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關(guān)于查找審計(jì)十大案例心得體會(huì)簡(jiǎn)短一
一、20xx年主要工作
20xx年,全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)緊緊圍繞審計(jì)署和省委省政府的工作部署,依法履行監(jiān)督職責(zé),各項(xiàng)工作取得明顯成效。一年來(lái),全省共審計(jì)單位2861個(gè),促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失113.3億元,核減投資額35.68億元,審計(jì)提出建議被采納5738條,向社會(huì)公告663篇。
1.以反腐改革發(fā)展為主線,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
20xx年,我們緊扣審計(jì)署提出的“反腐、改革、發(fā)展”總體要求,努力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,狠抓重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。
一是開展公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)。根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)制度的意見》,在各單位全面自查的基礎(chǔ)上,省、市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)抽查了6545家單位,查出各類違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題金額3.09億元,根據(jù)相關(guān)政策,區(qū)分不同性質(zhì)問(wèn)題作出處理,并推動(dòng)邊審邊改、建章立制。這個(gè)項(xiàng)目對(duì)于強(qiáng)化公職人員“公款姓公,一分一厘都不能亂花”意識(shí),嚴(yán)肅執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律起到積極推動(dòng)作用。省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次作出批示予以肯定。
二是開展全省涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)。這個(gè)項(xiàng)目是根據(jù)省人大對(duì)全省涉農(nóng)資金開展評(píng)議的要求開展的,由廳里幾個(gè)處共同組織,省、市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)同步實(shí)施。項(xiàng)目做得比較深,全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)共向紀(jì)檢、檢察、公安機(jī)關(guān)移送案件線索203件,立案178件,涉案人員316人。其中臺(tái)州市審計(jì)局移送55件、麗水市審計(jì)局移送58件。這個(gè)項(xiàng)目對(duì)于推動(dòng)涉農(nóng)資金的整合,推動(dòng)各單位各部門管好用好涉農(nóng)資金發(fā)揮了積極的作用。涉農(nóng)資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告得到省委、省人大、省政府領(lǐng)導(dǎo)肯定,引起審計(jì)署關(guān)注。
三是組織配合開展土地出讓收支和耕地保護(hù)情況審計(jì)。根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署,全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)抽調(diào)1191名業(yè)務(wù)骨干參與審計(jì),省廳對(duì)參審人員提出“五個(gè)到位”工作要求,積極做好審計(jì)實(shí)施過(guò)程中的管理和協(xié)調(diào)。此次土地審計(jì),我省審計(jì)機(jī)關(guān)組織有力、管理有方,參審人員業(yè)務(wù)精良、紀(jì)律嚴(yán)明,有力保障了審計(jì)工作的平穩(wěn)推進(jìn),得到審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng),省政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示予以肯定。
四是開展政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與全部政府性資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。將全部政府性資金納入審計(jì)監(jiān)督視野,組織開展預(yù)算執(zhí)行、政府債務(wù)、財(cái)政存量資金、“大集中”地稅審計(jì)。省廳“兩個(gè)報(bào)告”直面問(wèn)題,點(diǎn)了22個(gè)市縣、33家省直部門單位存在的70多個(gè)問(wèn)題,省人大領(lǐng)導(dǎo)肯定審計(jì)機(jī)關(guān)敢審敢說(shuō)敢擔(dān)當(dāng)。
五是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。全省共完成919個(gè)單位1140名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。省廳建立了向干部管理部門口頭匯報(bào)制度,把經(jīng)責(zé)審計(jì)中一些寫不進(jìn)報(bào)告或在報(bào)告中難以充分表達(dá)的關(guān)鍵性信息,如被審計(jì)對(duì)象的工作亮點(diǎn)、個(gè)性特點(diǎn)、履職風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以口頭方式向省委組織部匯報(bào)。這一做法有利于經(jīng)責(zé)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用,得到省委組織部領(lǐng)導(dǎo)的肯定。
六是加大對(duì)重大違法違紀(jì)問(wèn)題的查處力度。加強(qiáng)與紀(jì)檢、檢察等機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合,增強(qiáng)反腐敗斗爭(zhēng)合力。全省審計(jì)機(jī)關(guān)共向紀(jì)檢、檢察、公安機(jī)關(guān)移送案件線索278件,涉案人員349人,涉案金額4.84億元。其中省廳移送紀(jì)檢、檢察、公安機(jī)關(guān)案件線索43件,涉案人員56人,涉案金額1.41億元。查處問(wèn)題的深度和移送案件線索的力度都有了大幅提升。
此外,組織開展的全省“五水共治”、財(cái)政存量資金、城鎮(zhèn)保障性安居工程、杭州灣海域環(huán)境保護(hù)等審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)專報(bào),有不少得到省委省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示。開展融資性擔(dān)保行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和境外審計(jì)試點(diǎn),為以后審計(jì)積累了經(jīng)驗(yàn)。
2.以“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)為抓手,強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)建設(shè)。
在全省審計(jì)機(jī)關(guān)扎實(shí)開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng),有力提升了我省審計(jì)監(jiān)督專業(yè)化、科學(xué)化水平。
一是出臺(tái)質(zhì)量提升“1+4”文件。省廳制定下發(fā)了《開展審計(jì)工作“質(zhì)量提升年”活動(dòng)實(shí)施意見》、《進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的實(shí)施辦法》、《進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)管理的實(shí)施辦法》、《進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)報(bào)告的意見》、《審計(jì)整改督查工作實(shí)施細(xì)則》,加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二是強(qiáng)化審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。省廳舉辦了3期審計(jì)查核問(wèn)題能力培訓(xùn)班,邀請(qǐng)審計(jì)署、省公檢法系統(tǒng)13名專家以案施教,取得良好培訓(xùn)效果。舉辦了16期審計(jì)局長(zhǎng)、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干、新進(jìn)審計(jì)人員等各類培訓(xùn)班。在全省審計(jì)系統(tǒng)選聘了67位業(yè)務(wù)骨干兼任培訓(xùn)教師,并組織編寫培訓(xùn)大綱,為提高培訓(xùn)質(zhì)量提供了師資和教材保障。各地也根據(jù)干部需求加大了培訓(xùn)力度。
三是加快《浙江省審計(jì)條例》立法。積極主動(dòng)配合省政府法制辦和省人大財(cái)經(jīng)委、法工委參加立法調(diào)研、論證等工作,條例(草案)相繼通過(guò)省政府常務(wù)會(huì)議審議、省人大財(cái)經(jīng)委初審、省人大會(huì)“一審”。
四是推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。安排專項(xiàng)資金用于“1+7”審計(jì)信息化工程建設(shè),即啟動(dòng)建設(shè)1個(gè)浙江省數(shù)字化審計(jì)指揮中心,建設(shè)行事單位、地方金融、政府投資項(xiàng)目,以及審計(jì)項(xiàng)目審理、整改督查、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警、檔案管理等7個(gè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),為科學(xué)審計(jì)奠定基礎(chǔ)。
五是加強(qiáng)審計(jì)管理。按照省政府“四張清單一張網(wǎng)”的要求,在浙江政務(wù)服務(wù)網(wǎng)公布了14項(xiàng)審計(jì)權(quán)力清單、11類審計(jì)責(zé)任清單。省廳被評(píng)為20xx年度全省法治政府建設(shè)先進(jìn)單位。創(chuàng)辦《審計(jì)要情》,把審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和案件線索直報(bào)省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)。優(yōu)化整改工作流程,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目整改期限由3個(gè)月壓縮到1個(gè)月,提高了整改的時(shí)效性。召開各市審計(jì)局長(zhǎng)例會(huì),一個(gè)會(huì)議一個(gè)專題,研討抓好審計(jì)質(zhì)量、撰寫審計(jì)報(bào)告、深化經(jīng)責(zé)審計(jì)工作,努力破解審計(jì)業(yè)務(wù)難題。
總的看,去年開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)成效明顯,各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、廣大審計(jì)干部從“要我抓”質(zhì)量變成“我要抓”質(zhì)量,致力于做深做透審計(jì)項(xiàng)目。省廳審計(jì)報(bào)告、審計(jì)要情、專報(bào)信息獲省領(lǐng)導(dǎo)批示103件,同比增長(zhǎng)68.8%。在審計(jì)署表彰的優(yōu)秀項(xiàng)目中,我省獲2個(gè)署優(yōu)項(xiàng)目、1個(gè)表彰項(xiàng)目。省廳申報(bào)的《市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究》中標(biāo)審計(jì)署重點(diǎn)課題。省廳開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)的做法及成效,得到審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)肯定。
3.以堅(jiān)定理想信念為目標(biāo),抓好審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
廳黨組一手抓業(yè)務(wù)建設(shè),一手抓隊(duì)伍建設(shè),努力使兩項(xiàng)建設(shè)相互促進(jìn)、相輔相成。
