審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié) 審計(jì)實(shí)訓(xùn)的體會(huì)(九篇)

體會(huì)是指將學(xué)習(xí)的東西運(yùn)用到實(shí)踐中去，通過實(shí)踐反思學(xué)習(xí)內(nèi)容并記錄下來的文字，近似于經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。我們想要好好寫一篇心得體會(huì)，可是卻無從下手嗎？下面我?guī)痛蠹艺覍げ⒄砹艘恍﹥?yōu)秀的心得體會(huì)范文，我們一起來了解一下吧。

對(duì)于審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié)一

(一)項(xiàng)目建設(shè)基本情況

省計(jì)委根據(jù)國家計(jì)委、水利部計(jì)投資〔 〕1453號(hào)文件精神，以固投〔 〕1356號(hào)文下達(dá)升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計(jì)劃，以后逐年編報(bào)可研報(bào)告，上級(jí)逐年下達(dá)年度投資計(jì)劃。 年至2007年，共批復(fù)投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。

干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個(gè)村28個(gè)社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項(xiàng)工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭(zhēng)取二期工程早日立項(xiàng)，用 固投〔〕1356號(hào)下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動(dòng)了本項(xiàng)目，實(shí)施“干中爭(zhēng)，爭(zhēng)中干”策略。

該工程項(xiàng)目共分十個(gè)標(biāo)段，于 年5月采取公開招標(biāo)確定了施工單位。經(jīng)評(píng)標(biāo)專家委員會(huì)評(píng)比，一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo)，

二、五標(biāo)段由 省水利電力工程局中標(biāo)，三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo)，四標(biāo)段由營山縣水利電力工程公司中標(biāo)，六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo)，七標(biāo)段由 市水利電力工程公司中標(biāo)，八、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo)，九標(biāo)段由中國水電十局中標(biāo)。10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元，中標(biāo)后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，

三、九標(biāo)段停工大半年后，經(jīng)比選，三標(biāo)段(馬坪山隧洞)未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標(biāo)段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。

該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序，由甲方直接確定 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院承擔(dān)設(shè)計(jì)工作; 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作。

該工程于年6月6日動(dòng)工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計(jì)日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗(yàn)收。目前，市升管局正在籌備該項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，計(jì)劃在2014年1季度全面完成。

(二)業(yè)主變化及遺留問題處理情況

年至2007年期間，該項(xiàng)目業(yè)主為 省升鐘水庫配套建設(shè)分局。作為業(yè)主，該局具體實(shí)施了項(xiàng)目前期準(zhǔn)備及10個(gè)標(biāo)段的招投標(biāo)和設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項(xiàng)目的具體實(shí)施。該項(xiàng)目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財(cái)政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設(shè)期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會(huì)議紀(jì)要要求升鐘水庫配套建設(shè)分局將本項(xiàng)目移交給 省 升鐘水利工程建設(shè)管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項(xiàng)目后，針對(duì)掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會(huì)研究決定，對(duì)原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問題分別與施工單位進(jìn)行談判，達(dá)成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報(bào)送了《 市升鐘水庫管理局關(guān)于 干渠首段工程有關(guān)問題情況的報(bào)告》，提請(qǐng)認(rèn)定遺留問題處理費(fèi)用4523781.19元(見附表2)。審計(jì)組在工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)時(shí)，對(duì)此作了審計(jì)認(rèn)定。

(三)建設(shè)資金到位情況

本項(xiàng)目收到建設(shè)資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元，市財(cái)政撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元。2001年9月，按照市財(cái)政局的要求，市升管局將市財(cái)政撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元，合計(jì)3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費(fèi)專戶”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費(fèi)占用本工程資金列支的費(fèi)用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨(dú)核算。由此本項(xiàng)目實(shí)際收到建設(shè)資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元。

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(一)建安工程審計(jì)情況

2012年，施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報(bào)送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計(jì)認(rèn)定55361811.20元(含遺留問題處理費(fèi)用4523781.19元)，審計(jì)核減938021.75元。工程造價(jià)審計(jì)后，市升管局根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定造價(jià)結(jié)果與施工單位辦理了工程價(jià)款結(jié)算(各標(biāo)段送審與審計(jì)結(jié)果如下表)。

(二)投資完成核實(shí)情況

截至2013年9月30日，市升管局竣工財(cái)務(wù)報(bào)表反映項(xiàng)目總投資80388430.93元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)認(rèn)定實(shí)際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)費(fèi)3238380.00元，土地遷移及拆遷補(bǔ)償費(fèi)12397903.39.00元(該項(xiàng)目土地遷移及拆遷補(bǔ)償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實(shí)施，我局于2010年對(duì)其收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并出具了南審企報(bào)〔2010〕23號(hào)審計(jì)報(bào)告)，可行性研究費(fèi)95000.00元，環(huán)評(píng)費(fèi)用308918.00元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。

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審計(jì)結(jié)果表明，該項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設(shè)計(jì)、地勘不準(zhǔn)，引起設(shè)計(jì)變更多;二是工期長，造成建材及人工費(fèi)大幅漲價(jià)，監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)支出大大超出預(yù)算;三是投資控制差。該項(xiàng)目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo)，10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元，而項(xiàng)目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元，分別超出合同價(jià)18826674.21元，40976824.93元，使得該項(xiàng)目的招標(biāo)形同虛設(shè)，失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性。

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(一)多計(jì)工程款938021.75元已按審計(jì)結(jié)論糾正。

施工單位報(bào)送工程結(jié)算56299832.95元，審計(jì)組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核，并在工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了核對(duì)，審計(jì)認(rèn)定結(jié)算55361811.20元，施工單位虛報(bào)結(jié)算938021.75元。違反了 市人民政府印發(fā)的《 市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號(hào))第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào))第八條的規(guī)定,審計(jì)認(rèn)定后，市升管局已按此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。

(二)白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。

1.重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為4051124.22元，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元。

2. 省水利電力工程局負(fù)責(zé)二、五標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為8607419.39元，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。

以上合計(jì)少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財(cái)政。

(三)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正。

該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序，直接確定由 省水利水電勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院、 水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院和 精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)。違反了《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的規(guī)定，本應(yīng)給予處罰，但鑒于該項(xiàng)目時(shí)間跨度太長和責(zé)任主體已變更的實(shí)際情況，決定免于處罰，但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn)，今后不得再有類似問題發(fā)生。

