內(nèi)部控制綜合實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)和方法 內(nèi)部控制培訓(xùn)心得體會(huì)(4篇)

當(dāng)我們備受啟迪時(shí)，常?？梢詫⑺鼈儗?xiě)成一篇心得體會(huì)，如此就可以提升我們寫(xiě)作能力了。我們?nèi)绾尾拍軐?xiě)得一篇優(yōu)質(zhì)的心得體會(huì)呢？下面是小編幫大家整理的心得體會(huì)范文大全，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

描寫(xiě)內(nèi)部控制綜合實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)和方法一

：

：

根據(jù)中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法、民法典及有關(guān)條文規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方友好協(xié)商，甲方聘請(qǐng)乙方為甲方在???????????????消防安裝工程施工承包人。工程以施工費(fèi)包干形式進(jìn)行合作。為分清甲乙雙方責(zé)、權(quán)、利的關(guān)系，特簽訂以下合作協(xié)議，雙方共同嚴(yán)格遵守執(zhí)行。

1、工程名稱(chēng)：

2、工程地點(diǎn)：

3、承包范圍：

4、工期：按甲方與建設(shè)方的工程合同。

5、質(zhì)量等級(jí)：工程質(zhì)量必須達(dá)到合格標(biāo)準(zhǔn)。并滿(mǎn)足甲方與建設(shè)方合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

6、協(xié)議價(jià)款：工程承包價(jià)款為???????????????????萬(wàn)元（大寫(xiě)：???????????????????????????）。

7、承包方式：所有施工費(fèi)，包施工原始資料，包施工機(jī)械設(shè)備。

1、負(fù)責(zé)工程的合同簽訂工作和開(kāi)工前的圖紙會(huì)審、技術(shù)交

底工作，負(fù)責(zé)施工中的協(xié)調(diào)和技術(shù)指導(dǎo)。

2、負(fù)責(zé)支付土建方的配套費(fèi)用和施工水電費(fèi)。

3、負(fù)責(zé)乙方施工進(jìn)場(chǎng)前的協(xié)調(diào)工作。

4、負(fù)責(zé)由于建設(shè)方或其他施工的原因，給乙方人員造成傷

亡或事故的協(xié)調(diào)工作。

5、指導(dǎo)調(diào)試開(kāi)通工作。組織工程檢測(cè)及驗(yàn)收工作。

6、負(fù)責(zé)工程所需材料、設(shè)備的采購(gòu)和供應(yīng)。

7、對(duì)工程質(zhì)量嚴(yán)格檢查，對(duì)乙方施工中存在的問(wèn)題提出整

改要求，并視情節(jié)輕重予以處罰。

8、審核、修正工程竣工資料，辦理工程審計(jì)結(jié)算。

1、必須自覺(jué)遵守甲方有關(guān)規(guī)章制度，服從公司管理，不得從事違反甲方利益的活動(dòng)。如有違規(guī)違紀(jì)行為，按公司有關(guān)規(guī)定予以處罰。

2、必須按安全操作規(guī)程文明施工，杜絕一切事故隱患。

3、按建設(shè)方的圖紙及建設(shè)方、甲方的進(jìn)度要求施工。根據(jù)其進(jìn)度要求，編制施工組織方案。

4、負(fù)責(zé)進(jìn)出工地材料設(shè)備的裝卸工作，負(fù)責(zé)工地材料設(shè)備的二次搬運(yùn)。

5、嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，認(rèn)真組織施工。嚴(yán)格按規(guī)范和圖紙施工，確保施工進(jìn)度和質(zhì)量。如出現(xiàn)安裝質(zhì)量問(wèn)題，其返工的一切費(fèi)用及造成的其它經(jīng)濟(jì)損失均由乙方承擔(dān)。

6、負(fù)責(zé)參加施工技術(shù)交底會(huì)、協(xié)調(diào)會(huì)、施工現(xiàn)場(chǎng)會(huì)。及時(shí)催收工程款。

7、乙方必須為自己聘用人員購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，并安排施工人員的住宿。施工過(guò)程中所造成的所有傷亡及安全事故，及其它違規(guī)、違章、違法行為等，均由乙方負(fù)責(zé)。

8、在甲方指導(dǎo)下，做好工程的調(diào)試開(kāi)通。配合檢測(cè)和驗(yàn)收。及時(shí)辦理交工手續(xù)。

9、竣工時(shí)提供原始竣工圖紙及竣工資料，配合甲方編制工程結(jié)算和完成工程審計(jì)、結(jié)算。

10項(xiàng)目承包人必須親自主管工地。配合協(xié)調(diào)工地現(xiàn)場(chǎng)各方之關(guān)系。會(huì)議、檢測(cè)、驗(yàn)收等必須到場(chǎng)。

11、對(duì)進(jìn)入工地的材料、設(shè)備進(jìn)行質(zhì)量和資料檢查驗(yàn)收，并妥善保管。

12、在每月28日前按月及時(shí)真實(shí)的向公司呈報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)表及下月施工計(jì)劃。工程進(jìn)度以前月26日零時(shí)至當(dāng)月25日24時(shí)完成的工程量為準(zhǔn)。

13、保證項(xiàng)目施工質(zhì)量并能一次性通過(guò)檢測(cè)中心的檢測(cè)及消防驗(yàn)收。

14、負(fù)責(zé)保修期內(nèi)的維修任務(wù)（保修時(shí)間以甲方與建設(shè)方所簽合同中所規(guī)定的保修期為準(zhǔn)，材料、設(shè)備由甲方提供）。