一是不斷增強(qiáng)講政治意識(shí)。通過(guò)中心組學(xué)習(xí)會(huì)、微型黨課、專題講座、全員集訓(xùn)等形式,聯(lián)系干部工作和思想實(shí)際,有的放矢開展理論學(xué)習(xí)、思想引導(dǎo)、政治教育。專題研討在浙江工作時(shí)提出的“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”要求,用“三個(gè)立”精神指導(dǎo)工作、激勵(lì)干部。學(xué)習(xí)貫徹審計(jì)署、省紀(jì)委落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”座談會(huì)精神,廳黨組切實(shí)負(fù)起黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任,班子成員切實(shí)履行一崗雙責(zé),努力做到業(yè)務(wù)黨務(wù)一起抓,專業(yè)建設(shè)和思想建設(shè)雙提高。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)夏寶龍書記總結(jié)的“工作十法”,聯(lián)系審計(jì)工作實(shí)際提煉了“審計(jì)工作十法”、“審計(jì)實(shí)施十法”,印發(fā)全系統(tǒng)學(xué)習(xí)踐行。圍繞“審計(jì)責(zé)任與中國(guó)夢(mèng)”主題,廳領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員同臺(tái)交流學(xué)習(xí)心得,激勵(lì)全廳黨員干部增強(qiáng)黨員意識(shí)、努力為黨工作。
二是牢固確立起“三個(gè)理念”。廳黨組要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)干部牢固確立起靠業(yè)務(wù)吃飯、質(zhì)量至上、團(tuán)結(jié)出干部“三個(gè)理念”,并要求全省審計(jì)人員按照“三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”(即獲得黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)有分量的批示、獲得署優(yōu)省優(yōu)項(xiàng)目、發(fā)現(xiàn)和移送大要案線索)做深做透審計(jì)項(xiàng)目。廳領(lǐng)導(dǎo)班子成員真抓實(shí)干、靠前指揮,全省審計(jì)干部知行統(tǒng)一、見諸行動(dòng),“三個(gè)理念”、“三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”在全系統(tǒng)深入人心、蔚然成風(fēng)。
三是努力形成“以實(shí)績(jī)論英雄”導(dǎo)向。省廳修訂了《省審計(jì)廳部門和人員年度考核辦法》,實(shí)行“分類量化均分”的考核方法,使考核結(jié)果更具可比性、公平性。修訂《省審計(jì)廳對(duì)市級(jí)審計(jì)局年度工作考核辦法》,刪減了原來(lái)難以公平量化的指標(biāo),賦予審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果更大分值。考核導(dǎo)向的轉(zhuǎn)變,在全省審計(jì)機(jī)關(guān)中形成了一個(gè)重成果、比業(yè)績(jī)的干事氛圍。
一年來(lái),我們認(rèn)真踐行“三嚴(yán)三實(shí)”,市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)深入開展了第二批群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng),省廳扎實(shí)抓好“四風(fēng)”突出問(wèn)題整改,對(duì)照教育實(shí)踐活動(dòng)96項(xiàng)整改清單,已兌現(xiàn)整改事項(xiàng)92項(xiàng)。對(duì)省委第四巡視組向省廳反饋的問(wèn)題,逐條逐項(xiàng)抓好整改。注重正面引導(dǎo),樹立了彭雪君、金利江兩個(gè)基層審計(jì)干部先進(jìn)典型,用身邊人身邊事,引導(dǎo)和激勵(lì)廣大審計(jì)干部學(xué)有榜樣、干有目標(biāo)。加強(qiáng)警示教育,向全省審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)衢州市審計(jì)局計(jì)算機(jī)審計(jì)中心原主任胡學(xué)海受賄案件,警示廣大審計(jì)干部時(shí)刻注重廉潔自律。
在肯定成績(jī)的同時(shí),我們要清醒地看到,我省審計(jì)工作中還存在許多問(wèn)題和不足,主要是服務(wù)黨委政府中心工作還不到位,審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的職能作用未能充分發(fā)揮,審計(jì)組織方式、管理方式、成果應(yīng)用方式需要進(jìn)一步創(chuàng)新,對(duì)市縣審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)有待加強(qiáng),審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)還跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要,尤其是劉家義審計(jì)長(zhǎng)在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上指出的“六個(gè)不適應(yīng)”在我省審計(jì)機(jī)關(guān)不同程度存在。對(duì)這些問(wèn)題我們要高度重視,在實(shí)踐中逐步解決。
二、20xx年審計(jì)工作總體要求和重點(diǎn)任務(wù)
20xx年審計(jì)工作的總體要求是:認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的、xx屆三中、四中全會(huì)和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》精神,按照全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議、省委十三屆六次全會(huì)及經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的部署,堅(jiān)持反腐、改革、法治、發(fā)展的工作主線,努力推進(jìn)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,樹立審計(jì)價(jià)值理念,強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督保障作用,提高審計(jì)專業(yè)化職業(yè)化水平,為確保我省全面完成“”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)提供審計(jì)服務(wù)。
按照這一總體要求,做好20xx年全省審計(jì)工作,必須堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局,致力于“四個(gè)促”。促改革。要發(fā)揮深化改革“催化劑”作用,深入揭示體制機(jī)制制度層面問(wèn)題,對(duì)不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的制度規(guī)定,及時(shí)予以反映,促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制。促發(fā)展。要及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患,促進(jìn)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源安全高效使用,維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全,當(dāng)好經(jīng)濟(jì)發(fā)展“安全員”。促法治。要著力發(fā)現(xiàn)法律法規(guī)執(zhí)行中存在的有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)等問(wèn)題,揭露和查處重大違法違紀(jì)線索,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì),促進(jìn)廉政建設(shè),維護(hù)法律尊嚴(yán),發(fā)揮反腐敗“利劍”作用。促民生。通過(guò)對(duì)民生和資源環(huán)保項(xiàng)目資金的審計(jì),當(dāng)好人民利益“守護(hù)神”,保障民生相關(guān)政策措施的落實(shí),糾正嚴(yán)重影響和損害群眾利益的問(wèn)題,服務(wù)改善民生,促進(jìn)社會(huì)公平正義。
20xx年重點(diǎn)要抓好下面幾個(gè)項(xiàng)目審計(jì):
關(guān)于穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署,省本級(jí)重點(diǎn)關(guān)注各地各部門與穩(wěn)增長(zhǎng)密切相關(guān)的重大項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資金保障、簡(jiǎn)政放權(quán)情況,財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)、外貿(mào)等政策情況,以及地方招商引資優(yōu)惠政策清理情況,反映存在的主要問(wèn)題,研究提出審計(jì)意見,保障中央政令暢通。市、縣要把“五水共治”政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì),作為推動(dòng)政策落實(shí)的審計(jì)重點(diǎn)。
關(guān)于全省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)。根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署,對(duì)全省20xx年至20xx年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開展審計(jì),重點(diǎn)揭露基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集、管理、使用等環(huán)節(jié)存在的違法違規(guī)問(wèn)題,關(guān)注基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)管理和制度銜接中存在的突出問(wèn)題,揭示制度存在的風(fēng)險(xiǎn),分析基金可持續(xù)性,為推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供審計(jì)意見。
關(guān)于全省“五水共治”政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。根據(jù)省委省政府的部署,20xx年是“五水共治”跟蹤審計(jì)的第二年。要持續(xù)跟蹤審計(jì)20xx年以來(lái)各項(xiàng)治水措施、項(xiàng)目、資金落地情況和實(shí)施效果,評(píng)估“治水”成效,為推動(dòng)各地提升“治水”績(jī)效提供審計(jì)支持。
關(guān)于全省發(fā)展信息經(jīng)濟(jì)扶持政策專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。省委省政府把信息經(jīng)濟(jì)列為支撐浙江未來(lái)發(fā)展的7大萬(wàn)億級(jí)大產(chǎn)業(yè),去年省政府印發(fā)了《關(guān)于加快發(fā)展信息經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)意見》,并召開信息經(jīng)濟(jì)工作座談會(huì)進(jìn)行專題部署。通過(guò)對(duì)發(fā)展信息經(jīng)濟(jì)扶持政策專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,檢查各地各部門政策措施落實(shí)情況、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和實(shí)際效果,向省政府提出完善信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的工作建議。
關(guān)于全省科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)省人大對(duì)全省科技經(jīng)費(fèi)開展評(píng)議的要求,開展20xx年至20xx年全省科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。揭示科技專項(xiàng)資金立項(xiàng)審批、撥付使用、檢查評(píng)審等環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題,促進(jìn)提高科技專項(xiàng)資金使用績(jī)效。從體制機(jī)制上分析科技投入方面存在的問(wèn)題及原因,推動(dòng)科技經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制的完善。結(jié)合該項(xiàng)目,同步實(shí)施涉企財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查子項(xiàng)目。
