審核案件心得體會實用 審查調(diào)查辦案心得體會(4篇)

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推薦審核案件心得體會實用一

郭清宏，男，1966年5月出生，漢族，安徽寧國人，博士研究生學(xué)歷，高級工程師，1997年11月加入九三學(xué)社，2004年當(dāng)選廣東省政協(xié)委員，案發(fā)時任廣東省地質(zhì)局下屬廣東省地質(zhì)實驗測試中心(以下簡稱“測試中心”)副主任(副處級)、珠寶玉石及貴金屬檢測站(以下簡稱“珠寶檢測站”)站長。

2014年11月27日，省監(jiān)察廳派駐省國土資源廳監(jiān)察室對郭清宏違反政紀(jì)問題立案調(diào)查。11月28日，經(jīng)省監(jiān)察廳批準(zhǔn)，對郭清宏采取“兩指”措施。2015年2月10日，移送司法機(jī)關(guān)調(diào)查。

郭清宏主要違紀(jì)違法事實如下：一是違反財經(jīng)紀(jì)律，私設(shè)“小金庫”。郭清宏任珠寶檢測站站長以來，私設(shè)“小金庫”涉案金額約1.68億元，情節(jié)十分惡劣，郭清宏對此負(fù)有直接責(zé)任。二是私分公款，郭清宏本人分得560萬元。珠寶檢測站未經(jīng)其上級主管部門(測試中心)批準(zhǔn)，用截留檢測款形成的“小金庫”私分獎金，2003年至2014年期間郭清宏個人分得560萬元。三是公款私存，從中貪污公款5162.6067萬元。

郭清宏以珠寶檢測站工作人員的名義開設(shè)銀行賬戶，用來存放檢測費(fèi)等收入，達(dá)到向測試中心隱瞞經(jīng)營收入的目的，從中貪污公款3079.6067萬元。另外，通過大量存放現(xiàn)金，隨意支取貪污公款2083萬元。四是使用貪污的公款購置房產(chǎn)，涉案金額757.1388萬元。郭清宏利用前述貪污的公款購置房產(chǎn)8處，涉案金額757.1388萬元。

五是隱匿、故意銷毀會計憑證。郭清宏伙同曹姝旻(珠寶檢測站副站長，另案處理)等人為了逃避罪責(zé)，組織指揮、親自參與和指使他人銷毀“小金庫”涉及的財務(wù)資料，涉及金額約1.68億元，情節(jié)十分嚴(yán)重。六是挪用公款。2002年7月，郭清宏挪用公款27萬元，替曹姝旻支付購買廣州某處房產(chǎn)的部分購房款。七是違規(guī)開辦私人同行業(yè)公司。郭清宏違反有關(guān)規(guī)定，牽頭開辦了廣州某珠寶貴金屬鑒定中心有限公司和廣州某貿(mào)易有限公司。

(一)案件的主要特點

一是“小官巨貪”。 郭清宏作案時為正科級，案發(fā)時為副處級領(lǐng)導(dǎo)干部，其所主持的部門為省地質(zhì)局下屬三級生產(chǎn)經(jīng)營單位(珠寶檢測站，二級事業(yè)法人單位)，個人和單位級別均不高。但郭清宏利用珠寶檢測站站長職務(wù)之便，長期違反財經(jīng)紀(jì)律私設(shè)“小金庫”的金額竟高達(dá)1.68億元，貪污公款5162.6067萬元。涉案金額之大，令人震驚，在省直單位的下屬機(jī)構(gòu)中實屬罕見，是“小官巨貪”的典型。

二是作案時間跨度長。自2003年起，郭清宏便利用珠寶檢測站收取的檢測款私設(shè)“小金庫”，至案發(fā)跨時12年。其中，2003年至2010年8月期間，先后向公款私存的21個賬戶存入檢測費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等共計6040萬元。2010年下半年后，郭清宏本人或授權(quán)下屬直接到珠寶檢測站下設(shè)的各地辦事處直接提取現(xiàn)金，并將大量現(xiàn)金存放在出租屋及本人辦公室內(nèi)自由支取。

三是作案手段隱蔽、瘋狂。郭清宏把珠寶檢測站當(dāng)成自己的“私人公司”，完全不受上級監(jiān)管，一個人說了算，任意支配，肆意妄為。先后利用自己、下屬、客戶的20多個銀行賬戶私存公款，以及通過大量存放現(xiàn)金的形式，隨意挪用支取、貪污公款超5000萬元。

為掩蓋罪行，郭清宏多年來一直嚴(yán)禁本站員工擅自與上級單位(測試中心)任何人員接觸，“違者立即開除”，并要求所有員工對外口徑一致，形成內(nèi)部堡壘，企圖“密不透風(fēng)”。為逃避罪責(zé)，郭清宏從2011年起，不定期親自或指示下屬刪除財務(wù)資料、銷毀賬冊憑證，尤其是2013年珠寶檢測站被省地質(zhì)局審計部門審計期間，郭清宏更是瘋狂銷毀會計憑證、財務(wù)賬冊以及電腦硬盤存儲的所有財務(wù)資料數(shù)據(jù)，企圖逃避甚至對抗調(diào)查，情節(jié)十分嚴(yán)重。

(二)案件產(chǎn)生的主要原因

郭清宏嚴(yán)重違紀(jì)違法案件之所以發(fā)生，除了其本人目無法紀(jì)、理想信念喪失、欲壑難填等根本原因外，還包括一系列外在誘因，即在經(jīng)營管理、制度規(guī)范及監(jiān)督制約等方面存在嚴(yán)重漏洞和問題。

一是無視法紀(jì)，理想信念徹底滑坡。身為領(lǐng)導(dǎo)干部、一站之長、政協(xié)委員，郭清宏長期以來不重視政紀(jì)法紀(jì)學(xué)習(xí)，毫無法紀(jì)觀念和規(guī)矩意識，毫無自我要求和約束，人生觀、價值觀發(fā)生極度扭曲，貪欲膨脹。崇尚個人主義、利己主義、拜金主義，缺乏自律又逃避監(jiān)督，瘋狂利用職權(quán)謀取私利。

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下經(jīng)受不住金錢的誘惑，同時抱有僥幸心理，認(rèn)為上面有人不會出事，瞞報單位經(jīng)營收入，藐視法紀(jì)銷毀財務(wù)憑證，長期大量貪污公款，最終墜入犯罪深淵。理想信念的滑坡也導(dǎo)致其在行動上、生活中日益奢靡享樂，郭清宏利用貪污的巨額公款，先后在多地購買住宅、寫字樓、車位等，購置各種昂貴珠寶玉石，其中僅購買單顆寶石便花費(fèi)超百萬元，奢靡程度令人咂舌。

二是揮霍權(quán)力，完全不受監(jiān)督約束。作為珠寶檢測站的“一把手”，郭清宏“家長式”作風(fēng)嚴(yán)重，把珠寶檢測站完全當(dāng)作自己的私人檔口進(jìn)行經(jīng)營，完全游離于上級的監(jiān)管之外，毫無接受監(jiān)督約束意識。郭清宏(伙同曹姝旻)對該站的經(jīng)營管理尤其是該站在省內(nèi)各地下設(shè)的20多個辦事處的經(jīng)營活動具有高度的、自由的決定權(quán)，包括辦事處的設(shè)立或撤銷、合作經(jīng)營方選擇、站點人員招聘、設(shè)備儀器采購、檢測業(yè)務(wù)登記審核、檢測款收入存放使用、財務(wù)會計賬冊編造等“一條龍”運(yùn)作都自己做主說了算。

此外，測試中心原主要負(fù)責(zé)人馮超(另案處理)是曹姝旻(珠寶檢測站常務(wù)副站長)的丈夫，對珠寶檢測站的日常管理運(yùn)作采取有所偏頗和袒護(hù)的態(tài)度，測試中心其他班子成員難以過問和不敢監(jiān)督，測試中心監(jiān)察、審計部門介入珠寶檢測站的內(nèi)部監(jiān)管更是難上加難。絕對的權(quán)力必然導(dǎo)致絕對的腐敗，郭清宏利用單位管理與監(jiān)督上的漏洞肆意揮霍手中的權(quán)力，欺騙上級主管單位，瞞報經(jīng)營的檢測收入，截留站點的收入資金，大量侵占公款。

三是管理粗放，單位經(jīng)營運(yùn)作以包代管。珠寶檢測站是具有獨(dú)立法人資格的、隸屬測試中心的二級事業(yè)法人單位，統(tǒng)一采用測試中心制定的以承包收入任務(wù)的經(jīng)營管理模式。但測試中心本部對珠寶檢測站人、財、物的相關(guān)管理制度不健全，基本上是放任不管，尤其是對珠寶檢測站下設(shè)的辦事處沒有制定相應(yīng)的管理辦法，導(dǎo)致珠寶檢測站下設(shè)的多個辦事處長期游離于測試中心本部的管理和監(jiān)督之外，存在管理運(yùn)作缺失制度約束，只求完成定額上繳經(jīng)營收入，缺乏財務(wù)收支的監(jiān)管等漏洞。各辦事處的檢測業(yè)務(wù)未經(jīng)登記審核，檢測費(fèi)經(jīng)營收入也不開發(fā)票。

該中心本部對珠寶檢測站各辦事處選擇的合作方的情況也一概不知，郭清宏利用此漏洞編造虛假的合作經(jīng)營，訂立對付上級的虛假合作協(xié)議，騙取截留公款。同時，珠寶檢測站的人員管理嚴(yán)重不規(guī)范，全站實有員工近200名，但在測試中心人事部門備案管理的只有50多名，有的辦事處雇了10多名員工，只有2名與測試中心本部簽訂了勞動合同，其他人員都是以虛假“合作方”的方式聘請任用。

辦事處員工只對郭清宏等人負(fù)責(zé)，言聽計從，對外口徑一致，形成了“內(nèi)部堡壘”、“攻守同盟”。綜上所述，珠寶檢測站其實就成了郭清宏等人的“私人企業(yè)”，各辦事處其實就成為郭清宏等人的“私人檔口”。郭清宏一手遮天，為所欲為，最終積重難返，鑄成大錯。

