2023年內(nèi)控管理制度(優(yōu)秀16篇)

總結(jié)是一種思考未來的方式，通過總結(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，我們可以更好地預(yù)判未來可能遇到的問題，從而做出更明智的決策。在寫總結(jié)之前，要對所總結(jié)的內(nèi)容有一個(gè)清晰的認(rèn)識，確定總結(jié)的重點(diǎn)和要點(diǎn)。這些美麗的圖片展示了大自然的魅力和人類的創(chuàng)造力。

內(nèi)控管理制度篇一

xx集團(tuán)公司本著"以德修身，以才經(jīng)營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)"的宗旨，奉行"質(zhì)量第一，信譽(yù)第一"的原則，向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實(shí)施細(xì)則。

基本守則。

xx集團(tuán)公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則.公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。

(1)恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。

(2)奉行"奉獻(xiàn)精品、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。

(3)聽從上級的工作批示和指導(dǎo)。對工作職務(wù)報(bào)告遵循逐級向上報(bào)告的原則，不宜越級呈報(bào)。上下級之間誠意相待，彼此尊重。

(4)正確、有效、及時(shí)地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責(zé)任，共同建立互信互助的團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系。

(5)嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機(jī)密。

(6)鉆研業(yè)務(wù)知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動參與、積極進(jìn)取的精神。

(7)愛惜并節(jié)約使用公司的一切財(cái)資物品。

(8)注意保護(hù)自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。

(9)掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。

(10)在工作時(shí)間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。

(11)牢記自已代表公司，在任何時(shí)間、地點(diǎn)都注意維護(hù)公司的形象聲譽(yù)。

實(shí)施細(xì)則。

1.1凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細(xì)則規(guī)定.

1.2凡本細(xì)則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者.

2.1聘用關(guān)系。

2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個(gè)人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。

2.1.2。

新員工聘用設(shè)有三個(gè)月的試用期，銷售人員的試用期為六個(gè)月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L，以作進(jìn)一步觀察，但延長期最多不超過十二個(gè)月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提前十五個(gè)工作日通知對方，終止聘用關(guān)系。

2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：

(1)曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;。

(2)被剝奪公民權(quán)利者;。

(3)通緝在案未撤銷者;。

(4)受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者;。

(5)經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;。

(6)患有精神病或傳染病或吸用毒品者;。

(7)未滿16周歲者;。

(8)政府法規(guī)定的其他情形者。

2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系，并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi)。

(1)在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造成損失者;。

(2)違反勞動合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;。

(3)營私舞弊，收受賄賂，嚴(yán)重失職，對公司造成損害者;。

(4)對本公司各級管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;。

(5)故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機(jī)密者;。

(6)無故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計(jì)曠工6日以上者;。

(7)被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者;。

(8)本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開除的情形。

2.1.5有下列情形之一的，本公司應(yīng)提前30天書面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系：

(2)員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的;。

2.1.6本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對此不得拒絕。

2.2勞動合同。

依據(jù)勞動法，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù)。

勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動合同兩種。

勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應(yīng)于合同期滿前一個(gè)月續(xù)簽"勞動合同書"。

合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。

2.3工作時(shí)間。

員工的工作時(shí)間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時(shí)。

2.4培訓(xùn)。

進(jìn)入本公司的'員工，必須通過下列內(nèi)容的培訓(xùn)：

(1)公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn);。

(2)崗位的專業(yè)知識、技能的培訓(xùn);。

(3)崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);。

(4)iso9002質(zhì)量體系的知識培訓(xùn)。

員工的培訓(xùn)及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個(gè)人檔案。對培訓(xùn)合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。

2.5調(diào)職。

公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動。職位的調(diào)動應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。

2.6離職。

員工申請辭職的，一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。

2.7員工檔案。

員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)系。

2.8人事記錄。

2.8.1員工需就下列事項(xiàng)或身份的改變通知企劃部(人事)：

(1)住址和電話號碼;。

(2)婚姻狀況;。

(3)小孩誕生及家庭人員的變化;。

(4)身份證號碼。

2.8.2公司上崗證：

(1)簽發(fā)：

員工加入公司時(shí)一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進(jìn)入公司上班。員工離職前將上崗證交回。

(2)遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證：

員工遺失上崗證的，應(yīng)及時(shí)通知企劃部，由企劃部補(bǔ)辦上崗證，并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用。

2.8.3鑰匙。

公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報(bào)告。

2.8.4公物。

員工在公司工作期間應(yīng)愛護(hù)一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門，若有遺失或損壞，應(yīng)照價(jià)賠償。

2.9薪酬政策。

公司實(shí)行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷售未完成月計(jì)劃的xx%時(shí)，員工發(fā)xxx元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級發(fā)xxx元的生活費(fèi)，到年終按考核實(shí)績結(jié)算。個(gè)人收入所得稅由員工承擔(dān)，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。

3.0發(fā)薪日。

公司的發(fā)薪日為每月的xx日發(fā)上一個(gè)月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負(fù)責(zé)郵寄。

3.1加班費(fèi)。

費(fèi)。加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)xx元。除此以外的加班計(jì)入考核工資。

4.1法定假。

員工每年可享受有薪法定假x天:。

元旦x天、春節(jié)x天、勞動節(jié)x天、國慶節(jié)x天。

4.2公司假。

每年有x天的有薪公司假。由公司根據(jù)實(shí)際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時(shí)間安排活動。

員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。

4.3病假。

4.3.1。

員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門經(jīng)理，以便安排工作。急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，企劃部(人事)認(rèn)可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。

4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇，如下計(jì)算：

(1)工作年限不滿x年，發(fā)本人基本工資的xx%;。

(2)工作年限滿x年，不滿x年，發(fā)本人基本工資的xx%;。

(3)工作年限滿x年或x年以上的，發(fā)本人基本工資的xx%;。

計(jì)算公式：月薪xxx%x病假天數(shù)x比例。

4.3.3長病假。

當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病(需經(jīng)公司確認(rèn))連續(xù)病假x個(gè)月或年內(nèi)累計(jì)病假xx天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的xx%.