(四)監(jiān)理費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正。

該項(xiàng)目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費(fèi)3046000.00元，違反了國家物價(jià)局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于發(fā)布工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》(〔1992〕價(jià)費(fèi)字479號(hào))(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十五條的規(guī)定，責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中切實(shí)加以改進(jìn)。

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(一)建筑安裝投資經(jīng)我局對(duì)工程造價(jià)審計(jì)認(rèn)定為55361811.20元，財(cái)務(wù)審計(jì)認(rèn)定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項(xiàng)目于 年、2001年和2002年由原業(yè)主 省升鐘水庫配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價(jià)款結(jié)算分別按250元/噸和 元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價(jià)，水泥和鋼材實(shí)際購買價(jià)遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價(jià)，據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購價(jià)與合同約定的結(jié)算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元;其二、近年來，因?yàn)殡妰r(jià)調(diào)整形成用電價(jià)差332808.17元;其三、工程造價(jià)審計(jì)時(shí)有綠化工程費(fèi)用48691.00元未計(jì)入其中。以上三項(xiàng)合計(jì)2876469.01元在財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)一并計(jì)入了投資完成額。

(二)市升管局在報(bào)送我局審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費(fèi)用993640.00元，資料整編費(fèi)用330000.00元，驗(yàn)收工作經(jīng)費(fèi)320400.00元。審計(jì)組提請(qǐng)市財(cái)政局同意后將該費(fèi)用計(jì)入了投資總額，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補(bǔ)送我局審計(jì)，根據(jù)審計(jì)情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。

對(duì)于審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié)二

xxx人民政府:

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下:

一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。

二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫。

三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作:

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

對(duì)于審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié)三

周的實(shí)訓(xùn)時(shí)間已經(jīng)結(jié)束，通過這一周的審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)，我受益匪淺，以下是對(duì)審計(jì)大作業(yè)的總結(jié)以及一些自己的心得體會(huì)。

一、實(shí)訓(xùn)的意義。

我們都清楚審計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。我們只依賴?yán)碚撝R(shí)是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識(shí)去實(shí)踐。通過實(shí)訓(xùn)我們可以發(fā)現(xiàn)自己存在的問題，可以自己多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請(qǐng)教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時(shí)豐富了個(gè)人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過考試，而是為了獲取知識(shí)，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會(huì)的需要，通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會(huì)作出貢獻(xiàn)。通過實(shí)訓(xùn)了解到工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。

二、實(shí)訓(xùn)的要求和任務(wù)。

我們這次的審計(jì)任務(wù)有五個(gè)實(shí)驗(yàn)，通過這五個(gè)實(shí)驗(yàn)，我們要掌握審計(jì)方法的應(yīng)用，內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)，審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析，審計(jì)報(bào)告等等。經(jīng)過一個(gè)星期的努力，基本上完成了這五個(gè)實(shí)驗(yàn)。由于一個(gè)暑假?zèng)]有看審計(jì)了，有些知識(shí)忘記了，通過復(fù)習(xí)，翻閱書本和向同學(xué)請(qǐng)教，總算完成了以上的任務(wù)。

三、實(shí)訓(xùn)的心得體會(huì)。

1、自主學(xué)習(xí)。實(shí)訓(xùn)期間不像我們平時(shí)的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自己去把握，我們必須自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時(shí)，要自己去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。遇到問題時(shí)，只要找到老師，她是會(huì)幫助我們解決的，從而我們又可以從中學(xué)會(huì)一些東西。

2、積極的態(tài)度。在實(shí)訓(xùn)期間的確是有點(diǎn)枯燥無味，因?yàn)槊刻烀鎸?duì)的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學(xué)習(xí)的熱情，對(duì)知識(shí)的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個(gè)實(shí)驗(yàn)做好，把結(jié)果做到最好。

3、團(tuán)隊(duì)精神。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，其實(shí)也需要我們發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，我們要學(xué)會(huì)與人溝通，交流，因?yàn)橛袝r(shí)候只有通過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能達(dá)到實(shí)驗(yàn)的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時(shí)，我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué)，因?yàn)閺闹形覀円彩鞘找娴模覀円矔?huì)收獲不少東西。

4、理論和實(shí)踐相結(jié)合。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)周特別深有體會(huì)，原以為學(xué)到了一些書本知識(shí)就可以了，就可以很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來。其實(shí)我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)到的書本知識(shí)，只是理論知識(shí)，我們只有通過實(shí)訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐，只有這樣，才能更好地與以后的會(huì)計(jì)工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐，從實(shí)踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。

四、存在的不足。

1、基礎(chǔ)知識(shí)不夠牢固。審計(jì)學(xué)這門課是在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)，

中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)等學(xué)科的基礎(chǔ)上開設(shè)的。由于在過去的日子里，有些基礎(chǔ)知識(shí)還是不夠牢固的，因此給現(xiàn)在的審計(jì)學(xué)這門課程帶來有些不便。但是，亡羊補(bǔ)牢，為期不晚。通過這次的實(shí)訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了不足之處，給予及時(shí)的復(fù)習(xí)鞏固，總算基本完成了這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)。

2、粗心大意。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)中我又犯了老—毛病，那就是粗心。在實(shí)驗(yàn)四的案例八那題，要求重新編制利潤表，我在編制的過程中，有好幾個(gè)數(shù)字算錯(cuò)了，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤，經(jīng)過幾次檢查和向同學(xué)請(qǐng)教，才發(fā)現(xiàn)是由于自己粗心把數(shù)字算錯(cuò)了?？梢?，只有認(rèn)真細(xì)心才能把事情做好，特別是對(duì)于我們這些會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生來說是最起碼的要求，也是提高工作效率的要求。在以后的工作中，我們都要始終帶著認(rèn)真細(xì)心的態(tài)度去做好每一件事情，否則將會(huì)使工作效率大打折扣，同時(shí)對(duì)企業(yè)本身也會(huì)造成不同程度的影響。因此在我們的平時(shí)學(xué)習(xí)中就要養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的好習(xí)慣。

總之，通過這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)使我發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，也收獲了不少，我將會(huì)更努力地學(xué)習(xí)相關(guān)的學(xué)科知識(shí)，切記：理論與實(shí)踐相結(jié)合!