關(guān)于全省公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)。根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)制度的意見》,繼續(xù)對(duì)20xx年度全省公務(wù)支出公款消費(fèi)進(jìn)行審計(jì)。圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定、國(guó)務(wù)院“約法三章”等要求,重點(diǎn)突出車改涉及經(jīng)費(fèi)、私設(shè)“小金庫(kù)”、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的審計(jì),新增機(jī)構(gòu)編制管理情況審計(jì),促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理。今年省廳安排30家省一級(jí)預(yù)算單位開展審計(jì),各市縣審計(jì)機(jī)關(guān)按照覆蓋面不少于三分之一的要求分級(jí)實(shí)施。
關(guān)于本級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。圍繞貫徹落實(shí)新頒布的《預(yù)算法》,跟蹤20xx年預(yù)算編制情況,反映20xx年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、管理中存在的問(wèn)題,推動(dòng)進(jìn)一步健全全口徑預(yù)決算管理體系。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政存量資金盤活和政府性債務(wù)規(guī)模結(jié)構(gòu),推進(jìn)存量資金與政府債務(wù)的有效統(tǒng)籌,防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),努力向本級(jí)政府和人大會(huì)提交有分量的“兩個(gè)報(bào)告”。
關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定及實(shí)施細(xì)則,探索完善以權(quán)力運(yùn)行為主線的經(jīng)責(zé)審計(jì)模式。省廳將對(duì)34家單位、59名省管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)責(zé)審計(jì),選擇一個(gè)縣開展自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)試點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注重大決策、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用、機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制使用、履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)等情況,反映不作為、慢作為、亂作為問(wèn)題,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)。
三、開展“審計(jì)價(jià)值提升年”活動(dòng)
審計(jì)工作有兩個(gè)永恒的主題,一個(gè)是審計(jì)質(zhì)量,一個(gè)是審計(jì)價(jià)值,兩者都是做好審計(jì)工作的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。去年我們開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)取得階段性成果,為我們今年抓審計(jì)價(jià)值提升打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。什么是價(jià)值?根據(jù)《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》解釋,價(jià)值有兩層含義,一是指體現(xiàn)在商品中的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間。二是指用途或積極作用。這里,我們?nèi)『竺孢@個(gè)含義來(lái)解釋審計(jì)價(jià)值。所謂審計(jì)價(jià)值,就是審計(jì)機(jī)關(guān)為社會(huì)提供的產(chǎn)品的效用大小,講得更直白一點(diǎn)就是各類審計(jì)報(bào)告和文書所提供的有效信息有多少、有多大。我們?cè)倩氐絻r(jià)值第一個(gè)層面含義上理解一下審計(jì)價(jià)值。商品的價(jià)值是由社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間決定的。審計(jì)工作是一項(xiàng)高級(jí)的、復(fù)雜的腦力勞動(dòng),如果審計(jì)人員無(wú)所用心,缺乏必要的體力和腦力投入,不花大力氣、下大功夫?qū)A啃畔⒆骶C合分析、深度加工,出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)專報(bào)泛泛而談,對(duì)報(bào)告、專報(bào)的使用主體就談不上多少價(jià)值。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的基本要求,審計(jì)價(jià)值是審計(jì)工作的最終訴求。審計(jì)質(zhì)量的高低直接影響審計(jì)價(jià)值的大小,審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)干部只有努力把每一個(gè)項(xiàng)目都做深做透,使每個(gè)項(xiàng)目都做到質(zhì)量過(guò)硬了,審計(jì)價(jià)值才立得住、用得上。審計(jì)價(jià)值是審計(jì)質(zhì)量的“轉(zhuǎn)型升級(jí)”,審計(jì)的價(jià)值不能到發(fā)現(xiàn)和揭示問(wèn)題止步,而必須針對(duì)問(wèn)題,舉一反三、就事論理,提出加強(qiáng)管理、完善政策、創(chuàng)新體制機(jī)制、推動(dòng)改革發(fā)展的建議,使審計(jì)工作、審計(jì)成果更好服務(wù)黨委政府決策、服務(wù)反腐改革發(fā)展大局,這樣審計(jì)質(zhì)量才有倍增意義,審計(jì)價(jià)值才能實(shí)現(xiàn)最大化。因此,提升審計(jì)質(zhì)量是一項(xiàng)基本建設(shè),提升審計(jì)價(jià)值是一項(xiàng)戰(zhàn)略工程,兩者相輔相成,體現(xiàn)了最大限度發(fā)揮審計(jì)職能作用的內(nèi)在要求,我們必須為之付出艱苦努力,持之以恒抓好審計(jì)質(zhì)量、提升審計(jì)價(jià)值。
基于審計(jì)價(jià)值在審計(jì)工作中的戰(zhàn)略地位,為更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,廳黨組決定,在去年開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)基礎(chǔ)上,今年在全省審計(jì)機(jī)關(guān)開展 “審計(jì)價(jià)值提升年”活動(dòng),努力實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”,打造浙江審計(jì)工作“升級(jí)版”。
1.轉(zhuǎn)變觀念,牢固樹立發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是水平、推動(dòng)解決問(wèn)題是本領(lǐng)的審計(jì)理念。
去年對(duì)審計(jì)工作作出重要批示,“審計(jì)工作既要敢于和善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,更要積極推動(dòng)解決問(wèn)題?!辈坏珜?duì)審計(jì)工作提出要求,而且為我們揭示了審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值所在。在這個(gè)意義上,具體到一份審計(jì)報(bào)告,上半篇發(fā)現(xiàn)和揭示的問(wèn)題準(zhǔn)不準(zhǔn)、深不深,更多體現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量,下半篇審計(jì)建議提的是否有針對(duì)性、操作性、前瞻性,有沒有被使用者采納進(jìn)而推動(dòng)解決問(wèn)題,更多體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值??傮w上看,我省審計(jì)干部業(yè)務(wù)能力比較強(qiáng),查找問(wèn)題的基本功比較扎實(shí),但提出的審計(jì)建議大多比較原則,缺乏針對(duì)性、操作性。這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)干部轉(zhuǎn)變觀念,從過(guò)去只注重發(fā)現(xiàn)問(wèn)題轉(zhuǎn)到發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與推動(dòng)解決問(wèn)題并重上來(lái),牢固樹立起發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是水平、推動(dòng)解決問(wèn)題是本領(lǐng)的審計(jì)理念。按照這樣一種理念,審計(jì)工作要堅(jiān)持“兩手抓、兩手硬”。一手抓發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。審計(jì)監(jiān)督必須堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向,首先要敢于和善于把問(wèn)題揭露出來(lái),否則推動(dòng)解決問(wèn)題就成了一句空話。問(wèn)題揭示的越準(zhǔn)越深越透,就越有利于推動(dòng)解決問(wèn)題。廳黨組提出做深做透審計(jì)項(xiàng)目的“三項(xiàng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)”在今年的審計(jì)實(shí)踐中要始終不移堅(jiān)持下去,審計(jì)干部要沉下心來(lái)抓審計(jì)質(zhì)量,在發(fā)現(xiàn)和揭露重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、重大履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題上積極有為,把我省審計(jì)質(zhì)量品牌打得更響、立得更牢。一手抓推動(dòng)解決問(wèn)題。把問(wèn)題查清查實(shí),只做了審計(jì)工作的一半,做好更重要的另一半,就是提出建設(shè)性意見,推動(dòng)解決問(wèn)題。為使推動(dòng)解決問(wèn)題有標(biāo)準(zhǔn)、能考核,廳黨組在“老三項(xiàng)”標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上研究提煉了提升審計(jì)價(jià)值的“新三項(xiàng)”標(biāo)準(zhǔn):推動(dòng)一項(xiàng)政策或法規(guī)的“廢改立”,即黨委、人大、政府根據(jù)審計(jì)報(bào)告或?qū)?bào),制定、修改、廢止一項(xiàng)政策或法規(guī);推動(dòng)一個(gè)體制或機(jī)制創(chuàng)新優(yōu)化,即黨委、人大、政府,以及干部管理監(jiān)督機(jī)關(guān)、有關(guān)主管部門、被審計(jì)單位采納審計(jì)建議,創(chuàng)新或優(yōu)化一個(gè)體制機(jī)制;推動(dòng)一個(gè)“老大難”問(wèn)題的解決或歷史積案的妥善處理,即黨委政府及其職能部門,根據(jù)審計(jì)結(jié)果,采取措施解決一個(gè)多年解決不了的問(wèn)題,社會(huì)反響良好?!袄先?xiàng)”是“新三項(xiàng)”的基礎(chǔ),“新三項(xiàng)”是“老三項(xiàng)”的深化,“新三項(xiàng)”比“老三項(xiàng)”要求更高,廳黨組希望審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)干部在今后的項(xiàng)目審計(jì)中,要做審計(jì)工作的有心人,肯下大功夫、花大力氣,善于從一個(gè)個(gè)審計(jì)項(xiàng)目揭示的特殊問(wèn)題中發(fā)現(xiàn)共性問(wèn)題,從法規(guī)政策、體制機(jī)制的角度提出治本對(duì)策,彰顯審計(jì)是國(guó)家治理基石和重要保障的本質(zhì)功能。
2.轉(zhuǎn)變職能,切實(shí)發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督和保障作用。
