政府采購設備審計報告范文(精選8篇)

報告的撰寫還需要注重論據(jù)的邏輯性和連貫性，以及對具體事實和數(shù)據(jù)的準確引用。在報告中，使用簡潔明了的語言，避免使用復雜的術語和長句。范文中的優(yōu)點和亮點可以為你的報告寫作提供參考和借鑒。

政府采購設備審計報告篇一

報告名稱:關于abc的審計報告。

報告編號:abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。

報告時光:200x年xx月xx日。

報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門。

二、報告正文。

關于abc分公司的審計報告。

abc集團內(nèi)審字［200x］第0xx號。

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的供給和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx管理部門的職責，我們的職責是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。

一、abc分公司資金管理不規(guī)范。

審計意見:對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔職責。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔職責，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元，截至200x年xx月xx日尚未上繳，時光長達近xx個月。審計意見:嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。

1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時光超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。并且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實職責人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有職責人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。經(jīng)過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3:3:4的職責。

2、存貨盤點賬實不符嚴重。

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改善與提高。根據(jù)重要性原則，研究成本效益，本次審計差錯的定義為:只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情景另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情景。

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情景:。

盈虧絕對值合計。

（2）我們經(jīng)過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最終一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細:。

品種合計。

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情景分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見:在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策供給信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)儉財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情景，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定。

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見:……對丟失、損壞的要落實原因，是職責人原因的要追究職責，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理職責。

五、銷售審計情景分析。

1、x－x月銷售額構(gòu)成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx％。從構(gòu)成情景看……。

2、x－x月銷售量分析。

從銷量及增長幅度能夠看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。

審計意見……。

六、1－6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析。

分公司費用構(gòu)成及銷費用率比較情景……。

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。

審計意見……。

八、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面。

審計意見……。

九、禮品卡管理存在漏洞。

1、借支禮品卡時光較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象……。

4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見:規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打??；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)理解自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情景經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的職責。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。

十、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求。

十一、分公司財務核算架構(gòu)不合理。

附注:1。abc分公司基本情景表；

2。abc分公司職工借款情景表；

3。abc分公司借貨明細表；

4。abc分公司銷售分析表；

5。abc分公司費用分析表。

abc計師:...

政府采購設備審計報告篇二

審計背景：

由于公司各部門都有各自的設備維護與保養(yǎng)制度（作業(yè)指導書），但對于整個設備管理的制度不健全，公司領導在2008年7月29日給我一份質(zhì)保部李邦能編制的《設備維修與報廢制度》，從內(nèi)部控制制度方面進行參考審計現(xiàn)有的設備管理制度。

審計方法：

在審計調(diào)查中，我采用了“以終為始”方法，假設結(jié)果成立來找證據(jù)，通過全面系統(tǒng)的分析最后來確定設備管理制度控制環(huán)節(jié)是否完整、控制點是否有效。

審計實施：

2008年8月1日審閱了質(zhì)保部李邦能編制的參考文件制度《設備維修與報廢制度》。

2008年8月3日查閱了深圳市xxxx股份有限公司質(zhì)量手冊：第6.0章資源管理；第8.3章不合格品的控制。

2008年8月4日查閱了深圳市xxxx股份有限責任公司運作程序文件：szxx-7.4-02物料采購程序（2008-4-22）；szxx-8.2-02過程、產(chǎn)品的監(jiān)視與測量（2001-11-1）；szxx-8.3-01不合格品控制程序（2006-2-12）；szxx-4.2.4-01質(zhì)量記錄控制程序（2005-4-28）；szxx-8.4-01數(shù)據(jù)分析（2001-11-1）；szxx-8.5-01糾正預防措施控制程序（2001-11-1）。

存在的問題：

從設備管理的角度，本制度只控制了設備和報廢兩個環(huán)節(jié)，而在這兩個環(huán)節(jié)中我們主要控制點是：

公司設置了專門管理設備的機構(gòu)，加強了設備維修和保養(yǎng)工作。該機構(gòu)的職責應包括：每年制訂出各類設備的維修計劃與實施維修計劃或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應急情況采取修理措施；監(jiān)督使用部門的使用情況；對使用、維修和保養(yǎng)的結(jié)果進行記錄、統(tǒng)計、分析等。