四是監(jiān)督缺位，上級單位的監(jiān)管形同虛設(shè)。多年來，珠寶檢測站的直接上級(測試中心)的財務(wù)部門僅對該站定額上繳的經(jīng)營收入進(jìn)行核算，對該站在檢測業(yè)務(wù)中收取的現(xiàn)金或沒有上繳的資金沒有監(jiān)控或控制不全，在財務(wù)賬目設(shè)置上一直分不清上繳的經(jīng)營收入來自哪個辦事處，各辦事處的經(jīng)營效益如何也不進(jìn)行考核和過問，沒能有效發(fā)揮財務(wù)全覆蓋及統(tǒng)一管理的作用，郭清宏等就是利用檢測費(fèi)不開發(fā)票、測試中心財務(wù)部門無法準(zhǔn)確掌握珠寶檢測站各辦事處的實際收入等漏洞，大量截留各辦事處收取的經(jīng)營檢測費(fèi)用，公款私存，挪用侵吞公款。

同時，測試中心長期以來對地質(zhì)實驗測試工作，尤其是珠寶檢測業(yè)務(wù)預(yù)防腐敗工作的形勢研判不足，自認(rèn)為地質(zhì)實驗測試機(jī)構(gòu)是“清水衙門”，存在“檢測是一門技術(shù)活，是服務(wù)性工作，利潤低、賺錢少、總量小”的觀念，長期弱化建章立制工作，對公職人員廉潔自律的教育也抓得不緊。

因此，在落實黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險防控方面只滿足于開會、傳達(dá)文件、簽訂責(zé)任書“三個樣板動作”，對領(lǐng)導(dǎo)干部的日常教育和監(jiān)督不嚴(yán)，對苗頭傾向性問題未能抓早抓小，對腐敗行為警覺性不高，缺失自我防范和自律意識，測試中心職工群眾中對珠寶檢測站員工的收入早有議論，對該站的市場經(jīng)營收入和員工的實際收入存疑，反映也不斷，測試中心獲悉后雖也曾對有關(guān)情況進(jìn)行過調(diào)查了解，但大多采取應(yīng)付的做法，加之珠寶檢測站員工上下口徑一致，沒有發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性證據(jù)，平時調(diào)查也只是點到即止。

郭清宏私存、貪污巨額公款一案，是“小官巨腐”、發(fā)生在基層單位的一樁大案，具有一定的典型性，教訓(xùn)也是深刻的，發(fā)人深省。要舉一反三，吸取教訓(xùn)，真正做到預(yù)防為主和嚴(yán)懲腐敗相結(jié)合，需努力做到以下幾點：

一是加強(qiáng)廉政教育，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律意識。做到堅定理想信念，不越紅線，守住底線，筑牢防線是防止領(lǐng)導(dǎo)干部犯錯誤，違紀(jì)違法的根本所在。要把加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部理想信念教育作為反腐倡廉建設(shè)的首要任務(wù)，做到教育更有針對性、更有警示震懾性，使公職人員和黨員干部都能自覺適應(yīng)從嚴(yán)管理與監(jiān)督的工作約束。

明確重點，不斷創(chuàng)新教育形式和載體，案發(fā)單位和全局系統(tǒng)要從這次地質(zhì)局系列腐敗案件中認(rèn)真反思，我們在日常的工作中為什么會出現(xiàn)這些問題;案發(fā)的原因有哪些;針對制度上的漏洞要抓好哪些環(huán)節(jié)進(jìn)行整改。同時，加強(qiáng)組織紀(jì)律教育、政紀(jì)法紀(jì)教育，使領(lǐng)導(dǎo)干部和公職人員牢固樹立正確的人生觀、價值觀、道德觀，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的紀(jì)律觀念、法制觀念和廉潔自律意識。充分利用發(fā)生在本單位本系統(tǒng)的違紀(jì)違法典型案例，開展以案論紀(jì)教育，做到“警鐘長鳴”，外化于形、內(nèi)化于心，增強(qiáng)教育實效。

二是完善制度建設(shè)，建立健全科學(xué)規(guī)范的管理機(jī)制。結(jié)合各單位實際，扎實做好立規(guī)矩、建制度、嚴(yán)管理等一系列工作。尤其要加強(qiáng)對生產(chǎn)經(jīng)營單位的內(nèi)部控制和管理等制度的建設(shè)，加快修訂和完善財務(wù)管理、內(nèi)部控制、大額資金使用、人事管理、設(shè)備儀器采購、合同管理、違反財經(jīng)紀(jì)律責(zé)任追究等制度和辦法。推進(jìn)規(guī)范化管理，堵塞管理漏洞，建立按制度經(jīng)營、依制度辦事、靠制度管人的機(jī)制。

通過深入調(diào)研、學(xué)習(xí)借鑒、廣泛征集干部職工意見等方式，制定、健全、優(yōu)化一套合法合規(guī)、以人為本、上下認(rèn)同、行之有效、針對性強(qiáng)、可操性好的生產(chǎn)經(jīng)營管理制度。各單位班子成員尤其是黨政“一把手”要帶好頭，以自身嚴(yán)格執(zhí)行制度的行為，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度，徹底解決以往不拿制度規(guī)定當(dāng)回事、我行我素的任性行為，對違反者一律從嚴(yán)從重查處和讓其付出代價。

三是強(qiáng)化監(jiān)督制約，使領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力在“陽光”下運(yùn)行。要始終堅持并嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制、“三重一大”集體決策制度。首先，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部的相互監(jiān)督，堅決克服班子成員之間“老好人”，不愿監(jiān)督、不敢監(jiān)督的現(xiàn)象?！耙话咽帧币杂X帶頭接受監(jiān)督，班子成員既要相互尊重，維護(hù)、支持“一把手”，又要大膽監(jiān)督“一把手”，敢于提醒，。把監(jiān)督當(dāng)成班子成員間、領(lǐng)導(dǎo)干部之間一種防止犯錯的“援手”，時常拉一拉，促一促，拍一拍。

其次，強(qiáng)化職工群眾監(jiān)督，完善事務(wù)公開制度，把本單位有關(guān)重大事項的決策原因、決策依據(jù)、決策執(zhí)行過程和結(jié)果，通過一定的形式向職工干部公開，接受職工群眾監(jiān)督，以公開保證公正。再次，加大紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督力度。紀(jì)委要強(qiáng)化雙重管理，加強(qiáng)對同級及下級的監(jiān)督管理，并加強(qiáng)同上級有關(guān)部門的聯(lián)系。

抓住干部管理的各個環(huán)節(jié)，把監(jiān)督寓于對領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是“一把手”權(quán)力的嚴(yán)格管理之中，要讓大家認(rèn)識到平時的嚴(yán)格律己和監(jiān)督是在保護(hù)干部，不要出現(xiàn)一旦犯錯悔之已晚的情況。此外，加強(qiáng)審計外部監(jiān)督，審計是及時發(fā)現(xiàn)問題、及早糾正問題、避免重大錯誤的有效手段。要完善單位內(nèi)控機(jī)制，加大審計力度，定期對本單位及下設(shè)機(jī)構(gòu)的財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金收支情況進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正苗頭性、傾向性問題，堵塞管理漏洞。

推薦審核案件心得體會實用二

近年來，我們把干部檔案管理作為組織人事工作的一項基礎(chǔ)性工作來抓，在規(guī)范管理上下功夫，在科學(xué)創(chuàng)新上作文章，堅持“科學(xué)規(guī)劃、目標(biāo)管理、典型引路、整體優(yōu)化”，全市的干部檔案管理水平明顯提升，在推進(jìn)組織工作科學(xué)化進(jìn)程中發(fā)揮了積極作用。我們的主要做法是：

規(guī)范化、制度化是做好干部檔案工作的基本要求。近幾年來，我們按照全省推行干部檔案目標(biāo)管理的總體要求，堅持早起步、高標(biāo)準(zhǔn)的原則，確定了“市委組織部先行帶動，縣市區(qū)委組織部樹立樣板，全市推進(jìn)整體達(dá)標(biāo)”的三步走目標(biāo)，出臺了《長治市干部人事檔案工作目標(biāo)管理實施意見》、《長治市干部人事檔案整理工作實施意見》等五個文件；編輯了《干部人事檔案目標(biāo)管理等級申報資料及范例匯編》；建立了全市干部人事檔案網(wǎng)上聯(lián)系平臺，加強(qiáng)對管檔人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；嚴(yán)格了檢查驗收程序，邊檢查邊整改，加快了達(dá)標(biāo)進(jìn)度。截止目前，我市44個500卷以上的管檔單位中，達(dá)到中組部干部人事檔案目標(biāo)管理一級標(biāo)準(zhǔn)的24個，達(dá)到二級標(biāo)準(zhǔn)的8個。全省干部人事檔案目標(biāo)管理現(xiàn)場會在我市召開，《干部人事檔案目標(biāo)管理等級申報資料及范例匯編》一書在全省范圍內(nèi)推廣。

選好用好管好干部是一項系統(tǒng)工程。實踐證明，充分發(fā)揮干部檔案管理功能，是選拔任用干部的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

在這方面，我們做到了嚴(yán)把“三關(guān)”：

一是嚴(yán)把干部檔案任前審核關(guān)。為了有效防止和克服“問題檔案”造成的干部“帶病上崗”和“帶病提拔”，我們變“任后接收”為“任前把關(guān)”，實行了干部檔案任前審核制度。對擬提拔任職的市管干部進(jìn)行考察時，由市委組織部檔案主管科室負(fù)責(zé)檔案任前審核，對材料的真實完整性逐一審核、嚴(yán)格把關(guān)。凡未經(jīng)審核，或材料嚴(yán)重涂改，或因缺少重要原始依據(jù)材料和材料虛假無法查清的，一律不提交部務(wù)會。近年來，因涂改檔案中的出生時間，2名正處級干部被公開查處；1名副縣長人選被取消任職資格；16名團(tuán)職軍轉(zhuǎn)干部在量化考核中扣分。

