3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。

4、審計工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。

六、審計時間及安排。

審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲嫊r間為準(zhǔn)。

第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財務(wù)收支審計工作。具體安排：

3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;。

第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財務(wù)收支審計工作。其中：

xx月份匯總整理全縣審計工作情況。

社區(qū)財務(wù)收支審計方案篇四

1.資金管理。

目標(biāo)：審查貨幣資金管理的合規(guī)性、真實性和完整性。

重點：是否建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；審查票據(jù)是否有效，審批程序是否完備；承兌匯票的管理是否合規(guī)；是否有備用金管理制度及核算是否規(guī)范；是否存在“小金庫”、賬外賬，有無挪用公款、公款私存現(xiàn)象。

2.往來款項審計。

目標(biāo)：審查應(yīng)收、應(yīng)付，其他應(yīng)收、應(yīng)付，預(yù)付的真實性與合規(guī)性重點：是否存在長期掛賬、潛虧掛賬的情況；是否存在其他對外資金拆借；是否經(jīng)過適當(dāng)審批；預(yù)付賬款是否真實存在，是否按協(xié)議或合同執(zhí)行。

3.期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）審計。

目標(biāo)：審查費用的真實性、合規(guī)性。

目標(biāo)：營業(yè)外收支的合規(guī)性、真實性。

5.無形資產(chǎn)審計。

目標(biāo)：無形資產(chǎn)的真實性、合規(guī)性。

6.收入管理。

目標(biāo)：收入的真實性、合規(guī)性和完整性。

重點：是否建立銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、建設(shè)合同收入及其他收入方面的控制制度；是否存在虛構(gòu)收入情況；是否存在隱匿收入情況；核算是否符合規(guī)定。

7.對外投資方面。

目標(biāo)：對外投資的'真實性、合規(guī)性。

重點：是否建立對外投資制度，是否通過實行重大投資集體決策；是否經(jīng)過集團審批；對外投資的核算是否符合會計準(zhǔn)則，手續(xù)是否合規(guī)；長期虧損的參股單位，是否對參股20%以上的公司派出董監(jiān)事，派出的董監(jiān)事是否履行了相應(yīng)的職責(zé)；是否存在超法定限額分紅的情況。

8.應(yīng)付職工薪酬。

目標(biāo):職工薪酬及各項附加費提取、支用的真實性、合規(guī)性重點：是否按規(guī)定提?。皇欠癜匆?guī)定繳存及支付。

9、對外借款及擔(dān)保。

重點：是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)對外借款及擔(dān)保；利息核算是否準(zhǔn)確；長期借款的借入、償還記錄是否準(zhǔn)確、完整。

10.稅金。

目標(biāo)：稅金核算的合規(guī)性。

重點：是否按規(guī)定繳納各項稅費；是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

社區(qū)財務(wù)收支審計方案篇五

江蘇省交通技師學(xué)院擬委托社會審計機構(gòu)對江蘇省交通技師學(xué)院及下屬2家校辦公司進行2013、2014年兩年度財務(wù)收支情況審計。根據(jù)《江蘇省交通部門委托審計管理辦法》（省交通廳蘇交財[2008]39號）等相關(guān)規(guī)定，決定采用公開詢價方式選擇社會審計機構(gòu)承擔(dān)審計工作，歡迎符合下列條件的單位前來參加投標(biāo)。

二、投標(biāo)人資格要求：

1、投標(biāo)人應(yīng)具備的承擔(dān)本次詢價項目的資質(zhì)條件、能力和信譽要求為：

(4)投標(biāo)人承擔(dān)過高等學(xué)校的財務(wù)審計工作。

2、本項目不接受聯(lián)合體形式詢價，法定代表人為同一人或存在資產(chǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系的`單位均不得同時參加同一標(biāo)段的投標(biāo)。

三、資格審查及其他：

1、各投標(biāo)單位須在2015年3月23日16:00前將相關(guān)報名材料送至學(xué)院一號樓3樓紀(jì)檢監(jiān)察室，學(xué)院將對報名單位的資質(zhì)等相關(guān)情況進行綜合資格預(yù)審，并發(fā)放招標(biāo)文件。投標(biāo)實行一次報價，各投標(biāo)單位將投標(biāo)文件密封蓋章，于2015年3月30日上午11點前送學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察室。