4.4工傷假。

工傷主要指員工在工作時(shí)間、地點(diǎn)且因公(包括在社會上見義勇為、搶險(xiǎn)救災(zāi)等)所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。

4.5事假。

4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。

4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過xx天。超過xx天以上的事假將不被批準(zhǔn)。

4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除。

4.5.4員工因違反制度而被暫時(shí)停職、停工的，按事假處理。

4.5.5試用期內(nèi)的員工，一般不得請事假。

4.5.6事假的審批權(quán)限：

請假x天，由部門經(jīng)理批準(zhǔn);請假xxx天，由部門經(jīng)理簽字后報(bào)企劃部(人事)批準(zhǔn);請假x天以上的，逐級上報(bào)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.績效評估。

依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度，對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計(jì)劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在x月份實(shí)施。同時(shí)，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通，輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效。

4.7考績標(biāo)準(zhǔn)。

a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻(xiàn)。

b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標(biāo)準(zhǔn)。

c、勝任，工作完成合乎要求，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

d、需改善，尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面，但經(jīng)努力可以改進(jìn)。

e、不合格，工作差等，經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。

績效評估，可結(jié)合年終考核、評選同步進(jìn)行。

4.8紀(jì)律規(guī)定。

員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實(shí)，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過失。

(1)擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位;。

(2)工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);。

(3)無理拒絕的工作安排、指令;。

(4)收受任何種類的賄賂;。

(5)利用職權(quán)貪污，侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;。

(6)偽造和涂改公司的任何報(bào)告或記錄;。

(7)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;。

(8)滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動;。

(9)弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定;。

(10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;。

(11)疏忽職守，使公司財(cái)務(wù)、設(shè)備等遭受不利;。

(12)違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全;。

(13)擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施;。

(14)在工作時(shí)間內(nèi)干私活;。

(15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";。

(16)利用職務(wù)營私舞弊，損公利已;。

(17)偷盜公司的財(cái)款、資源;。

(18)遺失經(jīng)管的財(cái)物、重要文件、數(shù)據(jù)等;。

(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;。

(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為;。

(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。

4.9、安全與健康。

4.9.2員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。

4.9.3生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，不得擅自修理。

4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時(shí)保持暢通。

4.9.5員工應(yīng)遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。

4.9.6在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車間設(shè)一固定吸煙點(diǎn)，供員工吸煙。

4.9.7員工應(yīng)保管好個(gè)人財(cái)物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。

4.9.8任何意外事故或自然災(zāi)害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。

4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。

備注。

(1)本細(xì)則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。

(2)國務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相悖時(shí)，以前者為準(zhǔn)。

(3)本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。

附錄：

使用電話須知。

1、電話鈴響起時(shí)，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時(shí)，也必須盡快代接電話，妥善處理。

2、通話時(shí)語言保持簡短扼要，通話前計(jì)劃好通話內(nèi)容，避免重復(fù)。

3、工作時(shí)間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時(shí)間。

4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。

5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項(xiàng)的電話，在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù)責(zé)的情況下，要做好電話記錄(來電者姓名、回電號碼、單位、事項(xiàng))，并及時(shí)交企劃部處理。

6、電話費(fèi)列入各部門的考核費(fèi)用，電話費(fèi)由部門承擔(dān)。打私人國內(nèi)外長途電話需個(gè)人付費(fèi)。

內(nèi)控管理制度篇二

第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2．合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。

6．例行核對，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2．在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3．財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4．凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條 建立定額備用金制度。

1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部 ××元

經(jīng)銷部 ××元

綜合部 ××元

工程部 ××元

辦公室 ××元

2．對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

（1）各部門單項(xiàng)支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

（2）各部門單項(xiàng)支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請

款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

（4）單項(xiàng)低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。

第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1． 2 000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2． 2 000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3．專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4．因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章 貨幣資金內(nèi)部控制

第八條 建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條 加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報(bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

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內(nèi)控管理制度篇三

第一條為強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部管理，有效落實(shí)公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運(yùn)作中防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部控制制度指引》、深圳證監(jiān)局《加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制工作指引》及《中糧地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;。

(二)提高公司經(jīng)營的效益及效率;。

(三)保障公司資產(chǎn)的安全;。

(四)確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。

第三條職責(zé)：

(三)公司總部各職能部門：具體負(fù)責(zé)制定、完善和實(shí)施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制情況的檢查。

第二章主要內(nèi)容。

第四條本制度主要包括以下各專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制內(nèi)部：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。

第五條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。

(一)公司建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的組織架構(gòu)，有健全的逐級授權(quán)制度，確保公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行。各級授權(quán)基本適當(dāng)，對已獲授權(quán)的部門和人員建立有效的評價(jià)和反饋機(jī)制，對已不適用的授權(quán)能夠及時(shí)修改或取消授權(quán)。

1、股東大會：《公司章程》明確股東大會是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，以下事項(xiàng)須由股東大會討論：

(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃;。

(2)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng);。

(3)審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告;。

(4)審議批準(zhǔn)監(jiān)事會報(bào)告;。

(5)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。

(6)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;。

(7)對公司增加或者減少注冊資本作出決議;。

(8)對發(fā)行公司債券作出決議;。

(9)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議;。

(10)修改本章程;。

(11)對公司聘用、解聘會計(jì)師事務(wù)所作出決議;。

(12)審議批準(zhǔn)第四十一條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng);。

(14)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng);。

(15)審議股權(quán)激勵計(jì)劃;。

(16)審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項(xiàng)。

上述股東大會的職權(quán)不得通過授權(quán)的形式由董事會或其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人代為行使。

2、董事會：《董事會議事規(guī)則》明確董事會是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，對股東大會負(fù)責(zé)。董事會行使下列職權(quán)：

(1)召集股東大會，并向股東大會報(bào)告工作;。

(2)執(zhí)行股東大會的決議;。

(3)決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;。

(4)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;。

(5)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;。

(6)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;。

(9)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;。

(12)制訂公司章程的修改方案;。

(13)管理公司信息披露事項(xiàng);。

(14)向股東大會提請聘請或更換為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所;。

(15)聽取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作;。

(16)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或公司章程授予的其他職權(quán)。

董事會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照股東大會和公司章程的授權(quán)行事，不得越權(quán)形成決議。

3、監(jiān)事會：《監(jiān)事會議事規(guī)則》明確監(jiān)事會行使下列職權(quán)：

(1)對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見;。

(2)檢查公司財(cái)務(wù);。

(6)向股東大會提出提案;。

(7)依照《公司法》第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟;。

(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查;必要時(shí)，可以聘請會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。

(9)公司章程規(guī)定的其它職權(quán)。

4、總經(jīng)理：《總經(jīng)理工作細(xì)則》明確規(guī)定總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作，對董事會負(fù)責(zé)，可以行使下列職權(quán)：

(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會決議，并向董事會報(bào)告工作;。

(2)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案;。

(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案;。

(5)制定公司的具體規(guī)章;。

(7)決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員;。

(8)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)代表公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資(含委托理財(cái)、委托貸款等)、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同(含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等)。