1、乙方每月28日前向甲方提交經(jīng)甲方和監(jiān)理審核的月進(jìn)度報(bào)表。

2、甲方按審核后的月進(jìn)度報(bào)表的定額人工的80％在次月五日前支付乙方費(fèi)用。

3、甲方按協(xié)議付款至協(xié)議總價(jià)款的80％時(shí)即暫停支付乙方款項(xiàng)。

4、工程經(jīng)消防檢測(cè)中心檢測(cè)和消防部門(mén)驗(yàn)收合格后二個(gè)月內(nèi)甲方支付至施工費(fèi)的90％。

5、甲方與業(yè)主結(jié)算完畢，業(yè)主支付甲方的工程款達(dá)到業(yè)主與甲方合同總額的95％后，甲方在一月內(nèi)向乙方支付至協(xié)議價(jià)款的95％。

6、余額5％作為保修金，按甲方與業(yè)主合同約定的方式和條件支付。

四、合同價(jià)款及調(diào)整：

1、本合同為包干價(jià)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程量累計(jì)增減5萬(wàn)元內(nèi)（含5萬(wàn)元），視為協(xié)議包干范圍內(nèi)變更，雙方不調(diào)整協(xié)議價(jià)款。

2、累計(jì)變更工程量超過(guò)5萬(wàn)元后，甲方按業(yè)主認(rèn)可的簽證，按相應(yīng)工程量的12％調(diào)整雙方協(xié)議價(jià)款，（純點(diǎn)工簽證的70％歸乙方）。如項(xiàng)目變更人工用量過(guò)多，雙方按實(shí)協(xié)商。

3、所有的調(diào)整后的合同價(jià)款均待甲方與業(yè)主結(jié)算完成后進(jìn)行計(jì)算和支付。

1、乙方在現(xiàn)場(chǎng)施工中必須接受甲方或甲方指定的管理人員的管理和指揮。發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，也必須保證現(xiàn)場(chǎng)正常的和必須的施工，否則甲方有權(quán)對(duì)乙方進(jìn)行處罰直至要求乙方無(wú)條件退場(chǎng)。

2、現(xiàn)場(chǎng)材料的節(jié)約使用及現(xiàn)場(chǎng)保管，均由乙方負(fù)責(zé)（材料員由甲方指派，乙方負(fù)責(zé)管理）。設(shè)備材料如有遺失和損壞，必須照價(jià)賠償。施工過(guò)程中造成不正當(dāng)損耗和材料消耗超過(guò)限額部分由乙方承擔(dān)。

3、甲方應(yīng)保證工程材料和設(shè)備的及時(shí)供應(yīng)。

4、施工過(guò)程中乙方整理好各類(lèi)施工資料，向甲方提供工程驗(yàn)收所必備的資料，并協(xié)助甲方辦理工程結(jié)算。

5、施工中所需要的設(shè)備、工具及相關(guān)消耗用品均由乙方自備，甲方一概不予提供。

6、如遇施工變更，乙方應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)簽證手續(xù)，并把相關(guān)情況通知甲方。

7、乙方人員配備不齊，施工質(zhì)量低劣及不服甲方調(diào)度等，甲方可中途辭退乙方，另請(qǐng)其它安裝隊(duì)伍。辭退時(shí)的施工費(fèi)用按已完工程量扣除罰款后按實(shí)結(jié)算。

8、未經(jīng)甲方同意，乙方不得自行停工（包括節(jié)假日、農(nóng)忙等季節(jié)），否則將予以處罰，直至更換施工隊(duì)伍。

9、甲方如派駐專(zhuān)職材料員，乙方負(fù)責(zé)材料員工資的20％。

10、協(xié)議中未包括的施工內(nèi)容，經(jīng)雙方協(xié)商后可以簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

1、甲方管理人員隨時(shí)有權(quán)檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的安裝質(zhì)量和安全施工情況，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量、安全隱患，有權(quán)要求乙方返工，乙方不能因此要求工期順延。工期以甲方和建設(shè)方所簽合同所規(guī)定的合同所規(guī)定的合同工期為準(zhǔn)。由于乙方施工不力所造成工期每延誤一天，罰款壹仟元，罰款額累計(jì)達(dá)到壹萬(wàn)元?jiǎng)t中止本協(xié)議，扣除乙方剩余的施工款，由甲方另請(qǐng)施工隊(duì)。

2、所有安裝工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)均以國(guó)家現(xiàn)行的施工與驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。如因質(zhì)量問(wèn)題而被甲方勒令返工或?qū)е买?yàn)收不能通過(guò)，甲方有權(quán)終止承包協(xié)議，并處以二倍返工費(fèi)用罰款。

3、因建設(shè)單位或其他非乙方的原因造成的返工，乙方可通過(guò)甲方向有關(guān)方面簽證點(diǎn)工工日或要求補(bǔ)償。

4、乙方不能以任何形式轉(zhuǎn)包給其他任何一方。否則，甲方有權(quán)終止協(xié)議，并由乙方支付甲方人民幣貳萬(wàn)元違約金。

以上協(xié)議，一式叁份，雙方簽字生效。未盡事宜，雙方共同協(xié)商。如有爭(zhēng)議，不能達(dá)成共識(shí)，可在甲方或乙方所在仲裁部門(mén)或法院解決。

甲方（蓋章）：?????????????????乙方簽字：

主管副總經(jīng)理簽字：??????????????身份證號(hào)碼：

年?月??日????????????????????年?月?日

描寫(xiě)內(nèi)部控制綜合實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)和方法二

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國(guó)家越來(lái)越重視內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)于國(guó)企尤其是大型集團(tuán)公司，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要監(jiān)督機(jī)制，在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)收支、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提升經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、提供戰(zhàn)略咨詢(xún)等方面起到了不可替代的作用。目前，我國(guó)內(nèi)審工作仍處于較為邊緣化的位置，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)和重視度不夠，內(nèi)審制度不夠完善，內(nèi)審工作在開(kāi)展過(guò)程中缺乏規(guī)范性、權(quán)威性，致使內(nèi)審無(wú)法發(fā)揮其相應(yīng)的職能和應(yīng)有的效果。