對(duì)于審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié)四

茲由_________公司（以下稱甲方）委托_________會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（以下稱乙方）對(duì)甲方的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方充分協(xié)商，將有關(guān)事項(xiàng)約定如下：

一、委托目的與審計(jì)范圍

（一）委托目的：

_________。

（二）審計(jì)范圍：

_________。

二、雙方的責(zé)任和義務(wù)

（一）甲方

1.應(yīng)及時(shí)向乙方提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所要求的如：會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬冊(cè)以及其他在審計(jì)過程中所需要查看的各種文件資料；并為乙方所進(jìn)行的審計(jì)工作給予充分的合作，提供必要的條件和幫助；

2.建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充分披露是甲方的會(huì)計(jì)責(zé)任；

3.應(yīng)提供管理聲明書，將所有對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生影響的事項(xiàng)如實(shí)告知乙方；

4.乙方認(rèn)為需要發(fā)函向有關(guān)部門詢證時(shí)，應(yīng)提供方便并承擔(dān)必要的費(fèi)用；

5.按照約定的條件，及時(shí)足額支付審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用。

（二）乙方

1.根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，對(duì)甲方提供的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料，實(shí)施必要的審驗(yàn)程序。保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性是乙方的審計(jì)責(zé)任；

2.由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)采取事后重點(diǎn)抽查，加上被審計(jì)單位內(nèi)部控制固有的局限和其他客觀因素的制約，難免存在會(huì)計(jì)報(bào)表的某些重要方面反映失實(shí)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師又可能在審計(jì)中存在未予發(fā)現(xiàn)的情況。因此，乙方的審計(jì)責(zé)任并不能替代、減輕或免除甲方的會(huì)計(jì)責(zé)任；

3.對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中知悉的甲方的商業(yè)秘密保密，對(duì)甲方提供的審驗(yàn)資料，除法律另有規(guī)定者外，未經(jīng)甲方同意，不得將該項(xiàng)資料泄露給第三者；

4.檢查弊端不屬于一般審計(jì)工作范圍，但乙方在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)甲方會(huì)計(jì)核算處理存在問題、內(nèi)部控制制度存在缺陷，可能產(chǎn)生重大弊端，乙方可將其情況報(bào)告給甲方。

三、時(shí)間要求

（一）甲方在本審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂后_________個(gè)工作日內(nèi)向乙方提供必要的審計(jì)資料；如果乙方在執(zhí)業(yè)過程中需要補(bǔ)充審計(jì)資料的，甲方應(yīng)根據(jù)乙方的要求，及時(shí)提供；

（二）乙方在收到審計(jì)所需要的全部資料后_________個(gè)工作日內(nèi)完成審驗(yàn)工作，出具審計(jì)報(bào)告一式_________份。

四、審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任

甲方承諾乙方出具的審計(jì)報(bào)告只按照審計(jì)目的所確定的用途使用，不作其他用途。由于甲方或其他第三者因使用不當(dāng)而造成的后果，與乙方無關(guān)。

五、業(yè)務(wù)費(fèi)金額及支付方式

（一）甲方同意本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)人民幣：_________元（差旅、食宿、翻譯等費(fèi)用另計(jì)）；

（二）上述業(yè)務(wù)費(fèi)用在本業(yè)務(wù)約定書簽訂后_________個(gè)工作日內(nèi)，由甲方向乙方預(yù)付_________％，審計(jì)報(bào)告完成時(shí)再支付_________％。

六、業(yè)務(wù)約定書有效期間

（一）本業(yè)務(wù)約定書一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力；

（二）本業(yè)務(wù)約定書自雙方簽章之日起生效，在約定事項(xiàng)全部完成后失效。

七、約定事項(xiàng)的變更

在審計(jì)過程中，如出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，任何一方需要變更本業(yè)務(wù)約定書中的審驗(yàn)范圍、時(shí)間要求、收費(fèi)金額等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知另一方，并由雙方協(xié)商確定。

八、違約責(zé)任

甲乙雙方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守本業(yè)務(wù)約定書約定的事項(xiàng)，任何一方違約，致使另一方未能履行約定事項(xiàng)時(shí)，另一方可以解除本業(yè)務(wù)約定書，并要求違約方賠償經(jīng)濟(jì)損失，依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________

法定代表人（簽字）：_________法定代表人（簽字）：_________

地址：_________地址：_________

委托聯(lián)系人：_________委托聯(lián)系人：_________

聯(lián)系電話：_________聯(lián)系電話：_________

_________年____月____日_________年____月____日

對(duì)于審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié)五

尊敬的教育局領(lǐng)導(dǎo)、全體教師：

本人校長任期已滿，現(xiàn)就任期內(nèi)的工作向各位匯報(bào)如下：

一、個(gè)人基本情況

本人__，男，1963年3月出生，現(xiàn)年46周歲，大學(xué)?？茖W(xué)歷，中共黨員，現(xiàn)任__學(xué)校黨支部書記、校長，連續(xù)近兩屆縣黨代表，本屆縣人大代表，縣書畫協(xié)會(huì)會(huì)員，中學(xué)高級(jí)教師，離任述職報(bào)告。本人1984年7月在__學(xué)校參加教育工作，任初中物理、政治教學(xué)工作，兼任班主任；1985年9月調(diào)離小學(xué)任數(shù)學(xué)、美術(shù)教學(xué)工作；1986年9月，調(diào)回__學(xué)校初中部任物理、數(shù)學(xué)、美術(shù)教學(xué)工作，兼任班主任、團(tuán)支書；1991年9月調(diào)利店中學(xué)任數(shù)學(xué)、美術(shù)、歷史、生物、地理等教學(xué)工作，其間歷任班主任、團(tuán)總支書記、工會(huì)主席、教導(dǎo)主任、黨支部書記等職；__年8月調(diào)__鄉(xiāng)中心學(xué)校任校長、黨支部書記、數(shù)學(xué)、美術(shù)教師。

二、聘期內(nèi)工作情況：

1、理順同事關(guān)系：我到__學(xué)校任校長時(shí)，就要求處理兩個(gè)舉報(bào)事件，學(xué)生教師和領(lǐng)導(dǎo)者意見分歧較大，缺乏有效溝通。為此，我堅(jiān)持以人為本的辦學(xué)思想，教育育人，先育人心的工作思路，把全體教師的基本思想進(jìn)行調(diào)查研究，形成團(tuán)結(jié)一致的新格局，述職報(bào)告《離任述職報(bào)告》。特別注重管理理論與實(shí)踐的探索，將先進(jìn)的管理理念融于自己的工作中。一年后，學(xué)校的教師的團(tuán)結(jié)性得到了明顯改善，現(xiàn)在全校教職工心往一處想，勁往一處使，時(shí)時(shí)見到教師們努力工作，我只是痛在心頭，喜在眉梢，樂在嘴里，笑在臉上。