二是嚴(yán)把干部檔案轉(zhuǎn)遞入口關(guān)。實行了新任干部檔案報送和通報制度，制定了《新任市管干部檔案評分標(biāo)準(zhǔn)》，從報送時間、審核和整理等方面確定了評分項目及標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置了優(yōu)秀、合格、不合格三個等次，規(guī)范新任干部檔案的入口管理；對涂改造假或未按政策認(rèn)定的干部檔案不予接收，并限期整改，同時逐一記錄涂改情況，經(jīng)組織確認(rèn)后裝入干部檔案正本；年終視報送情況進(jìn)行通報。近兩年來，因認(rèn)定不準(zhǔn)確返回報送單位重新認(rèn)定的7卷，市委組織部改正認(rèn)定意見的.3卷。

三是嚴(yán)把干部檔案管理使用關(guān)。不斷完善干部檔案的日常管理，堅持“五不查”、“五不借”、“四不轉(zhuǎn)”。兩年來，因檔案材料不全、整理不規(guī)范退回原單位重新整理的14卷。這些措施，不僅保證了干部檔案的規(guī)范、有效管理，更重要的是維護(hù)了組織人事工作的嚴(yán)肅性和公正性。

挖掘檔案潛力，開發(fā)檔案信息資源，為組織人事工作決策提供依據(jù)，是干部檔案工作的重要職責(zé)。

在這方面，我們著重進(jìn)行了以下幾個方面的探索：

一是建立特色檔案，科學(xué)評價干部業(yè)績。為了更加全面、歷史地識別和評價干部，我們建立了干部考察檔案和干部能力檔案。在干部任免環(huán)節(jié)中，創(chuàng)新性地形成了《干部考察登記表》、《干部任前審查表》、《試用期轉(zhuǎn)正考核表》、試用期滿考察材料等一整套材料，涵蓋干部基層經(jīng)歷、工作業(yè)績、職務(wù)任職年限、考核、推薦、談話，紀(jì)檢、計生、綜治等部門意見的重要信息，在檔案中再現(xiàn)了考察全過程。另外，重點收集學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)、資格考試、注冊考試、學(xué)科帶頭人、重大科研成果等反映個人才能的資料，形成了干部能力檔案。

二是應(yīng)用智能系統(tǒng)，提高信息化水平。我們自主開發(fā)了《干部人事檔案管理系統(tǒng)》，利用檔案數(shù)據(jù)庫進(jìn)行智能化檢索，使查閱紙質(zhì)檔案的工作量減少了30%；利用檔案數(shù)據(jù)庫直接生成《干部任免表》和《干部簡歷表》，既提高了工作效率，保證了信息的準(zhǔn)確性，又能及時地分析干部人才隊伍結(jié)構(gòu)，為干部選拔任用提供科學(xué)依據(jù)。

三是利用數(shù)據(jù)分析，服務(wù)科學(xué)決策。我們利用檔案數(shù)據(jù)庫，通過分類檢索和統(tǒng)計，對干部年齡、學(xué)歷、考核、專業(yè)技術(shù)及專長等有關(guān)信息進(jìn)行科學(xué)分析，為實施干部的分類管理、選拔任用和換屆工作較好地提供了全面、準(zhǔn)確的信息服務(wù)，促進(jìn)了干部人事工作決策的科學(xué)化。

以上是我們在干部檔案工作中的一些做法，雖然取得了一定成效，但與中組部、省委組織部的要求，與兄弟市相比，還有不少差距：

一是個別單位有時在“三個時間”認(rèn)定上把關(guān)不嚴(yán)，糾正不及時；

二是各單位檔案管理水平不平衡，少數(shù)單位在執(zhí)行干部人事檔案日常管理制度上不夠嚴(yán)格，責(zé)任心不強(qiáng)；

三是有些單位還存在著歷史上遺留下來的材料短缺和不完善問題，補(bǔ)充難度較大；

四是公選、競爭上崗等反映干部人事制度改革的新型材料收集力度不夠，等等。

我們將以這次會議為契機(jī)，學(xué)習(xí)兄弟市和單位的好經(jīng)驗好做法，進(jìn)一步提高我市干部人事檔案管理的科學(xué)化水平。

推薦審核案件心得體會實用三

按照赤組通字〔20xx〕24號文件要求，5月，市扶貧辦組織人事干部對所屬干部人事檔案開展了集中自查，全面排查專項審核遺留問題，現(xiàn)將工作開展情況報告如下：

市扶貧辦在職科級以下干部人事檔案總數(shù)22卷，其中，機(jī)關(guān)12卷、二級事業(yè)單位10卷。

我辦黨組高度重視，積極組織開展本次檔案專項審核自查工作，把該項工作作為從嚴(yán)管理干部的重要舉措，形成一把手親自過問，分管人事局領(lǐng)導(dǎo)牽頭抓總，組織人事干部具體負(fù)責(zé)施行的局面，確保自查工作順利開展。

在集中自查工作中，我們本著對組織負(fù)責(zé)、對個人負(fù)責(zé)的原則，嚴(yán)格按照各個工作環(huán)節(jié)的具體要求，認(rèn)真審核干部檔案材料，逐項進(jìn)行檢查、核對干部的“三齡兩歷一身份”，自始至終做到精益求精、慎之又慎，逐條登記《干部人事檔案專項審核遺留問題登記表》。截至目前，22卷檔案全部自查完畢，尚有4人存在6項問題，正在全力整改中。

一是檔案資料還存在不齊全問題。二是部分科室、個人對干部人事檔案審核工作仍不夠重視。

在今后的工作中我們將繼續(xù)健全完善干部人事檔案，強(qiáng)化人事檔案日常動態(tài)管理，使干部人事檔案管理工作再上新水平，再登新臺階。

推薦審核案件心得體會實用四

銀行自產(chǎn)生以來，風(fēng)險就與之形影不離、相伴相生。風(fēng)險既是一種挑戰(zhàn)，也蘊(yùn)藏著機(jī)會。銀行因為有效管控風(fēng)險而生存和繁榮，也因為風(fēng)險管控不力而衰敗和消亡。困此，風(fēng)險管理是銀行最重要的職能，也是現(xiàn)代銀行科學(xué)管理的核心內(nèi)容。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。作為經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，銀行能否正確認(rèn)識風(fēng)險、能否有效管控風(fēng)險，將決定銀行的生存與發(fā)展。近幾十年來，隨著金融風(fēng)險和金融危機(jī)的頻繁爆發(fā)，人們對銀行風(fēng)險的重視和認(rèn)識逐步加深，銀行風(fēng)險管理已引起社會、政府和銀行機(jī)構(gòu)的高度重視。如何有效識別風(fēng)險、管理風(fēng)險、防范風(fēng)險、化解風(fēng)險，特別是防范案件，已成為銀行業(yè)管理的主要任務(wù)之一。

一、銀行風(fēng)險的含義(一)風(fēng)險

1、風(fēng)險定義。目前，學(xué)術(shù)界對風(fēng)險的內(nèi)涵還沒有統(tǒng)一定義，由于對風(fēng)險的理解、認(rèn)識程度不同或?qū)︼L(fēng)險的研究角度不同，不同的學(xué)者對風(fēng)險概念有著不同的解釋。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來講，風(fēng)險一般是指未來的消極結(jié)果或損失的潛在可能。這一定義包含兩層含義：一是未來結(jié)果的不確定性；二是損失的可能性。

2、風(fēng)險要素。風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險結(jié)果是風(fēng)險的基本構(gòu)成要素。風(fēng)險困素是風(fēng)險形成的必要條件，是風(fēng)險產(chǎn)生和存在的前提，包括有形因素如物質(zhì)條件、無形因素如道德品行等。風(fēng)險事件是風(fēng)險因素沒有被有效管理控制從而導(dǎo)致風(fēng)險結(jié)果的事件，它是風(fēng)險存在的充分條件，在整個風(fēng)險中占核心地位。同時，它也是連接風(fēng)險因素與風(fēng)險結(jié)果的橋梁，是風(fēng)險由可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性的媒介。風(fēng)險結(jié)果是風(fēng)險事件發(fā)生后所造成的影響或損失，包括直接損失如資金被挪用無法追回、間接損失如聲譽(yù)1

形象受損等。

3、風(fēng)險與損失。風(fēng)險與損失兩者有著密切的關(guān)聯(lián)關(guān)系，風(fēng)險是損失的條件，損失是風(fēng)險的結(jié)果，但風(fēng)險并不必然有損失。風(fēng)險通常采用損失的可能性及潛在的損失規(guī)模來計量，但絕不等同于損失本身。損失是一個事后概念，反映的是風(fēng)險事件發(fā)生后所造成的實際結(jié)果；風(fēng)險是一個事前概念，反映的是損失發(fā)生前的事物發(fā)展?fàn)顟B(tài)。風(fēng)險既是損失的來源，也是盈利的機(jī)會。盈利來自對風(fēng)險的有效管理和控制，高風(fēng)險可能帶來高收益?；煜L(fēng)險和損失，也就混淆了發(fā)生損失之前的風(fēng)險管理和損失發(fā)生后的損失處臵，從而影響風(fēng)險管理的積極性和主動性。

4、風(fēng)險管理。人們在追求目標(biāo)的同時，為降低和規(guī)避風(fēng)險，利用各種手段識別、分析、計量、管理、控制和化解風(fēng)險的決策與行動過程就是風(fēng)險管理。風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)核心競爭力建設(shè)的重要內(nèi)容，其本質(zhì)就是用科學(xué)、先進(jìn)、有效的方法，在業(yè)務(wù)發(fā)展、盈利需要和風(fēng)險之間找出平衡點，其目標(biāo)是把風(fēng)險帶味的積極影響(機(jī)會)最大化，同時讓消極影響(損失)最小化，實現(xiàn)等量風(fēng)險最大效益。

(二)銀行風(fēng)險

1、銀行風(fēng)險。銀行風(fēng)險是指銀行在經(jīng)營活動中，由于各種不確定因素而導(dǎo)致其損失或盈利能力下降的可能性。銀行業(yè)作為一個高風(fēng)險行業(yè)，是經(jīng)營風(fēng)險、管控風(fēng)險并承擔(dān)風(fēng)險損失、獲取風(fēng)險收益的特殊行業(yè)。作為一種核心能力，銀行風(fēng)險管理能力的高低，直接影響到銀行的興衰存亡。

