體會是指將學習的東西運用到實踐中去，通過實踐反思學習內(nèi)容并記錄下來的文字，近似于經(jīng)驗總結(jié)。那么心得體會怎么寫才恰當呢？以下是我?guī)痛蠹艺淼淖钚滦牡皿w會范文大全，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

關于工程審計概論心得體會和方法一

工程地點：___________

合同編號：___________

（由設計人編填）

設計證書等級：_________

發(fā)包人：____________

設計人：____________

簽訂日期：___________

中華人民共和國建設部

國家工商行政管理局監(jiān)制

二0xx年三月

發(fā)包人：______________________________

設計人：______________________________

發(fā)包人委托設計人承擔______________________工程設計，工程地點為______________________，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，共同執(zhí)行。

1.1 《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國建筑法》和《建設工程勘察設計市場管理規(guī)定》。

1.2 國家及地方有關建設工程勘察設計管理法規(guī)和規(guī)章。

1.3 建設工程批準文件。

2.1 發(fā)包人給設計人的委托書或設計中標文件

2.2 發(fā)包人提交的基礎資料

2.3 設計人采用的主要技術標準是：__________________________________________________________

構(gòu)成本合同的文件可視為是能互相說明的，如果合同文件存在歧義或不一致，則根據(jù)如下優(yōu)先次序來判斷：

3.1 合同書

3.2 中標函（文件）

3.3 發(fā)包人要求及委托書

3.4 投標書

______________________________________________________

______________________________________________________

______________________________________________________

7.1 雙方商定，本合同的設計費為___________萬元。收費依據(jù)和計算方法按國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，國家和地方?jīng)]有規(guī)定的，由雙方商定。

7.2 如果上述費用為估算設計費，則雙方在初步設計審批后，按批準的初步設計概算核算設計費。工程建設期間如遇概算調(diào)整，則設計費也應做相應調(diào)整。

8.1 本合同生效后三天內(nèi)，發(fā)包人支付設計費總額的20%，計____________萬元作為定金（合同結(jié)算時，定金抵作設計費）。

8.2 設計人提交______設計文件后三天內(nèi)，發(fā)包人支付設計費總額的30%，計___________萬元；之后，發(fā)包人應按設計人所完成的施工圖工作量比例，分期分批向設計人支付總設計費的50%，計___________萬元，施工圖完成后，發(fā)包工結(jié)清設計費，不留尾款。

8.3 雙方委托銀行代付代收有關費用。

9.1 發(fā)包人責任

9.1 發(fā)包人按本合同第五條規(guī)定的內(nèi)容，在規(guī)定的時間內(nèi)向設計人提交基礎資料及文件，并對其完整性、正確性及時限負責。發(fā)包人不得要求設計人違反國家有關標準進行設計。

發(fā)包人提交上述資料及文件超過規(guī)定期限15天以內(nèi)，設計人按本合同第六條規(guī)定的交付設計文件時間順延；發(fā)包人交付上述資料及文件超過規(guī)定期限15天以上時，設計人有權重新確定提交設計文件的時間。

9.1.2 發(fā)包人變更委托設計項目、規(guī)模、條件或因提交的資料錯誤，或所提交資料作較大修改，以致造成設計人設計返工時，雙方除另行協(xié)商簽訂補充協(xié)議（或另訂合同）、重新明確有關條款外，發(fā)包人應按設計人所耗工作量向設計人支付返工費。

在未簽訂合同前發(fā)包人已同意，設計人為發(fā)包人所做的各項設計工作，發(fā)包人應支付相應設計費。

9.1.3 在合同履行期間，發(fā)包人要求終止或解除全同，設計人未開始設計工作的，不退還發(fā)包人已付的定金；已開始設計工作的，發(fā)包人應根據(jù)設計人已進行的實際工作量，不足一半時，按該階段設計費的一半支付；超過一半時，按該階段設計費的全部支付。

9.1.4 發(fā)包人必須按合同規(guī)定支付定金，收到定金作為設計人設計開工的標志。未收到定金，設計人有權推遲設計工作的開工時間，且交付文件的時間順延。