2、本人出生于高山農(nóng)村特困家庭，對(duì)錢有著特別的感情，時(shí)時(shí)都在想錢的事情，特別是任校長來，更是無時(shí)不想著錢，但我深知：“財(cái)散人聚，財(cái)聚人散”的至理名言。學(xué)校是一個(gè)大家庭，教師們個(gè)個(gè)心中都有一桿枰，無法做到每一個(gè)人都滿意，我堅(jiān)持“豈能盡如人意，但求無愧我心”的工作態(tài)度。作為領(lǐng)導(dǎo)者，首先要相信群眾，走群眾路線，本人從來不在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處說我校教職工的不足之處，只是向領(lǐng)導(dǎo)推薦我校的優(yōu)秀教師和優(yōu)秀事跡，有不足之處，我發(fā)現(xiàn)后立即處理，不能夠等到上級(jí)來進(jìn)行組織處理。那是要不得的'，是要虧待各位的工資待遇的事情，千萬做不得的。學(xué)校的經(jīng)費(fèi)是財(cái)政支付的，每一分錢都是人民的血和汗，我們相當(dāng)珍惜，教職工福利待遇是無論如何也不能夠違規(guī)操作的，必須在政策允許的范圍內(nèi)進(jìn)行動(dòng)作。確保校長在任心不慌，離任心坦然，幾十年后也能夠完全曝露在陽光下。

特別清楚的是，本人任校長期間，經(jīng)費(fèi)都是上級(jí)嚴(yán)格管理的，這點(diǎn)我非常滿意。至于什么職業(yè)學(xué)校的招生宣傳費(fèi)用，我是能夠在此向各位明確公布的，本學(xué)期的問題是新世紀(jì)總校和大成職業(yè)學(xué)校的還沒有到位，否則早也處理好了。關(guān)于伙食團(tuán)的費(fèi)用，我是嚴(yán)格要求管理人員多人共管，時(shí)時(shí)到伙食團(tuán)去進(jìn)行督查，月月將伙食團(tuán)賬目進(jìn)行審查，按時(shí)組織工會(huì)開展相關(guān)活動(dòng)，這兩年來，老師們都特別喜歡工會(huì)賴主席了，只要聽到賴主席通知了，各位都清楚什么內(nèi)容了。

我是出差住了旅館的按照規(guī)定范圍內(nèi)報(bào)銷，沒有住的就沒有報(bào)銷住宿費(fèi)的，沒有特別緊急情況都是坐公共汽車。出差搭了便車的車費(fèi)也沒有報(bào)銷的，這點(diǎn)有興趣的可以到張吉銀處進(jìn)行查詢。出門在外，為了節(jié)省開支，晚上都不出門，怕遇到朋友多了會(huì)增加一些不必要的開支，自己工資無法承擔(dān)，學(xué)校支付感覺不妥的。時(shí)時(shí)提醒自己在任時(shí)要考慮到離任時(shí)的審計(jì)簡(jiǎn)單一些。

對(duì)于審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié)六

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正確理解和使用審計(jì)報(bào)告，并防止被審計(jì)單位替換、更改已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

一、審計(jì)概況

依公司總經(jīng)理給內(nèi)部審計(jì)工作安排，審計(jì)部于20__年07月02日-20__年08月02日對(duì)國際營銷部、財(cái)務(wù)部、行政部就20__年01-20__年06月期間的產(chǎn)生的物流費(fèi)用進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。

本次審計(jì)的主要發(fā)現(xiàn)如下：

1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(____快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

2、代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題。

項(xiàng)目概況

20__年01月-06月內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的物流費(fèi)用，依據(jù)合同報(bào)價(jià)單核算運(yùn)輸費(fèi)用(拖車、貨車)，查閱物流商招投標(biāo)資料及合同條款。

對(duì)各部門產(chǎn)生的快遞費(fèi)用與需求進(jìn)行核實(shí)，查閱快遞公司簽訂合同情況。

二、本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)

1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價(jià)格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(____快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;

(1)審計(jì)中，我們調(diào)出有發(fā)生快遞費(fèi)用的二家快遞商的合同，見行政部在20__年3月31日與____快遞公司簽訂的快遞服務(wù)合同，未見有____速遞相關(guān)合同及協(xié)議;

(2)調(diào)出____價(jià)格與____提供的電子檔報(bào)價(jià)單比對(duì)，發(fā)現(xiàn)____首重價(jià)比____平均高36%;

快遞單價(jià)比對(duì)(二家)

目的地 ____首重(1kg) ____首重(1kg) 價(jià)差率

同城 12.00 8.00 33%

省內(nèi) 13.00 8.00 38%

溫州、臺(tái)州 16.00 12.00 25%

華東 22.00 12.00 45%

小計(jì) 36%

(3)我們對(duì)20__年01月-06月實(shí)際產(chǎn)生的國內(nèi)快遞費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算，共發(fā)生快遞費(fèi)用68，798元，____快遞費(fèi)占總費(fèi)用96%;

20__年01-06月快遞費(fèi)用情況

月份 ____金額

(rmb) ____金額

(rmb)

1月寄付 619 9,024

1月到付 - 532

2月寄付 136 4,133

2月到付 - 1,536

3月寄付 1,752 8,317

3月到付 - 1,011

4月寄付 144 8,999

4月到付 - 1,234

5月寄付 72 17,128

5月到付 - 2,643

6月寄付 164 10,556

6月到付 - 799

小計(jì) 2,886 65,912

(4)在審計(jì)時(shí)問詢行政負(fù)責(zé)快遞窗口人員，各部門有快遞業(yè)務(wù)由各部門自行聯(lián)絡(luò)快遞公司來公司前臺(tái)取貨。

審計(jì)建議：

我們建議由行政部統(tǒng)一進(jìn)行招標(biāo)或采用比價(jià)形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續(xù)每年定期更新運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計(jì)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)一致。

2、代墊費(fèi)用欠缺還款期限要求，超三個(gè)月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題(數(shù)據(jù)截止20__年06月30日)：

20__年上半年代墊支付情況

月份 代墊金額(rmb) 收回金額(rmb) 未收回金額(rmb)

1 67,452.20__58,901.93 8,550.27

2 19,20__75 1,846 17,358.75

3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

小計(jì) 229,554.18 137,321.05 92,233.13

審計(jì)建議：

我們建議代墊費(fèi)用，應(yīng)控制在三個(gè)月內(nèi)收回，銷售會(huì)計(jì)定期將超期信息提供給營銷業(yè)務(wù)，由營銷業(yè)務(wù)開出催款單提醒客戶進(jìn)行付款。促進(jìn)公司資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用的效率。

