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對(duì)于稅收優(yōu)惠感悟心得體會(huì)及收獲一
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(一)未裝訂匯總憑證單。20xx年16月份除車購(gòu)稅票有稅收(匯總專用)繳款書訂裝外,稅收小額完稅證、稅收罰款收據(jù)、行政性收費(fèi)專用收據(jù)等都沒有裝訂匯總憑證單。沒有匯總憑證單不能一目了然了解每旬稅款報(bào)解的數(shù)字,只能通過(guò)每張稅票相加掌握相關(guān)收入進(jìn)度。20xx年7月2729日,省局收入核算處黃雄副處長(zhǎng)帶隊(duì)來(lái)我局,對(duì)20xx年度稅收票證和稅收?qǐng)?bào)解入庫(kù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。在對(duì)我納稅服務(wù)中心20xx年16月份稅收票證的檢查中,也指出了稅票未裝訂匯總憑證單這一問(wèn)題。
(二)未按規(guī)定填開稅票。
20xx年1月份情況:
(1)1月份彭瑾開具稅收小額完稅證10套,增值稅稅種,用稅收百位小額完稅證征收千位稅款,超面額開票,稅票號(hào)碼為:07220252457、07220257461、07220257466、07220257530、07220257559、07220257608、07220257620、07220257622、07220257624、07220257637;
(2)20xx年1月4日彭瑾開具稅收小額完稅證1套,增值稅稅種,銷售收入欄和實(shí)繳金額欄有涂改現(xiàn)象,應(yīng)作廢但未作廢,稅票號(hào)碼為:07220257468;
(3)20xx年1月25日彭瑾開具稅收小額完稅證1套,增值稅稅種,稅票面字體重疊變粗,應(yīng)作廢未作廢。
20xx年2月份情況:
(1)2月份彭瑾開具稅收小額完稅證9套,增值稅稅種,用百位小額完稅證開具千位稅款,超面額征收,稅票號(hào)碼為:07220257759、07220257754、07220257733、07220257768、07220257826、07220257850、07220257895、07220257903;
(2)20xx年2月1日彭瑾開具稅收小額完稅憑證1套,增值稅稅種,稅票面字體重疊變粗,應(yīng)作廢未作廢。
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(一)在稅收票證領(lǐng)發(fā)以及保管方面,要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)發(fā)制度,做到交接手續(xù)齊全、嚴(yán)密,票證使用人員及代征、代扣單位在領(lǐng)取票證時(shí),必須由領(lǐng)、發(fā)雙方共同清點(diǎn)領(lǐng)、發(fā)數(shù)量和號(hào)碼,雙方清點(diǎn)無(wú)誤后,領(lǐng)、發(fā)雙方交換“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”互為對(duì)方登記領(lǐng)、發(fā)票證種類、數(shù)量、字軌號(hào)碼及領(lǐng)發(fā)時(shí)間,然后在手冊(cè)上雙方共同簽章。
(二)在票證使用方面,嚴(yán)格執(zhí)行票證填開“十不準(zhǔn)”規(guī)定,做到專票專用,先領(lǐng)先用,順序填開。多聯(lián)式票證要一次全份復(fù)寫或打印,各欄目要填寫齊全,字跡端正清晰,不能漏填、簡(jiǎn)寫、省略、涂改、挖補(bǔ)。各種章戳加蓋齊全。
(三)在票證審核方面,要始終堅(jiān)持“三級(jí)”審核制度,做到了按月、按季進(jìn)行票證盤點(diǎn)、盤庫(kù)以及票證日常檢查。能按票證裝訂程序及時(shí)將各類票證整理歸檔,按要求及時(shí)裝訂歸檔,并要裝訂匯總憑證單。各類票證報(bào)表報(bào)送及時(shí)。
(四)在稅款繳庫(kù)的及時(shí)性和安全性方面,必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局制定的各項(xiàng)稅收票證管理辦法和規(guī)定,不得逾期結(jié)報(bào)、延期繳庫(kù),不得違規(guī)開設(shè)稅款過(guò)度帳戶或?qū)⒍惪畲嫒肫渌麕?,尤其要加?qiáng)稅收票證結(jié)報(bào)繳銷環(huán)節(jié)的審核,保證結(jié)報(bào)的稅款和實(shí)際征收的稅款相一致,登記銷號(hào)的稅票和實(shí)際結(jié)報(bào)的稅票吻合,保證填用的稅收票證符合稅收票證填用要求和稅收會(huì)計(jì)原始憑證填制要求。
對(duì)于稅收優(yōu)惠感悟心得體會(huì)及收獲二
根據(jù)x地稅直查(20xx)2002號(hào)文件要求,我公司高度重視x省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于20xx年7月14日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:
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本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情景。
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1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情景,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
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經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。經(jīng)過(guò)此次自查,我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14,096,18元;其中:20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580,76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515,42元。具體情景如下:
1、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上頭,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881,10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580,76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14,881,10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【2000】084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881,10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上頭,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061,67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515,42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:
(1)購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14,300,00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【2000】084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061,67元。
(2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的2004年應(yīng)付萊思軟件公司20,000,00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一向未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)x地稅直函【2004】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000,00元。
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