9.1.5 發(fā)包人應按本合同規(guī)定的金額和日期向設計人支付設計費，每逾期支付一天，應承擔應支付金額千分之二的逾期違約金，且設計人提交設計文件的時間順延。逾期超過30天以上時，設計人有權暫停履行下階段工作，并書面通知發(fā)包人。發(fā)包人的上級或設計審批部門對設計文件不審批或本合同項目停緩建，發(fā)包人均應支付應付的設計費。

9.1.6 發(fā)包人要求設計人比合同規(guī)定時間提前交付設計文件時，須征得設計人同意，不得嚴重背離合理設計周期，且發(fā)包人應支付趕工費。

9.1.7 發(fā)包人應為設計人派駐現(xiàn)場的工作人員提供工作、生活及交通等方面的便利條件及必要的勞動保護裝備。

9.1.8 設計文件中選用的國家標準圖、部標準圖及地產(chǎn)標準圖由發(fā)包人負責解決。

9.1.9 承擔本項目外國專家來設計人辦公室工作的接待費（包括傳真、電話、復印、辦公等費用）。

9.2 設計人責任

9.2.1 設計人應按國家規(guī)定和合同約定的技術規(guī)范、標準進行設計，按本合同第六條規(guī)定的內(nèi)容、時間及份數(shù)向發(fā)包人交付設計文件（出現(xiàn)9.1.1、9.1.2 、9.1.4、9.1.5

規(guī)定有關交付設計文件順延的情況除外）。并對提交的設計文件的質(zhì)量負責。

9.2.2 設計合理使用年限為___________年。

9.2.3 負責對外商的設計資料進行審查，負責該合同項目的設計聯(lián)絡工作。

9.2.4 設計人對設計文件出現(xiàn)的遺漏或錯誤負責修改或補充。由于設計人設計錯誤造成工程質(zhì)量事故損失，設計人除負責采取補救措施外，應免收損失部分的設計費，并根據(jù)損失程度向發(fā)包人支付賠償金，賠償金數(shù)額由雙方商定為實際損失的___________%.

9.2.5 由于設計人原因，延誤了設計文件交付時間，每延誤一天，應減收該項目應收設計費的千分之二。

9.2.6 合同生效后，設計人要求終止或解除合同，設計人應雙倍返還發(fā)包人已支付的定金。

9.2.7 設計人交付設計文件后，按規(guī)定參加有關上級的設計審查，并根據(jù)審查結(jié)論負責不超出原定范圍的內(nèi)容做必要調(diào)整補充。設計人按合同規(guī)定時限交付設計文件一年內(nèi)項目

開始施工，負責向發(fā)包人及施工單位進行設計交底、處理有關設計問題和參加竣工驗收。在一年內(nèi)項目尚未開始施工，設計人仍負責上述工作，可按所需工作量向發(fā)包人適當收取咨詢服務費，收費額由雙方商定。

雙方均應保護對方的知識產(chǎn)權，未經(jīng)對方同意，任何一方均不得對對方的資料及文件擅自修改、復制或向第三人轉(zhuǎn)讓或用于本合同項目外的項目。如發(fā)生以上情況，泄密方承擔一切由此引起的后果并承擔賠償責任。

本合同在履行過程中發(fā)生的爭議，由雙方當事人協(xié)商解決，協(xié)商不成的，按下列第___________種方式解決：

（一）提交___________仲裁委員會仲裁；

（二）依法向人民法院起訴。

12.1 發(fā)包人要求設計人派專人長期駐施工現(xiàn)場進行配合與解決有關問題時，雙方應另行簽訂技術咨詢服務合同。

12.2 設計人為本合同項目的服務至施工安裝結(jié)束為止。

12.3 本工程項目中，設計人不得指定建筑材料、設備的生產(chǎn)廠或供貨商。發(fā)包人需要設計人配合建筑材料、設備的加工訂貨時，所需費用由發(fā)包人承擔。