(9)簽發(fā)公司日常行政、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)文件。

(10)公司章程或董事會授予的其他職權(quán)。

同時(shí)《總經(jīng)理工作細(xì)則》還明確規(guī)定副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計(jì)師經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)在管理分工上各有側(cè)重，在分管或協(xié)管領(lǐng)域?qū)偨?jīng)理負(fù)責(zé)，并在授權(quán)范圍內(nèi)簽署有關(guān)文件、合同?？偨?jīng)理可以根據(jù)工作需要調(diào)整副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理助理、總經(jīng)濟(jì)師、總會計(jì)師的職責(zé)和分工。

5、總部職能部門：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃要求，中糧地產(chǎn)總部設(shè)立戰(zhàn)略管理部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目發(fā)展部、工程管理部、合約管理部、設(shè)計(jì)管理部、市場營銷部、工業(yè)地產(chǎn)部、物業(yè)管理部、證券事務(wù)部、綜合辦公室和黨群工作部等十四個(gè)職能部門，統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)中糧地產(chǎn)在全國的地產(chǎn)業(yè)務(wù)，確保公司戰(zhàn)略的有效執(zhí)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。各部門均有明確的部門職責(zé)、部門權(quán)力、部門組織結(jié)構(gòu)和部門崗位設(shè)置。

6、子公司控制：公司對所屬各子公司實(shí)行扁平化的直線管理，各職能部門對各子公司的相應(yīng)對口部門進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督及支持。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行土地儲備及項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓(xùn)、調(diào)配和任免實(shí)行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。

(二)公司已建立起科學(xué)的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休、晉升、薪酬計(jì)算與發(fā)放、社會保險(xiǎn)繳納等勞動人事制度，由公司人力資源部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第六條業(yè)務(wù)控制指經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點(diǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊，以及針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要控制程序等。公司各業(yè)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，并負(fù)責(zé)實(shí)施和改善，主要包括工程管理類、項(xiàng)目發(fā)展類、公司辦公類等。

第七條會計(jì)系統(tǒng)控制可分為會計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，主要包括：

(一)依據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)工作操作流程和會計(jì)崗位工作手冊，并針對各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計(jì)崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。

(二)建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法等控制制度。

(三)制定完善的會計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，嚴(yán)格會計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。

(四)針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會計(jì)電算化信息管理等與保障財(cái)務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控制程序。

會計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第八條集團(tuán)綜合辦公室負(fù)責(zé)對公司計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)管理維護(hù)，并負(fù)責(zé)制定相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外，至少還應(yīng)包括針對以下活動的控制：

(一)電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分。

(二)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。

(三)電腦程序及資料的存取控制。

(四)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。

(五)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制。

(六)硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護(hù)的控制。

(七)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制。

第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括：

(一)建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序。

(二)建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保董事會秘書能及時(shí)知悉公司各類信息并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對外披露。

信息傳遞控制由公司董事會辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。

第十條審計(jì)部負(fù)責(zé)獨(dú)立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。

(一)審計(jì)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

(二)審計(jì)部內(nèi)部配置專職內(nèi)部審計(jì)人員，這些內(nèi)部審計(jì)人員至少應(yīng)具備會計(jì)、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。

(三)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會決議通過。

(四)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況制定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則，該實(shí)施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項(xiàng)目：

1、對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法。

2、對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評估的程序和方法。

3、對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

(五)審計(jì)部每年擬定年度內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

(六)審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告應(yīng)據(jù)實(shí)反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

第三章內(nèi)部控制效果的評估。

第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評估制度，定期對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評估，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。

第十二條公司內(nèi)部各部門應(yīng)定期自行檢查其內(nèi)部控制，并由內(nèi)部審計(jì)部門對各部門內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行考核。

第十三條審計(jì)部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估：

(一)控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評估——指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三)控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

(四)信息及溝通——內(nèi)部控制必須能產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息，主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五)監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等;專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

第十四條審計(jì)部應(yīng)針對上述五個(gè)方面的內(nèi)容，制定具體的評估項(xiàng)目(參見附件)。

第十五條審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前完成對上一年度內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報(bào)告。評估報(bào)告至少應(yīng)包括對附件所列五個(gè)方面的評價(jià)及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。

第十七條董事會應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會會議并形成決議。

第四章附則。

第十八條本制度由董事會辦公室負(fù)責(zé)解釋。

內(nèi)控管理制度篇四

一、完美財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，仔細(xì)審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價(jià)、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必需經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人簽字。

二、預(yù)算和決算必需在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體打算。

三、依法設(shè)置會計(jì)帳簿，不準(zhǔn)私設(shè)會計(jì)帳簿或私設(shè)賬戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生，嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號。

四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財(cái)務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時(shí)，必需由兩人同時(shí)簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)印鑒。如浮現(xiàn)問題，要準(zhǔn)時(shí)向上報(bào)告并實(shí)行應(yīng)急措施。

五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，禁止“白條”入賬、抵庫。

六、根據(jù)固定資產(chǎn)管理方法，定期對固定資產(chǎn)舉行清查盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。

內(nèi)控管理制度篇五

一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度，會計(jì)、出納必須持證上崗，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

二、妥善保管會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。

三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

四、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報(bào)帳、編制各類會計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。

六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

七、對各項(xiàng)收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財(cái)務(wù)會計(jì)對審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù)。

九、急用物品的采購須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。

十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個(gè)人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

十二、查閱、借閱會計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。

十三、上級財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會計(jì)檔案，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財(cái)務(wù)資料。

十四、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

十五、自覺接受和配合物價(jià)、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。

開支報(bào)銷應(yīng)做到：

一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票;。

二、開支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;。

四、每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名，才可送校長審批;。

五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。

為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財(cái)務(wù)規(guī)定和有關(guān)財(cái)政、會計(jì)法規(guī)，特制定本辦法。

一、經(jīng)費(fèi)支出范圍。

(一)事業(yè)支出為本單位開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的各項(xiàng)支出，其內(nèi)容包括：

1、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資、津貼、獎金、福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、其他;。

(二)經(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)專項(xiàng)資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出。

二、經(jīng)費(fèi)支出管理的原則和規(guī)定。

認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;在安排各項(xiàng)支出時(shí)，貫徹勤儉辦學(xué)，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。

(二)支出管理的規(guī)定。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個(gè)人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。

3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，不得以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)列報(bào)事業(yè)支出。