為此，必須要認(rèn)真地剖析原因，總結(jié)分析存在的問(wèn)題，尋找有效的解決途徑，提升企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)、建立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、強(qiáng)化審計(jì)能力、采取正確的審計(jì)方法，保障企業(yè)長(zhǎng)久、健康、穩(wěn)定發(fā)展是內(nèi)審領(lǐng)域的當(dāng)務(wù)之急。

(一)內(nèi)審工作作用發(fā)揮不充分，內(nèi)審環(huán)境需進(jìn)一步改善

國(guó)企內(nèi)審環(huán)境需進(jìn)一步改善主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

一是公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)和重視度不夠。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)審工作是非增值的輔助性環(huán)節(jié)，甚至存在“內(nèi)審監(jiān)督是自找麻煩”“內(nèi)審就是擺設(shè)”的觀念，只關(guān)注如何提升產(chǎn)品質(zhì)量、提高生產(chǎn)效率。

二是審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，難以充分發(fā)揮作用。一般來(lái)說(shuō)，集團(tuán)性企業(yè)在其母公司董事會(huì)或者內(nèi)審委員會(huì)下設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并要求其子公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立健全內(nèi)審組織體系，但實(shí)際由于企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的不完善和人員配備不足，子公司一般都未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，制約了內(nèi)審機(jī)構(gòu)管理職能的發(fā)揮。

三是內(nèi)審獨(dú)立性、權(quán)威性不夠。有的單位將內(nèi)審與財(cái)務(wù)、法務(wù)、紀(jì)檢等職能合并放在一起，建立了非專(zhuān)職的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員經(jīng)常要兼任紀(jì)檢、法務(wù)、信訪(fǎng)等臨時(shí)性工作，內(nèi)審地位不高、話(huà)語(yǔ)權(quán)不足，審計(jì)職能被弱化。另外，內(nèi)審對(duì)象涉及多種行業(yè)、不同專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域、數(shù)量也多，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)難以有針對(duì)性地開(kāi)展指導(dǎo)監(jiān)督。

四是審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)亟待加強(qiáng)。首先是受?chē)?guó)企人員編制影響，審計(jì)人員嚴(yán)重不足。如筆者所在企業(yè)為大型集團(tuán)公司，分子公司及二級(jí)單位近200家，職工人數(shù)3萬(wàn)人，資產(chǎn)規(guī)模大、員工數(shù)量多，專(zhuān)職審計(jì)人員不到10人，審計(jì)任務(wù)量大、工作負(fù)擔(dān)重，導(dǎo)致許多審計(jì)工作的開(kāi)展都難以實(shí)施到位。其次是審計(jì)人員年齡結(jié)構(gòu)不合理。如大部分國(guó)企存在中老年審計(jì)人員占絕對(duì)主力，年輕審計(jì)人員極少的情況。第三是審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象凸顯，在崗內(nèi)審人員缺乏工程造價(jià)、企業(yè)管理、內(nèi)控、法務(wù)合同、金融和風(fēng)險(xiǎn)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)。此外內(nèi)審人員普遍職級(jí)偏低、晉升難造成審計(jì)崗位吸引力低下，員工流失率居高不下。

(二)內(nèi)審工作機(jī)制不健全，影響內(nèi)審作用發(fā)揮

一是內(nèi)審工作范圍較為狹窄。大多以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)等為主，在戰(zhàn)略、內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面開(kāi)展審計(jì)工作的意識(shí)不夠，企業(yè)審計(jì)工作的價(jià)值創(chuàng)造性不強(qiáng)，工作效果有限。

二是企業(yè)內(nèi)審與外審之間的配合程度不高。外審機(jī)構(gòu)難以獲取足夠的企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息數(shù)據(jù)，或者對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題缺乏深入的研究與分析，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果內(nèi)容無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)實(shí)際的管理需求。

三是審計(jì)工作定位與企業(yè)戰(zhàn)略未能達(dá)到高度協(xié)同。未與集團(tuán)業(yè)務(wù)部門(mén)建立審計(jì)聯(lián)系工作機(jī)制，內(nèi)審和其他專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)信息不對(duì)稱(chēng)，集團(tuán)內(nèi)審職能發(fā)揮受限。

（三）內(nèi)審結(jié)果未得到充分利用，審計(jì)問(wèn)題整改難

一是思想認(rèn)識(shí)不到位。一些單位對(duì)審計(jì)結(jié)果和問(wèn)題不夠重視，認(rèn)為審計(jì)問(wèn)題與安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)相比無(wú)關(guān)緊要，問(wèn)題整改采取選擇性整改、應(yīng)付式整改、機(jī)械式整改，存在前瞻性措施不夠有力、責(zé)任未落實(shí)到人、進(jìn)程偏慢、不全面整改和未徹底整改的情況；有的單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的理解認(rèn)識(shí)不到位，造成整改存在偏差；審計(jì)力量不足，審計(jì)任務(wù)繁重，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和后續(xù)整改全面兼顧壓力較大；相關(guān)職能部門(mén)協(xié)同整改配合不夠，一些問(wèn)題涉及到機(jī)關(guān)職能部門(mén)，但有的部門(mén)認(rèn)為審計(jì)整改就是內(nèi)審部門(mén)的事情，對(duì)被審單位的幫助指導(dǎo)作用發(fā)揮不好。

二是徹底整改難。有的審計(jì)問(wèn)題覆蓋面廣、涉及的內(nèi)容較多、信息量大且經(jīng)辦人員素質(zhì)不一，整改需要經(jīng)過(guò)一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程。

三是“硬骨頭”問(wèn)題整改難。有的審計(jì)問(wèn)題需多個(gè)職能部門(mén)、相關(guān)單位共同參與、聯(lián)動(dòng)整改，非一家之力可完成整改；有的問(wèn)題是政策性問(wèn)題，有的問(wèn)題是歷史遺留問(wèn)題，導(dǎo)致審計(jì)整改難度較大。