12.4 發(fā)包人委托設計人配合引進項目的設計任務，從詢價、對外談判、國內(nèi)外技術考察直至建成投產(chǎn)的各個階段，應吸收承擔有關設計任務的設計人員參加。出國費用，除制裝費外，其他費用由發(fā)包人支付。

12.5 發(fā)包人委托設計人承擔本合同內(nèi)容以外的工作服務，另行簽訂協(xié)議并支付費用。

12.6 由于不可抗力因素致使合同無法履行時，雙方應及時協(xié)商解決。

12.7 本合同雙方簽字蓋章即生效，一式___________份，發(fā)包人___________份，設計人___________份。

12.8 本合同生效后，按規(guī)定應到項目所在地省級建設行政主管部門規(guī)定的審查部門備案；雙方認為必要時，到工商行政管理部門鑒證。雙方履行完合同規(guī)定的義務后，本合同即行終止。

12.9 雙方認可的來往傳真、電報、會議紀要等，均為合同的組成部分，與本合同具有同等法律效力。

12.10 未盡事宜，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議與本合同具有同等效力。

發(fā)包人名稱： 設計人名稱：

（蓋章） （蓋章）

法定代表人：（簽字） 法定代表人：（簽字）

委托代理人：（簽字） 委托代理人：（簽字）

項目經(jīng)理：（簽字） 項目經(jīng)理：（簽字）

住所： 住所：

郵政編碼： 郵政編碼：

電話： 電話：

傳真： 傳真：

開戶銀行： 開戶銀行：

銀行帳號： 銀行帳號：

建設行政主管部門備案： 鑒證意見：

（蓋章） （蓋章）

備案號： 經(jīng)辦人：

備案日期： 年 月 日 鑒證日期： 年 月 日

關于工程審計概論心得體會和方法二

今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20xx年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就20xx年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20xx年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行

預算執(zhí)行結(jié)合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20xx年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20xx年7月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對20xx年度省、等三家公司財務收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是xx公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20xx年，寶原總經(jīng)理、新x湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20xx年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結(jié)算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20xx年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元；基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20xx年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內(nèi)部審計工作的關鍵

20xx年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應用，著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20xx年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結(jié)合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加xx市內(nèi)審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

20xx年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應有作用。

關于工程審計概論心得體會和方法三

網(wǎng)簽版工程工程合同范本

甲方：

乙方：

甲方現(xiàn)將鴻園小區(qū)工程承包給乙方。雙方達成協(xié)議具體如下。

一、乙方全額墊資。

二、本期工程建筑總面積大約叁萬平方米。樁基礎混結(jié)構(gòu)。一切完工后交予甲方驗收（房屋質(zhì)量、外墻磚、油漆、門窗扶手、水電管道線路等，注：若外墻磚全為實貼，價格雙方再議。

三、本工程________年____月年年____日竣工，總施工天數(shù)為個晴天日，施工中遇到下列情況工期應順延，

1、工程量變化，設施變更，基礎處理等延誤時間。

2、非乙方原因造成停工，停電累計超過小時。

四、甲方的權利和義務：

1、甲方負責協(xié)調(diào)乙方施工中所發(fā)生的糾紛與矛盾。

2、甲方必須做好施工現(xiàn)場三通一平工作（即電通、水通、路通場地平整）。好后，兩周內(nèi)施工隊進場施工，超出兩周時間保證金伍萬元罰沒。

3、在施工過程中，乙方必須加強安全管理，如發(fā)生安全意外事故，一切責任及費用均由乙方自己負責，與甲方無關。

五、乙方的`權利和義務：

1、乙方必須嚴格按照甲方提供的設計圖施工。

2、乙方全權采購施工所需的一切材料，如不符合標準的甲方有權制止。

3、乙方不承擔任何費用，因甲方原因?qū)е鹿こ掏９ひ磺袚p失由甲方承擔，因乙方原因?qū)е峦９さ囊磺袚p失由乙方承擔。

六、工程價格和結(jié)算：

1、每平方米價格為850元，總價按竣工實際面積結(jié)算。

2、甲方預售房屋的預售款交予乙方低算工程款，如不交雙倍罰款，甲方保留百分之五保證金，________年后房屋無開裂、滲漏、傾斜、下沉等問題后清算給乙方。若乙方將房屋交付給甲方之日起至8個月內(nèi)房屋沒有出售，乙方有權按合同價收回將房屋出售。