2、銀行風(fēng)險管理。銀行風(fēng)險管理是指銀行通過風(fēng)險識別、計量(評估)、監(jiān)測、控制或緩釋等方法，預(yù)防、回避、分散、轉(zhuǎn)移或承受經(jīng)營中的風(fēng)險，在追逐利益的同時，維護(hù)銀行安全的行為。

(三)銀行風(fēng)險的主要特征

與一般企業(yè)相比，銀行風(fēng)險的主要特征包括：

1、客觀性。由于市場信息的不對稱性和主體對客觀世界認(rèn)識的局限性，市場經(jīng)2

濟(jì)主體作出的決策往往是不及時、不全面和不可靠的，有時甚至是錯誤的，客觀上可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行中的風(fēng)險產(chǎn)生；即使作為“理性經(jīng)濟(jì)人”，人也有一種道德上的冒險精神和趨利避害動機(jī)，其投機(jī)、冒險和各種鉆營性的客觀存在導(dǎo)致銀行風(fēng)險不可避免；銀行作為信用中介，客觀上面臨著期限、數(shù)量、信息不對稱等風(fēng)險，加之信用對象的復(fù)雜性，決定了風(fēng)險存在的必然性。

2、隱蔽性。銀行對信用的傳導(dǎo)放大作用，導(dǎo)致許多損失或風(fēng)險隱患被信用循環(huán)所掩蓋；銀行具有信用貨幣發(fā)行和創(chuàng)造信用的功能，使得本來屬于即期銀行風(fēng)險的后果，可能被通貨膨脹、借新還舊、以貸收息所掩蓋；銀行壟斷、行政干預(yù)或政府特權(quán)，使一些本已顯現(xiàn)的銀行風(fēng)險被人為的行政壓抑所掩蓋。

3、擴(kuò)散性。銀行風(fēng)險不同于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域其他風(fēng)險的一個最顯著的特性。就是銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險損失或失敗，不僅影響自身的生存和發(fā)展，更突出的是導(dǎo)致眾多儲蓄者和投資者的損失或失敗。這就是銀行風(fēng)險的擴(kuò)散性。一方面，銀行作為儲蓄和投資的信用中介組織，一邊聯(lián)結(jié)或聚集著成千上萬的眾多儲蓄者，是存款者的集中地；另一邊聯(lián)結(jié)或聚集著眾多的投資者，是投資者的總代表。銀行經(jīng)營管理的失敗，必然連鎖造成眾多儲蓄者和投資著蒙受損失。另一方面，銀行業(yè)不僅向社會提供信用中介服務(wù)。而且在很大程度上能夠創(chuàng)造信用、放大信用。因而，銀行風(fēng)險不僅對原生存款和初始投資產(chǎn)生廣泛的影響，而且還具有數(shù)量倍數(shù)擴(kuò)散的效應(yīng)。

4、加速性。銀行風(fēng)險一旦爆發(fā)，不同于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域其他風(fēng)險爆發(fā)時只在既定范圍內(nèi)勻速變動，而是因風(fēng)險失去信用基礎(chǔ)，從而加速變動。如一旦某種情況下銀行出現(xiàn)某筆或某幾筆存款不能兌付時，就可能導(dǎo)致擠兌事件發(fā)生。這時越是存款兌付不了，就越是投有客戶去存款，客戶越是擠兌；越是擠兌和存款減少，就越是兌付用難，從而形成“馬太效應(yīng)”。再如，銀行一旦大量貸款難以收回，就會導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難；越是資金周轉(zhuǎn)困難，貸款就越難收回，從而形成貸款循環(huán)“鎖定”和惡性循環(huán)。所以。一旦銀行風(fēng)險爆發(fā)，往往都呈現(xiàn)突發(fā)性、加速性，如不及時有效控制，極易導(dǎo)致大范3

圍的金融危機(jī)，甚至引起社會動蕩。

5、可控性。隨著銀行風(fēng)險管理理論的發(fā)展、金融市場的規(guī)范、歷史經(jīng)驗的積累和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，銀行可以通過一定的制度、方法和技術(shù)手段等，對風(fēng)險在事前進(jìn)行識別、分析、預(yù)測、防范，在風(fēng)險發(fā)生時進(jìn)行化解、補(bǔ)救?？刂骑L(fēng)險并不等同于徹底消除風(fēng)險，而是把風(fēng)險盡可能降到最低限度，控制在可承受范圍之內(nèi)。此外，宏觀金融監(jiān)管的加強(qiáng)，特別是金融監(jiān)管法規(guī)、條例、制度、辦法的建立健全及監(jiān)管方式的創(chuàng)新發(fā)展，使金融行為主體受到有效約束，從而把銀行風(fēng)險納人可控的組織保障之中。正因為銀行風(fēng)險是可控的，才使銀行案件防控工作具有現(xiàn)實意義。

根據(jù)巴塞爾委員會《有效銀行監(jiān)管的核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》。通常將銀行面臨的風(fēng)險劃分為八大類風(fēng)險，即信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險。

(一)信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是指銀行借款人或交易對手無法按照協(xié)議條款償還債務(wù)的可能性。它是威脅銀行機(jī)構(gòu)乃至整個金融系統(tǒng)穩(wěn)健性的最大因素。只要存在銀行資金的發(fā)放、承諾、投資或其他的風(fēng)險敞口，無論是反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)還是表外，都會產(chǎn)生信用風(fēng)險。對大多數(shù)銀行來說，貸款(授信業(yè)務(wù))是銀行最大、最明顯的信用風(fēng)險來源。信用風(fēng)險不僅包括借款人違約的可能性，還包括借款人信用狀況或評價下降(信用評級下調(diào))的風(fēng)險，如貸款到期不能償還本息等。常見的信用風(fēng)險主要包括違約風(fēng)險和結(jié)算風(fēng)險。違約風(fēng)險是交易對手因經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營狀況不佳或惡意逃債而產(chǎn)生的違約風(fēng)險：結(jié)算風(fēng)險是交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方不能履約的風(fēng)險。

(二)市場風(fēng)險

市場風(fēng)險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。交易類業(yè)務(wù)是市場風(fēng)險的主要風(fēng)險來源。市場風(fēng)4

險可以分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險(包括黃金)、股票價格風(fēng)險和商品價格風(fēng)險。利率風(fēng)險是銀行財務(wù)狀況受到利率不利波動影響的可能性，是市場風(fēng)險中尤為重要的風(fēng)險類別。匯率風(fēng)險是耒預(yù)料到的匯率變動給銀行頭寸價值造成負(fù)面影響的風(fēng)險。股票價格風(fēng)險是銀行受到股票價格不利變動造成投資負(fù)面影響的風(fēng)險。商品價格風(fēng)險是指在二級市場(期貨)交易的實物產(chǎn)品受到價格的不利變動造成負(fù)面影響的風(fēng)險。

(三)操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)及外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。操作風(fēng)險存在于銀行業(yè)務(wù)和管理的各個方面，它不能給銀行帶來利潤，銀行之所以承擔(dān)是因為操作風(fēng)險不可避免。管理的策略是在成本一定的情況下盡可能降低風(fēng)險。操作風(fēng)險包括下列事件帶來的損失：內(nèi)部欺詐；外部欺詐；就業(yè)政策和工作場所安全性風(fēng)險；客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險；實體資產(chǎn)的損壞；業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失??；執(zhí)行、交割和流程管理風(fēng)險等。

(四)流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險是指銀行無力為增加資產(chǎn)和償還到期債務(wù)提供融資或變現(xiàn)資產(chǎn)而造成損失或資不抵債的風(fēng)險。流動性風(fēng)險危害性較大，如出現(xiàn)儲戶擠兌就可能出現(xiàn)流動性危機(jī)。流動性風(fēng)險一般可分為負(fù)債流動性風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。負(fù)債流動性風(fēng)險是銀行無法以與其他類似銀行相同的成本從市場上籌集資金(融資)的風(fēng)險。資產(chǎn)流動性風(fēng)險是銀行無法在市場上出售或沖銷資產(chǎn)頭寸(變現(xiàn))的風(fēng)險。

(五)國家風(fēng)險

國家風(fēng)險又稱國家信用風(fēng)險，足指經(jīng)濟(jì)主體與非本國居民進(jìn)行國際經(jīng)貿(mào)往來時。由于別國經(jīng)濟(jì)、政治和社會等方面的變化而遭受損失的風(fēng)險。國家風(fēng)險存在于國際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和金融交易活動中。國家風(fēng)險通常是由債務(wù)人所在的國家的行為引起的，它超出了債權(quán)人的控制范圍。如冰島、希臘等國家出現(xiàn)的債務(wù)危機(jī)，伊拉克的戰(zhàn)爭等。

(六)聲譽(yù)風(fēng)險

聲譽(yù)風(fēng)險是指由銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對銀行的負(fù)面評價，從而導(dǎo)致其客戶群縮小、發(fā)生昂貴的訴訟或使其收益下降、形象聲譽(yù)受損的風(fēng)險。銀行的意外事件、政策調(diào)整、市場表現(xiàn)及任何一項日常經(jīng)營活動都有可能對銀行產(chǎn)生負(fù)面影響，造成聲譽(yù)損失。銀行通常把聲譽(yù)風(fēng)險看做是對其企業(yè)價值的撮大威脅。維護(hù)客戶和整個市場信心、預(yù)先防范和有效應(yīng)對聲譽(yù)風(fēng)險是銀行非常重要的任務(wù)。