設備管理部門應對各種設備分別設置表單來記錄使用、維修和保養(yǎng)情況，或者直接在設備明細賬的卡片或者表單上記錄這些情況。記錄應當定期檢查。

在會計上，對于維修和保養(yǎng)所發(fā)生的費用應全部計入當期或分期攤?cè)敫髌诔杀举M用中，需要由非記錄設備明細賬的其他職員來監(jiān)督。此外由財會部門逐日編制維修和保養(yǎng)費用表，以分析各月之間費用重大波動的原因。

設備報廢清理控制：

設備報廢、清理環(huán)節(jié)可能存在如下風險：設備的出售、廢棄、停用、重新定價或轉(zhuǎn)由個人使用并未得到批準；本可以使用于其他方面的資產(chǎn)被出售或廢棄；由于資產(chǎn)清理未通知財務部門，造成記錄有誤。為此，公司應制定嚴格的程式來處置設備資產(chǎn)，在未經(jīng)審批之前不得擅自處理。首先應編制設備財產(chǎn)報廢、清理通知單，通知單內(nèi)容包括：設備卡片上記載的所有內(nèi)容、報廢理由、估計清理費用、估計殘值回收等。其次，設備報廢通知單需由不同級別管理人員審批。金額較大的設備需經(jīng)董事會批準；金額較小的經(jīng)部門經(jīng)理或其他授權(quán)人員批準即可。

設備報廢通知單至少一式三聯(lián)，一聯(lián)由審批人留底備案；一聯(lián)作為執(zhí)行報廢工作的授權(quán)證明；一聯(lián)交財務部門。財務部門收到執(zhí)行完畢的報廢通知單後，應審查通知單是否經(jīng)執(zhí)行部門主管的簽字認可，并應及時注銷固定資產(chǎn)的帳面價值。

因此，我斷定本制度存在以下問題：

職責不明：如制度3.1“辦公設備責任人負責”應該是“辦公設備使用責任人負責”；3.5“財務部門負責報廢設備的審計工作”應該是“財務部門負責報廢設備的財務處理工作”。

定義不清：如一級維修和二級維修的定義不清楚，維修的內(nèi)容不明確。4.12使用單位或個人，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出售、拆卸設備都沒有相應的流程和標準。

流程圖欠缺：設備報廢流程不詳細，設備報廢的職責不全面。

流程說明欠缺：流程說明包括任務概要、設備xxxx管理、接點控制、相關說明、內(nèi)部監(jiān)督機制沒有規(guī)范。

結(jié)論：本制度還需完善和修改。

建議：設備管理至少應包含：設備引進安裝管理、――設備使用管理――設備運行管理――設備維修保養(yǎng)管理――設備改造報廢管理。

參考1：生產(chǎn)設備維護管理制度架構(gòu)。

1.

目的

2.

使用范圍

3.

職責：設備管理機構(gòu)、生產(chǎn)部經(jīng)理（生產(chǎn)總監(jiān)）、各生產(chǎn)部門（設備使用部門）

4.

設備使用管理：薄弱環(huán)節(jié)立項處理表

5.

設備保養(yǎng)管理：設備保養(yǎng)表

6.

設備維修管理：設備維修分類表、內(nèi)容、類型、設備修理程序

7.

設備故障處理：

設備維護管理流程。

生產(chǎn)副總經(jīng)理（生產(chǎn)總監(jiān)）。

生產(chǎn)部（設備使用單位）。

設備管理。

外部維修單位。

從這里開始。

參考2：生產(chǎn)設備轉(zhuǎn)讓和報廢管理制度架構(gòu)

1.

目的

2.

使用范圍

3.

職責：設備管理機構(gòu)、生產(chǎn)部經(jīng)理（生產(chǎn)總監(jiān)）、各生產(chǎn)部門（設備使用部門）

4.

設備的使用評價：

5.

設備轉(zhuǎn)讓管理：

6.

設備報廢管理：

設備報廢管理流程。

生產(chǎn)副總經(jīng)理（生產(chǎn)總監(jiān)）。

生產(chǎn)部（設備使用單位）。

設備管理（設備管理專員）。

外部維修單位。

從這里開始。

參考3：設備報廢工作流程：開始――設備報廢需求提出（使用部門）――使用情況評估、技術鑒定――設備報廢申請――新設備到位、舊設備報廢處理――資料登記存檔及賬務處理――結(jié)束