3、其他問題

1、代墊支付快遞費(fèi)未見在貨款中扣除：

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號(hào) 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請(qǐng)內(nèi)容

采購 3月到付 20__-3-20__74689479866 寧波 ￥61 ____寄材料，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除

采購 3月到付 20__-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費(fèi)用由____支付

采購 5月到付 20__-5-2 575543479553 浙江 ￥792 ____借光源，由____承擔(dān)，貨款中扣除

采購 5月到付 20__-5-4 510481054557 常州 ￥52 ____借光源，由____承擔(dān)，貨款中扣除

采購 5月到付 20__-5-2 117081420__7 深圳 ￥22 由____承擔(dān)

采購 5月到付 20__-5-7 575502923729 浙江 ￥262 ____來料，從____貨款中扣除

采購 5月到付 20__-5-21 574712714373 寧波 ￥28 ____寄材料，運(yùn)費(fèi)從貨款中扣除

小計(jì) 1,634

(1)部分快遞業(yè)務(wù)申請(qǐng)單為事后申請(qǐng)審批，未做到先申請(qǐng)后執(zhí)行;在審計(jì)時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)有13筆快遞費(fèi)用單次超過500元，隨機(jī)抽了一筆采購在2月份支付的____材料快遞費(fèi)，采購負(fù)責(zé)人回復(fù)發(fā)生時(shí)間比較長，無法提供相關(guān)來料無法滿足生產(chǎn)急改由公司自行承擔(dān)快遞費(fèi)用的相關(guān)依據(jù)。

部門 月份 郵遞日期 郵遞編號(hào) 寄達(dá)地 郵資 產(chǎn)生費(fèi)用申請(qǐng)內(nèi)容

國際營銷 5月寄付 20__-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

國際營銷 5月寄付 20__-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

國際營銷 3月寄付 20__-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

采購 2月到付 20__-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 ____寄材料，生產(chǎn)急需，原定物流無法滿足生產(chǎn)

國際營銷 6月寄付 20__-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029

國際營銷 4月寄付 20__-4-26 592474446914 中山 ￥928

采購 5月到付 20__-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由____承擔(dān)，貨款中扣除

國際營銷 6月寄付 20__-6-3 103021412261 浙江 ￥714

國際營銷 5月寄付 20__-5-17 10302141220__ 深圳 ￥692

國際營銷 6月寄付 20__-6-3 103021412252 浙江 ￥692

國際營銷 5月寄付 20__-5-25 103021412191 廣東 ￥689

國際營銷 5月寄付 20__-5-21 103010686552 廣東 ￥686

led技術(shù) 5月寄付 20__-5-2 592545525452 上海 ￥622

審計(jì)建議：

我們建議單筆快遞費(fèi)用超過1,000元，應(yīng)由中心總監(jiān)審批后再執(zhí)行，由各級(jí)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)審批環(huán)節(jié), 審批費(fèi)用支出的真實(shí)性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務(wù)是否符合厲行節(jié)約，有利于提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

對(duì)于審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié)七

自從走進(jìn)了大學(xué)，就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊，成了說不完的話題。為了拓展自身的知識(shí)面，擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面，增加個(gè)人在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)驗(yàn)，鍛煉和提高自己的能力，以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會(huì)，能夠適應(yīng)國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題，我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的erp實(shí)習(xí)。

一、實(shí)習(xí)目的

實(shí)習(xí)，就是把我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)，運(yùn)用到客觀實(shí)際中去，使自己所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地。只學(xué)不實(shí)習(xí)，那么所學(xué)的就等于零。理論應(yīng)該與實(shí)習(xí)相結(jié)合。另一方面，實(shí)習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過這段時(shí)間的erp實(shí)習(xí)，學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西。

因?yàn)榄h(huán)境的不同，接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué)，所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡(jiǎn)單了，而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會(huì)從實(shí)習(xí)中學(xué)習(xí)，從學(xué)習(xí)中實(shí)習(xí)。通過erp實(shí)習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn)，過程，結(jié)合實(shí)習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識(shí)，較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況，提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問題，解決問題的能力，為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)體驗(yàn)

立志以審計(jì)為職業(yè)的我，在這次實(shí)習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計(jì)這一職位。我有幸在實(shí)習(xí)中與各位同學(xué)一起工作，一起經(jīng)營企業(yè)，能把自己在課堂學(xué)到的知識(shí)真正運(yùn)用出來使我頗感興奮。在以前上課時(shí)都是老師在教授，學(xué)生聽講，理論部分占主體，而我自己對(duì)專業(yè)知識(shí)也能掌握，本以為到了實(shí)際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來，但是在erp實(shí)習(xí)中并沒想象的如此容易。有很多時(shí)候，必須運(yùn)用到其他的專業(yè)知識(shí)，這就要靠平時(shí)的積累，所以說會(huì)計(jì)審計(jì)是一個(gè)博學(xué)的職業(yè)。

令我印象最深的是，平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè)，數(shù)字錯(cuò)了改一改就可以交上去了，但在erp實(shí)習(xí)里，數(shù)字絕對(duì)不可以出錯(cuò)，因?yàn)閿?shù)據(jù)是審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，數(shù)據(jù)不行，審計(jì)項(xiàng)目便無法完成，也有可能發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見。同樣，模擬企業(yè)會(huì)對(duì)每一個(gè)員工嚴(yán)格要求，每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò)，因?yàn)檫@不是一個(gè)人的事，是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的，在課堂里可能會(huì)解一道題，算出一個(gè)程式就行了，但這里更需要的是與實(shí)際相結(jié)合，只有理論，沒有實(shí)際操作，只是在紙上談兵，是不可能在這個(gè)社會(huì)上立足的，所以一定要特別小心謹(jǐn)慎，而且一旦出錯(cuò)并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣老師打個(gè)紅叉，然后改過來就行了，在實(shí)際經(jīng)營里出錯(cuò)是要負(fù)上責(zé)任的，這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失。

剛開始的時(shí)候，我還以為內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)閑職，后來在實(shí)習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn)，才比較清楚地了解內(nèi)部審計(jì)的目的和意義。內(nèi)部審計(jì)以增加組織價(jià)值和改善組織經(jīng)營為目的，是內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)所決定的，也是現(xiàn)代社會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的必然要求。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制和管理過程的有效性，幫助組織改善經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)價(jià)值化。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是指內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為一種獨(dú)特的社會(huì)職業(yè)存在和發(fā)展。所以，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家，組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢(shì)。因此，職業(yè)化便于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部化，有利于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，提高內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值服務(wù)的能力。