經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)監(jiān)督的最基本職能,對(duì)此《憲法》91條、109條和《審計(jì)法》第16條至30條作了專門規(guī)定。四中全會(huì)《決定》和國(guó)務(wù)院《意見》又進(jìn)一步豐富和發(fā)展了審計(jì)職能,明確提出促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)、推動(dòng)履職盡責(zé)的宏觀監(jiān)督職能和推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)的保障職能。這兩大職能相輔相成,體現(xiàn)了對(duì)新形勢(shì)下審計(jì)職能的新定位。這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)從以往只注重具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督轉(zhuǎn)到強(qiáng)化宏觀監(jiān)督職能和保障職能上來(lái),更好發(fā)揮國(guó)家治理工具、推動(dòng)重大政策落實(shí)的“督查員”作用。具體要做到“兩個(gè)拓展、一個(gè)優(yōu)化”。首先,要拓展宏觀監(jiān)督職能。審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,就是要求審計(jì)監(jiān)督對(duì)象更加完整,審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容更加宏觀。審計(jì)工作中,審計(jì)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持“法定職責(zé)必須為”,對(duì)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容做到監(jiān)督不缺位、履職不越位、用權(quán)不錯(cuò)位,體現(xiàn)出審計(jì)監(jiān)督無(wú)盲區(qū)的威懾力。限于目前的審計(jì)力量和手段,審計(jì)全覆蓋不是每個(gè)單位都要審過(guò),而是“有深度、有重點(diǎn)、有步驟、有成效”的全覆蓋,目前有的縣局存在“一人審計(jì)組”現(xiàn)象,這種走過(guò)場(chǎng)式的審計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)很大,必須堅(jiān)決糾正。今年省廳將進(jìn)一步完善和推動(dòng)《浙江省審計(jì)條例》立法工作,研究制定對(duì)“三資”全覆蓋審計(jì)辦法,制定內(nèi)管干部經(jīng)責(zé)審計(jì)辦法,積極探索黨委部門經(jīng)責(zé)審計(jì)試點(diǎn)??h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)也要對(duì)集體資產(chǎn)規(guī)模大的村(居)開展經(jīng)責(zé)審計(jì)試點(diǎn)。其次,要拓展保障職能。審計(jì)工作只有集中力量抓住要害,牢牢把握重點(diǎn),才能牽一發(fā)而動(dòng)全身,避免多端寡要。強(qiáng)化政策跟蹤審計(jì)是對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求。今年各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要把政策跟蹤審計(jì)作為“新常態(tài)”,認(rèn)真監(jiān)督檢查黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況,以及省委省政府“四大國(guó)家戰(zhàn)略舉措”、“五水共治”、“三改一拆”、“四換三名”、“四單一網(wǎng)”等重大決策部署落實(shí)情況,審計(jì)中既要揭示和發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行中存在的有令不行、有禁不止行為,又要及時(shí)反映政策措施的不完善、不配套、不銜接等問(wèn)題,保障政策落地生根和不斷完善,當(dāng)好政策落實(shí)“督查員”。第三,要優(yōu)化服務(wù)職能。審計(jì)服務(wù)職能是審計(jì)監(jiān)督職能、保障職能的衍生職能,優(yōu)化審計(jì)服務(wù)職能是為了更好體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督職能和保障職能的價(jià)值作用,發(fā)揮審計(jì)產(chǎn)品的更大效用。這要求審計(jì)機(jī)關(guān)在改善審計(jì)流程上下功夫,首先要優(yōu)化項(xiàng)目計(jì)劃,各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要從只注重為“兩個(gè)報(bào)告”服務(wù)轉(zhuǎn)到更好地為黨委政府中心工作服務(wù)上來(lái),堅(jiān)持需求導(dǎo)向,找準(zhǔn)做好審計(jì)監(jiān)督工作和服務(wù)黨委政府中心工作的結(jié)合點(diǎn)、著力點(diǎn),科學(xué)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,使項(xiàng)目計(jì)劃更好服務(wù)黨委政府決策。其次要強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理,每個(gè)審計(jì)人員都要聚精會(huì)神、心無(wú)旁騖完成審計(jì)實(shí)施方案各項(xiàng)任務(wù),做到實(shí)施方案確定的重大事項(xiàng)沒落實(shí)的不放過(guò),審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題線索疑點(diǎn)沒查清的不放過(guò),外部來(lái)源線索反映的重要問(wèn)題沒排除的不放過(guò)。第三要優(yōu)化審計(jì)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告篇幅太長(zhǎng)、審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)建議過(guò)于原則、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題定性和處理適用法規(guī)引用不當(dāng)?shù)葐?wèn)題在全省審計(jì)機(jī)關(guān)普遍存在,廳黨組要求審計(jì)組花更大神氣寫好、議好、改好審計(jì)報(bào)告,業(yè)務(wù)處長(zhǎng)要嚴(yán)格把關(guān)、反復(fù)推敲,保證出手的每一份報(bào)告對(duì)內(nèi)經(jīng)得起審理審核,對(duì)外經(jīng)得起質(zhì)疑檢查。今年省廳將出臺(tái)《審計(jì)報(bào)告(送審理稿)審理打分標(biāo)準(zhǔn)》,以加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的審理把關(guān)。希望各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、廣大審計(jì)干部都要投入更多的“社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間”,潛下心來(lái)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)中掌握的信息資源用心研究、深度開發(fā),提出有用管用的工作建議,為黨委政府及有關(guān)部門出臺(tái)完善政策制度提供參考。第四,要狠抓審計(jì)整改,實(shí)行整改掛號(hào)、銷號(hào)、約談、公開和問(wèn)責(zé)制度,走完審計(jì)整改“最后一公里”,決不能“行百里者半九十”。
3.轉(zhuǎn)變方式,不斷提高審計(jì)工作的專業(yè)化、職業(yè)化水平。
四中全會(huì)《決定》、國(guó)務(wù)院《意見》不但提出提高審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化水平的要求,還明確了推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的努力方向。目前我省審計(jì)機(jī)關(guān)直接從事一線審計(jì)人員占60%左右,與審計(jì)署“直接從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作的公務(wù)員比例達(dá)到80%以上”的目標(biāo)要求相去甚遠(yuǎn)。做好新時(shí)期審計(jì)工作,審計(jì)機(jī)關(guān)必須加快轉(zhuǎn)變方式,優(yōu)化資源配置,實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作內(nèi)涵式發(fā)展。要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)組織方式。探索扁平化管理模式,對(duì)一些事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的大項(xiàng)目,整合全省審計(jì)資源協(xié)同審計(jì),今年省廳將確定一個(gè)重大審計(jì)項(xiàng)目試行審計(jì)任務(wù)競(jìng)聘制。要推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。今年要加快浙江數(shù)字化審計(jì)指揮中心建設(shè),著力解決電子數(shù)據(jù)采集難、歸集難問(wèn)題,把各行業(yè)、各部門的數(shù)據(jù)集中起來(lái),并強(qiáng)化關(guān)聯(lián)分析,為連續(xù)審計(jì)、宏觀審計(jì)、全覆蓋審計(jì)提供支撐。要完善協(xié)作機(jī)制。建立健全與紀(jì)檢監(jiān)察、檢察、公安等機(jī)關(guān)的工作協(xié)調(diào)機(jī)制,在案件會(huì)商、情況溝通、調(diào)查取證等方面探索一套可操作的機(jī)制辦法,項(xiàng)目審計(jì)中要特別注意審計(jì)取證的邊界,避免取證風(fēng)險(xiǎn)。還要協(xié)調(diào)用好社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)兩支力量,增強(qiáng)監(jiān)督合力。要促進(jìn)審計(jì)能力轉(zhuǎn)型。要提高政策水平。審計(jì)監(jiān)督是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作,不懂政策就做不好審計(jì)工作。審計(jì)人員只有通過(guò)深入學(xué)習(xí)、深入研究,不斷提高自身的政策水平,才能勝任政策審計(jì)任務(wù)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)今年要把對(duì)審計(jì)對(duì)象相關(guān)政策的學(xué)習(xí)研究作為審前調(diào)查的一門必修課來(lái)重視。要增強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的實(shí)用性。省廳今年將結(jié)合培訓(xùn)中心回收和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室建設(shè),加大案例教學(xué)、模擬實(shí)戰(zhàn)力度,努力培養(yǎng)一批“一專多能”的業(yè)務(wù)骨干。要深化紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)。以嚴(yán)肅會(huì)風(fēng)作為深化作風(fēng)建設(shè)的突破口,建立健全作風(fēng)建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)黨組要切實(shí)履行黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任,從嚴(yán)管理審計(jì)隊(duì)伍,使每個(gè)審計(jì)干部都做到捍衛(wèi)黨紀(jì)國(guó)法紅線、守牢審計(jì)質(zhì)量生命線、不碰審計(jì)保密高壓線、不踩廉潔從業(yè)底線,鍛造一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、紀(jì)律嚴(yán)、作風(fēng)實(shí)的“審計(jì)鐵軍”。
同志們,在全面建成小康社會(huì)、全面深化改革、全面依法治國(guó)、全面從嚴(yán)治黨的偉大征程中,各條戰(zhàn)線、各個(gè)領(lǐng)域千帆競(jìng)發(fā)、萬(wàn)馬奔騰,向著“兩個(gè)一百年”的目標(biāo)奮力前行。我省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、廣大審計(jì)干部不能站在一旁當(dāng)“看客”,我們要發(fā)揚(yáng)“不用揚(yáng)鞭自?shī)^蹄”的精神,開拓進(jìn)取,務(wù)實(shí)奮進(jìn),主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)、主動(dòng)融入改革發(fā)展大局,以新的精神面貌、新的工作作風(fēng),依法認(rèn)真履職,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督保障職能,通過(guò)扎實(shí)開展“審計(jì)價(jià)值提升年”活動(dòng),全面提升我省審計(jì)工作水平,在深入實(shí)施“八八戰(zhàn)略”,干好“一三五、實(shí)現(xiàn)四翻番”,建設(shè)“兩富”、“兩美”浙江中有新作為、新貢獻(xiàn)!