深圳市xxxx股份有限公司。

生產(chǎn)審計部：xxxx。

2008年8月5日。

政府采購設備審計報告篇三

第一條設備管理部每年上報《設備維修保養(yǎng)計劃單》,每月根據(jù)實施情況填寫一份維護保養(yǎng)報表。

第二條次月上旬由主管進行檢查,作為員工評估的依據(jù)。

第三條設備因維護保養(yǎng)不好而造成事故,要由當班班組長填寫事故報告,并按事故性質(zhì)和損失程度進行處理。

第四條開關、插座的清潔的檢查工作,開關、插頭、插座、機器接零保護檢查緊固,應做到每日巡檢。

第五條機器保養(yǎng)分機保養(yǎng)、分區(qū)保養(yǎng)。

各車間的機器,為了使在機器運轉(zhuǎn)中容易失靈的機件保持良好狀態(tài),延長其使用壽命,以保證機器正常生產(chǎn),維修工對所分管的機臺應進行巡回檢修。在巡回檢查中發(fā)現(xiàn)問題,及時修理,保持機器正常運轉(zhuǎn),保證機器完好,促進生產(chǎn)計劃的完成。

機器保養(yǎng)要做到:。

1.

每班巡回檢查2次;

2.

上班時做好加油工作;

3.

保持機件齊全、螺絲擰緊;

4.

做好機臺清潔衛(wèi)生工作,做到漆見本色、鐵見光;

5.

機器保養(yǎng)采用分機保養(yǎng),分工負責,定機、定人;

6.

認真做好保養(yǎng)機器的工作,保證臺臺完好。

7.

各類機器定機定人,非規(guī)定操作人員,未經(jīng)組長安排和維修保養(yǎng)人員的同意不準隨便開動。

第六條電器設備維護保養(yǎng)。

電器設備保養(yǎng)要做到:。

1.

對電器設備的并關、控制箱的完好情況,每3個月檢查一次;

2.

對車間的電器開關、電表的完好及清潔,每一個月檢查一次;

3.

每6個月對電線、電燈檢查一次;

4.

對車間的電動機,每半年檢查一次;

5.

防暑降溫的電動機(排風、吊扇、臺扇),每年檢修一次,在每年“五一”節(jié)前檢修完;油開關每年換油一次。

政府采購設備審計報告篇四

1、工作依據(jù)。

例：根據(jù)計字第×號《關于對××××局長進行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求。

2、審計方式。

分就地審計、報送審計等。

3、審計目的。

如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項等，以及相關的經(jīng)濟責任。

4、審計程序。

審計期間，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領導班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調(diào)查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購置、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計程序。

5、審計范圍。

時間范圍。為××局長任職經(jīng)濟責任審計期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計事項進行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構(gòu)。

二、基本情況。

1、注冊資金(或法人注資情況)。

例：組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于，在國家工商行政管理局注冊的企業(yè)，擁有資質(zhì)。

2、經(jīng)營范圍。

3、部門機構(gòu)設置和人員配備情況。

4、資質(zhì)登記。

例：至審計結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信(非法人分支機構(gòu)可不包括此部分)。

基本情況。

5、企業(yè)管理架構(gòu)。

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司;上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。(以框架圖輔助說明)。

6、企業(yè)獲獎情況。

7、獲獎工程。

例：1995年至2001年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。

8、人員結(jié)構(gòu)。

靜態(tài)分析。

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學歷和高級專業(yè)技術人才分別占二局總?cè)藬?shù)的和。

動態(tài)分析。

例：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年，×局累計接收或引進大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學生等管理和專業(yè)技術人才流失1,099人。從趨勢看，接收引進大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減;但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績情況。

1、預算執(zhí)行情況。

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況。

文字描述。

例：1995年以來，×局以國家投資為導向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。(根據(jù)需要可省略、節(jié)減)。

數(shù)字描述。

例：1995年至2001年底，×局累計簽訂合同額億元，年均億元;累計完成營業(yè)額億元，年均億元;累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值億元，年均億元;年均優(yōu)良品率，年均全員生產(chǎn)率萬元/人、年。(以附表輔助說明)。

3、經(jīng)濟效益情況。

年到年總體財務狀況及說明(可用表格)。

1.生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

2.利潤的構(gòu)成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。

3.債權(quán)、債務、存貨、在建工程情況。

4.資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

5.現(xiàn)金流量分析。

6.預算管理及執(zhí)行情況。

7.對境外企業(yè)財務、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。

8.清產(chǎn)核資情況。

政府采購設備審計報告篇五

審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結(jié)論，提出審計意見和審計建議的書面文件。

一、基本情況。

所轄組共7個，全村人口658人，截止20**年2月，全村資產(chǎn)總額元，其中流動資產(chǎn)元，有形資產(chǎn)元(固定資產(chǎn)，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元，債權(quán)總額為0元，債務總額元，貨幣資金元(村帳元，土地帳元)。