四是整改標(biāo)準(zhǔn)不夠明確。審計(jì)部門(mén)對(duì)于不同單位查出的相同性質(zhì)的審計(jì)問(wèn)題，在審計(jì)處理時(shí)原則上可以做到“一把尺子衡量”，審計(jì)整改可確定標(biāo)準(zhǔn)，但對(duì)于不同單位的不同審計(jì)問(wèn)題，因處理建議要求不一，只能具體問(wèn)題具體分析，難以明確整改標(biāo)準(zhǔn)。導(dǎo)致審計(jì)成果在事前防控、事中監(jiān)督和事后追責(zé)過(guò)程中存在轉(zhuǎn)換不及時(shí)或轉(zhuǎn)換不力的情況。

（四）內(nèi)審范圍不夠?qū)挿?，?nèi)審職能存在缺位和越位

一是審計(jì)職能缺位。有的大型集團(tuán)企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，擁有眾多分子公司。這就需要充分發(fā)揮內(nèi)審作用，在有限的時(shí)間內(nèi)調(diào)動(dòng)集團(tuán)的整體資源實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的指導(dǎo)和監(jiān)督，這也成為集團(tuán)內(nèi)審工作中的一大難點(diǎn)?，F(xiàn)實(shí)中，集團(tuán)內(nèi)審的范圍并沒(méi)有達(dá)到集團(tuán)發(fā)展所需，未能全面進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)審工作大多以財(cái)務(wù)收支審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主要內(nèi)容，并未在內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等方面進(jìn)行積極拓展。工作流程固化和模式化現(xiàn)象明顯，無(wú)法對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)流程完善、管理水平提升等方面提出更為科學(xué)而有效的建議。內(nèi)審評(píng)價(jià)體系存在一定的短視性行為，對(duì)于重大缺陷往往因不影響短期效益而被忽視。

二是審計(jì)職能越位?，F(xiàn)代內(nèi)審職能一般包括監(jiān)督和服務(wù)，監(jiān)督即鑒證、服務(wù)即評(píng)價(jià)和咨詢(xún)，而現(xiàn)實(shí)中往往賦予內(nèi)審其他不相干職能，如經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)控設(shè)計(jì)、重要事項(xiàng)決策及執(zhí)行等，審計(jì)越俎代庖，涉獵陌生領(lǐng)域，做與自身職能不相干的事情，結(jié)果必然是兩頭都做不好。

（一）選賢任能，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

一是廣納賢才，改善內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)。吸引高質(zhì)量復(fù)合型人才加入到審計(jì)隊(duì)伍中，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體水平。

二是審計(jì)人員不斷更新自身的知識(shí)體系，使自身專(zhuān)業(yè)勝任能力與企業(yè)發(fā)展相匹配，建立內(nèi)審專(zhuān)家工作機(jī)制，將審計(jì)工作與企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)同統(tǒng)一。

三是加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)，為員工提供更多學(xué)習(xí)和進(jìn)修的機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加各項(xiàng)技能考試，并將技能水平與薪酬待遇結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)審計(jì)人員學(xué)習(xí)提升的積極性和自覺(jué)性。

四是拓寬內(nèi)審人員晉升渠道。按審計(jì)工作性質(zhì)，可增設(shè)技術(shù)崗，如首席審計(jì)師、一級(jí)二級(jí)審計(jì)師等，打破編制和職級(jí)限制，按業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)大小可升可降，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性。

五是加強(qiáng)制度體系建設(shè)。健全管理制度與約束機(jī)制，建立嚴(yán)格的內(nèi)部管控流程。

六是加快審計(jì)信息化建設(shè)。隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，要求內(nèi)審人員在掌握一定的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)基礎(chǔ)之上，還應(yīng)該掌握現(xiàn)代信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)操作、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、現(xiàn)代通訊技術(shù)，提升集團(tuán)信息化審計(jì)水平。

七是加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員不僅要擁有專(zhuān)業(yè)勝任能力，還應(yīng)注重職業(yè)道德修養(yǎng)，積極提升內(nèi)審人員的職業(yè)素養(yǎng)、加強(qiáng)思想品德教育等。

（二）理順內(nèi)審運(yùn)行機(jī)制，保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性

一是結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)合理設(shè)計(jì)內(nèi)審組織。內(nèi)審部門(mén)設(shè)置在審計(jì)委員會(huì)之下，下級(jí)公司審計(jì)部門(mén)也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置，可由法定代表人直接負(fù)責(zé)，以增強(qiáng)審計(jì)工作的權(quán)威性，保證審計(jì)工作定位準(zhǔn)確，為集團(tuán)提供高效的審計(jì)管理職能。

二是優(yōu)化和完善內(nèi)審制度體系。實(shí)現(xiàn)內(nèi)審和公司治理層面制度的融合，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

三是為了確保審計(jì)的權(quán)威性、獨(dú)立性和公信力，必須要將審計(jì)部門(mén)從其它部門(mén)中獨(dú)立出來(lái)，給予審計(jì)部門(mén)相應(yīng)的權(quán)力。讓審計(jì)部門(mén)真正實(shí)現(xiàn)獨(dú)立，較好提升審計(jì)部門(mén)的影響力和話(huà)語(yǔ)權(quán)。例如，國(guó)外的公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行雙向報(bào)告制度，即向管理層和董事會(huì)分別報(bào)告，企業(yè)可以借鑒并設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。