2、投標(biāo)單位自行承擔(dān)參加本次項目招標(biāo)所發(fā)生的一切費用。

3、對于中標(biāo)單位，接學(xué)院通知一周內(nèi)與學(xué)院簽訂合同。

四、聯(lián)系方式。

地址：鎮(zhèn)江市京口區(qū)諫壁越河街27號。

郵編：212006。

郵箱：990371788@。

江蘇省交通技師學(xué)院。

二〇xx年三月十七日。

文檔為doc格式。

社區(qū)財務(wù)收支審計方案篇六

第一條為了進一步加強我校財務(wù)的法治管理，建立健康有序的財務(wù)管理秩序，規(guī)范學(xué)校財務(wù)收支審計，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)國家及教育部有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于校內(nèi)各單位、校直屬（附屬）企業(yè)和企業(yè)化管理等單位。

第三條本辦法所稱財務(wù)收支審計，是指學(xué)校審計處或上級部門審計機構(gòu)或?qū)W校委托審計的社會審計機構(gòu)依法對學(xué)校及其所屬單位各項資金的撥付、籌集、創(chuàng)收、管理和使用以及財產(chǎn)物資管理、使用的真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。

第四條對財務(wù)收支審計的目的，是促進學(xué)校貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，進一步落實“財務(wù)收支兩條線”，加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障各項事業(yè)的順利發(fā)展。

第五條對財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度進行審計的主要內(nèi)容：

（一）財務(wù)管理體制與運行機制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定；

（三）財務(wù)管理單位內(nèi)部不相容崗位是否分設(shè)，印鑒管理是否相互控制與制約；

（四）會計核算是否符合會計法規(guī)、會計制度和學(xué)校制定的有關(guān)規(guī)定；

（五）財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全，執(zhí)行是否有效。

（三）在收入中是否按國家、教育部及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，將應(yīng)上繳的資金及時足額上繳。

（三）各類專項資金是否?？顚Ｓ茫怂闶欠窈弦?guī)，有無擠占、挪用等問題；

（四）各項支出使用效益如何，有無投資失誤或損失浪費等問題。

社區(qū)財務(wù)收支審計方案篇七

為了認(rèn)真落實《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院**年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實工作，進一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。

審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。

審計范圍：20xx年度財務(wù)收支情況。

本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位**年度財務(wù)收支情況，審計重點如下：

(一)校本級財務(wù)。

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。

2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學(xué)費、宿費沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。

3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。

(二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位。

1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

2、支出是否合法、真實，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對方單位相關(guān)收款證明。

3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

5、經(jīng)費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。

本次審計采取送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合的方式進行。

本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結(jié)束，具體分以下幾個階段進行：

(一)審計準(zhǔn)備階段(20xx年3月xx日前)：

1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標(biāo)及重點，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

2、向被審計單位送達(dá)審計通知書，采集審計資料。

(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：

根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施：

1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價。

2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到各有關(guān)單位進行進一步詢證，取得相關(guān)審計證據(jù)。

(三)總結(jié)報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：

1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結(jié)，形成審計報告初稿。

2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。

3、審計小組與被審計單位交換意見。

4、綜合以上情況，形成審計結(jié)論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)督促落實階段。

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

(五)審計終結(jié)階段。

工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔(dān)任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負(fù)責(zé)制，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

審計組長：負(fù)責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

審計員：負(fù)責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。

社區(qū)財務(wù)收支審計方案篇八

為深入貫徹“”會議精神，認(rèn)真落實《英山縣中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(20xx-20xx)》關(guān)于“加強教育經(jīng)費使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財政資金管理法律制度和財經(jīng)紀(jì)律，加強對教育經(jīng)費投入和使用的監(jiān)督檢查和審計”的要求，全面加強中小學(xué)校財務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局20xx年工作要點中“規(guī)范財務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機制”機制安排，特制訂本審計工作實施方案。

一、指導(dǎo)思想。

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實事求是的原則，對學(xué)校財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行依法審計，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進一步加強學(xué)校財務(wù)管理，促進學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為。

二、審計對象和范圍。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況，以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。

三、審計內(nèi)容。

1、全面了解被審計學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實情況。

2、審計20xx年度財務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。

3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的會計處理是否規(guī)范。

4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。

5、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標(biāo)方案。

四、組織實施。

為順利完成審計工作任務(wù)，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負(fù)責(zé)組織實施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實。

五、工作紀(jì)律及要求。

1、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行。

2、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。

3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。

4、審計工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。

六、審計時間及安排。

審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲嫊r間為準(zhǔn)。

第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財務(wù)收支審計工作。具體安排：

3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;。

第二階段：11月底前，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財務(wù)收支審計工作。其中：

xx月份匯總整理全縣審計工作情況。