二、具體收支情況。

1、20**-20**年2月以來，村實現(xiàn)收入元，其中：20**年元，20**年元，20**-20**年2月年元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的，上級返還及補助性收入元，占總收入的47%;其他收入元，占總收入的。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

2、20**-20**年2月以來，村支出總額為元，其中：20**年元，20**年元，20**年-20**年2月元，村支出總額中，經(jīng)營支出元，占總支出的;管理費用元，占總支出的;其他支出元，占總支出的;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標款和村莊道路修建工程。

3、村級有形資產(chǎn)情況。20**-20**年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設總投入為元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。

4、村級債權(quán)債務情況。村級債權(quán)沒有，村級總債務為元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結(jié)算往來款。

5、上級各項補助資金撥款元，基本上按規(guī)定用途支付。

6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20**-20**年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額元;報刊雜志征訂總額元。

三、相關說明。

債務總額元中，除部分押金外，大部分實際上已是結(jié)余資金，不再是債務，應轉(zhuǎn)為收入處理。

四、存在問題及工作建議。

1、各項工程建設應根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行xxx結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。

2、管理性費用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

4、雖然目前帳面?zhèn)鶆蛰^少，但實際上隱形債務較多，測算數(shù)為20余萬元。

5、相關帳務處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進行資產(chǎn)登記和帳務處理。

五、審計結(jié)論。

總體財務運行及財務制度執(zhí)行情況：良好。

拓展閱讀：審計報告簡介。

什么是審計報告?

是由會計師事務所接受委托對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及其相關資料進行審查和監(jiān)督，出具的報告稱為審計報告。

依據(jù)審計業(yè)務類型分類，審計報告包括：財務報表審計報告、企業(yè)內(nèi)部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。

審計報告必須有資質(zhì)的會計師事務所和稅務師事務所出具。

什么時候需要審計報告?

2、會計報表審計報告，當向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會計報表審計報告。

3、企業(yè)虧損或彌補虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。

4、當企業(yè)申請相關資質(zhì)時，需按照申請要求出具相關審計報告。如：企業(yè)申請高新技術企業(yè)需要出具高新技術企業(yè)認定專項審計報告。

5、其它相關主管部門要求企業(yè)提供審計報告。如：律師事務所每年年檢需要向司法局提供審計報告。

政府采購設備審計報告篇六

結(jié)算資料一般包括：工程招投標文件、施工合同及補充協(xié)議、工程竣工圖、設計變更通知、簽證、施工組織設計及技術文件等。任何一個項目，在編制結(jié)算時都要以相關資料為依據(jù)，工程任務完成與否要以施工圖和竣工圖為依據(jù)，工程的工期、成品質(zhì)量、材料價格、費用的調(diào)整方式等要以工程承包合同、相關協(xié)議、補充協(xié)議為依據(jù)。而國家、政府對市場價格的調(diào)整也在結(jié)算中經(jīng)常被用到。

施工合同是進行工程建設的基本依據(jù)，也是進行工程結(jié)算的主要依據(jù)，整個結(jié)算活動都是在合同的范圍內(nèi)展開的。結(jié)算工作是否能做的好有時也看合同簽訂時的各項條款是否清晰明了，有的承包商往往在簽合同時馬虎大意最終導致結(jié)算吃大虧，現(xiàn)在有的業(yè)主為了降低風險常常將條款訂的很苛刻，很多甚至是無理的條款，而承包商如果為了接工程而冒然簽訂,這將為今后結(jié)算工作帶來了很大的難度與風險?？⒐D是工程交付使用時的實樣圖，如果工程變化不大，可在施工圖上將變更處分別標明，不用重新繪制，若工程變化較大，則一定要重新繪制竣工圖，繪制完成后，要請建設單位和監(jiān)理人員審核，并在圖簽欄內(nèi)簽字，并加蓋竣工圖章，竣工圖一定要如實地反映工程實際情況。