4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。

三、經(jīng)費(fèi)支出的控制措施。

1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

2、未經(jīng)校長批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項(xiàng)目。

3、加強(qiáng)財(cái)會部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。財(cái)會部門根據(jù)《會計(jì)法》實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，以保證各項(xiàng)支出的合法、合理、真實(shí)。

一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。

二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，要及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。

三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受會計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。

四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。

五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。

七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理,取款達(dá)10000時(shí)必須使用機(jī)動車輛。

一、收費(fèi)公示制度：

為了規(guī)范收費(fèi)公示行為，維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

(一)、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”。

(二)、把收費(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示。

(一)、嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，不得收取。每學(xué)期注冊時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，一律由學(xué)?？倓?wù)處收費(fèi)，其他處室(包括年級、班級、個(gè)人)不得私自收款。要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報(bào)，私設(shè)“小金庫”。

三、收費(fèi)責(zé)任追究制度。

學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施：

(二)、對違反規(guī)定，造成重大違規(guī)收費(fèi)事件，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費(fèi)，制定以下管理制度。

一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理，各辦公室、實(shí)驗(yàn)室、班級由專人負(fù)責(zé)管理。

二、教職工工作變動或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用。

四、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品，由使用管理人員填寫報(bào)損申報(bào)表，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報(bào)校長審批，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。

五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。

六、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對。

七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班、培訓(xùn)班等，否則處500元以上的罰款。

八、保管人員要堅(jiān)持原則，管好財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。

一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想。

二、采購員要服從組織分配，堅(jiān)守崗位。

三、采購員要按規(guī)定時(shí)間，準(zhǔn)確、安全地采購應(yīng)采購的物資材料。

四、采購員要按采購計(jì)劃采購，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計(jì)劃采購。

五、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)報(bào)銷的票據(jù)必須及時(shí)報(bào)帳，不得積壓。

六、加強(qiáng)工作責(zé)任心，熟悉采購業(yè)務(wù)，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應(yīng)有的損失。如因責(zé)任心不強(qiáng)，不懂業(yè)務(wù)，造成的損失，由采購員本人負(fù)責(zé)賠償。

七、增強(qiáng)服務(wù)意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進(jìn)工作。

八、要遵守工作時(shí)間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務(wù)。

九、采購員采購物品時(shí)要按要求索要發(fā)貨票(正規(guī)發(fā)票)。

十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。

一、權(quán)力行使的依據(jù)。

(一)文件依據(jù)：東莞市教育局、物價(jià)局、財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。

(二)證件依據(jù)：《收費(fèi)許可證》。

二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)。

(一)收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)。

1、收費(fèi)項(xiàng)目。

收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目。

學(xué)雜費(fèi)：包括學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)。學(xué)費(fèi)：是指學(xué)校按照教育局、物價(jià)局、財(cái)政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費(fèi)每期每生200元。

代收費(fèi)：包括早中餐費(fèi)、接送費(fèi)、校服費(fèi)。學(xué)校按照教育局、物價(jià)局規(guī)定收費(fèi)，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費(fèi)每生每期600元，校服費(fèi)每套300元。

2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費(fèi)。

(二)退費(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn)。

學(xué)校對經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個(gè)工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi)：

1、學(xué)生注冊繳費(fèi)后未入讀的，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)的90%;入讀時(shí)間未滿一個(gè)月的退還70%;入讀時(shí)間滿一個(gè)月不滿二個(gè)月的退還50%;入讀時(shí)間滿二個(gè)月不滿三個(gè)月的退還30%;入讀時(shí)間滿三個(gè)月及以上的，所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退。

2、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時(shí)間計(jì)算清退。

3、入讀時(shí)間從正式上課(以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn))之日起計(jì)算。

內(nèi)控管理制度篇六

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計(jì)資料歸檔。

6.例行核對，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制。

第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部××元。

經(jīng)銷部××元。

綜合部××元。

工程部××元。

辦公室××元。

2.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

(1)各部門單項(xiàng)支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

(2)各部門單項(xiàng)支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

(3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

(4)單項(xiàng)低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1.2000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2.2000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制。

第八條建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報(bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條收付款項(xiàng)要通過會計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?，F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章對外投資內(nèi)部控制。

第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3.對長期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。

2.有價(jià)證券的會計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大，公司可委托會計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第十七條對外大額存款。

1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部控制。

第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

第二十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十二條由營業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第六章購貨與付款內(nèi)部控制。

第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條市場臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。

第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時(shí)采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第三十條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財(cái)務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的情況。

第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制。

第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制。

第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

第四十條對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。

1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部控制。

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

第四十五條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部控制。

第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

第五十一條對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。

第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1.財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

2.財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報(bào)告。

2.審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。

6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

第十二章分析和考核。

第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：

1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%。

2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債×100%。

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%。

4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。

5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。

7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。

8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%。

第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

第十三章內(nèi)部審計(jì)。

第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。

第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第十四章附則。

第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，于公布之日起實(shí)行。

第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

內(nèi)控管理制度篇七

第一條： 為了規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)資料的真實(shí)完整，加強(qiáng)財(cái)物管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條： 根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置三個(gè)會計(jì)崗位記帳人員、出納人員、財(cái)產(chǎn)保管員。由校長和總務(wù)主任共同負(fù)總責(zé)。

第三條： 學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實(shí)完整。記賬人員設(shè)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財(cái)產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。會計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第五條： 審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。

第六條： 記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

第七條： 出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第八條： 要按照規(guī)定取得、填制和審核會計(jì)憑證。原始憑證要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過審核的原始憑證和有關(guān)資料。

第九條： 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。要按照會計(jì)記錄的正確方法更正。

第十條： 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報(bào)出。

第十一條： 會計(jì)檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十二條： 發(fā)票要經(jīng)校長和經(jīng)手人簽字才可報(bào)銷。大項(xiàng)開支要實(shí)行行政干部會簽。

見請求處理；校長應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。

第十四條： 任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

第十五條： 每一個(gè)會計(jì)年度都要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：

1. 財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。

2. 實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時(shí)提出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。

3. 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

4. 各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的增減變動和結(jié)存情況，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。

積極配合財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級單位的監(jiān)督檢查。

2017.4

按照財(cái)政部、 國家教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及各級部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的`精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定如下：

一、預(yù)算管理：

3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；

4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

二、收入管理：

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上解。

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內(nèi)控管理制度篇八

一、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能作用，對醫(yī)院資金運(yùn)動的全過程進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和檢查，確保醫(yī)院預(yù)算的順利執(zhí)行，通過檢查、分析，不斷促進(jìn)醫(yī)院的各項(xiàng)建設(shè)，提高管理水平。