四是明確各部門(mén)對(duì)應(yīng)審計(jì)監(jiān)督中的工作職責(zé)與權(quán)限。以免在整改問(wèn)題時(shí)，發(fā)生責(zé)任部門(mén)相互推萎的現(xiàn)象。五是與集團(tuán)業(yè)務(wù)職能部門(mén)建立審計(jì)聯(lián)系工作機(jī)制。充分發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)，加強(qiáng)溝通聯(lián)系，共同建立協(xié)作配合機(jī)制，其他部門(mén)一旦發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的審計(jì)信息，可與內(nèi)審部門(mén)共享，內(nèi)審部門(mén)亦然，審計(jì)線(xiàn)索和成果亦可與之共享。

（三）密切結(jié)合實(shí)際，拓展審計(jì)視角

為了保證集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃的順利實(shí)現(xiàn)，應(yīng)著力拓展內(nèi)審的范圍，加大審計(jì)力度。一是開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)。審視企業(yè)內(nèi)控運(yùn)行是否能夠確保企業(yè)資產(chǎn)、資金安全，有效避免各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升，提高企業(yè)管理效率和運(yùn)行質(zhì)量。二是定期進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和檢查為核心，進(jìn)行包括風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合審計(jì)。三是開(kāi)展研發(fā)技改專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。為確保新品和技術(shù)研發(fā)，提升產(chǎn)品質(zhì)量和核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)研發(fā)技改過(guò)程中的成本支出、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行審計(jì)。四是開(kāi)展投資項(xiàng)目關(guān)鍵階段審計(jì)。為確保決策層作出科學(xué)的經(jīng)營(yíng)決策，避免決策失誤、降低投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行合同審計(jì)、執(zhí)行情況審計(jì)、事后綜合評(píng)價(jià)等。審計(jì)應(yīng)盡量避免參與內(nèi)控體系建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理決策制定，切忌做一些越俎代庖的事情。

（四）審計(jì)關(guān)口前移，抓早抓小抓預(yù)防

一是充分發(fā)揮國(guó)企自我約束、自我革新、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，消除監(jiān)督盲點(diǎn)，推動(dòng)內(nèi)審職業(yè)化，構(gòu)建覆蓋面、集中度、權(quán)威性較高的國(guó)企內(nèi)審監(jiān)督體系。二是通過(guò)內(nèi)審及早發(fā)現(xiàn)普遍性、傾向性、典型性問(wèn)題，揭示并及早化解國(guó)企系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是提出有針對(duì)性、可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議，打造高質(zhì)量發(fā)展的良好環(huán)境。四是圍繞“全面從嚴(yán)治黨”，通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、聚力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：第一是關(guān)注權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)正確用權(quán)。尤其是權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門(mén)和崗位，檢查“三重一大”事項(xiàng)，加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重點(diǎn)領(lǐng)域、資本運(yùn)營(yíng)重要環(huán)節(jié)的內(nèi)審。第二是關(guān)注責(zé)任履行。把問(wèn)責(zé)、問(wèn)廉、問(wèn)效貫穿始終，敦促和鼓勵(lì)干部勇于擔(dān)當(dāng)、銳意進(jìn)取。第三是關(guān)注干部廉潔狀況。對(duì)國(guó)企干部廉潔從業(yè)及落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神情況做好內(nèi)審，確保干部干凈用權(quán)，將腐敗消滅在萌芽狀態(tài)，在企業(yè)內(nèi)部筑起一道反腐倡廉“防火墻”。

（五）內(nèi)外結(jié)合提升內(nèi)審績(jī)效，開(kāi)展內(nèi)審業(yè)務(wù)外包

在企業(yè)內(nèi)審力量不足或部分專(zhuān)業(yè)性?xún)?nèi)審業(yè)務(wù)難度相對(duì)較高，內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平可能無(wú)法滿(mǎn)足需求時(shí)，企業(yè)需聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)人員協(xié)助完成相關(guān)審計(jì)任務(wù)。一方面可補(bǔ)充人力、能力和專(zhuān)業(yè)空缺；另一方面，內(nèi)審人員可借此學(xué)習(xí)交流審計(jì)業(yè)務(wù)，提升自己。內(nèi)審業(yè)務(wù)外包需要做好以下幾點(diǎn)：一是對(duì)外包服務(wù)承接機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判選擇性?xún)r(jià)比較高的機(jī)構(gòu)來(lái)完成內(nèi)審工作；二是選擇合適的內(nèi)審?fù)獍问?，根?jù)實(shí)際需要選擇補(bǔ)充式外包、審計(jì)管理咨詢(xún)、合作內(nèi)部審計(jì)或完全式外包；三是做好內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量評(píng)價(jià)，完善相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)內(nèi)審?fù)獍鼧I(yè)務(wù)完成情況做出動(dòng)態(tài)化評(píng)價(jià)。一旦出現(xiàn)問(wèn)題就能夠及時(shí)反映出來(lái)，督促其改進(jìn)、優(yōu)化，保證內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量達(dá)到要求；四是建立中介機(jī)構(gòu)審計(jì)專(zhuān)家?guī)熘贫?，吸納優(yōu)秀人才參與企業(yè)內(nèi)審，學(xué)習(xí)社會(huì)審計(jì)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平和工作質(zhì)量。

（六）促進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)內(nèi)審創(chuàng)新，提高內(nèi)審質(zhì)量