設計變更通知單是設計單位下達的，要有設計人員的簽名和設計單位的印章，由建設單位或監(jiān)理工程師發(fā)出的經(jīng)設計人員認可并簽字的變更，應有建設單位或監(jiān)理工程師的簽字蓋章方可生效。簽證資料包括確認變更的現(xiàn)場簽證、預算外用工用料簽證、建設單位原因引起的返工費、建設單位臨時新增加的合同外的項目、一些隱蔽工程量的確認、施工過程中需要說明或明確的事項等，簽證資料應請設計單位、建設單位、監(jiān)理單位等各方在現(xiàn)場進行驗證簽字，并如實反映工程實際情況，有時建設單位還要求在簽證單上標明材料價格及金額以便業(yè)主控制工程造價，如果在業(yè)主要求下重新更換了建筑材料，其材料價格、型號、規(guī)格、品牌必須按業(yè)主要求呈報給監(jiān)理和建設單位審批并簽字蓋章。施工組織設計和技術文件也對結(jié)算工作起著非常重要的作用，建設單位有時正是憑著技術文件的各項措施對施工單位的結(jié)算進行扣減，但建設單位也為了防止施工單位在結(jié)算中由于技術措施導致費用增加的可能，往往在合同簽訂時就對這部分費用進行了說明，無論采取何種措施都不予以增加。

2掌握一定的經(jīng)濟、技術、管理、法律等專業(yè)知識是必要的。

掌握造價知識、收集造價信息是基礎。

認真學習有關的施工定額和工程量清單計價規(guī)范,熟悉市場價格信息，并收集與預結(jié)算有關的指導性文件，不斷更新、掌握相應的造價知識，是做好預結(jié)算工作的基礎要求。只有掌握了過硬的造價專業(yè)知識和造價信息，才能更好地把握住工程預結(jié)算中的重點和要點，迅速定出解決問題的方案，及時排除影響工程造價的因素，為企業(yè)爭取更大的經(jīng)濟效益。如某工程在施工過程中，碰上市場材料價格大幅度上漲，漲幅超過了投標時材料價格的10%，需要采取有效的措施以維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。于是，承包人的預結(jié)算員立即收集政府部門有關可以調(diào)整材料價格的指導性文件，及時做好材料調(diào)價對比工作，針對性地向業(yè)主發(fā)出了工作聯(lián)系單，完善了工程合同調(diào)價的報審手續(xù)，最后順利地為企業(yè)爭取了幾百萬的材料價差結(jié)算價。

技術知識的掌握是做好預結(jié)算工作的有力保證。

施工組織設計中反映的施工工藝、施工流程、施工機具的選擇，采取的各項技術安全措施等都和工程成本有著直接的關系。預結(jié)算員應該深入學習施工技術知識，掌握相關的施工技術規(guī)范，而不該認為技術問題只是技術人員的事情，與自己事不相關。

掌握了施工的工藝、施工方法的確定、施工機具的選擇、相關的技術措施和工程的技術重點等內(nèi)容，有利于更好地理解清單項目中的工作內(nèi)容、抓住工作重點、掌握報價技巧、提高報價的準確性，更利于做到舉一反三、觸類旁通，提高工作的效率。

管理知識的掌握在做好預結(jié)算工作中起潤滑劑作用。

預結(jié)算員掌握一定的項目管理知識和做好多方溝通、協(xié)調(diào)工作，有利于工程預結(jié)算工作的順利開展。預結(jié)算工作與現(xiàn)場項目管理、施工技術、工程資料的編制等多方面都離不開，及時與項目負責人、技術員、施工員、資料員溝通是十分需要的。通過溝通協(xié)作，可以進一步熟悉施工現(xiàn)場情況，明確施工技術、工序和措施，可以得到相應的支持性數(shù)據(jù)，利于結(jié)合工程的實際情況，提高套價的準確性，及時收集和整理結(jié)算資料。同時也要就現(xiàn)場的情況及時與業(yè)主、監(jiān)理、設計等進行溝通協(xié)調(diào)，保證第一時間爭取到相關的準確的設計變更和現(xiàn)場簽證等依據(jù)資料。

法律知識的掌握在做好預結(jié)算工作中起指導性作用。

施工合同是做好預結(jié)算工作的指導性文件之一，預結(jié)算員必須熟悉合同條款，如有理解不透的地方應及時請教法律顧問;在合同文件中注明需要重視的問題的頁碼及相關事項;特別需要深入理解招投標文件、答疑文件、合同中有關的變更價款的確定原則。另外，需要學習《合同法》、《公司法》等相關的法律法規(guī)，做好相關的補充合同的簽訂和分包合同的管理工作。只有充分發(fā)揮合同的指導性作用，遵循合同條款的規(guī)定，做好工程進度的上報、計劃、變更工程的預算、相關的工期和費用索賠等工作，才能保證結(jié)算時依據(jù)充足，以理服人。