關(guān)于查找審計(jì)十大案例心得體會(huì)簡(jiǎn)短二
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng),各位委員:
我代表市人民政府,向市四屆人大會(huì)第會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作
市四屆人大會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》,并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大會(huì)審議意見,召開專題會(huì)議,研究部署審計(jì)整改工作,要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任,采取有效措施,切實(shí)糾正審計(jì)查出的問(wèn)題。同時(shí),要求突出長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè),完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理,防止類似問(wèn)題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作,成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu),制定審計(jì)整改工作方案,明確審計(jì)整改工作責(zé)任,落實(shí)審計(jì)整改工作措施,對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,認(rèn)真研究,深刻剖析,逐條整改,對(duì)暫時(shí)不能整改到位的,制定整改計(jì)劃,明確整改措施,限期整改到位。
截至10月底,《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問(wèn)題27個(gè),已整改到位21個(gè),涉及單位26個(gè),正在整改的問(wèn)題6個(gè),涉及單位5個(gè)。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家,刑事拘留16人,取保候?qū)?2人,批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733.27萬(wàn)元,取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問(wèn)題。20xx年市本級(jí)已編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算,實(shí)行全口徑預(yù)算管理,預(yù)算編制不夠完整問(wèn)題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問(wèn)題,主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早,一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算,而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出,具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無(wú)法確定,需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的調(diào)研論證,在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目,項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作,爭(zhēng)取20xx年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國(guó)土出讓收入41593.94萬(wàn)元問(wèn)題。今年以來(lái),市政府對(duì)國(guó)土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早,多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì),研究部署清欠工作任務(wù),調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況,督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合,下達(dá)催繳通知書,組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施,對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對(duì)無(wú)任何理由長(zhǎng)期拖欠國(guó)土出讓收入的單位,由國(guó)土部門提請(qǐng)仲裁,再通過(guò)司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上,至10月20日,又收回國(guó)土出讓收入欠款2451.57萬(wàn)元。
目前仍欠繳國(guó)土出讓收入39142.37萬(wàn)元,其中:20xx年以前欠繳20xx4.37萬(wàn)元,欠繳單位12個(gè),20xx年度欠繳18848萬(wàn)元,欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶:即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬(wàn)元,占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬(wàn)元,占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日,市政府分別專門召開國(guó)土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì),要求欠款單位盡快繳清所欠國(guó)土出讓收入,逾期未繳的收取一定滯納金,小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國(guó)土出讓收入133749.96萬(wàn)元未及時(shí)清算繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入,資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局和市非稅收入管理局問(wèn)題。20xx年前,市級(jí)國(guó)土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收,實(shí)行“收支兩條線管理、財(cái)政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國(guó)庫(kù)”征管模式。從20xx年起,市級(jí)國(guó)土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整,實(shí)行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局征收模式,國(guó)土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶,資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國(guó)庫(kù)納入基金預(yù)算管理。
至20xx年12月,存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局“暫存款”的108305.49萬(wàn)元,主要是20xx年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金,以及部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國(guó)土出讓收入的款項(xiàng),因此未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)作政府性基金收入。今年以來(lái),加大了這部分資金的清理力度,1-9月,已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬(wàn)元,從20xx年10月起,市級(jí)國(guó)土出讓收入將納入市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理局財(cái)政專戶管理,市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局國(guó)土出讓收入賬戶將予以撤銷,今后類似問(wèn)題將不會(huì)出現(xiàn)。
至20xx年12月,存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬(wàn)元,主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清,暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理局開具一般繳款書,非稅收入征收管理系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時(shí)上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國(guó)庫(kù)作政府性基金收入,已整改落實(shí)到位。
(四)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬(wàn)元問(wèn)題。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過(guò)緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面:一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過(guò)慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來(lái)資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。
今年7至8月,按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案,對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查,認(rèn)真查找原因,提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來(lái)資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時(shí),擬在編制20xx年部門預(yù)算時(shí),將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算,部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余,由市財(cái)政收回,統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理,實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入,確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況,對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位,原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi),對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),由市財(cái)政收回。