(七)法律風(fēng)險

法律風(fēng)險是指銀行因違反法律或法律不完善、不明確情況下發(fā)生交易行為，導(dǎo)致銀行不能履行合同、發(fā)生訴訟或其他法律糾紛，對銀行造成不利影響和損失的可能性。其表現(xiàn)形式有：銀行在金融活動中違反法律法規(guī)將會受到法律制裁(違法)；金融合約不能受到法律應(yīng)予的保護(hù)而無法履行或金融合約條款不周密(缺陷)；法律法規(guī)跟不上金融創(chuàng)新的步伐，使創(chuàng)新金融交易的合法性難以保證，交易一方或雙方可能因找不到相應(yīng)的法律保護(hù)而遭受損失(缺失)；各種犯罪及不道德行為給金融資產(chǎn)安全構(gòu)成威脅(外部威脅)等。

(八)戰(zhàn)略風(fēng)險

戰(zhàn)略風(fēng)險是指不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展戰(zhàn)略，或與該戰(zhàn)略有關(guān)的假設(shè)條件、參數(shù)、目標(biāo)以及其他特征發(fā)生了負(fù)面改變，導(dǎo)致銀行損失的可能性。這種風(fēng)險來自銀行戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏整體兼容性或相互矛盾，為實現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略存在缺陷，實施時所需要的資源匱乏，以及整個戰(zhàn)略實施過程中的質(zhì)量難以保證。

上述風(fēng)險分類并不是絕對的、孤立的，各種風(fēng)險之間有著內(nèi)在的聯(lián)系。如操作風(fēng)險中內(nèi)控水平的提高可以有效防范信用風(fēng)險的發(fā)生。所以，風(fēng)險管理中必須注意各種風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性，這也從一個側(cè)面對銀行提出了全面風(fēng)險管理的要求。

近30年來，國際銀行業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展歷程大致經(jīng)歷了以下幾個階段：

1、20世紀(jì)80年代。80年代初期，由于受債務(wù)危機(jī)影響，各國銀行普遍開始注重對信用風(fēng)險的防范與管理，西方主要國家銀行紛紛展開合作，《巴塞爾資本協(xié)議》的誕生是這個階段的重要成果。該協(xié)議通過對不同類型資產(chǎn)規(guī)定不同權(quán)數(shù)來量化風(fēng)險，是對銀行風(fēng)險比較籠統(tǒng)的一種分析管理方法。

2、20世紀(jì)90年代。隨著衍生金融工具及交易的迅猛增長，市場風(fēng)險日益突出，1997年亞洲金融危機(jī)的爆發(fā)，巴林銀行倒閉、大和銀行及美國長期資本管理公司損失等震驚世界的金融機(jī)構(gòu)危機(jī)大案，促使人們在對信用風(fēng)險關(guān)注的同時，加強(qiáng)了對市場風(fēng)險的關(guān)注。一些國際大銀行開始建立自己的內(nèi)部風(fēng)險測量與資本配臵模型，以彌補(bǔ)《巴塞爾資本協(xié)議》的不足。金融危機(jī)促使人們更加重視市場風(fēng)險與信用風(fēng)險的綜合模型以及操作風(fēng)險的量化問題，由此全面風(fēng)險管理模式開始引起人們的重視。

3、21世紀(jì)初。2007年以來美國次貸危機(jī)爆發(fā)引起的新一輪國際金融危機(jī)，給全球金融和實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了巨大沖擊，也暴露出金融衍生產(chǎn)品的設(shè)計缺陷、應(yīng)用失度和監(jiān)管缺失。這些金融創(chuàng)新中的風(fēng)險管理工具，并沒有消除風(fēng)險，而是分散、轉(zhuǎn)移了風(fēng)險，并通過它的高杠桿交易功能放大了風(fēng)險，形成極大的金融泡沫，最終導(dǎo)致了危機(jī)的大爆發(fā)。這次危機(jī)對持續(xù)加強(qiáng)銀行全面風(fēng)險管理再次敲響了警鐘。由于造成了慘重的損失，除國際金融組織外，各國政府也紛紛出臺政策，在展開全方位金融救助的同時，著力推進(jìn)全面風(fēng)險管理。

(二)全面風(fēng)險管理的內(nèi)容

銀行全面風(fēng)險管理是銀行從戰(zhàn)略定位、組織架構(gòu)、管理機(jī)制和風(fēng)險管理文化等全方位入手，以資本為基礎(chǔ)，對整個機(jī)構(gòu)內(nèi)所有層級和部門的全部經(jīng)營管理活動、各種風(fēng)險進(jìn)行的統(tǒng)一度量和控制。

1、全面風(fēng)險管理概述。全面風(fēng)險管理是將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各種風(fēng)險以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)和資產(chǎn)組合，由管理這些風(fēng)險的各個層級納7

人統(tǒng)一的風(fēng)險管理體系中，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，然后依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。全面風(fēng)險管理不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后，銀行機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是在國際金融危機(jī)形勢下，國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)對銀行機(jī)構(gòu)提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實后，全面風(fēng)險管理方法會更廣泛地得到應(yīng)用。

2、全面風(fēng)險管理過程。銀行全面風(fēng)險管理是貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展每一個環(huán)節(jié)的全過程管理。主要包括：

風(fēng)險識別：指銀行對宏觀、微觀環(huán)境中潛伏的各種可能給銀行帶來損失的網(wǎng)素進(jìn)行系統(tǒng)歸類分析，從而識別出風(fēng)險因素的操作過程。目前，普遍采取的風(fēng)險識別方法主要有：財務(wù)報表分析法、德爾斐法、故障樹和篩選一監(jiān)測診斷方法等。

風(fēng)險評估：風(fēng)險評估包括兩個方面的內(nèi)容：第一是分析風(fēng)險發(fā)生的可能性，第二是分析風(fēng)險發(fā)生后所導(dǎo)致的損失程度。風(fēng)險評估是風(fēng)險管理和經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。風(fēng)險評估方法主要有：缺口分析法、久期分析法、外匯敞口分析法、敏感性分析法、情景分析法、風(fēng)險價值法。

風(fēng)險評價與決策：是指在取得風(fēng)險評估結(jié)果的基礎(chǔ)上，研究該風(fēng)險的|生質(zhì)、分析該風(fēng)險的影響、尋求風(fēng)險對策的行為。風(fēng)險評價方法在很大程度上取決于管理者的主觀因素。常見的風(fēng)險評價方法有：概率統(tǒng)計法、概率分布法、概率樹和損失模擬法。

風(fēng)險處理：又稱風(fēng)險處臵、風(fēng)險化解，是指針對不同類型、不同概率和規(guī)模的風(fēng)險，采取相應(yīng)的措施或方法，使風(fēng)險損失對銀行經(jīng)營的影響降到最低程度。風(fēng)險處理的方法主要有：規(guī)避風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險、分散風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和承擔(dān)與補(bǔ)救措施。

風(fēng)險學(xué)習(xí)：對風(fēng)險進(jìn)行總結(jié)，使每一次風(fēng)險識別、評估、控制技術(shù)等形成相應(yīng)規(guī)范案例和可運(yùn)用的技術(shù)方法，并在銀行內(nèi)部對風(fēng)險案例進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，熟悉處臵過程，掌握具體處理技術(shù)、方法，從容應(yīng)對可能再度發(fā)生的同類風(fēng)險。

3、全面風(fēng)險管理方法。銀行全面風(fēng)險管理主要采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理、資產(chǎn)證券化以及信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，防范和轉(zhuǎn)移8

各類風(fēng)險。隨著技術(shù)的成熟，銀行越來越重視定量分析，通過內(nèi)部模型來識別、計量和監(jiān)測風(fēng)險，使得風(fēng)險管理越來越具有客觀性和科學(xué)性。此外，建立全員風(fēng)險管理文化也成為銀行防范風(fēng)險體系的重要組成部分。為了有效識別、計量和監(jiān)測風(fēng)險，銀行通常設(shè)有風(fēng)險管理部門，但風(fēng)險管理絕不僅僅是風(fēng)險管理部門的職責(zé)，無論是董事會、高管層還是業(yè)務(wù)部門，每個人在從事崗位工作時，都必須深刻理解可能潛在的風(fēng)險因素，并主動預(yù)防。

4、全面風(fēng)險管理體系。銀行應(yīng)著力建設(shè)支持全面風(fēng)險管理的“五大體系”：一是風(fēng)險管理組織體系。按照精簡高效原則，建立法人治理、內(nèi)部控制、行業(yè)監(jiān)督和外部監(jiān)管全方位的風(fēng)險管理組織體系，最大限度地發(fā)揮各個層面和各個部門管理風(fēng)險的綜合優(yōu)勢。二是風(fēng)險管理崗位職責(zé)體系。對各個層級、各個部門和各個崗位管理風(fēng)險的責(zé)任進(jìn)行明確，并通過完善管理制度、推進(jìn)流程化操作、實施有效監(jiān)督和獎懲使之落到實處。三是業(yè)務(wù)和管理流程體系。完善并落實覆蓋每項業(yè)務(wù)活動和管理行為的操作管理流程，使每項業(yè)務(wù)和管理行為都按流程操作，并保持業(yè)務(wù)的靈活性，從而在有效管理風(fēng)險的同時最大限度地拓展業(yè)務(wù)。四足風(fēng)險管理工具體系。針對經(jīng)營管理中存在的各種信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險，建立一套完整的風(fēng)險管理的指標(biāo)與監(jiān)測體系、方法與策略體系、行為與規(guī)范體系、監(jiān)督與獎懲體系。五是風(fēng)險考評獎罰體系。完善與員工薪酬、職位晉升密切相關(guān)的風(fēng)險管理考核評價和獎懲機(jī)制，嚴(yán)格考核各級經(jīng)營管理者管理風(fēng)險的績效，視風(fēng)險管理成效兌現(xiàn)獎懲，使有效控制風(fēng)險者得到激勵，制造風(fēng)險者付出相應(yīng)的成本和代價。

操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險并稱為銀行的三大主要風(fēng)險。按照巴塞爾委員會的估計，在銀行業(yè)所有風(fēng)險中，因操作風(fēng)險所造成的損失僅次于信用風(fēng)險。從銀行業(yè)暴露的案件情況看，信用風(fēng)險和市場風(fēng)險能轉(zhuǎn)化為損失的幾乎都與操作風(fēng)險相關(guān)。因此，正確認(rèn)識和全面理解操作風(fēng)險的含義、特性及成因，對加強(qiáng)操作風(fēng)險的管理、控9