二、設(shè)立兼職物價(jià)管理人員一名，經(jīng)常檢查醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品價(jià)格的物價(jià)xxx策的執(zhí)行情況，做到應(yīng)收盡收，不應(yīng)收則絕不收。

三、加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的.監(jiān)督和管理，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對違反開支標(biāo)準(zhǔn)的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經(jīng)濟(jì)效益和手續(xù)程序的開支，應(yīng)堅(jiān)決制止和糾正，并以書面形式報(bào)告院長或上級領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)做出處理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行國家控購商品的報(bào)批手續(xù)，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費(fèi)或損失。

五、從嚴(yán)執(zhí)行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費(fèi)清單和收費(fèi)三聯(lián)單為主，所有收入必須進(jìn)入本單位帳戶內(nèi)，絕不允許設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。

六、堅(jiān)持一支筆審批報(bào)銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強(qiáng)對各種資金及財(cái)產(chǎn)物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。

七、轉(zhuǎn)帳支票及現(xiàn)金支票等、印章由會計(jì)人員保管，他人不得兼管。

八、會計(jì)人員和會計(jì)業(yè)務(wù)的管理要接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時(shí)要接受財(cái)xxx、稅務(wù)、物價(jià)、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制機(jī)制。

內(nèi)控管理制度篇九

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整。

（四）提高經(jīng)營效率和效果。

（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

（一）目標(biāo)設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評估，是指公司及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。

公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十四條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

第十六條公司開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十八條公司識別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素；

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第二十六條會計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。

公司依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員。從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。

第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第二十九條公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

第三十條公司建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十二條公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。

重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給最高管理層。

第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

（二）在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

（三）高級管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第三十八條公司建立舉報(bào)投訴制度，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的.項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。

第四十五條內(nèi)部控制自我評估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

（五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評價(jià)。

（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十七條本制度由xx負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實(shí)施。

內(nèi)控管理制度篇十

第一條為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，堵塞采購漏洞，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，減少采購風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱采購是指本公司購進(jìn)的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資(包括原材料、半成品、成品及低值易耗品等)的行為，付款是指支付與上述物資有關(guān)的款項(xiàng)的行為。

第三條采購與付款內(nèi)部控制制度的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

(一)付款審批人員和付款執(zhí)行人員不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)商和洽談價(jià)格的業(yè)務(wù);。

(二)采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時(shí)擔(dān)任;。

(三)貨物的采購人員不能同時(shí)擔(dān)任貨物的驗(yàn)收和記賬工作。

第四條請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，所有采購與付款事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本流程執(zhí)行。

第五條公司采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)人員職責(zé)：

(一)生產(chǎn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)以下工作：

1、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同制定公司年度采購預(yù)算。

2、在公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批公司大宗商品的采購工作，包括確定供應(yīng)商、洽談采購合同等。

3、對采購部提供的合格供應(yīng)商名單進(jìn)行審批，并報(bào)總經(jīng)理審批。

4、組織和管理公司物資采購及保管工作，確保物資采購正常進(jìn)行。

5、制定并貫徹執(zhí)行本部門和下轄各崗位職責(zé)和規(guī)章制度，確保采購物資和原、輔材料的質(zhì)量符合公司標(biāo)準(zhǔn)。

(二)采購部主管，負(fù)責(zé)以下工作：

1、按照采購計(jì)劃，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同審批各部門的采購申請單。

2、按各部門的采購申請單，按時(shí)、保質(zhì)、按量采購價(jià)格低、品質(zhì)好的商品。嚴(yán)格執(zhí)行公司對各種商品庫存量的規(guī)定，防止商品積壓造成不必要的損失。

3、監(jiān)督和做好物資的驗(yàn)收工作。所有物資必須由使用部門、倉庫管理員、采購員、質(zhì)檢部進(jìn)行驗(yàn)收。不需要質(zhì)檢的物資，質(zhì)檢部可不參與。嚴(yán)格把好品種、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格關(guān)，督導(dǎo)及配合倉庫管理員做好簽收、進(jìn)倉及保管工作。

4、經(jīng)常進(jìn)行市場物資行情調(diào)查，搜集市場新資料，及時(shí)了解貨源供求和價(jià)格動向，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、供貨的質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查和評審，并向生產(chǎn)總監(jiān)、總經(jīng)理提供合格供應(yīng)商名單，所有采購應(yīng)在經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商中采購，在非合格供應(yīng)商中采購需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，及時(shí)辦好結(jié)賬報(bào)銷工作，采購物資以及有關(guān)費(fèi)用開支必須取得有效的報(bào)銷憑證，并在當(dāng)月報(bào)銷入賬。

(三)倉庫管理員，負(fù)責(zé)以下工作：

1、負(fù)責(zé)與采購員、質(zhì)檢員、物資使用單位指定的負(fù)責(zé)人做好入庫商品的驗(yàn)收工作，填寫驗(yàn)收單。

2、所有庫存物資必須做好其收入、發(fā)出、盤存記錄手續(xù)，建立完備的物資薄記，收、發(fā)貨憑證、單據(jù)齊全。

3、隨時(shí)掌握庫存物資動態(tài)，對低于最低庫存量的'物資及時(shí)提醒生產(chǎn)部主管等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行申購，并報(bào)知生產(chǎn)總監(jiān)。

4、必須具備一定的商品知識，正確處理物資的儲存保管方法，做好物資的防火、防潮、防腐、防鼠、防盜竊，以保證所保管物資的完整、完好及安全。

5、定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)，按時(shí)完成月度倉庫盤點(diǎn)表及其他報(bào)表。

(四)采購員。按采購指令和操作規(guī)范的要求完成具體采購作業(yè)，對供應(yīng)商實(shí)施招投標(biāo)或詢比價(jià)程序，跟蹤供應(yīng)商備貨，記錄和回饋采購業(yè)務(wù)的基本情況和異常情況，負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)供應(yīng)市場行業(yè)信息，提出供應(yīng)商規(guī)劃建議，合理建議付款安排并及時(shí)催收貨物和增值稅專用發(fā)票。

(五)出納員。辦理按照經(jīng)審批后的付款申請單辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù);。

(六)會計(jì)。負(fù)責(zé)稽核采購申請、付款申請與驗(yàn)收單等是否相符，審批手續(xù)是否齊全等。并依據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票、付款申請單等原始單據(jù)填制記賬憑證?？筛鶕?jù)需要參加物資驗(yàn)收。