3在接受委托參與工程結(jié)算時,要加強工程結(jié)算的審查。

1.工程結(jié)算關系到建設單位和施工單位的直接經(jīng)濟利益,同時也是施工單位實現(xiàn)經(jīng)營收益的最終環(huán)節(jié)和關鍵環(huán)節(jié)。

工程結(jié)算是指承包商在工程實施過程中,依據(jù)承包合同中關于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量,并按照規(guī)定的程序向建設單位收取價款的一項經(jīng)濟活動。建設單位和施工單位在結(jié)算工作中形成了對立統(tǒng)一的關系,其對立性表現(xiàn)在雙方的經(jīng)濟利益方面,甲方力求以最少的投資實現(xiàn)其投資目標,在結(jié)算工作中盡量壓低工程造價,而乙方為了實現(xiàn)承包收益的最大化,在結(jié)算工作中,盡可能高報工程造價;其統(tǒng)一性表現(xiàn)在雙方均要求順利完成結(jié)算工作,從而盡快實現(xiàn)各自的經(jīng)濟目標。

這種經(jīng)濟利益關系就好比一架天平,哪邊重利益就往哪邊傾,要保證雙方利益平衡,就必須使工程造價客觀、公正、合理、合法。這種平衡關系一般是通過結(jié)算審查工作來實現(xiàn)的。委托工程造價機構(gòu)進行工程結(jié)算審查工作,是最有效的辦法,因為中介機構(gòu)專業(yè)人才多,信息面廣,可以避免因雙方信息不對稱而損害對方利益,產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛;而且中介機構(gòu)獨立執(zhí)業(yè),可以消除雙方的矛盾,保證審查結(jié)果的客觀公正。

2.工程結(jié)算審查就是用天平來稱量工程建設項目的工程造價,建設工程合同約定的結(jié)算依據(jù)就是砝碼,這個砝碼必須是標準、規(guī)范、合同等,否則，稱量的結(jié)果將失去公平。建設單位和施工單位結(jié)算工作的順利與否,取決于建設工程合同簽訂內(nèi)容的嚴密性與完整性,以及工程實施過程中的合同管理工作是否認真、嚴肅。

由于建設項目生產(chǎn)周期長,涉及面廣,許多難以預料的因素影響工程造價的確定,如政策因素、現(xiàn)場情況、設計變更、市場因素等等,使建設工程合同很難一次性地將一個建設產(chǎn)品的價格固定下來,即使是總價包干合同,也不可避免地發(fā)生變更,增減工程造價。變更增加費用一般采取簽證的形式進行工程結(jié)算。

3.建設工程合同管理屬于動態(tài)管理,通過工程簽證使合同處在不斷的補充和變更之中,使工程結(jié)算工作變得十分復雜。具體表現(xiàn)為結(jié)算依據(jù)的多樣性、復雜性、不確定性。因此,在進行工程結(jié)算審查時,必須注意正確認識結(jié)算依據(jù)的有效性及合法性,引用合法、合理的結(jié)算依據(jù),才能保證工程造價的客觀公正。

政府采購設備審計報告篇七

總經(jīng)理:。

根據(jù)2010年度審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計組對供應部2009年度采購與付款情景進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的進取支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情景報告如下:。

一、基本情景。

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情景，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

的供應商必須按商品的類別供給相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、gsp證書，且購入的產(chǎn)地堅持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》供給進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品貼合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約職責等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情景下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方供給合法票據(jù)給我司，供應部人員復核票據(jù)上的資料與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先研究用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4。71次，比08年的4。11次有明顯提高。09年全年采購額約18，897。65萬元，共耗用19，023。10萬元。

分析說明:。

（1）中藥材09年耗用額比08年減少261。62萬元下降率6。2%，其中當歸減少259。8萬元，占總額的99。3%，原因是當歸從08年的采購單價41。83元kg下降到09年的15。13元kg，雖然09年耗用量比08年增長18844。53kg，增長18。21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情景。

（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不研究“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2。81%。

（3）包裝物耗用額比08年減少175。36萬元下降6。85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427。92萬元歸入輔料中核算。