制和監(jiān)管有著十分重要的意義。

2004年6月，巴塞爾委員會頒布了《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》(即《巴塞爾新資本協(xié)議》)，將操作風(fēng)險定義為：由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員以及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。包括法律風(fēng)險，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。

巴塞爾委員會承認(rèn)操作風(fēng)險在不同的銀行有不同的含義。因此。允許銀行出于內(nèi)部管理目的使用自己的操作風(fēng)險定義，只要其中包含巴塞爾委員會定義中給出的基本成分即可。盡管對操作風(fēng)險很難作出確切的定義。但巴塞爾委員會對操作風(fēng)險的定義已在整個銀行業(yè)贏得了基本的認(rèn)同。

2007年5月，中國銀監(jiān)會正式頒布了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》，參考《巴塞爾新資本協(xié)議》的定義，結(jié)合我國商業(yè)銀行經(jīng)營與管理實際，將操作風(fēng)險定義為：由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。

操作風(fēng)險通常以不經(jīng)常發(fā)生的離散事件或偶然事件等形式出現(xiàn)，其成因簡單，事件發(fā)生概率一般較小。

(二)操作風(fēng)險主要特征

操作風(fēng)險是銀行“開門即來”的最古老的風(fēng)險，具有內(nèi)生性為主、涵蓋全部業(yè)務(wù)、難以度量等特征。

1、內(nèi)生性。操作風(fēng)險源于銀行業(yè)務(wù)操作，主要由內(nèi)部因素引起，如內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失是，銀行工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許或風(fēng)險過高的業(yè)務(wù)，除自然災(zāi)害、恐怖襲擊、盜搶欺詐等外部事件引起的操作風(fēng)險損失外，操作風(fēng)險大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險，而信用風(fēng)險和市場風(fēng)險更多的則是一種外生10

風(fēng)險。

2、具體性。操作風(fēng)險中的風(fēng)險因素主要存在于銀行的業(yè)務(wù)操作之中。且?guī)缀鹾w了銀行的所有業(yè)務(wù)活動。雖然前后之間有關(guān)聯(lián)，但單個的操作風(fēng)險因素與操作性損失之間并不存在清晰的、可以定量界定的數(shù)量關(guān)系。難以用分散化方法進(jìn)行管理且不易量化。因此，不同類型的操作風(fēng)險具有各自的具體特性，難以用一種方法對各類操作風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的識別和計量。

3、多樣性。操作風(fēng)險主要來源于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)和外部事件。由于引發(fā)操作風(fēng)險的因素十分復(fù)雜，如多樣化的產(chǎn)品、產(chǎn)品營銷渠道的拓展、新技術(shù)的應(yīng)用、人員的流動、違規(guī)操作以及制度流程的變化等都可能引發(fā)操作風(fēng)險，而通常可以監(jiān)測和識別的操作風(fēng)險與由此可能導(dǎo)致的損失規(guī)模、頻率之間不存在直接的關(guān)系，常常帶有鮮明的多樣化特征。因而。銀行的風(fēng)險管理部門難以確定哪些因素對于操作風(fēng)險管理采說是最為重要的。

4、不對稱性。對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險來說，一般原則是風(fēng)險高收益高，風(fēng)險低收益低，風(fēng)險與收益存在對應(yīng)關(guān)系，它們是一種投資風(fēng)險或帶有投機(jī)性的風(fēng)險。操作風(fēng)險則是一種純粹的風(fēng)險，承擔(dān)這種風(fēng)險不能帶來任何收人，只會造成損失，而且操作風(fēng)險損失在大多數(shù)情況下與收益的產(chǎn)生沒有必然的聯(lián)系。

5、分散性。操作風(fēng)險管理實際上覆蓋了銀行經(jīng)營管理的所有方面，既包括那些高頻低損的日常業(yè)務(wù)差錯，也包括那些低頻高損的自然災(zāi)害、欺詐行為等。操作風(fēng)險與各類風(fēng)險相互交疊、涉及面廣，試圖用一種方法來管理控制所有領(lǐng)域的操作風(fēng)險，幾乎是不可能的。對于操作風(fēng)險的管理，不可能由一個部門完成，銀行應(yīng)將更多日常性操作風(fēng)險管理職責(zé)分散于各相關(guān)業(yè)務(wù)部門。

(一)內(nèi)部欺詐。指故意騙取、盜用財產(chǎn)或違反監(jiān)管規(guī)章、法律或公司政策導(dǎo)致的損失，此類事件至少涉及內(nèi)部一方，但不包括性別、種族歧視事件。

(二)外部欺詐。指第三方故意騙取、盜用財產(chǎn)或逃避法律導(dǎo)致的損失。(三)就業(yè)政策和工作場所安全性風(fēng)險。指違反就業(yè)、健康或安全方面的法律或協(xié)議，個人工傷賠付或者因性別、種族歧視事件導(dǎo)致的損失。

(四)客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。指因疏忽未對特定客戶履行分內(nèi)義務(wù)(如信托責(zé)任和適當(dāng)性要求)或產(chǎn)品性質(zhì)或設(shè)計缺陷導(dǎo)致的損失。

(五)實體資產(chǎn)的損壞。指實體資產(chǎn)由于自然災(zāi)害或其他事件丟失或毀壞導(dǎo)致的損失。

(六)業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗。指業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗造成的損失。

(七)執(zhí)行、變割和流程管理風(fēng)險。指交易處理或流程管理失敗和因交易對手及外部銷售商關(guān)系導(dǎo)致的損失。

在我國銀行管理實踐中，這七種類型大體可以歸納為人員、流程、it系統(tǒng)及技術(shù)、外部事件四類風(fēng)險。

(一)人員風(fēng)險：指銀行員工違反職業(yè)道德，違法或違規(guī)、違章操作，單獨(dú)或伙同他人挪用、盜用、詐騙銀行資產(chǎn)；或者由于自身素質(zhì)、能力達(dá)不到崗位要求或工作不盡職造成的損失。

(二)流程風(fēng)險：指銀行管理制度、業(yè)務(wù)流程存在缺陷，甚至留下漏洞。導(dǎo)致員t操作差錯或不法分子蓄意犯罪而造成的損失。

(三)it系統(tǒng)及技術(shù)風(fēng)險：指銀行內(nèi)部it系統(tǒng)不完善、軟件硬件故障，不能形成對風(fēng)險的技術(shù)預(yù)警、控制，或影響正常運(yùn)行造成的損失。

(四)外部事件風(fēng)險：指直接來自外部的主、客觀因素給銀行帶來的損失和影響。包括犯罪、法律糾紛、災(zāi)害、政治事件等。

2003年2月，巴塞爾委員會從營造適宜的風(fēng)險管理環(huán)境、風(fēng)險管理(識別、評估、12

監(jiān)測和緩釋／控制)、監(jiān)管者的作用、信息披露的作用四個方面提出了關(guān)于操作風(fēng)險管理與監(jiān)管的十項原則：

1、營造適宜的風(fēng)險管理環(huán)境。

原則一：董事會應(yīng)了解本行的主要操作風(fēng)險所在，把它作為一種必須管理的主要風(fēng)險類別，核準(zhǔn)并定期審核本行的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)對存在于本行各類業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險進(jìn)行界定，并制定識別、評估、監(jiān)測與控制、緩釋操作風(fēng)險所應(yīng)依據(jù)的原則。

原則二：董事會要確保本行的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)受到內(nèi)審部門全面、有效的監(jiān)督。內(nèi)審部門必須擁有一支獨(dú)立運(yùn)作、訓(xùn)練有素、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)審隊伍。內(nèi)審部門不應(yīng)直接負(fù)責(zé)操作風(fēng)險的管理。

原則三：高級管理層應(yīng)負(fù)責(zé)執(zhí)行經(jīng)董事會批準(zhǔn)的操作風(fēng)險管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)在銀行內(nèi)各部門得以持續(xù)的貫徹執(zhí)行，并且各級員工也應(yīng)了解自己在操作風(fēng)險管理中的責(zé)任。高級管理層還應(yīng)負(fù)責(zé)制定相關(guān)政策、程序和步驟，以管理存在于銀行重要產(chǎn)品、活動、程序和系統(tǒng)中的操作風(fēng)險。

2、風(fēng)險管理：識別、評估、監(jiān)測和控制、緩釋。

原則四：銀行應(yīng)識別和評估所有重要產(chǎn)品、活動、程序和系統(tǒng)中固有的操作風(fēng)險，并確保在引進(jìn)或采取新產(chǎn)品、活動、程序和系統(tǒng)之前，對其中同有的操作風(fēng)險已經(jīng)經(jīng)過了足夠的評估步驟。

原則五：銀行應(yīng)制定一套預(yù)警程序定期監(jiān)測操作風(fēng)險狀況和重大損失風(fēng)險。對積極支持操作風(fēng)險管理的高級管理層和董事會，應(yīng)該定期報告有關(guān)信息。

原則六：銀行應(yīng)制定控制、緩釋重大操作風(fēng)險的政策、程序和步驟，定期檢查其風(fēng)險限度和控制戰(zhàn)略，并根據(jù)其全面的風(fēng)險偏好和狀況，通過使用合適的戰(zhàn)略，相應(yīng)地調(diào)整其操作風(fēng)險狀況。

原則七：銀行應(yīng)制訂應(yīng)急和連續(xù)營業(yè)方案，以確保在嚴(yán)重的業(yè)務(wù)中斷事件中連續(xù)13

經(jīng)營并控制住損失。

3、監(jiān)管者的作用。

原則八：銀行監(jiān)管者應(yīng)要求所有的銀行，不管其大小，制定有效的制度來識別、評估、監(jiān)測和控制／緩釋重大操作風(fēng)險，并且作為全面風(fēng)險管理體系的一部分。

原則九：監(jiān)管者應(yīng)直接或間接地對銀行有關(guān)操作風(fēng)險的政策、程序和做法進(jìn)行定期的獨(dú)立評估，并確保有適當(dāng)