(七)財(cái)務(wù)總監(jiān)。負(fù)責(zé)與生產(chǎn)總監(jiān)審批采購申請單、付款申請單。

第六條公司根據(jù)具體情況(一般不超過三年)對采購主管進(jìn)行崗位輪換。采購人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。嚴(yán)禁收受商業(yè)賄賂行為。

第七條公司采購部門應(yīng)根據(jù)不同物資的具體消耗情況制定主要物資最低庫存量，對低于最低庫存量的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出采購申請單。無采購申請單的物資，倉庫不得驗(yàn)收入庫，財(cái)務(wù)部不得給予報(bào)賬。

第八條公司物資采購權(quán)由采購部集中行使，未經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)，其他部門一律不得自行采購。

第九條公司物資采購原則上都要簽訂購銷合同(在所在地市場購買的零星物資除外)，明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向合同簽訂人的上級授權(quán)部門報(bào)告。

內(nèi)控管理制度篇十一

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提升經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)進(jìn)展的需要,按照有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際狀況,特制定本制度。

其次條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和辦法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效通過公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1.權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個(gè)部門和一個(gè)人所有包辦,以防止浮現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2.合理分管,采取賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何狀況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會計(jì)資料歸檔。

6.例行核對,對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄,都要舉行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。

第五條采取財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金收支預(yù)算。

月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:。

生產(chǎn)部××元。

經(jīng)銷部××元。

綜合部××元。

工程部××元。

辦公室××元。

2.對各部門零用現(xiàn)金采取限額開支審核報(bào)銷方法。

各部門單項(xiàng)支出低于1000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),由會計(jì)填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。

各部門單項(xiàng)支出高于1000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會計(jì)填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。

如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款手續(xù)。

單項(xiàng)低于1000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷,不得跨月。

單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷,不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1.2000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2.2000元以下辦公支出,由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3.專項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn),必需堅(jiān)持先收后付,不轉(zhuǎn)變原款形式及用途原則。

第八條建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

會計(jì)不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

除記下現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。

全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報(bào)表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。

依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。

其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

全部付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。

付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

財(cái)務(wù)和支票專用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。

不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要舉行記下。

第十二條收付款項(xiàng)要利用會計(jì)填制記賬憑證。

全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,普通應(yīng)利用銀行舉行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條準(zhǔn)時(shí)記下現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號分離設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。

由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)整其相符。

第十五條長久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長久投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)舉行可行性討論,考慮資金的時(shí)光價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論打算后方可實(shí)施。

財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考看法,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),催促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益狀況。

2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴(yán)格記名記下制度。

主管長久投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。

除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)記下于企業(yè)名下,切忌記下于經(jīng)辦人員名下。

3.對長久投資項(xiàng)目做好具體記錄,實(shí)施定期盤點(diǎn)。

對投資企業(yè),每隔半年清點(diǎn)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。

對股票和債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)記錄,對每一種股票和債券分離設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人、購入成本、收取的股息或利息等。

對個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。

每年至少一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

4.如長久投資浮現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有須要時(shí),公司視詳細(xì)狀況授權(quán)財(cái)務(wù)部或托付會計(jì)師事務(wù)所,對虧損單位或項(xiàng)目舉行審計(jì),并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。

普通根據(jù)經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準(zhǔn)―實(shí)際投資―驗(yàn)收記下―到期收回的程序辦理。

2.有價(jià)證券的會計(jì)記錄、記下保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長久投資方法舉行。

3.短期投資如浮現(xiàn)虧損時(shí),公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況舉行審計(jì),并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。

如虧損較大,公司可托付會計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目舉行審計(jì)。

第十七條對外大額存款。

1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

普通按信用調(diào)查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準(zhǔn)―對外存款―到期收回的程序辦理。

2.對大額存款利息約定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準(zhǔn)時(shí)入賬。

第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

銷售業(yè)務(wù)普通按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)貨―開票―收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部按照生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,編制營業(yè)收入方案,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

其次十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人記下保管,營業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)送部門發(fā)運(yùn)或送貨。

其次十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)所有利用財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。

賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部應(yīng)互相核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

其次十二條由營業(yè)部制定價(jià)格名目或定價(jià)方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部舉行審核監(jiān)督。

其次十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、維修和補(bǔ)件等三包事項(xiàng),由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供給部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

購貨和付款業(yè)務(wù)普通按申購―訂貨―到貨―驗(yàn)收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

其次十五條供給部應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存狀況編制選購供給方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。

合同訂單要求條款清晰、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

其次十六條市場暫時(shí)選購,由使用部門按照需求提出“請購單”,報(bào)經(jīng)供給部審批后辦理,較大選購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

其次十七條全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨準(zhǔn)時(shí)、運(yùn)送便利等。

其次十八條選購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門舉行驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場暫時(shí)選購,購貨付款手續(xù)均由供給部辦理。

第三十條到貨驗(yàn)收付款后,由供給部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財(cái)務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供給部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單,以把握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的狀況。

第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及全部有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十五條重視創(chuàng)造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。

注重物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)送成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。

要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。

第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。

第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)采取“永續(xù)盤存制”。

建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存與賬面結(jié)存核對的方法。

其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

第四十條對存貨采取“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可采取“實(shí)地盤存制”。

第四十一條存貨計(jì)價(jià)辦法。

1.按實(shí)際成本舉行日常核算的,采納加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價(jià)格計(jì)價(jià),期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷。

如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可利用待攤費(fèi)用分次攤銷。

第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源部準(zhǔn)時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格根據(jù)考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定舉行。

并按照工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提對付職工福利費(fèi)、職工教導(dǎo)經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

第四十五條對職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)規(guī)矩,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他對付款”賬戶。

第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、創(chuàng)造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的'主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)送收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要所有準(zhǔn)時(shí)入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)送成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本互相配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要所有準(zhǔn)時(shí)入賬,并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī)、入賬要準(zhǔn)時(shí)、處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

第五十一條對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真切、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)節(jié)后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的挨次和一定比例舉行分配。

第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ),下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補(bǔ)。

5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第五十四條采取財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1.財(cái)產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)記下管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

2.財(cái)產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管修理。

3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門,指本公司財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,普通按下列程序辦理。

1.申請購建:由各使用部門提出增強(qiáng)固定資產(chǎn)的報(bào)告,交工程部舉行可行性討論后,提出購建報(bào)告。

2.審核批準(zhǔn):呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.對外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。

5.驗(yàn)收使用:由工程部組織驗(yàn)收,交付使用部門使用。

6.結(jié)算付款:按照固定資產(chǎn)購建報(bào)告,以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后舉行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