內(nèi)審工作質(zhì)量是內(nèi)審業(yè)務(wù)的生命線(xiàn)和基礎(chǔ)保障。目前受疫情影響，世界經(jīng)濟(jì)衰退，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力隨之加大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生復(fù)雜變化，國(guó)企作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的領(lǐng)頭羊，要發(fā)揮好模范帶頭作用。一是內(nèi)審要摒棄過(guò)去粗放、單一的工作方式，優(yōu)化審計(jì)流程，完善內(nèi)審制度，創(chuàng)新工作方法，采用先進(jìn)的審計(jì)工具，提升內(nèi)審質(zhì)量。二是樹(shù)立“嚴(yán)肅追責(zé)與寬容失敗相結(jié)合”的機(jī)制創(chuàng)新審計(jì)理念，正確開(kāi)展經(jīng)責(zé)審計(jì)。三是全面審視審計(jì)環(huán)境變化，更新審計(jì)方法，結(jié)合在線(xiàn)審計(jì)、大數(shù)據(jù)審計(jì)等多種審計(jì)方法提高審計(jì)效率，提升審計(jì)效果。四是強(qiáng)化審計(jì)過(guò)程控制管理，將審計(jì)過(guò)程檢查納入人員的考核評(píng)價(jià)范疇，提高審計(jì)人員的工作積極性，保證審計(jì)方案的有效執(zhí)行。

（七）做好源頭控制，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向是企業(yè)內(nèi)審工作開(kāi)展的基本遵循。一是企業(yè)不僅要對(duì)已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，找出風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的影響因素，控制風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散，同時(shí)要針對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)情況采取前瞻性預(yù)防措施，做好事前的風(fēng)險(xiǎn)防范工作。二是企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。三是不斷更新風(fēng)險(xiǎn)理念，明確審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)防控中的職能定位。四是通過(guò)完善制度體系形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全面監(jiān)控企業(yè)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。五是通過(guò)擴(kuò)大審計(jì)范圍，實(shí)現(xiàn)部門(mén)聯(lián)動(dòng)，如審計(jì)和法務(wù)風(fēng)控部門(mén)聯(lián)動(dòng)形成合力，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，有效控制風(fēng)險(xiǎn)。降低企業(yè)成本，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，最大限度地提升企業(yè)內(nèi)審效益。

（八）提出合理化建議，出具高質(zhì)量審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，審計(jì)工作的整體質(zhì)量取決于審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。一是做好審前準(zhǔn)備工作。審計(jì)組要對(duì)被審單位做好審前調(diào)查，編制可行的內(nèi)審方案，為之后的內(nèi)審工作奠定基礎(chǔ)。二是強(qiáng)化過(guò)程管控。查證過(guò)程做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍，事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、引用法規(guī)恰當(dāng)，把每一個(gè)問(wèn)題都做成鐵證，讓被審計(jì)單位心服口服。三是與被審計(jì)單位充分交流。全面掌握情況，提出有針對(duì)性、可操作性強(qiáng)的處理建議，幫助被審單位切實(shí)解決問(wèn)題。四是嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)工作底稿記錄。工作底稿記錄的事項(xiàng)要嚴(yán)格規(guī)范，避免重要事項(xiàng)出現(xiàn)差錯(cuò)或遺漏，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)端正態(tài)度，本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則開(kāi)展內(nèi)審工作。五是出具可信度高的內(nèi)審報(bào)告。內(nèi)審報(bào)告內(nèi)容深刻、定性準(zhǔn)確，有利于提升報(bào)告的可信度。內(nèi)審報(bào)告應(yīng)當(dāng)充分反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不能避重就輕。同時(shí)，針對(duì)問(wèn)題要提出合理化的建議，相關(guān)建議要具有可操作性。

（九）做好審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，建立整改長(zhǎng)效機(jī)制

為保障企業(yè)內(nèi)審長(zhǎng)效、持久的發(fā)揮作用，按照國(guó)家規(guī)定嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)監(jiān)督責(zé)任，完善審計(jì)機(jī)制建設(shè)，細(xì)化審計(jì)制度條例，將內(nèi)審工作常態(tài)化、規(guī)范化。同時(shí)，企業(yè)要不斷加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改力度，做好審計(jì)工作“后半片文章”。內(nèi)審部門(mén)要認(rèn)真研究?jī)?nèi)審結(jié)果信息，討論上報(bào)整改方案的合理性，定期檢查整改效果和整改臺(tái)賬記錄，督促被審單位加快推動(dòng)整改進(jìn)度，并將整改臺(tái)賬記錄及最終的整改效果納入考核體系，形成有效的閉環(huán)管理模式。對(duì)于問(wèn)題整改，內(nèi)審部門(mén)要做好以下幾點(diǎn)：一是指導(dǎo)被審單位制定科學(xué)、有效、可行的整改計(jì)劃；二是要監(jiān)督整改計(jì)劃的執(zhí)行并做好后續(xù)審計(jì)的“回頭看”，確保整改到位，杜絕再犯同類(lèi)問(wèn)題；三是要強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督服務(wù)意識(shí)，積極推進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化，使審計(jì)成果真正轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)管理的助推劑。

綜上所述，國(guó)企發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，有效開(kāi)展國(guó)企內(nèi)審工作是經(jīng)濟(jì)改革和企業(yè)發(fā)展的必由之路，也是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然選擇。內(nèi)審工作對(duì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部疏漏和隱患、減少經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、降低成本投入、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。國(guó)企要通過(guò)優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，破解內(nèi)審難題，牢牢把握內(nèi)審發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展，強(qiáng)化內(nèi)審成果應(yīng)用和轉(zhuǎn)化，不斷優(yōu)化內(nèi)審工作機(jī)制，提高內(nèi)審工作效益，逐步構(gòu)建務(wù)實(shí)高效的內(nèi)部監(jiān)管體系，促進(jìn)企業(yè)形成長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。同時(shí)，要逐步提升內(nèi)審獨(dú)立性和權(quán)威性，整合集團(tuán)內(nèi)審資源，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，更好為公司運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)，提高企業(yè)的管控水平，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的優(yōu)化和可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力保障。

描寫(xiě)內(nèi)部控制綜合實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)和方法三

甲方：

乙方：

本協(xié)議簽訂的背景：

乙方系甲方公司內(nèi)部股東，經(jīng)公司股東會(huì)同意，決定將公司目前正在開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程項(xiàng)目以公司內(nèi)部承包的方式發(fā)包給乙方經(jīng)營(yíng)。現(xiàn)甲乙雙方就乙方承包事宜，經(jīng)雙方充分、友好的協(xié)商，訂立如下協(xié)議，以資雙方共同遵守、執(zhí)行：