審計(jì)整改情況報(bào)告3篇審計(jì)整改情況報(bào)告3篇(五)關(guān)于財(cái)政專戶歸口管理不徹底問(wèn)題。近年來(lái),我市認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的整改意見》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政專戶管理辦法的通知》等文件精神,高度重視財(cái)政專戶管理工作。一是狠抓財(cái)政專戶清理整改;二是狠抓財(cái)政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)管理。印發(fā)了相關(guān)文件,明確了工作職責(zé),分工協(xié)作,逐步推進(jìn)。同時(shí),按照上級(jí)文件精神,建立健全財(cái)政專戶管理長(zhǎng)效機(jī)制,結(jié)合上級(jí)審計(jì)和同級(jí)審計(jì)提出的整改意見,出臺(tái)相關(guān)管理制度,明確管理部門工作職責(zé),強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè),建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度,完善財(cái)政專戶信息管理系統(tǒng),確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)行。至10月底止,除根據(jù)《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”,并更名為“郴州市財(cái)政局非稅收入專戶”,加蓋國(guó)庫(kù)部門印章外,審計(jì)報(bào)告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張,9個(gè)非稅收入專戶已實(shí)現(xiàn)非稅與國(guó)庫(kù)共管,8個(gè)土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中,預(yù)計(jì)本月可完成,市本級(jí)財(cái)政專戶歸口管理已整改到位。
這項(xiàng)工作得到了上級(jí)財(cái)政部門的充分肯定,在今年9月全省財(cái)政專戶整改工作通報(bào)中,兩個(gè)市受到省廳的表?yè)P(yáng),郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理,低于規(guī)定用途的比例問(wèn)題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求,從20xx年起,散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算,所有工作經(jīng)費(fèi)將列入公共財(cái)政預(yù)算,不再?gòu)幕痤A(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財(cái)政廳關(guān)于取消部分非稅收入項(xiàng)目省級(jí)分成的通知》(湘財(cái)綜[20xx]17號(hào))規(guī)定,自20xx年7月1日起取消“兩項(xiàng)基金”上繳省級(jí)部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)程序,積極開展項(xiàng)目調(diào)研活動(dòng),加大對(duì)相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)的支持力度,嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金使用管理辦法》的規(guī)定,努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績(jī)效管理。堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先理念,強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20xx年起凡是向市本級(jí)財(cái)政申報(bào)50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目,必須同步申報(bào)績(jī)效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時(shí)同步批復(fù)績(jī)效目標(biāo),預(yù)算執(zhí)行時(shí)同步跟蹤績(jī)效目標(biāo)。對(duì)沒有按時(shí)完成績(jī)效目標(biāo),工作不規(guī)范,評(píng)價(jià)結(jié)果差的,下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度,加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批,實(shí)行基本建設(shè)計(jì)劃申報(bào),促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購(gòu)預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購(gòu)方式審批,在批復(fù)政府采購(gòu)預(yù)算時(shí)一并批復(fù)政府采購(gòu)方式。四是加強(qiáng)專項(xiàng)資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項(xiàng)資金,逐步淡化專項(xiàng)資金“基數(shù)”的觀念,加大資金整合力度,統(tǒng)籌安排,形成合力,集中財(cái)力辦大事,提高專項(xiàng)資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的科學(xué)研判,密切關(guān)注財(cái)稅政策的調(diào)整,切實(shí)將研判結(jié)果及財(cái)稅政策變更對(duì)我市財(cái)政的影響納入到財(cái)政收入管理中。同時(shí),積極跟蹤“營(yíng)改增”改革后續(xù)政策,實(shí)時(shí)掌握該項(xiàng)改革對(duì)財(cái)稅、企業(yè)的影響及改革成效,確保財(cái)政收入全面、真實(shí)、合理,努力做到財(cái)政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理,加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時(shí)批復(fù)年度市級(jí)部門預(yù)算,及時(shí)將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng),嚴(yán)把資金審核關(guān),嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管,把專項(xiàng)資金使用情況作為財(cái)政監(jiān)督和績(jī)效評(píng)價(jià)的重中之重,綜合運(yùn)用國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、專項(xiàng)檢查等監(jiān)管手段,對(duì)專項(xiàng)資金使用實(shí)行全過(guò)程控制監(jiān)督,不斷提高專項(xiàng)資金使用效益。四是積極推進(jìn)財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型,從20xx年起財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行,推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變,由突擊性、專項(xiàng)性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變,建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)相互制衡的管理機(jī)制。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(郴財(cái)辦〔20xx〕12號(hào)),明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用,對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程,財(cái)政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案,審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān),明確投資概算調(diào)整的審批程序,嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證,對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì),控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭,組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組,對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審,為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計(jì)局牽頭,抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組,定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。
(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人,也是問(wèn)責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象,問(wèn)責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi),向政府、人大報(bào)告整改落實(shí)情況,并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果,對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi),跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度,確保審計(jì)提出的意見和建議得以落實(shí),發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得以整改。
以上報(bào)告,請(qǐng)予審議。
年月日
關(guān)于查找審計(jì)十大案例心得體會(huì)簡(jiǎn)短三
在實(shí)習(xí)期間,我很幸運(yùn),跟了一個(gè)從業(yè)有x多年經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在他身上學(xué)到了很多東西,有一些確實(shí)是在學(xué)校里學(xué)不到的,就是一種對(duì)事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個(gè)月的實(shí)習(xí)中,接觸了將近x個(gè)大小的公司,有國(guó)有的,合伙的,私營(yíng)的,以及外資企業(yè),基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于x月份到x月份是我國(guó)企業(yè)所得稅清繳期,所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當(dāng)然由于企業(yè)的各種不同需要,譬如工商年檢,增資減資,或者其他目的,我們會(huì)做報(bào)表審計(jì)和驗(yàn)資、破產(chǎn)清算之類的專項(xiàng)審計(jì)。同時(shí),由于我們還做代理記帳,當(dāng)然做帳到出報(bào)表,我們都能接觸到。
首先,談?wù)勊枚悈R算清繳。由于所得稅涉及的面很廣,審計(jì)的重點(diǎn)很多都是放在利潤(rùn)表。收入是否確認(rèn)正確,成本費(fèi)用是否多記。有幾個(gè)值得關(guān)注的是,工資福利費(fèi)、社保、工費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公司的個(gè)人電話費(fèi)(經(jīng)理和部長(zhǎng)級(jí)之別)、以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時(shí),在做這些審計(jì)的底稿時(shí),稅金(包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等)計(jì)算是否正確,是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計(jì),我覺得我們還是認(rèn)真的查找各個(gè)科目及項(xiàng)目之間的鉤稽關(guān)系,還有原始憑證為主。例如,應(yīng)付工資審計(jì),我們要看計(jì)提的工資和進(jìn)費(fèi)用的工資是否相同,是否有工資單,還有支付工資和計(jì)提是否相同,如果不同,為什么,一步一步的查;稅金中城建稅和教育費(fèi)附加時(shí)候是按流轉(zhuǎn)稅的x%(番禺x%)和x%來(lái)計(jì)提繳交。
同時(shí),由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收(如帶征)之分,再加上外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同,所以,所得稅匯算清繳的具體審計(jì)也就不同。但找鉤稽關(guān)系,以原始憑證為主我覺得是不變的,在這次實(shí)習(xí)中,我們審計(jì)過(guò)一家工程公司,一次審計(jì)發(fā)現(xiàn)了里邊有x多萬(wàn)的白條單(有收據(jù)沒有發(fā)票),再加其他項(xiàng)目的調(diào)增,一下子調(diào)增應(yīng)納所得額x多萬(wàn)。所以萬(wàn)變不離其宗,一切都是原始憑證為主,沒有合理正確的原始憑證什么都不用說(shuō)。