七、本合同依法訂立，即具有法律約束力，雙方均應嚴格執(zhí)行。

八、本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，簽字后生效。

甲方

乙方________年____月____日

關于工程審計概論心得體會和方法四

審計部較好地完成了20__年全年的審計工作。201_年內(nèi)審工作應以內(nèi)部控制制度審計為基礎，經(jīng)營業(yè)績審計為中心，嘗試經(jīng)營決策審計，提高審計工作質(zhì)量，加強審計意見的落實，體現(xiàn)審計價值。因此，要做好以下五個方面的工作：

一、以內(nèi)控制度審計為基礎，促進公司內(nèi)控制度健全和完善。

1、先是要完善公司內(nèi)審制度，20__年已對現(xiàn)行的內(nèi)審制度進行了修改，201_年為使審計工作有標準可依，根據(jù)現(xiàn)有審計業(yè)務的類型，準備建立《公司內(nèi)部控制制度審計辦法》、《公司合同管理審計辦法》、《內(nèi)部審計檔案管理辦法》、《委托社會審計管理辦法》四項內(nèi)審制度。

2、內(nèi)部控制制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)完整，保證會計信息真實、促進經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，包括對與會計記錄、會計業(yè)務處理直接有關的會計控制系統(tǒng)和間接有關的管理控制系統(tǒng)。

20__年內(nèi)審工作就應該建立在公司內(nèi)部控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查和評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運行。

二、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責任審計，嘗試經(jīng)營決策審計。

內(nèi)審必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每季度經(jīng)營業(yè)績審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，內(nèi)部審計應注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計一定要與經(jīng)濟責任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營任務完成情況以及真實性進行審計。不僅要搞離任審計，還應搞任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價，以此作為津濱公司選擇、任免下屬企業(yè)經(jīng)營者及經(jīng)營目標考核兌現(xiàn)的依據(jù)或參考。

在以上兩項審計的基礎上，內(nèi)審還應嘗試經(jīng)營決策審計。經(jīng)營決策審計，即對決策程序是否完整并符合公司規(guī)定、決策方法是否科學、依據(jù)是否可靠、效果是否良好等實施審計。經(jīng)營決策審計包括審計參與決策的過程和決策實施后的跟蹤。通過經(jīng)營決策審計，提高下屬企業(yè)經(jīng)營者的決策水平和決策質(zhì)量，為津濱公司總體決策提供參考依據(jù)。

三、在審計部內(nèi)部實行審計項目組長負責制，規(guī)范操作程序，狠抓審計基礎建設，不斷提高審計工作質(zhì)量，精心組織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類審計。

在今后的審計中，從審計項目開始實施到審計檔案的歸檔，都由專人負責，并且崗位定期輪換，這樣既做到了責任明確，又提高了審計人員的業(yè)務能力。為下屬企業(yè)提供好服務，又為公司領導當好參謀，應精心組織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類審計。

1、對各下屬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績審核

在對各下屬企業(yè)20__年1至11月份經(jīng)營業(yè)績審核的基礎上，對12月份經(jīng)營業(yè)績進行審核，并匯總出具審核報告，提交公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

2、對銀行存款大宗項的進出進行跟蹤審計。

銀行存款是反映公司經(jīng)濟活動的第一手資料，容易在此發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)問題線索，因此在審計中應作為重點進行審計。審計時要結(jié)合銀行對賬單進行核對，必要的話對原始憑證和原始票據(jù)進行核對或跟蹤審計。