第一條、承包標(biāo)的物：

乙方承包的標(biāo)的物為公司正在開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程項(xiàng)目在約定的期限內(nèi)的承包經(jīng)營(yíng)權(quán)。承包經(jīng)營(yíng)期間,承包方必須在本公司的法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第二條、承包經(jīng)營(yíng)的期限：

從本協(xié)議簽訂之日起至房地產(chǎn)工程項(xiàng)目所涉的房地產(chǎn)全部完成銷(xiāo)售止。

第三條、承包經(jīng)營(yíng)方式：

1、乙方以股東內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)的方式介入公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即由乙方負(fù)責(zé)融資，對(duì)承包的工程項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)際的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，公司其他股東不再參與公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)。

2、乙方在承包期間應(yīng)當(dāng)每年向乙方支付承包金萬(wàn)元。該筆款項(xiàng)于每年之前付清。

3、乙方承諾從項(xiàng)目前期投資所獲得的收益中優(yōu)先撥出資金作為承包金支付給公司。

第四條、承包方的經(jīng)營(yíng)收入：

乙方在承包經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)的所有利潤(rùn)均由乙方享有。甲方依據(jù)本協(xié)議第三條約定取得承包金后，不再參與乙方承包項(xiàng)目的盈余利潤(rùn)分配。

第五條、在承包經(jīng)營(yíng)期間，乙方可以委派的一名代理人作為公司的法定代表人，

全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第六條、乙方在承包期間的權(quán)利如下：

1、對(duì)本公司享有自主、獨(dú)立的的承包經(jīng)營(yíng)權(quán)，甲方無(wú)權(quán)干涉。

2、有權(quán)聘任公司總經(jīng)理和各部門(mén)經(jīng)理，組成本公司的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)并報(bào)股東會(huì)備案。

3、有權(quán)決定公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，制定規(guī)章制度，人事聘用、任免和獎(jiǎng)懲。

4、有權(quán)在承包期內(nèi)使用公司公章、合同章、支票、賬號(hào)、發(fā)票等財(cái)務(wù)憑證。

第七條、乙方在承包期間的義務(wù)如下：

1必須依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按期如數(shù)繳納應(yīng)繳納的各種稅、費(fèi)等。

2、在承包期間應(yīng)保證公司賬目清楚、財(cái)務(wù)資料完整。

3、乙方在承包期間不得濫用公司法人人格制度，損害公司及股東的合法權(quán)益。

第八條、發(fā)包方的權(quán)利如下：

1、有權(quán)維護(hù)公司利益不受損害，但甲方行使該權(quán)利以不損害乙方的承包經(jīng)營(yíng)權(quán)為限。

2、有權(quán)監(jiān)督本公司的經(jīng)營(yíng)范圍。

第九條、發(fā)包方的義務(wù)如下：

1、不得以任何形式干涉乙方的承包經(jīng)營(yíng)權(quán)。

2、必須按本合同規(guī)定保障乙方的合法權(quán)益。

3、必須全面履行合同中應(yīng)由甲方履行的全部條款。

第十條、

本合同生效后即具有法律約束力，發(fā)包、承包雙方均不得隨意變更或解除。本合同需要變更或解除時(shí),須經(jīng)雙方協(xié)商一致達(dá)成新的書(shū)面協(xié)議，在新的書(shū)面協(xié)議未達(dá)成之前,本合同仍然有效。

第十一條、

甲方如違反本合同規(guī)定，干擾承包方的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，使乙方無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，或使乙方的合法收入得不到保障，乙方有權(quán)解除本合同并要求甲方以乙方對(duì)承包項(xiàng)目的投資總額的30%作為違約金承擔(dān)違約責(zé)任。

第十二條、

乙方違反本合同約定，逾期支付承包金的，應(yīng)當(dāng)立即支付并按照應(yīng)付未付款的每日萬(wàn)分之五向甲方承擔(dān)違約責(zé)任。

第十三條、

在簽訂本合同時(shí)，甲方應(yīng)將公司所有資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)狀況編制成冊(cè)，雙方確認(rèn)后作為本合同的附件。

甲方應(yīng)提供公司股東會(huì)關(guān)于同意乙方內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)以及不干涉乙方自主經(jīng)營(yíng)的決議，并將其作為本合同的附件。

第十四條、

本合同由雙方簽章后生效。

第十五條、

本合同一式二份，由甲、乙雙方各執(zhí)一份。

第十六條、

本合同在履行合同中發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)協(xié)商解決。如協(xié)商不成的，雙方一致同意提交福州仲裁委員會(huì)按照該會(huì)現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。

甲方：

簽訂時(shí)間：____年____月____日

乙方：

簽訂時(shí)間：____年____月____日

描寫(xiě)內(nèi)部控制綜合實(shí)訓(xùn)心得體會(huì)和方法四

甲方：____________

乙方：____________

丙方：____________

經(jīng)______全體股東友好協(xié)商，決定對(duì)______餐飲進(jìn)行股東內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)。相關(guān)事項(xiàng)如下：

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)______餐飲經(jīng)營(yíng)管理工作，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、省市有關(guān)政策以及股東會(huì)有關(guān)文件精神，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，本著實(shí)事求是、真誠(chéng)合作、互惠互利的原則，全體股東共同簽訂______餐飲承包經(jīng)營(yíng)合同書(shū)以下簡(jiǎn)稱(chēng)合同，由甲方、乙方整體承包經(jīng)營(yíng)以下簡(jiǎn)稱(chēng)承包經(jīng)營(yíng)方。