第五十七條本公司和所屬企業(yè),可根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn),使用下列財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo):。

1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債×100%。

2.速動比率=/流淌負(fù)債×100%。

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%。

4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%。

5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%。

7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%。

8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%。

第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,采取分部核算。

核算單位采取自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。

第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

第六十條公司每年對所屬企業(yè)舉行一次年度例行審計(jì)。

第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有須要,可隨時(shí)對所屬公司舉行專項(xiàng)審計(jì)。

第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),于公布之日起采取。

第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

內(nèi)控管理制度篇十二

為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險(xiǎn)，明確各自職責(zé)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

1：內(nèi)勤會計(jì)出納工作：必須按時(shí)簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴(yán)禁串用，密碼不能泄露于他人。

2：新開戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復(fù)印件。

3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。

5、出納員按時(shí)上班，實(shí)時(shí)授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅(jiān)持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價(jià)單證，重要空白憑證。

6、實(shí)行四雙制度，庫房鑰匙實(shí)行雙人分管，庫款實(shí)行雙人碰庫。

7、嚴(yán)格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計(jì)上鎖保管。收貸收息由會計(jì)經(jīng)辦，嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計(jì)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。

8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅(jiān)持“四堅(jiān)持”“四核對”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

“四堅(jiān)持”：堅(jiān)持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔(dān)保的，擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔(dān)保合同。

“四核對”：內(nèi)勤必須對對借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對借款人的由內(nèi)勤會計(jì)監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。

“五不進(jìn)賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬，超權(quán)限的不進(jìn)賬，無批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬，借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。

9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強(qiáng)監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達(dá)到“五無、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個(gè)季度會計(jì)人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對。

10內(nèi)勤會計(jì)、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會計(jì)憑證、資料及時(shí)整理、裝訂、保管入檔。

11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”，不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。

12、嚴(yán)格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

內(nèi)控管理制度篇十三

第一條 為加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)合同管理，保障公司合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

第二條 本制度所稱合同是指公司與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

第二章 合同管理部門及職責(zé)

第三條 本公司合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由公司辦公室對公司所有合同進(jìn)行專門管理，公司內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)擬定本公司的合同管理制度并組織實(shí)施；

（二）組織制定本公司的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

（三）參與本公司特殊合同、重大合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

（四）對合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

（六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；

（七）負(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；

（八）負(fù)責(zé)對合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓(xùn)。

第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；

（二）負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；

（三）負(fù)責(zé)按照本公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；

（四）負(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；

（五）按時(shí)向公司辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

第六條 公司對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或公司章程等文件規(guī)定能夠代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時(shí)加蓋公司印章或合同專用章。

授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。

第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由公司辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管副總經(jīng)理審批，最后交由董事長批準(zhǔn)。特別重大的合同由董事會審議后交股東大會批準(zhǔn)。

第三章 合同編制與審核

第八條 公司根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

（一）對方是否具有主體資格；

（二）對方是否具有履約能力；

（三）對方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；

（四）對方市場信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

第十條 公司對外簽訂合同一般由公司起草合同文本，重大合同或特殊合同的起草，公司可聘請法律專業(yè)人員參與。

由對方起草合同協(xié)議的，公司承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確反映公司訴求。

公司也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

第十一條 實(shí)行合同會審制度，由公司辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進(jìn)行會審，其審核要點(diǎn)是：

（一）經(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

（三）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。

第十二條 公司對外銷售產(chǎn)品擬定的銷售格式合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

第四章 合同訂立控制

第十三條 公司正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

第十四條 公司正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由公司辦公室存檔，一份由公司財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。

第十五條 經(jīng)公司審核同意簽訂的合同，應(yīng)由公司辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登記管理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及公司商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

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內(nèi)控管理制度篇十四

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（一）合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整。

（四）提高經(jīng)營效率和效果。

（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

（一）目標(biāo)設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)，是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評估，是指公司及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（八）內(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

（三）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。

第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價(jià)值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。

公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

第十四條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

第十六條公司開展風(fēng)險(xiǎn)評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。

第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十八條公司識別外部風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

（一）經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素；

（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

第二十條公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

第二十六條會計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。

公司依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員。從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。

第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

第二十九條公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

第三十二條公司建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給最高管理層。

第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：

（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

（二）在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

（三）高級管理人員濫用職權(quán)；

（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

第三十八條公司建立舉報(bào)投訴制度，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

（一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

（二）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；

（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；

（五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時(shí)間不少于十年。

第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全。

（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況。

（五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評價(jià)。

（六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

第四十七條本制度由負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實(shí)施。

內(nèi)控管理制度篇十五

第一條 工資制度：

工資；經(jīng)批準(zhǔn)綜合管理部準(zhǔn)予每次借支的工資不超過本人的月工資金額；工資原則上按月發(fā)放，如有特殊情況，公司領(lǐng)導(dǎo)向大家說明情況希望大家配合理解與支持。

第二條 請假制度：

1. 經(jīng)批準(zhǔn)的各類請假除正常休息日外月天數(shù)不得超過3天,特殊情況需公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，法定節(jié)假日按國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，值班人員由主管經(jīng)理安排（原則上可以調(diào)休）。

2.項(xiàng)目部要求的教育培訓(xùn)必須無條件執(zhí)行，除培訓(xùn)費(fèi)以外的其他費(fèi)用按有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，培訓(xùn)期間本人視同上班工資照發(fā)。

3.曠工3天（含3天）以內(nèi)者，扣除本人2倍曠工天數(shù)的日工資。

第三條 補(bǔ)貼制度：

1. 基準(zhǔn)通信補(bǔ)貼63元/月，因公事不足部分公司依據(jù)通話記錄，

由辦公室每月為每人補(bǔ)充。

2. 公司每月報(bào)銷1-2次探家往返路費(fèi)。

3. 因工受傷按有關(guān)票據(jù)報(bào)銷，建議公司為每位員工投保意外險(xiǎn)。

第四條 報(bào)銷制度：

1.所有報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、部門主管、項(xiàng)目經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核報(bào)銷。

1

2.報(bào)銷計(jì)劃安排：項(xiàng)目部經(jīng)手人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)的全過程，程序?yàn)椋壕帉懓l(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)用說明，辦理項(xiàng)目部各負(fù)責(zé)人審批簽字，負(fù)責(zé)人審批后將單據(jù)內(nèi)容報(bào)綜合管理部，綜合管理部安排每月10日、25日兩天辦理各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，其他時(shí)間不安排任何報(bào)銷業(yè)務(wù)；項(xiàng)目部經(jīng)手人報(bào)銷時(shí)必須向綜合管理部提供收款人農(nóng)業(yè)銀行的卡號（低于1000元的小額現(xiàn)金業(yè)務(wù)除外）。