3、對往來款項的跟蹤審計。

往來款項是公司本部及下屬企業(yè)財務核算的重要內(nèi)容，也是最容易出現(xiàn)違規(guī)的地方，因此我們在審計中應對往來款項進行重點審計。對那些數(shù)額較大、賬齡較長的應收、應付款項應逐個進行跟蹤審計，特別是對已經(jīng)核銷的應收款項，應延伸到對方單位進行跟蹤審計，以對其經(jīng)濟活動和核銷手續(xù)的真實、合法進行審查，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。

4、在各項成本費用支出中進行跟蹤審計。

津濱公司本部已經(jīng)與各下屬企業(yè)簽訂了經(jīng)營責任書，將各項成本費用納入了下屬企業(yè)績效的考核。因此，對下屬企業(yè)的各項成本費用支出進行審計，也是我們審計的重點內(nèi)容。不僅要對各項成本費用支出的開支范圍和標準以及帳務處理進行審查，還要對各項成本費用支出的原始票據(jù)的合法性進行審查，并對大宗支出去向進行跟蹤審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法，為津濱公司制定整體考核責任目標提供詳細資料。

5、對合同簽訂及履行情況的審計

合同審查可采用事前、事后兩種方式進行，事前審計是依據(jù)津濱公司有關規(guī)定由各能各部門聯(lián)合審批的合同，審計部要嚴格審計監(jiān)督，做好審計記錄;事后審計是審計部采取備案合同抽審辦法，即每季度對下屬企業(yè)簽訂的合同進行抽審，可采取結(jié)合其他審計項目和單獨抽審的辦法進行。

6、做好工程項目的竣工結(jié)算和財務決算審計

工程竣工結(jié)算審計均聘請具有甲級工程造價資質(zhì)的咨詢公司進行，工程財務決算審計原則上由審計部自行完成，特殊情況由公司領導批準聘請外部審計。20__年應完成的工程項目審計有以下五項。

(1)、津濱高科技園三期c區(qū)工程竣工結(jié)算和財務決算審計。

(2)、金融街二期工程竣工結(jié)算和財務決算審計。

(3)、津濱雅都天元居工程階段性結(jié)算審計。

(4)、公司領導交辦的其他工程審計。

7、做好下屬企業(yè)改制前的審計工作

對需要改制的下屬企業(yè)的資產(chǎn)、負債及潛虧情況進行審查，協(xié)助下屬企業(yè)摸清家底，加快企業(yè)改制進程。

四、依照“審而要究、審而要改、審而要用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。同時，與津濱公司各職能部門尤其是財務總監(jiān)室要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免監(jiān)督、考核脫節(jié)。

五、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質(zhì)量。

我們要利用司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談，讓所有員工知道內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎。另外要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務的需要。

關于工程審計概論心得體會和方法五

今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司20xx年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就20xx年度審計工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20xx年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結(jié)算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行

預算執(zhí)行結(jié)合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20xx年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

20xx年7月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對20xx年度省、等三家公司財務收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是xx公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20xx年，寶原總經(jīng)理、新x湖副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20xx年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結(jié)算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20xx年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元；基建工程項目結(jié)算審計40項，結(jié)算報審金額1，392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結(jié)算審核。20xx年引進外部力量進行工程造價審核1項，結(jié)算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內(nèi)部審計工作的關鍵

20xx年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應用，著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20xx年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結(jié)合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結(jié)算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加xx市內(nèi)審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

20xx年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據(jù)審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應有作用。

關于工程審計概論心得體會和方法六

建設單位(甲方)：____________________________

地 址：____________ 郵碼____________ 電話____________

法定代表人：____________ 職務____________

設計單位(乙方)：____________________________

地 址：____________ 郵碼____________ 電話____________

法定代表人：____________ 職務____________

為了明確責任，分工協(xié)作，共同完成建設項目的設計任務，根據(jù)________批準的計劃任務書，經(jīng)甲乙雙方充分協(xié)商，特簽訂本合同，以便共同遵守。

甲方委托乙方承擔____________工程的設計項目，建筑安裝面積為________平方米，批準總投資為________萬元，建設地點在________.