通過本次實(shí)習(xí)，我不僅學(xué)習(xí)運(yùn)用和實(shí)習(xí)了審計(jì)與會(huì)計(jì)的知識(shí)，還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運(yùn)作。由于我們模擬經(jīng)營的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，我便有幸比較真實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。在erp實(shí)習(xí)中，我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層，經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企業(yè)經(jīng)營管理的不易，理解當(dāng)今企業(yè)生存和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的殘酷與激烈。同時(shí)，我還學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營的重要性。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，一般是指根據(jù)歷年形成的各種會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，以及未來的變化因素，按照反映論的連續(xù)性，因果性，相似性和可控性的原理，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來的發(fā)展趨勢(shì)和前景，事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的結(jié)果，實(shí)際上是對(duì)未來生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的一種預(yù)先反映，是直接服務(wù)于財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的，預(yù)測(cè)的最終目的在于實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

三、實(shí)習(xí)收獲

很多人認(rèn)為，放棄參加招聘會(huì)和到其他企事業(yè)單位實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，而去參加學(xué)校的erp實(shí)習(xí)毫無意義。開始我也有一點(diǎn)這樣的思想，但在實(shí)習(xí)過程中，我的思想也開始漸漸改變，到最后全心全意投入到erp實(shí)習(xí)中來。因?yàn)槲矣X得，erp實(shí)習(xí)對(duì)我們將來就業(yè)確實(shí)有非凡的意義。

這次erp實(shí)習(xí)時(shí)間雖然短暫，但是收獲頗多。專業(yè)實(shí)習(xí)使我們的專業(yè)知識(shí)得到鞏固和開拓，使我們更容易將所學(xué)與實(shí)習(xí)聯(lián)系起來;實(shí)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到自身知識(shí)的缺漏，必須重拾書本，虛心請(qǐng)教老師，彌補(bǔ)自身的不足;實(shí)習(xí)使我們?cè)跁?huì)計(jì)業(yè)務(wù)上，審計(jì)業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實(shí)習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向，必須充分利用好圖書館的資料，網(wǎng)絡(luò)來加深自己的專業(yè)涵養(yǎng)。

專業(yè)實(shí)習(xí)還讓我懂得如何將理論和和實(shí)際結(jié)合起來。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù)，新動(dòng)態(tài)，時(shí)刻走在時(shí)代的前列;還要注重積累經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)習(xí)時(shí)，積累一些通用專業(yè)術(shù)語，才能使自己慢慢地融入同事之中，更快地進(jìn)入工作角色;此外，還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣，擴(kuò)大自己的知識(shí)面，才能促進(jìn)自己不斷進(jìn)步。

在實(shí)習(xí)的這段時(shí)間內(nèi)，我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，感受著工作的氛圍，這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的，在課堂里也許有老師分配說今天做些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會(huì)告訴你這些，你必須自覺地去做，而且要盡自已的努力做到，一份工作的效率就會(huì)得到別人不同的評(píng)價(jià)。

在課堂，只有學(xué)習(xí)的氛圍，畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場(chǎng)所，每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績而努力。而在erp沙盤實(shí)戰(zhàn)模擬室，這里是工作的場(chǎng)所，每個(gè)人都會(huì)為了獲得更多的報(bào)酬而努力，無論是學(xué)習(xí)還是工作，都存在著競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方，也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人，以提高自自己的能力。

走進(jìn)企業(yè)，接觸各種各樣的客戶，同事，上司等等，關(guān)系復(fù)雜，但我得去面對(duì)我從未面對(duì)過的一切。記得在我參加過的招聘會(huì)上所反映出來的其中一個(gè)問題是，學(xué)生的實(shí)際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次erp實(shí)習(xí)中，這一點(diǎn)我感受很深。在課堂，理論的學(xué)習(xí)很多，而且是多方面的，幾乎是面面俱到;而在實(shí)際工作中，可能會(huì)遇到書本上沒學(xué)到的，又可能是書本上的知識(shí)一點(diǎn)都用不上的情況?；蛟S工作中運(yùn)用到的只是很簡(jiǎn)單的問題，只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù)。

有時(shí)候我會(huì)埋怨，實(shí)際操作這么簡(jiǎn)單，但為什么書本上的知識(shí)讓人學(xué)得這么吃力呢這是社會(huì)與課堂教學(xué)脫軌了嗎也許老師是正確的，雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì)，但是總算是社會(huì)的一個(gè)部分，這是不可否認(rèn)的事實(shí)。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo)，有些問題有了有課堂上地認(rèn)真消化，有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充，我比一部人具有更高的起點(diǎn)，有了更多的知識(shí)層面去應(yīng)付各種工作上的問題，作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生，應(yīng)該懂得與社會(huì)上各方面的人交往，處理社會(huì)上所發(fā)生的各方面的事情，這就意味著大學(xué)生要注意到社會(huì)實(shí)習(xí)，社會(huì)實(shí)習(xí)必不可少。

畢竟，不久的將來，我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生，是社會(huì)中的一分子，要與社會(huì)交流，為社會(huì)做貢獻(xiàn)。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的，以后的人生旅途是漫長的，為了鍛煉自己成為一名合格的，對(duì)社會(huì)有用的人才。

這次實(shí)習(xí)也讓我認(rèn)識(shí)到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中，要注意工作的方法，語言技巧，學(xué)會(huì)扮演和轉(zhuǎn)換好角色，"在其位，謀其政"，增強(qiáng)自身的法律意識(shí)，加強(qiáng)自身的處事技巧，明確各自的責(zé)任分工，才能處理好各方的關(guān)系。

另外，這次實(shí)習(xí)使我們對(duì)就業(yè)形勢(shì)有了一些信心。隨著所學(xué)課程和實(shí)習(xí)的增多，我的競(jìng)爭(zhēng)力也就與日俱增，我完全有理由相信，憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神，我能把這門課學(xué)好。我也將注重積累，彌補(bǔ)不足，以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識(shí)在就業(yè)沙場(chǎng)上贏得一席之地，當(dāng)然我們也要繼續(xù)深造，為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。