4、信息披露的作用。

原則十：銀行應(yīng)進(jìn)行足夠的信息披露，允許市場參與者評估銀行的操作風(fēng)險管理方法。銀行對公眾進(jìn)行及時和經(jīng)常性的相關(guān)信息披露，可以提高市場約束力，并促成更加有效的風(fēng)險管理。

(二)操作風(fēng)險管理

在建立清晰完善的組織架構(gòu)基礎(chǔ)上，銀行要合理運(yùn)用量化工具，識別和評估所有產(chǎn)品、活動、流程和系統(tǒng)中的操作風(fēng)險，計算應(yīng)對這些操作風(fēng)險所需提取的資本準(zhǔn)備，在風(fēng)險事件發(fā)生前進(jìn)行充分識別、計量、監(jiān)測、預(yù)警，事件發(fā)生后以資本準(zhǔn)備結(jié)合各種手段及時控制、處理風(fēng)險，避免更大損失。

1、風(fēng)險識別。風(fēng)險識別是操作風(fēng)險管理流程的起點，也是后續(xù)各環(huán)節(jié)順利開展的基礎(chǔ)。風(fēng)險識別的主要任務(wù)是識別出銀行的操作風(fēng)險暴露情況。重點解決以下幾個問題：不同的銀行業(yè)務(wù)將會分別面臨哪些操作風(fēng)險，什么因素會導(dǎo)致這些風(fēng)險的發(fā)生，這些風(fēng)險發(fā)生的頻率如何，可能產(chǎn)生何種影響或多大損失。

2、風(fēng)險計量?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》中為商業(yè)銀行提供了三種可供選擇的風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本計量方法，即基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級計量法。這些方法已經(jīng)整體操作風(fēng)險的尺度?；局笜?biāo)法是指以單一的指標(biāo)作為衡量商業(yè)銀行的方法。標(biāo)準(zhǔn)法是將商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)劃分為8類產(chǎn)品線，對每一類產(chǎn)品線規(guī)定不同的操作風(fēng)險資本要求系數(shù)，并分別求出對應(yīng)的資本，然后加總8類產(chǎn)品線的資本。即可得到商業(yè)銀行總體操14

作風(fēng)險資本要求。高級計量法是指商業(yè)銀行在滿足《巴塞爾新資本協(xié)議》提出的資本要求以及定性和定量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，通過內(nèi)部操作風(fēng)險計量系統(tǒng)計算監(jiān)管資本要求。這三種計算方法在復(fù)雜性和風(fēng)險敏感性上是逐漸增強(qiáng)的。那些操作風(fēng)險管理仍處于較低水平的、尚未達(dá)到量化階段的商業(yè)銀行特別是中小金融機(jī)構(gòu)，可以選擇較為簡單的基本指標(biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法。

需要強(qiáng)調(diào)的是，由于操作風(fēng)險的特殊性，它的風(fēng)險計量需要大量的孤立事件的歷史損失數(shù)據(jù)，而目前只有歐洲部分銀行建立了比較完善的操作風(fēng)險損失事件和數(shù)據(jù)統(tǒng)計系統(tǒng)，大部分銀行機(jī)構(gòu)則缺少豐富的歷史事件和損失數(shù)據(jù)積累，不能實現(xiàn)對操作風(fēng)險的科學(xué)計量。因此，這些銀行對操作風(fēng)險的管理主要根據(jù)經(jīng)驗進(jìn)行判斷、推測和進(jìn)行硬性手段準(zhǔn)備(如對人的控制，政府、司法力量的介入等)。

3、風(fēng)險評估。是指銀行根據(jù)內(nèi)外部損失經(jīng)驗分析、情景分析等方法，綜合銀行業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制因素，對所有被識別的銀行所面臨的操作風(fēng)險因素進(jìn)行測評，以決定哪些風(fēng)險可接受，哪些風(fēng)險不可接受，需加以控制或轉(zhuǎn)移。評估的要素主要包括：內(nèi)部操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)，以及銀行業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制因素等方面。評估的主要方法包括自我評估法、損失事件數(shù)據(jù)法和流程圖等。

4、風(fēng)險控制、緩釋。是指銀行針對不同性質(zhì)的操作風(fēng)險采取不同的處理方法。在銀行風(fēng)險容忍度之內(nèi)的許多操作風(fēng)險，可以通過銀行的內(nèi)控機(jī)制被調(diào)整、控制在一定范圍內(nèi)，如人員操作失誤可通過有效稽核減少其發(fā)生頻率，系統(tǒng)漏洞可通過不斷更新維護(hù)系統(tǒng)予以控制，損失可以通過保險予以減緩等。必須指出的是，由于案件的秩序破壞性和損失不可控性，在制度安排設(shè)計中，不能為其留有容忍度，即要對案件實行“零”容忍，一旦出現(xiàn)，須嚴(yán)加處理。

在具體實踐中，中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險管理政策，確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤头?wù)協(xié)議，明確各方的責(zé)任義務(wù)。中小金融機(jī)構(gòu)還可購買保險或與第三方簽訂合同，并將其作為緩釋操作風(fēng)險的一種方法。但不應(yīng)因此忽視控制措15

施的重要作用。以購買保險等方式緩釋操作風(fēng)險的中小金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的書面政策和程序。同時，要按照監(jiān)管部門關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，為所承擔(dān)的操作風(fēng)險提取充足的資本。

5、風(fēng)險監(jiān)測與報告。是指銀行應(yīng)當(dāng)制定有效的程序。定期監(jiān)測并報告操作風(fēng)險狀況和重大損失情況。應(yīng)針對潛在損失不斷增大的風(fēng)險，建立早期的操作風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，以便及時采取措施控制、降低風(fēng)險，降低損失事件的發(fā)生頻率及損失程度。重大操作風(fēng)險事件應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行操作風(fēng)險管理政策的規(guī)定及時向董事會、高級管理層和相關(guān)管理人員報告。

在中小金融機(jī)構(gòu)，稽核部門搬不直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險管理，但應(yīng)定期檢查評估本行的操作風(fēng)險管理體系運(yùn)作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險管理政策的執(zhí)行情況，對新出臺的操作風(fēng)險管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進(jìn)行獨(dú)立評估，并向董事會報告操作風(fēng)險管理體系運(yùn)行效果的評估情況。

一、案件與操作風(fēng)險的關(guān)系

操作風(fēng)險是產(chǎn)生銀行案件的主要根源，案件是操作風(fēng)險的重要表現(xiàn)形式。在操作風(fēng)險七種類型中，有兩大類可直接導(dǎo)致銀行案件，即內(nèi)部欺詐和外部欺詐。主要表現(xiàn)形式是違法違規(guī)操作，直接后果是犯罪和案件。

(一)金融犯罪

銀行案件主要是指金融犯罪案件。我國《刑法》界定的金融犯罪，是指發(fā)生在銀行、證券、保險等領(lǐng)域中的刑事犯罪，主要是指發(fā)生在金融業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域中，違反金融管理法律法規(guī)，危害國家有關(guān)貨幣、銀行、信貸、票據(jù)、外匯、保險、證券等管理制度，破壞金融管理秩序，情節(jié)嚴(yán)重。依照《刑法》應(yīng)受刑罰處罰的行為。金融犯罪不包括那些由于銀行自身不完善的流程和系統(tǒng)漏洞以及外部事件等因素造成的操作風(fēng)險。

目前，我國金融犯罪共明確具體罪名37個，其中常見的銀行領(lǐng)域犯罪主要有：

1、破壞金融管理秩序的犯罪，如騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，非法吸收公眾存款罪，偽造、變造金融票證罪，妨害信用卡管理罪，竊取、收買、非法提供信用卡信息罪，違法發(fā)放貸款罪，吸收客戶資金不入賬罪，違規(guī)出具金融票證罪，對違法票據(jù)承兌、付款、保證罪等。

2、金融詐騙的犯罪，如貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，金融憑證詐騙罪，信用證詐騙罪，信用卡詐騙罪，有價證券詐騙罪等。

除了上述罪名，在侵犯財產(chǎn)罪中還有挪用資金罪、職務(wù)侵占罪、謚竊罪等可適用。(二)銀行業(yè)案件定義

由于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件治理和信息統(tǒng)計的特殊性，本書關(guān)于案件的概念與法律案件概念有所不同。2009年，中國銀監(jiān)會辦公廳發(fā)布了《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件信息統(tǒng)計制度》。該文件根據(jù)案件信息統(tǒng)計與管理的實際需要，將銀行案件分為兩類，并分別給出了定義。

第一類案件：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員獨(dú)立實施或共同實施，或與外部人員合伙實施，以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和客戶的資金或財產(chǎn)為侵犯對象的，涉嫌觸犯《刑法》，應(yīng)移進(jìn)司法機(jī)關(guān)予以追究刑事責(zé)任或巳由司法機(jī)關(guān)立案偵查的案件。

第二類案件：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)遭受外部詐騙、盜竊、搶劫等侵害，并經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案偵查的案件。

鑒于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件防控治理的特殊性，2009年中國銀監(jiān)會發(fā)布了《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》，將農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件定義為：農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)工作人員實施或因未正確履行崗位職責(zé)所引發(fā)的，以農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)或其客戶的資金、財產(chǎn)或權(quán)益為侵犯對象的侵占、挪用、賄賂、破壞經(jīng)營管理秩序以及詐騙、盜竊、搶劫等，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)予以追究刑事責(zé)任或經(jīng)公安、司法機(jī)關(guān)(紀(jì)檢機(jī)關(guān))立案偵查的案件。

(三)銀行案件風(fēng)險

銀行案件風(fēng)險屬于操作風(fēng)險的范疇，是銀行工作人員(內(nèi)部人)發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)案件或內(nèi)外勾結(jié)及外部侵害(詐騙、盜竊、搶劫等)案件造成銀行資金財產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失(不良社會影響)的風(fēng)險。