第二條 承包經(jīng)營(yíng)方實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的運(yùn)行模式，并獨(dú)自承擔(dān)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的債權(quán)債務(wù)和由此引發(fā)的經(jīng)濟(jì)、安全和法律責(zé)任。

第三條 ______餐飲財(cái)務(wù)管理：承包經(jīng)營(yíng)方根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和規(guī)章制度，按有利于經(jīng)營(yíng)的原則自行管理，丙方不得以任何理由進(jìn)行干預(yù)。

第四條 承包經(jīng)營(yíng)方應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策以及公安部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格參照餐飲業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好服務(wù)。

第二章承包基數(shù)

第五條 承包經(jīng)營(yíng)方____年的總承包費(fèi)為_(kāi)_______萬(wàn)元整人民幣，作為abc餐飲全體股東的收益，收益按股份比例分成甲方____%、乙方____%、丙方____%。在每年12月底前付清當(dāng)年年承包費(fèi)________元整人民幣，其中，扣除甲方____%、乙方____%的收益金，每年12月底前付給丙方30%當(dāng)年收益金________元整人民幣，逾期不交，丙方有權(quán)按欠交額的千分之三收取滯納金。

第三章 承包期限

第六條 本合同有效期____年，自____年____月____日起至____年____月____日止。

第七條 合同期滿(mǎn)，承包經(jīng)營(yíng)方完成上交費(fèi)，可自愿續(xù)簽合同，但承包經(jīng)營(yíng)方須在期滿(mǎn)前六個(gè)月以正式書(shū)面形式提出是否續(xù)簽意向。在同等條件下，享有優(yōu)先續(xù)簽權(quán)。

第四章 權(quán)利和義務(wù)

第八條 丙方權(quán)利義務(wù)

一、對(duì)移交給承包經(jīng)營(yíng)方承包經(jīng)營(yíng)管理的房產(chǎn)、設(shè)施、設(shè)備等資產(chǎn)享有法定所有權(quán)，并享有監(jiān)督權(quán)。

二、監(jiān)督承包經(jīng)營(yíng)方合法經(jīng)營(yíng)，丙方不干預(yù)承包經(jīng)營(yíng)方的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

三、為承包經(jīng)營(yíng)方創(chuàng)造良好的經(jīng)營(yíng)服務(wù)環(huán)境，在承包經(jīng)營(yíng)方按時(shí)交齊有關(guān)費(fèi)用情況下，保障承包經(jīng)營(yíng)方水、電正常供應(yīng)。

四、努力為協(xié)助承包經(jīng)營(yíng)方努力做好承包期間的對(duì)外協(xié)調(diào)工作。

五、協(xié)助承包經(jīng)營(yíng)方努力做好突發(fā)事件和重大事故的處置工作。

六、自身的給排水系統(tǒng)的維修，應(yīng)由承包經(jīng)營(yíng)方處理，并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。

第九條 承包經(jīng)營(yíng)方的權(quán)利義務(wù)

一、合同期內(nèi)，對(duì)______提供的資產(chǎn)享有合同使用權(quán)并必須保持設(shè)備完好。如因使用期限已滿(mǎn)自然損壞的設(shè)施，應(yīng)及時(shí)上報(bào)______股東會(huì)審定后報(bào)廢，不得擅自處理。

二、擁有在合同規(guī)定范圍內(nèi)的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。

三、如經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)______進(jìn)行改造更新，及所屬區(qū)域內(nèi)新建經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，必須事先提出更新改造、新建方案，須經(jīng)______股東會(huì)審核同意方可實(shí)施超過(guò)15個(gè)工作日不答復(fù)，視為同意。對(duì)固定資產(chǎn)投入主要指設(shè)備更新的批量購(gòu)買(mǎi)要事先報(bào)______股東會(huì)認(rèn)可。

四、若以______的無(wú)形和有形資產(chǎn)從事進(jìn)行抵押貸款等金融活動(dòng)，必須經(jīng)______股東會(huì)同意，否則將追究承包經(jīng)營(yíng)方的法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

五、對(duì)顧客服務(wù)要規(guī)范，認(rèn)真做好顧客投訴工作，并要嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生清潔用品和食品的采購(gòu)程序以及質(zhì)保鑒定體系。

六、誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)，樹(shù)立良好的企業(yè)形象，建立良好的社會(huì)關(guān)系，自覺(jué)遵守國(guó)家有關(guān)特種行業(yè)的各項(xiàng)管理規(guī)定。

七、做好經(jīng)營(yíng)期間的各項(xiàng)安全工作，特別是要嚴(yán)格執(zhí)行消防和食品、衛(wèi)生、安全等工作，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。必須獨(dú)自承擔(dān)法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第五章 違約責(zé)任

第十條 任何一方違背本合同條款的行為均為違約行為，守約方有權(quán)依據(jù)合同文書(shū)及相關(guān)規(guī)定追究違約方法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第六章 爭(zhēng)議解決

第十一條 對(duì)于在合同執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議，各方應(yīng)本著實(shí)事求是的態(tài)度協(xié)商解決，若協(xié)商不行，則應(yīng)提請(qǐng)合肥市仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行仲裁，直至通過(guò)相應(yīng)的法律程序解決。

第七章 附則

第十二條 本合同未盡事宜，可根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)各方協(xié)商一致后予以修改、另行補(bǔ)充。本合同若有與國(guó)家新頒布的法規(guī)文件相矛盾之處，則以國(guó)家法規(guī)文件為準(zhǔn)。

第十三條 本合同三方簽字后生效。

第十四條 本合同一式4份。

甲方簽字：________________

身份證：________________

地址：________________

電話(huà)：________________

乙方簽字：________________

身份證：________________

地址：________________

電話(huà)：________________

丙方簽字：_______________

身份證：________________

地址：________________

電話(huà)：________________

簽定地點(diǎn)：________________

簽定時(shí)間：________________