第五條 采購保管制度：

1. 材料設(shè)備采購在項(xiàng)目經(jīng)理主持下由綜合管理部提出采購計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由材料設(shè)備部負(fù)責(zé)采購；材料設(shè)備部采購每項(xiàng)材料設(shè)備要考察不少于3家供貨商，比較后記錄每家的地址、聯(lián)系人、電話、商品價(jià)格，報(bào)綜合管理部并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購買。

2. 辦公用品及生活用品采購由辦公室提出采購計(jì)劃，報(bào)綜合管理部審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室負(fù)責(zé)采購；辦公室采購考察不少于3家供貨商，比較后可以立即購買，但要記錄每家的地址、聯(lián)系人、電話、商品價(jià)格，隨購買單據(jù)報(bào)綜合管理部存檔。

3.材料設(shè)備部要及時(shí)辦理完成各種材料設(shè)備的入庫手續(xù)，庫管員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存；材料入庫、出庫手續(xù)要齊全，并且必須辦理各種單據(jù)的簽字手續(xù)。

4.非消耗品的領(lǐng)取交回，要按照庫管制度要求辦理領(lǐng)取手續(xù)，領(lǐng)取時(shí)要預(yù)計(jì)何時(shí)交還，庫管員要登記預(yù)計(jì)交還時(shí)間，并到時(shí)催交，及時(shí)辦理交回手續(xù)。

2

第六條 餐廳制度：餐廳要達(dá)到國家要求的衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，飯菜要搭配合理，早餐時(shí)間7：00分-7：30分，午餐時(shí)間12：00分-12：30分，晚餐時(shí)間18：30分-19：00分，除加班經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)提前安排外，過用餐時(shí)間后餐廳不再備餐。

第七條 保衛(wèi)制度：安全保衛(wèi)由辦公室負(fù)責(zé)，設(shè)東西兩大門并配3位保安員，進(jìn)入車輛要詳細(xì)登記所載物品，該車出門時(shí)需要項(xiàng)目部相關(guān)部門的放行手續(xù)，并且要與進(jìn)入時(shí)該車輛詳細(xì)登記所載物品相核對，無誤后方可放行；一切裝有物品的車輛和任何物品都要經(jīng)相關(guān)部門辦理出門手續(xù)后方可放行；進(jìn)入的所有材料設(shè)備等都要登記備查；如有從大門處丟失財(cái)物的`行為，一經(jīng)查出損失由當(dāng)時(shí)的值班人員承擔(dān)，并連帶追究保衛(wèi)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第八條 人事制度：項(xiàng)目部所有人員的個(gè)人檔案資料都存放于綜合管理部，綜合管理部負(fù)責(zé)項(xiàng)目部人事管理，辦理相關(guān)人事手續(xù)；中途離職的員工要向綜合管理部提出申請，待項(xiàng)目部批準(zhǔn)后要與接替人員辦理工作交接，交接工作完成后方可辦理離職手續(xù)。

第九條 評比及獎罰制度：

每個(gè)職能部門每月都要進(jìn)行內(nèi)部工作自查，項(xiàng)目部每月要進(jìn)行各部門評比，根據(jù)評比結(jié)果進(jìn)行公示，作為全年獎罰的依據(jù)。

工明細(xì)表轉(zhuǎn)交辦公室，由辦公室按照用工明細(xì)表向項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)報(bào)批后統(tǒng)一發(fā)放工資。

第十一條 招待制度：項(xiàng)目部一切招待都必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實(shí)施，具體招待要根據(jù)計(jì)劃來安排，杜絕隨意性的吃喝招待，特別情況要及時(shí)請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后才能按照領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十二條 值班制度：下班后，每天都要有一位分管領(lǐng)導(dǎo)帶班，兩個(gè)值班成員配合值班，隨時(shí)處理項(xiàng)目工地上發(fā)生的各種事務(wù)，處理不了的要及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告，請示項(xiàng)目經(jīng)理解決處理；本項(xiàng)目部全體工作人員均需保持24小時(shí)電話暢通，如在一個(gè)月內(nèi)發(fā)生2次電話不暢通的，扣除本人工資63元。（建議開通來電提醒以免信號盲區(qū)無法接通，收到提示后及時(shí)回電）。晚上加班人員到餐廳領(lǐng)快餐一份。

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內(nèi)控管理制度篇十六

一、借款人借款時(shí)應(yīng)根據(jù)開支的不同范圍，詳細(xì)填寫標(biāo)準(zhǔn)《借款單》交校長進(jìn)行審批。

二、為了減少現(xiàn)金的零星支付，現(xiàn)金借款最低限額為 200 元，低于 200 元的由個(gè)人墊付。能用支票結(jié)算的，應(yīng)盡量使用支票。

三、借用支票應(yīng)取得收款單位全稱及精確金額，以免丟失支票時(shí)造成損失。

四、經(jīng)辦人在使用支票時(shí)，一定要填寫好對方單位的名稱及金額，才能將支票交給對方，并且收款單位要與所收發(fā)票上注明的單位相符。

五、借款數(shù)額應(yīng)按購買物品的價(jià)格以及出差的時(shí)間，限制大概額度，不允許超值借款。

六、按照誰借款，誰使用，誰歸還的原則，不允許代替他人借款，或以他人名義借款。

七、 借款人員借款時(shí)，需將審批過的《借款單》交主管會計(jì)審核簽字后，出納員才能予以付款。

八、審核人員應(yīng)嚴(yán)格審查每筆借款的用途、去向、日期等，如發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)應(yīng)徹底查清，否則有權(quán)拒付。

九、財(cái)務(wù)部每月清理一次賬目，對逾期不還款或不報(bào)賬者，應(yīng)立即通知借款人，并按本規(guī)定執(zhí)行。

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第一章總則

第一條為保障小額貸款公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合小額貸款公司實(shí)際，特制定本辦法。

第二條小額貸款公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

四、保證會計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束的經(jīng)營機(jī)制，堅(jiān)持安全性、流動性、效益性相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的始終。

二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營管理活動都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照內(nèi)控優(yōu)先的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營運(yùn)控制、會計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

第六條內(nèi)部控制的基本要求。

一、小額貸款公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中，堅(jiān)持‘‘授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核原則，切實(shí)加強(qiáng)對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

(二)互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。

(三)監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

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