銀行案件風(fēng)險遍布于所有銀行機(jī)構(gòu)，近年來統(tǒng)計數(shù)據(jù)硅示，我國銀行業(yè)案件在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)生居多。對案防思想認(rèn)識不充分、公司(法人)治理不完善、制度流程不健全、監(jiān)督檢查不深人、責(zé)任追究不到位、教育培訓(xùn)不重視、經(jīng)營思想不端正、選人機(jī)制不科學(xué)等是引發(fā)案件的主要原因。

(一)思想認(rèn)識不充分。對案防重視不夠

部分農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人對案件形勢的嚴(yán)峻性、案件風(fēng)險的危害性、案件治理的重要性認(rèn)識不足，對監(jiān)管機(jī)構(gòu)、上級行業(yè)管理部門部署的案件治理、風(fēng)險排查的工作要求沒有引起足夠的重視，有的照本宣科，原文轉(zhuǎn)發(fā)，不能結(jié)合本單位管理實際和業(yè)務(wù)風(fēng)險狀況制定案防措施；有的根本不對下傳達(dá)部署，基層員工對案防工作不了解，對案件風(fēng)險缺乏防控意識，甚至有的單位發(fā)生了案件，仍不能舉一反三，徹查相關(guān)風(fēng)險，認(rèn)真進(jìn)行整改，導(dǎo)致同質(zhì)同類案件頻繁發(fā)生。

(二)公司(法人)治理不完善。監(jiān)督約束缺失

中小金融機(jī)構(gòu)與其他機(jī)構(gòu)相比，在公司(法人)治理上十分薄弱。特別是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)仍處于改革過渡期，法人治理結(jié)構(gòu)不完善、科學(xué)決策機(jī)制缺失、監(jiān)督制衡不到位等問題突出，社員(股東)代表大會、理(董)事會、監(jiān)事會和管理層治理機(jī)制不健全，職責(zé)不清，缺乏有效制約。一些機(jī)構(gòu)雖巳基本健全了公司(法人)治理結(jié)構(gòu)，但所有者缺位、內(nèi)部人控制、按行政模式運(yùn)作，理(董)事長既是決策者又是執(zhí)行者，理(董)事會代替經(jīng)營班子，監(jiān)事會作用沒有有效發(fā)揮。行業(yè)管理組織的政策、職能不清晰，對所轄機(jī)構(gòu)主要管理人員的業(yè)務(wù)決策與經(jīng)營活動缺乏有效的監(jiān)督管理。一些縣(市)18

聯(lián)社(農(nóng)村銀行)理(董)事長、主任(行長)聶分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人權(quán)力缺乏有效的約束，存在諸多違規(guī)甚至違法問題。

(三)制度流程不健全，執(zhí)行力不足

1、制度流程存在缺陷。部分機(jī)構(gòu)制度流程不健全，特別是一些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在瑕疵和漏洞，不能覆蓋所有風(fēng)險點，多數(shù)機(jī)構(gòu)沒有建立制度流程后評價機(jī)制，制度流程出臺后長期不作修訂。

2、規(guī)制流程執(zhí)行不力，部分機(jī)構(gòu)制度執(zhí)行意識淡薄，管理層內(nèi)部控制、條線管控缺失，對違規(guī)、越權(quán)、逆程序操作見怪不怪，有章不循、違規(guī)操作習(xí)以為常。部分員工原則性差，人情大于制度，對個別管理人員違法違規(guī)行使權(quán)力不抵制，屈從或盲從領(lǐng)導(dǎo)意志，甚至同流合污。部分高管人員、業(yè)務(wù)條線管理人員、制度流程制約崗位人員不履職或履職不到位，沒有起到監(jiān)督制約作用，助長了違規(guī)操作、違規(guī)經(jīng)營行為，致使一些人肆無忌憚、明目張膽作案。

3、重要案防制度落實不力。盡管監(jiān)管部門三令五申要求落實干部交流、輪崗、回避和休假等“四項制度”和印證押卡、金庫尾箱、查詢對賬、貸款三查、授信授權(quán)、崗位制約、監(jiān)控安保、員工行為等重要管理制度，但有些機(jī)構(gòu)始終沒有落實。在已發(fā)案件中，90％以上的案件是因為案發(fā)機(jī)構(gòu)沒有認(rèn)真執(zhí)行制度或疏于重點環(huán)節(jié)防控。

(四)監(jiān)督檢查不深入，不能有效揭示風(fēng)險

1、缺乏風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，沒有設(shè)立與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險、合規(guī)部門，未配備風(fēng)險、合規(guī)管理人員，風(fēng)險、合規(guī)管理存在“真空”。

2、業(yè)務(wù)管理部門未能有效履行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、風(fēng)險揭示和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險防控職責(zé)。部分單位對監(jiān)督檢查工作不重視，稽核人員配備、經(jīng)費(fèi)與其職能不匹配，缺乏獨(dú)立性、權(quán)威性。業(yè)務(wù)管理和稽核監(jiān)督?jīng)]有有效發(fā)揮防控風(fēng)險的作用。

3、業(yè)務(wù)管理和稽核監(jiān)督工作缺乏針對性和有效性，沒有完善、協(xié)調(diào)的業(yè)務(wù)和稽核條線檢查規(guī)劃，缺乏對風(fēng)險的研究分析，不能準(zhǔn)確把握風(fēng)險點，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)19

腳，具有很大的隨意性。檢查方式單

4、缺乏盡職免責(zé)、盡職獎勵和瀆職懲罰等相關(guān)制度安排，相關(guān)人員不盡職，應(yīng)揭示的風(fēng)險不揭示，該奄出的問題查不出來，該發(fā)現(xiàn)的案件發(fā)現(xiàn)不了。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題不認(rèn)真落實整改，導(dǎo)致同樣的問題屢查屢犯。

(五)責(zé)任追究不到位，懲戒誓示作用不足

在處理違法違規(guī)案件中，案件責(zé)任落實不到位，特別是在處理尺度上寬嚴(yán)不一。在責(zé)任追究上，普遍存在只追究基層機(jī)構(gòu)不追究管理機(jī)構(gòu)、只追究當(dāng)事人不追究相關(guān)監(jiān)督崗位和領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象，特別是有的重大案件沒有對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部實行問責(zé)或問責(zé)力度不夠，導(dǎo)致有關(guān)違規(guī)違法人員和不作為的監(jiān)督管理者沒有付出相應(yīng)的成本和代價。此外，一些機(jī)構(gòu)存在避重就輕、以罰代處和袒護(hù)開脫、久拖不處問題，以致在很多地區(qū)形成員工普遍受罰、問題屢在屢犯、法不責(zé)眾的尷尬局面，沒有起到處理一個、警示一片的作用，缺乏應(yīng)有的威懾力和公信力。

(六)教育培訓(xùn)不重視，部分員工行為失范

部分中小銀行機(jī)構(gòu)不能正確認(rèn)識員工政治、文化和業(yè)務(wù)素質(zhì)狀況，忽視對員工相關(guān)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)知識、操作技能和風(fēng)險防范等應(yīng)知應(yīng)會的培訓(xùn)，偏重于請大學(xué)教授、金融理論專家講授國際金融理論、國外銀行經(jīng)驗、公式模型等，嚴(yán)重脫離實際需要。不重視對新知識、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的培訓(xùn)。特別是計算機(jī)應(yīng)用、it系統(tǒng)操作培訓(xùn)不到位，導(dǎo)致一些基層網(wǎng)點計算機(jī)業(yè)務(wù)操作嚴(yán)重依賴于個別人員，使流程制約、崗位監(jiān)督形同虛設(shè)。有的單位長期缺乏對員工的思想品德、法律法規(guī)教育，少數(shù)員工法律意識淡薄，缺乏正確的人生觀、價值觀引導(dǎo)，受社會不良風(fēng)氣影響，經(jīng)不起金錢、物欲的誘惑，染上黃賭毒等惡習(xí)，甚至與黑社會勾結(jié)，最終走上犯罪道路。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)許多案件都是因為對員工的思想和不良行為教育、管理、監(jiān)督和約束不夠，未能及時發(fā)現(xiàn)和糾正導(dǎo)致的。

(七)經(jīng)營思想不端正，弱化了內(nèi)部管理

部分中小金融機(jī)構(gòu)沒有堅持科學(xué)發(fā)展觀，脫離自身基礎(chǔ)和發(fā)展實際，片面追求做大做強(qiáng)，搶占市場份額，重規(guī)模擴(kuò)張輕風(fēng)險管理，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部控制，在經(jīng)營管理上，缺乏自我約束意識、風(fēng)險意識。部分管理部門考核機(jī)制不科學(xué)、不合理，簡單地以存款、貸款、利潤等規(guī)模性指標(biāo)考核經(jīng)營業(yè)績，且每年都累進(jìn)式增長，由于對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、客觀情況、風(fēng)險考慮不夠，部分指標(biāo)嚴(yán)重超出基層機(jī)構(gòu)實際承受能力和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以致部分機(jī)構(gòu)為了完成任務(wù)而弄虛作假、違法違規(guī)。

(八)選人機(jī)制不科學(xué)，重要崗位用人失察

在選人用人上，沒有形成客觀、公正的高管人員和重要崗位人員使用、考核、評價、監(jiān)督和處罰管理機(jī)制。

1、在人員選用上，重關(guān)系輕品行，重“社會能力”輕專業(yè)水平，誰能拉來客戶、業(yè)務(wù)，誰就能得到提拔重用，就可必拿高薪酬，甚至任人唯親。把一些心術(shù)不正、品行不端的人安排到重要崗位，甚至坐上高管的位子，埋下風(fēng)險隱患。

2、缺乏對各級高管人員和重要崗位人員日?？己撕吐穆毿Чu價，對其思想、行為變化缺乏監(jiān)督約束，特別是對異常行為視而不見或見而不囊。使有問題的人員長期居于高管或關(guān)鍵崗位，有的單位將履職效果差、出了問題的人安排到異地繼續(xù)任職，甚至提拔重用，把惡習(xí)和風(fēng)險叉?zhèn)魅镜狡渌麢C(jī)構(gòu)。

3、對用人失察缺乏問責(zé)懲戒機(jī)制，明顯任人唯親、用人不當(dāng)釀成案件和風(fēng)險損失，很少追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)用人失察的責(zé)任。