再談?wù)勂渌麑徲?jì),報(bào)表的審計(jì)其實(shí)和所得稅匯算清繳原理是相同,但重點(diǎn)不同,我們的把審計(jì)的重點(diǎn)放在資產(chǎn)負(fù)債表。這時(shí)候,分析性復(fù)核在我實(shí)習(xí)中運(yùn)用的比較多。至于其他的專項(xiàng)審計(jì),我覺得審計(jì)的目的不同,重點(diǎn)也就不同。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)法規(guī)和《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》要求審計(jì)報(bào)告要反映些什么,底稿審計(jì)些什么,目的性是相當(dāng)明確??赡茉谪?cái)務(wù)行業(yè)里,時(shí)間意味著金錢,所以針對(duì)性強(qiáng)使效率更高,目的需要更明確,重點(diǎn)也就明確。
以上談的大多是審計(jì)的內(nèi)容,會(huì)計(jì)的內(nèi)容如做帳,納稅申報(bào)等公司的業(yè)務(wù)在事務(wù)所是有限的。接觸過(guò)兩個(gè)公司的代理記帳,學(xué)的內(nèi)容也有限,但也深有體會(huì),從原始憑證到記帳憑證,到登帳,最后出報(bào)表,這些沒有什么特別的,但現(xiàn)金流量表確實(shí)是一個(gè)難點(diǎn),我們?cè)趯?shí)習(xí)的過(guò)程中,曾經(jīng)發(fā)現(xiàn)有好幾個(gè)公司編的現(xiàn)金流量表有明顯的錯(cuò)誤。原因是主表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”和補(bǔ)充資料“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”數(shù)字不同,反映了現(xiàn)金流量表編制是現(xiàn)在會(huì)計(jì)從業(yè)人員的軟肋。在實(shí)習(xí)期間,通過(guò)和所里會(huì)計(jì)師和同學(xué)交流學(xué)習(xí),我學(xué)到了一種比較簡(jiǎn)單快捷編制現(xiàn)金流量表的方法----五步倒擠法。步驟如下:
第一、從資產(chǎn)負(fù)債表找到貨幣資金期末和期初數(shù)(一般企業(yè)沒有其他形式的現(xiàn)金等價(jià)物),把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末和起初余額填上,算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。
第二、再到主表上填投資活動(dòng)(一般是固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的增減)和籌資活動(dòng)
在xx的日子也是我大學(xué)里生活很充實(shí)的日子,每天擠公交車到xx路,吃早餐開始進(jìn)公司上班,工作吃飯休息工作下班,生活很有規(guī)律。它檢驗(yàn)了我在三年來(lái)的理論知識(shí),同時(shí)也讓我接觸了社會(huì)的各種情況,學(xué)會(huì)了怎么分析社會(huì)的很多情況,讓我更快的融入社會(huì),適應(yīng)社會(huì)起了很大的觸進(jìn)作用。
關(guān)于查找審計(jì)十大案例心得體會(huì)簡(jiǎn)短四
按照開展審計(jì)工作評(píng)議的統(tǒng)一安排,4月30日,區(qū)審計(jì)局召開自查自評(píng)會(huì)議,并邀請(qǐng)工作評(píng)議組成員、部分區(qū)*代表、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人以及機(jī)關(guān)退休老同志參加。會(huì)上,大家肯定了近年來(lái)審計(jì)工作所取得的成績(jī),同時(shí)也指出審計(jì)工作存在的不足,并制定了初步整改措施。
一、近年來(lái)審計(jì)工作所取得的成績(jī)
在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,在區(qū)*、區(qū)政協(xié)的有力監(jiān)督下,在各部門的傾力配合下,近三年來(lái)審計(jì)工作取得了長(zhǎng)足的發(fā)展,具體表現(xiàn)在以下五個(gè)方面:
(一)審計(jì)觀念全面更新。觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)。三年來(lái),我們緊緊圍繞黨委政府中心工作,充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能,切實(shí)做到了“三個(gè)轉(zhuǎn)變”:由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動(dòng)監(jiān)督向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變,改變了社會(huì)上認(rèn)為“審計(jì)工作就是找麻煩、整人、得罪人”的錯(cuò)誤觀念。角色的轉(zhuǎn)換,和諧了審計(jì)氛圍、融洽了審計(jì)關(guān)系,審計(jì)工作的外部環(huán)境明顯優(yōu)化,表現(xiàn)在單位和個(gè)人主動(dòng)請(qǐng)予審計(jì),要求審計(jì)的越來(lái)越多,請(qǐng)審計(jì)提前把關(guān)、事中監(jiān)督、事后審查的越來(lái)越多,采納審計(jì)建議、按審計(jì)意見進(jìn)行整改的越來(lái)越多。
(二)審計(jì)工作成效明顯。20xx以來(lái),我局共開展了109個(gè)項(xiàng)目(單位)的審計(jì)及審計(jì)調(diào)查,查出管理不規(guī)范金額41463萬(wàn)元,糾正歸還原渠道的資金達(dá)3418萬(wàn)元;開展災(zāi)后恢復(fù)重建、擴(kuò)大內(nèi)需和港澳援建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)(調(diào)查)623人次,發(fā)放整改意見函215份,對(duì)項(xiàng)目資金和工程質(zhì)量的監(jiān)管有力有效;開展“普九”債務(wù)化解審計(jì)調(diào)查,核減債務(wù)1101萬(wàn)元;牽頭組織了區(qū)級(jí)政府性負(fù)債清理,核減債務(wù)12541萬(wàn)元,核減率7.08%;核減國(guó)家建設(shè)工程投資4300萬(wàn)元,挽回經(jīng)濟(jì)損失3600萬(wàn)元,核減城市建設(shè)中以開發(fā)帶動(dòng)的項(xiàng)目虧損3016萬(wàn)元,積極消化了一些不穩(wěn)定的社會(huì)矛盾;向有關(guān)部門移送案件線索6件;堅(jiān)持以審促糾、以審促建,提出合理性建議105條,促使被審計(jì)單位建立完善了56項(xiàng)管理制度,審計(jì)職能作用得到充分發(fā)揮。
(三)機(jī)制制度逐步健全。一是健全工作機(jī)制。以區(qū)委政府的名義先后出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展的意見》、《巴州區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》、《巴州區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理暫行辦法》、《巴州區(qū)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目管理暫行規(guī)定》等5個(gè)規(guī)范性文件,從而使審計(jì)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅(jiān)持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則,先后制定了《政務(wù)公開制度》、《審計(jì)程序制度》、《廉政監(jiān)督責(zé)任制度》、《廉潔從審紀(jì)律》等數(shù)項(xiàng)內(nèi)部管理制度。目前,率先在全省試行審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)查證、審計(jì)審理、審計(jì)執(zhí)行“四權(quán)分離”的管理辦法,待進(jìn)一步總結(jié)完善后全面推行,這必將對(duì)進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量和效能,促進(jìn)廉潔從審起到積極的推動(dòng)作用。
(四)審計(jì)質(zhì)量不斷提高。質(zhì)量是審計(jì)工作的“生命線”。近年來(lái),我們堅(jiān)持以完善控制體系為抓手,嚴(yán)把“四關(guān)”,狠抓審計(jì)質(zhì)量全面提高,三年間無(wú)一例質(zhì)量投訴。一是嚴(yán)把審前調(diào)查關(guān)。通過(guò)查資料、走訪、問(wèn)詢等方式開展審前調(diào)查,深入了解被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、資金來(lái)源、管理方式、內(nèi)控制度、核算方式等,為編制審計(jì)方案提供依據(jù)。二是嚴(yán)把質(zhì)量復(fù)核關(guān)。將審計(jì)復(fù)核工作貫穿于審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程,對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行三次復(fù)核,即征求意見稿復(fù)核、全面復(fù)核、對(duì)外報(bào)告復(fù)核,確保項(xiàng)目“零”缺陷、程序“零”違規(guī)、質(zhì)量“零”差錯(cuò)、廉政“零”投訴。三是嚴(yán)把處理處罰關(guān)。在重點(diǎn)把握問(wèn)題的定性、法律法規(guī)的適用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的同時(shí),堅(jiān)持客觀公正、原則性、靈活性與可操作性相統(tǒng)一。在處理處罰決定的文字表述上,力求科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。認(rèn)真開展審計(jì)決定執(zhí)行回訪活動(dòng),督促被審計(jì)單位落實(shí)整改事項(xiàng),進(jìn)一步加強(qiáng)管理。四是嚴(yán)把項(xiàng)目抽審關(guān)。創(chuàng)新實(shí)行項(xiàng)目抽審制,即由主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭,定期在已完成的審計(jì)項(xiàng)目中抽取一定比例項(xiàng)目實(shí)行再審,通過(guò)抽審提高審計(jì)質(zhì)量,并將抽審情況在機(jī)關(guān)內(nèi)部予以通報(bào)。
(五)審計(jì)形象明顯提升。一是堅(jiān)持文明從審。做到“三個(gè)結(jié)合”:即依法審計(jì)和文明審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)服務(wù)相結(jié)合、防護(hù)性與建設(shè)性相結(jié)合。要求全體干部在監(jiān)督中服務(wù),在服務(wù)中監(jiān)督,學(xué)會(huì)換位思考,用審計(jì)別人的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己,用理解自己的理念來(lái)理解別人。二是狠抓班子建設(shè)。以建設(shè)學(xué)習(xí)型領(lǐng)導(dǎo)班子為契機(jī),要求班子成員深層“*”、全面“洗臉”、經(jīng)常“洗手”、長(zhǎng)期“洗禮”,要有一種本領(lǐng)恐慌的危機(jī)感、責(zé)任感、使命感,樹立終身學(xué)習(xí)意識(shí)。堅(jiān)持重大事項(xiàng)集體討論決定,堅(jiān)持民主集中制原則,樹立團(tuán)結(jié)協(xié)作意識(shí)。班子連續(xù)三年被評(píng)為“四好班子”。三是抓實(shí)廉政教育。通過(guò)開展理想信念教育、革命傳統(tǒng)教育和開展“向王瑛同志學(xué)習(xí)、爭(zhēng)做樸實(shí)吃苦感恩的巴中人”等活動(dòng),堅(jiān)持每年簽訂《廉潔從審承諾書》,讓廉潔從審意識(shí)入腦入心。通過(guò)聘請(qǐng)行風(fēng)監(jiān)督員和特約審計(jì)員,強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督,三年間無(wú)一例廉政投訴。四是充實(shí)審計(jì)力量。先后成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分局、政府投資審計(jì)分局、審計(jì)執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì),爭(zhēng)取了10個(gè)財(cái)撥編制,晉升了3名副科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部,上掛下派了2名干部,改變了3名干部的工勤身份,選調(diào)了6名干部充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍,干部職工的凝聚力得到進(jìn)一步增強(qiáng)。五是搞好參謀服務(wù)。對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,積極向黨委政府提出有情況、有分析、有深度、有高度、有價(jià)值的審計(jì)建議,三年來(lái),共上報(bào)《審計(jì)信息》69期,《審計(jì)要情》28期,《審計(jì)專報(bào)》35期,使審計(jì)工作全面進(jìn)入黨政領(lǐng)導(dǎo)的決策視野,充分發(fā)揮了審計(jì)的建設(shè)性功能。