對(duì)于審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié)八

剛?cè)肼毜臅r(shí)候，懷著滿腔激情談?wù)勛约旱谝粋€(gè)年報(bào)之前的準(zhǔn)備工作，要對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的具體行業(yè)發(fā)展情況、環(huán)境有個(gè)了解，幫助自己接下來的年報(bào)審計(jì)，被前輩批評(píng)說并無什么實(shí)際意義，后來的事實(shí)也的確如此，進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后，具體的程序以及工作已經(jīng)能夠讓你焦頭爛額，宏觀的問題的關(guān)注對(duì)你毫無益處。反思后發(fā)現(xiàn)，作為審計(jì)項(xiàng)目組成員，你對(duì)于這個(gè)項(xiàng)目組最大的貢獻(xiàn)應(yīng)該是及時(shí)完成分配的相關(guān)科目審計(jì)工作，如果能夠還能在完成之余協(xié)助其他成員解決一些審計(jì)問題，那就已然足夠讓大家歡喜了。由此可見，如何提高審計(jì)工作的效率，提升審計(jì)工作的質(zhì)量，才是我們作為審計(jì)人員最需要解決的問題。因此在第二年年報(bào)開始之前，抽出一個(gè)上午反思了一下過去一年前前后后經(jīng)歷了十個(gè)ipo、新三板、并購重組等審計(jì)項(xiàng)目所碰到的在具體審計(jì)過程中的問題及自己思考的解決方法，趁距離年報(bào)還有些日子，有所準(zhǔn)備，有所行動(dòng)，但愿能在第二個(gè)年報(bào)里看到自己更多的進(jìn)步。

問題一：沒有審計(jì)思路，執(zhí)行審計(jì)工作南轅北轍，做的東西并非所想要的結(jié)果，導(dǎo)致返工;

思考：這是最近的一個(gè)項(xiàng)目，自己在審計(jì)一家互聯(lián)網(wǎng)廣告公司收入科目時(shí)碰到的問題，從你對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的了解，明確收入確認(rèn)原則，到你要執(zhí)行哪些審計(jì)程序、獲取什么樣的證據(jù)去針對(duì)哪些認(rèn)定，應(yīng)該需要有一個(gè)清晰的思路，如若沒有思路就去編制底稿，整理數(shù)據(jù)，獲取證據(jù)，必然導(dǎo)致走彎路，低效率。個(gè)人認(rèn)為，只有在具體項(xiàng)目業(yè)務(wù)過程中，當(dāng)執(zhí)行審計(jì)工作前，一定要清晰的明白自己要達(dá)到什么目標(biāo)，返回去檢驗(yàn)自己接下來要做的工作是不是能夠?qū)崿F(xiàn)這一目標(biāo)，如果有疑惑與擔(dān)心，與外勤主管或者有經(jīng)驗(yàn)的前輩進(jìn)行交流，獲取他人的建議。

問題二：在執(zhí)行程序過程中對(duì)于未知的恐懼，對(duì)能否與客戶實(shí)現(xiàn)有效溝通以及擔(dān)心自己的言行被客戶與同事視為不專業(yè)的恐懼導(dǎo)致不能馬上立即采取行動(dòng)與客戶溝通，去做正確的事;

思考：經(jīng)歷過幾個(gè)項(xiàng)目后，開始明白實(shí)際上很多時(shí)候你無法通過單單一次溝通、訪談就能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位的某一流程有一個(gè)清晰全面的了解，還要結(jié)合你檢查文件，觀察經(jīng)營活動(dòng)的其他工作，然后再與客戶反復(fù)溝通前一次沒有關(guān)注到的問題以及新的疑問。想要獲取對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)最清晰的了解，這個(gè)過程必須是一個(gè)反復(fù)修正的過程。但是，重要的是你要保證每次的溝通都是有效的溝通，都是在解決新的疑問與新的問題，一定要避免在這個(gè)過程中的無用功，切忌就一個(gè)問題反復(fù)咨詢，讓客戶覺得你不專業(yè)。所以，需要做到或者說要比以往做的更好的應(yīng)該是溝通前的準(zhǔn)備，包括翻看以往年度的審計(jì)底稿，如果能提前獲取到文件，也可以通過檢查文件提前對(duì)業(yè)務(wù)有個(gè)了解，增強(qiáng)接下來你與客戶溝通的效率。還有就是一些小的技巧，通過正式訪談對(duì)流程總體有個(gè)確定了解，而對(duì)于具體細(xì)枝末節(jié)，總是在工作時(shí)間與客戶溝通可能引起不快，那就可以在非正式時(shí)間比如就餐時(shí)與其溝通。

問題三：技術(shù)層面上的缺乏，包括專業(yè)知識(shí)上的掌握、e_cel操作技能的缺乏。掌握并不僅僅指學(xué)到知識(shí)，考下證書，而是在實(shí)際業(yè)務(wù)過程中的對(duì)不同核算業(yè)務(wù)的快速理解與運(yùn)用，記得在一個(gè)項(xiàng)目上和前輩討論一個(gè)復(fù)雜的核算流程，前輩表述完，你可能只理解了三分之一，影響了項(xiàng)目組內(nèi)部的溝通效率;而e_cel技能則是更加明顯，人家有更直接方便的技巧，而你沒有，笨辦法、死辦法導(dǎo)致你無法更快更有效的解決問題。

思考：e_cel操作技能，通過一些書籍提前學(xué)習(xí)與熟悉，這種單一純粹的操作肯定無法馬上做到精通，個(gè)人認(rèn)為重要的是對(duì)一些公式、功能有一個(gè)印象，在你碰到具體數(shù)據(jù)處理問題的時(shí)候，腦海里能夠閃現(xiàn)出有那么一個(gè)技能能夠提高效率。相信技能要做到精通一定是通過一次又一次反復(fù)的運(yùn)用才實(shí)現(xiàn)的。對(duì)于所學(xué)到的專業(yè)知識(shí)的運(yùn)用，通過翻看最新的專業(yè)書籍回顧、了解會(huì)計(jì)核算，個(gè)人覺得同上一個(gè)道理，只能通過在一個(gè)有一個(gè)項(xiàng)目中的不斷運(yùn)用，才能實(shí)現(xiàn)效率的提高。

問題四：對(duì)審計(jì)工作流程的不熟悉，流程包括填寫調(diào)整系統(tǒng)、編制附注、編制底稿以及底稿證據(jù)之間的時(shí)間上以及邏輯上關(guān)系，還有你和項(xiàng)目組其他成員之間的工作聯(lián)系。不熟悉導(dǎo)致無法整合，做到哪兒算哪兒，嚴(yán)重影響個(gè)人甚至是整個(gè)項(xiàng)目組的效率。