分析說明:。

（1）原輔料耗用額09年比08年減少334。78萬元，下降率為4。54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372。97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469。06元kg下降到317。71元kg。

（2）包裝物耗用額比08年減少65。08萬元下降3。86%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215。85萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情景。

分析說明:。

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先研究以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年經(jīng)過以銀行承兌匯票支付貨款增加8。26%，可是以銀行承兌匯票方式支付沒有到達采購總額的50%。

二、審計資料。

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否貼合當期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預先編號、保管訂貨計劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排。

數(shù)量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。

評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在很多得分較低的供應商。

（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。

（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情景，查閱退貨的。

“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否貼合質(zhì)管部的提議，退貨時是否有質(zhì)管和財務核查。

三、審計結(jié)果。

（1）訂貨計劃貼合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的。

需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應商僅有一家貼合我司資質(zhì)要求，最終由領導審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。

（4）一般情景下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部研究某品種庫存不多，并且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。

（5）供應商供給合法的票據(jù)，發(fā)票上的資料與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在必須的差異。

（6）公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。

（8）供應商檔案健全，按采購類別的不一樣，供應商所供給的有效證照復印本亦不一樣，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。

（9）公司沒有明確的關于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。

（10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標準及有關質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務部。

四、存在問題及審計提議。

1．成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化；

主要問題1:采購員市場信息搜集不夠，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。提議:。

應加強基礎信息工作，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。

主要問題2:供應商等級評定工作管理薄弱，每年底對供應商的復評過于簡單，主觀性較強。提議:實地考察，深入了解供應商最新情景，建立并完善供應商管理工作，增加透明度。

主要問題3:部份物料對供應商的依靠性太強，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。提議:由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時光要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時光，讓公司與供應商之間永遠處于主導的地位。審計結(jié)論:。

目前主要物料來源多為長期供應商，價格上也有必須的穩(wěn)定，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關系到公司效益，所以應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

2．內(nèi)控管理有少量缺陷需改善；

主要問題1:貼合公司的實際情景，更新相關制度。提議:。

編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價控制制度。

主要問題2:所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質(zhì)量問題導致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。提議:編制采購退回管理制度，明確職責人。

主要問題3:倉庫的收料報告單僅有倉管員1人簽字，是否貼合規(guī)定。提議:應采取針對性的措施加以改善。

主要問題4:不重視與供應商往來賬核對。提議:建立應付賬款對賬制度。審計結(jié)論:相關管理存在必須的問題，應完善一系列采購管理制度。

五、內(nèi)部審計人員的評論。

該部對本次審計工作比較重視，能供給審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認為:。

1．我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強基礎信息方面工作，對物料采。

購信息的收集、保存和分析等細化管理。

2．我部對供應商評定均有進行實地考察，并對其行業(yè)地位、經(jīng)營狀況、

生產(chǎn)本事、產(chǎn)品質(zhì)量、同行口碑、物料供應可行性、供應成本、風險評估等進行了解和分析。

（審計部意見:供應商的評定應當由質(zhì)管部門，供應部所說的分析沒有紙質(zhì)文件。）。

3．我部在物料采購上堅持所購物料貼合“國家規(guī)定標準”為原則，從來沒有“因為時光要求緊而向質(zhì)量讓步”。我部一向努力維系與供應商之間良好的合作關系，不僅僅是為了保證物料供應的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價格，更有利的付款方式，更好的質(zhì)量保障和服務等等。這種合作關系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關系，不應當簡單地認為誰“依靠”誰，誰“主導”誰。（審計部意見:建立產(chǎn)品生產(chǎn)周期，了解采購至入庫所需的時光。）。

4．在內(nèi)控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實際情景，進一步完善物料采購流程和制度。

5．我部對于財務部定期或不定期的往來賬核對從來都是高度重視并進取配合，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務。

政府采購設備審計報告篇八

xxx：

我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)xx年度會計決算進行審計。7月3日又以xxx的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的`積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154個基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政xxxxx萬元?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

（一）主要問題。

1．多提應付未付利息xxxx萬元。

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。

2．重復列支定期儲蓄利息xxx又xxx萬元。

按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付利息xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。

3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元。

銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元。

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。

此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計xx又x萬元。

（二）評價和結(jié)論。

我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

（三）意見和建議。

總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，寫出檢查報告。

對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。

某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據(jù)國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，請批復。