二、深入查找自身存在的問(wèn)題和不足
(一)審計(jì)管理有待加強(qiáng)。一是審計(jì)力量不足?,F(xiàn)有職工34人中僅有22名專職審計(jì)人員,今年安排計(jì)劃項(xiàng)目29個(gè)(不含災(zāi)后重建、擴(kuò)大內(nèi)需、港澳援建項(xiàng)目423個(gè)和領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目),審計(jì)任務(wù)重與審計(jì)力量不足的矛盾非常突出。二是審計(jì)手段不新。目前的工作開展,大多仍停留在以手工為主的賬簿審計(jì)狀態(tài),利用計(jì)算機(jī)審計(jì)的工作還沒有完全開展起來(lái);審計(jì)信息化建設(shè)相對(duì)滯后,一些先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法沒有得到有效采用,影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。三是審計(jì)監(jiān)督不細(xì)。由于“有心無(wú)力”,審計(jì)的廣度和深度不夠,效益審計(jì)開展較少,微觀審計(jì)多、宏觀審計(jì)少,個(gè)別領(lǐng)域、個(gè)別項(xiàng)目審得不透、不細(xì)。
(二)機(jī)關(guān)作風(fēng)有待改進(jìn)。按照區(qū)政府的統(tǒng)一安排,我們?cè)跈C(jī)關(guān)認(rèn)真開展了作風(fēng)整頓建設(shè)活動(dòng),通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)“四不”問(wèn)題在個(gè)別同志身上不同程度存在,“不守時(shí)”,作風(fēng)散漫,上下班遲到早退;“不守紀(jì)”,不遵守規(guī)章制度,工作時(shí)間聽音樂、聊天、打游戲;“不忌口”,律己不嚴(yán),接受被審計(jì)單位宴請(qǐng);“不敬業(yè)”,責(zé)任心不強(qiáng),審計(jì)工作效率較低。
(三)功能發(fā)揮不夠充分。給黨委政府的“進(jìn)言”不深,對(duì)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析,信息專報(bào)的針對(duì)性和建設(shè)性不強(qiáng);給被審計(jì)單位的建議不實(shí),整改意見過(guò)于粗糙,可操作性差,促使被審單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯。督促整改力度不大,個(gè)別問(wèn)題“屢審屢犯、屢犯屢審”,一定數(shù)量的審計(jì)意見、審計(jì)決定未能落到實(shí)處,必須加大對(duì)整改情況的跟蹤檢查力度,審計(jì)執(zhí)法工作有待加強(qiáng)。
(四)專業(yè)技能亟須提高。盡管80%的職工具有大專以上學(xué)歷,但中級(jí)以上職稱僅占35%,能熟練運(yùn)用ao系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)的人員不多,尤為缺乏工程技術(shù)人員,致使一些投資性項(xiàng)目工程審計(jì)只得依賴外聘造價(jià)人員。加之,審計(jì)任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會(huì)少,業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。
(五)質(zhì)量與效能有待提升。主要體現(xiàn)在部分審計(jì)意見書、審計(jì)決定不能完全真實(shí)、客觀、公允地反映被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果;個(gè)別同志面對(duì)繁重審計(jì)任務(wù)有畏難情緒,工作的積極性和主動(dòng)性不強(qiáng),存在“軟懶散拖”現(xiàn)象,審計(jì)效率不高;極個(gè)別同志缺乏政治責(zé)任心,工作中存在“走過(guò)場(chǎng)”的現(xiàn)象,深入細(xì)致不夠。
(六)審計(jì)宣傳有待強(qiáng)化。重業(yè)務(wù)輕宣傳。集中精力抓審計(jì)任務(wù)完成,對(duì)審計(jì)宣傳無(wú)暇顧及。重內(nèi)部輕外部。審計(jì)宣傳“養(yǎng)在深閨”,內(nèi)部火火紅紅、外部稍顯冷清。重形式輕實(shí)效。審計(jì)宣傳呈“粗放型”,“掛標(biāo)語(yǔ)、發(fā)傳單”多,對(duì)典型案例解剖分析少,宣傳實(shí)效不大。
三、認(rèn)真落實(shí)整改提高的各項(xiàng)措施
(一)把握角色定位,樹立服務(wù)大局的審計(jì)理念。以開展工作評(píng)議為契機(jī),用開放的意識(shí)、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神,重新審視和研判新形勢(shì)下的審計(jì)工作。跳出審計(jì)看審計(jì),要堅(jiān)持圍繞黨委、政府中心工作和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn),安排項(xiàng)目計(jì)劃和開展審計(jì)工作,從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策,強(qiáng)化審計(jì)服務(wù)大局功能。跳出審計(jì)干審計(jì),要堅(jiān)持站在被審計(jì)單位的角度,深入分析查出問(wèn)題的癥結(jié),從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實(shí)效、有長(zhǎng)效的審計(jì)建議,強(qiáng)化審計(jì)建設(shè)功能。
(二)開展作風(fēng)整頓,塑造文明高效的審計(jì)行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計(jì)法實(shí)施條例》相結(jié)合、與開展審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全“剛性”機(jī)關(guān)管理制度相結(jié)合,以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對(duì)存在的“四不”問(wèn)題,制定切實(shí)可行的整頓措施,堅(jiān)決杜絕“兩張皮”和“走過(guò)場(chǎng)”。嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度,盯緊“自由人”,防止上下班“不守時(shí)”;將內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)分開,工作時(shí)間只準(zhǔn)使用審計(jì)內(nèi)網(wǎng),根治上班時(shí)間“不守紀(jì)”問(wèn)題;嚴(yán)格工作紀(jì)律,嚴(yán)肅執(zhí)行“審計(jì)八不準(zhǔn)”,探索試行工作經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目包干制,防止“不忌口”;推行服務(wù)承諾制、首問(wèn)責(zé)任制、辦結(jié)制,以制度促效能提升,防止“不敬業(yè)”。
(三)搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn),打造技藝精湛的審計(jì)隊(duì)伍。以“摸得清家底、查得出問(wèn)題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗(yàn)”為基本要求,加強(qiáng)隊(duì)伍培訓(xùn)。以“請(qǐng)進(jìn)來(lái)教”為基本途徑,邀請(qǐng)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和相關(guān)部門的專家,進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)、法律、業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),提高整體“作戰(zhàn)能力”。以“送出去學(xué)”為首選方式,將工程技術(shù)人員、計(jì)算機(jī)審計(jì)熟手,送到上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn),提高工程審計(jì)和運(yùn)用ao系統(tǒng)審計(jì)能力,培養(yǎng)審計(jì)專業(yè)“精兵”。以“人盡其才”為價(jià)值取向,通過(guò)優(yōu)化組合,合理調(diào)配科室人員、整合外聘人員等方式,實(shí)現(xiàn)“傳幫帶”,培養(yǎng)一批查核賬務(wù)的能手、分析研究的高手、計(jì)算機(jī)應(yīng)用的強(qiáng)手和精通管理的行家里手。
(四)強(qiáng)化監(jiān)督管理,創(chuàng)建與時(shí)俱進(jìn)的審計(jì)模式。一是試行審計(jì)“四權(quán)分離”。將審計(jì)內(nèi)部職責(zé)劃分為“審計(jì)計(jì)劃”、“審計(jì)查證”、“審計(jì)處理”、“審計(jì)執(zhí)行”四部分,并將內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置對(duì)應(yīng)劃分成四類,形成四部門各司其職、相互監(jiān)督、運(yùn)行規(guī)范、密切協(xié)作的運(yùn)作機(jī)制和管理模式,改變由同一個(gè)業(yè)務(wù)部門“一竿子插到底”的審計(jì)作業(yè)模式,這既能提高審計(jì)效率,又能有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的特有優(yōu)勢(shì),運(yùn)用審計(jì)結(jié)果提煉歸納形成高質(zhì)量的專題分析報(bào)告,扎實(shí)抓好審計(jì)信息科研工作,促進(jìn)政府相關(guān)部門建立完善規(guī)章制度。三是采取“回頭看”、“跟蹤式”的監(jiān)督辦法,確保審計(jì)結(jié)論的經(jīng)濟(jì)違規(guī)問(wèn)題得到整改,審計(jì)建議得到落實(shí),增強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法的嚴(yán)肅性、*性和實(shí)效性。
(五)加強(qiáng)廉政建設(shè),塑造廉潔透明的審計(jì)形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從審。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手,要求審計(jì)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己,用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定、審前承諾制、審后回訪制、審計(jì)組廉政監(jiān)督員制和年終考核一票否決制等制度,探索實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制,切實(shí)維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的廉潔形象。全力打造“陽(yáng)光審計(jì)”。利用報(bào)刊雜志、政務(wù)內(nèi)外網(wǎng),公開審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果,公布舉報(bào)電話,定期發(fā)布有關(guān)審計(jì)信息,不斷提升審計(jì)形象。
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