1.甲方應在________年____月____日以前，向乙方提交業(yè)經(jīng)上級批準的設計任務書，工程選址報告，以及原料(或經(jīng)過批準的資源報告)、燃料、水、電、運輸?shù)确矫娴膮f(xié)議文件和能滿足初步設計要求的勘察資料、經(jīng)過科研取得的技術資料。甲方在____ 年____月____日施工圖設計前，應提供經(jīng)過批準的初步設計文件和能滿足施工圖設計要求的勘察資料、施工的條件，以及有關設備的技術資料。

甲方對上述資料必須保證質(zhì)量，不得隨意變更。

2.及時辦理各設計階段的設計文件審批工作。

3.在工程開工前，甲方應組織有關施工單位，由乙方進行設計技術交底;工程竣工后，甲方應通知乙方參加竣工驗收。

4.在設計人員進入施工現(xiàn)場進行工作時，甲方應提供必要的工作條件，并在生活上予以方便，在設計和施工過程中因技術上的'特殊需要進行試制試驗，所需一切費用以及為配合甲方到外地的差旅費均由甲方負責。

5.甲方必須維護乙方的設計文件，不得擅自修改，未經(jīng)乙方同意，甲方不得復制、重復使用或擅自擴大建設范圍。甲方有義務保護乙方的設計版權，不得轉(zhuǎn)讓給第三方重復使用。

1.乙方必須在________年____月____日以前，向甲方交付初步設計文件;在________年____月____日以前，向甲方交付技術設計文件;在________年____月____日以前，向甲方交付施工圖設計文件。其中，初步設計文件一式____份，技術設計文一式__ 份，施工圖設計文件一式____分，甲方如另需增添文件份數(shù)和需要模型，另行收費。

________年____月____日以前，乙方必須向甲方提交完畢所有設計文件(包括概預算文件、材料設備清單)。

(大型建筑安裝工程，甲乙雙方可視具體情況分階段進行設計，在具備設計條件時，雙方簽訂階段設計合同，具體規(guī)定甲方應提交各階段設計資料的名稱和日期，乙方交付設計文件的日期，作為本合同的附件，詳見附件(2)。

2.乙方必須根據(jù)批準的設計任務書或上一階段設計的批準文件，以及有關設計技術協(xié)議文件、設計標準、技術規(guī)范、規(guī)程、定額等提出勘察技術要求和進行設計，提交符合質(zhì)量的設計文件。

3.初步設計經(jīng)上級主管部門審查后，在原定任務書范圍內(nèi)的必要修改，乙方應負責承擔。

4.設計單位對所承擔設計任務的建設項目應配合施工，進行施工前技術交底，解決施工中的有關設計問題，負責設計變更和修改預算，參加隱蔽工程驗收和工程竣工驗收。

1.甲方因故要求修改工程的設計，經(jīng)乙方同意后，除設計文件交付時間另定外，甲方應按乙方實際返工修改工日，每工日按________元增付設計費(或按設計階段中返工的工作量百分比計算)。

2.原定任務書如有重大變更而重作或修改設計時，須具有設計審批機關或設計任務書批準機關的意見書，經(jīng)雙方協(xié)商，另訂合同。已經(jīng)進行了的設計費用的支付，按前條辦法計算。

3.甲方因故要求中途停止設計時，應及時用書面通知乙方，已付設計費不退，并按該階段的實際耗工日，增付和結(jié)清設計費，同時結(jié)束合同關系。

本設計合同生效后____天內(nèi)，甲方應向乙方交付相當于設計費的20%的定金，設計合同履行后，定金抵作設計費;乙方向甲方提交初步設計方案后 ____天內(nèi)，甲方應向乙方支付____%的設計費;乙方向甲方提交施工圖文件后____天內(nèi)，甲方應向乙方結(jié)清全部設計費(設計周期較長的大型工程項目，施工圖階段的設計費，可按單項工程設計完成后分別撥付)。

1.在合理的工程投資控制數(shù)內(nèi)，由于乙方采用先進技術或合理建議而節(jié)省了工程投資，應從節(jié)約投資額中提取____%獎勵乙方。