思考：一方面，總結(jié)過去負(fù)責(zé)科目所執(zhí)行的審計(jì)程序，比如貨幣資金自己執(zhí)行過哪些通用審計(jì)程序，以及還有那些因?yàn)榫唧w業(yè)務(wù)的不同而追加的程序，并明白執(zhí)行這些程序的原因，所針對(duì)的具體認(rèn)定。這樣能迅速在你進(jìn)入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)后提高工作效率，同時(shí)當(dāng)作為項(xiàng)目小組組長后，也可以幫助你給新的組員進(jìn)行必要指導(dǎo)打下基礎(chǔ)。另一方面，對(duì)于今年自己可能會(huì)接觸的，或者自己想要與外勤主管申請(qǐng)去做的以往沒有做過的科目，可以通過翻看以往連續(xù)審計(jì)工作底稿，總結(jié)執(zhí)行了那些程序，針對(duì)的又是那些認(rèn)定，對(duì)于不明白的，也可以及時(shí)與相關(guān)同事請(qǐng)教。還有就是再進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后，一定要注意外勤主管、項(xiàng)目經(jīng)理與項(xiàng)目組溝通的項(xiàng)目進(jìn)度時(shí)間，同時(shí)結(jié)合過去審計(jì)經(jīng)驗(yàn)明確自己在什么時(shí)點(diǎn)應(yīng)該提交什么工作成果，比如編制集團(tuán)現(xiàn)流表所涉及的數(shù)據(jù)，編制附注披露所涉及的明細(xì)項(xiàng)目，由此來制定自己的項(xiàng)目工作計(jì)劃，把握自己的工作時(shí)間。

思考的漏洞，究其緣由一定都是經(jīng)歷的匱乏，自己過去一年工作的一些淺薄思考必然有不足之處，還希望得到各位前輩得指正與建議。

對(duì)于審計(jì)實(shí)習(xí)階段心得體會(huì)總結(jié)九

20xx年公司在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求，不斷強(qiáng)化大局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)，進(jìn)一步解放思想，促進(jìn)公司審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，全面履行審計(jì)監(jiān)督職能，圍繞加強(qiáng)管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟(jì)這一目標(biāo)，開展了一些卓有成效的工作，總結(jié)如下：

(一)狠抓內(nèi)審項(xiàng)目落實(shí)，項(xiàng)目工作有序推進(jìn)

20xx年，公司能過各種途徑，運(yùn)用多種方式，積極支持、推動(dòng)各區(qū)域的內(nèi)審業(yè)務(wù)工作，在區(qū)各級(jí)部門、單位內(nèi)審人員積極努力下，20xx年內(nèi)審項(xiàng)目此項(xiàng)工作和有序推進(jìn)，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目1870個(gè)，查出損失浪費(fèi)8100萬元，增加效益39880萬元，提出審計(jì)建議被采納1250條。同時(shí)集團(tuán)公司下屬各區(qū)域公司和內(nèi)審人員積極爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時(shí)各區(qū)域公司還充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性，科學(xué)嚴(yán)密按排審計(jì)項(xiàng)目，取得了項(xiàng)目數(shù)量和質(zhì)量的雙優(yōu)。

(二)充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益

今年公司注重發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，用各種形式促進(jìn)各區(qū)域的信息交流，提升內(nèi)審理念和實(shí)務(wù)水平，從而提高內(nèi)審工作效率，公司內(nèi)審重點(diǎn)從以前的強(qiáng)制性審計(jì)監(jiān)督到自發(fā)審查和評(píng)價(jià)單位內(nèi)部的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，從被動(dòng)地發(fā)現(xiàn)和評(píng)價(jià)單位存在的高風(fēng)險(xiǎn)控制區(qū)域，到主動(dòng)地預(yù)防和控制高風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，并建立各種風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，加上充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預(yù)測(cè)，公司內(nèi)部審計(jì)還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對(duì)全集團(tuán)區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)“土洋結(jié)合”這一特點(diǎn)，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制較完備，內(nèi)部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區(qū)域公司如開研討會(huì)互動(dòng)交流形式，針對(duì)本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素，通過成本審計(jì)、內(nèi)部指導(dǎo)方式尋求對(duì)策，成效比較顯著，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益，并將這些經(jīng)驗(yàn)以信息交流方式發(fā)布內(nèi)審信息平臺(tái)，得到了各企業(yè)內(nèi)審人員的好評(píng)。

(三)努力提高內(nèi)審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各類培訓(xùn)和考試

今年集團(tuán)按照xx省內(nèi)審協(xié)會(huì)的要求，對(duì)已取得內(nèi)審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓(xùn)，對(duì)未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵(lì)他們積極參加市會(huì)組織的考前培訓(xùn)和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內(nèi)審培訓(xùn)。分會(huì)同時(shí)還鼓勵(lì)廣大內(nèi)審人員參加cia資格考試，由于宣傳到位，廣大內(nèi)審人員對(duì)cia資格考試有了深入地了解，及時(shí)到市內(nèi)審協(xié)會(huì)報(bào)名，五人參加cia報(bào)名。

(四)注重內(nèi)審理論交流，能過開展項(xiàng)目評(píng)比考核，論文課題撰寫促進(jìn)內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量提高

為進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團(tuán)年度度內(nèi)審項(xiàng)目評(píng)選，同時(shí)還組織了各單位撰寫內(nèi)審課題論文，通過上述活動(dòng)，一批程序規(guī)范、工作嚴(yán)謹(jǐn)、成效突出的優(yōu)秀內(nèi)審項(xiàng)目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實(shí)踐中，積極采集各種素材，撰寫內(nèi)審信息。

(五)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)成果的綜合利用

20xx年集團(tuán)切實(shí)提高服務(wù)水平。要立足微觀審計(jì)，著眼宏觀服務(wù)，加強(qiáng)綜合分析，在深入挖掘?qū)徲?jì)成果、提升審計(jì)工作層次上下功夫，搞好分類研究，強(qiáng)化對(duì)共性問題的系統(tǒng)分析，引導(dǎo)各區(qū)域內(nèi)審人員通過各種審計(jì)實(shí)例，要數(shù)據(jù)有數(shù)據(jù)，要事例有事例，通過綜合分析，把審計(jì)成果、資源挖掘出來，從制度和體制上查找原因，加以綜合利用，給各區(qū)域主要領(lǐng)導(dǎo)提出一些宏觀層面的建議和對(duì)策，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，加以綜合利用，提高了內(nèi)審工作層次，提升了內(nèi)審工作的地位，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)審工作的建設(shè)性作用。